Phân tích báo cáo tài chính Công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền

1 LỜI CẢM ƠN Khi bắt đầu trình thực viết chuyên đề thực tập tới nay, em nhận hỗ trợ giúp đỡ từ nhiều người Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới anh chị công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền thời gian em thực tập cho em hội học hỏi, trải nghiệm cung cấp thông tin cho em thực chuyên đề Bên cạnh đó, em muốn bày tỏ lòng biết ơn thầy trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy cô khoa Quản trị tài chính, Tái – Ngân hàng,đã tạo điều kiện cho sinh viên chúng em tiếp cận với kiến thức, kỹ để có hiểu biết nhìn sâu sắc để hoàn thành chuyên đề thực tập Cuối cùng, em xin giành lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc tới cô giáo ThS.Đặng Thu Trang tận tình hướng dẫn em, khơng giúp em hồn thiện chun đề mà giúp em hồn thiện kỹ cần thiết trước trường Trong trình thực tập trình thực chuyên đề tốt nghiệp, hẳn không tránh khỏi sai sót, nên em mong nhận cảm thơng góp ý q báu từ phía thầy cơ, để em hồn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp, hết hồn thiện thân để có hành trang vững trường Em xin chân thành cảm ơn! 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU , SƠ ĐỒ BẢNG SƠ ĐỒ 4 DOANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt BCTC TNHH STT PGĐ TNDN HTK VLXD CSH Tên đầy đủ Báo cáo tài Trách nhiệm hữu hạn Số thứ tự Phó giám đốc Thu nhập danh nghiệp Hàng tồn kho Vật liệu xây dựng Chủ sở hữu PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Bước sang kỷ 21, kinh tế thị trường ngày đổi cạnh tranh liệt thành phần kinh tế xu tất yếu trình phát triển Tuy vậy, điều khiến doanh nghiệp gặp khơng tránh khỏi khó khăn Trong bối cảnh nay, để đứng vững lớn mạnh, đạt sứ mệnh đòi hỏi cơng ty phải có bước đắn liên tục nhìn lại để có định phù hợp Muốn tiếp tục phát triển, doanh nghiệp khơng ngừng tìm cho đường để nâng cao hiệu hoạt động, mở rộng quy mô kết hợp phát huy hiệu công tác tổ chức quản lý công việc phát huy hiệu phân tích hoạt động tài cơng ty Phân tích báo cáo tài cơng ty phần thiếu doanh nghiệp, để nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thấy thành tựu hạn chế q trình hoạt động, từ có định xác để nâng cao chất lượng hoạt động hiệu kinh doanh Là sinh viên viện Tài – Ngân hàng, hiểu ý nghĩa quan trọng việc phân tích báo cáo tài cơng ty, với thời gian thực tập phòng Tài – Kế tốn, cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền, em định lựa chọn chun đề: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền” để nghiên cứu 2.Mục tiêu nghiên cứu Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp sâu vào phân tích thực tiễn hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh, mặt mạnh, mặt yếu giải pháp để hồn thiện cơng tác tài cơng ty THNN xây dựng Thanh Tuyền năm gần Từ đưa hướng giải vấn đề tồn đọng, hạn chế điểm yếu, phát huy điểm mạnh từ có định phù hợp cho việc phát triển tương lai Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Khóa luận sâu tìm hiểu, phân tích thực trạng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền giai đoạn 2014-2016 thơng qua báo cáo tài năm Phạm vi nghiên cứu: sử dụng số liệu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh thuyết minh báo cáo tài công ty THNN xây dựng Thanh Tuyền Thời gian nghiên cứu: giai đoạn 2014-2016 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu nhập số liệu: Thu thập số liệu qua báo cáo tài bảng cân đối kế toán, kết hoạt động kinh doanh thuyết minh báo cáo tài Phương pháp sử lý số liệu: tính tốn dựa số liệu thu thập từ báo cáo tài doanh nghiệp, từ đưa nhận xét tìm ngun nhân giải pháp khắc phục Phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc phương pháp phân tích tỷ lệ để đưa đánh giá Kết cấu khóa luận Chương I Cơ sở lí luận báo cáo tài phân tích báo cáo tài Chương II Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền Chương III Một số giải pháp, đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài doanh nghiệp Báo cáo tài doanh nghiệp hệ thống báo cáo lập theo chuẩn mực chế độ kế toán hành, phản ánh thơng tin kinh tế, tài chủ yếu doanh nghiệp Báo cáo tài trình bày thực trạng tài khả sinh lời doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp việc sử dụng kỹ thuật công cụ để phân tích báo cáo tài tổng hợp mối liên hệ sở liệu, từ đưa kết dự báo kết luận có nhiều ý nghĩa phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài đánh giá lực vị tài doanh nghiệp, từ đánh giá có dự báo lực tài doanh nghiệp tương lai 1.1.3.Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài cung cấp số liệu phân tích lời khuyên đầu tư cho doanh nghiệp nhà đầu tư Phân tích báo cáo tài giúp nhà quản trị nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, hiểu nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, đưa giải pháp kịp thời hiệu để ổn định tăng cường tài 1.1.4 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Bảng cân đối kế toán “Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tồn tài sản có đơn vị thời điểm định, theo hai cách phân loại kết cấu nguồn vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán thể dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu nhà quản lý Bảng cân đối kế toán chia thành hai phần chính: Tài sản Nguồn vốn “Phần Tài sản cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo tồn dạng hình thái tất giai đoạn, khâu trình kinh doanh Trên sở tổng số tài sản kết cấu tài sản có mà đánh giá cách tổng quát quy mô tài sản lực trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp.” Tài sản chia thành hai mục là: Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn “Phần Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần nguồn vốn xếp theo nguồn hình thành tài sản đơn vị (nguồn vốn thân doanh nghiệp – vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay, nguồn vốn chiếm dụng,…).” Nguồn vốn chia thành hai mục là: Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tính chất bảng cân đối kế tốn tính cân đối tài sản nguồn vốn, thể sau: Tổng Tài sản = Tổng nguồn vốn 1.1.4.2 Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài kế tốn tổng hợp, phản ánh tổng qt doanh thu, chi phí kết kinh doanh kỳ kế toán Báo cáo kết kinh doanh tài liệu mang ý nghĩa quan trọng, giúp đối tượng sử dụng thơng tin điều tra phân tích có đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ Hơn nữa, có so sánh với kỳ trức, doanh nghiệp ngành, trung bình ngành để đánh giá mức độ hoạt động, đưa dự báo để định chiến lược quản lý tài hiệu Nguyên tắc lập Báo cáo kết kinh doanh “Việc lập trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh phải tuân thủ nguyên tắc quy định chuẩn mực số 21 – Trình bày báo cáo tài là: Hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu tập hợp, bù trừ, so sánh 1.1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp, phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp cung cấp cho người sử dụng thơng tin có sở để đánh giá khả tạp khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.” Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp trực tiếp Với phương pháp trực tiếp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập từ việc xác định phân tích trực tiếp khoản mục doanh thu, thực chi tiền mặt theo nội dung thu, chi sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp Phương pháp gián tiếp “Với phương pháp này, báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập từ việc điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hưởng khoản mục tiền, thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh khoản mà ảnh hưởng tiền chúng thuộc hoạt động đầu tư Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh tiếp tục điều chỉnh với thay đổi vốn lưu động, chi phí trả trước dài hạn khoản thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh.” 1.1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài Bản thuyết minh báo cáo tài báo cáo tài tổng qt với nhiệm vụ giải trình bổ sung, thuyết minh thông tin kết kinh doanh, trình lưu chuyển tiền khoản mục khác doanh nghiệp kỳ báo cáo, chưa trình bày đầy đủ, chi tiết hết báo cáo tài khác “Để thuyết minh báo cáo tài phát huy tác dụng cung cấp bổ sung, thuyết minh thêm tài liệu, chi tiết cụ thể cho đối tượng sử dụng thông tin khác định phù hợp với mục đích sử dụng thơng tin mình, đòi hỏi phải tuân thủ quy định sau: - Đưa thơng tin sở lập báo cáo tài sách kế tốn cụ thể chọn áp dụng giao dịch kiện quan trọng 10 - Trình bày thông tin theo quy định chuẩn mực kế tốn mà chưa trình bày báo cáo tài khác - Cung cấp thơng tin bổ sung chưa trình bày báo cáo tài khác lại cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý - Phần trình bày lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu Phần trình bày số liệu phải đảm bảo thống với số liệu báo cáo tài khác Mỗi khoản muc bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ cần đánh dấu dẫn tới thông tin liên quan thuyết minh báo cáo tài chính.” 1.2.Nội dung Phân tích báo cáo tài Để thực đánh giá khái qt tình hình tài công ty dựa theo mối quan hệ doanh nghiệp với kinh tế thị trường so sánh mặt khác báo cáo tài doanh nghiệp với toàn ngành, ta cần phân tích nội dung: tính khoản khả toán, khả sinh lời cấu trúc tài doanh nghiệp Tính khoản khả tốn doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ Phân tích hiệu kinh doanh nhằm thấy trình độ sử dụng nguồn lực doanh nghiệp để đạt hiệu kinh doanh cao trình kinh doanh với tổng chi phí thấp Cấu trúc tài doanh nghiệp sau phân tích cho ta thấy mối quan hệ tương quan giá trị tài sản cấu vốn doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đánh giá hợp lý việc phân bổ tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Kết hợp số đánh giá với việc so sánh với toàn ngành, ta có nhìn tổng qt tình hình tài cơng ty 10 35 Bảng 2.7: Khái qt tình hình tài cơng ty Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Tổng nguồn vốn 171.541 ,1 Vốn chủ sở hữu 144.15 1,5 64.208, Tài sản dài hạn Năm 2015 114.685 ,4 Hệ số tự tài trợ = (2)/(1) Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn = (2)/ (3) 70.612 ,8 94.491 Năm 2016 138.8 06,9 98.17 9,6 100.6 05,4 0,374 0,489 0,707 0,559 0,747 0,976 Chên Chên h lệch h lệch 2015/2014 2016/2015 -3,7% 15,95% 39,04 9,97% % 6,47% 17,61% 30,75 44,58 % % 33,63 % 30,65 % Nguồn: Tổng hợp từ BCTT công ty năm 2014-2016 Nhận xét: Qua bảng 2.7 ta có số nhận xét tình hình tài cơng ty sau: Thứ nhất: Hệ số tự tài trợ công ty năm gần tăng đáng kể Năm 2014 số 0,374, tới năm 2015 tăng 30,75% thành 0,489 Năm 2016 số tăng đến 0,707 tương ứng tăng 30,65% so với năm 2015 Chỉ số cho thấy cơng ty có mức độ độc lập tài , vốn chủ sở hữu chiếm 50% tổng nguồn vốn Thứ hai, Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn công ty giai đoạn mức an toàn Năm 2014, hệ số 0,559, tới năm 2015 hệ số tăng lên 0,747 tương ứng tăng 33,63% so với năm 2014 Năm 2016 hệ số tăng lên 0,976 gần với mức an toàn Cơng ty có khả trang trải tài sản dài hạn vốn chủ sở hữu Có thể thấy cơng ty có mức độ độc lập tài tương đối cao Ta tiến hành phân tích cụ thể cấu tài sản nguồn vốn để thấy rõ tình hình phân bổ nguồn lực tài cơng ty 35 36 2.2.5.2.Phân tích cấu tài sản Bảng 2.8: Bảng phân tích cấu tài sản biến động cấu tài sản Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 Năm 2015 Chênh 2015/2014 Năm 2016 lệch Chênh 2016/2015 lệch Giá Tỷ lệ Tỷ Chỉ tiêu Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị lệ (% trị (%) 11.459 23,07 ) A.Tài sản ngắn hạn 56.85 33, 49.66 34, 38.20 27, 14% 0,5 45% 1,5 52% 7.195,2 5,7 Tiền 4.003 2,3 khoản tương đương ,4 3% tiền Các khoản phải 21.60 12, thu ngắn hạn 2,9 59% 31.24 18, Hàng tồn kho 9,2 22% 114.6 66, B Tài sản dài hạn 85,4 86% 103.2 60, Tài sản cố định 04,3 16% 2Tài sản dài hạn 11.48 6,7 khác 1,1 % 171.5 10 TỔNG TÀI SẢN 41 0,0% 1.256 ,8 0,8 7% 21.55 4,7 26.84 8,9 94.49 85.92 8,5 8.562 ,6 144.1 51,5 14, 95% 18, 63% 65, 55% 59, 61% 5,9 4% 10 0,0% 2.115 ,2 1,5 2% 13.99 7,1 22.08 100.6 05,4 94.89 5.708 ,3 138.8 06,9 10, 08% 15, 94% 72, 48% 68, 37% 4,1 1% 10 0,0% 2.746,6 -48,2 4.400,3 20.194,4 17.275,8 2.918,5 27.362,5 12,65 68,6 858 ,4 0,22 14,08 17,6 16,74 74,58 15,95 7.557,6 4.759,9 6.11 4,4 8.9 68,5 2.854,3 5.344,6 68,3 35,06 17,73 6,47 10,4 33,33 -3,7 Nguồn: Tổng hợp từ BCTT công ty năm 2014-2016 36 37 37 38 Nhận xét: Giai đoạn 2014-2016 quy mô tài sản công ty bị sụt giảm Năm 2014 tổng tài sản công ty 171.541 triệu đồng, năm 2015 giảm 144.151,5 triệu đồng đến năm 2016 138.806,9 triệu đồng Tính năm quy mơ tài sản công ty giảm 19,08% Về cấu tài sản tài sản ngắn hạn chiếm trung bình khoảng 30% , tương ứng với tài sản dài hạn chiếm 65% Năm 2015 năm sụt giảm, tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn giảm 12,65% 17,6% Xem xét cụ thể loại tài sản, ta thấy năm 2015 có sụt giảm mạnh Tiền khoản tương đương tiền (68,6%, giảm 2.746,6 triệu đồng) Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 0,22% tương ứng giảm 48,2 triệu đồng.Hàng tồn kho giảm 14,08% tức giảm 4.400,3 triệu đồng Cơng ty khơng đầu tư tài ngắn hạn.Xét tài sản dài hạn tài sản cố định chiếm tỷ lệ lớn tài sản dài hạn, năm 2015 tỷ lệ giảm 16,74% Công ty khơng đầu tư tài dài hạn phải thu dài hạn Năm 2016, tài sản ngắn hạn giảm 11.459 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 23,07% so với năm 2015 Trong tiền khoản tương đương tiền tăng lên 858,4 triệu đồng so với 2015, nhưnng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho giảm nhiều (giảm 7.557,6 triệu đồng 4.759,9 triệu đồng) lại chiếm tỷ trọng lớn nên tài sản ngắn hạn bị sụt giảm so với 2015 Tài sản dài hạn tăng 6.114,4 triệu đồng tăng tài sản cố định tăng 8.968,5 triệu đồng tỷ lệ chiếm 10,44%.Trong tài sản dài hạn khác giảm 2.854,3 triệu đồng ứng với 33,33% Ta thấy năm 2016 có tiền khoản tương đương tiền vs tài sản cố định có tăng so vớ năm 2015 điều chứng tỏ khả toán công ty tăng lên sở vật chất kỹ thuật đổi mới,nâng cao, khoản phải thu giảm chứng tỏ doanh nghiệp tích cực thu hồi khoản phải thu, giảm chiếm dụng vốn, hàng tồn kho giảm chứng tỏ doanh nghiệp có sức cạnh tranh thị trường 38 39 Bảng 2.9: Cơ cấu nguồn vốn biến động cấu vốn Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh 2015/2014 lệch Chênh lệch 2016/2015 Tỷ Chỉ tiêu Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị lệ (% Tỷ Giá trị ) 62, 57% 34, 1.Nợ ngắn hạn 44% 28, Nợ dài hạn 13% 34, B Vốn chủ sở hữu 43% 34, 1.Vốn chủ sở hữu 43% 2.Nguồn kinh phí quỹ 0,0 _ khác % 171.5 10 TỔNG NGUỒN VỐN 41 0,0% A.Nợ phải trả 107.3 32,7 59.08 2,6 48.25 64.20 8,4 64.20 8,4 73.53 8,7 24.11 3,7 49.42 70.61 2,8 70.61 2,8 _ 144.1 51,5 51, 01% 16, 73% 34, 28% 48, 99% 48, 99% 0,0 % 10 0,0% 40.62 7,4 22.75 4,2 17.87 3,1 98.17 9,6 98.17 9,6 _ 138.8 06,9 29, 27% 16, 39% 12, 88% 70, 73% 70, 73% 0,0 % 10 0,0% 33.794 34.968,9 1.175 6.404, 6.404, 27.362,5 lệ (% ) 31,48 59,18 2,4 9,9 9,9 _ 15,95 32.911,3 1.359,5 31.551,9 27.566 ,8 27.566 ,8 44,75 5,64 63,84 39, 04 39, 04 5.344,6 _ 3,7 Nguồn: Tổng hợp từ BCTT công ty năm 2014-2016 39 40 Nhận xét: Giai đoạn 2014-2016 quy mô vốn công ty bị sụt giảm Về cấu phân bổ tỷ lệ vốn chủ sở hữu trung bình 50%.Trong nợ phải trả, , nợ ngắn hạn biến động chiếm tỷ trọng lúc cao lúc thấp so với nợ dài hạn Trong vốn chủ sở hữu khoản mục nguồn kinh phí ký quỹ khác năm gần khơng có, tồn vốn chủ sở hữu Năm 2015, tỷ lệ nợ phải trả giảm 31,48% ứng với 33.794 triệu đồng Trong nợ ngắn hạn giảm mạnh 59,18% tương ứng 34.968,9 triệu đồng, mặt khác nợ dài hạn lại tăng nhẹ 2,44% tương ứng 1.175 triệu đồng Bên cạnh vốn chủ sở hữu tăng 6.404,4 triệu đồng, tăng với tỷ lệ 9,97% Năm 2016, tỷ lệ nợ phải trả giảm 44,75% tương ứng 32.911,3 triệu đồng Cả hai khoản mục nợ ngắn hạn nợ dài hạn giảm 1.359,5 31.551,9 triệu đồng Bên cạnh vố chủ sở hữu tăng 27.566,8 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 39,04% Qua ta thấy công ty giảm dần nợ phải trả tăng vốn chủ sở hữu chứng tỏ doanh nghiệp có khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp với chủ nợ cao Bảng 2.10 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn Đơn vị: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 (%) (%) Hệ số nợ so với tài sản 0,626 0,510 0,293 -18,53 -42,54 Hệ số khả toán tổng quát 1,598 1,960 3,416 22,65 74,28 Nguồn: Tổng hợp từ BCTT công ty năm 2014-2016 Nhận xét: 40 41 Qua bảng ta thấy Hệ số nợ so với tài sản công ty giảm năm Năm 2015 giảm từ 0,626 xuống 0,510 tương ứng với giảm 18,53% so với năm 2014, cơng ty giữ độc lập tài Năm 2016 giảm mạnh từ 0,510 xuống 0,293 tương ứng giảm 42,54% so với năm 2015, cho thấy công ty giữ độc lập tài cao, mức độ tài trợ tài sản khoản nợ công ty chưa cao Hệ số khả toán tổng quát công ty tăng lên qua năm Năm 2015 tăng từ 1,598 lên 1,960 tương ứng tăng 22,65% so với năm 2014 Năm 2016 tăng từ 1,960 lên 3,416 tương ứng tăng 74,28% so với năm 2015 Ta thấy cơng ty có khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn để toán nợ ngắn hạn, cơng ty giữ mức an tồn cho khả tốn cho 2.3.Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 2.3.1.Kết đạt Trải qua 25 năm xây dựng phát triển, Công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền ngày khẳng định vị lĩnh vực xây dựng kinh doanh vật liệu xây dựng địa bàn tỉnh Quảng Ninh nước Một hành trình phát triển liên tục khơng ngừng, cơng ty gặt hái nhiều thành tích đáng kể Trong năm qua, ta thấy khoản phải thu hàng tồn kho giảm làm cho số vòng quay khoản phải thu số vòng quayhangf tồn kho tăng lên điều chứng tỏ cơng ty thu hồi tiền nhanh có sức cạnh tranh thị trường Phân tích khả tốn, ta thấy số khả toán cơng ty ln mức an tồn Hệ số khả toán tổng quát, hệ số toán nợ ngắn hạn, hệ số khả toán nhanh tức thời ln giữ mức an tồn Các hệ số có xu hướng biến động, cơng ty có kế hoạch dự trữ hợp lý, vừa đáp ứng khả toán, vừa tận dụng tài sản khoản cao để tăng hiệu sử dụng vốn tốt Lợi nhuận thuần, lợi nhuận gộp, lợi nhuận trước sau thuế doanh nghiệp tăng theo năm từ 2014 đến 2016 Ta thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2015 đến 2016 tăng 4,23% khiến lợi nhuận kế toán trước thuế sau thuế 41 42 tăng với tỷ lệ 3,56% 3,57% Tỷ suất sinh lời tài sản tăng qua năm cho thấy hiệu sử dụng tài sản công ty lớn, thể trình độ quản lí nhà quản trị tốt Cơng ty có cấu tài mức tương đối tốt Hệ số tài trợ vốn chủ sở hữu gần xấp xỉ 1, chứng tỏ cơng ty có khả độc lập tài tốt, vay nợ nhiều để tài trợ cho tài sản 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân phát gây hạn chế 2.3.2.1 Hạn chế Kết phân tích cho thấy tính khoản khoản phải thu hàng tồn kho đang giảm số mức cao, năm 2016 khoản phải thu mức gần 14 tỷ hàng tồn kho mức 22 tỷ chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản công ty Vốn bị chiếm dụng nhiều không đủ để chi cho khoản ngắn hạn nên phải vay làm cho tăng chi phí lãi vay phải trả Phải trả người bán nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng năm Chậm toán cho nhà cung cấp gây nhìn khơng tốt họ làm uy tín cơng ty điều gây ảnh hưởng đến quyền lợi hợp tác làm ăn sau công ty Doanh thu lợi nhuận tăng năm doanh thu tăng mức cao mà lợi nhuận mức thấp Cơng ty có tỷ suất sinh lời chưa tốt, số tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) tỷ suất sinh lời vốn CSH (ROE) giảm năm Về cấu nguồn vốn, vốn chủ sở hữu tăng lên so với năm, năm 2016 tăng lên 70% Cơng ty có độ độc lập tài chính, lại chưa tận dụng đòn bẩy tài nhờ khoản vay Như cơng ty bỏ lỡ hội tận dụng đòn bẩy tài chính, tiết kiệm thuế nhờ khoản vay Tổng tài sản tổng nguồn vốn có xu hướng giảm qua năm Điều chứng tỏ quy mô vốn công ty bị thu hẹp 2.3.2.2 Nguyên nhân phát gây hạn chế * Nguyên nhân chủ quan - Việc quản lí cơng nợ chưa thật hiệu quả, khách hàng liên tục chậm toán phải huy động nhiều nhân viên đòi nợ làm thời gian cơng sức Do việc quản lí cơng nợ cơng ty nhiều hạn chế rủi ro Lượng dự trữ hàng tồn kho nhiều làm tăng chi phí tồn kho gây ứ đọng vốn 42 43 - Vốn bị chiếm dụng phải trả người bán tăng công ty chưa thu hồi vốn từ khoản phải thu khách hàng nên khơng có đủ tiền chi trả cho nhà cung cấp thời gian ngắn hạn điều làm cho khoản phải trả người bán tiếp tục tăng cao Đây điều bất lợi công ty chậm tốn đơng nghĩa với việc khơng hưởng sách ưu đãi chiết khấu toán giảm giá hàng bán - Doanh thu tăng cao mà lợi nhuận lại thấp khoản chi phí như: giá vốn hàng bán, chi phí lãi vay, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác Các khoản phí lớn khiến lợi nhuận sau thuế thấp - Tỷ suất sinh lời chưa tốt công ty chưa sử dụng hiệu vốn CSH vốn vay * Nguyên nhân khách quan -Nền kinh tế có ảnh hưởng lớn đến khả tạo giá trị lợi nhuận cơng ty Các chi phí nhân cơng ngun liệu sản xuất tăng, nhu cầu khách hàng ngày cao chất lượng mẫu mã sản phẩm đòi hỏi cơng ty phải đầu tư trang thiết bị phục vụ sản xuất 43 44 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH TUYỀN 3.1.Định hướng công ty 3.1.1 Định hướng phát triển chung “Thanh Tuyền hướng tới vị trí dẫn đầu ngành sản xuất kinh doanh VLXD, xây dựng cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, đữ danh hiệu Thanh Tuyền trở nên rộng khắp thân thuộc với tất khách hàng nước” 3.1.2.Định hướng quản lý tài Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng điểm tựa cho phát triển chung tồn cơng ty Quản lý nguồn thu chi chặt chẽ, kiểm soát luồng tiền vào biến động, có cảnh báo kịp thời với rủi ro tiềm ẩn Luôn đảm bảo tài vững mạnh, tạo tin tưởng cho tồn thể cán nhân viên cơng ty, đối tác, khách hàng Có sách tạo điều kiện hỗ trợ tốt cho khách hàng gặp khó khăn tài 3.2.Một số giải pháp đề xuất 3.2.1 Nâng cao tính khoản cho hàng tồn kho Để có tình hình kinh doanh hiệu quả, tạo uy tín khách hàng, quản lý tốt hàng tồn kho, cơng ty cần có biện pháp cụ thể hữu hiệu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm 90% khoản mục hàng tồn kho Như vậy, tồn kho công ty tăng lên chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng lên Để chủ động việc nâng cao tính khoản cho hàng tồn kho, ta cần thực hiện: • Chủ động công tác lựa chọn nhà thầu: lựa chọn nhà thầu có trình độ chun mơn kỹ thuật tốt, có lực tổ chức quản lý, uy tín cao Để ln đáp ứng u cầu số lượng, chất lượng giá hợp lý • Lựa chọn nhà cung cấp hợp lý để cắt giảm chi phí liên quan đến thi cơng cung cấp dịch vụ Phát kịp thời chi phí khơng hợp lý 44 45 3.2.2.Nâng cao tính khoản cho khoản phải thu: • Cơng ty cần xây dựng chi tiết sách quản lý thu hồi công nợ đối tượng khách hàng Nếu khách hàng lâu năm, uy tín áp dụng sách chiết khấu tốn dãn nợ Nếu khách hàng vãng lai khách hàng có đặc thù kinh doanh khơng gắn kết lâu dài, áp dụng chiết khấu tốn tốn ngay, khơng cơng ty cần xem xét kỹ lực tài uy tín khách hàng để đưa định • Theo dõi chặt chẽ, chi tiết khoản phải thu, thực phân loại nợ theo quy mô thời hạn để dễ quản lý • Thường xun đối chiếu cơng nợ với khách hàng, đôn đốc thu hồi vốn, tránh dây dưa kéo dài • Gắn trách nhiệm thu hồi cơng nợ với nhân viên kinh doanh kế tốn cơng nợ 3.2.3 Nâng cao hiệu quản lý chi phí Cơng ty khoản chi phí lớn cho hoạt động kinh doanh điều làm lợi nhuận sau thuế mức thấp so với phần doanh thu đạt Để lợi nhuận sau thuế tăng cao cách giảm chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty thực biện pháp sau: - Cơng ty thực thơng qua việc giảm giá bán để thu hút khách hàng, tăng sức cạnh tranh thị trường Khi giá bán giảm xuống, để đạt lượng lợi nhuận cũ cao trước khơng có bện pháp khác ngồi biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Cần tìm lựa chọn nhà cung ứng nguyên liệu phù hợp chất lượng giá - Bên cạnh chi phí lưu kho lớn lượng hàng tồn cơng ty lớn Cơng ty cần có biện pháp giảm chi phí điều chỉnh lượng hàng tồn kho, xếp chuyển địa điểm bảo quản để giảm chi phí thuê kho, giảm chi phí quản lí kho, tránh rủi ro q trình điều chuyển hàng hóa nội - Cắt giảm khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Đây khoản chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến việc làm giảm lợi nhuận kinh doanh doanh Các khoản chi phí dường cố định lại khó kiểm tra, kiểm sốt dễ bị lạm dụng đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp Vì cơng ty cần xây dựng mức chi tiêu không vượt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ % tính doanh thu 3.2.4 Cải thiện khả tốn Cơng ty cần theo dõi thường xuyên, phân loại nợ chủ động công tác phân bổ nguồn lực trả nợ, tránh để uy tín thị trường 45 46 Tạo dựng mối quan hệ thân thiết với đối tượng cho vay để thuận lợi cho công tác toán, tránh rủi ro khoản sức ép khơng đáng có Bên cạnh đó, cơng ty đồng thời cần làm tốt công tác quản lý phải thu hàng tồn kho để tăng cường khả toán 3.2.5.Nâng cao khả sinh lời Để nâng cao khả sinh lời, công ty cần thực đồng thời biện pháp để tác động tới doanh thu chi phí Thứ nhất, để tiếp tục nâng cao doanh thu, cơng ty cần trì tốt dịch vụ cung cấp, đồng thời tìm hiểu phát triển thêm nhiều nguồn sản phẩm để thu hút khách hàng Thêm vào cần tận dụng nguồn thu từ đầu tư tài có hội Bên cạnh đó, cơng ty nên cải thiện hình ảnh nhận diện, tích cực truyền thông marketing online offline thông qua tất kênh, để tiếp cận nhiều khách hàng ngồi nước Thứ hai, cơng ty cần quản lý tốt chi phí phát sinh để tăng hiệu suất sinh lợi từ doanh thu Công ty nên lập dự tốn chi phí hàng năm, hàng q, xây dựng dự tốn dựa chi phí nhân cơng Hơn nữa, công ty cần theo dõi chặt chẽ biến động tăng giảm khoản chi phí, điều chỉnh cắt giảm chi phí khơng mang lại hiệu 3.2.6.Về cấu tài Cơng ty cần cân nhắc để tận dụng tối đa nguồn lực để tăng doanh thu Song song với đó, cơng ty cần xây dựng mức dự trữ tiền mặt hợp lý cụ thể thời kỳ, vừa đảm bảo khả toán, vừa đảm bảo khả sinh lợi số tiền mặt nhàn rỗi 3.3.Một số kiến nghị 3.3.1.Về phía cơng ty Thứ nhất, hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, chuyên nghiệp để nâng cao lực điều hành cấp quản lý thơng qua tiêu chuẩn hóa quyền lợi trách nhiệm Thứ hai, xây dựng sách hợp lý để xây dựng môi trường làm việc thân thiện, sáng tạo tăng cống Đào tạo điều chuyển nhân viên chi nhánh để đội ngũ nhân viên có tinh thần làm việc luôn sáng tạo, nhạy bén với thị trường biến chuyển khơng ngừng Có sách tuyển dụng kịp thời, bổ sung nguồn cán đáp ứng với tăng trưởng quy mô công ty 46 47 Thứ ba, tiếp tục giữ mối quan hệ tốt với đối tác để tiếp tục phát triển tình hình kinh doanh, đồng thời tiếp tục khai thác nguồn thu khác để tăng hiệu kinh doanh 3.3.2.Về phía nhà nước Thứ nhất, Nhà nước cần hồn thiện hệ thống pháp luật đầy đủ, xác, tạo mơi trường an tồn, cơng bằng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động Thứ hai, Nhà nước cần có quy định rõ cơng tác lập báo cáo tài chính, tiêu bắt buộc phải có báo cáo tài chính, đồng thời ban hành chế tài xử lí vi phạm đối tượng liên quan công tá công bố thông tin Thứ ba, cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành để từ làm sở, chuẩn mực đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp tương quan so sánh với trung bình ngành, với tốc độ phát triển kinh tế KẾT LUẬN 47 48 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc làm thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài chính, có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Qua trình thực tập nghiên cứu phân tích báo cáo tài cơng ty giúp em hiểu nhiều tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài Đứng góc độ nhà quản lý doanh nghiệp, nhìn vào bảng BCTC ta phân tích biết thực trạng cơng ty có điểm mạnh, lợi để khai thác, phất triển với hạn chế cần khắc phục hoàn thiện hoạt động sản suất kinh doanh tình hình tài cơng ty Trên sở phân tích chương 2, ta thấy ba năm gần công ty đạt nhiều thành tích tốt, với đầu tư máy móc thiết bị cơng nghệ tạo nhiều loại sản phẩm với mẫu mã chất lượng tốt đáp ứng nhu cầu khách hàng tạo lợi cạnh tranh cao Doanh thu tăng qua năm, khoản phải thu hàng tồn kho giảm Bên cạnh thành tích đáng tự hào cơng ty tồn mặt hạn chế, bất cập từ chương đưa định hướng công ty, số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện lực tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền Thêm vào kiến nghị nhà nước để cải thiện tạo điều kiện cho doanh nghiệp có mơi trường hoạt động thuận lợi, có chuẩn mực để so sánh tích cực hồn thiện theo kịp tốc độ phát triển kinh tế đất nước 48 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền năm 2014 Báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền năm 2015 Báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền năm 2016 Gibson, Charles H., Finance reporting and analysis, (13th Edition) PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS.Bạch Đức Hiền, Giáo trình Tài doanh nghiệp (2011), Học viện Tài cính, nhà xuất Tài Nguyễn Thị Phương - Chủ biên(2011), Quản trị tài chính, NXB Thống Kê 7.PGS TS Nguyễn Năng Phúc, 2015, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Cao Thị Ý Nhi, 2016, Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân ... CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THANH TUYỀN 2.1.Tổng quan công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền 2.1.1.Giới thiệu công ty - Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền Địa... ứng dụng công nghệ; Công tác kế hoạch báo cáo thống kê… 2.2 .Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền 2.2.1.Hệ thống báo cáo tài cơng ty 26 27 Hệ thống báo cáo công ty Thanh Tuyền. .. tích báo cáo tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền Chương III Một số giải pháp, đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH xây dựng Thanh Tuyền CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO