Kế toán bán hàng Gỗ tại Công ty TNHH Đầu Tư và Phát Triển Gỗ Việt

Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến TĨM LƯỢC Qua thời gian thực tập phòng Tài Chính-Kế Tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt tiếp xúc tìm hiểu thơng tin hệ thống kế tốn Cơng ty sở kiến thức học nhà trường với đề tài : “Kế toán bán hàng Gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt” khóa luận em trình bày nội dung sau: - Những lý thuyết kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành - Thơng qua phương pháp nghiên cứu để đưa nhận xét khái quát doanh nghiệp , đặc điểm kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty - Đi sâu nghiên cứu, phân tích thực trạng kế tốn bán hàng Gỗ Công ty TNHH đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt - Sau nghiên cứu thực trạng kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty em mạnh dạn đưa thành cơng, điểm hạn chế, từ đưa số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Công ty Em hi vọng với đề tài nghiên cứu này, em góp phần vào việc hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt LỜI CẢM ƠN SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Qua thời gian thực tập công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt, sâu tìm hiểu đề tài, “Kế tốn bán hàng gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Gỗ Việt ” quan tâm, nhiệt tình giúp đỡ thầy giáo, giáo mơn anh chị phòng Kế tốn công ty giúp em nắm bắt thực tế, vận dụng kiến thức học trường vào thực tiễn Trên sở đó, em phân tích số ưu nhược điểm mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất với mong muốn góp phần nhỏ vào việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới quý thầy cô Trường Đại Học Thương Mại, đặc biệt tất thầy Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cho em thời gian qua Mặc dù mặt lý thuyết nhiều hạn chế so với thực tế giúp em có vốn kiến thức tương đối đầy đủ để tiếp cận thực tế Em cám ơn hướng dẫn tận tình giáo ThS Chu Thị Huyến giúp đỡ em hồn thành tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban Giám Đốc anh chị phòng kế tốn nhân viên Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt giúp em q trình thực tập cơng ty Mặc dù sâu tìm hiểu trình độ nhận thức kinh nghiệm thực tế thân nhiều hạn chế, ý kiến đề xuất chủ yếu dựa vào lý thuyết học nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong tiếp tục nhận nhiều ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo cán phòng kế tốn để em bổ sung hồn thiện cho luận văn Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .v PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài 1.1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp .4 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý, nghiệm vụ kế toán bán hàng 1.2 Nội dung kế toán bán hàng doanh nghiệp 11 1.2.1 Quy định kế toán bán hàng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam(VAS) .11 1.2.2 Kế toán bán hàng DNTMtheo qui định chế độ kế toán hành (QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) .15 1.2.2.3.Vận dụng tài khoản kế toán .20 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG GỖ TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GỖ VIỆT .28 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 28 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 28 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 34 2.2 Thực trạng kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 35 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến 2.2.1 Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng Gỗ công ty TNHH Đầu Tư Phát triển Gỗ Việt 35 2.2.2 Thực trạng kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 37 CHƯƠNG III:CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG GỖ TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GỖ VIỆT 44 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 44 3.1.1 Những kết đạt 44 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 45 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 45 3.2.1 Quan điểm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 45 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 47 3.3.Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện Kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 51 KẾT LUẬN .53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải SXKD Sản xuất kinh doanh PXK Phiếu xuất kho DN Doanh nghiệp DNTM Doanh nghiệp thương mại CMKT Chuẩn mực kế toán TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng CĐKT Chế độ kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn HKT Hàng tồn kho SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 GVHD: TH.S Chu Thị Huyến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài 1.1.Tính cấp thiết đề tài - Xuất phát từ lý luận: Cung cấp thơng tin kế tốn bán hàng phục vụ cho cơng tác quản lý, sở có biện pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kinh doanh Giúp cho ban giám đốc nắm tình hình tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp kịp thời có sách điều chỉnh thích hợp với thị trường - Về mặt thực tiễn: Qua khảo sát thực tế Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Vịêt, Kế toán bán hàng Gỗ cơng ty số hạn chế cần phải hồn thiện : Về tài khoản sử dụng, sổ kế tốn chưa chi tiết, gây khó khăn q trình quản lý doanh thu loại Gỗ công tác xây dựng chiến lược kinh doanh; … Xuất phát từ lý luận thực tiễn kế tốn bán hàng Gỗ Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát triển Gỗ Việt, qua thời gian thực tập Công ty, em lựa chọn đề tài: “Kế tốn bán hàng gỗtại Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt” 1.2 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu -Ý nghĩa mặt lý luận :Kết nghiên cứu đề tài góp phần hồn thiện thêm lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại -Ý nghĩa mặt thực tiễn :Có thể đưa giải pháp thiết thực giúp công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt tổ chức tốt cơng tác kế tốn bán mặt hàng Gỗ phù hợp với quy định nhà nước tình hình thực tế doanh nghiệp, từ giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh thị trường, nâng cao hiệu kinh doanh -Ý nghĩa thân :Cũng thông qua việc lựa chọn thực đề tài, em mong muốn nâng cao kiến thức thân quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam, việc vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn hành thơng tư hướng dẫn kế tốn nói chung kế tốn nghiệp vụ bán hàng nói riêng SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 GVHD: TH.S Chu Thị Huyến Khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài 2.1 Về mặt lý luận Tổng hợp, hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp 2.2 Về mặt thực tế Làm rõ thực trạng kế toán bán hàng Gỗ công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Đánh giá ưu điểm, nhược điểm kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu : “Kế toán bán hàng gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt” - Phạm vi nghiên cứu : + Không gian nghiên cứu : Công Ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Địa : Số 44, tổ14 Đường K2, phường Cầu Diễn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội +Thời gian nghiên cứu: Được thực từ ngày 31/10/2016 đến ngày 17/03/2017 + Số liệu minh họa cho kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty khóa luận : tháng 12 năm 2016 Phương pháp thực đề tài Sử dụng tổng hợp phương pháp thu thập liệuvà phân tích, xử lý liệu thực tế thu thập trình thực tập DN Các số liệu báo cáo tài chính, sổ sách kế tốn, số liệu có từ vấn nhân viên kế tốn cơng ty 4.1 Phương pháp thu thập liệu: Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Là phương pháp thu thập liệu thực thông qua phiếu điều tra (Phụ lục 1.1), lập sẵn để lấy ý kiến trực tiếp từ cán bộ, nhân viên phòng kế tốn Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 GVHD: TH.S Chu Thị Huyến Khóa luận tốt nghiệp Nội dung phiếu điều tra trắc nghiệm: câu hỏi liên quan trực tiếp đến cơng tác kế tốn cơng ty có sẵn phương án trả lời để người xin ý kiến lựa chọn Phương pháp điều tra phỏng vấn: Là phương pháp thu thập liệu thực thông qua việc đối thoại đặt câu hỏi trực tiếp cho cán nhân viên kế toán Công ty nội dung chi tiết, cụ thể, cần làm rõ, thuộc cơng việc kế tốn bán hàng công ty Phương pháp quan sát thực tế: Là phương pháp thu thập liệu cách sử dụng giác quan số thiết bị hỗ trợ để ghi nhận tượng trình kế tốn bán hàng cơng ty mà khơng cần đến hợp tác đối tượng quan sát Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Là phương pháp thu thập liệu thơng qua tìm hiểu nghiên cứu hệ thống chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam, thơng tư có liên quan, báo, tạp chí, internet, hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt 4.2 Phương pháp xử lý, phân tích liệu: Dựa vào liệu thu thập từ phương pháp trên, tiến hành tổng hợp liệu bảng tổng hợp kết điều tra trắc nghiệm, sau thu lại phiếu trả lời nhân viên kế toán liệu thu thập qua quan sát nghiên cứu tài liệu để tiến hành chọn lọc, so sánh phân tích nhằm đưa kết luận, đánh giá tổng quát cụ thể phần hành kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu khóa luận gồm 3chương : Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng Kế toán bán hàng Gỗ Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng Gỗ cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 GVHD: TH.S Chu Thị Huyến Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm  Khái niệm bán hàng Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa gắn với phần lớn lợi ích rủi ro cho khách hàng đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất - kinh doanh, trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán  Khái niệm giá vốn Giá vốn hàng bán: Được hiểu tồn chi phí thực tế cấu thành nên sản phẩm, hàng hóa biểu mặt giá trị thành phẩm hàng hóa Đối với doanh nghiệp thương mại, giá vốn hàng hóa bao gồm giá mua thực tế chi phí thu mua số hàng hóa xác định tiêu thụ, sở để xác định giá bán tính tốn hiệu kinh doanh  Khái niệm doanh thu bán hàng Doanh thu: Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (Trích chuẩn mực kế toán số 14- Doanh thu thu nhập khác)  Khái niệm khoản giảm trừ doanh thu - Giảm giá hàng bán: Là khoản giảm trừ cho người mua hàng hóa phẩm chất, sai quy cách lạc hậu thị hiếu - Giá trị hàng bán bị trả lại: Là giá trị khối lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán - Chiết khấu thương mại: Là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn - Chiết khấu toán: Là khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua, người mua toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng (Trích chuẩn mực kế toán số 14- Doanh thu thu nhập khác) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 GVHD: TH.S Chu Thị Huyến Khóa luận tốt nghiệp 1.1.2 Đặc điểm, yêu cầu quản lý, nghiệm vụ kế toán bán hàng a Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng *Các phương thức bán hàng : Trong DNTM, việc tiêu thụ hàng hóa thực theo phương thức sau: Phương thức bán buôn, bán lẻ, bán đại lý * Phương thức bán bn hàng hóa Bán bn hàng hóa phương thức bán hàng cho đơn vị thương mại, DN sản xuất… để thực bán để gia công bán Trong phương thức bán bn hàng hóa thường bao gồm hai phương thức sau đây:  Bán buôn qua kho Là hình thức bán hàng mà hàng hóa, thành phẩm xuất bán từ kho bảo quản doanh nghiệp Cụ thể có hai hình thức sau: + Bán bn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp: Theo hình thức này, bên mua cử người đại diện đến kho DN để nhận hàng DN phải xuất kho hàng hóa, giao trực tiếp cho người đại diện bên mua Sau đại diện bên mua nhận đủ hàng, tốn tiền chấp nhận nợ, hàng hóa thành phẩm chấp nhận tiêu thụ + Bán bn qua kho theo hình thức chuyển hàng: Theo hình thức này, vào hợp đồng kí kết theo đơn đặt hàng, DN xuất kho hàng hóa, thành phẩm dùng phương tiện vận tải th ngồi, chuyển hàng giao cho bên mua địa điểm thỏa thuận Hàng hóa, chuyển bán thuộc quyền sở hữu DN Hàng hóa xác nhận tiêu thụ nhận tiền bên mua toán giấy báo bên mua nhận hàng chấp nhân toán Chi phí vận chuyển DN hay bên mua chịu thỏa thuận từ trước hai bên Nếu DN chịu chi phí vận chuyển, ghi vào chi phí bán hàng Nếu bên mua chịu chi phí vận chuyển phải thu tiền bên mua  Bán bn vận chuyển thẳng Theo hình thức này, thành phẩm sản xuất xong không nhập kho mà chuyển bán thẳng cho bên mua Phương thức theo hai hình thức sau: + Bán hàng vận chuyển thẳng theo hình thức giao trực tiếp: Theo hình thức này, thành phẩm sản xuất xong khơng nhập kho mà chuyển bán thẳng xưởng cho bên SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) T11 / 2016 Đơn vị tính:VNĐ NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số PS T12 ……… 15/1 HĐ 3968 15/1 Xuất bán gỗ Veneer 06/1 PC 224 06/1 Chi phí vận chuyển hàng 14/1 14/1 HĐ 4012 HĐ 4012 24/1 14/1 30/1 28/1 … … … Đã ghi sổ … Xuất bán gỗ ván MDF Chiết khấu thương mại Giá vốn xuất bán gỗ ván MDF Phân bổ chi phí mua cho hàng xuất bán … … SHT K … 111 511 3331 1562 1331 1111 112 511 3331 112 511 3331 632 Số phát sinh Nợ … 19.305.000 2.154.000 215.400 32.257.500 29.325.000 2.932.500 1.290.300 1.173.000 117.300 14.375.198 14.375.198 133.739.280 1562 … 17.550.000 1.755.000 2.369.400 1561 632 Có 133.739.280 … … Biểu 2.5: Mẫu sổ TK 511 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CÁI( Trích) TK 511 T11/ 2016 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK Tran Đ gNK Ư C Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Ghi Có Số PS tháng HĐ 391 HĐ 396 HĐ 401 6/11 Doanh thu bán gỗ MDF 13 15/11 Doanh thu bán gỗ Veneer 11 14/11 Doanh thu bán gỗ ván MDF 11 Chiết khấu thương 11 mại Cộng số PS tháng 11 8.404.366 17.550.000 29.325.000 1.173.000 554.672.752 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2.6: Mẫu sổ TK 111 Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CÁI( Trích) TK 111 T11/ 2016 Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK Tran Đ gNK Ư C Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Ghi Có Số PS tháng HĐ 391 HĐ 396 6/11 Thu tiền từ khách hàng 13 15/11 Thu tiền bán hàng gỗ Veneer 51 Cộng số PS tháng 8.404.366 19.305.000 314.662.929 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2.7: Mẫu sổ TK 156 Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CÁI (Trích) TK 156 T11/ 2016 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số Ngà y Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Trang NKC Nợ Có Gh i ch ú PS tháng 12 PN K53 89 PN K 539 PC 195 HĐ 396 3/11 Nhập Kho HĐ4925 512 12.873.700 6/11 Nhập SG HĐ4932 112 10.682.244 6/11 Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 111 2.154.000 15/1 Bán gỗ Veneer 632 HĐ 401 14/11 28/1 Bán gỗ MDF 632 Cộng PS tháng Phân bổ chi phí mua cho hàng 632 xuất bán 9.884.615 … … 14.375.198 302.350.001 13.739.280 Ngày 28 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.16: Mẫu sổ TK 131 Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CÁI (Trích) TK 131 T11/ 2016 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngà Số y PNK5 389 PNK 5391 PC 195 HĐ 3968 3/11 6/11 6/11 15/1 Diễn giải PS tháng 11 Nhập Kho HĐ4925 Nhập SG HĐ4932 Chi phí vận chuyển, bốc dỡ Bán gỗ Veneer TK ĐƯ 14/11 28/1 Bán gỗ MDF Cộng PS tháng Phân bổ chi phí mua cho hàng xuất bán Số tiền Nợ Có 512 12.873.700 112 10.682.244 111 2.154.000 632 HĐ 4012 Trang NKC Ghi 9.884.615 … … 632 14.375.198 302.350.001 632 13.739.280 Ngày 28 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.8: Mẫu sổ TK 632 Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CÁI (Trích) TK 632 T11/2016 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Số tiền Ngà y Diễn giải TK ĐƯ Trang NKC Nợ Gh i ch ú Có Số PS quý III HĐ 396 … HĐ 401 … 15/1 Xuất bán gỗ Veneer 156 … … … 14/1 Xuất bán gỗ ván 156 MDF … … … Chi phí mua hàng phân bổ 156 cho hàng hoá tiêu thụ 28/1 9.884.615 … … … … … … 14.375.198 … … 13.739.280 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.9: Mẫu sổ chi phí mua hàng Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CHI PHÍ MUA HÀNG (TK 1562) T11/ 2016 Đơn vị tính: đồng NT ghi sổ Chứng từ Số NT 6/11 PC 195 6/11 8/11 GBN 12577 8/11 29/11 PC 224 28/1 28/1 Diễn giải Số PS tháng Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng Chi phí vận chuyển hàng Cộng PS tháng TK ĐƯ Số tiền Nợ 1111 2.154.000 112 7.650.000 1111 4.533.400 Có 55.654.100 Ngày28tháng 11 năm 2016 Kế tốn ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.10: Mẫu sổ chi phí mua hàng Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ Tháng 11 năm 2016 Mã hàng hoá: Veneer Chứng từ Số Ngà y PNK 5194 1/11 PXK 1128 12/1 PXK 1162 15/1 PXK 1165 28/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhập SG HĐ 4750 Bán hàng HĐ 3714 Bán hàng HĐ 3968 Bán hàng HĐ 3997 Đơn vị: Tấm Đơn giá Nhập S TT L Mã kho: M04 Xuất SL TT Tồn SL TT 76 152.07 11.726.11 156 23.891.79 12.165.68 154.29 76 11.726.11 80 12.165.68 152.07 65 9.884.632 15 17.980.18 152.07 10 1.520.710 13.983.25 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.11: Mẫu sổ tổng hợp chi tiết nhập – xuất hàng Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP - XUẤT HÀNG T11/ 2016 Tên vật tư Ván Ép Gỗ MDF Gỗ MDF Gỗ VENEE R Gỗ VÁN MDF Nội dung SCT Tháng 11/2016 XB Cty CP PTĐT Nam Hà (TM) Xuất mẫu dự án Dolphin plaza Ngà y X/N hàng Đơn vị : đồng Số HĐ GTG T Ngà y HĐ MVT Đơ Xuấ Nhậ n vị t p tính SL SL 3901 11585/X K 1/11 3902 1/11 Ván Ép Tấ m 33 11599 7/11 MDF18 Tấ m 450 10/1 Nhập SG 5393/NK XB Cty TNHH TM & 11625/X 15/1 KT Thái K Hoàng Minh XB Cty TNHH 11667/X 14/1 Nhà Đẹp K Hà Nội Kế toán ghi sổ (Ký,ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp MDF28 Tấ m 3968 15/1 VENEE R Tấ m 4012 14/1 Tấ m Tấ m VÁN MDF 100 65 250 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Biểu 2.12: Bảng kê nhập – xuất – tồn hàng hóa Cơng ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN HÀNG HOÁ Tháng 11 năm 2016 Đơn vị tính: đồng S ố T T Mã hàng hố Ván MD F Vene er Ván ép Đơ Tồn đầu kỳ n vị S Thành tín L tiền h Tấ m Tấ m Tấ m 13 33.390.3 87 11.726.1 16 37 21.562.7 97 76 Cộn g 577.105 236 Kế toán ghi sổ (Ký,ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ S L Thành tiền S L Thành tiền SL Thành tiền 0 45 11.130.1 29 90 22.260.2 58 15 25 23.131.4 49 14375.19 12.165.6 80 10 5.913.00 0 80 120.315 708 36, 72 13.100.5 99 477.859 261.519 725 261 Ngày 28 tháng 11 năm 2016 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Phụ luc 2.13: Hoá đơn GTGT Công ty TNHH đầu tư phát triển Gỗ Việt Địa chỉ: Số 44 Tổ 14 đường K2, Phường Cầu Diễn, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội MST: 0105155427 Mẫu số: 01GTK- 01 Ký hiệu: AA/12P HĨA ĐƠN GTGT Liên 1: Lưu Hố đơn số:0003941 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Phát Triển Quảng Cáo Việt Nam Địa chỉ: Sổ 135, Thượng Đình, Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0107089882 Hình thức tốn: TM/CK Ngày hoá đơn: 22/11/2016 Invoice Date STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Gỗ Veneer Tấm 50 - 270.000 13.500.000 - Cộng tiền hàng 13.500.000 Chiết khấu% Số tiền chiết khấu Số tiền phải toán trước thuế 13.500.000 Thuế GTGT10% Tiền thuế GTGT 1.350.000 Tổng cộng tiền toán 14.850.000 Số tiền chữ:Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng Người lập Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Tổng giám đốc Ký, ghi rõ họ tên Phụ lục 2.14 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM QUẢNG CÁO VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc Số05/BB-TLHB BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG BÁN Hôm ngày 03tháng 11 năm 2016 Tại văn phòng Cơng Ty TNHH Đầu Tư Phát Triển gỗ Việt Chúng gồm hai bên: Bên A: Công ty TNHH Phát Triển Quảng Cáo Việt Nam Người đại diện: Nguyễn Văn Thuý Chức vụ: Giám đốc Mã số thuế: 0107089882 Địa chỉ: Số 135 Giáp Nhất, Phường Thượng Đình, Thanh Xn, Hà Nội Bên B: Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt Người đại diện: Nguyễn Văn Ngọc Chức vụ: Giám đốc Mã số thuế: 0105155427 Địa chỉ: Số 44, Đường K2 Cầu Diễn, Nam Từ Liêm, Hà Nội Ngày 22 tháng 11 năm 11Cơng ty (A)TNHH Phát Triển Quảng cáo Việt Nam có mua lô hàng theo hợp đồng số 110 ký ngày 22 tháng 11 năm 2016 Công ty (B)TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt có xuất hóa đơn số 0003941- kí hiệu: AA/12P, nhận hàng Bên A kiểm nhận phát số hàng không đạt yêu cầu kỹ thuật đề nghị xuất trả lại số hàng đó, cụ thể số lượng kê chi tiết sau: STT Tên hàng Gỗ Veneer Cộng ĐVT Tấm Số lượng 50 50 Đơn giá 270.000 270.000 Thành tiền 13.500.000 13.500.000 Số tiền trước VAT là: 13.500.000 đ Tổng toán là: 14.850.000 đ Bằng chữ: Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ Biên để xác nhận Bên A trí trả lại hàng Bên B trí SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến nhận lại số hàng Bên Công ty (A) TNHH Phát Triển Quảng cáo Việt Nam có trách nhiệm xuất trả lại hóa đơn cho Công ty (B)TNHH Đầu Tư Phát Triển Gỗ Việt số hóa đơn 0003941-kí hiệu:AA/12P số hàng nêu rên Biên lập thành 02 bản, bên giữ 01 có giá trị pháp lý biên có hiệu lực kể từ ngày ký ĐẠI DIỆN BÊN GIAO Hà Nội, ngày 03 tháng 11 năm 2016 ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Phụ lục:2.15 Đơn vị:Công ty TNHH Đầu Tư Mẫu số 01 - VT Phát Triển Gỗ Việt (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Bộ phận:Kho Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 11 năm 2016 Nợ Số: 0002167 Có - Họ tên người giao: Công ty TNHH Phát Triển Quảng Cáo Việt Nam - Theo số ngày tháng năm Nhập kho:Công ty TNHH Đầu Tư Phát triển Gỗ Việt Địa điểm 1091 Giải Phóng, Hà Nội Tên, nhãn hiệu, quy cách, S phẩm chất vật tư, dụng T Mã cụ T số sản phẩm, hàng hoá A B C Gỗ Veneer Số lượng Đơn vị Theo tính chứng từ Thực Đơn nhập giá D Tấm 50 270.000 13.500.000 50 270.000 13.500.000 Cộng Thành tiền - Tổng số tiền (viết chữ): Mười ba triệu năm trăm nghì đồng chẵn./ - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp Ngày 03 tháng 11 nă2016 Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Lớp: K11CK1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Chu Thị Huyến Phụ lục 2.16 Mẫu số S13 – DNN Đơn vị : Công ty TNHH Đầu Tư (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Phát Triển Gỗ Việt ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa : Số 44, Đường K2 Cầu Diễn, Nam Từ Liêm, Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK : 131 ,331) Tài khoản: Đối tượng : Loại tiền : VNĐ Ngày Chứng từ tháng Diễn giải ghi Số Ngày sổ hiệu tháng TK đối ứng A E B C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thời hạn chiết khấu - Cộng số phát sinh x x - Số dư cuối kỳ x x -Sổ có trang , đánh từ trang 01 đến trang Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có x x x x - Ngày mở sổ : Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký ,họ tên) ( Ký ,họ tên) SVTH : Nguyễn Thị Ngọc Diệp Lớp : K11CK1