Quản lý tài chính tại công ty cổ phần thủy điện hủa na

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ HUYỀN TRANG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ HUYỀN TRANG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN QUANG TUYẾN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN TS Trần Quang Tuyến PGS.TS Nguyễn Trúc Lê Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na” kết nghiên cứu chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu Việc trích dẫn số liệu, nội dung tham khảo luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy theo quy định Tác giả luận văn Lê Huyền Trang LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài luận văn thạc sĩ cách hồn chỉnh, trƣớc hết, tơi xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn đến tồn thể q thầy Khoa Kinh tế Chính trị Phòng Đào tạo Trƣờng Đại học Kinh tế - Trƣờng Đại học Quốc Gia Hà Nội tận tình truyền đạt kiến thức quý báu nhƣ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu thực đề tài luận văn Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Q Thầy Cơ tận tình truyền đạt kiến thức quý báu nhƣ hỗ trợ cho tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu năm học vừa qua Tôi xin trân trọng cảm ơn TS.Trần Quang Tuyến hết lòng hƣớng dẫn khoa học giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam, Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na tạo điều kiện giúp tơi tiếp cận tìm hiểu tài liệu, trả lời câu hỏi trao đổi vấn đề suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn Hà Nội, tháng 11 năm 2019 Học viên thực Lê Huyền Trang MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC HÌNH VẼ iii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.2 Đánh giá kết nghiên cứu khoảng trống nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 18 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài doanh nghiệp 30 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá quản lý tài doanh nghiệp 33 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp 39 1.3.1 Quản lý tài số doanh nghiệp 40 1.3.2 Một số học kinh nghiệm cho Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 41 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 44 2.1 Phƣơng pháp thu thập tài liệu, số liệu 44 2.2 Phƣơng pháp xử lý liệu 44 2.2.1 Phƣơng pháp phân tích - tổng hợp 44 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích thống kê - mô tả 45 2.2.3 Phƣơng pháp so sánh 46 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA 48 3.1 Khái quát Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 48 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 48 3.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty 49 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 50 3.1.4 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na giai đoạn 2015-2018 52 3.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 54 3.2.1 Lập kế hoạch quản lý tài 54 3.2.2 Tổ chức thực 55 3.2.3 Thanh tra, kiểm tra hoạt động tài 76 3.3 Đánh giá hoạt động quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 78 3.3.1 Kết đạt đƣợc 78 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 83 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA 90 4.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na thời gian tới 90 4.1.1 Mục tiêu hoạt động Công ty 90 4.1.2 Định hƣớng phát triển Công ty 90 4.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện hoạt động quản lý tài Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 91 4.2.1 Giải pháp lập kế hoạch quản lý tài Cơng ty 91 4.2.2 Giải pháp nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán quản lý tài Công ty 93 4.2.3 Giải pháp quản lý khoản Công ty 94 4.2.4 Giải pháp huy động vốn Công ty 96 4.2.5 Giải pháp quản lý tiết kiệm chi phí Cơng ty 99 4.2.6 Giải pháp việc tra, giám sát, kiểm soát máy quản lý tài Cơng ty 100 4.2.7 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nƣớc 101 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Ngun nghĩa PVN Tập đồn Dầu khí Việt Nam EVN Tập đoàn Điện lực Việt Nam PV Power Tổng cơng ty Điện lực Dầu khí Việt Nam PV Power HHC Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na TMCP Thƣơng mại Cổ phần TMĐT Tổng mức đầu tƣ HĐKD Hoạt động kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp BĐSĐT Bất động sản đầu tƣ 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TSDH Tài sản dài hạn 12 TSNH Tài sản ngắn hạn 13 VCSH Vốn chủ sở hữu Stt i DANH MỤC BẢNG Stt Bảng Nội dung Bảng 3.1 Bảng 3.2 Tổng hợp kế hoạch tài năm 2015-2018 55 Bảng 3.3 Tình hình biến động tài sản qua năm từ 2015-2018 56 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản từ năm 2015-2018 60 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Cơ cấu nguồn vốn từ năm 2015-2018 66 Bảng 3.7 Phân tích giá thành năm 2018 73 Bảng 3.8 Các tiêu tài 86 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 2015-2018 Tình hình biến động nguồn vốn qua năm từ 20152018 ii Trang 53 65 DANH MỤC HÌNH VẼ Stt Hình Hình 3.1 Nội dung Sơ đồ tổ chức Công ty iii Trang 51 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Quản lý tài trở thành mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp nhƣ nhà đầu tƣ Việc huy động đủ nguồn lực tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đơn giản, nhƣng việc quản lý, sử dụng hiệu nguồn lực phức tạp nhiều Thực tế cho thấy quản lý tài doanh nghiệp ngày trở nên cấp thiết mặt lý luận nhƣ thực tiễn Quản lý tài hoạt động trọng yếu doanh nghiệp, định thành bại hay phát triển doanh nghiệp chiều rộng chiều sâu Đặc biệt, điều kiện hội nhập quốc tế, cạnh tranh ngày khốc liệt nhƣ vai trò quản lý tài lại đƣợc khẳng định Trong thời đại khoa học công nghệ đại phát triển nhƣ vũ bão, nhu cầu lƣợng nói chung lƣợng điện nói riêng ngày cao Việt Nam giai đoạn phát triển kinh tế, giai đoạn cơng nghiệp hóa đại hóa đòi hỏi ngành Điện lực phải “đi trƣớc bƣớc” so với ngành khác Đây nhân tố thúc đẩy sản xuất phát triển, nâng cao lực cạnh tranh thu hút nguồn vốn đầu tƣ Ngành điện phát triển góp phần thực mục tiêu xóa đói, giảm nghèo, thay đổi diện mạo vùng nông thôn, đảm bảo an ninh, quốc phòng làm động lực thúc đẩy kinh tế phát triển cách mạnh mẽ toàn diện Lãnh thổ Việt Nam nằm vùng nhiệt đới gió mùa, lƣợng mƣa trung bình hàng năm cao, khoảng 1.800 - 2.000mm Hệ thống sơng ngòi nƣớc ta dày đặc, 3.450 hệ thống với mật độ 0,5-2 km sơng suối km2 diện tích lãnh thổ Hiện nay, ngành điện phát triển đa dạng hóa nguồn điện, nhƣng thủy điện chiếm tỷ trọng đáng kể cấu sản xuất điện Thủy điện nguồn tài nguyên lƣợng sạch, tái tạo, suất đầu tƣ giá thành sản xuất rẻ, bối cảnh thiếu hụt nguồn lƣợng, nhiệt điện than tiềm ẩn cho họ tham gia hội nghị, khóa đào tạo ngắn ngày vấn đề liên quan đến công tác quản lý tài Nhƣ vậy, đội ngũ cán tài đủ khả đáp ứng yêu cầu cơng tác quản lý tài cơng ty 4.2.3 Giải pháp quản lý khoản Công ty Tính khoản đánh giá khả toán khoản đến hạn tiền Công ty Tiền Công ty gồm tiền mặt quỹ tiền gửi tài khoản toán ngân hàng, khoản tƣơng đƣơng tiền loại chứng khốn đầu tƣ ngắn hạn có tính khoản cao Cơng ty dựa vào tỷ số tốn đo lƣờng tính khoản Cơng ty để đánh giá đƣa phƣơng án cải thiện cho phù hợp Quản lý tính khoản việc đảm bảo Cơng ty ln có đủ lƣợng tiền tối ƣu thời điểm để đảm bảo khả tốn Cơng ty Muốn quản lý tính khoản, PV Power HHC cần quản lý tốt dòng tiền vào Cơng ty bao gồm: dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động tài dòng tiền từ hoạt động đầu tƣ Đối với việc quản lý dòng tiền, PV Power HHC cần phải nhìn tranh tài ngắn hạn dài hạn, dự báo trƣớc rủi ro chắn xảy để đƣa giải pháp xử lý kịp thời phù hợp Nếu khơng sớm có dự báo này, PV Power HHC chắn rơi vào tình trạng cân đối dòng tiền nghiêm trọng, khơng có khả trả nợ vay, hậu tài sản chấp nhà máy bị siết nợ lúc khơng có giải pháp khả thi thực đƣợc, dẫn đến tình trạng Cơng ty bị phá sản Một số giải pháp Cơng ty xem xét áp dụng để đảm bảo tính khoản Cơng ty năm tiếp theo, cụ thể nhƣ sau: - Tại thời điểm dự báo dòng tiền khó khăn, Công ty cần lên phƣơng án vay vốn lƣu động luân chuyển để toán cho khoản chi thƣờng 94 xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí vận hành, sửa chữa bảo dƣỡng… - Cơng ty có khoản nợ dài hạn thƣờng xuyên đến hạn năm, đó, cần làm việc với tổ chức tín dụng để xem xét tái cấu khoản nợ để phù hợp với dòng tiền trả nợ Cơng ty - Công ty cần giám sát khoản phải thu cách hiệu để đảm bảo hóa đơn thu tiền xác thu hồi đƣợc khoản phải thu sớm cỏ thể - Cơng ty cần có biện pháp tối ƣu hóa lƣợng tiền nắm giữ nhƣ: khơng tốn sớm cho nhà cung cấp chƣa đến hạn, cân đối để gửi tiền có kỳ hạn với mức lãi suất tốt mà đảm bảo khả toán khoản đến hạn… Nhƣ vậy, thấy việc quản trị cân đối dòng tiền đối Cơng ty vơ quan trọng Những nguy dòng tiền ln đem đến cho Cơng ty khó khăn lúc kể doanh nghiệp làm ăn phát đạt có lợi nhuận Dù Cơng ty có lãi nhƣng đối mặt với vấn đề khơng có tiền trả nợ vay ngân hàng hay khoản chi phí phát sinh khác Thực tế cho thấy chìa khóa để vƣợt qua thâm hụt dòng tiền nhạy bén việc dự đốn sớm vấn đề dòng tiền qua đƣa định xác kiểm sốt dòng tiền thông qua biện pháp xử lý kịp thời Trong năm tiếp theo, PV Power HHC cần trọng cơng tác quản trị dòng tiền thƣờng xun dự báo biến động xảy ra, lƣờng trƣớc khó khăn tiềm ẩn để có giải pháp xử lý Khi dòng tiền có nguy bị cân đối, PV Power HHC cần chủ động giải khó khăn sớm đƣa giải pháp để cân đối dòng tiền PV Power HHC thời gian 95 trƣớc mắt nhƣ lâu dài, nhằm mục đích trì hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt hiệu bền vững 4.2.4 Giải pháp huy động vốn Công ty Vốn điều kiện vô quan trọng thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn đƣợc đảm bảo Cơng ty đảm bảo đƣợc trình hoạt động sản xuất kinh doanh Một số giải pháp nhằm huy động vốn cho Công ty, cụ thể nhƣ sau: * Quản lý khai thác nguồn thu Công ty: Nguồn vốn huy động đƣợc từ thân hoạt động Cơng ty nguồn vốn bên Đây yếu tố đảm bảo cho phát triển bền vững thể nỗ lực doanh nghiệp Giải pháp giúp Cơng ty có lƣợng vốn đáng kể, tốn thêm chi phí trả lãi hay chi phí khác liên quan đến huy động vốn, cụ thể: - Nguồn vốn từ khấu hao Tài sản cố định: Trích khấu hao Tài sản cố định với mục đích tái sản xuất giản đơn Tài sản cố định Với số tiền khấu hao đƣợc để lại, Công ty sử dụng để đầu tƣ đổi máy móc thiết bị cơng nghệ Nhà nƣớc cho phép doanh nghiệp đƣợc tự xác định thời gian sử dụng Tài sản cố định khuôn khổ khung thời gian Nhà nƣớc quy định, đó, doanh nghiệp đƣợc tạo điều kiện để thực khấu hao nhanh tập trung vốn - Nguồn vốn từ lợi nhuận để tái đầu tƣ: Đây nguồn vốn quan trọng để mở rộng đầu tƣ doanh nghiệp Quỹ đầu tƣ phát triển đƣợc trích lập từ lợi nhuận sau thuế Công ty Về lâu dài, nguồn vốn chủ yếu cho doanh nghiệp tự đầu tƣ tăng trƣởng - Giải phóng thu hồi nhanh vốn từ tài sản vật tƣ ứ đọng không cần dùng: Huy động nguồn vốn cần quán triệt quan điểm Công ty cần phải huy động sử dụng tài sản có, đồng vốn phải không ngừng vận động 96 không ngừng sinh lời Do đó, việc tạo chế thuận lợi quan trọng để tạo điều kiện thúc đẩy doanh nghiệp giải phóng nhanh đồng vốn chết thành đồng vốn sinh lời - Rút ngắn thời gian làm thủ tục toán thu hồi vốn, giảm bớt lƣợng phải thu khách hàng: Thời gian thu hồi nợ ngắn Cơng ty có nhiều tiền để quay vòng vốn Để rút ngắn thời gian trung bình từ bán hàng đến thu đƣợc nợ từ khách hàng, Công ty cần đƣa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, ngƣời, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ - Tìm cách giảm bớt số tạm ứng chi phí trả trƣớc để tăng số vốn cho hoạt động kinh doanh Công ty Đồng thời, Công ty cần tận dụng khoản phải trả, phải nộp để tốn khoản chi phí tạm thời Để thực điều này, Cơng ty phải có sách quản lý phù hợp, đội ngũ quản lý có trình độ, lực có phối hợp chặt chẽ phòng ban để triệt để thực sách * Huy động nguồn vốn bên ngồi Cơng ty: Bên cạnh việc huy động nguồn vốn bên Công ty, để đáp ứng nhu cầu vốn, Cơng ty cần phải tìm kiếm nguồn vốn từ bên Sự phát triển kinh tế theo chế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc làm nảy sinh nhiều hình thức huy động vốn ngày phong phú, giúp doanh nghiệp lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp với tình hình doanh nghiệp, cụ thể: - Vay vốn ngắn hạn, trung dài hạn tổ chức tín dụng ngồi nƣớc hoạt động Việt Nam: Đây kênh huy động vốn truyền thống từ bên ngồi Cơng ty Việc sử dụng nguồn vốn mang lại số thuận lợi cho Công ty: + Tăng thêm nguồn vốn mở rộng sản xuất kinh doanh; 97 + Nếu doanh nghiệp kinh doanh tốt đạt đƣợc tỷ suất lợi nhuận vốn cao lãi suất tiền vay tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng lên - Kêu gọi vốn đầu tƣ, chọn đối tác liên doanh tham gia liên doanh: Đây xu hƣớng tích cực doanh nghiệp Để tăng vốn điều lệ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty phát hành cổ phần tăng vốn cho nhà đầu tƣ nƣớc quan tâm Ngoài việc thu hút vốn, Cơng ty hòa nhập vào giới khoa học đại, nhờ đó, tăng khả cạnh tranh kinh tế thị trƣờng - Huy động vốn cách thuê tài sản: Thuê tài sản phƣơng thức giúp doanh nghiệp thiếu vốn có đƣợc tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Thuê tài sản hợp đồng thỏa thuận bên, ngƣời thuê ngƣời cho thuê, đó, ngƣời thuê đƣợc quyền sử dụng tài sản phải trả tiền cho ngƣời cho thuê theo thời hạn hai bên thỏa thuận, ngƣời cho thuê ngƣời sở hữu tài sản nhận đƣợc tiền cho thuê tài sản - Huy động vốn từ việc phát hành cổ phiếu thƣởng cho ngƣời lao động (ESOP): Đây kế hoạch phát hành cổ phiếu thƣởng cho ngƣời lao động công ty, thƣờng đƣợc phát hành với giá ƣu đãi kèm số điều kiện Việc lƣơng thƣởng vấn đề quan tâm ngƣời lao động doanh nghiệp Thông thƣờng, doanh nghiệp sử dụng tiền mặt để khen thƣởng ngƣời lao động Với công ty cổ phần, đặc biệt cơng ty đại chúng, nhà quản lý có thêm lựa chọn phát hành cổ phiếu ESOP Cổ phiếu ESOP đƣợc phát hành để thƣởng bán với giá ƣu đãi cho nhân viên chủ chốt, có thành tích xuất sắc theo tiêu chí lựa chọn Cơng ty So với thƣởng tiền mặt, khoản thƣởng cổ phiếu thƣờng “hậu hĩnh” cổ phiếu doanh nghiệp tăng trƣởng ổn định Thêm vào đó, nhận thƣởng cổ phiếu giúp giảm đáng kể thuế thu nhập cá nhân phải nộp Về phía Cơng ty, lợi 98 bật phát hành cổ phiếu ESOP Công ty ghi nhận khoản chi phí lƣơng thƣởng so với thƣởng tiền Bên cạnh đó, Cơng ty khơng trả tiền mặt mà sử dụng nguồn lợi nhuận giữ lại để phát hành cổ phiếu Do đó, vốn chủ sở hữu tăng thêm lợi nhuận đƣợc giữ lại để tái đầu tƣ - Huy động vốn từ việc phát hành trái phiếu Công ty: Trái phiếu công cụ quan trọng để sử dụng vào mục đích vay nhằm đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thƣờng sử dụng hình thức phát hành trái phiếu để thu hút lƣợng tiền nhàn rỗi xã hội nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Mặc dù lãi suất cao so với vay ngân hàng, song huy động vốn qua trái phiếu có số ƣu điểm nhƣ khơng cần có tài sản chấp đƣợc chủ động sử dụng số tiền huy động mà khơng có giám sát ngân hàng Lãi suất trái phiếu không bị khống chế trần lãi suất nên có tính hấp dẫn nhà đầu tƣ Công ty đƣợc giải ngân tồn thay việc giải ngân có lộ trình đợt Nhƣ vậy, Cơng ty huy động đƣợc tiền từ trái phiếu chủ động nguồn vốn doanh nghiệp vay ngân hàng muốn giải ngân phải giải trình cụ thể, chờ phê duyệt ngân hàng, khơng trƣờng hợp tín dụng đƣợc giải ngân hội kinh doanh qua 4.2.5 Giải pháp quản lý tiết kiệm chi phí Cơng ty Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dòng tiền định lớn tới hiệu hoạt động doanh nghiệp, tới lỗ lãi kinh doanh Do cơng tác quản lý chi phí quan trọng, cần quản lý chi phí cách cụ thể chi tiết Công ty phải lập kế hoạch chi phí phải xây dựng ý thức thƣờng xuyên tiết kiệm chi phí để đạt mục tiêu kinh doanh đề Để cắt giảm khoản chi không cần thiết, Công ty cần phải: 99 - Phân biệt rõ chi phí hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động khác với khoản chi phí khơng tính chất kinh doanh có nguồn kinh phí khác tài trợ - Để tiết kiệm chi phí lao động, cần xây dựng mức lao động hợp lý đến ngƣời, phận định mức tổng hợp phù hợp với thông lệ Nhà nƣớc ban hành hƣớng dẫn - Xây dựng đơn giá tiền lƣơng, thƣờng xuyện kiểm tra định mức lao động, đơn giá tiền lƣơng đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế có quan hệ tỷ lệ phù hợp Xác định tổng quỹ lƣơng Công ty vào đơn giá tiền lƣơng kết kinh doanh Công ty Để tiết kiệm chi tiêu quỹ tiền lƣơng, cần sử dụng quỹ tiền lƣơng mục đích, khơng sử dụng tùy tiện chi cho mục đích khác - Để tiết kiệm chi phí tiền mặt, chi phí tiếp khách, hội họp, giao dịch…, cần xây dựng định mức chi tiêu, khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, gắn với kết kinh doanh không vƣợt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ phần trăm (%) tính doanh thu - Ngồi ra, cần kiểm sốt việc chi tiêu phải đƣợc thực định mức, sau chi tiêu, cần phân tích biến động chi phí để biết ngun nhân tăng, giảm chi phí tìm biện pháp tiết kiệm cho kỳ sau 4.2.6 Giải pháp việc tra, giám sát, kiểm soát máy quản lý tài Cơng ty Việc thiết lập hệ thống kiểm sốt tài nội Công ty cần thiết để giám sát đƣợc hoạt động trình quản lý đảm bảo tuân thủ luật pháp, hoàn thành kế hoạch đề ra, đồng thời, bảo toàn phát triển vốn đầu tƣ Kiểm soát quyền hạn chi phối chinh sách hoạt động doanh nghiệp nhằm thu hút lợi ích hiệu tối đa từ hoạt động Có thể hiểu 100 kiểm sốt tài quyền hạn chi phối sách hoạt động tài Công ty mặt: - Đổi phƣơng thức kiểm sốt từ mệnh lệnh hành sang kiểm soát dựa quyền tài sản, thị trƣờng, thƣơng hiệu, công nghệ, đào tạo cán quan hệ pháp luật - Xây dựng mơi trƣờng kiểm sốt chung bao gồm yếu tố nhƣ khả nhận thức, thái độ ngƣời quản lý hoạt động kiểm sốt, hệ thống quy trình, sách, thủ tục, tài liệu kiểm sốt, cấu tổ chức, sách nhân sự, quyền hạn cá nhân phòng ban chức thuộc Cơng ty Trong đó, phối hợp phận yếu tố mang tính chất định - Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp việc cho Hội đồng quản trị, ban Giám đốc, công cụ kiểm tra, giám sát trình hạch tốn tài chính, kế tốn có cấu tổ chức - Xây dựng tiêu để thực kiểm soát, tiêu phụ thuộc vào đặc điểm tình hình hoạt động Cơng ty đơn vị thời điểm định 4.2.7 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nƣớc * Hoàn thiện hệ thống pháp luật Đây giải pháp nhằm để loại bỏ mâu thuẫn hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho cơng ty Các văn phải đảm bảo tính ổn định lâu dài tính đồng bộ, thống để cơng ty n tâm đầu tƣ sản xuất kinh doanh Ban hành văn pháp luật cần thiết để tạo sở liệu tập trung thông tin cơng ty cơng ty đăng ký hình thành chế cung cấp thông tin cách dễ dàng nhanh chóng cho cơng chúng 101 nhƣ cho quan Nhà nƣớc bao gồm việc ban hành văn pháp luật cần thiết * Tăng cường cải cách hành Tăng cƣờng cải cách tổ chức máy hành chính, đổi mới, nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài cơng, đại hóa hành Xây dựng máy hành dân chủ, sạch, vững mạnh đại; đội ngũ cán bộ, cơng chức có trình độ chun mơn cao, phẩm chất đạo đức tốt Đơn giản hóa thủ tục hành lĩnh vực quản lý nhà nƣớc thực thi phƣơng án đơn giản hóa thủ tục hành chính; triển khai mơ hình “một cửa liên thơng, đại” * Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp Đối với thuế thu nhập công ty: cần sửa đổi, bổ sung quy định mức thuế thu nhập công ty theo hƣớng mở rộng đối tƣợng chịu thuế; đơn giản hoá phƣơng pháp tính thuế; giảm trƣờng hợp ƣu đãi thuế để đơn giản hố sách ƣu đãi, tạo hội cho công ty dễ tiếp cận hƣởng ƣu đãi Bổ sung, sửa đổi quy định chi phí hợp lý làm cho việc xác định thu nhập chịu thuế công ty Đối với thuế giá trị gia tăng: cần thu hẹp khoảng cách đối tƣợng nộp thuế khoán đối tƣợng nộp thuế theo thu nhập, dần hạn chế áp dụng chế độ khoán thuế tiến tới áp dụng chế độ thuế thống nhất, để khuyến khích hộ kinh doanh thực đăng ký kinh doanh theo Luật Công ty Đối với thuế xuất, nhập cần nghiên cứu sửa đổi biểu thuế nhập theo hƣớng quy định rõ quyền trách nhiệm quan thuế, đối tƣợng nộp thuế tổ chức, cá nhân có liên quan q trình thu nộp thuế * Hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn 102 Các cơng ty cần tài để tồn phát triển Bên cạch vốn tự có, hai nguồn tài cho cơng ty tín dụng vốn vay Chính sách tín dụng vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho cơng ty Để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn an toàn, thuận lợi đảm bảo tài cơng ty, sách cần thiết phải đổi theo hƣớng: - Mở rộng cạnh tranh kinh doanh ngân hàng; - Giảm bớt thủ tục vay vốn; - Phát triển quỹ tín dụng nhân dân - Khuyến khích cơng ty huy động vốn thơng qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu - Mở rộng khả tiếp cận công ty tới vốn quỹ đầu tƣ theo hƣớng nhƣ: tiếp cận với nguồn vốn nƣớc ngồi, khuyến khích tạo điều kiện cho hoạt động liên doanh, liên kết - Xem xét thành lập quỹ bảo lãnh tín dụng để trợ giúp cho cơng ty gặp khó khăn, đáp ứng đƣợc yêu cầu chấp để vay tín dụng từ nguồn thức Để đảm bảo nguồn tài chính, giúp cơng ty tiếp tục phát triển * Tăng cường hội nhập kinh tế quốc tế Đây thực tế khách quan diến giới, xu tồn cầu hố đòi hỏi Nhà nƣớc phải có sách động, viên khuyến khích tạo điều kiện cho cơng ty tiếp cận với thị trƣờng rộng lớn thị trƣờng quốc tế Duy trì kiểm sốt ngoại tệ nhƣng cho phép cơng ty tiếp cận với thị trƣờng khơng thức để huy động ngoại tệ từ cá nhân cho mục đích sản xuất 103 Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đối nhằm trì tỷ giá sát với thị trƣờng tốt tạo điều kiện cho công ty tiếp cận thị trƣờng ngoại tệ Hạ thấp hàng rào thuế quan so với mức khu vực, đơn giản hoá thủ tục hải quan theo hƣớng: cải tiến quy trình tiếp nhận tờ khai hải quan phƣơng thức quản lý, giám sát hàng hoá xuất - nhập Một biện pháp quan trọng khác để trì tính cạnh tranh quốc tế công ty Việt Nam bảo đảm cách liên tục tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam không cao giá trị thực 104 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu trên, ta thấy rõ tầm quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, đồng thời thấy rõ phức tạp khó khăn q trình quản lý tài chính, đƣợc coi lĩnh vực khó quản lý doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện nƣớc ta tiến hành hội nhập kinh tế giới ngày sâu rộng nhƣ nay, vừa tạo nhiều hội vừa đặt thách thức cho doanh nghiệp Để tồn đứng vững thị trƣờng điều kiện doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý tài tốt để đảm bảo việc huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn Tại Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung, quản lý tài chƣa thực đƣợc xem trọng mức Quản lý tài yêu cầu cấp bách cần đƣợc nghiên cứu, xây dựng, quan tâm nhằm nâng cao hiệu quản lý tài chính, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Dựa tảng lý luận quản lý tài doanh nghiệp, kết hợp với thực tiễn hoạt động Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, đề tài có nghiên cứu, đóng góp tăng cƣờng quản lý tài cơng ty, cụ thể bao gồm: - Hệ thống hóa vấn đề hoạt động quản lý tài cơng ty; - Đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na; - Đề xuất giải pháp để hoàn thiện hoạt động quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na Mong muốn tác giả đề tài giúp cho Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na có điều kiện để hồn thiện hoạt động quản lý tài đảm bảo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 105 Qua quá trình nghiên cƣ́u, tìm hiểu ta ̣i Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, kế t hơ ̣p cùng với nhƣ̃ng kiế n thƣ́c đã có cùng sƣ̣ chỉ bảo , hƣớng dẫn tâ ̣n tình giáo viên hƣớng dẫn , em hoàn thành luận văn thạc sỹ đề tài “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na” Do giới ̣n về thời gian nên em không tránh khỏi hạn chế , thiếu sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp , phê bình thầy ,cơ giáo và anh chị cơng ty để l ̣n văn em đƣợc hồn thiện 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, 2007 Quyết định số 30/QĐ-HĐQT ngày 24/9/2007 việc phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình Thủy điện Hủa Na, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An Nghệ An Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, 2018 Quy chế quản lý tài số 75/QĐ-HĐQT-HHC ngày 14/9/2018 Nghệ An Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, 2015-2018 Báo cáo tài kiểm toán Nghệ An Phạm Văn Dƣợc Đặng Thị Kim Cƣơng, 2005 Phân tích hoạt động kinh doanh Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp Đỗ Văn Hà, 2015 Phân tích tài Công ty Cổ phần Vimeco Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Thị Hà, Phạm Thị Thanh Hòa, 2015 Corporate finance - Case Studies and Assignments Hà Nội: Nhà xuất Tài Lê Minh Hùng, 2014 Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Bibica Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Dƣơng Thị Mỹ Lâm, 2007 Hồn thiện chế quản lý tài Công ty Truyền Tải Điện Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 10 Nguyễn Thị Minh, 2014 Quản lý tài doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội Luận án Tiến sỹ Đại học Kinh tế Quốc dân 11 Bùi Hữu Phƣớc, Lê Thị Lanh, Lại Tiến Dĩnh, Phan Thị Nhi Hiếu, 2005 Tài Doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Lao động Xã hội 12 Nguyễn Văn Quang, 2016 Quản lý tài Công ty Cổ phần Điện tử Tin học Viễn thông Hà Nội Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại 107 học Quốc gia Hà Nội 13 Quốc hội, 2014 Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ngày 26/11/2014 14 Nguyễn Thị Hồng Tân, 2011 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Cơ khí Lắp máy Lilama Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế Đại học Quốc gia Hà Nội 15 Phạm Quang Trung, 2012 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 16 Trần Ngọc Trung, 2017 Phân tích tài dự báo báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Thác Bà Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 17 Chu Minh Tuấn, 2016 Quản lý tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đầu tư xây dựng Dịch vụ thương mại Minh Xuân Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 18 Viện Quản trị kinh doanh - Đại học Kinh tế quốc dân, 2010 Tài liệu Kinh doanh quản lý Hà Nội: Nhà xuất Tài 19 Viện Quản trị kinh doanh - Đại học Kinh tế quốc dân, 2010 Tài liệu Quản lý chiến lược Hà Nội: Nhà xuất Tài 20 Trần Thị Hồng Yến, 2016 Quản lý Tài Công ty Cổ phần Thương mại Xây dựng Nguyễn Ngọc Luận văn Thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 108 ... 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA 48 3.1 Khái quát Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na 48 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 48 3.1.2... ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN HỦA NA 90 4.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na thời gian tới 90 4.1.1 Mục tiêu hoạt động Công. .. trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na, từ kết đạt đƣợc nhƣ hạn chế, nguyên nhân hạn chế + Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động quản lý tài Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na