1.Đặc điểm của NSNN, ý nghĩa pháp lý của việc xác định các đặc điểm này?2.Vai trò của NSNN? Pháp luật ngân sách thể hiện vai trò này như thế nào? Ví dụ minh họa?3.Phân biệt NSNN với quỹ NSNN và chỉ ra ý nghĩa pháp lý của việc phân biệt này?4.Phân biệt Luật NSNN 2015 với Đạo luật Ngân sách thường niên.5.Phân tích nội dung và ý nghĩa của các nguyên tắc cơ bản của Ngân sách nhà nước. Chỉ ra những ngoại lệ của từng nguyên tắc?6.Nêu và phân tích cơ sở để xây dựng hệ thống NSNN ở Việt NamPhân tích cơ sở xây dựng hệ thống NSNN
CÂU HỎI ƠN TẬP MƠN LUẬT TÀI CHÍNH Đặc điểm NSNN, ý nghĩa pháp lý việc xác định đặc điểm này? Vai trò NSNN? Pháp luật ngân sách thể vai trò nào? Ví dụ minh họa? Phân biệt NSNN với quỹ NSNN ý nghĩa pháp lý việc phân biệt này? Phân biệt Luật NSNN 2015 với Đạo luật Ngân sách thường niên Phân tích nội dung ý nghĩa nguyên tắc Ngân sách nhà nước Chỉ ngoại lệ nguyên tắc? Nêu phân tích sở để xây dựng hệ thống NSNN Việt Nam Phân tích sở xây dựng hệ thống NSNN Hệ thống NSNN thể thống tạo thành phận cấu thành khâu NS độc lập chúng có mối quan hệ qua lại với trình thực nhiệm vụ thu, chi Tổ chức hệ thống NSNN việc tổ chức, xếp nguồn thu, nhiệm vụ chi BMNN theo trật tự định hệ thống NSNN VN xây dựng theo mơ hình HT NSNN lồng ghép với NS cấp phận NS cấp Như sở để xây dựng nên hệ thống NSNN là hoạt động phân cấp quản lý hoạt động phân cấp quản lý trình phân giao nhiệm vụ quyền hạn, trách nhiệm định cho địa phương hoạt động quản lý NSNN Vì khả thu nhu cầu chi với hệ thống đơn vị hành phận cấu thành hay khâu hệ thống NSNN Thứ nhất, hệ thống đơn vị hành chính, theo chiều dọc đơn vị hành BMNN có Chính phủ quan đứng đầu cao hệ thống hành pháp, thuộc Trung ương Địa phương có UBND cấp Tỉnh, Huyện Xã HĐND cấp đơn vi hành địa phương Tương ứng với quy định Điều Luật NSNN 2015 theo cách phân loại thứ hai Hệ thống NSNN có cấp TW, T, H, X tương ứng với cấp đơn vị hành thực hoạt động chấp hành dự toán NS QH thơng qua trước ngày 15/11 có hiệu lực vong năm dương lịch theo quy định Điều 14 Luật NSNN 2015 Các cấp NS tổ chức theo chiều dọc từ TW đến địa phương với hoạt động phân cấp quản lý ngân sách địa phương phân NSTW, ngân sách cấp phận ngân sách cấp tạo nên điều kiện cần cho hệ thống NSNN hoàn chỉnh Thứ hai khả thu nhu cầu chi cấp quyền điều kiện đủ để xây dựng nên hệ thống NSNN hoàn chỉnh Các cấp quyền TW địa phương phân cấp, thực chấp hành ngân sách việc thực hoạt động thu chi năm ngân sách giao nhằm giúp Nhà nước quản lý thực chức xã hội Nhu cầu chi khả thu cấp quyền phụ thuộc nhiều vào dự tốn số liệu cụ thể giao, chấp hành khuôn khổ nguyên tắc định NSNN QH thông qua Thông qua hoạt động thu chi cấp quyền giúp cho NN thực vai trò, chức NN xã hội, phù hợp với mục đích vai trò NSNN Câu 2: Cty A thực hoạt động sau: 1, Chuyển quyền SDĐ 2, Liên doanh với Cty Hàn Quốc 3, Hoàn thuế GTGT Hỏi: Trong trường hợp Cty A hoàn thuế GTGT Nghĩa vụ thuế mà Cty A nộp >> Trường hợp Hoàn thuế GTGT hoàn thuế với điều kiện trường hợp cty a phải kinh doanh hàng hố, dvu xuất có số thuế gtgt đầu vào chưa khấu trừ 300 tr đồng trở lên >> Nghĩa vụ thuế : Thuế TNDN cho hoạt động chuyển quyền SDĐ thuế SDĐ Phi NN Phân cấp quản lý NSNN gì? Tại phải phân cấp quản lý NSNN? Tại pL quy định hệ thống quản lý nsnn phair thiết kế theo mơ hình hệ thống tổ chức quyền? Phân biệt cấp NSNN đơn vị dự toán theo quy định hành? Xác định cấu nguồn thu cấp NSĐP? Nguồn thu phân chia theo tỉ lệ phần trăm có khác biệt so với nguồn thu bổ sung cấp NSĐP? Cho ví dụ minh họa Xác định cấu nguồn thu cấp NSĐP Nguồn thu theo tỷ lệ % có khác biệt so với nguồn thu bổ sung? Cho ví dụ ? Các khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100%:Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí;Thuế mơn bài;Thuế sử dụng đất nông nghiệp, phi nông nghiệp;Tiền sử dụng đất;Tiền cho thuê đất, thuê mặt nước;Tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước;Lệ phí trước bạ;Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết; … Thu từ quỹ dự trữ tài địa phương;Viện trợ khơng hồn lại trực tiếp cho địa phương; Phí, lệ phí quan nhà nước địa phương thực thu;Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chínhtheo quy định;Huy động đóng góp từ quan, tổ chức, cá nhân theo quy định pháp luật;Thu kết dư ngân sách địa phương;Các khoản thu khác theo quy định pháp luật… - Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm (%) ngân sách trung ương ngân sách địa phương như: thuế giá trị gia tăng; Thuế thu nhập doanh nghiệp; Thuế thu nhập cá nhân;Thuế tiêu thụ đặc biệt; Thuế bảo vệ môi trường; trừ thuế NSTW hưởng 100% - Thu bổ sung từ NSTƯ gồm: Các khoản thu bổ sung để cân đối thu, chi NSĐP khoản thu bổ sung có mục tiêu giúp địa phương thực nhiệm vụ mà pháp luật quy định - Thu chuyển nguồn ngân sách địa phương từ năm trước chuyển sang ∗ Nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm có khác biệt so với nguồn thu bổ sung cấp NS địa phương Nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm khoản thu phát sinh địa bàn địa phương hưởng theo tỷ lệ phần trăm định Tính tốn nguồn thu, nhiệm vụ chi theo chế độ thu ngân sách, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách, theo tiêu chí dân số, điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế - xã hội vùng; ý tới vùng sâu, vùng xa, vùng cách mạng, vùng có đơng đồng bào dân tộc thiểu số sinh sống vùng có khó khăn, vùng đặc biệt khó khăn; vùng có diện tích đất trồng lúa nước lớn; vùng rừng phòng hộ, rừng đặc dụng; vùng kinh tế trọng điểm; (K2 Điều 40) Nguồn thu bổ sung xuất trường hợp nguồn thu hưởng 100% nguồn thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm không đủ để chi, số thu bổ sung xác định theo nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ ngân sách chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách; khả ngân sách cấp khả cân đối ngân sách địa phương cấp dưới, để hỗ trợ ngân sách cấp Điểm khác biệt nguồn thu theo tỷ lệ phần trăm lấy từ ngân sách mà địa phương thu (Vd: thuế, phí, lệ phí,…) tương ứng với tỷ lệ mà CQNN có thẩm quyền quy định Còn nguồn thu bổ sung từ xuất phát từ ngân sách cấp để hỗ trợ, cân đối ngân sách cấp - Nguồn thu bổ sung áp dụng cho trường hợp quy định Khoản Điều 40 Luật NSNN 2015: a) Thực sách, chế độ cấp ban hành chưa bố trí dự toán ngân sách năm đầu thời kỳ ổn định NS b) Thực chương trình mục tiêu quốc gia chương trình, dự án khác cấp trên, phần giao cho cấp thực hiện; c) Hỗ trợ chi khắc phục thiên tai, thảm họa, dịch bệnh diện rộng vượt khả cân đối NS cấp d) Hỗ trợ thực số chương trình, dự án lớn… - Nguồn thu theo tỷ lệ % áp dụng trường hợp theo quy định pháp luật mà NSĐP hưởng phần trăm từ nguồn thu quy định Khoản Điều 35 Luật NSNN 2015 Ví dụ: năm 2014, nguồn thu ngân sách theo tỷ lệ phần trăm tiền sử dụng đất 5000m2tại quận Đống Đa: thành phố Hà Nội hưởng 70%, quận Đống Đa hưởng 30% số tiền mà quận thu Còn số tiền bổ sung từ ngân sách thành phố cho quận Đống Đa 34 tỉ đồng – số tiền lấy từ ngân sách thành phố HN 10 Phân tích ý nghĩa pháp lý nguyên tắc tổ chức NSNN? 11 Trình bày hệ thống NSNN theo PL hành Phân tích mối quan hệ cấp ngân sách hệ thống NSNN? 12 Phân tích vai trò chủ đạo NSTW hệ thống NSNN sở quy định pl 13 Các khoản thu 100% Nstw theo quy định pl hành có đặc trưng gì? Láy ví dụ minh họa 14 Các khoản thu 100% nsđp thoe quy định có đặc trưng gì? Lấy ví dụ minh họa 15 Phân tích mối quan hệ khoản thu khoản chi nsnn theo qđ pl cần phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp nsnn 16 Phân tích bước việc lập dự tốn nsnn theo qđ hành 17 Phân tích chất pháp lý nội dung hoạt động chấp hành nsnn 18 Trên sở quy định pháp luật ns, phân bieeth hoạt động thu nhnn hoạt động thu tài chủ thể khác xã hội 19 Phân biệt thuế với lệ phí thuộc nsnn nêu ý nghĩa pháp lý việc phân biệt Tiêu chí Tính pháp lý Tính đối giá tính hồn trả trực tiếp Mục tiêu Mức thu Thuế Cao thể quan ban hành quan quyền lực nhà nước cao hình thức đạo luật pháp lệnh Khơng có tính đối giá tính hồn trả trực tiếp Người nộp thuế khơng sở hưởng lợi ích vật chất tương ứng Dù có hưởng lợi hay khơng hưởng lợi thảo mãn điều kiện luật định phải nộp thuế Tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN, điều tiết hoạt động đầu tư, sản xuất tiêu dùng xã hội; điều hoà thu nhập … Thường lớn, diện rộng Phí , lệ phí Thấp hơn, có nhiều quan có thẩm quyền ban hành Uỷ ban thường vụ Quốc hội, Chính phủ, Bộ tài chính, Hội đồng nhân tỉnh Có tính đối giá tính hồn trả trực tiếp Người nộp phí,lệ phí sở hưởng lợi ích định, có hưởng lợi phải nộp phí, lệ phí,khơng hưởng lợi khơng phải nộp Bù đắp phần tồn chi phí mà Nhà nước bỏ để phục vụ người nộp phí , lệ phí khơng có mục tiêu quan trọng thuế Thường thấp 20 Phân biệt phí thuộc nsnn phí khơng thuộc nsnn theo quy định pl 21 Phân biệt thu nsnn từ thuế thu nsnn từ vay nợ theo quy định pl 22 Phân tích điều kiện chi nsnn theo qđpl 23 Phân biệt chi thường xuyên với chi đầu tư phát triển ý nghĩa pháp lý việc phân biệt 24 Lý giải pl quy định khoản nợ công để bù đắp cho chi đầu tư phát triển 25 Phân tích chất hoạt động tốn nsnn Hoạt động tốn nsnn có ý nghĩa pháp lý 26 Phân tích trách nhiệm cách thức giám sát hoạt động nsnn quan kiểm toán nhà nước 27 Phân biệt quỹ nsnn quỹ tài cơng ngồi nsnn theo quy định pl 28 Phân tích nội dung chế kiểm soát chi qua Kho bạc nhà nước 29 Phân tích ý nghĩa việc xác định đặc điểm thuế việc xây dựng, ban hành thực thi pháp luật thuế - Là khoản thu nộp bắt buộc vào nsnn: Dấu hiệu phân biệt thuế với khoản thu sở tự nguyện hình thành nsnn Ý nghĩa pháp lý quan trọng ban hành pháp luật thuế + chi phối phương pháp thực thu thuế quan nn có thẩm quyền - Gắn với yếu tố quyền lực Thuế ghi nhận văn có tính pháp lý cao – luật thuế => gián tiếp bảo đảm tính ổn định việc xác định nguồn thu nhập tài nn bảo đảm tính ổn định thuế - Khơng mang tính đối giá, khơng hoàn trả trực tiếp Người nộp thuế hoàn trả cách gián tiếp khoản tiền nộp cho nn thông qua sản phẩm công Phân biệt thuế với khoản thu nộp đối tượng nộp thực nghĩa vụ nhận lợi ích định từ phía nhà nước – Lệ phí - Giúp nhận diện thuế hình thức thu nhập tài - Theo phương diện điều chỉnh pháp luật: + giúp nhà làm luật có phương pháp điều chỉnh thích hợp thuế + đối tượng liên quan thực đầy đủ chức trách, nhiệm vụ 30 Nêu cách phân loại thuế ý nghĩa việc phân loại thuế việc ban hành thực thi văn pl thuế MỤC ĐÍCH ĐIỀU TIẾT TRỰC THU GIÁN THU Đánh trực tiếp vào tài sản hay thu nhập Đánh thông qua giá hàng hóa, dịch vụ người nộp thuế Người nộp thuế người chịu thuế đồng Người nộp thuế người chịu thuế không đồng nhất Ví dụ: TNCN, TNDN,… Ví dụ: TTĐB, GTGT, BVMT… Đảm bảo công việc điều tiết Hạn chế phản ứng thuế người nộp thu nhập thặng dư người nộp thuế thuế, thu thuế đơn giản, số thu ổn định -> tăng loại thuế trực thu -> tăng loại thuế gián thu Gây phản ứng thuế người nộp Không đảm bảo công phân phối thuế, thu thuế phức tạp, số thu không ổn thu nhập xã hội khơng quan tâm đến điều định kiện, hồn cảnh đối tượng chịu thuế Thuế gián thu phổ biến dễ dàng chấp nhận từ phía người nộp thuế ĐỚI TƯỢNG TÍNH TH́ Thuế tài sản Thuế nhà đất, thuế cnqsd đất, … Đánh vào thu nhập tích lũy vật chất hóa dạng tài sản cá nhaaaanm tổ chức xã hội thuế thu nhập Thuế tncn, tndn Thuế tiêu dùng GTGT, TTĐB Đánh trực tiếp vào thu nhập tổ chức nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh Đánh vào việc sử dụng thu nhập để mua bán hàng hóa, dịch vụ MỨC THUẾ Thuế theo tỷ lệ % Thuế tuyệt đối - Theo tỷ lệ cố định: Áp Ấn định mức thuế bằng dụng 1TS/ cstt tiền/ đơn vị tính thuế - lũy tiến: đối tượng chịu thuế + phần: ts tăng theo Vd: xăng cstt + toàn phần: toàn cstt áp dụng ts chung (TNDN) - lũy thoái: ts giảm theo cstt Thuế hỗn hợp Thu theo tỷ lệ % + thu theo thuế suất tuyệt đối Vd: ô tô trở người qua sử dụng nhập khẩu vào 31 So sánh thuế trực thu thuế gián thu Ý nghĩa pháp lý việc phân loại thuế trực thu gián thu TRỰC THU GIÁN THU Đánh trực tiếp vào tài sản hay thu nhập Đánh thông qua giá hàng hóa, dịch vụ người nộp thuế Người nộp thuế người chịu thuế đồng Người nộp thuế người chịu thuế khơng đồng Ví dụ: TNCN, TNDN,… Ví dụ: TTĐB, GTGT, BVMT… Đảm bảo công việc điều tiết Hạn chế phản ứng thuế người nộp thu nhập thặng dư người nộp thuế thuế, thu thuế đơn giản, số thu ổn định -> tăng loại thuế trực thu -> tăng loại thuế gián thu Gây phản ứng thuế người nộp Không đảm bảo công phân phối thuế, thu thuế phức tạp, số thu không ổn thu nhập xã hội khơng quan tâm đến điều định kiện, hồn cảnh đối tượng chịu thuế GIÚP ĐIỀU TIẾT 32 Nêu nguyên tắc đánh thuế theo quan điểm phổ biến bình luận việc vận dụng quyền thu thuế VN - đảm bảo công bằng - đảm bảo cân bằng lợi ích nn người nộp thuế - đảm bảo dễ hiểu, đạt hiệu - đảm bảo ĐTTT chịu loại thuế nhiều lần 33 Trình bày cấu luật thuế rút ý nghĩa pháp lý nghiên cứu pháp luật thuế - phạm vi áp dụng + đối tượng chịu thuế + đối tượng không chịu thuế + người nộp thuế - tính thuế: đối tượng tính thuế + thuế suất - quản lý thuế: Đăng ký thuế Kê khai thuế Nộp, miễn, giảm thuế Quyết tốn thuế Kiểm tra, tra thuế 34 Phân tích đặc trưng thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu phải quy định nhiều loại thuế suất thuế nhập khẩu - Đối tượng chịu thuế hàng hoá dịch chuyển qua biên giới - Khó xác định chất thuế trực thu hay gián thu - Chịu tác động cam kết quốc tế mà VN ký kết, tham gia - Điều tiết hoạt động xuất nhập , bảo hộ sản xuất nước 35 Các cách xác định trị giá hải quan thuế XK, thuế NK Phân tích khác biệt việc xác định giá tính thuế NK giá tính thuế XK *******************Trị giá hải quan thuế xuất khẩu: Xác định sở giá bán ghi hợp đồng mua bán hàng hóa hình thức tương đương hóa đơn thương mại, hợp đồng mua bán, chứng từ liên quan Là trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu giống hệt, tương tự Cùng thời điểm có từ tghq trở lên giống hệt tương tự => trị giá hải quan thấp nhấttttt ********************Trị giá hảo quan thuế nhập khẩu: phương pháp - trị giá giao dịch - trị giá giao dịch hàng hóa nhập giống hệt - trị giá giao dịch hàng hóa nhập tương tự - trị giá khấu trừ - trị giá tính tốn - suy luận 36 Cách xác định giá trị tính thuế XK, NK thoe qđ hành Trị giá tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu trị giá hải quan theo quy định luật hải quan (Khoản điều luật xk nh) 37 Phạm vi áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt **************Đối tượng chịu thuế - hàng hóa: Thuốc Bia Rượu Ơ tơ 24 chỗ Xe 2,3 bánh 125cc Tàu bay du thuyền Xăng Điều hòa cơng suất 90000btu trở xuống Hàng mã vàng mã Bài - dịch vụ: Karaoke, massage Vũ trường Casino, jackpot, slot Đặt cược Golf Xổ số ******************Đối tượng không chịu thuế hàng hóa xuất khẩu, khơng tiêu dùng lãnh thổ VN hàng hóa nhập khẩu - viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại, q tặng,… - hàng tạm nhập, tái xuất… - hàng cảnh, chuyển khẩu,… - đồ dùng người nước tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao… 3.tàu bay du thuyền sd cho mđ kd vận chuyển hàng hóa hành khách khách du lịch, tàu bay mục đích an ninh quốc phòng ô tô cứu thương, trở phạm nhân, tang lễ có chỡ đứng ngồi 24 chỡ, o tơ khu vui chơi giải trí thể thao k đk lưu hành, k tham gia giao thơng 5.hàng hóa nhập khẩu vào khu phi thuế quan, hh nội địa bán vào khu phi thuế quan dùng khu phi thuế quan, hàng hóa mua bán khu phi thuế quan, trừ ô tô 24 chỗ **************Người nộp thuế - tổ chức cá nhân nhập khẩu, sản xuất hh, kd dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế ttđb - tổ chức cá nhân có hđ kd xuất khẩu hh thuộc diện chịu thuế ttđb sở sản xuất không xk mà để tiêu thụ nước 38 Bản chất pháp lý việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt 39 Cách xác định trị giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định hành 40 Bình luận biểu thuế suất thuế TTĐB 41 Đặc điểm thuế TTĐB có ảnh hưởng đến việc ban hành thực thi Luật thuế tiêu thụ đặc biệt cho ví dụ minh họa 42 Trình bày phạm vi áp dụng thuế giá trị gia tăng So sánh phạm vi áp dụng thuế TTĐB với pvi áp dụng thuế GTGT theo qquy định pl hành Câu 1: PB phạm vi áp dụng Thuế GTGT Thuế TTĐB ? Cho ví dụ ? Phạm vi áp dụng thuế gtgt Phạm vi áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt Phạm vi Rộng Hẹp Đối DD3: Hàng hóa dịch vụ sử dụng 10 hàng hóa tượng cho sản xuất, kinh doanh, tiêu Thuốc chịu thuế dùng VN, trừ th Điều luật Rượu Bia Ơ tơ 24 chỡ Xe 2,3 bánh dung tích 125cc Tàu bay, du thuyền Điều hòa công suất 90000btu trở xuống Xăng Bài Hàng mã, vàng mã dịch vụ Karaoke, massage Vũ trường Casino, jackpot, slot Đặt cược Golf Xổ số Đối tượng không chịu thuế 25 loại hàng hóa dịch vụ -1 hàng hóa xuất khẩu, khơng tiêu dùng lãnh thổ VN -2 hh nhập khẩu +hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại, q tặng cho cqnn, tc…, quà biếu, quà tặng cho cá nhân VN + hàng hóa vận chuyển cảnh, mượn Người nộp thuế đường qua biên giới Hàng chuyển khẩu + hàng tạm nhập, tái xuất khẩu, tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu + đồ dùng tc, cn nước theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao - tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hh, hk, khách du lịch - xe ô tô cứu thương, trở phạm nhân, tang lễ, ô tô 24 chỗ trở lên, ô tô chạy khu du lịch, vui chơi, thể thao, không đăng ký lưu hành tham gia giao thơng - hàng hóa nk vào khu phi thuế quan, hh nội địa bán vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan, hàng hóa mua bán khu phi thuế quan, trừ ô tô trở người 24 chỗ Tc, cn sx, NK hh, kd dv thuộc đtch ttđb Tc, cn kd XK mua hh thuộc đtct ttđb để XK k XK mà để tt nước Thuế TTĐB - TTTĐB loại thuế đánh vào số loại hàng hóa dịch vụ đặc biệt, cần điều tiết mạnh nhằm hướng dẫn sản xuất tiêu dùng đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước - Phạm vi áp dụng Thuế TTĐB áp dụng cho chủ thể tổ chức, cá nhân sản xuất, NK hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc diện đối tượng chịu thuế TTĐB mà NN muốn hạn chế tiêu dùng Thuế TTĐB có diện đánh thuế hẹp, tập trung điều tiết số hàng hóa dịch vụ định, khơng nhà nước khuyến khích tiêu dùng Theo quy định Điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi, bổ sung 2016: Hàng hóa: có rượu, bia, thuốc lá, xe tơ 24 chỗ, vàng mã, xăng, dầu Dịch vụ: kinh doanh vũ trường, mát-xa, karaoke, casino, trò chơi điện tử có thưởng máy jackpot, slot; kinh doanh đặt cược, gofl xổ số - Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt: tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Cơ sở kinh doanh sản xuất mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để xuất khơng xuất mà tiêu thụ nước sở kinh doanh xuất người người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.Khi bán hàng hóa, sở kinh doanh xuất kê khai nộp đủ thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế GTGT - Khái niệm thuế giá trị gia tăng: (Điều Luật thuế giá trị gia tăng) thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng - Phạm vi áp dụng thuế giá trị gia tăng: áp dụng tất hàng hóa dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam trừ số hàng hóa dịch vụ quy định Điều Luật (Điều Luật thuế giá trị gia tăng) chủ thể tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tổ chức, cá nhân nhập Câu 2: Công ty Triệu Đô bán chất đốt có hoạt động sau: Thu 10ty từ việc bán chất đốt Thu 5ty từ việc cho thuê mặt bằng văn phòng kinh doanh không sử dụng hết thuộc cấp NSĐP Thu 15000 tỷ chuyển nhượng ngành vốn Hỏi DN phải nộp loại thuế ? Tại ? Thuộc cấp NS ? DN phải nộp loại thuế sau: - Khai thác chất đốt thuế BVMT Bán chất đốt: GTGT, có XK bán nước Thuế SDĐ nn từ việc cho thuê mặt ( điểm d – K1 – Đ37) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng – thu nhập từ nguồn khác K2-DD3 Luật Thuế TNDN 2014 Thuế BVMT SDĐ NSĐP Còn lại NSTW hưởng 100% 43 Phân thích lí để nhà làm luật quy định trường hợp không thuộc diện chịu thuế GTGT 44 Nêu tính thuế GTGT đánh giá ưu, nhược điểm phương pháp tính thuế GTGT theo qđ hành 45 So sánh hoàn thuế TTĐB với hoàn thuế GTGT theo qđpl 46 Việc xác định thuế gtgt thuế gián thu có ý nghĩa khía cạnh pháp lý? Mức thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật? giải thích việc kinh doanh hàng hóa chịu thuế suất 0% lại ưu đãi kinh doanh hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế 47 Trường hơp chủ thể kd k thực chế độ sổ sách, chứng từ đầy đủ có phải thực nghĩa vụ thuế gtgt hay k? sao? Nếu có nộp theo phương pháp nào? Giải thích phải nộp theo phương pháp 48 Nêu khác biệt nghĩa vụ thuế thuế gtgt chủ thể kinh doanh hh chịu thuê thuế gtgt mức 0% chủ thể kd hh không thuộc diện chịu thuế thuế gtgt 49 Nội dung ý nghĩa việc ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần 50 Trình bày phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo plhh 51 Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành 52 Thế chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định plhh Ví dụ minh họa 53 Ý nghĩa việc quy định sách ưu đãi thuế thu nhập dn Ví dụ 54 Thế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân? Sự khác việc xác định thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú 55 Cách xác định thu nhập tính thuế tncn theo qđ hh 56 Trình bày nội dung hồn thuế khấu trừ thuế thuế thu nhập cá nhân 57 Trình bày trình tự, thủ tục thu, nộp thuế tncn theo plhh 58 Xác định loại thuế liên quan đến đất đai phạm vi áp dụng luật thuế 59 Trình bày tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Điều Căn tính thuế Căn tính thuế giá tính thuế thuế suất Điều Giá tính thuế Giá tính thuế đất xác định diện tích đất tính thuế nhân với giá 1m2 đất 2 Diện tích đất tính thuế quy định sau: a) Diện tích đất tính thuế diện tích đất thực tế sử dụng Trường hợp có quyền sử dụng nhiều đất diện tích đất tính thuế tổng diện tích đất tính thuế Trường hợp Nhà nước giao đất, cho thuê đất để xây dựng khu cơng nghiệp diện tích đất tính thuế khơng bao gồm diện tích đất xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung; b) Đối với đất nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư bao gồm trường hợp vừa để ở, vừa để kinh doanh diện tích đất tính thuế xác định hệ số phân bổ nhân với diện tích nhà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng Hệ số phân bổ xác định diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư chia cho tổng diện tích nhà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng Trường hợp nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư có tầng hầm 50% diện tích tầng hầm tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng tầng hầm cộng vào tổng diện tích nhà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng để tính hệ số phân bổ; c) Đối với cơng trình xây dựng mặt đất áp dụng hệ số phân bổ 0,5 diện tích đất xây dựng chia cho tổng diện tích cơng trình tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng Giá 1m2 đất giá đất theo mục đích sử dụng Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định ổn định theo chu kỳ năm, kể từ ngày Luật có hiệu lực thi hành Điều Thuế suất Thuế suất đất bao gồm trường hợp sử dụng để kinh doanh áp dụng theo biểu thuế luỹ tiến phần quy định sau: Diện tích đất tính thuế (m2) Bậc thuế Thuế su Diện tích hạn mức 0,0 Phần diện tích vượt khơng q lần hạn mức 0,0 Phần diện tích vượt lần hạn mức 0,1 Hạn mức đất làm tính thuế hạn mức giao đất theo quy định Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, kể từ ngày Luật có hiệu lực thi hành Trường hợp đất có hạn mức theo quy định trước ngày Luật có hiệu lực thi hành áp dụng sau: a) Trường hợp hạn mức đất theo quy định trước ngày Luật có hiệu lực thi hành thấp hạn mức giao đất áp dụng hạn mức giao đất để làm tính thuế; b) Trường hợp hạn mức đất theo quy định trước ngày Luật có hiệu lực thi hành cao hạn mức giao đất áp dụng hạn mức đất cũ để làm tính thuế Đất nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư, cơng trình xây dựng mặt đất áp dụng mức thuế suất 0,03% Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp áp dụng mức thuế suất 0,03% Đất phi nông nghiệp quy định Điều Luật sử dụng vào mục đích kinh doanh áp dụng mức thuế suất 0,03% Đất sử dụng khơng mục đích, đất chưa sử dụng theo quy định áp dụng mức thuế suất 0,15% Trường hợp đất dự án đầu tư phân kỳ theo đăng ký nhà đầu tư quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt khơng coi đất chưa sử dụng áp dụng mức thuế suất 0,03% Đất lấn, chiếm áp dụng mức thuế suất 0,2% không áp dụng hạn mức Việc nộp thuế để công nhận quyền sử dụng đất hợp pháp người nộp thuế diện tích đất lấn, chiếm 60 Trình bày phạm vi áp dụng tính thuế thuế tài nguyên 61 Trình bày pvad cctt thuế bảo vệ môi trường PLNS + Xác định loại thuế xác định nghĩa vụ thuế phải nộp ... ngân sách địa phương hưởng 100%:Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên thu từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí;Thuế mơn bài;Thuế sử dụng đất nông nghiệp, phi nông nghiệp;Tiền sử dụng đất;Tiền... tăng loại thuế gián thu Gây phản ứng thuế người nộp Không đảm bảo công phân phối thuế, thu thuế phức tạp, số thu không ổn thu nhập xã hội không quan tâm đến điều định kiện, hoàn cảnh đối tượng... trừ số hàng hóa dịch vụ quy định Điều Luật (Điều Luật thuế giá trị gia tăng) chủ thể tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tổ chức, cá nhân nhập Câu 2: Công ty Triệu Đơ bán chất đốt có hoạt động