Bài thuyết trình Hóa đơn thuế - Quyết toán thuế giới thiệu đến các bạn những kiến thức về hóa đơn thuế, nguyên tắc sử dụng hóa đơn, hóa đơn thuế giá trị gia tăng, quyết toán thuế, quyết toán thuế tư nhân doanh nghiệp,... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung bài thuyết trình để nắm bắt nội dung chi tiết.
Bài Thuyết Trình Nhóm Hóa Đơn Thuế Hóa Đơn Là Gì ? Là một giấy tờ u cầu thanh tốn các mặt hàng với số lượng và đơn giá liệt kê trong giấy tờ đó. Hóa đơn do bên bán phát hành. Sau khi bên mua thanh tốn, bên bán sẽ xác nhận vào hóa đơn chẳng hạn như đóng dấu chứng nhận đã trả tiền. Khi đó, hóa đơn có cả tác dụng giống như biên lai hay giấy biên nhận Vậy Hóa Đơn GTGT Là Gì ? Hóa đơn GTGT (hóa đơn VAT) là hóa đơn chính thức do Bộ Tài chính Việt Nam ban hành áp dụng cho các tổ chức cá nhân kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động kinh doanh, dịch vụ, mua bán, vận tải nội địa. Trên hóa đơn VAT sẽ ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua (nếu có), danh mục hàng hóa dịch vụ, ngày thực hiện giao dịch, tổng giá trị hàng hóa dịch vụ, giá trị tính thuế VAT, thuế suất thuế VAT và giá trị thuế VAT Nguyên Tắc Sử Dụng Hóa Đơn - Tổ chức, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo quy định tại Nghị định này - Tổ chức, cá nhân kinh doanh khi lập hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung và đúng thực tế nghiệp vụ phát sinh - Hóa đơn được lập thành nhiều liên gồm: liên giao cho người mua, liên người bán giữ và một số liên khác theo yêu cầu của hoạt động kinh doanh. Nội dung lập hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số Ngun Tắc Sử Dụng Hóa Đơn - Tổ chức, cá nhân kinh doanh trong q trình sử dụng nếu phát hiện mất hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải báo cáo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp biết để xử lý kịp thời - Các cơ sở kinh doanh trong cùng một đơn vị kế tốn theo quy định tại Luật Kế tốn, sử dụng hóa đơn của cơ sở chính Hóa Đơn Thuế GTGT Đối Với Hóa Đơn Đầu Ra - Doanh nghiệp khi bán hàng hóa, dịch vụ phải lập hóa đơn theo quy định và giao cho khách hàng. Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo đúng các nội dung, chỉ tiêu in sẵn trên mẫu hóa đơn - Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hóa đơn GTGT, kể cả trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt - Tuy nhiên khi doanh nghiệp xuất hóa đơn giá trị gia tăng phải hợp lý, chặt chẽ và đúng ngun tắc theo quy định của luật và cơ quan tài chính thì hóa đơn đó mới được cơ quan thuế chấp nhận Đối Với Hóa Đơn Đầu Vào Có Giá Trị Từ 20 Triệu Đồng Trở Lên - Điều kiện bắt buộc với hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu là phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh tốn mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Một số lưu ý cụ thể: + Hóa đơn được thanh tốn làm nhiều lần: Khi thanh tốn nhiều lần hóa đơn đó thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên để làm cơ sở cho việc mua bán. Trường hợp nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ ln vào tiền hàng thì u cầu nhà cung cấp trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung cấp qua Ngân hàng. Nếu khơng phần tiền mặt đó sẽ khơng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong hóa đơn mua vào Quyết Tốn Thuế TTĐB - Cơ sở có hàng hố gia cơng và cơ sở nhận gia cơng đều phải quyết tốn thuế TTĐB với cơ quan thuế nơi sản xuất, kinh doanh - Trường hợp cơ sở sản xuất, kinh doanh sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, thay đổi ngành nghề kinh doanh, chuyển đổi hình thức sở hữu, giao, bán, khốn, cho th doanh nghiệp nhà nước thì cơ sở phải quyết tốn thuế với cơ quan thuế và gửi báo cáo quyết tốn thuế cho cơ quan thuế trong thời hạn 45 ngày, kể từ ngày có quyết định về các thay đổi nêu trên và phải nộp đầy đủ số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết tốn Quyết Tốn Thuế TTĐB - Cơ sở sản xuất kinh doanh phải chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, chính xác của số liệu quyết toán, nếu cơ sở báo cáo sai để trốn, lậu thuế sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật Quyết Toán Thuế TTĐB B Đối với cơ sở kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB: - Cơ sở kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB phải thực hiện quyết tốn thuế TTĐB hàng năm với cơ quan thuế. Cơ sở phải kê khai tồn bộ các chỉ tiêu về số thuế phải nộp, số đã nộp, số còn thiếu hay nộp thừa đến thời điểm quyết tốn theo mẫu quyết tốn thuế số 05/TTĐB và gửi đến cơ quan thuế trong thời hạn quy định Quyết Tốn Thuế TTĐB - Thời hạn nộp số thuế TTĐB còn thiếu trong báo cáo quyết tốn thuế - Cơ sở sản xuất, kinh doanh phải nộp số thuế TTĐB còn thiếu vào ngân sách nhà nước chậm nhất khơng q 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết tốn thuế, nếu nộp thừa thì được trừ vào số phải nộp của kỳ tiếp theo hoặc được hồn thuế theo quy định Quyết Tốn Thuế TNDN A Người nộp thuế (NNT): - Các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (gọi chung là cơ sở kinh doanh) có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là người nộp thuế TNDN - Các hộ gia đình và cá nhân nơng dân sản xuất hàng hố lớn, có thu nhập cao từ các sản phẩm trồng trọt, chăn ni, ni trồng thuỷ sản tạm thời khơng phải nộp thuế cho đến khi có quy định của Chính phủ Quyết Tốn Thuế TNDN B Người khơng phải nộp thuế: - Hộ gia đình, cá nhân nơng dân, hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt, chăn ni, ni trồng thuỷ sản Quyết Tốn Thuế TNDN C Người khai thuế: - Cơ sở kinh doanh có thu nhập phải khai thuế TNDN theo quy định - Cơ sở kinh doanh chính có nghĩa vụ khai thuế phần kinh doanh của mình và của các đơn vị hạch tốn phụ thuộc báo sổ. Các đơn vị hạch tốn độc lập thuộc cơ sở kinh doanh có nghĩa vụ khai thuế riêng - Cơ sở kinh doanh khơng phát sinh nghĩa vụ thuế, đang bị lỗ hoặc đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng quy định (trừ trường hợp cơ sở kinh doanh đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế) Quyết Tốn Thuế TNDN D Kỳ tính thuế: - Kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng. Kỳ tính thuế đầu tiên đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ tính thuế cuối cùng đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản được xác định phù hợp với kỳ kế tốn theo quy định của pháp luật về kế tốn Quyết Tốn Thuế TNDN - Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản có thời gian ngắn hơn 03 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế năm tiếp theo (đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập) hoặc kỳ tính thuế năm trước đó (đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia tách, giải thể, phá sản) để hình thành một kỳ tính thuế TNDN. Kỳ tính thuế TNDN năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế TNDN năm cuối cùng khơng vượt q 15 tháng Quyết Tốn Thuế TNDN E Hồ sơ khai quyết tốn thuế: - Khai quyết tốn thuế TNDN bao gồm khai quyết tốn thuế TNDN năm hoặc khai quyết tốn thuế TNDN đến thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp Quyết Tốn Thuế TNDN - Hồ sơ khai quyết tốn thuế TNDN bao gồm: • Tờ khai quyết tốn thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN, ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2007/TTBTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính (sau đây gọi tắt là TT số 60/2007/TTBTC) • Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp Quyết Tốn Thuế TNDN F Ngun tắc lập tờ khai thuế: - Số tiền ghi trên tờ khai thuế TNDN làm tròn đến đơn vị là đồng Việt Nam, khơng ghi số thập phân - Các số liệu ghi trên tờ khai phải chính xác, rõ ràng, khơng được tẩy xóa, chỉ tiêu nào tính ra số âm thì ghi vào trong ngoặc ( ), riêng đối với chỉ tiêu thuế TNDN nếu âm thì dùng dấu gạch ngang - Đối với các chỉ tiêu khơng có số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế thì bỏ trống khơng ghi Quyết Tốn Thuế TNDN - Tờ khai thuế được coi là hợp lệ khi kê khai theo đúng mẫu quy định, đầy đủ các thơng tin định danh theo đăng ký với cơ quan thuế, mã số thuế và có người đại diện theo pháp luật của NNT ký tên và đóng dấu - NNT khơng được thay đổi khn dạng, thêm, bớt hoặc thay đổi vị trí của bất kỳ chỉ tiêu nào trong tờ khai thuế Câu hỏi: Liên hóa đơn thuế GTGT là gì? Bao gồm mấy liên? Liên nào giao cho khách hàng? Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau khi trừ đi BHXH, BHYT và các khoản giảm trừ khác đúng không? ... bán sẽ xác nhận vào hóa đơn chẳng hạn như đóng dấu chứng nhận đã trả tiền. Khi đó, hóa đơn có cả tác dụng giống như biên lai hay giấy biên nhận Vậy Hóa Đơn GTGT Là Gì ? Hóa đơn GTGT (hóa đơn VAT) là hóa đơn chính ... ngày nộp báo cáo quyết tốn thuế Quyết Tốn Thuế GTGT C Đối với cơ sở kinh doanh đã thực hiện lập hóa đơn chứng từ khi bán hàng hóa dịch vụ nhưng khơng có đủ hóa đơn chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào:... Cơ sở kinh doanh phải kê khai quyết tốn thuế GTGT, thuế TNDN theo mẫu quyết tốn thuế 12B/GTGT Cơ sở KD có trách nhiệm nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết tốn thuế Quyết Tốn Thuế