ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HỌ TÊN HỌC VIÊN VŨ KIM TRUNG Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Ngành: Tài - Ngân hàng - Bảo hiểm Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 83.40.201 Họ tên học viên: Vũ Kim Trung Ngƣời hƣớng dẫn: TS Đinh Thị Thanh Bình Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các báo cáo số liệu luận văn tốt nghiệp số liệu trung thực, lấy từ nguồn đáng tin cậy từ báo cáo tài chính, báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2019 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Vũ Kim Trung ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, Quý thầy cô trường đại học Ngoại thương tạo điều kiện truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu trình giảng dạy giúp tác giả có suy luận mạch lạc kiến thức tổng quát để hoàn thành đề tài nghiên cứu Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đinh Thị Thanh Bình, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả nhiệt tình suốt thời gian nghiên cứu hồn thành luận văn Bên cạnh đó, tác giả xin trân trọng cảm ơn anh chị ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á, nơi tác giả công tác, tạo điều kiện, hỗ trợ nhiệt tình giúp tác giả có nhìn xác thực tiễn cung cấp số liệu cần thiết cho đề tài Cuối cùng, suốt trình học tập thực luận văn tơi ln nhận động viên bạn bè, đồng nghiệp người thân gia đình Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2019 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Vũ Kim Trung iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN x LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Rủi ro khoản 1.1.1 1.1.1.1 Khái niệm khoản Ngân hàng thương mại 1.1.1.2 Cung, cầu khoản trạng thái khoản ròng 1.1.1.3 Khái niệm rủi ro khoản 1.1.2 P 10 1.1.2.1 Rủi ro hoản ngu n vốn 1.1.2.2 Rủi ro hoản th trư ng Mar t iqui ity ris 1.1.3 Nguyê un ing ris 10 dẫ đế 10 10 1.1.4 T c độ g c đế độ g c g g ươ g 13 1.1.4.1 Tác ộng rủi ro hoản n hoạt ộng ản thân ngân hàng thương mại 13 1.1.4.2 Tác ộng rủi ro hoản n hệ thống ngân hàng n n inh t 13 1.2 Những vấn đề đánh giá hoạt động quản trị rủi ro khoản Ngân hàng thƣơng mại 13 qu 1.2.1 1.2.2 S c ị ế qu c qu ị 1.2.4 Nộ du g qu ị 1.2.3 1.2.4.1 Ng ị g ươ g 13 14 15 Ng g ươ g 16 Tổ chức quản tr rủi ro khoản 16 iv 1.2.4.2 Nhận diện rủi ro khoản 19 1.2.4.3 Tiêu chí ánh giá hoạt ộng quản tr rủi ro khoản Ngân hàng thương mại 21 1.2.4.4 Kiểm soát rủi ro khoản 28 1.2.4.5 Xử ý rủi ro khoản 32 1.2.5 C c g ố ươ g ưở g độ g qu ị Ng 34 1.2.5.1 Nhân tố chủ quan 34 1.2.5.2 Nhân tố hách quan 35 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á 38 2.1 Khái quát ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 38 2.1.1 Lịc sử ì ể 38 2.1.2 Cơ cấu y ổ c ức 39 ế qu 2.1.3 d g đ 2016-2018 42 2.2 Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 44 2.2.1 Cơ sở ýc độ g qu ị c g g ươ g cổ Bắc Á 44 2.2.1.1 Quy nh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 44 2.2.1.2 Quy nh ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 46 2.2.2 Cơ cấu ổ c ức qu ị g g ươ g cổ Bắc Á 47 2.2.3 T g c g gc c ươ g ố cổ Nhân tố hách quan 2.2.3.2 Nhân tố chủ quan g c g g cô g ươ g cổ ị Bắc Á 49 2.2.3.1 2.2.4 T ưở g đế qu cđ n từ n n kinh t 49 n từ ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 50 g độ g qu ị c Bắc Á 53 2.2.4.1 Nhận diện rủi ro khoản 53 2.2.4.2 Đo ng rủi ro khoản 56 v 2.2.4.3 Kiểm soát rủi ro khoản 70 2.2.4.4 Xử ý rủi ro khoản 75 2.2.5 Đ cổ g độ g qu ị g g ươ g Bắc Á 78 2.2.5.1 Những k t ạt ược 78 2.2.5.2 Những t n tại, hạn ch 80 2.2.5.3 Nguyên nhân t n tại, hạn ch 82 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NH TMCP BẮC Á 86 3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro khoản số ngân hàng giới học cho Việt Nam 86 g 3.1.1 ê ề qu ếgớ V N ị c ộ số g g ươ g 86 3.1.1.1 Rủi ro khoản ngân hàng thương mại Việt Nam cuối năm 2018 - ầu năm 2019 86 3.1.1.2 Rủi ro khoản ngân hàng thương mại Nga năm 2004 87 3.1.1.3 Rủi ro khoản Anh - Thảm họa Northern Rock 87 3.1.1.4 Rủi ro khoản ngân hàng thương mại Mỹ - Ngân hàng Lehman Brothers 89 3.1.2 B ươ g ọc V g N ề qu ị c c c g g 89 3.2 Định hƣớng mục tiêu tăng cƣờng quản trị rủi ro khoản ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 90 3.2.1 C c g c c ươ g 3.2.2 Đị cổ yếu ă g cườ g qu ị c g Bắc Á 90 ướ g ă g cườ g qu ị c g g ươ g cổ Bắc Á 91 3.2.2.1 khoản Đ nh hướng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam v quản tr rủi ro 91 3.2.2.2 Đ nh hướng ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á việc tăng cư ng quản tr rủi ro khoản 92 vi 3.3 Giải pháp hoàn thiện công tác đánh giá hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 93 3.3.1 X c đị c êu, c ế 3.3.2 H ược qu cấu ổ c ức 3.3.3 X y d g 3.3.4 H c í g 3.3.5 N gc c ô g ị y qu cc ă ị s c qu ,b c c ấ ượ g guồ 3.3.6 Tă g cườ g cô g ù ợ 93 ị c 94 95 c qu sóc 93 ý 95 g 96 3.4 Kiến nghị nhằm tăng cƣờng hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 96 3.4.1 ế g ị đố C í 3.4.2 ế g ị đố Ng 96 gN ước 97 3.4.2.1 Đi u hành sách ti n tệ linh hoạt 97 3.4.2.2 Hoàn thiện hành ang pháp ý 98 3.4.2.3 Xây ựng sách quy trình iểm sốt, o ng rủi ro 100 3.4.2.4 Tăng cư ng công tác iểm soát, giám sát hoạt ộng ngân hàng thương mại 101 3.4.2.5 Củng cố phát triển th trư ng ti n tệ th trư ng vốn thứ cấp 102 3.4.2.6 Hoàn thiện văn ản pháp quy, hướng dẫn cho th trư ng tài phái sinh 102 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Chất lượng quản trị RRTK NHTM mức độ khác 18 Bảng 1.2: Thang đáo hạn dựa kỳ hạn hợp đồng 27 Bảng 2.1 Một số tiêu tài NH TMCP BẮC Á năm 2018 43 Bảng 2.2: Chỉ số lạm phát Việt Nam giai đoạn 2010-2018 50 Bảng 2.3: Tốc độ tăng trưởng tín dụng huy động vốn NH TMCP Bắc Á giai đoạn 20162018 51 Bảng 2.4: Tỷ trọng đầu tư vào chứng khoán đầu tư/chứng khoán kinh doanh NH TMCP Bắc Á 2016-2018 52 Bảng 2.5: Báo cáo GAP tóm tắt NH TMCP Bắc Á 2018 58 Bảng 2.6: Hạn mức kỳ hạn quy định cho dòng tiền tối đa 59 NH TMCP Bắc Á 2018 59 Bảng 2.7: Hệ số CAR NH TMCP Bắc Á 2016-2018 61 Bảng 2.8: Tỷ lệ trữ khoản 62 Bảng 2.9: Tỷ lệ khả chi trả 30 ngày 63 Bảng 2.10: Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn 63 Bảng 2.11: Tỷ lệ LDR 65 Bảng 2.12: Chỉ số trạng thái tiền mặt 66 Bảng 2.13: Chỉ số giới hạn huy động vốn 67 Bảng 2.14: Chỉ số chứng khoán khoản 68 Bảng 2.15: Chỉ số vị ròng NH TMCP Bắc Á thị trường 68 Bảng 2.16: Các loại báo cáo khoản NH TMCP Bắc Á 72 Bảng 2.17: Hệ thống thông tin quản lý khoản 73 viii DANH MỤC ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ Hình 2.1: Mơ hình cấu tổ chức NH TMCP Bắc Á 39 Hình 2.2: Hệ số an tồn vKo cáo NH TMCP Bắc Á 2016-2018 61 Hình 2.3: Tỷ lệ dự trữ khoản NH TMCP Bắc Á 2016-2018 62 Hình 2.4: Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay TDH NH TMCP Bắc Á 2016-2018 64 Hình 2.5: Tỷ lệ LDR NH TMCP Bắc Á 2016-2018 65 Hình 2.6: Chỉ số vị ròng NH TMCP Bắc Á thị trường 2016-2018 69 93 - Hoạt động thị trường liên ngân hàng, việc đẩy mạnh kinh doanh phải tập trung đảm bảo khoản, dự trữ bắt buộc cho toàn hàng, đảm bảo tỷ lệ an tồn vốn - Tổng hợp phân tích động thái khách hàng gửi tiền, xây dựng kế hoạch sử dụng vốn cho hoạt động tín dụng hoạt động có rủi ro vốn Giải pháp hồn thiện cơng tác đánh giá hoạt động quản trị rủi ro 3.3 khoản ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 3.3.1 X c định m c êu, c ế ược qu n trị kho ù ợp Hiện tại, NH TMCP Bắc Á dừng lại việc quản trị rủi ro khoản ngắn hạn chiến lược quản trị rủi ro khoản thiên quản trị khoản nợ Khối lượng tài sản có tính khoản cao mà ngân hàng nắm giữ (ngoại trừ tiền mặt, tiền gửi NHNN TCTD khác) nằm mức tốt Như phân tích chương 2, tỷ lệ chứng khốn có tính khoản cao mà ngân hàng nắm giữ cao chủ yếu kỳ hạn ngắn Các loại trái phiếu (ngồi trái phiếu phủ số trái phiếu TCTD phát hành) sử dụng làm tài sản bảo đảm để vay vốn NHNN và/hoặc ngân hàng TMCP quốc doanh lớn Đồng thời chúng dễ dàng mua bán lại thị trường thứ cấp giúp cho hoạt động quản trị khoản NH hiệu hơn, cần tiếp tục trì mức tỷ lệ xung quanh mức Bên cạnh ngân hàng cần có nhìn dài hạn hoạt động quản trị rủi ro khoản thông qua việc xây dựng kịch liên quan đến khoản tình thị trường tốt, xấu bình thường (trong dự báo biến số vĩ mô liên quan nhu cầu khoản ngân hàng trường hợp, nguồn vốn huy động từ kênh để tính trạng thái khoản ròng), đa dạng hố tăng tính khoản danh mục tài sản đầu tư để vận dụng chiến lược quản trị khoản hỗn hợp cách hài hoà linh hoạt (bổ sung danh mục trái phiếu chỉnh phủ/trái phiếu phủ bảo lãnh, chuyển đổi chứng cho vay Ngân hàng phát triển Việt Nam thành trái phiếu…) 3.3.2 H cấu tổ chức y qu n trị r i ro kho n 94 Hiện ngân hàng xây dựng máy quản trị rủi ro khoản tương đối hoàn chỉnh nhiên số tồn tại, Ban Quản lý tài sản nợ có – phận chịu trách nhiệm chủ yếu liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro khoản lại trực thuộc Khối Tài kế toán (bộ phận Back-office) lẽ đơn vị phải nằm phận Middle-office Khối Quản trị rủi ro hay trực thuộc Khối Nguồn vốn kinh doanh tiền tệ Sự xếp vơ hình trung hạn chế vai trò Ban Quản lý tài sản nợ có hoạt động quản trị rủi ro khoản thiếu nhìn tồn diện vấn đề khoản toàn hệ thống (như Khối Nguồn vốn kinh doanh tiền tệ) trình độ chuyên môn liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro nói chung (như Khối Quản lý rủi ro) Vì cơng việc Ban Quản lý tài sản nợ - có dừng lại việc tổng hợp, báo cáo số liệu liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro khoản từ đơn vị có liên quan Khối Nguồn vốn kinh doanh tiền tệ, Khối Quản lý rủi ro… Để khắc phục nhược điểm ngân hàng cần có điều chỉnh máy hợp lý (chuyển trách nhiệm quản trị rủi ro khoản vào chức năng, nhiệm vụ Khối Quản lý rủi ro) bổ sung nhân cho Ban Quản lý tài sản nợ - có Ngân hàng cần phải đảm bảo có phân chia rõ ràng vai trò, trách nhiệm kênh báo cáo việc thực hoạt động hàng ngày, có đủ nguồn nhân lực trang bị kỹ trình độ chuyên mơn phù hợp với chất lượng tính phức tạp cơng việc, đồng thời có cơng cụ quy trình cơng nghệ thơng tin để xử lý xác, kịp thời thơng tin nhằm hỗ trợ tồn q trình kiểm sốt rủi ro nói chung rủi ro khoản nói riêng Đồng thời tung sản phẩm huy động để tăng nguồn vốn huy động, đem lại tiện ích cho khách hàng mà đảm bảo tương đối tính ổn định lâu dài nguồn vốn (ví dụ sản phẩm tiền gửi khơng kỳ hạn ổn định: khách hàng trì số dư tài khoản tiền gửi không kỳ hạn hưởng mức lãi suất cao so với quy định, nhiên cam kết trì số dư ổn định thời hạn khoảng bao lâu…) 3.3.3 X yd g c í s c qu n trị r i ro kho n 95 Ngân hàng phải xây dựng sách quản trị RRTK bao gồm đầy đủ nội dung như: phạm vi khuôn khổ sách, chiến lược quản trị rủi ro khoản, quy trình quản trị rủi ro khoản, hạn mức rủi ro khoản, đo lường theo dõi rủi ro khoản, hệ thống thông tin quản lý, kiểm toán nội rủi ro khoản, cấu tổ chức, thẩm quyền trách nhiệm, mẫu biểu báo cáo…Đồng thời, sách phải phù hợp với định hướng sách kinh doanh HĐQT đề Phải xây dựng lại quy trình quản trị RRTK phù hợp với hoạt động sách kinh doanh HĐQT, đặc biệt cần lưu ý xây dựng cho điều kiện kinh doanh bình thường lẫn trường hợp xảy khủng hoảng 3.3.4 H cô g c ô g ,b c Đặc thù hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Bắc Á nói riêng thực tế có điểm khác biệt so với quy định pháp luật (một phần hạn chế từ cách điều hành sách mang nặng tính hành NHNN) Vì nguồn thơng tin, số liệu hạch tốn hệ thống corebanking/sổ sách chưa phản ánh tình hình hoạt động ngân hàng Điều đòi hỏi ngân hàng cần có đầu tư vào mảng công nghệ thông tin để đảm bảo nguồn thông tin lấy tự động từ database ngân hàng thơng qua báo cáo cách nhanh chóng chuẩn xác Ngoài việc mua phần mềm liên quan đến FTP (fund transfer pricing), ALM,…các phận nghiệp vụ q trình tác nghiệp có vướng mắc vấn đề cần giải phải đề xuất với phận cơng nghệ thơng tin để tìm hướng khắc phục 3.3.5 N gc c ấ ượng nguồ c qu ý n Ngân hàng cần tổ chức khóa đào tạo liên quan đến khoản hoạt động quản trị rủi ro khoản nội để cán nhận thức tầm quan trọng vấn đề hoạt động ngân hàng Đặc biệt nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng cần phải bổ sung, cập nhật kiến thức kịp thời thơng qua khóa đào tạo bên ngồi 96 trung tâm đào tạo chuyên ngành cung cấp và/hoặc tham gia hội thảo NHNN/ngân hàng đại lý tổ chức (Wells Fargo, JP Morgan Chase…) 3.3.6 Tă g cườ g g cc ă sóc c g NH TMCP Bắc Á nên trọng quan tâm đầu tư sách chăm sóc khách hàng Cơng tác chăm sóc khách hàng đạt hiệu cao giúp ngân hàng giữ chân khách hàng, đồng thời quản lý cầu khoản, xác định trước thời hạn số tiền gửi mà khách hàng rút Như vậy, NH TMCP Bắc Á chủ động công tác huy động nguồn vốn dự báo nhu cầu khoản ngân hàng tương lai NH TMCP Bắc Á cần đẩy mạnh cơng tác chăm sóc khách hàng nhiều hình thức: - Có chương tình khuyến mãi, quà tặng cho khách hàng - Khi khách hàng tới kỳ hạn tiền gửi, tiền vay, cán ngân hàng gọi điện thoại thông báo trực tiếp trước cho khách hàng để khách hàng chuẩn bị - Đối với khách hàng quan hệ lâu dài với ngân hàng, cần quan tâm gửi quà tặng, thiệp chúc mừng vào dịp lễ tết, sinh nhật khách hàng - Tổ chức chương trình bốc thăm trúng thưởng với nhiều phần quà hấp dẫn vào dịp lễ, ngày kỷ niệm ngân hàng để khách hàng cũ khách hàng ấn tượng ngân hàng - Thường xuyên khảo sát nhu cầu khách hàng sản phẩm, dịch vụ NH TMCP Bắc Á nhằm nắm bắt tình hình sử dụng, sở thích, yêu cầu khách hàng để đưa sản phẩm phù hợp với khách hàng Kiến nghị nhằm tăng cƣờng hoạt động quản trị rủi ro khoản 3.4 ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bắc Á 3.4.1 Kiến nghị đối vớ C í Nhà nước cần có sách điều hành nhằm ổn định kinh tế vĩ mô Môi trường kinh tế vĩ mơ ln yếu tố có tính định đến môi trường hoạt động, 97 ảnh hưởng bao trùm đến toàn hoạt động doanh nghiệp kinh tế Đối với NHTM, tồn phát triển khách hàng, doanh nghiệp kinh tế bền vững khoản ngân hàng Thực tế, thời gian qua cho thấy biến động kinh tế vĩ mô ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh ngân hàng nguyên nhân gây rủi ro khoản cho NHTM (Ví dụ: lạm phát tăng kèm với sách điều hành NHNN gây khủng hoảng khoản năm 2009 – 2011) Do vậy, để nâng cao hiệu công tác quản lý khoản ngân hàng, Chính phủ cần tiếp tục đảm bảo tính ổn định kinh tế Cụ thể: (i) Kiểm sốt khắc phục nhanh chóng kịp thời yếu tố tiềm ẩn gây ổn định kinh tế vĩ mơ, bình ổn giá cả; (ii) Theo dõi điều hành chặt chẽ cán cân toán tổng thể, cân đối tiền - hàng, kiểm soát hạn chế nhập siêu, bội chi ngân sách 3.4.2 Kiến nghị đối vớ Ng gN ước 3.4.2.1 Đi u hành sách ti n tệ linh hoạt Việc hoạch định, điều hành cơng cụ sách tiền tệ cần phải tuân theo nguyên tắc thị trường nhằm đạt mục tiêu ổn định tiền tệ, kiềm chế lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cách có hiệu bền vững, tránh việc thực mục tiêu thông qua giải pháp hành Các cơng cụ điều hành sách tiền tệ cần phải cân nhắc cẩn trọng liều lượng tần suất áp dụng, cần phải xem xét tính hai mặt công cụ (i) Đối với nghiệp vụ thị trường mở: cần hoàn thiện sử dụng công cụ chủ đạo việc điều tiết tiền tệ NHNN theo hướng tăng số lượng phiên giao dịch, mở rộng loại giấy tờ có giá thực giao dịch, đa dạng hóa kỳ hạn giao dịch khối lượng giao dịch Hiện loại giấy tờ có giá Chính phủ, Kho bạc Nhà nước phát hành thực OMO, số lượng chứng khoán, giấy tờ có TCTD nắm giữ đa dạng Với 98 giấy tờ có giá này, NHNN để tỷ lệ chiết khấu (haircut) cao tham gia đấu thầu (ii) Đối với công cụ dự trữ bắt buộc: cần tiếp tục mở rộng đối tượng tiền gửi phải tính dự trữ bắt buộc, theo hướng cho phép TCTD thực phần dự trữ bắt buộc giấy tờ có giá thay tiền gửi NHNN để giảm bớt chi phí cho NHTM đồng thời thúc đẩy nghiệp vụ thị trường mở phát triển Đồng thời cần nhìn nhận vấn đề đảm bảo dự trữ bắt buộc nhiều khía cạnh: cơng cụ để đảm bảo an tồn hoạt động phải đảm bảo tính hiệu việc sử dụng nguồn vốn toàn hệ thống, tránh tình trạng số ngân hàng phải trì số dư tiền gửi đến vài nghìn tỷ VND NHNN nhu cầu khoản hàng ngày 1/3 hay 1/5 số Để giải tình trạng trên, NHNN xem xét việc quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo thời điểm năm (ví dụ tỷ lệ phải trì thời điểm cuối năm cao năm) hay áp dụng hình thức phạt kinh tế ngân hàng vi phạm… (iii) Đối với cơng cụ tái cấp vốn: cần hồn thiện để tạo khả cho NHTM tiếp cận nguồn tái cấp vốn NHNN, cho NHNN thực tốt chức người cho vay cuối Bên cạnh NHNN cần tiếp tục nghiên cứu gắn việc tự hóa lãi suất với tự hóa tỷ giá hối đối để lãi suất tỷ giá thực tín hiệu phản ánh cung, cầu vốn thị trường 3.4.2.2 Hoàn thiện hành ang pháp ý Trong thời gian qua, NHNN có dấu hiệu tích cực việc tạo hành lang pháp lý công tác quản lý khoản NHTM Có thể nói, quy định quản lý rủi ro khoản NHTM nhóm quy định thường xuyên cập nhật, thay đổi hệ thống văn pháp luật Việt Nam Văn hành điều chỉnh hoạt động quản lý rủi ro khoản NHTM kể tới: Luật Tổ chức tín dụng năm 2010, Thông tư số 36/2014/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 20/11/2014 quy định 99 giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; Thơng tư số 06/2016/TT-NHNN, 19/2017/TT-NHNN, 16/2018/TT-NHNN, 41/2016/TT-NHNN Những quy định văn có khoảng cách định so với thông lệ quốc tế, song phần đáp ứng yêu cầu giám sát, quản lý Ngân hàng Nhà nước (NHNN) mục tiêu an toàn hoạt động hệ thống NHTM Một cách khái quát, pháp luật quản lý rủi ro khoản NHTM Việt Nam bao gồm nội dung sau: - Quy định việc ban hành Quy định nội để quản lý khoản NHTM - Quy định tiêu khoản mà NHTM phải tuân thủ - Quy định giải pháp hỗ trợ, giám sát khoản NHNN NHTM - Tuy nhiên số tồn bất cập việc triển khai thực định NHNN cần tiếp tục hoàn thiện quy định để vừa phù hợp với thông lệ quốc tế vừa phù hợp với đặc điểm hoạt động NHTM Việt Nam - Quy định tiêu khoản NHNN ban hành mang ý nghĩa giải nhu cầu ngắn hạn, thiếu yếu, chưa đáp ứng chuẩn mực quốc tế - Pháp luật quy định tới quản trị rủi ro khoản NHTM mà chưa có quy định điều chỉnh tới quản trị rủi ro khoản toàn hệ thống ngân hàng - Cơ chế giám sát ngân hàng nhiều bất cập Cụ thể, hành lang pháp lý hoạt động giám sát ngân hàng Việt Nam chưa đảm bảo tính độc lập cần thiết cho quan này, lẽ, quan lúc chịu quản lý nhiều quan khác chịu chi phối nhiều luật Do đó, thời gian tới, để nâng cao hiệu hoạt động giám sát quản lý khoản NHTM, cần tiếp tục hồn thiện mơ hình tổ chức, tra, giám 100 sát ngân hàng theo hướng nâng cao tính tập trung, thống từ Trung ương đến địa phương tăng cường phối hợp với quan quản lý, giám sát có liên quan nước quốc tế Thêm vào đó, NHNN cần: xây dựng hệ thống “Giám sát an tồn vĩ mơ” nhằm cung cấp tất thông tin cụ thể NHTM hệ thống, từ thông tin tổng hợp như: bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính… đến thơng tin khách hàng thu thập được; tổng hợp chi tiết, cung cấp cho quan tra, giám sát ngân hàng vấn đề khác NHTM Đồng thời, NHNN cần xây dựng hệ thống đảm bảo an ninh tiền tệ ngân hàng bao gồm: hệ thống cảnh báo sớm nhằm ngăn chặn xử lý khủng hoảng ngân hàng; phát triển hệ thống giám sát từ xa NHTM; xây dựng hệ thống thông tin, báo cáo chuẩn mực; tăng cường hiệu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng Bảo hiểm tiền gửi… Hệ thống giúp NHNN giám sát hoạt động kinh doanh NHTM đưa cảnh báo sớm cách đắn kịp thời cho ngân hàng cơng tác phòng ngừa rủi ro nói chung rủi ro khoản nói riêng 3.4.2.3 Xây ựng sách quy trình iểm sốt, o ng rủi ro Việc Thông tư 36/2014/TT-NHNN văn sửa đổi đời đánh dấu bước tiến việc hướng dẫn, kiểm soát hoạt động quản trị rủi ro khoản NHNN NHTM Theo NHNN dần đưa chuẩn mực quốc tế liên quan đến việc đảm bảo an toàn khoản vào Việt Nam với điều chỉnh cho phù hợp với trình độ phát triển (cơng nghệ, nhân lực…) TCTD nước Bên cạnh đó, kể từ tháng 2/2016, 10 ngân hàng NHNN định thực thí điểm phương pháp quản trị vốn rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II Việc áp dụng tiêu chuẩn Basel II xu tất yếu bắt buộc Việt Nam hội nhập sâu rộng với khu vực giới Việc áp dụng Basel II 10 ngân hàng lớn khiến ngân hàng phải cân đối mục tiêu tăng trưởng cho vay đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn Tuy nhiên nghiên cứu Cơng ty chứng khốn Vietcombank, việc tn thủ lộ trình áp dụng Hiệp ước vốn Basel II 101 theo dự thảo NHNN (9/2017) thử thách cho ngân hàng thí điểm khơng có giải pháp hỗ trợ từ quan quản lý Áp lực từ việc tuân thủ Basel II làm tăng chi phí vốn hạn chế tăng trưởng tín dụng ngân hàng năm 2017 Đến thời điểm nghiên cứu có 04 ngân hàng thương mại NHNN phê duyệt đáp ứng chuẩn mực Basel II Vietcombank, VIB, OCB MBBank 3.4.2.4 Tăng cư ng cơng tác iểm sốt, giám sát hoạt ộng ngân hàng thương mại Mặc dù Thông tư 36/2014/TT-NHNN văn sửa đổi đời có nhiều đổi phương diện giám sát tra công tác quản lý khoản NHTM, nhiên việc thực chưa thực hiệu Việc kiểm tra khả khoản ngân hàng đặt công tác giám sát từ xa cấp giám sát nắm tình hình chi trả ngân hàng thời điểm báo cáo theo định kỳ mà khơng thể kiểm tra theo tính thời điểm Đây bất cập lớn công tác tra, giám sát hoạt động quản trị rủi ro khoản NHTM Vì giải pháp tăng cường cơng tác tra, giám sát không tăng cường cường độ kiểm tra mà chất lượng cơng tác quản lý Thanh tra NHNN cần có liên kết chặt chẽ với NHTM để đảm bảo khai thác thông tin từ nguồn thời điểm kiểm tra không chờ đến lúc NHTM gửi báo cáo theo yêu cầu có số liệu Có đưa việc cảnh báo sớm để cảnh báo rủi ro tiềm ẩn khoản cho NHTM Định kỳ hàng tháng, quý đột xuất trường hợp đặc biệt, NHNN tiến hành kiểm tra, giám sát hoạt động rủi ro khoản NHTM NHNN yêu cầu NHTM báo cáo tình hình nguồn vốn, sử dụng vốn khả khoản theo số tiêu đảm bảo an toàn cho hoạt động tiêu khoản (như tiêu cấp tỷ lệ tín dụng so với nguồn vốn huy động, tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn, hệ số CAR, tỷ lệ nợ xấu…) 102 Phát triển đội ngũ cán tra, giám sát có trình độ nghiệp vụ cao, phẩm chất đạo đức tốt để việc kiểm tra, giám sát đạt hiệu cao Áp dụng hình thức xử phạt nghiêm minh NHTM vi phạm quy định pháp luật NHNN an toàn hoạt động ngân hàng đình người đứng đầu, người điều hành, sáp nhập hợp NHTM yếu khoản có nguy khả toán 3.4.2.5 Củng cố phát triển th trư ng ti n tệ th trư ng vốn thứ cấp Thị trường tiền tệ nguồn huy động vốn linh hoạt giúp TCTD huy động nguồn vốn ngắn hạn đảm bảo khả chi trả Thị trường tiền tệ nơi TCTD tìm kiếm hội đầu tư thích hợp cho khoản vốn tạm thời nhàn rỗi Tham gia vay cho vay thị trường tiền tệ giúp ngân hàng chủ động việc xếp, cấu lại bảng tổng kết tài sản cho phù hợp với mục tiêu phát triển ngân hàng Sự phát triển thị trường tiền tệ, thị trường vốn thúc đẩy trình luân chuyển vốn chất lượng khoản vay, làm mềm mại cân đối kỳ hạn tài sản Nợ - tài sản Có NHTM Ở Việt Nam, thị trường tiền tệ chưa thực phát triển chưa giúp cho đại đa số NHTM tiếp cận nguồn vốn thị trường (các ngân hàng nhỏ khó tiếp cận với nguồn vốn thị trường liên ngân hàng) Đồng thời thị trường vốn thứ cấp chưa thực hoàn thiện, gây cản trở cho hoạt động mua/bán tài sản đáp ứng nhu cầu khoản NHTM Đặc biệt, thời gian gần số lãnh đạo ngân hàng liên tiếp bị vướng vào pháp luật, NHTM rơi vào diện tra, kiểm tra, kiểm soát đặc biệt, điều dẫn đến việc tiếp cận nguồn vốn thị trường liên ngân hàng ngày khó khăn vị rủi ro ngày tăng Chính vậy, xây dựng thị trường phát triển mong muốn quan quản lý vĩ mô thành viên tham gia thị trường 3.4.2.6 Hoàn thiện văn ản pháp quy, hướng dẫn cho th trư ng tài phái sinh Với phát triển biến động thị trường tài tiền tệ nay, cơng cụ tài phái sinh giao dịch kỳ hạn, giao dịch hoán đổi tiền tệ, 103 hợp đồng quyền chọn,… công cụ lựa chọn hữu hiệu việc phòng chống rủi ro Thị trường REPO công cụ hiệu việc tạo tính lỏng cao cho chứng khốn nợ cấu tài sản Có nhằm hỗ trợ khoản cho ngân hàng cách nhanh chóng Hợp đồng kỳ hạn hợp đồng tương lai công cụ để cầm giữ lãi suất giao dịch nhằm hạn chế rủi ro lãi suất thị trường biến động Đặc biệt hợp đồng hoán đổi công cụ quan trọng để ngân hàng cấu lại tài sản Nợ - tài sản Có bảng cân đối tài sản mình, nhằm hạn chế tác động rủi ro lãi suất, rủi ro kỳ hạn Thị trường vận hành Việt Nam thời gian tương đối ngắn, với vai trò người điều hành sách tiền tệ, NHNN cần hoàn thiện bổ sung văn pháp quy, hướng dẫn nhằm đưa thị trường nhanh chóng vào hoạt động phát triển Có NHTM có điều kiện tham gia vào thị trường để phòng ngừa rủi ro cho góp phần thúc đẩy cơng cụ phát triển thông qua việc cung cấp dịch vụ cơng cụ cho khách hàng Tóm lại, từ kết nghiên cứu chương 2, chương luận văn nêu lại kinh nghiệm quản trị rủi ro khoản số ngân hàng giới, từ đưa định hướng, giải pháp tăng cường hoạt động quản trị rủi ro khoản NHTM nói chung NH TMCP Bắc Á nói riêng, đồng thời đề xuất kiến nghị quan chức có thẩm quyền (Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước) để xây dựng sở pháp lý vững thị trường hoạt động hiệu 104 KẾT LUẬN Rủi ro khoản tầm ảnh hưởng lớn đến hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói riêng kinh tế nói chung Trong điều kiện kinh tế giới Việt Nam có nhiều biến đổi, để hội nhập thành công cạnh tranh với ngân hàng khu vực giới NH TMCP Bắc Á ngân hàng thương mại Việt Nam cần đặc biệt trọng đến cơng tác quản trị rủi ro quản trị rủi ro khoản hoạt động thiếu Qua thực tiễn tình hình khoản cơng tác quản trị NH TMCP Bắc Á, ban lãnh đạo có quan tâm đến hoạt động quản trị RRTK nhiên chưa thực mang tính hệ thống chủ động Mặc dù tình hình khoản thời gian gần cải thiện, phải nhìn nhận thật nghiêm túc bất cập công tác quản trị RRTK ngân hàng nguyên nhân tình trạng căng thẳng khoản, từ thực giải pháp nhằm khắc phục, giúp cho hoạt động quản trị khoản Ngân hàng TMCP Bắc Á hiệu giúp ngân hàng tối thiểu hóa rủi ro, tối đa hóa lợi nhuận; mang lại ổn định phát triển bền vững cho Ngân hàng TMCP Bắc Á toàn hệ thống Luận văn “Đánh giá hoạt động quản trị rủi ro khoản ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á” viết với mong muốn góp phần giúp ngân hàng hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro khoản cách nêu lên tồn đưa số giải pháp giúp cho công tác quản lý hiệu Luận văn giải số nội dung quan trọng sau: Về lý luận, xây dựng hệ thống khái niệm nội dung quản trị rủi ro khoản có tính khái qt, khoa học Từ đó, luận văn sử dụng lý thuyết phần để làm rõ thực trạng công tác quản lý rủi ro khoản ngân hàng Bắc Á đánh giá ngân hàng đạt kết hạn chế cần phải giải Trên sở nghiên cứu lý luận thực tế NH TMCP Bắc Á, luận văn đề xuất số giải pháp để áp dụng vào NH TMCP Bắc Á số kiến nghị với NHNN nhằm phát triển hoạt động quản trị rủi ro khoản NH TMCP Bắc Á 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Basel, Nguyên tắc quản ý giám sát rủi ro hoản, 2008 Hoàng Xuân Phong, Quản tr rủi ro th trư ng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, 2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 36/2014/TT-NHNN quy nh giới hạn, tỷ ệ ảo ảm an tồn hoạt ộng tổ chức tín ụng, chi nhánh ngân hàng nước ngày 20/11/2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 06/2016/TT-NHNN sửa ổi, ổ sung số i u Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Thống ốc Ngân hàng Nhà nước quy nh v giới hạn, tỷ ệ ảo ảm an tồn hoạt ộng tổ chức tín ụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 19/2017/TT-NHNN sửa ổi, ổ sung số i u Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Thống ốc Ngân hàng Nhà nước quy nh v giới hạn, tỷ ệ ảo ảm an tồn hoạt ộng tổ chức tín ụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 16/2018/TT-NHNN sửa ổi, ổ sung số i u Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 Thống ốc Ngân hàng Nhà nước quy nh v giới hạn, tỷ ệ ảo ảm an toàn hoạt ộng tổ chức tín ụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng TMCP Bắc Á, Quy t 07/01/2010 Hội nh số 255/QĐ-NH TMCP BẮC Á ngày ng quản tr v/v an hành Quy ch quản ý rủi ro hoản Hội Ngân hàng TMCP Bắc Á, Quy t nh số 21A/QĐ-HĐQT ngày 27/02/2015 ng quản tr v/v an hành Quy ch quản ý rủi ro hoản hệ thống NH TMCP BẮC Á 106 Ngân hàng TMCP Bắc Á, Quy t 15/09/2017 Hội nh số 125/QĐ-NH TMCP BẮC Á ngày ng quản tr v/v an hành Quy nh v quản ý hoản hệ thống NH TMCP BẮC Á 10 Ngân hàng TMCP Bắc Á, Quy t 04/12/2017 Hội nh số 1067/QĐ-NH TMCP BẮC Á ngày ng quản tr v/v an hành Giới hạn quản ý hoản hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á 11 Ngân hàng TMCP Bắc Á, Báo cáo tài iểm toán, 2016, 2017, 2018 12 Ngân hàng TMCP Bắc Á, Báo cáo thư ng niên, 2016, 2017, 2018 13 Nguyễn Thị Mùi, Đảm ảo hoản- y u tố quy t nh phát triển n vững ngân hàng thương mại, Bài tham luận “Hội thảo quản trị rủi ro khoản”, 2008 14 Nguyễn Văn Tiến, Quản tr rủi ro inh oanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê, 2007 15 Peter Rose, Quản tr ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài chính, 2008 16 Rudolf Duttweiler, Quản ý hoản ngân hàng, Nhà xuất Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh, 2009 17 Tô Ngọc Hưng, Tăng cư ng ực quản ý rủi ro hoản Ngân hàng thương mại Việt Nam, Đề NCKH cấp ngành, 2007 18 Trần Huy Hoàng, Quản tr ngân hàng thương mại, Nhà xuất Lao động Xã hội, 2011 Tiếng Anh 19 Anthony Sauders, Marcia Millon Cornett, Financial Institutions management - A risk management approach, McGraw Hill, New York, 2008 20 Frederic S.Mishkin, The Ecomomics of Money, Banking, and Financial markets, Addison Wesley Longman, Incorporated, 2006 107 21 Gianfranco A.Vento and Pasquale La Ganga, Bank Liquidity Risk Management and Supervision: Which Lessons from Recent Market Turmoil?, Euro Journals Publishing, Inc, 2009 22 Guglielmo Michael R., Managing Liquidity Risk, Bank Accounting & Finance, 2007 23 ICRA Rating Feature., Liquidity Management in Banks – An increasingly complex affair, www.icraratings.com, 2007 24 Meile Jasiene, Jonas Martinavicius, Filomena Jaseviciene and Grazina Krivkiene, Bank Liquidity Risk: Analysis and Estimates, Business, Management and Education, 2012 Website 25 Phạm Thế Anh, 2011, Quản tr rủi ro hoản ằng cách nào? http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/quan-tri-rui-ro-thanh-khoan-bang-cach-nao20110405090625196.chn, ngày truy cập 22/03/2019 26 Phan Anh, 2017, Ứng ụng phương pháp nh ượng phân tích rủi ro hoản hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/rm/apph/tcnh/tcnh_chitiet?leftWi dth=20%25&showFooter=false&showHeader=false&dDocName=SBV306373&rig htWidth=0%25¢erWidth=80%25&_afrLoop=12900121683795577#%40%3F_ afrLoop%3D12900121683795577%26centerWidth%3D80%2525%26dDocName% 3DSBV306373%26leftWidth%3D20%2525%26rightWidth%3D0%2525%26show Footer%3Dfalse%26showHeader%3Dfalse%26_adf.ctrl-state%3Du92am1jb6_51, ngày truy cập 02/04/2019 27 Thu Hương, 2014, Ba n phòng thủ quản tr rủi ro toàn hàng , http://vneconomy.vn/tai-chinh/ba-tuyen-phong-thu-va-quan-tri-rui-ro-toan-hang20140627101321806.htm, ngày truy cập 10/04/2019 ... ngh a ALCO Asset-Liability Committee (Hội đồng Quản lý tài sản nợ-có) CAR Capital Adequacy Ratio (Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu) HĐQT Hội đồng quản trị LDR Loan deposit ratio LNST Lợi nhuận sau... vượt qua quy định giám sát pháp lý 3 - Meile Jasiene, Jonas Martinavicius, Filomena Jaseviciene, Grazina Krivkiene (2012) với nội dung nghiên cứu “Bank liquidity risk: Analysis and estimates”... giữ bao nhiêu, sở định hướng cho việc quản trị RRTK cho ngân hàng - Gianfranco A Vento (2009) với nghiên cứu “Bank Liquidity Risk Management and Supervision: Which Lessons from recent Market