Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH thép An Hưng Phát

LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn nước ta chuyển sang kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường Thực giai đoạn “Đổi mới”, năm qua kinh tế đất nước có bước tăng trưởng lớn lĩnh vực, gắn liền với mức tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, công ty lớn, nhỏ,…đặt quản lý nhà nước Mục tiêu đặt cho tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh tự trang trải làm ăn có lãi Xây dựng ngành sản xuất vật chất tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân, năm tổng kinh phí ngân sách chi cho lĩnh vực chiếm tới 80% vốn đầu tư nước Sản phẩm ngành xây dựng không đơn sản phẩm có giá trị cơng trình lớn, có thời gian sử dụng lâu dài, có ý nghĩa quan trọng mặt kinh tế mà cơng trình có tính thẩm mỹ cao thể phong cách, lối sống dân tộc đồng thời có ý nghĩa quan trọng mặt văn hóa xã hội quốc gia Do đó, việc “ quản lý vốn tốt, có hiệu khắc phục tình trạng thất lẵng phí vốn điều kiện sản xuất kinh doanh xây lắp phải trải qua nhiều giai đoạn ( từ lúc thiết kế, lập dự tốn, thi cơng đến nghiệm thu, …) , giảm chi phí hạ giá thành, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp” vấn đề cấp thiết cần giải Xuất phát từ yêu cầu đó, em tiến hành nghiên cứu khóa luận với đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát” Khóa luận trình bày khái quát lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành nghiên cứu thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát 1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định VNĐ Việt nam đồng TL Tỷ lệ 10 TT Tỷ trọng 11 DN Doanh nghiệp 12 BCTC Báo cáo tài 13 KD Kinh doanh 14 VNĐ Việt Nam đồng 15 PV Phỏng vấn 16 TL Trả lời 17 BH Bán hàng 18 CCDV Cung cấp dịch vụ 19 LN Lợi nhuận 20 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 21 HĐK Hoạt động kinh doanh 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ST Số hiệu T Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Bảng biểu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 Tên sơ đồ, bảng biểu Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thép An Hưng Phát Khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát qua năm 2015 – 2016 Kết điều tra khảo sát tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH thép An Hưng Phát Phân tích cấu biến động tổng vốn kinh doanh công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích cấu biến động vốn CSH công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích cấu biến đống VLĐ công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích cấu biến động VCĐ công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích hiệu sử dụng tổng VKD cơng ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích hiệu sử dụng VLĐ cơng ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích tốc độ chu chuyển VLĐ cơng ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích hiệu sử dụng VCĐ công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 4 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài:  Góc độ lý thuyết: Vốn kinh doanh côn kinh doanh ty yếu tố đầu vào quan trọng để công ty tiến hành hoạt động kinh doanh mua bán hàng hóa, đầu tư trang thiết bị, trả lương cho người lao động,… Tuy nhiên, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp cần sử dụng vốn để đạt hiệu mong muốn Chính việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp ta thấy kết doanh nghiệp đạt được, tồn đưa giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để đảm bảo an tồn tài Việc sử dụng vốn có hiệu giúp doanh nghiệp nâng cao khả huy động nguồn tài trợ dễ dàng, khả toán doanh nghiệp đảm bảo, tăng khả cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp có đủ khả để khắc phục khó khăn rủi ro kinh doanh Do đó, nhà kinh tế phải coi hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn hoạt mang tính chất thường xuyên để giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu  Góc độ thực tế: Qua thời gian thực tập công ty TNHH thép An Hưng Phát, em nhận thấy công tác phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề ban lãnh đạo công ty quan tâm Song hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng chưa có phận chuyên trách mà kế toán trưởng đảm nhiệm, tiêu phân tích sơ sài Vì vậy, cơng ty tiến hành xây dựng phòng Phân tích – Tài nhằm thực hoatij động này, bên cạnh cơng ty tham khảo ý kiến việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích kinh tế cho phù hợp Việc trọng đến cơng tác phân tích hiệu qua sử dụng vốn giúp cho công ty quản lý sử dụng vốn cách hiệu hơn, giúp công ty vượt qua thời kỳ kinh tế khó khăn Đây lý em chọn nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung khóa luận hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh, từ áp dụng vào thực tiễn công ty TNHH thép An Hưng Phát Các mục tiêu bao gồm: + Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty + Chỉ tồn trình quản lý sử dụng vốn cơng ty + Đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thép An Hưng Phát Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát 3.2 Phạm vi nghiên cứu + Không gian: Tại công ty TNHH thép An Hưng Phát, số 113 khu tập thể Trần Hưng Đạo, phường Đồng Nhân, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội + Thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh thu thập khoảng thời gian năm 2015 – 2016 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu  Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Phương pháp thu thập liệu sơ cấp bao gồm phương pháp điều tra trắc nghiệp phương pháp vấn + Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận em phát hành phiếu điều tra cho nhân viên phòng kế tốn giám đốc cơng ty Nội dung liên quan đến công tác sử dụng vốn công tác phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty + Phương pháp vấn: phương pháp vấn trực tiếp kế tốn trưởng giám đốc cơng ty số vấn đề liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên qua đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2015 2016, định hướng công ty thời gian tới  Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 2016 để làm sở cho việc phân tích 4.2 Phương pháp phân tích liệu  Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp để nghiên cứu nhận thức vật, tượng thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật, tượng với vật, tượng khác Phương pháp so sánh em sử dụng tất nội dung phân tích Từ việc tính tốn tỷ lệ, tỷ trọng hệ số, kết hợp phương pháp so sánh với phương pháp bảng biểu để so sánh tỷ lệ, tỷ hệ số năm với Phương pháp so sánh sử dụng để so sánh số liệu năm 2015 2016, nhằm thấy biến động cấu vốn kinh doanh, biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh thông qua công thức mở rộng Các nhân tố để tiến hành phân tích tính chất mức độ ảnh hưởng nhân tố định lượng Bao gồm nhân tố số lượng (phản ảnh quy mô vốn kinh doanh) nhóm nhân tố chất lượng (phản ánh hiệu kinh doanh)  Phương pháp dùng biểu phân tích Trong phân tích hiệu sử dụng vốn, em dùng biểu mẫu để phân tích để phản ánh cách trực quan số liệu phân tích Biểu phân tích thiết lập theo dòng, cột cụ thể để ghi chép tiêu số liệu phân tích phản ánh mối quan hệ tiêu kinh tế có mối liên hệ với nhau: so sánh số năm với năm trước, so sánh chi tiêu phận tiêu tổng thể  Phương pháp tính tỷ lệ tỷ suất Phương pháp sử dụng để tính tốn, phân tích biến động tăng giảm mối liên hệ tác động phụ thuộc lẫn tiêu, nhằm đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty Phương pháp áp dụng phổ biến phân tích tài dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp: - Chương 1: Những vấn đề lý luận chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát - Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh • Khái niệm vốn kinh doanh: Trong hình thái kinh tế xã hội nào, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết phải có vốn Tính đến nay, có nhiều cơng trình nghiên cứu vốn kinh doanh, có nhiều quan điểm vốn kinh doanh đưa Theo giáo trình kinh tế doanh nghiệp thương mại trường Đại học Thương Mại PGS.TS Phạm Công Đoàn TS Nguyễn Cảnh Lịch đồng chủ biên: “Vốn biểu tiền tài sản doanh nghiệp” Theo giáo trình phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại trường Đại học Thương Mại PGS.TS Trần Thế Dũng làm chủ biên: “Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn huy động để trang trải cho khoản chi phí mua sắm tài sản sử dụng hoạt động kinh doanh” • Đặc trưng vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất, vốn kinh doanh phải biểu lượng giá trị tài sản cụ thể Thứ hai, vốn kinh doanh phải trì quy mơ tối thiểu định Tức phải tích lũy đến lượng đủ lớn để tiến hành sản xuất kinh doanh Thứ ba, vốn kinh doanh doanh nghiệp phải vận động để sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh Thứ tư, vốn phải bảo tồn Vì đòng vốn phải đầu tư vào dự án có tính khả thi cao, tránh dự án mạo hiểm, không an toàn doanh nghiệp cần chủ động rút ngắn thời gian thu hồi vốn Thứ năm, vốn kinh doanh phải có giá trị mặt thời gian, cần phải xem xét đến ảnh hưởng thời gian tích vốn Thứ sáu, vốn kinh doanh phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu 1.1.1.2 Phân loại vai trò vốn kinh doanh a, Phân loại vốn kinh doanh: Trong kinh tế thị trường, vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp cần thiết phải có phân loại vốn • Theo cơng dụng kinh tế đặc điểm luân chuyển: - Vốn lưu động: Là số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành tài sản lưu động donha nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thương xuyên, liên tục trình chu chuyển giá trị vốn lưu động chuyển toàn vào giá trị sản phẩm, thu hồi kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm Khi ta nói vốn lưu động hồn thành chu kì kinh doanh - Vốn cố định: Là số vốn ứng để hình thành nên tài sản dài hạn, phận quan trọng tài sản cố định Quy mô vốn cố định ảnh hưởng lớn đến quy mô, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn cố định chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị • Theo nguồn hình thành: Theo cách phân loại này, vốn kinh doanh DN chia thành vốn chủ sở hữu nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu: vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu DN, DN có quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Một phần số vốn chủ sở hữu DN góp phần thành lập doanh nghiệp, phần lại tích lũy bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp Nguồn bao gồm: vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp, vốn góp cổ phần, lợi nhuận để lại,… Tại thời điểm vốn chủ sở hữu xác định cơng thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả - Nợ phải trả: Là khoản vốn vay ngân hàng khoản nợ phát sinh q trình sản xuất kinh doanh, DN phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế: ngân hàng, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác… Thông thường DN phải phối hợp nguồn: vốn chủ sở hữu nợ phải trả để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sự kết hợp hai nguồn vốn phụ thuộc vào nghành mà DN hoạt động, 10 3.1.1 Những kết đạt - Trong q trình hình thành phát triển, cơng ty TNHH thép An Hưng Phát gây dựng thương hiệu cho mình, tạo niềm tin cho khách hàng đối tác ngồi nước • Trong lĩnh vực xây dựng: công ty xây dựng cơng trình khắp tỉnh nước, có giá trị lớn • Trong lĩnh vực thương mại: ngồi khách hàng tiềm nước, cơng ty có đối tác nước: Nhật Bản, Hàn Quốc công ty tiếp tục mở • rộng Trình độ cán công nhân viên công ty không ngừng nâng cao Đảm bảo nguồn nhân lực cần thiết cho phát triển bền vững cơng ty • Vốn kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu công ty khơng ngừng tăng lên Vốn kinh doanh bình quân năm 2016 so với năm 2015 tăng 2.615.270.607 đồng tương ứng tăng 1,27%, VLĐ bình qn giảm 2.132.748.011 đồng, VCĐ tăng 4.748.018.617 đồng, tỷ lệ tăng 2,97%.VCĐ tăng 4.748.018.617 đồng, tỷ lệ tăng 2,37% Chứng tỏ, quy mô hoạt động kinh doanh công ty ngày mở rộng Nợ phải trả bình quân giảm 940.291.823 đồng, tỷ lệ giảm 1,07%; nguồn vốn chủ sở hữu tăng -940.291.823 đồng, tỷ lệ tăng 1,07% Như vậy, năm 2016 nguồn vốn kinh doanh bình qn cơng ty tăng lên nợ phải tả giảm vốn chủ sở hữu tăng lên Chứng tỏ, công ty phải vay nợ hơn, nâng cao khả tự chủ tài chính, cho thấy mức độ tự chủ tài cơng ty cao, giảm gánh nặng nợ nần, giúp công ty nâng cao khả cạnh tranh thị trường - Tiền khoản tương đương tiền năm 2016 so với năm 2015 tăng 2.680.625.610 , tỷ lệ tăng 3,9% tạo điều kiện cho công ty đáp ứng kịp thời vốn cho SXKD - Các khoản phải thu ngắn hạn giảm đồng, tỷ lệ giảm 2.719.340.613 đồng, tỷ lệ giảm 2,35%, chứng tỏ công ty giảm khả bị chiếm dụng vốn Như VLĐ công ty tăng tất khoản mục tiền khoản tương đương tiền, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn VLĐ tăng Tài sản cố định tăng 5.503.711.833 đồng, tỷ lệ tăng 7,86%; TSDH khác giảm 434.935.929 đồng, tỷ lệ giảm 0,76%; khoản phải thu dài hạn giảm 320.757.337, tỷ lệ giảm 1,36% làm cho VCĐ công ty tăng 4.478.018.617 đồng, tỷ trọng tăng 37 4,55% Chứng tỏ, công ty tăng cường đầu tư mua sắm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất kinh doanh Xuất phát điểm từ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, hoạt động xây lắp chủ yếu việc đầu tư thêm TSCĐ cần thiết, biểu tích cực cho phát triển cơng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng lên qua năm Cụ thể: năm 2016 so với năm 2015 tăng 34.131.709.931 đồng, tỷ lệ tăng 14,45% Tuy nhiên, tỷ lệ tăng doanh thu lợi nhuận chưa tương xứng với tiềm kinh tế công ty, chứng tỏ khả hoạt động kinh doanh nỗ lực công ty việc tìm kiếm, mở rộng thị trường Uy tín cơng ty ngày khẳng định • Cơng ty có kế hoạch dự trữ tồn kho cách hợp lý, tăng dự trữ vật tư hàng hóa, đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.2 Tồn nguyên nhân • Tuy năm 2016 so với năm 2015, doanh thu lợi nhuận công ty tăng, tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng lợi nhuận(14,45% < 20,67% ) Cho thấy chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2016 lầ có xu hướng giảm Nguyên nhân trình độ quản lý chi phí cơng ty tương đối tốt, dẫn đến tình trạng chi phí tiết kiệm, từ tăng doanh thu, tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh • Cơ cấu VKD công ty hợp lý VCĐ chiếm tỷ trọng cao tổng VKD (năm 2015 chiếm 49,41% năm 2016 chiếm 52,38%), xuất phát điểm từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vừa hoạt động lĩnh vực xây dựng, vừa hoạt động lĩnh vực thương mại, doanh thu hoạt động lĩnh vực xây dựng chiếm tỷ trọng lớn hơn, tỷ trọng VCĐ tương đối cao, giúp công ty ổn định phát triển, tăng lợi nhuận công ty Cơ cấu vốn hợp lý làm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nguyên nhân công ty trọng vào đầu tư, mua sắm • thêm TSCĐ Hàng tốn kho giảm 566.765.289 đồng, tỷ lệ giảm 0,28% Công ty giảm dự trữ vật tư, hàng hóa để chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu SXKD • Trong cấu VLĐ, khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng giảm 9,3%,năm 2016 giảm 1.539.565.383 đồng so với năm 2015, tỷ lệ giảm 2,21% làm tăng tính động VKD, giảm tình trạng bị chiếm dụng vốn Như làm tăng tốc độ chu 38 chuyển VLĐ, tăng hiệu sử dụng VLĐ công ty Ngun nhân xây dựng cơng trình, q trình nghiệm thu tốn diễn nhanh chóng, giá trị cơng trình lại lớn nên khoản nợ phải thu giảm Đồng thời công ty quản lý vốn chặt chẽ, công tác thu hồi nợ thực tương đối tốt khiến công ty giảm • tình trạng bị lạm dụng vốn nhiều Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD công ty biến động theo xu hướng tăng, khả sinh lời đồng vốn năm 2016 tăng so với năm 2015 Nguyên nhân năm 2016 doanh thu lợi nhuận công ty tăng tỷ lệ tăng cao tỷ lệ tăng VKD 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH thép An Hưng Phát 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố đị  Tăng cường đầu tư đổi TSCĐ - Lý đưa giải pháp: Xuất phát từ thực trạng công ty TNHH thép AN Hưng Phát, công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực xây dựng, TSCĐ chưa nhiều Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty phải thuê hoạt động Chi phí thuê cao làm giảm lợi nhuận công ty Hơn lại phụ thuộc vào bên cho thuê, thời kỳ gấp rút hồn thành mà máy móc khan khiến công ty không chủ động công việc Đầu tư mua sắm TSCĐ giúp công ty cải tiến máy móc, thiết bị, làm tăng suất lao động đồng thời tiết kiệm chi phí Như góp phần nâng cao hiệu qua sử dụng vốn công ty - Nội dung giải pháp: Tiến hành mua sắm TSCĐ, làm tăng tỷ trọng VCĐ tổng vốn kinh doanh, nhằm xây dựng hệ thống cấu vốn hợp lý, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời tiến hành tu bổ, bảo dưỡng TSCĐ theo định kỳ - Yêu cầu điều kiện thực hiện: Khó khăn lớn cơng ty thiếu vốn Muốn đầu tư đổi máy móc thiết bị cần lượng vốn lớn Phải có q trình tích tụ lâu dài khơng thể thực Cơng ty phải có lựa chọn kỹ để có phương án đầu tư hiệu 39 Công ty cần đánh giá lại TSCĐ có, xem xét cơng trình làm làm thời gian gần đây, xem xét loại máy móc nào, loại có, loại chưa có Cân đối khả vốn 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động  Quản lý tốt khoản phải thu khách hàng, đẩy nhanh khoản thu hồi nợ Lý đưa giải pháp: Trong trình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Khoản phải thu khách hàng hàng năm 2016 so với 2015 có giảm xong tồn tại, chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động, gây thiệt hại cho công ty Giải pháp đưa nhằm giúp công ty giảm thiểu số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Nội dung giáp pháp: Quản lý tốt khoản phải thu tại, đồng thời đưa ràng buộc chặt chẽ trình ký hợp đồng, thực hợp đồng, để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn công ty Điều kiện thực hiện: - Đối với khoản phải thu khách hàng tại: Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo năm Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản hết hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Xác định phương thức thu hồi nợ hợp lý: + Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xuyên: cơng ty tiến hành gia hạn thời gian định theo uy tín khách hàng giá trị số nợ + Đối với khách hàng công ty cần đốc thúc, thu hồi nợ kịp thời + Đối với trường hợp cố tình trốn tránh, khơng chi trả nợ cơng ty cần nhờ đến can thiệp pháp luật Đồng thời cơng ty cần đánh giá lại tồn số nợ nằm tình trạng khơng thể thu hồi, trích lập dự phòng phải thu khó đòi Như giới hạn tổn thất cho công ty 40 - Đối với hợp đồng kinh công ty cần: + Trước ký kết hợp đồng công ty cần nghiên cứu kỹ khách hàng, nắm bắt thông tin cần thiết lực pháp lý, uy tín thương trường, khả tốn Đặc biệt hợp đồng xây dựng, công tác cần trọng Xuất phát điểm hợp đồng xây dựng, nhà thầu phải hồn thành khối lượng cơng việc, có biên nghiệm thu bên: nhà thầu, chủ đầu tư tư vấn giám sát, chủ đầu tư tóan số tiền Thực tốt công tác hạn chế nhiều rủi ro, nâng cao tính an tồn cho khả thu hồi nợ công ty +Khi ký kết hợp đồng vớii khách hàng: Trên hợp đồng kinh tế cần quy định rõ thời gian toán, phương thức tốn hình thức xử phạt vi phạm hợp đồng Đối với hợp đồng thương mại công ty thực sách chiết khẩu, giảm giá khách hàng toán nhanh, mua với khối lượng lớn Cơng ty cần nghiên cứu để có mức chiết khấu phù hợp , vừa đảm bào khả thu hồi nợ, vừa đảm bảo lợi nhuận công ty Mức chiết khấu, giảm giá cú vào lãi suất ngân hàng thời điểm đó, mức chiết không thấp nhiều so với đối thủ cạnh tranh Có cơng ty giữ chân khách hàng + Sau ký kết hợp đồng: Đối với hợp đồng thương mại công ty cần thực yêu cầu số lượng sản phẩm, chất lượng sản phẩm, quy cách sản phẩm theo yêu cầu tiến hành giao hàng theo thời hạn Các hợp đồng xây dựng cần tuân thủ chặt chẽ thiết kế, sử dụng vật liệu theo quy chuẩn thiết kế yêu cầu Xây dựng cơng trình vừa đảm bảo tiến độ, vừa đảm bảo tính mỹ thuật cho cơng trình Phòng kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết khách hàng, nên gioa nhiệm vụ rõ ràng cho nhân viên kế toán quản lý khách hàng định, gắn liền trách nhiệm với họ Xác định khoản nợ đến hạn, hạn, khoản khó đòi lên cấp để có biện pháp xử lý Khi đến hạn thu hồi nợ, công ty cần chuẩn bị giấy tờ thiết kế biên nghiệm thu, biên lý hợp đồng,… đồng thời có biện pháp thông báo đến khách hàng 3.2.3 Giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty 41  Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội Lý đưa giải pháp: Xuất phát từ thực trạng công ty Năm 2016 so với năm 2016 tốc độ tăng doanh thu thấp tốc độ tăng lợi nhuận Chứng tỏ năm 2016 chi phí cơng ty giảm Cơng ty cần có biện pháp để nâng cao quản lý chi phí tốt hơn, nhằm gia tăng lợi nhuận Theo điều tra, cơng ty chưa có hệ thống kiểm sốt nội Xây dựng hệ thống kiểm soát nội hồn tồn cần thiết cơng ty Bộ phận kiểm sốt nội giúp cơng ty rà sốt hoạt động Từ tránh khỏan chi phí khơng cần thiết, tìm điểm chưa hợp lý công tác quản lý vốn Nội dung biện pháp: Xây dựng cho công ty hệ thống kiểm sốt nội hoạt động có hiệu với thành phần: mơi trường kiểm sốt, đánh ía rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin truyền thông, hệ thống giám sát Nhằm đáp ứng yêu cầu: - Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài cơng ty - Giảm bớt rủi ro gian lận trộm cắp công ty nhân viên đối tác gây ra, giảm bớt chi phí khơng cần thiết, tránh lãng phí vốn - Đảm bảo quy trình kinh doanh giảm thiểu rủi ro xảy 42 Yêu cầu thực hiện: - Xác định mục tiêu công ty để xây dựng hệ thống kiểm sốt nội phù hợp -Cơng ty cần đào tạo nguồn nhân lực có chun mơn, đáp ứng u cầu công việc - Ban giám đốc người thành lập, trực tiếp đạo hoạt động hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Xây dựng hệ thống kiểm soát nội với thành phần: + Mơi trường kiểm sốt: Đây mơi trường mà tồn hoạt động kiểm sốt triển khai Công ty cần ban hàng dạng văn quy tắc, chuẩn mực phòng ngừa ban lãnh đạo nhân viên lâm vào tình xung đột quyền lợi với doanh nghiệp, kể ca việc ban hàng quy định xử phạt thích hợp quy tắc chuẩn mực bị vi phạm Phải phổ biến rộng rãi quy tắc, chuẩn mực nêu trên, yêu cầu tất nhân viên ký cam kết tuân thủ quy tắc, chuẩn mực thiết lập Công ty có sơ đồ tổ chức hợp lý, đảm bảo công tác quản lý (lập kế hoạch, tổ chức, quản lý nhân sự, lãnh đạo kiểm soát) triển khai xác, kịp thời , hiệu Cơng ty có hệ thống văn thống quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến khích người làm việc liêm chính, hiệu Sử dụng “Bản mô tả công việc” quy định rõ yêu cầu kiến thức chất lượng nhân cho vị trí tổ chức Khơng đặt chuẩn mực tiêu chí thiếu thực tế danh sách ưu tiên, ưu đãi, lương, thưởng,… bất hợp lý tạo hội cho hành vi vô kỷ luật, gian dối Đồng thời áp dụng quy tắc, công cụ kiểm tốn phù hợp với thơng dụng chấp nhận cho loại hình hoạt động SXKD đảm bảo kết kiểm tốn khơng bị méo mó, sai lệch sử dụng chuẩn mực, công cụ kiểm tốn khơng phù hợp + Đánh giá rủi ro:Ban lãnh đạo phải qua tâm, khuyến khích nhân viên quan tâm, phát hiện, đánh giá phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu tiềm ẩn Đề biện phát, kế hoạch, quy trình hàng động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro đến giới hạn chấp nhận có biện pháp để toàn thể nhân viên nhận 43 thức rõ ràng tác hại rủi ro giới hạn rủi ro tổi thiểu mà tổ chức chấp nhận Đồng thời đề mục tiêu tổng thể chi tiết để nhân viên lấy làm sở tham chiếu triển khai cơng việc + Hoạt động kiểm sốt: Cồn ty nên đề định mức xác định tài số đánh giá hiệu hoạt động đề điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với mục tiêu đề Tiến hành tổng hợp thông báo kết sản xuất đặn đối chiếu kết thu với số định trước để điều chỉnh, bổ sung kịp thời Phân chia rõ quyền hạn, trách nhiệm nghĩa vụ lĩnh vực: Cấp phép phê duyệt vấn đề tài chính, Kế toán thủ phân định độc lập rõ ràng Công ty cần ban hành văn quy định rõ ràng có quyền ủy quyền phê duyệt tồn hay loại vấn đề Tiến hành giám sát, bảo vệ bảo dưỡng tài sản, vật tư trang thiết bị khỏi bị mát, hao hụt, hỏng hóc bị sử dụng khơng mục đích Đồng thời cấm có biện pháp ngăn ngừa lãnh đạo cao cấp sử dụng kinh phí tài sản doanh nghiệp vào mục đích riêng + Hệ thống truyền tin truyền thông: Phải thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo người có thẩm quyền Hệ thống truyền thơng công ty đảm bảo cho nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, chuẩn mực tổ chức, đảm bảo thông tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định Thiết lập kênh thơng tin nóng lắp đặt hòm thư góp ý, cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho doanh nghiệp + Hệ thống giám sát thẩm định: Đây trình theo dõi đánh giá chất lượng kiểm soát nội để đảm bảo việc triển khai, điều chỉnh cải thiện liên tục Cơng ty cần có hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định Khi phát sai lệch, công ty cần triển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp 44 Việc kiểm tốn nội thực người có trình độ chun mơn, thích hợp người có quyền báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao cho ban lãnh đạo Nếu hệ thống kiểm sốt nội cơng ty có đủ thành phần tất nội dung đảm bảo hệ thống chắn mang lại lợi ích quản lý kinh tế to lớn cho doanh nghiệp Tuy nhiên, công ty nên lưu ý chi phí quy mơ hệ thống kiểm sốt nội Nếu chi phí trì hệ thống cao q khiến cơng ty cân đối q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nên có q trình phân tích để đưa quy mơ hệ thống kiểm sốt nội phù hợp với quy mơ công ty 45 KẾT LUẬN Hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cần quan tâm doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH Thép An Hưng Phát nói riêng Vì thế, việc nghiên cứu thực đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thép An Hưng Phát” cần thiết Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh, nội dung phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Khảo sát thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát Chỉ đươc kết đạt được, mặt tồn nguyên nhân tồn Trên sở lý luận thực tiễn công ty để đề xuất giải pháp điều kiện cụ thể để thực giải pháp đó, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Thông qua vấn đề nghiên cứu trên, em mong luận văn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới Và đồng thời tài liệu hỗ trợ phân tích giúp cho quan tâm đến vấn đề tham khảo Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Trần Ngọc Trang, ban lãnh đạo tập thể nhân viên phòng kế tốn cơng ty TNHH thép An Hưng Phát giúp đỡ em hồn thành khóa luận 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật doanh nghiệp – 2014 2, Giáo trình tài doanh nghiệp thương mại – PGS.TS Đinh Văn Sơn - Đại học Thương Mại – NXB Thống kê 3, Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại – PGS.TS Trần Thế Dũng - Đại học Thương Mại 4, Phân tích kinh tế doanh nghiệp Lý thuyết thực hành – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc - Đại học kinh tế quốc dân 5, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát năm 2015-2016 6, Chế độ kế toán ban hành theo TT 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Luận văn khóa trước - trường đại học Thương Mại 8, Websize: CafeF.vn, Luanvan.net.vn, www.gso.gov.vn PHỤ LỤC: 1, Phiếu điều tra trắc nghiệm 2, Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 3, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO CỒNG TY TNHH THÉP AN HƯNG PHÁT TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI Hà Nội, ngày tháng… năm 2018 Họ tên: …………………………………………………………………… Chức vụ: …………………………………………… PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM 1, Cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD có cần thiết cho cơng ty khơng? Có Khơng 2,Cơng ty có phận riêng để phân tích hiệu sử dụng VKD khơng? Có Khơng 3, Cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD gioa cho phận nào? (hoặc nên giao cho phận nào?) Phòng kinh doanh Phòng kế tốn Các phòng khác: Phòng kĩ thuật, Phòng hành 4, Cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD công ty đạt hiệu cao chưa? Cao Chưa cao 5, Hiệu sử dụng VKD cơng ty là: Cao Trung bình Thấp 6, Những nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến tiêu hiệu sử dụng VKD công ty? Cơ cấu vốn kinh doanh Trình độ quản lý Tính khả thi dự án đầu tư Cơ sở vật chất, kỹ thuật Chất lượng sản phẩm 7, Chất lượng sản phẩm Chính sách pháp luật Chính sách pháp luật Sự tiến hoa học - công nghệ Mơi trường trị, văn hóa, xã hội 8, Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty Tăng cường đầu tư tài sản cố định nhằm xây dựng cấu vốn hợp lý Tăng cường biện pháp tiết kiệm CP để tăng lợi nhuận Mở rộng, khai thác thị trường nước Tăng thu hồi nợ khách hàng 9, Công ty chủ yếu huy động vốn từ nguồn nào? Vốn CSH hay huy động từ thành viên Vay ngân hàng tổ chức tín dụng Nguồn vốn khác Cả phương án 10, Nhân tố bên coi có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty? Quy chế tài nội cơng ty Sự lãnh đạo ban giám đốc Ý thức trách nhiệm người lao động Trình độ chun mơn lao động MẪU CÂU HỎI PHỎNG VẤN Phỏng vấn anh Nguyễn Tuấn Anh, kế tốn trưởng cơng ty: Câu hỏi 1: Thưa anh, anh đánh giá hiệu sử dụng VKD công ty năm qua Câu hỏi 2: Anh đánh giá cấu VKD công ty? Khi mà VCĐ chiếm tỷ lệ lớn so với VLĐ Câu hỏi 3: Anh nhận định thành cơng hạn chế công ty việc sử dụng VKD? Phỏng vấn ông Nguyễn Kim Hà giám đốc công ty Câu hỏi 1: Xin ông cho biết mục tiêu đề ra, giải pháp khắc phục tồn công ty hoạt động quản lý sử dụng vốn Câu hỏi 2: Xin ông cho biết kiến nghị, đề xuất cơng ty với sách kinh tế Nhà nước ... QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh • Khái niệm vốn kinh doanh: ... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÉP AN HƯNG PHÁT 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố môi trường tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH thép An Hưng Phát 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH. .. doanh Cơng ty TNHH thép An Hưng Phát Phân tích cấu biến động tổng vốn kinh doanh công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm 2015 – 2016 Phân tích cấu biến động vốn CSH công ty TNHH Thép An Hưng Phát năm