Bài giảng Chương 2: Thuế quan – một hình thức hạn chế mậu dịch có nội dung trình bày về những vấn đề chung về thuế quan, phân tích cân bằng cục bộ tác động của thuế quan, thuế quan danh nghĩa và tỷ lệ bảo hộ mậu dịch, chính sách thuế quan của Việt Nam.
CHƯƠNG CHƯƠNG III : THUẾ QUAN – MỘT HÌNH THỨC HẠN CHẾ MẬU DỊCH Nội dung chương 3.1. Những vấn đề chung về thuế quan 3.1.1. Khái niệm thuế quan 3.1.2. Phương pháp tính thuế quan 3.1.3. Vai trò của thuế quan 3.2. Phân tích cân bằng cục bộ tác động của thuế quan 3.2.1. Những thay đổi ban đầu khi chính phủ đánh thuế 3.2.2. Tác động của thuế quan đến thặng dư người tiêu dùng và nhà sản xuất 3.3. Thuế quan danh nghĩa và tỷ lệ bảo hộ mậu dịch 3.3.1. Thuế quan danh nghĩa 3.3.2 Tỷ lệ bảo hộ mậu dịch 3.4. Chính sách thuế quan của Việt Nam 3.1. Những vấn đề chung về thuế quan 3.1.1 Khái niệm thuế quan • Thuế quan loại thuế đánh vào đơn vị hàng xuất hay nhập quốc gia • 3.1.2 Phương pháp tính thuế Theo phương pháp tính: thu quanế quan tính theo giá trị, thuế quan tính theo số lượng và thuế quan hỗn hợp – Thuế quan tính theo giá trị được coi là một loại thuế đánh bằng tỷ lệ % theo giá trị của hàng hố mậu dịch P1=Po (1+ TS) Po: Giá 1 đơn vị hàng hóa nhập khẩu Ts: Tỷ lệ % thuế đánh vào giá hàng hóa P1: Giá 1 đơn vị hàng hóa sau khi nộp thuế 3.1.2 Phương pháp tính thuế quan Thuế quan tính theo số lượng: là một loại thuế – đánh trên mỗi đơn vị vật chất của hàng hố mậu dịch • • • P1=Po+Ts Po: Giá 1 đơn vị hàng hóa nhập khẩu Ts: Thuế tính theo đơn vị hàng hóa P1: Giá 1 đơn vị hàng hóa sau khi nộp thuế Các loại thuế quan • Các loại thuế quan đặc thù: – Thuế theo hạn ngạch: • Là một biện pháp quản lý nhập khẩu với hai mức thuế suất nhập khẩu. Hàng hóa trong hạn ngạch thuế quan thì có mức thuế suất thấp còn ngồi hạn ngạch thuế quan thì chịu mức thuế suất cao hơn • Ví dụ: Mức thuế của Hoa Kỳ năm 2002 áp dụng đối với số lượng trong hạn ngạch bình qn là 9%, trong khi đó mức thuế đối với số lượng vượt hạn ngạch trung bình là 53%. Các loại thuế quan Thuế đối kháng hay còn gọi là thuế chống trợ cấp xuất khẩu: Là một khoản thuế đặc biệt đánh vào sản phẩm nhập khẩu để bù lại việc nhà sản xuất và xuất khẩu sản phẩm đó được Chính phủ nước xuất khẩu trợ cấp. Thuế chống bán phá giá: Là một loại thuế quan đặc biệt được áp dụng để ngăn chặn và đối phó với hàng nhập khẩu được bán phá giá vào thị trường nội địa tạo ra sự cạnh tranh Các loại thuế quan • Các loại thuế quan đặc thù (tiếp theo…) – Thuế thời vụ: • Là loại thuế với mức thuế suất khác nhau cho cùng một loại sản phẩm. Thông thường được áp dụng cho mặt hàng nông sản, khi vào thời vụ thu hoạch trong nước thì áp dụng mức thuế suất cao nhằm bảo hộ sản xuất trong nước, khi hết thời vụ thì trở lại mức thuế bình thường Các loại thuế quan Thuế bổ sung: Là một loại thuế được đặt ra để thực hiện biện pháp tự vệ trong trường hợp khẩn cấp. Các chính phủ có thể áp dụng thuế bổ sung cao hơn mức thuế thông thường nếu như khối lượng hàng nhập khẩu của sản phẩm đó tăng lên quá cao gây ảnh hưởng nghiêm trọng hoặc có nguy cơ làm mất đi một ngành sản xuất nào đó trong nước. Sau đánh T PS = SẠGJC P USD J G PT = A PW = C M U 10 S Trước đánh T PS = SOAC V 20 28 Q 3.2.3 Phân tích tổng hợp lại • • • • • • • Tóm lại: tác động của thuế quan đến nền kinh tế Chính phủ: Lợi = SJHNM = c Nhà sản xuất: Lợi = SACJG =a Người tiêu dùng: Thiệt = SAGHN + SNBH = SAGHB = a+b+c + d Phúc lợi ròng: (+SJHNM) + (+SACJG) + (SAGHB) = (SCJM + SNBH) hay: c + a (a+b+c+d) = (b+d) đây chính là tổn thất do thuế Khi quốc gia là 1 nước nhỏ thì việc đánh thuế nhập khẩu tỏ ra có hại vì nó dẫn đến tổn thất ròng cho tồn bộ 29 nền kinh tế 3.2.3 Phân tích tổng hợp lại Kết luận: Như vậy thơng qua sự phân tích cân bằng cục bộ của thuế quan nhập khẩu chỉ ra rằng: v Thơng thường thuế quan nhập khẩu dẫn đến giá nội địa của hàng nhập khẩu cao lên, làm cho mức tiêu dùng nội địa giảm đi, sản xuất trong nước có điều kiện tăng lên. Do đó, khối lượng hàng nhập khẩu bị giảm bớt v Chính phủ là người nhận được khoản thu về thuế v Có sự phân phối lại thu nhập từ người tiêu dùng sản phẩm nội địa sang người sản xuất trong nước v Thuế quan nhập khẩu dẫn đến sự kém hiệu quả, gây ra những tổn thất hay còn gọi là chi phí bảo hộ Bài tập 1: Cho h.số s’ phẩm X • • • • • • QD = 120 – PD QS = PS – 40 Trong P s.phẩm X = USD; Q = SP 1) Hãy phân tích thị trường sản phẩm X chưa có mậu dịch tự 2) Giả thiết nhà nước P = 100 USD Hãy phân tích tác động sách 3) Vẽ đồ thị minh họa 31 3.3. Thuế quan danh nghĩa và tỷ lệ bảo hộ thực sự Thuế quan danh nghĩa là thuế quan đánh trên hàng nhập khẩu hay xuất khẩu (tức là đánh vào sản phẩm cuối cùng) làm gia tăng giá cung cấp của nước ngoài. 3.3. Thuế quan danh nghĩa và tỷ lệ bảo hộ thực sự Khi thuế quan đánh trên nguyên liệu nhập sẽ làm giá cung sản phẩm trong nước gia tăng. Mối tương quan giữa thuế đánh trên sản phẩm (thuế quan danh nghĩa) và thuế quan đánh trên nguyên liệu nhập được xác định bằng tỷ lệ bảo hộ thực sự Cơng thức tính tỷ lệ bảo hộ thực sự: t aiti g = 1 ai g: tỷ lệ bảo hộ thực sự t: thuế quan danh nghĩa ai: tỷ lệ giữa giá trị nhập lượng nguyên liệu với giá trị sản phẩm cuối cùng khi khơng có thuế quan ti: thuế quan đối với lượng ngun liệu nhập khẩu Cơng thức tính tỷ lệ bảo hộ thực sự: Ai = 0; g= t t aiti g = 1 ai Ti = 0 Khơng đánh thuế quan vào nhiên liệu nhà SX có lợi nhất vì tỷ lệ bảo hộ MD cao ti =t Tỷ lệ bảo hộ mậu dịch bằng thuế quan danh nghĩa ti: thuế quan đối với lượng ngun liệu nhập aiti >t thuế quan đánh vào nguyên liệu nhập lớn Cơng thức tính tỷ lệ bảo hộ thực sự: v’ v g = v g: tỷ lệ bảo hộ thực sự v’: trị giá gia tăng sau khi có thuế quan v: trị giá gia tăng trước khi có thuế quan ví dụ : Giả sử chi phí để nhập NVL Bơng SX Quần áo= 80 USD; PMDTD = 100 USD /1 Thuế quan danh nghĩa = 10%/1 Giá quần áo 110 USD Tính tỷ lệ bảo hộ thực • PNK = 100 USD • t = 10 % hay 0.1 • ai = 80 USD/ 100 USD = 0.8 • ti = 0. (Coi bằng 0 vì khơng có thuế NVL) • Thay vào cơng thức ta có tỷ lệ bảo hộ : g = [0,1 – (0,8).0] / [1 – 0,8] = 0,5 (50%) 37 Tác động thuế quan (trường hợp nước nhỏ) P D Khi chính phủ đánh thuế (t): S • • P S’f a P • b c d Sf • Q Q1 Q2 Q3 Q4 • P0 tăng lên đến P1; P1 = P0 (1+t) Sản xuất: sản lượng sản xuất tăng lên (Q1Q2); Thặng dư của Người sản xuất tăng lên: dt hình a Tiêu dùng: sản lượng tiêu dùng giảm ((Q3Q4); Mức giảm thặng dư của Người tiêu dùng: dt hình (a+b+c+d) Thu nhập của chỉnh phủ: dt hình c Thiệt hại đối với xã hội: dt hình (b+d) Tổng thiệ38 t hại: 2 dt hình (b+d) Tác động thuế quan (trường hợp nước lớn) P SH • P t S H+F +T • • a P b c d E S H+F • e DH • • P Q Q Q Q4 Q • • SH và DH: đường cung và cầu nội địa đối với mặt hàng X SH+F: đường cung của thế giới kết hợp với đường cung nội địa Với tự do hóa TM: nền kt cân bằng ở E Chính phủ đánh thuế (t),đường cung SH+F dịch chuyển tới SH+F+T Giá nội địa tăng lên từ Po đến P1, giá xk của nước ngồi (giá thế giới) là P2 Sản xuất trong nước: sản lượng tăng (Q1Q2); Mức tăng thặng dư sx: dt hình a Tiêu dùng trong nước: Sản lượng tiêu dùng giảm (Q3 Q4); Mức giảm thặng dư của người tiêu dùng: dt hình (a+b+c+d) Thu nhập của chính phủ: dt hình (c+e) Thiệt hại đối với xã hội: dt hình (b+d) 39 Phúc lợi của QG tăng lên khi: dt (b+d)