123doc phan tich bao cao tai chinh cong ty tnhh xay dung thuong mai va van tai bao phuc

Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Khóa Luận Tót Nghiệp Ọ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ KHÓA LUẬN TỐT NGHI P M T SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HI U QUẢ SỬ DỤNG VỐ U D NG NG T I CÔNG TY TNHH XÂY M I VÀ VẬN TẢI BẢO PHÚC Giảng vi n ng d n : TH.S LÊ THỊ MA Sin vi n t ực iện : HÀ M NH TÙNG g n u n ng n p a Hà Mạnh Tùng : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG : TÀI CHÍNH DOANH NGHI P : D9TCNH : 2014 - 2018 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương 15 t 05 ăm 2018 L I CẢM Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Xây Dự ươ Mại Và Vận Tải Bảo Phúc giúp đỡ hỗ trợ nhiệt tình ông t giúp em c ội áp dụng kiến thức mìn lĩn thầ n trường vào q trình thực tế Công ty Từ đ , em o n t n báo cáo t ực tập Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Cơng ty suốt q trình thực tập, giúp em có kinh nghiệm thực tế trư c k i trường n o n t n đợt thực tập Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Ma ươ – Giảng viên khoa Quản lý kinh tế, trực tiếp ng d n nhiệt tìn giúp đỡ em để hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, g T ăm 2018 Sinh viên thực Hà Mạnh Tùng Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương A c ậ Ậ Ủ ựd - - ỦA A AM c Ị Ậ Họ v t n: Mã sin vi n: p: n X Hà Mạnh Tùng H t Đ n n m V THỰ T Lớp: D9TCNH Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Khóa Luận Tót Nghiệp A Ủ c ậ Ậ - ựd A AM - c ỦA Họ v t n: Mã sin vi n: p: n t n n m Giảng vi n Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương L I MỞ ẦU Trong năm gần đâ , v i đổi m i c ế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nư c ta có nhiều bư c phát triển vượt bậc đ ng g p c o phát triển lỗ lực phấn đấu không ngừng ngành xây dựng vận tải, ng n mũi n ọn chiến lược phát triển đất nư c Sản phẩm ngành xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn oá, ng ệ thuật cao, góp phần quan trọng việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển khoa học kỹ thuật,nâng cao đời sống vât chất, tinh thần c o người dân Một phận l n thu nhập quốc dân nói chung tích luỹ nói riêng v i vốn đầu tư nư c ngo i sử dụng lĩn vực xây dựng bản, vấn đề đặt làm n o để quản lý - sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất thoát vốn điều kiện xây dựng trải qua giai đoạn thời gian thi công kéo d i v địa bàn trải rộng, phức tạp Để góp phần giảy vấn đề n v đặc biệt đư c ng d n, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo v i quan tâm, giúp đỡ, bảo tập thể cán bộ, nhân viên phòng hành tổng hợp, phòng kinh tế kỹ thuật Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Vận Tải Bảo Phúc Em qu ết đin c ọn đề tài ”Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại vận Tải Bảo Phúc ” l m đề t i c u n đề tốt nghiệp cho mình, v i mong muốn vận dụng kiến thức học n trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ đ p ân tíc , đán giá n ững kết đạt vấn đề tồn góp phân hòan thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Vận Tải Bảo Phúc Tất đựơc tập hợp lại ba phần luận văn tốt nghiệp em ương 1: ý luận chung quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp ương 2: T ực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Vận Tải Bảo Phúc ương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Và Vận Tải Bảo Phúc Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương : LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐ U NG TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái niệm, phân loại vai trò vố ưu đ ng doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm ũng n ng n sản xuất khác, ngành xây dựng muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm cần phải c đủ ba yếu tố trình sản xuất đ l : sức lao động, tư liệu lao động v đối tượng lao động Trong đ sức lao động tổng hợp thể lực, trí lực người, l điều kiện tiên trình sản xuất xã hội Mọi trình vận động phát triển sản xuất kin doan đòi ỏi sức lao động ngày có chất lượng cao ơn Đối tượng lao động vật m người tác động vào nhằm biến đổi phù hợp v i mục đíc sử dụng Bao gồm loại có sẵn t i n n i n n câ gỗ rừng nguyên thuỷ, hải sản biển k v loại qua c ế biến n ngu n vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị n dịch chuyển toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Khác v i đối tượng lao động, tư liệu lao động vật hay hệ thống vật làm nhiệm vụ truyền d n tác động người đến đối tượng lao động, l m t a đổi hình thái tự nhiên nó, biến đối tượng lao động thành sản phẩm thoả mãn nhu cầu người Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật t ì gọi tài sản lưu động, xét hình thái giá trị t ì gọi vốn lưu động doanh nghiệp Trong trình sản xuất kin doan , để hình thành tài sản lưu động, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư n ất định Vì ta hiểu vốn lưu động số tiền ứng trư c tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn t ường xuyên liên tục 1.1.2 Phân loại vố ưu đ ng Phân loại vốn lưu động cần vào số tiêu thức địn để xếp vốn lưu động theo loại, nhóm nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý mục đíc sử dụng Vì việc phân loại vào số tiêu thức sau: 1.1.2.1 ặc đ ểm luân chuyển vố Hà Mạnh Tùng ưu đ ng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Là biểu tiền tài sản lưu động n n đặc điểm luân chuyển vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Vì vậy, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh bao gồm: + Vốn lưu động khâu sản xuất n ư: Vốn sản phẩm c ế tạo, bán thành phẩm tự chế, vốn phí tổn đợi phân bổ + Vốn lưu động khâu dự trữ gồm: Vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đ ng g i + Vốn lưu động k âu lưu t ông gồm: Vốn thành phẩm, vốn toán, vốn tiền Các trình diễn t ường xuyên liên tục lặp lặp lại theo chu kỳ v gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Do nhà doanh nghiệp sản xuất hoạt động t eo p ương t ức T - H - SX - H’ - T’ n n ìn t ban đầu vốn lưu động tiền tệ chuyển sang hình thái nguyên vật liệu dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, nguyên vật liệu đưa v o c ế tạo thành sản phẩm bán thành phẩm Kết thúc trình vận động, sau sản phẩm tiêu thụ vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ vốn lưu động ln có mặt tất giai đoạn trình sản xuất v t ường xuyên chuyển từ dạng sang dạng khác Trong doanh nghiệp khác vận động vốn lưu động khác Chẳng hạn, doanh nghiệp t ương mại t ì p ương t ức vận động vốn T – H – T’ Do bắt đầu trình vận động vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái hàng hố kết thúc lại trở hình thái tiền tệ k ông qua giai đoạn sản xuất, chế biến vậy, khái quát nét đặc thù vận động vốn lưu động trình sản xuất kin doan n sau: Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn lưu động phân bổ khắp ngồi doanh nghiệp Nó có liên quan đến tất người doanh nghiệp đối tượng doanh nghiệp Vốn lưu động chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Vốn lưu động vận động t ường xu n v n an ơn vốn cố định Vốn lưu động biến đổi từ hình thái qua hình thái khác v sau đ chuyển ìn t ban đầu Qua q trình vận động, vốn lưu động khơng biến đổi hình thái, mà quan trọng ơn n tạo Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương nên biến đổi giá trị Những thông tin biến đổi cần thiết cho tìm p ương ng, biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, mặt khác việc thu hồi vốn lưu động sau chu kỳ sản xuất kinh doanh có tác dụng trực tiếp đến hoạt động doanh nghiệp thu hồi vốn lưu động doanh nghiệp m i tiến hành mua sắm vật tư, t iết bị, trang trải nợ nần phục vụ cho chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Hình thái biểu vố ưu đ ng  Theo tiêu thức vốn lưu động bao gồm: Vốn lưu động vật tư ng oá: k oản vốn lưu động biểu hình thái vật hàng hố cụ thể n ngu n n i n vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, hàng hoá Vốn lưu động tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ n tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền c u ển, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác nhau, việc phân tích kết cấu vốn lưu động giúp doanh nghiệp hiểu rõ ơn n ững đặc điểm riêng số vốn lưu động m mìn quản lý sử dụng, từ đ xác địn trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu ơn v i điều kiện cụ thể doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc t a đổi kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp thời kỳ khác ta thấ biến đối tích cực hay hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.3 Nguồn hình thành vố ưu đ ng Trong kinh tế thị trường, vốn lưu động hình thành từ nhiều nguồn k ác n au Tu n i n vào nội dung kinh tế, người ta chia làm nguồn hình t n sau: + Nguồn vốn chủ sở hữu + Nguồn vốn vay ngắn hạn  Nguồn vốn chủ sở hữu Đối v i doanh nghiệp, tổng số tiền l n hay nhỏ quan trọng Song kinh tế thị trường, điều quan trọng ơn l k ối lượng vốn doanh nghiệp nắm giữ hình thành từ nguồn Nguồn vốn doanh nghiệp thể trách nhiệm pháp lý Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương quyền sở hữu người chủ tài sản có doanh nghiệp vốn chủ sở hữu tạo nên từ nguồn sau: Vốn ban đầu chủ sở hữu: Là số tiền đ ng góp n hữu doanh nghiệp phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp đầu tư người chủ sở Đối v i doanh nghiệp n nư c: Nguồn vốn chủ sở hữu n nư c) cấp p át n n gọi vốn ngân sác n nư c nư c (hay ngân sách n Đối v i công ty cổ phần: Nguồn vốn n biểu dư i hình thức vốn cổ phần, vốn người sáng lập công ty phát hành cổ phiếu để u động thông qua việc bán cổ phiếu đ Đối v i doanh nghiệp tư n ân: guồn vốn chủ doanh nghiệp đầu tư a hội viên liên kết bỏ để đầu tư ìn t n doan nghiệp, n n gọi vốn tự có Đối v i doanh nghiệp liên doanh: Nguồn vốn n biểu dư i hình thức vốn liên doanh, vốn n hình thành đ ng g p chủ đầu tư oặc doanh nghiệp để hình thành doanh nghiệp m i Vốn doanh nghiệp tự bổ sung: Là số vốn bổ sung ng năm từ lợi nhuận từ quỹ doanh nghiệp Ngoài cần phải kể đến số vốn chủ sở hữu bổ sung mở rộng quy mô, nâng cao hiệu kinh doanh Bên cạn đ , vốn chủ sở hữu bao gồm chênh lệc đán giá lại tài sản, quỹ phát triển sản xuất, quỹ dự trữ, chênh lệch tỷ giá, quỹ k en t ưởng, quỹ phúc lợi, vốn đầu tư xâ dựng bản, kinh phí nghiệp  Nguồn vốn tín dụng (vốn vay) Trong kinh tế thị trường, ngồi nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn tín dụng v n coi nguồn vốn quan trọng t ường xuyên hiệu đối v i hầu hết doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế lý thuyết n t ực tế Vốn va c ý ng ĩa quan trọng khả t i trợ nhu cầu bổ sung cho việc mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà tạo điều kiện linh hoạt việc thu hẹp quy mô kinh doanh việc hoàn trả khoản nợ đến hạn giảm số lượng vốn vay Nguồn vốn tín dụng thực dư i p ương t ức chủ yếu sau: Hà Mạnh Tùng Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Vốn tín dụng ngân hàng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay ngân hàng t ương mại, cơng ty tài chính, cơng ty bảo hiểm hay tổ chức kin doan k ác t eo nguyên tắc hoàn trả theo thời gian qu định Tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng quan trọng Nó có quan hệ v i thành phần kinh tế xã hội thoả mãn phần vốn l n đối v i doanh nghiệp kinh tế quốc dân Việc sử dụng nguồn vốn tín dụng ngân h ng để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động không giúp cho doanh nghiệp khắc phục k k ăn vốn mà có tác dụng phân tán rủi ro kinh doanh Tuy n i n để sử dụng nguồn vốn tín dụng có hiệu quả, doanh nghiệp cần phải có phân tíc đán giá n iều mặt định sử dụng nguồn vốn này, đặc biệt việc lựa chọn ngân hàng cho vay, khả trả nợ chi phí sử dụng vốn vay từ ngân hàng Vốn tín dụng t ương mại: Tín dụng t ương mại quan hệ tín dụng nhà doanh nghiệp biểu dư i hình thức mua bán chịu hàng hố, mua bán trả góp, trả chậm hàng hố, nguồn tín dụng t ương mại có ản ưởng to l n không đối v i doanh nghiệp m đối v i kinh tế Quy mơ nguồn vốn tín dụng t ương mại phụ thuộc vào số lượng hàng hoá dịch vụ mua chịu thời hạn mua chịu khách hàng Thời hạn mua chịu dài nguồn vốn tín dụng t ương mại l n Vốn chiếm dụng đối tượng khác: Bao gồm khoản phải trả cán công nhân viên, phải trả thuế khoản phải nộp ngân sác n nư c n ưng c ưa đến hạn phải trả, phải nộp hay khoản tiền đặc cọc Mặc dù doanh nghiệp có quyền sử dụng số vốn vào hoạt động kinh doanh mà trả lãi, n ưng nguồn vốn không l n kế hoạc trư c, mà đáp ứng vốn lưu động tạm thời Vốn phát hành trái phiếu: Là nguồn vốn doanh nghiệp t u phát hành trái phiếu ngắn hạn thị trường nhằm t u út nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi xã hội Việc phát hành trái phiếu cho phép phân phối rộng rãi, người va trán khó k ăn v giàng buộc ngân hàng, tổ chức tín dụng Tuy nhiên, khơng phải doanh nghiệp n o c thể phát hành trái phiếu vậy, kinh tế thị trường, vốn lưu động hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, hình thức u động đa dạng phong phú Mỗi hình thức c ưu điểm, n ược điểm định Vì nhà quản trị tài cần phải lựa chọn p ương pháp hình thức thích hợp đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động liên tục v i chi phí sử dụng vốn thấp Hà Mạnh Tùng 10 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Hoạt động kin doan t eo c ế thị trường có quản lý n nư c, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu k ác n au bìn đẳng trư c pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩn vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp n ư: c ủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp g c độ khác Phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài ti u t i c ín đặc trưng t ơng qua hệ thống ương p áp, công cụ kỹ thuật p ân tíc , giúp người sử dụng thông tin từ g c độ khác vừa đán giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết tình hình hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, p án đốn v đưa định tài phù hợp Thực tế nay, công ty Hà Nội cơng tác p ân tíc t i c ín c ưa trọng, chẳng hạn n công tyc ưa dự đốn dòng tiền vào doanh nghiệp, c ưa p ân tích tiêu tài đầ đủ, cụ thể Việc phân tích tài thực có u cầu ban giám đốc công ty a lãn đạo công ty Do vậy, nhà quản trị tài cần phải tiến n p ân tíc v đán giá tìn ìn t i c ín t eo định kỳ t ường xuyên, không nên thực có yêu cầu ban lãnh đạo hay trư c lập báo cáo t i c ín năm Điều giúp n lãn đạo thấ khả tiềm lực doanh nghiệp từ đ đưa qu ết địn đắn kịp thời, không ngừng nâng cao giá trị khả cạnh tranh công ty thị trường Hơn nữa, việc phân tích hoạt động tài cơng việc khơng đòi ỏi trìn độ chun mơn cao mà tốn nhiều cơng sức Do vậ , để nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài cơng tyn n t ường xun đ o tạo tuyển chọn cán tài c ín c lực, nhiệt tình cơng việc nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ Đồng thời, lãn đạo công ty p ải quan tâm đến điều kiện sống làm việc đội ngũ n , động viên kịp thời thoả đáng 3.2.3 Kế hoạch hoá nguồn vốn Vốn l điều kiện tiên thiếu đối v i doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường, đ việc chủ động xây dựng kế hoạch u động sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Hà Mạnh Tùng 69 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Thực tế công tác quản lý, tổ chức u động sử dụng vốn lưu động công ty cho thấy nhiều tồn tại, hạn chế n n u c ương 2, đ ảnh ưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Vậ để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao lập kế hoạc u động sử dụng vốn lưu động công tycần quan tâm, ý số vấn đề sau: Một là: Cơng tycần xác định xác nhu cầu vốn lưu động t ường xuyên cần thiết tối thiểu, từ đ c biện pháp phù hợp u động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn ản ưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đảm bảo vốn u động quyền kiểm soát Hai là: Sau k i xác định nhu cầu vốn lưu động, công tycần xác đin số vốn lưu động thực có mình, số vốn thừa (thiếu) từ đ c biện pháp huy động đủ số vốn thiếu đầu tư số vốn thừa hợp lý từ đ giảm thấp chi phí sử dụng vốn lưu động, mặt khác đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ đ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Ba là: Mỗi khoản vốn cần c địn ng sử dụng hợp lý: Đối v i khoản vốn chiếm dụng nguồn vốn chủ yếu công ty, đến ngày 31/12/2007 khoản chiếm 65,8% tổng vốn lưu động công ty Đâ l số l n, mặt thoả mãn nhu cầu sử dụng vốn công ty, mặt k ác đòi ỏi cơng typhải có kế hoạch quản lý, sử dụng, hoàn trả theo thời gian cụ thể quán, khả thi, nhằm phát huy tính linh hoạt nguồn vốn này, tránh tình trạng bị động hoàn trả vốn gây phát sinh nhiều chi phí cho cơng ty Bốn là: ăn vào kế hoạc u động sử dụng vốn lưu động cần điều chỉnh cho phù hợp v i thực tế cơng ty Trong thực tế, cơng tycó thể phát sinh nghiệp vụ gây thừa vốn thiếu vốn, đ công ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kin doan liên tục, hiệu Việc lập kế hoạch u động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tiêu kinh tế tài kỳ trư c kết hợp v i dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ t i dự đoán nhu cầu thị trường 3.3 Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vố ưu đ ng hữu hiệu Vốn lưu động công ty bao gồm vốn tiền, vốn toán, vốn vật tư hàng hoá vốn lưu động khác, công ty cần quản lý hữu hiệu ơn đối v i khoản mục Hà Mạnh Tùng 70 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương  Quản lý sử dụng vốn tiền Trong công tác quản lý vốn tiền công ty, công ty v n c ưa lập kế hoạch tiền mặt, đâ c ín l ạn chế việc xác địn lượng dự trữ tiền mặt hợp lý Vì việc xác định mức tồn quỹ tối thiểu lập kế hoạch tiền mặt cần thiết đối v i công ty Công ty cần phải lập bảng thu-chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để tìm nguồn tài trợ thâm hụt ngân quỹ, đầu tư ngắn hạn dư t ừa ngân quỹ, đ c tín đến số dư tiền đầu kỳ cuối kỳ tối ưu ứ không nên gửi khoản tiền dư thừa v o ngân ng n iện tỷ lệ sinh lời thấp gây hiệu sử dụng vốn tiền công ty Có nhiều hình thức đầu tư ngắn hạn khác có khả sin lời cao mà cơng tycó thể lựa chọn n c o va , đầu tư c ứng khốn, góp vốn li n doan Tu n i n, hình thức đầu tư t ường sử dụng đ l đầu tư c ứng khốn có tính khoản cao đặc biệt l điều kiện thị trường chứng khoán Việt am v o oạt động gặt thành công định Khi cần thiết cơng tycó thể chuyển đổi chứng khốn tiền mặt Khi lập kế hoạch tiền mặt công tyn n lưu ý n ững vấn đề sau: + Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp + Thu thập sử dụng tiền mặt cách có hiệu + Đầu tư tiền mặt dư t ừa vào chứng khoán khả thị (khả mại) Ba yếu tố kết nối v i qui mô, kế hoạch sản xuất kinh doanh công tyở thời kỳ định góp phần quản lý tốt vốn tiền, công ty trán ứ đọng hay thiếu hụt vốn, đưa k ả sử dụng vốn lưu động công ty cao  Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán l m tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kin doan , l m tăng doan thu lợi nhuận cho cơng ty Đồng thời, điều tạo uy tín đứng vững vàng cho cơng tytrên thị trường tr n sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp v i bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên v i Để t úc đẩy tốc độ thu hồi công nợ, công tycần ý đến vấn đề sau: Hà Mạnh Tùng 71 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn cơng trình mà cơng ty thi công Tại công ty n n iều cơng ty xây dựng khác, cơng trình có nguồn vốn đầu tư k ác n au ản ưởng t i tiến độ thi cơng có q trình tốn khác Đối v i cơng trình có vốn ngân sác n nư c cấp q trình tốn phải chờ kết thẩm định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao quan có thẩm quyền, sau đ q trìn t an tốn bị chậm chễ chờ tiêu kế hoạch n nư c hay ng n Theo kinh nghiệm thực tế t i công qua năm công ty, t ường cơng trình có nguồn vốn ngo i ngân sác n nư c toán nhanh nhất, sau đ l cơng trìn ngân sác n nư c cấp phục vụ sử dụng kinh doanh, chậm chế cơng trình có vốn từ ngân sác n nư c dành cho phúc lợi dân sinh Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tư c o cơng trình mà cơng tytrúng thầu n tr n giúp cho công ty đề p ương án t i công phù hợp, p ương án u động vốn cho việc khởi đầu thi công n kế hoạch thu hồi vốn sau Thực tốt cơng tác hồn thiện hồ sơ toán Hồ sơ qu ết toán l sở trình thu hồi vốn cơng ty xây dựng, nên dù có cần qua thẩm định hay khơng từ bư c khởi đầu cơng tycũng cần thực tốt cơng tác hồn thiện hồ sơ qu ết toán v i chủ đầu tư Đối v i cơng trình có nguồn vốn ngân sác n nư c cấp ngồi việc hồn thiện hồ sơ qu ết tốn cơng tycòn nên thống v i chủ đầu tư quan t ẩm định cơng trình, tránh tình trạng sau thi cơng hồn thiện hồ sơ qu ết tốn song cơng tyxin thẩm định quan c ủ đầu tư lại xin thẩm định quan k ác Ngồi cơng ty lựa chọn p ương án t ống v i chủ đầu tư t ẩm định hạng mục cơng trìn , l m đến đâu kiểm tra đến đ trán tìn trạng p l m lại Nhất qn sách thu hồi cơng nợ Ngồi việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tư v o n t iện hồ sơ qu ết tốn sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng định thành công hai giải pháp trên, cụ thể là: Đối v i khách hàng m i, uy tín: Cơng ty cần u cầu khách hàng chấp, ký cư c bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm lực tài Hà Mạnh Tùng 72 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Tr n sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn t oả thuận hợp đồng V i khách hàng truyền thống, khách hàng l n, có uy tín: áp dụng hình thức tốn trả chậm đến 30 ngày, tối đa l 60 ng sau hồn thành thủ tục bàn giao cơng trình xây lắp 30 ngày cung cấp sản phẩm, dịch vụ Khách hàng nội công t : Xác địn dư nợ t ường xuyên v i thời hạn tốn k ơng q 30 ng đối v i sản phẩm hàng hố dịch vụ, khơng q 60 ng đối v i sản phẩm xây lắp, t ường xu n đối chiếu bù trừ công nợ đối v i khoản nợ đến hạn Ngồi ra, cơng ty cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu t an tốn để khuyến khích khách hàng tốn s m Thực tế công ty, việc quản lý khoản phải thu, phải trả, l đối v i khoản hạn c ưa p ân tíc đán giá cách xác Việc lập dự p òng c ưa dựa tr n sở p ân độ rủi ro dự tính, số liệu chi tiết phản ánh sổ kế tốn c ưa c ín xác Cơng ty cần đối chiếu xem xét khoản nợ hạn c l k đòi a k ơng v đán giá c ín xác khoản nợ k đòi bị xố sổ Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất úng ta biết tình trạng lãng phí thất vốn đầu tư xâ dựng l vấn đề xúc đối v i n nư c, số đ v o khoản 15% - 25% chí lên t i 30% ơn Thực trạng n đến v n c ưa c quan n o tổng kết, đán giá tương đối xác mức độ thất Tình trạng lãng phí thất ngun nhân khách quan l n nguyên nhân chủ quan gây nên Đối v i công ty, phát sinh khoản lãng phí, thất trách nhiệm thuộc đội t i công k ông tổ chức giám sát chặt chẽ, phát sinh lại khơng lập biên có lập khơng chi tiết đầ đủ nhằm xác định khối lượng p làm lại để từ đ c xác định nguyên n ân l t a đổi thiết kế hay chủ quan người thực gây nên mà có biện pháp bồi t ường tăng c i p í oạt động Đối v i khoản thiệt hại k ác quan gâ n mưa, bão l m hại cơng trình, tạm ngừng thi cơng, hỏng hóc máy móc, ngun vật liệu t ì cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa nhằm hạn chế t i mức thấp khoản thiệt hại Hà Mạnh Tùng 73 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Tóm lại, để khắc phục khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, công ty cần tăng cường công tác quản lý biện pháp phòng ngừa ngu n n ân l m tăng c i p í, giảm lợi nhuận Hồn thiện cơng tác giao khoán Trong điều kiện đổi m i c ế quản lý kinh doanh, đặc điểm bật p ương t ức quản lý doanh nghiệp xây lắp thực khoán sản phẩm xây lắp Trong kinh doanh xây lắp cơng trình, hình thức trả lương t eo t ời gian khơng phù hợp nữa, năm gần đâ doanh nghiệp xây lắp t ường áp dụng hình thức khốn sản phẩm Đâ l ìn t ưc quản lý hợp lý tạo điều kiện đẩy nhanh tiến độ thi công cơng trìn , tăng xuất lao động, tiết kiệm vật tư, tiền vốn hạ giá thành sản phẩm ương t ức khốn sản phẩm xây lắp cơng trình tạo điều kiện gắn liền lợi ích vật chất người lao động v i chất lượng tiến độ thi công, giải công ăn việc làm c o người lao động Mặt k ác xác định rõ trách nhiệm vật chất công tác xây lắp đối v i tổ đội v cá n ân người lao động, tr n sở đ p át u tín c ủ động sáng tạo khai thác tiềm sẵn có đơn vị thi cơng mặt Hiện nay, kinh doanh xây lắp cơng trình có nhiều hình thức khốn khác n au, n ưng c ủ yếu tập trung vào hai hình thức sau: Hình thức khốn gọn cơng trình Hình thức khốn theo khoản mục chi phí V i cơng ty, n trìn b c ương Hiện na , ng năm việc giao khốn t ường mang tính chất “c ia p ần”, p ương t ức đấu thầu c ưa áp dụng rộng rãi d n đến phát sinh nhiều tiêu cực khâu giao nhận thầu xuất, phát từ thực trạng n , xin đề xuất số giải pháp nhằm xây dựng quy chế giao khoán khoa học hợp lý, để vừa đẩy mạnh tiến độ thi cơng cơng trình v i chất lượng tốt, vừa đảm bảo giải hợp lý mối quan hệ lợi ích kinh tế Thứ nhất: Việc giao khoán sản phẩm xây lắp, phải dựa tr n sở hợp đồng kinh tế bên giao nhận khốn, cơng ty tổ đội sản xuất thi công Khi ký kết hợp đồng giao nhận khoán phải xem xét kỹ điều khoản ghi hợp đồng, dự tốn chi p í cơng trìn , p ương án t i cơng, t ời gian khởi cơng v o n t n Dự tốn cơng trình phải lập t eo qu địn Bộ xây dựng ban hành Hà Mạnh Tùng 74 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Thứ hai: Khi cần thiết tiến n điều chỉnh hợp đồng, việc điều chỉnh hợp đồng phải vào điều chỉnh dự toán, điều chỉnh dự toán phải lập sở có xác nhận ban điều tra thực tế Thứ ba: Về phân phối thu nhập: vấn đề phân phối thu nhập vấn đề trọng tâm việc xác định điều khoản giao nhận khốn cơng trình xây lắp Đồng thời vấn đề then chốt việc giải tốt mối quan hệ lợi ích kinh tế bên giao nhận khoán Các mối quan hệ phân phối thu nhập giải t eo p ương thức sau: Thuế thu nhập doanh nghiệp công tynộp Lợi tức phải bao gồm đơn vị nhận khoán Doan t u đơn vị nhận k oán l giá k oán toán Cuối ni n độ kế tốn cơng tycó thể tốn phân phối trở lại cho tổ đội phần lãi định mức, lãi ngồi kế hoạch, phần lại dùng để trích lập quỹ, nộp ngân sách, nộp cấp (nếu có) Thứ tư: Về trách nhiệm, việc xác định quy chế khoán phải dựa tr n sở phân tách rõ trách nhiệm quyền lợi bên giao nhận k oán, vào chức n iệm vụ bên, tránh tình trạng “k ốn trắng” ơn cơng ty cần phải có trách nhiệm giám sát tìn ìn t i cơng để đảm bảo chất lượng tiến độ thi cơng cơng trình Thứ năm: ương p áp xác địn giá k oán: tr n sở giá dự tốn cơng trình, cơng ty phải xây dựng giá giao khốn cơng trình cho tổ đội Về ngun tắc giá dự tốn cơng trình phải l n ơn giá giao k oán vậy, việc xây dựng quy chế khoán xác định giá khoán công ty vấn đề cần nghiên cứu , nhằm hoàn thiện c ế quản lý thi cơng giao nhận khốn cơng tyhiện nay, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung M t số giải pháp khác Ngoài giải pháp trên, cơng tycó thể tiến hành số biện pháp khác n ư: Công ty phải tự đán giá khả năng, nguồn lực mình, phải biết phát huy hết lực cán công nhân viên, nâng cao tinh thần trách nhiệm người Hà Mạnh Tùng 75 Lớp: D9TCNH Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Khóa Luận Tót Nghiệp công việc, gắn quyền lợi cá nhân v i lợi ích tập thể, qui định rõ ràng chế độ k en t ường, kỷ luật Công ty t ường xu n đ o tạo tuyển chọn cán c lực trách nhiệm cao v i công việc, nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ Có n công ty m i ngày phát triển ơn, kinh doanh có hiệu ơn, t u nhiều lợi nhuận ơn T ường xuyên định kỳ kiểm tra, giám đốc tình hình thực kế hoạch công ty nhằm đạt t i mục tiêu chung Tóm lại, q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty tồn nhiều điểm cần khắc phục, khai thác triệt để thuận lợi nhằm đem lại hiệu cao cho hoạt động sử dụng vốn công ty Để biện pháp nêu thực c tác động mạnh mẽ cần thiết phải thực ương p áp n đồng bộ, thống nhất, sử dụng đơn lẻ biện pháp giải k k ăn công ty 3.4 M t số kiến nghị vớ ước v qua cấp Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Và Vận Tải Bảo Phúc doanh nghiệp nhà nư c thành lập theo định Trọng tài kinh tế Vĩn úc Hội đồng quản trị Tổng Công ty xây dựng, v i chức c ủ yếu xây lắp cơng trình dân dụng công nghiệp Trong thời gian qua, công tyđã gặt nhiều thành cơng góp phần vào tăng trưởng phát triển kinh tế Tuy nhiên, bên cạnh t n tíc đạt q trình phát triển v n số k k ăn tồn mà công tycần giải để công ty ngày phát triển ơn, đạt nhiều t n công ơn tương lai Để l m điều đ , ngo i nỗ lực phấn đấu thân công ty cần giúp đỡ n nư c v quan cấp tr n để hỗ trợ tạo điều kiện cho công ty năm t i cụ thể là:  Kiến nghị vớ ước V i vai trò chủ đạo kinh tế thị trường thể thông qua việc điều tiết hoạt động kinh tế tầm vĩ mô nư c nguồn ng d n, kiểm soát v điều tiết hoạt động doanh nghiệp thành phần kinh tế, thông qua sách pháp luật biện pháp kinh tế nư c tạo môi trường hành lang cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh ng hoạt động kinh tế doanh Hà Mạnh Tùng 76 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương nghiệp t eo quỹ đạo sách kinh tế vĩ mơ ín sác kin tế n nư c đối v i doanh nghiệp có ý ng ĩa quan trọng việc địn ng phát triển sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, thị trường xây dựng Việt Nam na ìn t n cách tự phát, doanh nghiệp c ưa c hiểu biết rõ thị trường xây dựng cách vận hành Thị trường hoạt động thiếu cơng bằng: hối lộ để thắng thầu, bán thầu tìm cách nâng giá toán Do vậ n nư c cần phát huy vai trò chủ đạo cách: nư c tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp quy, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành m i hệ thống văn pháp quy gồm: luật xây dựng, pháp lệnh liên quan đến xây dựng, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tính dụng, sách hỗ trợ đầu tư, xâ dựng thị trường đấu thầu bìn đẳng, tăng cường cơng tác kiểm tra, hồn thiện p ương thức đầu tư xâ dựng bản, cải cách thủ tục, phân cấp rõ ràng việc thực dự án đầu tư Cơng tác giải phóng mặt chậm gây ứ đọng vốn, nhân lực, ách tắc khâu đền bù, số cơng trình vừa xây dựng vừa giải phóng mặt gây chậm tiến độ d n đến hiệu hoạt động thấp lỗ, cơng tác giải phóng mặt cần phải tiến n trư c mời thầu Bên cạn đ công tycần có hỗ trợ n nư c vốn vay v i lãi suất ưu đãi, điều đảm bảo cho công tyluôn chủ động vốn, mở rộng đầu tư, nâng cao lực sản xuất tạo đ p át triển bền vững trư c k i nư c ta nhậm FT v o năm 2006 Giảm b t số thủ tục trình thẩm định, bàn giao, tốn cơng trình, cần qu định quan c u n trách việc kiểm tra, thẩm định cơng trình, v i cơng trình cần quan kiểm tra  Kiến nghị với công ty TNHH Xây Dựng ươ Mại Và Vận Tải Bảo Phúc Công ty cần p ân định rõ ràng hợp lý quyền hạn, ng ĩa vụ đối v i đơn vị cấp dư i, việc phân công nhiệm vụ phải dựa chức oạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực tế cơng ty, điều hồ vốn cách hợp lý ông t n n để công ty tự chủ ơn oạt động sản xuất kinh doan , u động vốn v đầu tư t i sản, liên doanh, liên kết Hà Mạnh Tùng 77 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Đối v i dự án l n cơng ty giao, cơng ty cần có sách hỗ trợ vốn, nguồn lực k ác, để công ty chủ động thi công Tiếp tục đạo hỗ trợ công tytrong việc mở rộng thị trường nư c, đồng thời tổ chức xếp lại cơng tycho phù hợp v i tình hình chung đất nư c q trình phát triển, để thực theo địn ng phát triển công tyvươn l n trở thành doanh nghiệp có vị vững mạnh thị trường xây lắp Việt Nam V i tổng công ty: Tổng công ty nên thành lập phận chịu trách nhiệm xây dựng tiêu chung cho tổng công t v ng n để đơn vị thành viên có mốc để so sánh từ đ c t ể đề chiến lược phát triển phù hợp cho đơn vị cụ thể Hà Mạnh Tùng 78 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Kết luận Muốn tồn phát triển trư c cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường na , đòi ỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tại cơng ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Vận Tải Bảo Phúc, vốn lưu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp trìn kin doan , lưu c u ển vật tư, hàng hoá t ường xuyên chiếm tỷ trọng l n tổng nguồn vốn hoạt động Vì việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải đặt viêc nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động, đâ c ín l mục ti u cơng ty Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu nâng cao mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt tổng vốn lưu động v đẩy mạn tốc độ chu chuyển vốn lưu động, đảm bảo cho bảo toàn phát triển vốn Đồng thời l m tăng sức mạnh tài chính, tăng cường uy tín cho cơng tytrên thị trường, l sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện t úc đẩy nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong thời gian trực tiếp khảo sát thực tế công ty, v i kiến thức trang bị ghế n trường cúng v i quan tâm giúp đỡ tận tình giáo ng d n –và tập thể cán công nhân viên phòng hành tổng hợp, phòng kinh tế kỹ thuật công ty, xin đề xuất số ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động ông t n sau: Tăng cường công tác quản trị Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài Kế hoạch hoá nguồn vốn Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hữu hiệu ơn Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất Hồn thiện cơng tác giao khốn Và số giải pháp khác Hà Mạnh Tùng 79 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương DANH MỤC TÀI LI U THAM KHẢO Số liệu từ phòng Tài – Kế tốn Cơng Ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Và Vận Tải Bảo Phúc G.S TS Ngô Thế Chi - Giáo trình tài doanh nghiệp – Nhà xuất tài 2015 TS Đặng Thành Mai - Giáo trình tài doanh nghiệp – Nhà xuất thống kê Hà Nội 2017 TS Nguyễn Hữu Thành - Giáo trình phân tích báo cáo tài – Nhà xuất tài 2017 Trang website : Tailieu.vn Hà Mạnh Tùng Cafef.vn 80 Cophieu68.vn Lớp: D9TCNH Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Khóa Luận Tót Nghiệp Bảng Bảng báo cáo kêt hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Và Vận Tải Bảo úc giai đoạn 2015 – 2017 Đơn vị : V Đ ỉ t Doan t u bán ăm 2015 ng v cung cấp dịc vụ ng v cung cấp ăm 2017 26,799,257,318 35,439,554,489 47,043,092,652 ác k oản giảm trừ doan thu Doan t u t uần bán dịc vụ Giá vốn ng bán ăm 2016 0 26,799,257,318 35,439,554,489 47,043,092,652 20,852,945,817 30,245,762,126 40,496,333,122 ợi n uận gộp bán ng v cung cấp dịc vụ Doan t u oạt động t i c ín 5,946,311,501 5,193,792,363 6,546,759,530 105,046,309 283,464,911 252,207,211 Chi phí tài 3,467,066 11,845,809 Chi phí bán hàng 0 5,932,006,572 5,228,375,277 6,453,014,683 115,884,172 237,036,188 345,952,058 9,900 50,000,000 36,531,958 12 Chi phí khác 1,733,143 153,607,359 3,619,772 13 -1,723,243 -103,607,359 32,912,186 14 Tổng lợi n uận kế toán trư c t uế 114,160,929 133,428,829 378,864,244 15 28,846,662 40,893,833 95,621,004 85,314,267 92,534,996 283,243,240 i p í quản lý doan ng iệp 10 ợi n uận t uần bán dịc vụ 11 T u n ập k ác 17 ng v cung cấp ợi n uận k ác i p í t uế T D iện ợi n uận sau t uế T D n (Nguồn: phòng tài kế tốn) Hà Mạnh Tùng 81 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương Bảng 2: Bảng cân đối kế tốn ơng T T ương Mại Và Vận Tải Bảo Phúc Đơn vị : V Đ ỉ t TÀI SẢ GẮ HẠ I T ền v c c k oản tươn đươn t ền 1, Tiền 2, ác k oản tương đương tiền II ác k oản đầu tư t i c ín ngắn ạn III C c k oản p ả t u n ắn ạn 1, ải t u k ác ng 2, Trả trư c c o người bán 3, ác k oản p ải t u k ác IV n tồn k o 1, H ng tồn k o V T sản n ắn ạn k c 1, i p í trả trư c ngắn ạn 2, T uế giá trị gia tăng k ấu trừ 3, T i sản ngắn ạn k ác B TÀI SẢ DÀI HẠ II T sản cố địn 1, T i sản cố địn ữu ìn a Nguyên giá b Giá trị ao mòn lũ kế 2, i p í xâ dựng dở dang IV C c k oản đầu tư t c ín d ạn V T sản d ạn k c 1, T i sản d i ạn k ác Ổ À SẢ Ợ HẢI TRẢ I ợ n ắn ạn 1, Va v nợ ngắn ạn 2, ải trả người bán 3, gười mua trả tiền trư c 4, T uế v k oản p ải nộp nư c 5, ải trả người lao động Hà Mạnh Tùng ăm 2015 32,390,878,840 12,780,775,067 12,780,775,067 7,000,000,000 10,052,258,402 9,985,130,062 67,127,800 2,224,555,528 2,224,555,528 333,289,843 47,125,234 286,164,609 581,333,332 491,141,016 491,141,016 790,918,927 (299,777,911) 0 90,192,316 90,192,316 32,972,212,171 16,828,027,833 16,828,027,833 538,932,171 15,958,676,480 223,728,552 ăm 2016 26,306,593,706 9,373,765,894 9,373,765,894 7,000,000,000 7,478,956,035 6,288,281,746 1,190,674,289 1,371,256,402 1,371,256,402 718,615,375 10,004,606 19,653,957 688,956,812 344,170,709 272,606,782 272,606,782 715,968,927 (443,362,145) 0 71,563,927 71,563,927 26,650,764,415 10,414,045,081 10,414,045,081 99,998,212 7,029,953 ăm 2017 50,600,049,286 5,458,915,747 5,458,915,747 21,462,822,800 21,565,773,713 21,469,591,642 96,182,071 1,215,891,594 1,215,891,594 896,645,432 500,190,250 396,455,182 586,813,426 101,195,506 101,195,506 761,760,763 (660,565,257) 0 485,617,920 485,617,920 51,186,862,712 15,687,922,575 15,687,922,575 10,137,733,620 15,275,094,478 172,324,002 154,869,200 135,909,801 741 82 Lớp: D9TCNH Khóa Luận Tót Nghiệp Trường Đại Học Điện Lực GVHD: Lê Thị Mai Hương 6,Các k oản p ải trả, p ải nộp ngắn ạn khác 7, Quỹ k en t ưởng, p úc lợi II ợ d ạn B VỐ H SỞ HỮU I Vốn c ủ sở ữu 1, Vốn đầu tư c ủ sở ữu 2, ợi n uận sau t uế c ưa p ân p ối Ổ UỒ Ố 6,702,418 96,957,506 121,308,096 0 16,144,184,338 16,144,184,338 16,000,000,000 144,184,338 32,972,212,171 0 16,236,719,334 16,236,719,334 16,000,000,000 236,719,334 26,650,764,415 0 35,498,940,137 35,498,940,137 35,000,000,000 498,940,137 51,186,862,712 (Nguồn: phòng tài kế toán) Hà Mạnh Tùng 83 Lớp: D9TCNH ... thoại : 048314340 Fax : 632597/048350856 Email : Baophuccompany@gmail com Website : www.Baophucvietnam.com úc 2.1.2 ịc sử hình thành phát tr ể Công Ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Và Vận Tải Bảo Phúc... I VÀ VẬN TẢI BẢO NG T I CÔNG TY TNHH XÂY D PHÚC 2.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty 2.1.1 Thông tin chung công ty Y ÂY Tên tiếng Việt : Tên viết tắt : BAO PHUC CO; LTD Ngày thành lập :... phòng kinh tế kỹ thuật Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại Vận Tải Bảo Phúc Em qu ết đin c ọn đề tài ”Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng T ương Mại vận