luận văn tài chính ngân hàng phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần xây lắp điện 1 PCC1

i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, nỗ lực cố gắng thân qua trình học tập, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình từ phía nhà trường, thầy giáo cán nhân viên CTCP Xây lắp điện Lời em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Ban Giám Hiệu nhà trường Đại học Thương Mại nói chung Khoa Tài - Ngân hàng nói riêng tạo điều kiện để em làm khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, em vơ cảm ơn cô giáo ThS Lê Thanh Huyền, cô tận tình bảo, hướng dẫn em đưa lời khun bổ ích để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên CTCP xây lắp điện tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em suốt thời gian thực tập làm khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng, song hiểu biết kinh nghiệm hạn chế, nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận đánh giá góp ý q thầy để khóa luận tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2017 Sinh viên thực Vũ Thị Vân ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán CTCP xây lắp điện giai đoạn 2014 – 2016 24 Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2014-2016 28 Bảng 2.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2014 – 2016 .31 Bảng 2.4: Một số tiêu đánh giá tình hình tài CTCP xây lắp điện giai đoạn 2014 2016 34 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức CTCP xây lắp điện 21 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán CTCP xây lắp điện giai đoạn 2014 – 2016 24 Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2014-2016 28 Bảng 2.3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2014 – 2016 .31 Bảng 2.4: Một số tiêu đánh giá tình hình tài CTCP xây lắp điện giai đoạn 2014 2016 34 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Từ viết tắt PCC1 STT CTCP BCTC TSNH TSDH VCSH SXKD XNK QLDA TSCĐ LNTT LNST ĐVT UBND TNDN Diễn giải Công ty cổ phần xây lắp điện Số thứ tự Cơng ty cổ phần Báo cáo tài Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Xuất nhập Quản lý dự án Tài sản cố định Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Đơn vị tính Ủy ban nhân dân Thu nhập doanh nghiệp TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI Tính cấp thiết đề tài Như biết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hồn với Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Trên sở nêu lên cách tổng hợp trình độ hồn thành mục tiêu – biểu hệ thống tiêu kinh tế, kỹ thuật tài doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp,… Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song, nhìn chung họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa Bởi vậy, phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định để đầu tư, tín dụng định tương tự Bên cạnh đó, phân tích tài nhằm cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi; dòng tiền nhà đầu tư liên quan đến dòng tiền doanh nghiệp Hơn nữa, phân tích tài cung cấp thơng tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp Đồng thời, cho biết nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế giúp cho chủ doanh nghiệp dự báo xác q trình phát triển doanh nghiệp tương lai Công ty cổ phần xây lắp điện công ty chuyên sản xuất điện cấp thiết bị điện cho quốc gia Trong trình hoạt động mình, cơng ty xây dựng máy quản lý từ tổng công ty đến công ty Tuy nhiên, công ty có phòng kế tốn – tài chính, tập trung chủ yếu vào nghiệp vụ kế toán, chưa có phận riêng phân tích tình hình tài thấy rõ tình hình hoạt động công ty, thông tin truyền tải đến lãnh đạo nhà đầu tư chưa tường minh Chính trình thực tập mình, với kiến thức đào tạo em định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện (PCC1)” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Mục tiêu chung Bài khóa luận nhằm hệ thống hóa lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp, đưa thơng tin xác cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư người liên quan khác - Mục tiêu cụ thể Phân tích, làm rõ thực trạng tài Công ty cổ phần Xây lắp điện giai đoạn 2014 – 2016, tìm hiểu nguyên nhân biến động tài Cơng ty Đồng thời nêu rõ kết đạt mặt hạn chế phân tích tài Cơng ty Đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài Công ty cổ phần xây lắp điện - Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Thông tin, số liệu Công ty cổ phần Xây lắp điện Về thời gian: Số liệu thu thập giai đoạn 2014- 2016 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Các phương pháp nghiên cứu lí thuyết Là phương pháp thu thập thông tin khoa học sở nghiên cứu văn bản, tài liệu có thao tác tư logic để rút kết luận khoa học cần thiết Phương pháp phân tích tổng hợp lí thuyết Phân tích nghiên cứu tài liệu, lí luận khác cách phân tích chúng thành phận khác để tìm hiểu sâu sắc đối tượng Tổng hợp liên kết mặt, phận thơng tin phân tích tạo hệ thống lí thuyết đầy đủ sâu sắc đối tượng Phương pháp phân loại hệ thống hóa lí thuyết Phân loại xếp tài liệu khoa học theo mặt, đơn vị, vấn đề có dấu hiệu chất, hướng phát triển Hệ thống hóa xếp tri thức thành hệ thống sở mơ hình lí thuyết làm hiểu biết đối tượng đầy đủ Phương pháp mơ hình hóa Là phương pháp nghiên cứu đối tượng xây dựng gần giống với đối tượng, tái lại đối tượng theo cấu, chức đối tượng Phương pháp giả thuyết Là phương pháp đưa dự đoán quy luật đối tượng, sau chứng minh quy luật Phương pháp lịch sử Là phương pháp nghiên cứu cách tìm nguồn gốc phát sinh, trình phát triển đối tượng, từ rút chất quy luật đối tượng 4.2 Các phương pháp nghiên cứu thực tiễn Là phương pháp tác động trực tiếp vào đối tượng có thực tiễn để làm rõ chất quy luật đối tượng Phương pháp quan sát khoa học Quan sát khoa học phương pháp tri giác đối tượng cách có hệ thống để thu thập thơng tin đối tượng Có hai loại quan sát khoa học quan sát trực tiếp quan sát gián tiếp Phương pháp điều tra Điều tra phương pháp khảo sát nhóm đối tượng diện rộng để phát quy luật phân bố đặc điểm đối tượng Phương pháp thực nghiệm khoa học Là phương pháp nhà khoa học chủ động tác động vào đối tượng trình diễn biến kiện mà đối tượng tham gia để hướng phát triển chúng theo mục tiêu dự kiến Phương pháp phân tích tổng kết kinh nghiệm Là phương pháp nghiên cứu xem xét lại thành thực tiễn khứ để rút kết luận bổ ích cho thực tiễn khoa học Phương pháp chuyên gia Là phương pháp sử dụng trí tuệ đội ngũ chuyên gia để xem xét nhận định chất đối tượng, tìm giải pháp tối ưu Kết cấu khóa luận Ngồi tổng quan đề tài kết luận, khóa luận chia thành chương - Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện - Chương 3: Định hướng đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty cổ phần Xây lắp điện CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài vai trò báo cáo tài - Khái niệm báo cáo tài BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu nợ phải trả; tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế quan chức năng,…) (Giáo trình kế tốn tài chính, Trường Đại học Thương Mại) - Vai trò báo cáo tài Cung cấp thơng tin doanh nghiệp về: Tài sản: Thông tin tài sản doanh nghiệp thể bảng cân đối kế toán thuyết minh báo cáo tài nằm bảng báo cáo tài doanh nghiệp Thông tin tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, hàng tồn kho, tài sản cố định,… Nợ phải trả: Tương tự tài sản, thông tin nợ phải trả doanh nghiệp thể bảng cân đối kế toán thuyết minh báo cáo tài nằm báo cáo tài doanh nghiệp Thông tin nợ phải trả bao gồm nợ phải trả người bán, nợ phải trả người lao động, nhà nước, khoản phải trả khác,… Vốn chủ sở hữu: Tương tự nợ phải trả, thông tin vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thể bảng cân đối kế toán thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp Thơng tin vốn chủ sở hữu bao gồm vốn góp chủ sở hữu (điều dựa giấy phép kinh doamh), lợi nhuận chưa phân phối, quỹ trích lập,… Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ: Thơng tin thể báo cáo kết hoạt động kinh doanh nằm bảng báo cáo tài doanh nghiệp Các luồng tiền: Báo cáo tài cho biết dịch chuyển luồng tiền doanh nghiệp thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ nằm bảng báo cáo tài 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải; qua đó, đề định tài phù hợp với lợi ích họ (Nguồn: Giáo trình tài doanh nghiệp, Đại học Thương Mại) 1.1.3 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu thơng tin chủ thể khác nhau, bao gồm chủ thể chủ yếu sau: Nhà quản trị doanh nghiệp: Các thông tin từ phân tích tài doanh nghiệp giúp cho họ nắm bắt cụ thể thực trạng tài để kiểm sốt mặt hoạt động doanh nghiệp Các kết phân tích tài vừa sở để thực dự báo tài chính, vừa để nhà quản trị tài đề định tài thích hợp định đầu tư, định tài trợ vốn, định quản lý tài sản,… Chủ sở hữu nhà đầu tư: Các kết phân tích tài doanh nghiệp giúp cho họ đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, từ đưa định tiếp tục trì đầu tư, tăng cường đầu tư hay rút vốn đầu tư khỏi doanh nghiệp Tổ chức tài tín dụng (ngân hàng, cơng ty tài chính,…): Các kết phân tích tài giúp họ đánh giá xác tình hình khả tài doanh nghiệp để định cho vay thu hồi nợ Người lao động doanh nghiệp: Các thơng tin từ phân tích tài giúp cho họ nhận biết thực trạng tốt xấu tương lai doanh nghiệp, từ đưa định tiếp tục gắn bó hay rút khỏi doanh nghiệp để tìm kiếm hội việc làm thu nhập tốt Cơ quan nhà nước (cơ quan thuế, tài chính,…): Các thơng tin từ phân tích tài doanh nghiệp giúp cho quan kiểm sốt giám sát tốt việc thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở liệu để phân tích tài doanh nghiệp Thơng thường, báo cáo tài doanh nghiệp gồm bốn báo cáo bản: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Là báo cáo mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp hai khía cạnh tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm cụ thể Nói cách khác, báo cáo trình bày thứ mà doanh nghiệp nắm giữ thể phần tài sản thứ mà doanh nghiệp nợ thể phần nguồn vốn thời điểm định Bản cân đối kế tốn ví ảnh chụp nhanh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm cụ thể, cho biết quy mơ cấu giá trị loại tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ, quy mô cấu nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động để tài trợ cho tài sản Kết cấu nội dung bảng cân đối kế toán gồm hai phần tài sản nguồn vốn, trình bày theo nguyên tắc cân đối: tổng tài sản tổng nguồn vốn Các số liệu phản ánh báo cáo tổng hợp thời điểm định, thường thời điểm cuối niên độ kế toán Hiện nay, Việt Nam, doanh nghiệp tiến hành lập bảng cân đối kế toán theo biểu mẫu hướng dẫn nhà nước (Mẫu B01-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Là báo cáo tài phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp niên độ kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cung cấp số liệu tiêu liên quan đến kết kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh lập thời điểm cụ thể, song số liệu tổng hợp khoảng thời gian cụ thể thường niên độ kế toán Ở nước ta, doanh nghiệp tiến hành lập báo cáo theo biểu mẫu hướng dẫn nhà nước (Mẫu B02-DN ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC) Kết cấu nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh trình bày kết kinh doanh theo loại hình hoạt động gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác Nội dung của báo 37 2.4 Đánh giá chung phân tích thực trạng tình hình tài CTCP xây lắp điện Nhìn vào bảng cân đối kế tốn, nhận thấy tài sản công ty chủ yếu tài sản ngắn hạn, cấu tài sản ngắn hạn dài hạn thay đổi dần qua năm tăng tỷ trọng TSDH, giảm tỷ trọng TSNH Ngồi ta thấy nợ phải trả doanh nghiệp q cao, ln tình trạng chiếm tỷ lệ cao hẳn nguồn VCSH dẫn đến khả đảm bảo mặt tài cơng ty mức độ độc lập công ty chủ nợ thấp Điều lý giải dự án đầu tư cơng ty có thời hạn dài, thời chưa thu hồi vốn vòng vài năm dự án vào hoạt động khả tài cơng ty tương đối cao 2.4.1 Kết đạt Qua q trình phân tích tình hình tài CTCP xây lắp điện nhận thấy công tác phân tích tài doanh nghiệp tiến hành công ty giai đoạn 2014- 2016, bước đầu đạt số kết sau: • Về cơng tác phân tích tài doanh nghiệp: Cơng ty nhận thức vai trò tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích tài cơng ty thực tốt thể qua kết hoạt động kinh doanh cải thiện sau công ty thực cơng tác phân tích tài chính, mục tiêu nhiệm vụ mà công ty đề năm tới Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2014-2016 tương đối khả quan, tiêu tỷ suất sinh lời ln dương Ngồi ra, phải kể đến quy mơ vốn hoạt động, sản lượng, gói thầu mà cơng ty đạt Bên cạnh việc khẳng định vị ngành xây lắp điện, cơng ty mở rộng lĩnh vực kinh doanh sang đầu tư bất động sản, chế tạo cột thép công nghiệp Đây sở định hướng lâu dài cho cơng ty thời gian tới Để có kết đáng khích lệ có phần đóng góp khơng nhỏ phận phân tích tài Các báo cáo phân tích vòng năm trở lại có chất lượng tốt, đảm bảo thơng tin đầy đủ, số liệu tính tốn xác, nhận 38 định đưa có sở, dự báo gần với thực tế qua giúp cho ban giám đốc định hướng chiến lược phát triển kinh doanh công ty thời gian tới Cán phân tích có đủ trình độ, khả để phân tích với cập nhật thông tin đầy đủ thị trường, kinh tế Những kết đáng khích lệ việc phân tích tình hình tài lĩnh vực mẻ công ty 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế Cơng tác phân tích tài Cơng tác phân tích tài thực tốt, song số hạn chế: - Cơng ty chưa có đội ngũ phân tích tài doanh nghiệp chun nghiệp, cơng việc phân tích tài phòng kế tốn cơng ty kiêm nhiệm mà cụ thể Kế tốn trưởng - Thơng tin phân tích chưa kịp thời, thời gian hòa thành nội dung báo cáo tài Cơng ty đến tháng năm sau hồn thành nên thơng tin bị chậm pha với biến động ngành thị trường thời gian ngắn Trong số trường hợp, việc thơng tin chậm gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh dẫn đến ảnh hưởng xấu đến kết hoạt động kinh doanh Cơng ty - Nội dung phân tích phương pháp phân tích sơ sài, mang tính khái qt tiêu biến động tài sản nguồn vốn, khả toán, khả hoạt động, khả sinh lời,… chưa sâu tìm hiểu ngun nhân vấn đề Cơng tác phân tích tài chưa quan tâm ban Giám đốc, thiếu tổ chức yếu nhiều mặt - Trình độ chun mơn cơng tác phân tích tài nhân viên nhiều hạn chế, chưa đào tạo Về tình hình tài cơng ty - Cơ cấu TSNH TSDH chưa hợp lý, cần tiếp tục điều chỉnh năm tới - Tỷ suất sinh lời công ty thấp, liên tục giảm năm 2014 – 2016 - Vòng quay khoản phải thu thấp, kỳ thu tiền bình quân kéo dài; điều làm chậm khả thu hồi vốn công ty - Lợi nhuận sau thuế công ty không ổn định giảm 2.4.3 Nguyên nhân 39 Nguyên nhân chủ quan ● Lập tổ chức công tác quản lý chưa tốt Phân tích tài cơng ty dừng lại dạng thuyết minh báo cáo tài Phân tích tài cơng tác khoa học nên khó, làm để lãnh đạo sử dụng có kết vào công việc lên kế hoạch kinh doanh, điều chỉnh hoạt động doanh nghiệp Vì người làm phân tích tài ngồi nghiệp vụ phải có kinh nghiệm Tuy nhiên cơng ty Xây lắp điện I chưa có cán chuyên trách phân tích tài (việc phân tích tài nhân viên phòng Tài - Kế tốn kiêm nhiệm) ● Trình độ cán làm phân tích tài hạn chế Các nhân viên phòng Tài - Kế tốn cơng ty làm tốt cơng việc kế tốn có tâm lý tập trung vào cơng tác kế tốn Còn phân tích tài quan trọng lập báo cáo tài phân tích tài từ số liệu kế toán tài vụ kế toán tổng hợp người ta chưa dốc sức làm theo trình tự, số tiêu tài cần cho phân tích tài chưa sử dụng có sử dụng chưa tốt Ngồi ra, phương pháp phân tích ln bổ sung đổi mà nhân viên phòng Tài - Kế tốn chưa tiếp cận nên bỏ qua số tiêu báo cáo tài bị bỏ qua thiếu thơng tin bên ngồi số liệu khác thuộc công ty khác ngành) ● Thông tin sử dụng phân tích thiếu Lãnh đạo cơng ty coi trọng phân tích tài lại chưa thấy hết tầm quan trọng thông tin, thơng tin bên ngồi Phân tích tài đòi hỏi thơng tin phải xác, đầy đủ, kịp thời nhiều lĩnh vực Rõ ràng để kinh doanh có hiệu quả, mơi trường cạnh tranh nay, thị trường đầy biến động không tháng mà có giờ, phút, giây, qua việc thu thập thơng tin từ bên ngồi quan trọng, có thông tin tỷ giá, giá cả, thông tin công ty kinh doanh ngành xây lắp trạm nguồn điện Còn phải kể đến thị trường tiêu thụ, việc thu thập thơng tin, xử lý thơng tin, có thơng tin phủ cung cấp, có thơng tin phải mua phải cập nhật internet thường xuyên nhiên cơng ty Xây lắp điện I chưa có nhân viên đặc trách số liệu thơng tin ● Các tiêu phân tích tài chưa đầy đủ 40 Lãnh đạo cơng ty có ý thức coi trọng cơng tác phân tích tài chính, để nhiều thời gian cho công tác nghiên cứu đánh giá báo cáo tài chính, phân tích tài kế tốn trưởng trình lên Giám đốc yêu cầu phải cung cấp thêm tiêu tài mà báo cáo tài trình lên để giám đốc hồn thiện việc phân tích tài Nguyên nhân khách quan ● Đặc thù kinh doanh công ty: Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty phụ thuộc vào nhu cầu sử dụng điện người dân, nhu cầu doanh nghiệp, các khu cơng nghiệp mới… phụ thuộc vào tình trạng kinh tế, cho dù cố gắng tốc độ tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận…còn phụ thuộc vào tốc độ tăng trưởng chung kinh tế 41 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CTCP XÂY LẮP ĐIỆN 3.1 Định hướng phát triển 3.1.1 Các mục tiêu Mục tiêu cơng ty năm tới: - Phát triển đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ chun mơn cao, sở vật chất kỹ thuật nguồn lực người năm tới - Triển khai thực nhiều dự án kinh doanh - Đầu tư chiều sâu, nâng cao lực quản lý 3.1.2 Những vấn đề - Tiếp tục nghiên cứu mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh, đặc biệt dịch vụ cung cấp trạm nguồn điện - Mở rộng phạm vi hoạt động tỉnh toàn quốc (kể vùng sâu, vùng xa…) thiết lập hệ thống chi nhánh tỉnh - Đầu tư trang thiết bị đại, nâng cao lực cạnh tranh địa bàn - Hoàn thiện chế tự ứng vốn kinh doanh công ty nhằm khai thác tối đa nội lực công ty - Nghiên cứu chế huy động vốn, tạo nguồn vốn có kế hoạch phát triển nguồn nhân lực, đặc biệt quan tâm đến thu nhập cán công nhân viên 3.2 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện I 3.2.1 Nâng cao chất lượng cơng tác tổ chức phân tích tài Để đưa nội dung, phương pháp phân tích vào thực tế, cần thực tốt công tác tổ chức phân tích tài từ lập kế hoạch, phân cơng vị trí, thực phân tích, tổng hợp, kết luận…Để làm tốt việc đó, cơng ty cần thực giải pháp cụ thể sau: Thứ nhất, Xây dựng thực tốt quy trình phân tích tài Quy trinh phân tích lập qua bước: - Bước 1: Lập kế hoạch phân tích Đây giai đoạn đầu tiên, khâu quan trọng ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn tác dụng phân tích tài Giai đoạn chuẩn bị tốt, chu đáo giúp cho giai đoạn sau tiến hành có kết 42 + Xác định mục tiêu, xây dựng chương trình phân tích để từ phát vấn đề chính, tránh lãng phí thời gian chi phí + Lập kế hoạch phân tích bao gồm nội dung phân tích, phạm vi phân tích, nguồn lực cho phân tích, thời gian tiến hành, thông tin cần lựa chọn thu thập, tìm hiểu - Bước 2: Tiến hành phân tích + Sưu tầm tài liệu, xử lý số liệu + Tính tốn tiêu phân tích + Xác định ngun nhân tính tốn mức độ ảnh hưởng cảu nhân tố đến tiêu phân tích + Xác định dự đoán nhân tố kinh tế xã hội tác động đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp + Tổng hợp kết quả, rút nhận xét, kết luận tình hình tài doanh nghiệp + Đưa giải pháp khắc phục hạn chế phát huy thành công + Đưa định tài + Dự báo lập kế hoạch tài cho năm tới năm - Bước + Viết báo cáo phân tích + Hồn chỉnh hồ sơ phân tích Thứ hai nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam chưa muốn cơng khai thơng tin doanh nghiệp Bởi vậy, trước báo cáo số liệu cho quan quản lí hay cơng khai số liệu bắt buộc, doanh nghiệp thường sửa đổi trước Điều khiến cho đối tượng quan tâm khơng thể thấy thực tế tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngay nhà quản lí doanh nghiệp khơng thể dựa vào số liệu để đánh giá thực trạng doanh nghiệp Việc cố tình điều chỉnh số liệu hay sai sót cán kế tốn gây khiến cho việc phân tích tài gặp khoa khăn Một yêu cầu đặt với công ty phải đảm bảo công tác kế toán cần phản ánh thực tế hàng ngày để cung cấp nguồn thông tin chuẩn xác, trung thực, thống nhất, góp phần cho việc đưa định tài phù hợp cho tình hình tài công ty 43 Thứ ba, cần nâng cao nhận thức trình độ chun mơn cho cán phân tích tài Hiện nay, cơng ty chưa có đội ngũ chun trách cơng việc phân tích tài chính, cơng việc phân tích tài cơng ty thực nhân viên chuyên nghiệp vụ kế toán Điều bất cập, nhân viên đào tạo chun kế tốn khơng có kiến thức đầy đủ lĩnh vực tài nhân viên đào tạo chuyên ngành tài Vì thế, để nâng cao chất lượng phân tích tài chính, trước hết cơng ty cần nâng cao trình độ cho kế tốn viên nghiệp vụ tài cách khuyến khích học thêm, tạo điều kiện thời gian cho nhân viên kế tốn học hỏi nâng cao trình độ phân tích tài Về lâu dài cần có phòng tài riêng với cán tuyển dụng có chun mơn tài để thực phân tích tài Công ty cần nâng cao nhận thức cho nhân viên, đặc biệt nhân viên phòng tài kế tốn tầm quan trọng phân tích tài cách tổ chức buổi thảo luận, nói chuyện đưa ví dụ cụ thể chứng minh cho lợi ích công ty phân tích tài quan tâm mức Có khiến cho nhân viên tự giác với cơng việc, giúp cho việc phân tích tài đạt hiệu cao Thứ tư, cần bổ sung số quy định cơng tác phân tích tài Để cơng tác phân tích tài thực tốt hơn, cơng ty cần đưa quy định trách nhiệm u cầu cơng việc cán phân tích, phòng ban chức có liên quan, đặc biệt người có trách nhiệm điều hành tổ chức tồn cơng tác phân tích cơng ty Bên cạnh chế tài khen thưởng kỷ luật áp dụng có tác dụng lớn việc đảm bảo tính kỷ luật khuyến khích nhân viên hồn thành tốt nhiệm vụ giao Thứ năm, cần đào tạo đội ngũ cán lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày cho dù giới tạo nhiều thiết bị tự động, robot để thay người hoạt động sản xuất Tuy nhiên, máy móc cho dù đại đến đâu thiếu điều khiển người trở nên vơ ích Trong trình sản xuất kinh doanh lao động tác 44 động đến khâu, đến trình hoạt động từ khâu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến q trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác lao động nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do công ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động có, khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để phát huy hết khả Khi công việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu hóa lao động đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán lao động: ● Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên công ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật ● Người lao động phát huy có hiệu khả trình độ họ khuyến khích đánh giá khả bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Làm tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh cho cơng ty Nhìn chung cơng ty nhận thức vai trò quan trọng vấn đề phát triển nguồn nhân lực thông qua đào tạo nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ cơng nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan đến kỹ thuật công nghệm tổ chức công tác thi nâng bậc, nâng cấp cho công nhân lao động, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ quản đốc, tổ trưởng sản xuất Hình thức đào tạo chưa phong phú dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì cơng ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao lực quản trị Số lượng cơng nhân viên có trình độ đại học cơng ty ít, cơng ty tổ chức thi tuyển dụng để có người có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi có lực để đào tạo đại học đại 45 học, đặc biệt chuyên ngành phân tích tài để nâng cao hiệu phân tích tình hình tài cho cơng ty - Người lao động trực tiếp sản xuất sau đào tạo, nâng cao tay nghề cơng việc làm chuẩn xác hơn, giảm tỷ lệ chế phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, thời gian hồn thành cơng việc rút ngắn Do người lao động làm tăng suất giảm bớt chi phí sản xuất cá nhân góp phần nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Tóm lại việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty đem lại hiệu vơ lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Đặc biêt đội ngũ cán quản lý có vai trò người chèo lái thuyền công ty, đào tạo bồi dưỡng có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn sóng gió thời gian ngắn Để làm cơng ty cần: + Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động + Có sách khuyến khích hỗ trợ cán công nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng lương, thưởng, tun chuyển vị trí cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao hơn… 3.2.2 Nâng cao chất lượng sử dụng thông tin phân tích tài - Nguồn thơng tin nội Việc phân tích tài phải dựa báo cáo tài vậy, thơng tin báo cáo tài cần xác, đầy đủ, trung thực Để đảm bảo điều này, công ty cần tiến hành kiểm toán nội đạo kế tốn trưởng Những thơng tin nội cần lưu trữ cẩn thận lưu chuyển phòng qua hệ thống máy vi tính nối mạng Ban lãnh đạo thường xuyên giám sát thông tin, kiểm tra tình hình hoạt động doanh nghiệp qua hệ thống Để hệ thống hoạt động tốt, công ty cần đầu tư mua sắm trang thiết bị cơng nghệ phần mềm thích hợp - Nguồn thơng tin bên ngồi Hiện cơng ty chưa sử dụng hệ thống tiêu trung bình ngành làm tỉ lệ tham chiếu phân tích Đó hệ thống tiêu chưa thật xác, 46 chưa quan chuyên trách cung cấp rộng rãi Tuy nhiên để có kết xác phù hợp với phát triển ngành, thị trường, cán phân tích cần sử dụng tiêu cách linh hoạt Công ty cần có hệ thống sở liệu cập nhật biến động tình hình trị, kinh tế, văn hóa nước, khu vực giới giá nguyên vật liệu, lãi suất tỷ giá hối đối….và thơng tin đối thủ cạnh tranh, sách vĩ mơ Nhà nước liên quan đến lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty để từ có đối phó kịp thời điều chỉnh hợp lý giúp cho kết kinh doanh công ty tốt 3.2.3 Hồn thiện phương pháp kỹ thuật phân tích tài Như phân tích trên, thấy hệ số có ảnh hưởng lớn đến ROE Đặc biệt, hệ số nợ khuếch đại ROE làm lợi cho cơng ty, đồng thời làm giảm nhẹ suy giảm ROE Tuy nhiên, đồng vốn doanh nghiệp sử dụng không hiệu dẫn tới thua lỗ Khi hệ số nợ cao khiến cho công ty đối mặt với khoản nợ lớn hơn, rủi ro phá sản cao Nhiệm vụ nhà quản trị tài xác định cấu vốn hợp lý cho giai đoạn phát triển doanh nghiệp nhằm sử dụng vốn có hiệu cao Tùy thời kỳ phát triển kinh tế mà chủ doanh nghiệp sử dụng hệ số nợ khác để tiết kiệm, giảm chi phí tới mức thấp Sử dụng phương pháp phân tích tài Dupont giúp cho nhà quản trị đạt độ xác việc phân tích tìm cấu vốn hợp lý 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích tài Chất lượng phân tích tài có nâng cao hay không tùy thuộc lớn vào nội dung phân tích Nội dung phân tích cơng ty chưa đầy đủ, khiến cho việc dự báo dòng tiền vào thời kỳ ngắn hạn chưa tốt, công ty chưa thể chủ động lựa chọn nguồn tài trợ xác định ngân quỹ Do vậy, giải pháp đưa cần phân tích số nội dung sau để góp phần làm tăng độ xác cho định tài phân tích luồng tiền: - Phân tích nguồn thu tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, thu tiền hoạt động chủ yếu 47 - Phân tích khoản chi như: chi tiền mua hàng hóa, chi khoản nộp ngân sách, trả vốn, trả lãi vay, chi bên ngoài, chi lương khoản chi nội Trên sở số dư tiền đầu kỳ tối ưu dựa vào chênh lệch thu chi, công ty tiến hành cân đối thu chi tiền để chủ động tìm nguồn tài trợ khả đầu tư ngắn hạn Thực tốt giải pháp này, công ty chủ động việc tiêu nhằm nâng cao hiệu hoạt động phân tích tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung 3.2.5 Đầu tư đổi công nghệ Trong chế thị trường nay, khả cạnh tranh định chất lượng hàng hóa đơn vị chi phí thấp Những năm qua, máy móc thiết bị không theo kịp nhu cầu thị trường nên chất lượng sản phẩm công ty chưa cao Vài năm gần đây, công ty bước đại hóa cơng nghệ sản xuất mang lại hiệu kinh tế định Vì nhiệm vụ trước mắt công ty đẩy mạnh đổi cơng nghệ, nhanh chóng nắm bắt ứng dụng khoa học – công nghệ kỹ thuật đại vào sản xuất kinh doanh tiến hành phân tích tài chính, xử lý số liệu máy cách có hiệu Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào việc nâng cao kết kinh doanh, hiệu phân tích tài chính, cơng ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành công nghệ, từ máy móc, thiết bị, nguyên nhiên vật liệu, lượng đến nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo người lao động, đổi tổ chức sản xuất, quản lý, phân tích cách hợp lý Trong thời gian tới công ty nên thực đồng nhiều giải pháp cụ thể sau: - Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu cần thiết việc đầu tư có hiệu vào cơng nghệ đại Việc đổi công nghệ phải đảm bảo cân đối phần cứng phần mềm để phát huy hiệu công nghệ - Tận dụng trang thiết bị máy móc có cơng ty, ngồi phải tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nhằm đảm bảo trục 48 trặc sửa chữa kịp thời giúp cho dây chuyền sản xuất hoạt động liên tục tiết kiệm thời gian, công sức cho người trực tiếp lao động sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất - Để nâng cao lực công nghệ, công ty cần phải xây dựng mối quan hệ với quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật ngồi nước để phát triển cơng nghệ theo chiều sâu bước hồn chỉnh cơng nghệ đại - Tích cực đào tạo đội ngũ cán khoa học kỹ thuật, khoa học quản lý, công nhân lành nghề sở đảm bảo bồi dưỡng vật chất thỏa đáng cho họ - Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trò quản lý kỹ thuật, phân tích tài - Tiến hành nghiên cứu, phân tích thị trường, nhu cầu thị trường, lực công nghệ công ty để lựa chọn máy móc, thiết bị cơng nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cho công ty 3.3 Một số kiến nghị với Công ty cổ phần Xây lắp điện I 3.3.1 Kiến nghị phương hướng sản xuất kinh doanh công ty Thứ nhất, tăng cường công tác quản lý nội quy chế quy định cụ thể hơn, xây dựng thêm định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với thực tế sản xuất Thứ hai, đào tạo cán quản lý, cán kỹ thuật công nhân lành nghề, nội dung đào tạo sâu vào thực tế sản xuất công ty Đối với cán chủ chốt cho học quản lý trung tâm đào tạo Nhà nước Thứ ba, tăng cường khâu bán hàng tiếp thị: công ty cần chủ động việc tham gia đấu thầu để có dự án cơng trình lớn vừa tăng doanh thu, vừa có thêm việc làm, cải thiện đời sống cho người lao động 3.3.2 Kiến nghị phương hướng nâng cao hiệu phân tích tài cho cơng ty Trên sở phân tích tình hình tài cơng ty phần II, thấy cố gắng nỗ lực không ngừng bên cạnh thành tựu đạt công ty bộc lộ số hạn chế sách phân tích tình hình tài cơng ty gây ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đưa định nhà quản lý cơng ty Từ em xin đưa số ý kiến giải pháp nâng cao hiệu phân tích tài cơng ty sau: 49 3.3.2.1 Xác định sách tài trợ, xây dựng cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, tựu chung lại mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu - tức tối đa hóa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép.Chính thế, xây dựng, thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ cơng ty khỏi nguy phá sản Qua thấy việc đầu tư phân tích tài cho cơng ty việc làm cần thiết 3.3.2.2 Đào tạo đội ngũ cán Việc kiêm nhiệm chức vụ kế tốn lẫn phân tích tài kế tốn viên cơng ty khơng khó khăn việc vừa làm kế tốn vừa làm cơng tác phân tích khơng chun sâu, kết phân tích tài nhiều bị ảnh hưởng Do việc Cơng ty đào tạo riêng đội ngũ cán phân tích tài có hiệu 3.3.2.3 Tổ chức quản lý Công ty nên tách riêng phòng tài phòng kế tốn, qua với phòng riêng biệt tập trung vào chun mơn Với phòng tài cần thường xun tiến hành phân tích tình hình tài công ty theo hàng tháng, hàng quý, hàng năm…theo yêu cầu ban giám đốc hội đồng quản trị u cầu Phòng tài cần cử cán trẻ có lực tham gia khóa đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ, qua góp phần nâng cao tính xác việc phân tích tình hình tài cơng ty, giúp ban giám đốc đưa định xác, kịp thời nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tiến hành kiểm tra lại vướng mắc, tồn đọng công ty để đưa công ty phát triển mạnh 50 KẾT LUẬN Ngày với phát triển kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn phát triển cần phải có cơng cụ định để phát triển Tài cơng cụ hữu ích doanh nghiệp biết sử dụng cách hợp lý mang lại hiệu cao Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn thế, thông qua nhà quản trị giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Trong năm qua công ty đạt nhiều thành tích bật, sản phẩm công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu thị trường, sản lượng, doanh thu tiêu thụ có xu hướng ngày tăng Tuy nhiên bên cạnh thành cơng đạt được, cơng ty nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, … tất điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty bị hạn chế Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm tăng cường hiệu phân tích tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để khóa luận hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho cơng ty phát triển vững mạnh 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, GS.TS Đinh Văn Sơn, Trường Đại học Thương Mại, Nhà xuất Thống kê, 2013 “Giáo trình kế tốn tài chính”, Nguyễn Tuấn Duy, Trường Đại học Thương Mại, Nhà xuất Thống kê, 2010 “Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp”, PGS TS Ngơ Thế Chi, Nhà xuất Thống kê, 2001 Báo chí, internet Website công ty: pcc1.vn ... 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN (PCC1) 2 .1 Khái quát CTCP xây lắp điện 2 .1. 1 Quá trình hình thành phát triển Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần xây. .. 98. 010 . 412 . 014 5.382.447.6 61 9. 411 .930 .18 4 (49. 419 .9 91. 226) (5.478.344.603) 2.367.8 71. 764 47.6 71. 411 .10 4 34.044.693.744 81. 716 .10 4.848 2.845.904.6 91 19 .11 8.2 31. 300 59.0 31. 968.857 (205 .14 0 .16 8)... cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Xây lắp điện CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. 1 Khái quát chung phân tích tài doanh nghiệp 1. 1 .1 Khái niệm báo cáo tài vai