Bài thu hoạch môn QUẢN LÝ KINH TẾ, Hoàn chỉnh cao cấp lý luận chính trị. Đề tài: Tăng cường quản lý thu, chi ngân sách nhà nước ở nước ta trong giai đoạn hiện nay. Mở đầu: Trong những năm qua, Đảng và Nhà nước ta luôn quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo thực hiện nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu, chi ngân sách nhà nước và quản lý nợ công. Công tác thu, chi ngân sách nhà nước và quản lý nợ công đã có những đóng góp quan trọng đối với sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, thực hiện tiến bộ và công bằng xã hội, xử lý các vấn đề cấp bách về thiên tai, dịch bệnh, bảo vệ môi trường, ứng phó với biến đổi khí hậu và đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế. Hệ thống pháp luật, cơ chế, chính sách về thu, chi ngân sách nhà nước và quản lý nợ công từng bước được hoàn thiện theo hướng công khai, minh bạch, tiếp cận với thông lệ và chuẩn mực quốc tế, đáp ứng yêu cầu chỉ đạo, điều hành vĩ mô của đất nước trong từng giai đoạn. Bên cạnh kết quả đạt được, công tác thu, chi ngân sách nhà nước và quản lý nợ công vẫn còn hạn chế: Quy mô thu ngân sách so với tổng sản phẩm trong nước (GDP) giảm nhanh, cơ cấu thu chưa hợp lý, thiếu bền vững; các nguồn lực đất đai, tài nguyên, công sản chưa được huy động, quản lý và sử dụng có hiệu quả; tình trạng trốn thuế, thất thu và nợ thuế còn nghiêm trọng. Cân đối ngân sách nhà nước khó khăn, bội chi cao, phải vay đảo nợ; nhiều địa phương chưa có khả năng cân đối ngân sách và điều tiết về ngân sách Trung ương. Nợ công và nghĩa vụ trả nợ tăng nhanh, áp lực trả nợ trong ngắn hạn lớn, tiềm ẩn nguy cơ mất an toàn nhưng chưa được kiểm soát chặt chẽ; nợ đọng xây dựng cơ bản và ứng trước ngân sách còn lớn; việc quản lý, sử dụng vốn vay còn bất cập; thiếu gắn kết giữa quyết định đầu tư với cân đối nghĩa vụ trả nợ. Việc sử dụng ngân sách và vốn đầu tư công còn lãng phí, thất thoát, kém hiệu quả;… Để giải quyết tình trạng này cần có giải pháp hữu hiệu để cơ cấu lại ngân sách nhà nước đảm bảo phát triển ổn định, bền vững. Với tính cấp thiết trên, tôi chọn vấn đề “Tăng cường quản lý thu, chi ngân sách nhà nước ở nước ta trong giai đoạn hiện nay” làm bài thu hoạch kết thúc môn Quản lý kinh tế của Lớp hoàn chỉnh Chương trình cao cấp lý luận chính trị.
A MỞ ĐẦU Trong năm qua, Đảng Nhà nước ta quan tâm lãnh đạo, đạo thực nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu thu, chi ngân sách nhà nước quản lý nợ công Công tác thu, chi ngân sách nhà nước quản lý nợ cơng có đóng góp quan trọng nghiệp phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, thực tiến công xã hội, xử lý vấn đề cấp bách thiên tai, dịch bệnh, bảo vệ mơi trường, ứng phó với biến đổi khí hậu đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế Hệ thống pháp luật, chế, sách thu, chi ngân sách nhà nước quản lý nợ công bước hồn thiện theo hướng cơng khai, minh bạch, tiếp cận với thông lệ chuẩn mực quốc tế, đáp ứng yêu cầu đạo, điều hành vĩ mô đất nước giai đoạn Bên cạnh kết đạt được, công tác thu, chi ngân sách nhà nước quản lý nợ cơng hạn chế: Quy mô thu ngân sách so với tổng sản phẩm nước (GDP) giảm nhanh, cấu thu chưa hợp lý, thiếu bền vững; nguồn lực đất đai, tài nguyên, công sản chưa huy động, quản lý sử dụng có hiệu quả; tình trạng trốn thuế, thất thu nợ thuế nghiêm trọng Cân đối ngân sách nhà nước khó khăn, bội chi cao, phải vay đảo nợ; nhiều địa phương chưa có khả cân đối ngân sách điều tiết ngân sách Trung ương Nợ công nghĩa vụ trả nợ tăng nhanh, áp lực trả nợ ngắn hạn lớn, tiềm ẩn nguy an tồn chưa kiểm sốt chặt chẽ; nợ đọng xây dựng ứng trước ngân sách lớn; việc quản lý, sử dụng vốn vay bất cập; thiếu gắn kết định đầu tư với cân đối nghĩa vụ trả nợ Việc sử dụng ngân sách vốn đầu tư cơng lãng phí, thất thốt, hiệu quả;… Để giải tình trạng cần có giải pháp hữu hiệu để cấu lại ngân sách nhà nước đảm bảo phát triển ổn định, bền vững Với tính cấp thiết trên, chọn vấn đề “Tăng cường quản lý thu, chi ngân sách nhà nước nước ta giai đoạn nay” làm thu hoạch kết thúc môn Quản lý kinh tế Lớp hồn chỉnh Chương trình cao cấp lý luận trị Khóa B NỘI DUNG Một số vấn đề chung ngân sách nhà nước 1.1 Khái niệm ngân sách nhà nước Các nhà nghiên cứu kinh tế cổ điển cho rằng: NSNN văn kiện tài mơ tả khoản thu, chi Chính phủ thiết lập hàng năm Nhiều nhà nghiên cứu kinh tế đại cho NSNN bảng liệt kê khoản thu chi tiền mặt giai đoạn định Nhà nước Luật ngân sách Nhà nước 2015 định nghĩa: “Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm để đảm bảo thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước” 1.2 Đặc điểm ngân sách nhà nước Một là, hoạt động thu chi NSNN ln gắn chặt với quyền lực kinh tế trị Nhà nước, Nhà nước tiến hành sở luật lệ định Đặc điểm nội dung, mức độ cấu khoản thu, chi NSNN phải quan Nhà nước cao định trở thành tiêu pháp lý yêu cầu chủ thể xã hội phải thực Hai là, hoạt động NSNN hoạt động phân phối lại nguồn lực tài chính, thể hai lĩnh vực thu chi Nhà nước để thực chức quản lý điều hành KT - XH Nhà nước Ba là, đằng sau hoạt động thu, chi tài Nhà nước ln chứa đựng nội dung kinh tế - xã hội định chứa đựng quan hệ lợi ích định Bốn là, quỹ NSNN phân chia thành quỹ tiền tệ nhỏ trước đưa vào sử dụng 1.3 Vai trò ngân sách nhà nước Có thể nhìn nhận vai trò NSNN hai phương diện: Một là, huy động nguồn tài để đảm bảo nhu cầu chi tiêu Nhà nước thực cân đối tài Nhà nước Nhà nước có nhiều chức năng, nhiệm vụ, để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước cần có lực lượng vật chất định Một NSNN Đối với quốc gia nào, NSNN ln có vị trí quan trọng việc đảm bảo nguồn tài cho thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Hai là, NSNN công cụ kinh tế vĩ mô quan trọng tác động vào kinh tế NSNN nguồn lực đầu tư quan trọng giúp cho kinh tế phát triển, điều chỉnh cấu kinh tế; thúc đẩy q trình thị hố, động viên thành viên xã hội tham gia vào trình phát triển; ngân sách với cơng cụ khác hỗ trợ hình thành đồng yếu tố kinh tế thị trường, đồng thời tham gia khắc phục thất bại kinh tế thị trường, đảm bảo môi trường kinh doanh lành mạnh, bảo đảm tính cơng hiệu kinh tế - xã hội NSNN có vai trò quan trọng, quốc gia xây dựng hệ thống ngân sách hợp lý, với sách nhằm mục tiêu phân phối sử dụng có hiệu Với vai trò mình, NSNN cơng cụ Nhà nước để với thị trường tác động tích cực vào kinh tế, tạo động lực khuyến khích thành phần kinh tế phát triển; hạn chế chế quản lý trực tiếp, mệnh lệnh hành chính; mở rộng tăng cường sử dụng tích cực cơng cụ tài tiền tệ, sửa đổi bổ sung sách tài phù hợp với quy luật kinh tế thị trường NSNN cần ưu tiên lựa chọn mục tiêu trung tâm, trọng điểm, đào tạo nhân lực, phát triển nội lực, thu hút, huy động chuyển hoá ngoại lực thành nội lực nhằm phát triển nhanh KT- XH 1.4 Nội dung ngân sách nhà nước Nội dung chủ yếu NSNN bao gồm thu, chi NSNN: * Về thu NSNN: Đứng phương diện pháp lý thu NSNN bao gồm khoản tiền Nhà nước huy động vào ngân sách để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu Nhà nước Tuy nhiên thực chất, thu NSNN bao gồm khoản tiền Nhà nước huy động vào ngân sách mà không bị ràng buộc trách nhiệm hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp Phần lớn khoản thu NSNN mang tính cưỡng bức, phần lại khoản thu khác Nhà nước (thu thuế) Dựa vào nội dung kinh tế, khoản thu NSNN bao gồm: - Thu từ thuế, phí, lệ phí; - Từ hoạt động cho thuê tài sản; - Bán tài nguyên; - Thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước; - Đóng góp tổ chức, cá nhân; - Các khoản viện trợ; - Các khoản vay nợ; - Các khoản thu khác theo quy định pháp luật Các khoản thu dùng để đáp ứng nhu cầu chi năm ngân sách nên gọi khoản thu cân đối NSNN Ngồi có khoản Nhà nước vay để bù đắp bội chi đưa vào cân đối NSNN * Về chi NSNN: Chi NSNN thể quan hệ tiền tệ hình thành trình phân phối sử dụng quỹ NSNN nhằm trang trải cho chi phí máy nhà nước thực chức KT - XH mà nhà nước đảm nhận theo nguyên tắc định Căn vào nội dung kinh tế, khoản chi NSNN chia thành: - Chi thường xuyên: khoản chi nhằm để đảm bảo cho máy nhà nước tồn hoạt động, khoản chi không trực tiếp tạo sản phẩm vật chất để tiêu dùng cho tương lai mà dùng cho tiêu dùng cá nhân, phận - Chi đầu tư phát triển: khoản chi nhằm tạo sở sản xuất vật chất làm tăng sản phẩm quốc nội (GNP) Các khoản chi có tác dụng góp phần làm cho kinh tế tăng trưởng Trên ý nghĩa người ta gọi khoản chi khoản chi tích lũy - Chi trả nợ gốc tiền Nhà nước vay - Chi bổ sung quỹ dự trữ tài - Chi khác theo quy định pháp luật Việc cân đối NSNN nguyên lý xuyên suốt trình quản lý điều hành NSNN Cân đối NSNN yêu cầu khoản chi ngân sách phải có nguồn thu đảm bảo Theo quan điểm nay, NSNN cân đối theo nguyên tắc tổng số thu từ thuế, phí, lệ phí phải lớn tổng số chi thường xuyên đảm bảo số tích lũy ngày cao để chi đầu tư phát triển; trường hợp bội chi số bội chi phải nhỏ số chi đầu tư phát triển; tiến tới cân thu, chi ngân sách Thực trạng thu, chi ngân sách nhà nước nợ công Việt Nam Sau Hiến pháp năm 2013 thức có hiệu lực (từ 1/1/2014), cơng tác hồn thiện thể chế quản lý ngân sách nhà nước nhằm cụ thể hóa Hiến pháp 2013 nghị Quốc hội NSNN trọng Các văn quy phạm pháp luật hồn thiện theo lộ trình có chất lượng Hệ thống luật pháp kinh tế - tài sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với Hiến pháp Hệ thống thể chế chặt chẽ phù hợp tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho công tác quản lý, giám sát điều hành NSNN năm vừa qua,… Thực trạng thu, chi NSNN nợ cơng Việt Nam phân tích số khía cạnh sau: * Về thu NSNN: Trong năm qua, sách thu NSNN góp phần tăng quy mơ tỷ lệ động viên GDP vào NSNN Cụ thể, tỷ lệ huy động NSNN thơng qua thuế, phí đạt khoảng 21% GDP/năm, gần sát với mục tiêu Nghị Quốc hội đề (không 22% - 23% GDP/năm) có phần suy giảm so với giai đoạn trước (giai đoạn 2006 - 2011 24,8% GDP, giảm 3,8% GDP) Trong cấu thu NSNN, tỷ trọng thu nội địa tăng cao (từ 58,9% giai đoạn 2006 - 2010 lên khoảng 68% giai đoạn 2011 - 2015), kinh tế tiếp tục tăng trưởng dương trì tỷ lệ lạm phát mức hợp lý để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Cơ cấu thu theo sắc thuế có thay đổi: Tỷ lệ thuế gián thu có xu hướng tăng dần (giai đoạn 2001 - 2005 khoảng 46%; giai đoạn 2006 - 2010 khoảng 50%; giai đoạn 2011 - 2015 khoảng 54%) chậm so với quy mô phát triển nhiều dịch vụ Tỷ trọng thuế trực thu có giảm sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho thấy, hiệu kinh tế cải thiện Cơ cấu khoản thu ngân sách trung ương ngân sách địa phương phân định rành mạch theo quy định Luật NSNN, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương khuyến khích địa phương tăng cường quản lý thu thuế * Về chi NSNN Quy mô chi NSNN tăng cao (năm 2016 tăng 70% so với năm 2010) đáp ứng nhu cầu chi tối thiểu nhiều ngành, lĩnh vực Cân đối NSNN ngày khó khăn nợ cơng đến giới hạn cho phép; nhu cầu chi đầu tư phát triển (ĐTPT) lớn - Đối với chi đầu tư phát triển (ĐTPT): Tỷ trọng bình qn bố trí dự toán chi ĐTPT giai đoạn 2011 - 2015 chiếm khoảng 18% tổng chi NSNN, thấp so với giai đoạn 2006 - 2010 (bình qn 24,4%) Nếu tính nguồn trái phiếu phủ, xổ số kiến thiết số 24% tổng chi NSNN Điều cho thấy, tình trạng ngày khó khăn việc bố trí NSNN cho ĐTPT - Đối với chi thường xuyên: Thực điều chỉnh tăng lương sở (năm 2011, 2012 tiền lương tối thiếu) Điều chỉnh tăng tiền lương sở lần, lần thực phụ cấp công vụ 25%, lần điều chỉnh tăng 8% lương hưu, trợ cấp ưu đãi người có công tiền lương cán bộ, công chức, viên chức, lực lượng vũ trang có thu nhập thấp (hệ số lương từ 2,34 trở xuống) Việc thực sách an sinh xã hội nhằm thực chủ trương cải thiện sống cho người có cơng, người nghèo, người không nơi nương tựa, đồng bào dân tộc thiểu số vùng sâu, vùng xa, vùng có điều kiện kinh tế khó khăn đặc biệt khó khăn đạt kết định; số sách bất cập cần điều chỉnh cho hợp lý thời gian tới - Đối với chi trả nợ: Nợ nước bố trí đủ chi trả nợ lãi, chi trả nợ gốc mức thấp, khiến phải vay đảo nợ Chính phủ phải huy động khoản vay ngắn hạn với lãi suất cao nên nhu cầu chi trả nợ giai đoạn 2014 – 2016 tăng cao, tạo áp lực lớn cân đối NSNN Đối với nợ nước ngoài: Do Việt Nam tiệm cận nước có thu nhập trung bình giới, việc vay ưu đãi viện trợ tổ chức tài quốc tế Chính phủ nước ngày hạn chế Mặt khác, nhu cầu ĐTPT ngày lớn, vốn vay nước cho ĐTPT gây áp lực lớn đến nợ công cân đối NSNN năm vừa qua * Về bội chi NSNN nợ công Bội chi NSNN mức cao, không đạt mục tiêu đề (4,5% GDP vào năm 2015): Năm 2011 mức bội chi 4,4% GDP, năm 2012 5,4% GDP, năm 2013 6,6% GDP, năm 2014 5,3% GDP, năm 2015 6,28% GDP), phần bội chi phải sử dụng cân đối cho trả nợ gốc Nợ công giới hạn cho phép (đến nay, nợ công dự kiến khoảng 62,6% GDP, nợ Chính phủ ước khoảng 51,8% GDP nợ nước quốc gia ước khoảng 45,2% GDP), tiệm cận tới giới hạn với tốc độ tăng nhanh thời gian qua (từ 2006 - 2010 tăng thêm 15% GDP từ năm 2011 - 2015 tăng thêm khoảng 7% GDP), bình quân năm tốc độ tăng nợ công khoảng 18,4%, cao gấp gần lần tốc độ tăng trưởng kinh tế Nghĩa vụ trả nợ trực tiếp Chính phủ (bao gồm trả nợ gốc lãi) ước khoảng 25% tổng thu NSNN, tính vay đảo nợ nghĩa vụ trả nợ trực tiếp Chính phủ cao Bên cạnh đó, bội chi NSNN mức cao không đạt mục tiêu đề ra, đôi với việc tăng trưởng GDP không đạt kế hoạch khơng điều chỉnh giảm bội chi tương ứng nợ cơng có xu hướng tăng cao, có phát sinh rủi ro giá dầu, tỷ giá… * Một số khó khăn, hạn chế đặt Chính sách thu NSNN nhằm thực mục tiêu “khoan sức dân” góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, song bị ảnh hưởng dẫn đến giảm thu NSNN mạnh (khoảng 1% GDP/năm) Đáng ý là, nhiều sắc thuế thu hẹp đối tượng chịu thuế, giảm thuế suất, tăng mức giảm trừ gia cảnh có nhanh dự kiến ban đầu (thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN) Thực miễn, giảm thuế; cắt giảm, bãi bỏ hàng trăm khoản phí, lệ phí; gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN thu tiền sử dụng đất; giảm thuế suất thuế TNDN cho DN Các sách phần ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN ngắn dài hạn Việc khai thác khoản thu từ đất đai, tài nguyên diễn nhanh, dẫn đến tác động không nhỏ kinh tế - xã hội môi trường Một số địa phương muốn bảo đảm nguồn thu nên bán đất đai, sử dụng tài nguyên mức, có tài ngun khơng tái tạo, tạo hệ lụy lâu dài phát triển kinh tế - xã hội địa phương Chính sách chi NSNN đứng trước khó khăn, thúc đẩy tăng trưởng, tạo điều kiện thuận lợi cho tái cấu kinh tế, hội nhập quốc tế, bảo đảm an sinh xã hội, nên việc chi NSNN số bất cập Một số nguyên tắc đề Luật NSNN nghị Quốc hội chưa đảm bảo, kỷ luật tài chưa nghiêm Qua kết kiểm tốn cho thấy, việc chi tiêu lãng phí, hiệu quả, phơ trương hình thức sai chế độ diễn mức độ khác Bên cạnh đó, việc bố trí chi NSNN cho số lĩnh vực như: giáo dục - đào tạo, khoa học - công nghệ, y tế… theo phân cấp ngân sách trung ương địa phương chưa hợp lý Trong giai đoạn 2011 - 2015 NSNN bố trí đạt tỷ lệ chi theo nghị Đảng, Quốc hội như: Chi giáo dục - đào tạo 20% tổng chi NSNN, khoa học - công nghệ 2% tổng chi NSNN, tốc độ tăng chi y tế cao tốc độ tăng chi chung NSNN… Tuy nhiên, nhiều năm thực khơng đạt dự tốn, gây lãng phí nguồn lực, cân đối NSNN khó khăn, nhiều nhiệm vụ chi quan trọng không bố trí ngân sách Cùng với đó, tồn nhiều chương trình mục tiêu, hỗ trợ cho ngân sách địa phương rộng, nên vai trò chủ đạo ngân sách trung ương có xu hướng giảm, thể cấu chi ĐTPT ngân sách trung ương giảm từ 33,3% xuống 26% Chính sách quản lý nợ cơng có quan điểm khác phạm vi nợ công, khoản nợ phát sinh từ điều hành ngân sách, nợ doanh nghiệp nhà nước, nợ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Chưa có phân định rõ ràng phối hợp chưa chặt chẽ quản lý nợ công, quản lý ngân sách quản lý đầu tư công; yêu cầu tách bạch quy định quản lý vốn vay Chính phủ theo nguồn vốn huy động để đảm bảo quản lý chặt chẽ, hiệu điều kiện Việt Nam dần khơng tiếp cận nhiều vốn vay ODA Các quy định cho vay lại vốn vay nước Chính phủ, cấp quản lý bảo lãnh Chính phủ bộc lộ hạn chế; Áp lực trả nợ ngắn hạn lớn, tiềm ẩn nguy an tồn chưa kiểm sốt chặt chẽ; Việc quản lý, sử dụng vốn vay bất cập, hiệu chưa cao; phân bổ vốn đầu tư từ nguồn vốn vay dàn trải, thiếu gắn kết định đầu tư với cân đối nghĩa vụ trả nợ Một số giải pháp tăng cường quản lý thu, chi ngân sách nhà nước nợ cơng nước ta thời gian đến Phân tích bối cảnh kinh tế - xã hội nước ta tình hình kinh tế, trị giới thời gian tới, cho thấy, thời gian tới, NSNN chịu ảnh hưởng yếu tố sau đây: Một là, trình hội nhập quốc tế diễn ngày sâu rộng, có việc thực cam kết Hiệp định Thương mại tự (FTA) Hiệp định đối tác kinh tế khu vực giới, dẫn đến cắt giảm nhiều dòng thuế nhập Ở nước, điều chỉnh sách thuế với mức thuế suất thấp dẫn tới tỷ lệ huy động từ thuế, phí, lệ phí giảm mạnh Hai là, giá dầu thô giới diễn biến khó lường, ảnh hưởng lớn đến cơng tác xây dựng thực dự toán NSNN hàng năm Dự báo tổ chức tài quốc tế quan lượng quốc tế không thực sát với tình hình, số thu NSNN Việt Nam phụ thuộc nhiều vào thu từ dầu thơ Ba là, tác động biến đổi khí hậu đến sản xuất nơng nghiệp, thủy điện gây thất thu nhiều, tỉnh nông nghiệp có cơng trình thủy điện Nhu cầu chi NSNN để đầu tư kết cấu hạ tầng, tái cấu kinh tế dẫn đến gia tăng chi ĐTPT Chi thường xuyên tăng việc ban hành sách cần thiết để bảo đảm an sinh xã hội Bốn là, việc tiếp cận vốn thị trường quốc tế khó khăn hơn, chi phí cao hơn; vốn viện trợ khoản vay ưu đãi ngày giảm Việt Nam trở thành nước có thu nhập trung bình Áp lực việc mở rộng giới hạn trần nợ công ngày rõ nét nợ công đến mức trần cho phép Trên sở tổng kết kết đạt thời gian qua, tiếp tục triển khai thực Chiến lược tài đến năm 2020, Luật NSNN năm 2015 (có hiệu lực từ năm ngân sách 2017), Nghị 07/NQ-TW ngày 18/11/2016 Ban Chấp hành Trung ương, Nghị 51/NQ-CP ngày 19/6/2017 Chính phủ Chương trình hành động triển khai khai hoạch cấu lại NSNN quản lý nợ công Yêu cầu cấu lại NSNN cần nhấn mạnh thêm số nội dung sau: Nâng cao lực phân tích, dự báo, bảo đảm tính ổn định, vững NSNN, tạo chủ động cho ngành, cấp trình triển khai thực hiện; kịp thời giải vướng mắc phát sinh phù hợp với tình hình ngồi nước; Đổi toàn diện chế quản lý ngân sách, khắc phục phương pháp quản lý NSNN theo chế cũ, triển khai thực theo quy định tiến Luật NSNN năm 2015; Động viên, phân bổ, quản lý sử dụng nguồn tài hiệu quả, công bằng, công khai, minh bạch; ưu tiên đầu tư hợp lý cho phát triển người, phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, giải vấn đề an sinh xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh; đẩy mạnh cải cách hành đại hóa quản lý tài cơng; nâng cao hiệu lực, hiệu công tác kiểm tra, tra, giám sát, kiểm tốn; Có biện pháp liệt quản lý nợ cơng, bảo đảm an tồn nợ cơng an ninh tài quốc gia Kiên định mục tiêu giảm dần bội chi NSNN Đánh giá đầy đủ xác mức dư nợ cơng, dư nợ Chính phủ dư nợ quốc gia Bên cạnh nội dung nhấn mạnh trên, cần tập trung triển khai thực giải pháp sau: Thứ nhất, tăng cường thu NSNN từ nội lực kinh tế: - Phấn đấu thu từ thuế, phí khơng thấp 21-22% GDP, nguồn thu cần tập trung đầy đủ vào ngân sách theo quy định Luật NSNN năm 2015 Đến năm 2020, quy mô thu NSNN (về số tuyệt đối) tăng gấp 1,5 - lần so với giai đoạn 2011 - 2015 Điều chỉnh hợp lý tỷ trọng thuế gián thu thuế trực thu - Hạn chế việc lồng ghép sách xã hội sắc thuế sách miễn, giảm, giãn thuế Xác định rõ tính hợp lý sách thu thuế trực thu thuế gián thu, từ phát huy vai trò thuế nguồn thu quan trọng NSNN, kích thích tăng trưởng kinh tế, điều tiết thu nhập, bảo đảm công xã hội - Tăng cường số thu nội địa, bảo đảm tăng gấp lần so với giai đoạn 2011 2015; tỷ trọng thu nội địa đạt khoảng 84-85% tổng thu NSNN để bù đắp cho số thu xuất nhập thu từ dầu thơ có xu hướng giảm dần Trong số tăng thu nội địa tốc độ tăng thu mức đóng góp khu vực doanh nghiệp nhà nước cần tương xứng với nguồn lực đầu tư Nhà nước, bảo đảm công với thành phần kinh tế khác Tiến tới xác định số thu nội địa cần loại trừ số thu tiền sử dụng đất, thu xổ số kiến thiết, thu từ bán tài sản nhà nước, để phản ánh xác chất lượng hiệu kinh tế - Cần xem xét số Luật thuế ban hành, việc thuế suất giảm nhiều Luật thuế sửa đổi, bổ sung nhiều lần làm tính ổn định hệ thống thuế, tạo tâm lý không yên tâm cho nhà đầu tư Các sách ưu đãi thông qua miễn, giảm thuế diện rộng nhiều đối tượng làm giảm tỷ lệ huy động GDP vào NSNN thơng qua thuế phí Trên sở đó, sửa đổi số sắc thuế sau: + Đối với thuế gián thu: Nghiên cứu đưa thuế GTGT mức thuế suất; Thuế TTĐB cần có điều chỉnh hợp lý, mở rộng đối tượng thu (như dịch vụ cao cấp, thuốc trừ sâu ); Thuế tài nguyên cần sửa đổi, bổ sung, tăng mức trần thuế suất để bảo vệ tài nguyên, khoáng sản; Thuế nhập giảm theo Hiệp định Thương mại tự cam kết quốc tế khác + Đối với thuế trực thu: Thuế TNCN cần điều chỉnh mức miễn trừ gia cảnh, tránh trường hợp biến thành thuế thu nhập cao, mở rộng đối tượng phạm vi nộp 10 NSNN; Thuế TNDN giữ mức thuế suất ổn định 20%, bổ sung thu từ vốn nhà nước đầu tư vào kinh doanh, thu cổ tức tăng thêm; đồng thời, sửa đổi thuế suất thuế TNDN thuế TNCN phải bảo đảm đồng với nhau, cân nhắc hiệu việc sửa đổi loại thuế thu NSNN; Ban hành thuế tài sản sách thu từ đất Thứ hai, kiểm soát chặt chẽ chi tiêu, giảm dần bội chi nợ cơng: - Chính sách chi NSNN cần tn thủ nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn NSNN cho chi thường xuyên, chi ĐTPT theo Nghị Ủy ban Thường vụ Quốc hội (Nghị 266/NQ-UBTVQH13 ngày 4/10/2016 Nghị 1023/NQ-UBTVQH13 ngày 28/8/2015), đảm bảo hiệu quả, công bằng, tiết kiệm, hạn chế lãng phí chống thất Nâng cao hiệu chi ngân sách, bước thực bố trí chi theo kết đầu ra, theo đánh giá kết thực nhiệm vụ công việc Tiết kiệm chi thường xuyên sở quản lý chặt chẽ biên chế, tinh gọn máy, tăng định mức chi nghiệp kinh tế, chi tu, bảo dưỡng - Quy mơ chi NSNN so với GDP cần tính toán lại cho phù hợp Cơ cấu chi ĐTPT khoảng 25 - 26% tổng chi; chi thường xuyên 64%, ưu tiên bảo đảm chi trả nợ, chi dự trữ quốc gia, thực cải cách tiền lương chi an sinh xã hội - Bội chi NSNN cần tính toán lại theo quy định Luật NSNN năm 2015, bảo đảm thấp 4% GDP, từ năm 2021 3% GDP tính theo tiêu chí (bao gồm trái phiếu phủ khơng bao gồm trả nợ gốc); phấn đấu bội chi NSNN giảm dần năm khoảng 0,2% - 0,3% GDP; hướng tới cân thu - chi NSNN; kiểm soát chặt chẽ bội chi nợ quyền địa phương - Về nợ công, thực nghiêm túc quy định khoản điều Luật NSNN năm 2015, theo đó, vay bù đắp bội chi dành cho ĐTPT, không vay cho tiêu dùng thường xuyên Nghiên cứu kịch để xử lý tình xảy ra, đơi với việc kiểm sốt chặt chẽ mức bội chi hàng năm trần nợ cơng; trì mức trần nợ công không 65% GDP (sau năm 2020 khơng q 62% GDP), nợ Chính phủ khơng q 55% GDP, nợ nước ngồi khơng q 50% GDP Cơ cấu lại nợ công theo hướng kéo dài kỳ hạn, giảm áp lực trả nợ ngắn hạn chi phí vay vốn, bảo đảm khả trả nợ an ninh tài quốc gia 11 C KẾT LUẬN Tóm lại, hoạch định tổ chức thực sách tài quốc gia khâu trọng yếu việc Nhà nước thực vai trò quản lý xã hội điều tiết vĩ mơ kinh tế; đó, quản lý ngân sách nhà nước phận quan trọng sách tài quốc gia Trong điều kiện cấu kinh tế chế quản lý thay đổi hệ tất yếu sách tài nói chung cơng tác quản lý, điều hành hoạt động thu, chi Ngân sách nhà nước nói riêng phải đổi Từ phân tích thực trạng thu, chi NSNN nước ta cho thấy, tình hình thu ngân sách gặp nhiều khó khăn khơng thể tăng nhanh nhu cầu chi lớn nên bội chi NSNN nợ công tiếp tục tăng cao đe dọa không nhỏ đến ổn định mục tiêu kinh tế vĩ mơ chí an ninh quốc gia Do đó, thời gian đến, để bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững, bên cạnh giải pháp mang tính đề xuất cần tiếp tục thực nghiêm chủ trương, biện pháp nêu Nghị số 07-NQ/TW ngày 18/11/2016 Bộ Chính trị chủ trương, giải pháp cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững 12 ... NSNN bảng liệt kê khoản thu chi tiền mặt giai đoạn định Nhà nước Luật ngân sách Nhà nước 2015 định nghĩa: Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước quan Nhà nước có thẩm quyền định thực... kinh tế chế quản lý thay đổi hệ tất yếu sách tài nói chung cơng tác quản lý, điều hành hoạt động thu, chi Ngân sách nhà nước nói riêng phải đổi Từ phân tích thực trạng thu, chi NSNN nước ta cho thấy,... đối nghĩa vụ trả nợ Một số giải pháp tăng cường quản lý thu, chi ngân sách nhà nước nợ công nước ta thời gian đến Phân tích bối cảnh kinh tế - xã hội nước ta tình hình kinh tế, trị giới thời gian