CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018

CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018 CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018 GVHD: THS TRẦN XUÂN HẰNG SVTH: KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH LỚP: 14DHQ2 – MSSV: 1321004683 CHUYÊN NGÀNH: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU KHÓA: 11 – HỆ: ĐẠI HỌC CHÍNH QUY TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2019 BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH - MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHỐNG BN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018 GVHD: THS TRẦN XUÂN HẰNG SVTH: KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH LỚP: 14DHQ2 – MSSV: 1321004683 CHUYÊN NGÀNH: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU KHÓA: 11 – HỆ: ĐẠI HỌC CHÍNH QUY TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2019 LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân đến thầy cô trường Đại học Tài – Marketing thầy Khoa Thuế- Hải quan dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu cho em hoàn thành khóa luận Tốt Nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Trần Xuân Hằng, giáo viên hướng dẫn Trong suốt trình thực đề tài em nhận giúp đỡ nhiệt tình từ cơ, khơng ân cần hướng dẫn mà tạo hội cho em thực tập Đội Kiểm soát Cục Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh Tiếp theo em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo cô cán cơng chức Đội Kiểm sốt - Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc nhận lời chia sẻ, góp ý, từ truyền lại cho em kinh nghiệm quý báu Với vốn kiến thức cịn hạn chế thời gian có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô cô Ngành để em hồn thiện kiến thức thân Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy trường Đại học Tài chínhMarketing cán cơng chức Đội Kiểm sốt Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh có nhiều sức khỏe, hồn thành xuất sắc nhiệm vụ trị, xứng đáng người giữ chìa khóa vàng đất nước Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Khounbolin Phongkhamsavanh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trong trình thực tập đơn vị sinh viên Khounbolin Phongkhamsavanh chấp hành quy định công tác bảo mật đơn vị việc sử dụng tài liệu tham khảo Chấp hành tốt thời gian giấc làm việc quy định đơn vị Có tính cầu tiến, ham học hỏi Hịa nhã, cư xử mực với người, người quý mến Về đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp số liệu sử dụng báo cáo, giải pháp kiến nghị phù hợp với thực tế đơn vị mà sinh viên Khounbolin Phongkhamsavanh thực tập TP Hồ Chí Minh, ngày 17 tháng 12 năm 2019 TM.LĐ Đội Kiểm sốt CBL TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (DÀNH CHO GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) HỌ VÀ TÊN : KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH MSSV: 1321004683 CHUYÊN NGÀNH: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU LỚP: 14DHQ2 ĐỀ TÀI : CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHỐNG BUÔN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ 2016 ĐẾN 2018 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: THS TRẦN XUÂN HẰNG NỘI DUNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP: NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐÁNH GIÁ KHÓA LUẬN :  Điểm đánh giá trình:……./ 10 (điểm)  Điểm Bài viết KLTN:………./ 10 (điểm) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NA Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢN NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (DÀNH CHO GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) HỌ VÀ TÊN : KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH MSSV: 1321004683 CHUYÊN NGÀNH: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU LỚP: 14DHQ2 ĐỀ TÀI : CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHỐNG BN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ 2016 ĐẾN 2018 GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN: NỘI DUNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP: NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐÁNH GIÁ KHÓA LUẬN:  Điểm đánh giá q trình:……./ 10 (điểm) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN NHẬT KÝ THEO DÕI TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH MSSV: 1321004683 Lớp: 14DHQ2 Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU Họ tên giảng viên hướng dẫn: THS TRẦN XUÂN HẰNG Tên đề tài: CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHỐNG BN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ 2016 ĐẾN 2018 Lầ Ngày n 18/9/2 019 Nội dung yêu cầu SV thực Địa điểm SV ký tên gặp sinh viên nhận nhiệm vụ Trao đổi quy định làm KLTN, Cơ sở Quận hướng dẫn chi tiết cách làm đề cương, chọn đề tài 25/09/ 2018 Chỉnh sửa đề cương chi tiết, trao đổi nội dung làm việc 09/10/ 2019 Chỉnh sửa chương 1, chương 23/10/ 2019 Hoàn thiện chương 1, chương 2, giảng viên chỉnh sửa chương Cơ sở Quận Cơ sở Quận Cơ sở Quận 30/10/ 2019 13/11/ 2019 Hoàn thiện chương 1, chương 2, chương 3, giảng viên chỉnh sửa chương Cơ sở Quận Cơ sở Quận Hoàn thiện Lưu ý: Sinh viên đóng phiếu vào Khóa luận tốt nghiệp.Trường hợp sinh viên bị ngừng làm KLTN giảng viên hướng dẫn gửi Phiếu vầ Văn phòng Khoa thời điểm đề nghị tạm ngưng làm KLTN Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Giảng viên hướng dẫn TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA THUẾ - HẢI QUAN NHẬT KÝ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: KHOUNBOLIN PHONGKHAMSAVANH MSSV: 1321004683 Lớp:14DHQ2 Ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành: HẢI QUAN – XUẤT NHẬP KHẨU Đơn vị thực tập: ĐỘI KIỂM SOÁT-CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Tên đề tài: CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHỐNG BN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ 2016 ĐẾN 2018 Tuần Từ ngày… đến ngày… 16/9 – 23/9 Đơn vị tiếp nhận sinh Nội dung công việc viên thực tập ký tên xác nhận Giới thiệu đơn vị thực tập Cán cơng chức Đội kiểm sốt Vũ Hồng Sơn Phân công cán hướng dẫn giới thiệu 24/9- 04/10 văn Luật, Nghị định, Thơng tư có liên Vũ Hồng Sơn quan đến công tác hải quan 07/10 -18/10 Tìm hiểu số hình thức gian lận thương mại, hoạt động kiểm soát chống Vũ Hồng Sơn buôn lậu nhận tài liệu nghiên cứu 24/10 -23/11 25/11- 06/12 Quan sát cán làm việc, hỏi đáp số vướng mắc gặp phải làm Cán chia sẻ kinh nghiệm hướng dẫn, nghiệp vụ, cách chọn số liệu Vũ Hồng Sơn Vũ Hồng Sơn Hồn chỉnh khóa luận nộp cho cán 09/12-19/12 hướng dẫn xem, chỉnh sửa lại hồn thiện báo cáo, xin xác nhận đóng dấu hoàn Vũ Hồng Sơn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Lưu ý: Sinh viên đóng phiếu vào Khóa luận tốt nghiệp Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Đơn vị thực tập/Người hướng dẫn DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt C/O Diễn giải Certificate of Origin- Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Chương trình ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung CEPT/AFTA áp dụng cho hàng hóa từ nước thành viên khu vực mậu dịch tự ASEAN CNTT DN ECUS GATT General Agreement on Tariffs anf Trade- Hiệp ước chung thuế quan mậu dịch GTT02 Hệ thống quản lý liệu giá tính thuế HS KTSTQ Kiểm tra sau thông quan 10 KT559 Mạng nghiệp vụ quản lý thuế ngành Hải quan 11 Công nghệ thông tin Doanh nghiệp Phần mềm khai báo hải quan điện tử phiên Harmonized Commodity Description anh Coding System- Hệ thống hài hịa mơ tả mã hóa hàng hóa NACCS/CIS Hệ thống thơng quan tự động Nhật Bản 12 NK Nhập 13 NSNN Ngân sách Nhà nước 14 SXXK Sản xuất xuất 15 TCHQ Tổng cục Hải quan 16 VICS Hệ thống thơng tin tình báo Hải quan phục vụ cho cơng tác quản lý rủi ro giám sát nghiệp vụ Hải quan Việt Nam Truy thu thuế 141 1.443.573 Bán hàng tịch thu 59 604.049 129 Tổng cộng 12.510.971 129 Tổng cộng số tiền thu nộp vào ngân sách 12.510.971 Nguồn: Báo cáo tổng kết Tình hình cơng tác năm 2016 phương hướng nhiệm vụ công tác năm 2017 Bảng 3.3: Bảng thống kê số vụ xử lý vi phạm luật Hải quan Cục Hải quan thành phố HCM năm 2017 Hành vi Trị S giá (ngàn ố vụ đồng) Buôn lậu 01 GLTM 98 Vi phạm hành Vi phạm khác Tổng số 82 17 398 So với kỳ năm trước Trị giá Trị giá Số (ngàn (ngàn đồng) vụ đồng) Lũy kế từ đầu năm Số vụ - 201 - - - - 398 - - - - 682 - - - - 117 - - - - 139 Nguồn: Báo cáo tổng kết Tình hình cơng tác năm 2017 phương hướng nhiệm vụ công tác năm 2018 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ thống kê số vụ xử lý vi phạm luật Hải quan Cục Hải quan thành phố HCM năm 2017 Kết xử lý Trang 56 Bảng 3.4: Kết xử lý vi phạm Cục năm 2017 Số Hình thức Số tiền (Triệu VNĐ) vụ Cảnh cáo 117 Phạt tiền 941 10.350.730 Phạt bổ sung 81 112.619 Truy thu thuế 189 1.443.573 Bán hàng tịch thu 70 604.049 139 Tổng cộng 12.510.971 139 Tổng cộng số tiền thu nộp vào ngân sách 12.510.971 Nguồn: Báo cáo tổng kết Tình hình cơng tác năm 2017 phương hướng nhiệm vụ công tác năm 2018 Bảng 3.5: Bảng thống kê công tác phố hợp đơn vị năm 2017 2018 Số vụ phát vi Năm Số TH phối hợp Tỷ lệ 31/12/2017 79 36 45% 31/12/2018 59 21 36% phạm Bảng 3.6: Bảng thống kê số vụ xử lý vi phạm luật Hải quan Cục Hải quan thành phố HCM năm 2018 Kết Buôn lậu Vận Lũy kế từ đầu năm So với kỳ năm trước(+-%) Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá 04 6.740.810.010 200% 11% Trang 57 chuyển trái phép Ma túy Vi phạm SHTT, hàng giả Vi phạm hành 04 6.740.810.010 200% 11% 04* 6.740.810.010 200% 11% Vi phạm khác Tơng số Nguồn: Báo cáo tổng kết Tình hình công tác năm 2018 phương hướng nhiệm vụ công tác năm 2019 3.3 Một số khó khăn trình phịng chống gian lận thương mại Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh Thứ nhất, cơng tác ban hành văn pháp luật phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại quan tâm thực chưa đáp ứng yêu cầu thực địa phương, chưa chủ động việc để xuất hướng giải bất cập, vướng mắc q trình cụ thể hóa văn luật phịng, chống bn lậu gian lận thương mại ngành ban hành chồng chéo, chưa thống nhất, gây khó khăn, cản trở cho hoạt động quản lý nhà nước hoạt động cá nhân, doanh nghiệp Tính kịp thời văn chưa cao, chưa phù hợp với tình hình thực tế, cịn thiếu tính định hướng, dự báo Nổi bật việc thiếu chế tài xử phạt số hành vi vi phạm phát sinh Mức xử phạt hành vi vi phạm thấp, chưa đủ sức răn đe đối tượng vi phạm hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Ngồi ra, chưa xây dựng chương trình riêng cao cho công tác quản lý nhà nước hành vi buôn lậu gian lận thương mại tách biệt với chương trình chung phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn thành phố HCM Thứ hai, công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật cho doanh nghiệp, người dân chưa thường xuyên, chưa bao quát hết đối tượng, phương pháp chưa linh hoạt Do Trang 58 đó, việc tham gia vào hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại doanh nghiệp, người dân chưa nhiều, chưa chủ động, tự giác Việc tố giác vi phạm thực ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi họ mà chưa mang tính trách nhiệm cộng đồng Hoạt động tuyên truyền chủ yếu thực thời điểm gần tết, hoạt động tiêu dùng gia tăng mạnh tập trung trung tâm thương mại, siêu thị chợ quận, huyện số địa bàn trọng điểm Trong đó, cịn bỏ sót đối tượng hộ kinh doanh cá thể, người dân nhập cư, tạm trú khu vực nhà trợ, công nhận làm việc công ty, doanh nghiệp địa bàn thành phố, đội ngũ góp phần không nhỏ việc tố giác hoạt động buôn lậu gian lận thương mại Có thể thấy, góp phần quan trọng việc tiêu thụ hàng cấm, hàng lậu, hàng giả, gian lận thương mại hoạt động sản xuất, kinh doanh không dừng lại doanh nghiệp mà cịn có phần khơng nhỏ từ phía hộ kinh doanh cá thể, hệ thống bán lẻ (điền việc tiêu thụ mặt hàng rượu, đường cát, gỗ, thuốc lá, mỹ phẩm… nhập lậu thời gian qua) Do đó, cơng tác tun truyền cần quan tâm nhiều đến đối tượng này, góp phần xây dựng nên hàng rào bảo vệ vững hành vi buôn lậu gian lận thương mại từ tận “gốc” (các đối tượng có khả tham gia vào hoạt động bn lậu gian lận thương mại) “ngọn” (các đối tượng có khả tiêu thụ hàng cấm, hàng nhập lậu…) Thứ ba, chế phối/kết hợp ngành, địa phương phịng, chống bn lậu gian lận thương mại chưa thật phát huy hiệu cao Công tác phối hợp xử lý số vụ vi phạm có quy mơ lớn, tính chất phức tạp kéo dài, chưa đạt hiệu mong muốn Mối quan hệ kết hợp chủ yếu đôàn kiểm tra liên ngành, hỗ trợ xác minh vụ việc Ngồi ra, với đặc thù thành phố có nhiều Cảng biển, cần có chế phối, kết hợp ngành chức Bộ Đội biên phịng, Cảnh sát biển, Cơng an với UBND quận huyện để thuận lợi cho Trang 59 việc kiểm tra hành vi buôn lậu gian lận thương mại khu vực Cảng biển, “nơi tiềm ẩn” nhiều nguy buôn lậu gian lận thương mại Cịn có UBND quận huyện chưa thể rõ vai trị, chưa làm hết trách nhiệm việc chủ động xử lý hành vi buôn lậu gian lận thương mại, chủ yếu dừng việc tuyên truyền, thực đạo ngành cấp phối hợp ngành chức tinh kiểm tra hoạt động kinh doanh địa bàn Một vài thành viên Ban Chỉ đạo chưa thực tốt quy chế Ban đề ra, hoạt động không đồng đều, chế độ thông tin báo cáo chưa kịp thời Hiện nay, bên cạnh chế phối, kết hợp chung, việc ký kết chế phối, kết hợp riêng ngành có vài ngành thực Do chưa tạo sức mạnh tổng hợp để nâng cao hiệu hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Thêm vào đó, cơng tác phân tích, dự báo tình hình thị trường quan chức khơng kịp thời, thiếu tính xác, cịn chung chung khơng cụ thể Vì vậy, chưa tạo chủ động đối phó thị trường có biến động Ví dụ nguồn nguyên liệu sản xuất kinh doanh có đột biến giá, có dự báo trước, quan có chức chống buôn lậu gian lận thương mại chủ động xây dựng kế hoạch kiểm tra nhăn chặn việc nhập khẩu, tiêu thụ nguyên liệu hay có đinh hướng ưu tiên cho việc kiểm tra hoạt động xuất, nhập nguồn nguyên liệu Thứ tư, đội ngũ cán bộ, công chức quản lý phịng, chống bn lậu gian lận thương mại mỏng, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn, mạng lưới thị trường kết nối với khu vực tỉnh biên giới, không đảo bảo tần suất thanh, kiểm tra Nhiều cán bộ, công chức làm cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại trình độ chun mơn, nghiệp vụ cịn hạn chế,… lại chưa bồi dưỡng kiến thức chun mơn, nghiệp vụ,… Nhiều quan cịn tình trạng Trang 60 phân cơng cơng việc cho cơng chức chưa phù hợp, gây khó khăn cho việc theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác quản lý thương nhân, công tác quản lý xuất, nhập hàng hóa,…, cơng tác phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại Thứ năm, nguồn lực đầu tư cho hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại cịn hạn chế Chính vậy, mà thời gian qua việc chi chế độ bồi dưỡng cho cán kiêm nhiệm Ban Chỉ đạo 389 chưa quan tâm thực hiện, cho lực lượng chức trực tiếp thực thi cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại chưa thực thống theo đạo Thủ tướng Chính phủ Ngồi ra, trang thiết bị, phương tiện hỗ trợ cho cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cịn hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ công tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại tình hình mới, chẳng hạn trang thiết bị, phương tiện, công cụ hỗ trợ cho công tác kiểm tra xử lý phục vụ nghiệp vụ chuyên môn KẾT LUẬN CHƯƠNG Sinh viên trình bày khái quát số hình thức bn lậu gian lận thương mại phổ biến thực trạng công tác chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới số vụ điển hình hành vi buôn lậu gian lận thương mại phát số biện pháp nhằm chống buôn lậu gian lận thương mại qua hoạt động xuất nhập Trang 61 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ 4.1 Giải pháp 4.1.1 Giải pháp nghiệp vụ kiểm soát Hải quan Giải pháp đặt nghiệp vụ kiểm sốt Hải quan là: Áp dụng kỹ thuật kiểm tra hàng thơng quan hàng hóa trước đến cảng Thực kiểm tra hàng thông quan hàng hóa trước đến cảng thủ tục cho phép doanh nghiệp nộp liệu cho Hải quan để thơng quan trước giải phóng hàng sau hàng hóa vào lãnh thổ quốc gia Nghiệp vụ đòi hỏi hàng nhập phải công ty giám sát kiểm tra trước vận chuyển Việc kiểm tra thường thực sở nhà xuất khẩu, nhà cung cấp cảng xếp hàng, sân bay thay thực điểm làm thủ tục hải quan nước nhập Kỹ thuật kiểm tra hàng thơng quan hàng hóa trước đến cảng nhằm giảm bớt thời gian áp lực thủ tục thông quan hàng hóa cảng nhập sau hàng đến Để thực giải pháp cần phải có văn pháp luật quy định quyền hạn trách nhiệm hoạt động loại hình cơng ty giám sát kiểm tra Phương pháp kỹ thuật áp dụng điều kiện đại hóa hải quan Vì vậy, cán công chức Hải quan phải đào tạo nghiệp vụ kỹ thực Ngồi ra, kỹ thuật phát huy tối đa tác dụng triển khai môi trường tự động hóa Cơ quan Hải quan phải đầu tư chi phí ban đầu cho chương trình xây dựng lực cán quản lý nhân viên Hải quan; chi phí cho cấu hình xây dựng chương trình cơng nghệ thơng tin hỗ trợ để thực 4.1.2 Giải pháp phịng, chống bn lậu 4.1.2.1 Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro Trang 62 Trong bối cảnh kinh tế ngày phát triển, kéo theo áp lực gia tăng khối lượng cơng việc ứng phó với thay đổi đột biến kinh tế, trị giới gánh nặng cho Ngành Hải quan QLRR cung cấp cho quan Hải quan phương pháp quản lý khoa học Qua việc xác định đối tượng có rủi ro cao, ưu tiên tập trung nguồn lực vào quản lý số đối tượng này, công tác quản lý khơng bị dàn trải Từ giảm bớt áp lực công việc, cân tạo thuận lợi thương mại với kiểm sốt chặt chẽ q trình tn thủ pháp luật doanh nghiệp Việc áp dụng rộng rãi thủ tục hải quan điện tử với việc phân luồng tờ khai để thực thông quan hàng hóa cần nhiều thơng tin xác cập nhật liên tục từ hệ thống QLRR Để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động kỹ thuật nghiệp vụ QLRR, cần tăng cường sử dụng công cụ quản lý rủi ro Hải quan Trong đặc biệt ý để kết hợp nhuần nhuyễn hai công cụ đây: Thống kê Hải quan: Bộ phận thống kê Cục Hải quan thành phố HCM cần phải đảm bảo kịp thời số liệu thống kê, để đánh giá lại kết hoạt động nghiệp vụ QLRR hiệu công tác quản lý hải quan Từ có kế hoạch định hướng cho kỳ hoạt động tiếp theo, đặc biệt điều chỉnh thơng số tiêu QLRR cho phù hợp với thời kỳ Hệ thống công nghệ thông tin sở hạ tầng: Sử dụng QLRR áp dụng kỹ thuật đại dựa tảng máy móc cơng nghệ thơng tin, đường truyền mạng Vì vậy, QLRR có đạt hiệu hay không phụ thuộc lớn vào hệ thống công nghệ thông tin sở hạ tầng Cục HQ thành phố HCM cần quan tâm đầu tư vào công nghệ thông tin, sở hạ tầng đảm bảo điều kiện hoạt động diễn thơng suốt, kịp thời Phịng, chống tình trạng virus hạn chế lỗi phát sinh Bên cạnh phải đảm bảo tính tiện lợi cho người dùng 4.1.2.2 Xây dựng mơ hình tổ chức lực lượng cơng chức kiểm tra kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu Trang 63 Thường xuyên tổ chức khóa đào tạo, bồi dưỡng chun mơn nghiệp vụ kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu Tổ chức buổi sinh hoạt, hội thảo kết hợp tình thực tế kiến thức lý thuyết, trao đổi kinh nghiệm nội Công chức làm công tác kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu phải đào tạo kỹ nghiệp, kĩ Đây coi điều kiện bắt buộc tuyển dụng luân chuyển cán Cán làm công tác kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu ln chuyển sang Chi Cục HQCK thiết phải chuyên môn công việc Tổ chức khen thưởng kịp thời theo định kỳ, cán kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu theo thành tích vụ việc Để có nguồn kinh phí phục vụ hoạt động nghiệp vụ mà chế độ hành chưa có, đề nghị có chế độ trích lại cho đơn vị tỷ lệ định từ nguồn thu Nhận biết nội dung, ý nghĩa chứng từ thương mại để từ hiểu rõ chất thực tế thương vụ làm ăn doanh nghiệp yêu cầu bắt buộc không cán làm công tác tham vấn kỹ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt qua thủ đoạn bn lậu Bước kiểm tra chứng từ thương mại có hạn chế hồ sơ chứng từ hồn hảo thực tế chứng từ giả doanh nghiệp khơng toán qua ngân hàng Mặt khác, liệu khai báo với quan Hải quan thực tế hàng hóa khác Vì vậy, cán cơng chức kiểm tra, kiểm soát cần trang bị kỹ nghiệp vụ phát chứng từ giả, hồ sơ giả Tổ chức khóa đào tạo kiến thức phát chứng từ, tài liệu giả cho cán làm công tác kiểm tra, kiểm sốt nói riêng tồn thể cán Ngành Hải quan nói chung 4.2 Một số kiến nghị 4.2.1 Hoàn thiện sở liệu thơng tin Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh để phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm sốt Trang 64 Nguồn thơng tin liệu hồ sơ lô hàng nhập doanh nghiệp khai báo Nguồn thông tin liệu Đội kiểm soát thuộc Cục Hải quan thu thập cập nhập vào sở liệu quản lý rủi ro Nguồn thông tin liệu hồ sơ lô hàng nhập Hải quan địa phương thống kê, báo cáo Nguồn thông tin liệu Đội kiểm soát thu thập cập nhập vào sở liệu hệ thống quản lý riêng Nguồn thông tin liệu phận khác Ngành Hải quan cung cấp như: Chi cục KTSTQ, Bộ đội Biên phịng Để có nguồn thông tin phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm sốt, địi hỏi phải có hợp tác, hỗ trợ tốt nội Ngành Hải quan Ngành liên quan Nguồn thông tin liệu quan Hải quan thu thập như: nguồn thông tin mật, thơng tin tình báo, từ khảo sát thực tế, phân luồng kiểm tra thực tế, từ phần mềm quản lý rủi ro Nguồn thông tin liệu quan trọng cần thiết, để công tác kiểm tra, kiểm sốt, phịng chống bn lậu phát huy tính kịp thời xác 4.2.2 Bố trí hiệu cán lãnh đạo cán chuyên chống buôn lậu Đội ngũ cán bộ, công chức đóng vai trị vơ quan trọng, giữ vai trị tiên cho thành cơng hay thất bại tất hoạt động Và hoạt động quản lý nhà nước nói chung hay hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nói riêng, yếu tố đội ngũ cán bộ, cơng chức đóng vai trị quan trọng Bởi đội ngũ cán bộ, cơng chức người Nhà nước trao quyền để thực thi nhiệm vụ Do vậy, để nâng cao chất lượng hoạt động cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại thành phố cần tập trung nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác chuyên môn, nghiệp vụ lẫn tư tưởng, đạo đức, cụ thể như: Trang 65 - Triển khai thực Đề án vị trí việc làm, biên chế ngạch cơng chức thành phố Đây quan trọng để tiến hành việc rà soát, đánh giá tổng yêu cầu ngành, phận công tác số lượng, chất lượng cán bộ, công chức Từ làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng điều động, luân chuyển cán bộ, công chức cho phù hợp với lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thương mại - Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bản, dài hạn có lộ trình thực cụ thể, đảm bảo nguyên tắc bố trí cán bộ, cơng chức thuộc lĩnh vực phải đào tạo chuyên sâu lĩnh vực tiếp nhận từ quan có làm cơng tác chun mơn Trước mắt, tập trung đầu tư cho việc đào tạo lớp kiến thức chuyên sâu nghiệp vụ quản lý nhà nước hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại, quy trình cam kết Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế khu vực giới, kiến thức pháp luật xử lý hành vi vi phạm lĩnh vực thương mại, lớp bồi dưỡng kiến thức thực tế sản phẩm, quy trình sản xuất để phục vụ cho việc thực công tác chuyên môn liên quan Đồng thời, làm tốt từ đầu công tác tuyển chọn cán bộ, công chức, cán bộ, cơng chức tuyển chọn phải có kiến thức pháp luật, có chun mơn nghiệp vụ, có trình độ ngoại ngữ, tin học Bên cạnh đó, cần đổi quy mô phương pháp đào tạo; việc đào tạo địa bàn, khu vực đặc thù nên có số lượng học viên vừa phải, đào tạo lý thuyết kết hợp với thực hành - Hiện nay, việc học tập nước có chuyên mơn kinh nghiệm phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhìn chung cịn hạn chế Do đó, cần lựa chọn cán bộ, cơng chức trẻ, có lực, trình độ để cử đào tạo, tập huấn nước chuyên đề phịng, chống bn lậu gian lận thương mại thực thi cam kết, hợp tác quốc tế hội nhập kinh tế giới - Cần tổ chức đoàn khảo sát, học tập, trao đổi kinh nghiệm vấn đề phịng, chống bn lậu gian lận thương mại mà lực lượng chức Trang 66 địa bàn lúng túng, thiếu kinh nghiệm Song song đó, cần đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu khoa học nhằm thay đổi tư duy, nâng cao chất lượng giải cơng việc, hình thành phương pháp giải cơng việc phịng, chống bn lậu gian lận thương mại phù hợp với tình hình địa phương - Với đặc thù cơng tác phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại, cán bộ, công chức theo thời gian quy định luân chuyển, dễ dẫn đến xáo trộn cán bộ, cơng chức cá biệt có trường hợp cán bộ, cơng chức luân chuyển không phù hợp chuyên môn dẫn đến tình trạng lúng túng, chí cịn sai sót thực thi nhiệm vụ dẫn đến tạo sơ hở cho hoạt động buôn lậu gian lận thương mại Do đó, cần xây dựng chế độ cơng tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý; ổn định đội ngũ cán bộ, công chức theo hướng chun mơn hóa, thực việc ln chuyển phải chuyên môn, nghiệp vụ, lực cán bộ, cơng chức - Ngồi ra, cần có chế, sách khen thường, sách tiền lương thỏa đáng cán bộ, công chức làm nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Hiện nay, sách tiền lương cho cán bộ, cơng chức nhiều điểm bất hợp lý, tình hình kinh tế khó khăn Thời gian tới, Nhà nước nên tiếp tục cho ngành thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại như: Bộ Đội biên phòng, Hải quan, Quản lý thị trường,… thực khốn chi dựa số thu nộp ngân sách nhà nước mà ngành thu từ nguồn xử lý hành vi buôn lậu gian lận thương mại nộp vào ngân sách nhà nước Trên sở đó, ngành nghiên cứu, đề xuất với cấp, quan có thẩm quyền cho chế tăng thêm thu nhập lực lượng thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại để cán bộ, công chức yên tâm công tác Thường xuyên quan tâm giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí ý thức chấp hành pháp luật cho đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại thông qua việc đẩy mạnh vận động Học tập làm theo tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh, Trang 67 nêu gương cán bộ, cơng chức tiêu biểu,… Đồng thời, tăng cường công tác thanh, kiểm tra việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệm vụ, phát xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán bộ, công chức Thực nghiêm túc quy đinh chống tham nhũng để phòng ngừa, ngăn chặn tiêu cực hoạt động phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại KẾT LUẬN CHƯƠNG Luận văn đưa giải pháp chủ yếu nhằm quản lý nhà nước có hiệu phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, bao gồm: xây dựng đạo tổ chức thực chiến lược, chương trình, sách, kế hoạch phịng, chống bn lậu gian lận thương mại; ban hành tổ chức thực văn qui phạm pháp luật phịng, chống bn lậu gian lận thương mại; hoàn thiện tổ chức máy quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại; tăng cường phối hợp quan hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại; nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thực phịng, chống bn lậu gian lận thương mại; tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho công dân doanh nghiệp; tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Trang 68 KẾT LUẬN Trong trình phát triển kinh tế - xã hội hội nhập kinh tế quốc tế nước ta, phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nội dung quan trọng thiếu hoạt động quản lý nhà nước kinh tế, lẽ chi thực tốt nhiệm vụ phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại đảm bảo thực trọn vẹn nội dung phát triển kinh tế, mang lại môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh, đảm bảo diều kiện tốt cho việc phát triển đất nước theo hướng bền vững cam kết quốc tế Việt Nam nói chung thành phố Hồ Chí Minh nói riêng Nghiên cứu hoạt động quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn thành phố Hồ Chí Minh đặt nhiều vấn đề cần phải tiếp tục quan tâm, giải Trên sở vấn đề lý luận thực tiễn trình bày luận văn, rút số kết luận sau: Thứ nhất, phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhiệm vụ quan trọng quan quản lý nhà nước Muốn quản lý nhà nước hành vi có hiệu cần thiết phải xây dựng hệ thống văn quy định pháp lý chặt chẽ, rõ ràng khả thi; máy quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại có hiệu quả; với đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại có trình độ lực Thứ hai, để tăng cường hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cần thực nghiệm, đầy đủ nội dung công tác thanh, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm buôn lậu gian lận thương mại địa bàn, đảm bảo nghiêm minh, răn đe triệt để Thứ ba, phịng, chống bn lậu gian lận thương mại có nổ lực, hành động quan quản lý nhà nước khơng đạt kết cao Do vậy, bên cạnh việc xử lý nghiêm hành vi vi phạm, cần thực có hiệu cơng tác Trang 69 tuyên truyền, giáo dục ý thức tầng lớp nhân dân, cộng đồng doanh nghiệp, việc phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Thứ tư, cần hệ thống quan điểm phương hướng, mục tiêu quản lý nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn thành phố Hồ Chí Minh tầm nhìn đến năm 2025, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hiệu quản lý nhà nước phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại địa bàn thành phố Trang 70 ... quan Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh Chương 3: Thực trạng cơng tác Chống gian lận thương mại qua hoạt động kiểm soát chống buôn lậu Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2016 đến năm 2018. .. TÁC CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI QUA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHỐNG BN LẬU TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TỪ NĂM 2016 – NĂM 2018 3.1 Các hình thức bn lậu phổ biến Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh. .. luận công tác chống gian lận thương mại qua hoạt động kiểm sốt chống bn lậu Cục Hải quan thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2016 đến năm 2018 Tăng hiểu biết hoạt động kiểm soát hải quan Đề xuất số giải