Tiểu đề án: Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị và hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/thống kê/kế toán/kinh doanh) vốn tại Ngân hàng Vietcombank bao gồm những nội dung về bối cảnh xây dựng và triển khai thực hiện tiểu đề án, thực trạng, giải pháp, nguồn lực thực hiện tiểu đề án, hiệu quả của tiểu đề án.
Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 MỤC LỤC Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 TIỂU ĐỀ ÁN Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm sốt nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch tốn (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế tốn/ kinh doanh) vốn tại Ngân hàng Vietcombank 1. SỰ CẦN THIẾT LẬP TIỂU ĐỀ ÁN 1.1. Sự cần thiết lập tiểu đề án Như mọi đơn vị kinh doanh khác, muốn hoạt động kinh doanh được tiến hành cần phải có tư liệu sản xuất. Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ nên phải có tiền mới có thể hoạt động kinh doanh được. Hoạt động tìm kiếm tư liệu sản xuất của ngân hàng thương mại là hoạt động huy động vốn. Vốn rất quan trọng với mọi doanh nghiệp kinh doanh, đặc biệt là kinh doanh dịch vụ ngân hàng nó là cơ sở để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh, giúp ngân hàng chủ động trong kinh doanh… Nhưng để có thể sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả thì cơng tác quản lý cần phải được hồn chỉnh hơn nữa. Đây là vấn đề đáng quan tâm của các nhà quản trị. Để tìm hiểu kỹ hơn và có thể tìm ra được những tồn tại trong cơng tác quản lý vốn của ngân hàng nhóm chúng em lựa chọn tiểu đề án “Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm sốt nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch tốn (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn tại Ngân Hàng Vietcombank” làm báo cáo thu hoạch sau khi kết thúc bài học đồng thời làm cơ sở để thực hành, thực tập và tạo ra hiện vật cuối cùng 1.2. Phạm vi đối tượng tiểu đề án: Phạm vi của tiểu đề án: bài thứ 2, bài thứ 3 trong học phần Vốn, kinh phí, thuộc nhóm học phần Vốn, kinh phí và thuế Đối tượng của tiểu đề án: là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ nói chung, trong đó là Ngân hàng thương mại cổ phần Vietcombank 1.3. Phương pháp thực hiện Phương pháp kế thừa: kế thừa các kiến thức đã học và biết trước; Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Phương pháp thu thập số liệu: thu thập, tổng hợp và thống kê các số liệu liên quan đến các nghiệp vụ về vốn trong Ngân hàng Vietcombank Phương pháp thống kê: xử lý số liệu điều tra, phân tích kết quả điều tra thơng qua các chỉ tiêu thống kê; Phương pháp phân tích cơ hội và thách thức: trong khai thác và sử dụng TSCĐ (SWOT); Phương phap tông h ́ ̉ ợp: Tông h ̉ ợp cac thông tin, sô liêu liên quan công tác ́ ́ ̣ quản lý – quản trị và hạch tốn vốn, kinh phí tại Trường Đại học Hải Dương và đưa ra cac giai phap phu h ́ ̉ ́ ̀ ợp vơi th ́ ực tiễn 1.4. Yêu cầu của tiểu đề án Xác định rõ các mục tiêu, nhiệm vụ và giải pháp chủ yếu cần tập trung chỉ đạo, thực hiện để khác phục những hạn chế, tồn tại… trong việc thực hiện hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế tốn/ kinh doanh) vốn tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Vietcombank chi nhánh Hải Dương Có các cơ chế chính sách cụ thể, đảm bảo các nguồn lực cho thực hiện tiểu đề án Về thời gian: 1 tuần 1.5. Sản phẩm của tiểu đề án Báo cáo thu hoạch tiểu đề án làm cơ sở để giảng viên thực hành hướng dẫn (Giảng viên lý thuyết phối hợp) cho sinh viên thực tập và tạo ra sản phẩm bằng hiện vật cuối cùng 2. NỘI DUNG CỦA TIỂU ĐỀ ÁN 2.1 Căn cứ xây dựng tiểu đề án 2.1.1 Căn cứ pháp lý * Theo chương trình đào tạo được ban hành: Căn cứ chương trình đào tạo và kế hoạch thực hiện của Nhà trường; đề cương chi tiết học phần đã được Tổ bộ mơn, khoa chun ngành thống nhất được đính kèm theo các quyết định sau: Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 + Số 237/QĐ HT ngày 10/8/2012 của Hiệu trưởng Trường ĐH KTKT Hải Dương (nay là Đại học Hải Dương) ban hành chương trình đào tạo ngành Kế tốn, Tài chính Ngân hàng; + Số 250/QĐHT ngày 31/8/2012 của Hiệu trưởng Trường Đại học KT KT Hải Dương (nay là Đại học Hải Dương) về việc ban hành chuẩn đầu ra trình độ Đại học, cao đẳng; + Số 387/QĐHT ngày 18/7/2014 Hiệu trưởng Trường ĐHHD ban hành chương trình đào tạo chun ngành Kế tốn, Tài chính Ngân hàng; Nhằm đào tạo lý luận gắn liền với thực tiễn, phù hợp với nhu cầu xã hội ở trong nước và hội nhập quốc tế theo bài giảng đã tích hợp * Theo các văn bản quy định của cơ quan, đơn vị Về quản lý doanh nghiệp: + Luật số 68/2014/QH13 ban hành ngày 26/11/2014 Quốc hội ban hành luật doanh nghiệp; + Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐCP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; + Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Chế độ kế tốn tài chính: + Quyết định số 5/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính và các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam do bộ tài chính ban hành cùng các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo; Thơng tư 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Quyết định số 2137/QĐ NHNN ngày 28/10/2014 quy định lãi suất đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của tổ chứ, cá nhân tại tổ chức tín dụng Quyết định số 1938/QĐ NHNN ngày 25/9/2015 quyết định về mức lãi tối đa đối với tiền gửi bằng đo la mỹ của tổ chức, cá nhân tại tổ chức tín dụng, Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Thông tư số 06/2014/TT NHNN ngày 17/3/2014 Điều lệ Ngân hàng Vietcombank 2.1.2 Căn cứ u cầu thực tiễn Xuất phát từ thực tiễn năng lực giảng dạy của giảng viên trường đại học Hải Dương và trình độ tiếp thu kiến thức học tập và nghiên cứu,rèn luyện thực hành của sinh viên tại trường đòi hỏi phải thực hành lập tiểu đề án giúp sinh viên làm quen và tìm hiểu một cách kĩ càng, cụ thể hơn về chun đề 5, học phần:”Vốn và kinh phí trong ngân hàng” Xuất phát từ thực trạng nền kinh tế Việt Nam: + Tình hình sử dụng vốn,nguồn vốn hiện nay + Nhu cầu sử dụng vốn ngân hàng nói chung ngân hàng Vietcombank nói riêng 2.2 Mục tiêu của đề án đến năm 2015 2.2.1 Mục tiêu chung Đạt được chất lượng theo chuẩn đầu ra tại chun ngành kế tốn tổng hợp Nắm được các kiến thức của bài học cũng như kiến thức trong học phần Vốn và chi phí Tăng thêm hiểu biết trong thực tế về vốn trong Ngân hàng Vietcombank Nhận thức rõ ràng và chính xác hơn về các kiến thức được học trên lý thuyết 2.2.2 Mục tiêu cụ thể Đạt chất lượng theo học phần Vốn, kinh phí tiến tới đạt chuẩn đầu ra theo ngành Kế tốn, chun ngành Kế tốn tổng hợp Nhức nhằm đáp ứng u cầu đề ra của trường đại học Hải Dương Hiểu rõ được vốn là một yếu tố số một của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Có vốn các doanh nghiệp có thể mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm các trang thiết bị hay triển khai các kế hoạch trong tương lai Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Phân loại vốn: trong q trình sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều có một phương thức và hình thức khac nhau. Nhưng mục tiêu của họ vẫn là tạo ra được lợi nhuận cho mình. Nhưng điều đó chỉ đạt được khi vốn của doanh nghiệp được quản lý và sử dụng một cách hợp lý * Nhắc lại ngun lý chung a) Các khái niệm: Vốn: Theo quan điểm của Mác thì: vốn (tư bản) khơng phải là vật, là tư liệu sản xuất, khơng phải là phạm trù vĩnh viễn. Tư bản là giá trị mang lại giá trị thặng dư bằng cách bóc lột lao động làm th. Để tiến hành sản xuất, nhà tư bản ứng tiền ra mua tư liệu sản xuất và sức lao động, nghĩa là tạo ra các yếu tố của q trình sản xuất. Các yếu tố này có vai trò khác nhau trong việc tạo ra giá trị thặng dư. Mác chia tư bản thành tư bản bất biến và tư bản khả biến. Tư bản bất biến là bộ phận tư bản tồn tại dưới hình thức tư liệu sản xuất (máy móc, thiết bị, nhà xưởng,¼) mà giá trị của nó được chuyển ngun vẹn vào sản phẩm. Còn tư bản khả biến là bộ phận tư bản tồn tại dưới hình thức lao động, trong q trình sản xuất thay đổi về lượng, tăng lên do sức lao động của hàng hố tăng Theo nghĩa hẹp thì: vốn là tiềm lực tài chính của mỗi cá nhân, mỗi doanh nghiệp, mỗi quốc gia Theo nghĩa rộng thì: vốn bao gồm tồn bộ các yếu tố kinh tế được bố trí để sản xuất hàng hố, dịch vụ như tài sản hữu hình, tài sản vơ hình, các kiến thức kinh tế, kỹ thuật của doanh nghiệp được tích luỹ, sự khéo léo về trình độ quản lý và tác nghiệp của các cán bộ điều hành, cùng đội ngũ cán bộ cơng nhân viên trong doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp.Quan điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc khai thác đầy đủ hiệu quả của vốn trong nền kinh tế thị trường. Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm này rất khó khăn phức tạp nhất là khi nước ta trình độ quản lý kinh tế còn chưa cao và pháp luật chưa hồn chỉnh Vốn chủ sở hữu: Là số vốn góp do chủ sở hữu, cá nhà đầu tư đóng góp. Số vốn này khơng phải là một khoản nợ, doanh nghiệp khơng phải cam kết thanh tốn, kgoonf phải Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 trả lãi suất. Tuy nhiên, lợi nhuận thu dduwwocj do kinh doanh có lãi của doanh nhiệp sẽ được chia cho cá cổ đơng theo tỷ lệ phần vốn góp cho mình. Tùy theo loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở huuwx được hình thành theo các cách thức khác nhau. Thơng thường nguồn vốn này bao gồm vón góp và lãi chưa phân phối Đặc trưng cơ bản của vốn: + Vốn phải đại diện cho một lương tài sản nhất định + Vốn phải vận đng và sinh lời, đạt mục tieu trong kinh doanh + Vốn phải được tích tụ và ttapj trung một lượng nhất định thì mới có khả năng phát huy tác dụng khi đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh + Vốn có giá trị về thời gian + Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu nhất định, vốn sẽ khơng được đưa ra để đầu tư khi mà người chủ của nó nghĩ về một sự đầu tự hơng có lợi nhuận + Vốn được quan niệm như một thứ hàng hóa và có thể coi là thứ hàng hóa đặc biệt vì có khả năng được mua bán quyền Nguồn vốn trong ngân hàng: Nguồn vốn của ngân hàng là tồn bộ các nguồn tiền tệ mà ngân hàng tạo lập và huy động được để đầu tư cho vay và đáp ứng cá nhu cầu khác trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Để đáp ứng được nhu cầu vốn cho sự phát triển chung của nền kinh tế thì việc tạo lập vốn cho ngân hàng là vấn đề quan trọng hàng đầu trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại. Vốn khơng những giúp cho ngân hàng tổ chức được mọi hoạt động kinh doanh mà còn góp phần quan trọng trong việc đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói riêng cũng như sự phát triển của tồn bộ nền kinh tế quốc dân nói chung * Các chỉ tiêu phân tích và sử dụng nguồn vốn An tồn vốn chủ sở hữu + Vốn chủ sở hữu trong quan hệ với tiền gửi Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Vốn chủ sở hữu Tổng tiền gửi Tỷ trọng vốn chủ sở = hữu trên tiền gửi + Vốn chủ sở hữu trong quan hệ với tổng tài sản Tỷ trọng của chủ sở hữu trên tổng tài sản = Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản + Vốn chủ sở hữu trong quan hệ với tổng tài sản rủi ro Tỷ trọng vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản = rủi ro Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản rủi ro Mối liên hệ sinh lời: Tỷ lệ tài sản sinh lời = Tài sản sinh lãi Tổng tài sản bình quân Chênh lệch lãi suất Thu lãi Chi trả lãi = Tổng tài sản bình quân Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 b) Một số khái niệm cơ bản mà tiểu đề án đề cập Quản lý Quản trị vốn Quản lý vốn của Nhà nước: Nhà nước quản lý đối với thuế của mình thơng qua các văn bản quy phạm pháp luật (bao gồm Hiến pháp, Bộ luật, Luật, Nghị định, Nghị quyết (của Quốc hội/ Ủy ban thường vụ QH/ của CP); quyết định của Thủ tướng CP; thông tư hướng dẫn của Bộ, ngành Trung ương, quyết định của người đứng đầu Bộ, ngành, Trung ương (Bộ trưởng, chủ nhiệm văn phòng CP…, Thống đốc ngân hàng Nhà nước, Tổng thanh tra CP…); Nghị quyết của HĐND cấp Tỉnh và quyết định của Chủ tịch UBND cấp Tỉnh); + Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam; + Quyết định số 5/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính và các Chuẩn mực kế tốn Việt Nam do bộ tài chính ban hành cùng các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo; Thơng tư 200/2014/TT BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp; Quyết định số 2137/QĐ NHNN ngày 28/10/2014 quy định lãi suất đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của tổ chứ, cá nhân tại tổ chức tín dụng; Quyết định số 1938/QĐ NHNN ngày 25/9/2015 quyết định về mức lãi tối đa đối với tiền gửi bằng đơ la mỹ của tổ chức, cá nhân tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Thông tư số 06/2014/TT NHNN ngày 17/3/2014; Như vậy: Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Về hoạch định Nhà nước cần xác định trước các chương trình mục tiêu và ban hành các nghị quyết, các quyết định trong đó bao gồm các giải pháp tốt nhất để đạt được mục tiêu đó để giao nhiệm vụ hoặc ký hợp đồng; Về tổ chức: Nhà nước sử dụng và phân cơng thực hiện các nguồn lực chung của quốc gia để thực hiện chương trình mục tiêu đã định trước đạt hiệu quả tốt nhất; Về lãnh đạo: Nhà nước tổ chức và phân cơng nhiệm vụ cụ thể (kể cả theo cơ chế ủy quyền) để lãnh đạo thành cơng chương trình mục tiêu đã định trước; Về kiểm sốt: Nhà nước thơng qua các tổ chức và cá nhân (người đứng đầu tổ chức) của mình để kiểm sốt nhằm đảm bảo q trình thực hiện chương trình mục tiêu đúng như đã hoạch định ban đầu; đồng thời trong trường hợp điều kiện thực tế có thay đổi thì có quyết định điều chỉnh cho phù hợp; Đối với các doanh nghiệp: Thực hiện đúng các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước. Từ đó cụ thể cho 4 bước hoạch định, tổ chức, lãnh đạo, kiểm sốt Hoạch định: là một hoạt động chủ quan, có ý thức, có tổ chức của con người trên cơ sở nhận thức và vận dụng các quy luật khách quan nhằm xác định mục tiêu, phương án, bước đi, trình tự và cách thức tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh; Tổ chức: là q trình sắp xếp và bố trí các cơng việc, giao quyền hạn và phân phối các nguồn lực của tổ chức sao cho chúng đóng góp một cách tích cực và có hiệu quả vào mục tiêu chung của doanh nghiệp; Lãnh đạo: là khả năng thuyết phục và gây ảnh hưởng trên người khác để hồn thành những mục tiêu chung của doanh nghiệp; Kiểm sốt: là việc cơng việc nhằm sốt xét lại nhữn quy định, những q trình ra quyết định và thực thi các quyết định quản lý được thể hiện trên các nghiệp vụ nhằm nắm bắt và điều hành được những nghiệp vụ đó 10 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Hạch tốn vốn: Hạch tốn là q trình quan sát, đo lường, tính tốn, ghi chép và cung cấp thơng tin về các hiện tượng các q trình kinh tế xã hội; Như vậy để quản lý hoạt động của một tổ chức cần thiết phải sử dụng hạch tốn. Hạch tốn bao gồm 3 loại: Hạch tốn ký thuật nghiệp vụ, hạch tốn thống kê (thống kê), hạch tốn kế tốn (kế tốn). Các loại hạch tốn này có vai trò, chức năng khác nhau trong hoạt động quản lý tổ chức của họ. Vì vậy, Nhà quản lý – quản trị cơ quan/ đơn vị/ doanh nghiệp (gọi chung là đơn vị) cần phân biệt rõ sự khác nhau và giống nhau của mỗi loại hạch tốn để sử dụng hiệu quả nó trong q trình quản lý – quản trị đơn vị; Hạch tốn là q trình quan sát, đo lường, tính tốn, ghi chép và cung cấp thơng tin về vốn, kinh phí: Quan sát: là việc quan sát các q trình và hiện tượng kinh tế là giai đoạn đầu tiên của việc phản ánh và quản lý q trình tái sản xuất xã hội Đo lường: là cách thức biểu hiện mọi hao phí trong sản xuất và kết quả sản xuất bằng các thuwocs đo thích hợp (thước đo hiện vật: mét, kg, cái, con; thước đo lao động: ngày cơng, giờ cơng; thước đo giá trị: đồng Việt nam) Tính tốn: là q trình sử dụng các phép tình, các phương pháp tổng hợp, phân tích để xác định các chi tiêu cần thiết Ghi chép: là q trình thu thập, xử lý và ghi lại tình hình, kết quả của các hoạt động kinh tế trong từng thời kỳ, từng địa điểm phát sinh theo một trật tự nhất định + Hạch tốn nghiệp vụ: Là sự quan sát, phản ánh và kiểm tra trực tiếp từng nghiệp vụ, từng q trình kinh tế diễn ra trong q trình hình thành và sử dụng vốn, kinh phí phục vụ 11 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 cho việc chỉ đạo thường xun, kịp thời tình hình thực hiện các nghiệp vụ, các q trình đó Hạch tốn thống kê là khoa học nghiên cứu mặt lượng trong mối quan hệ mật thiết với mặt chất của các hiện tượng kinh tế xã hội số lớn trong điều kiện thời gian và địa điểm cụ thể, nhằm rút ra bản chất và tính qui luật trong sự phát triển của các hiện tượng đó 2.3. Nội dung của tiểu đề án 2.3.1 Bối cảnh xây dựng và triển khai thực hiện tiểu đề án Thuận lợi: Nắm được các kiến thức cơ bản về vốn, nguồn vốn, kinh phí Khó khăn và thách thức: q trình học tập còn hạn chế Trong q trình học còn một số hạn chế về mặt thời gian ở trên lớp, giảng viên chưa truyền đạt được hết nội dung của bài Mới chỉ dừng lại ở những ví dụ các nghiệp vụ, chưa đi sâu vào nghiệp vụ thực tế ở doanh nào nào cụ thể Kỹ năng vận dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn vẫn còn ít 2.3.2 Thực trạng 2.3.2.1 Các kết quả đạt được: Đã nắm chắc các mục đích của bài học (bài thứ 2 và bài thứ 3 trong học phần Vốn, kinh phí, thuộc nhóm học phần Vốn, kinh phí và thuế) Nắm vững được các cơ sở khoa học cùng pháp lý chung và riêng của bài học và học phần Vốn, kinh phí a) Các cơ sở lý luận Vốn của NHTM là những giá trị tiền tệ là những giá trị tiền tệ do ngân hàng tạo lập huy động được, dùng để cho vay, đầu tư hoặc thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác. Thực chất , vốn của Ngân hàng là một bộ phận của thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trong q trình sản xuất, phân phối và tiêu dùng, người chủ sở hữu của chúng gửi vào ngân hàng với mục đích thanh tốn, tiết kiệm hay đầu tư. 12 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Nói cách khác , họ có quyền chuyển nhượng quyền sử dụng vốn cho ngân hàng để ngân hàng trả lại cho họ một khoản thu nhập Như vậy, ngân hàng đã thực hiện vai trò tập trung vốn và phân phối lại vốn dưới hình thức tiền tệ, làm tang nhanh q trình ln chuyển vốn, kích thích mọi hoạt động kinh tế phát triển . Đồng thời chính các hoạt động đó lại quyết định sự tồn tại và phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nguồn vốn * Nguồn hình thành nên nguồn vốn của ngân hàng thương mại : Nguồn vốn của ngân hàng thương mại phần lớn do thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trong sản suất kinh doanh được gửi vào ngân hàng với các mục đích khác nhau. Ngân hàng đóng vai trò tập trung nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để chuyển đến các nhà đầu tư có nhu cầu về vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Ngân hàng và các hoạt động về nguồn vốn quyết định trực tiếp đến sự tồn tại và phất triển của cấc Ngân hàng thương mại. Nguồn vốn đóng vai trò chi phối và quyết định đối với các hoạt động của các ngân hàng thương mại trong việc thực hiện các chức năng của mình * Các nguồn hình thành vốn của ngân hàng thương mại: Vốn tự có : Vốn tự có là những giá trị tiền tệ do ngân hàng tạo lập được thuộc về sở hữu của ngân hàng . Đây là loại vốn ngân có thể sử dụng lâu dài để hình thành nên trang thiết bị , nhà cửa cho ngân hàng. Vốn này chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng song laji là điều kiện pháp lý bắt buộc khi thành lập một ngân hàng Vốn tự có gồm các thành phần : vốn tự có cơ bản, vốn tự có bổ sung Vốn tự có bổ sung trong q trình hoạt động của ngân hàng gia tăng vốn của chủ theo nhiều phương thức khác nhau tùy thuộc vào điều kiện cụ thêr và các quỹ như : Qũy dự trữ bổ sung vốn điều lệ , quỹ dự trữ đặc biệt và quỹ khác… 13 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Vốn huy động : Vốn huy động là những giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động được từ các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội , thơng qua việc thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, thanh tốn , nghiệp vụ kinh doanh khác và được dùng làm vốn để kinh doanh Nguồn vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng sử dụng chứ khơng có quyền sở hữu và có trách nhiệm hồn trả đúng thời hạn cả gốc và lãi khi đến hạn hoặc khi họ có nhu cầu rút Vốn huy động đóng vai trò rất quan trọng đối với mọi hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. Nguồn vốn huy động khơng ngừng tăng lên , tỷ lệ thuận với mọi thành phần kinh tế trong xã hội. Do đó, các ngân hàng thương mại ln quan tâm khai thác để mở rơng tín dụng. Nhưng nguồn vốn này chỉ dược sử dụng một phần để kinh doanh, còn phải dự trữ một tỷ lệ hợp lí để đẩm bảo khả năng thanh tốn. Vốn huy động gồm có: vốn tiền gửi và phát hành những giấy tờ có giá trị Vốn đi vay : Vốn đi vay là khoản tiền vay mượn thêm để đáp ứng nhu cầu chi trả khi khả năng huy động vốn bị hạn chế . Đây là nguồn chủ yếu để chống rủi ro thanh khoản của các ngân hàng Vay từ ngân hàng trung ương là khoản vay nhằm giải quyết nhu cầu cấp bách trong chi trả của ngân hàng thuwong mại. Hình thức cho vay chủ yếu của ngân hàng là tái chiết khấu. Các thương phiếu đã dược các ngân hàng chiết khấu trở thành tài sản của họ. Khi cần tiền ngân hàng mang những thương phiếu này lên tái chiết khấu tại Ngân hàng nhà nước. Thơng thường ngân hàng nhà nước chỉ tái chiết khấu cho những thương phiếu có chất lượng như thời gian đáo hạn ngắn, khả năng trả nợ cao và phù hợp với mục tiêu của Ngân hàng nhà nước trong từng thời kì Vốn khác : 14 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Vốn khác là tồn bộ giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động được thơng qua việc cung cấp các phương tiện thanh tốn và cung cấp các dịch vụ ủy thác đầu tư Bao gồm nguồn ủy thác nguồn thanh tốn và các nguồn khác. Nguồn ủy thác là nguồn vốn mà ngân hàng có được mhờ thực hiện tốt các dịch vụ của khách hàng đặc biệt là dịch vụ cho vay và dịch vụ thanh tốn Nguồn vốn này thường có chi phí rẩt thấp Tỷ trọng nguồn vốn này cao hay thấp phụ thuộc vào chất lượng dịch vụ và uy tín của khách hàng. Nguồn trong thanh tốn : Nguồn này được hình thành từ các hoạt động thanh tốn khơng dùng tiền mặt như : Séc trong q trình chi trả , tiền ký quỹ để mở L/C Nguồn khác : Là các khoản nợ như thuế chưa nộp, lương chưa trả v.v… Ngun tắc quản lý vốn + Vốn điều lệ: Vốn điều lệ là số vốn ban đầu được ghi trong điều lệ hoạt động của các nguồn vốn của ngân hàng và số vốn điều lệ tối thiểu phải bằng vốn pháp định do chính phủ quy định (vốn pháp định là mức vốn do Ngân hàng Nhà nước cơng bố vào đầu mỗi năm tài chính). + Vốn huy động: Một số nguồn vốn huy đọng chủ yếu của ngân hàng thương mại: tiền gửi thanh tốn của các tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm, vốn huy động bằng chứng từ có giá Các ngun tắc quản lý nguồn vốn của ngân hàng thương mại: Ngân hàng chỉ được thực hiện các khoản giao dịch trên tài khoản của khách hàng khi có lệnh của chủ tài khoản hoặc có sự ủy nhiệm của chủ tài khoản. Ngoại trừ trường hợp khách hàng vi phạm luật chi trả và theo quy định của cơ quan có thẩm quyền thì ngân hàng mới có quyền tự động trích các tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện các khoản thanh tốn có liên quan Ngân hàng phải đảm bảo an tồn và bí mật cho chủ tài khoản 15 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm sốt các giấy tờ thanh tốn của khách hàng, các chứng từ thanh tốn phải được lập theo đúng quy định. Ngân hàng kiểm tra con dấu, chữ ký của khách hàng, nếu khơng phù hợp thì ngân hàng có thể từ chối thanh tốn Khi có các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản của khách hàng thì ngân hàng phải kịp thời gửi giấy báo có cho khách hàng. Cuối tháng, ngân hàng phải gửi bản sao tài khoản hoặc giấy báo số dư cho khách hàng * Tài khoản sử dụng Tài khoản loại 1 Vốn khả dụng và các khoản đầu tư gồm: Tiền mặt, chứng từ có giá (TK10); tiền gửi tại NHNN (TK11); Tiền gửi tại các TCTD (TK13); Đầu tư chứng khốn chính phủ (TK12); Chứng khốn kinh doanh (trading), Chứng khốn sẵn sàng để bán (AFS), Chứng khốn giữ đến này đáo hạn (HTM)) (TK14) Tài khoản loại 6 Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: Vốn của TCTD (TK60), các Quỹ (TK61, TK62)), Chênh lệch tỷ giá, chênh lệch đánh giá lại tài sản, lợi nhuận chưa phân phối (TK63) b) Cơ sở thực tiễn * Khái quát về ngân hàng vietcombank Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, nay là Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), được thành lập và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/4/1963, với tổ chức tiền thân là Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam). Là ngân hàng thương mại nhà nước đầu tiên được Chính phủ lựa chọn thực hiện thí điểm cổ phần hố, Vietcombank chính thức hoạt động với tư cách là một ngân hàng TMCP vào ngày 02/6/2008 sau khi thực hiện thành cơng kế hoạch cổ phần hóa thơng qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu ra cơng chúng. Ngày 30/6/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khốn VCB) chính thức được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khốn TPHCM. Từ một ngân hàng chun doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank ngày nay đã trở thành một ngân hàng đa năng, hoạt động đa lĩnh vực, cung cấp 16 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 cho khách hàng đầy đủ các dịch vụ tài chính hàng đầu trong lĩnh vực thương mại quốc tế; trong các hoạt động truyền thống như kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án…cũng như mảng dịch vụ ngân hàng hiện đại: kinh doanh ngoại tệ và các cơng vụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử… * Các sản phẩm của Ngân hàng Vietcombank Các sản phẩm tín dụng cho khách hàng là cá nhân: + Tài khoản: tiền gửi thanh tốn + Thẻ: thẻ ghi nợ nội đại, thẻ ghi nợ quốc tế, thể tín dụng quốc tế, thẻ tín dụng cơng ty,… + Tiết kiệm: tích lũy cho con, tiết kiệm rút gốc từng phần, tiền gửi trực tuyến, tích lũy kiều hối, tiết kiệm thường, tiết kiệm tự động… + Chuyển và nhận tiền + Cho vay cá nhân: cho vay bất động sản, cho vay cá nhân, cho vay cán bộ cơng nhân viên… Các sản phẩm tín dụng cho khách hàng là doanh nghiệp: + Tài khoản doanh nghiệp: tài khoản thanh tốn, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tài khoản tiền gửi đặc biệt + Tín dụng doanh nghiệp + Cho vay cầm cố giấy tờ có giá + Cho vay các khaonr phải thu + Cho vay đầu tư dự án + Cho vay đầu tư tài sản cầm cố * Kết quả hoạt động của Ngân hàng Vietcombank Tình hình huy động vốn + Cơ cấu vốn huy động: Vốn huy động VNĐ đạt 417.7 tỷ đồng, tăng 48.65% so với cuối năm 2010 Vốn huy động ngoại tệ quy VNĐ đạt 275.9 tỷ đồng, giảm 8.64% so với cuối năm 2010 + Phân theo thời gian: 17 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Tiền gửi khơng kỳ hạn quy VNĐ đạt 141.4 tỷ đồng, tăng 53.38% so với cuối năm 2010 Tiền gửi có kỳ hạn ước quy VNĐ đạt 552.2 tỷ đồng, tăng 12.23% so với cuối năm 2010 Hoạt động sử dụng vốn: + Doanh số cho vay năm 2011 quy VNĐ đạt 1.518 tye đồng, tăng 73.2% so với năm 2010 + Doanh số thu nợ quy VNĐ năm 2011 đạt 1.212 tỷ đồng, tăng 42% so với năm 2010 + Tổng dư nợ cho vay quy VNĐ đạt 860.6 tỷ đồng, tăng 24% so kế hoạch giao, tăng 20.87% so với cuối năm 2010 Bảng 1.1: Kết quả huy động vốn của Ngân hàng Vietcombank qua các năm 20092011 Năm Nguồn vốn huy Tổng nguồn vốn động Tỷ trọng VHĐ/ Tổng nguồn vốn 2008 515 814.4 63.24 2009 583 893.6 65.24 2010 693.6 1.23.9 67.74 (nguồn: theo số liệu báo cáo hoạt động kinh doanh Vietcombank hải Dương) 18 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 Bảng 1.2. Cơ cấu nguồn vốn theo đối tượng huy động của Vietcombank Hải Dương Chỉ tiêu TGTC KT TGTC TD khác TG của dân cư Phát hành GTCG Tổng NVHĐ Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Số tiền 70,1 Tỷ trọng 13,61 Số tiền 77,3 Tỷ trọng 13,26 Chênh Số lệch % tiền 10,27 190,26 Tỷ trọng 27,44 Chênh lệch % 146,13 0,02 0,01 0,02 0,01 0,04 0,01 100 417,38 81,04 470,9 80,76 12,82 485,1 69,93 3,02 27,5 5,34 34,8 5,97 26,55 18,2 2,62 47,7 515 583 693,6 2.3.2.2 Những tồn tại hạn chế Năng lực của sinh viên: + Vấn đề tự học, tự tìm kiếm tài liệu còn nhiều hạn chế, nhiều bạn chưa tự giác tìm kiếm tài liệu, tự giác làm bài tập cá nhân, bài tập nhóm… + Thời gian học trên lớp ngắn chỉ 100 phút mà nội dung kiến thức là q nhiều, do đó khiến cho việc tiếp thu, nắm bắt kiến thức của sinh viên còn nhiều hạn chế, bất cập. Sinh viên ít có thời gian thực hành làm bài tập, khơng rèn luyện được tính kiên trì, cẩn trọng + Tinh thần tự giác trong học tập của sinh viên còn hạn chế, chưa tích cực nghiên cứu, tìm kiếm tài liệu, đọc trước tài liệu tham khảo ở nhà trước khi đến lớp khó tiếp thu kiến thức, khơng làm được bài tập, hiệu quả học tập khơng cao Cơng cụ, dụng cụ: + Kết nối mạng gặp khó khăn, thường xun mất mạng cơng tác giảng 19 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 dạy gặp khó khăn, hiệu quả giờ dạy khơng cao… + Thiết bị truyền thanh( mic, loa) hoạt động kém hiệu quả + Cơ sở vật chất kém khơng đảm bảo chất lượng học tập 2.3.3 Các giải pháp a) Viết đề án: + Tiểu đề án được viết theo sự thống nhất của cả nhóm; + Lập kế hoạch, triển khai thực hiện đề án theo đúng tiến trình, cơng việc được giao; + Tìm kiếm tài liệu tham khảo, đọc thơng tư nghị định liên quan đến vốn chủ sở hữu, nguồn vốn của ngân hàng qua sách, báo, internet ; b) Triển khai thực hành theo đề án + Thành viên nghiêm túc, tự giác hồn thành cơng việc được giao; + Tn thủ các quy định mà nhóm đề ra: tập trung, tự giác nghiên cứu, bàn bạc, đóng góp ý kiến, tìm kiếm tài liệu… để hồn thành tốt đề án; + Khắc phục hạn chế về vấn đề mạng, kết nối internet…; + Củng cố, mở rộng, nâng cấp hệ thống phòng học, phòng thí nghiệm, thực hành, thư viện… + Tăng cường khả năng khai thác các tiện ích, thơng tin của mạng nội bộ, mở rộng nguồn tư liệu điện tử, thiết bị dạy học… bằng các ứng dụng cơng nghệ thơng tin hiện đại + Giảng viên thường xun đánh giá kết quả học tập, rèn luyện của sinh viên trong suốt q trình học thơng qua các hình thức kiểm tra: bài tập cá nhân, bài tập nhóm, kiểm tra trên lớp, thi giữa kì, cuối kì giúp sinh viên làm việc nghiêm túc, tích cực và phấn đấu trong học tập + Giảng viên cung cấp, giới thiệu đầy đủ các tài liệu bắt buộc, tài liệu tham khảo…. c) Triển khai thực tập và tạo ra sản phẩm cuối cùng: … d) Đánh giá hiệu quả và giá trị sử dụng của sản phẩm cuối cùng (hiện vật) 20 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 + Giúp cho các thành viên trong nhóm hiểu và nắm chắc kiến thức về vốn, nguồn vốn của ngân hàng 2.3.4 Phân cơng thực hiện tiểu đề án Giảng viên hướng dẫn: Đào Thị Lan Anh Sinh viên thực hiện: Nhóm 4, lớp K2Đh.KT1 Danh sách nhóm: STT Họ và tên Ngày, tháng, năm sinh Nguyễn Thị Hải Yến 01/12/1994 Nguyễn Thị Hải Yến 13/09/1994 Phạm Ánh Vinh Lê Ngọc Mỹ Nguyễn Thị Thủy Phùng Thị Loan Nguyễn Việt Trinh Nguyễn Thị Quỳnh Mai Nguyễn Thị Lý 2.3.5 Tiến độ thực hiện tiểu đề án 2.3.6 Nguồn lực thực hiện tiểu đề án Nguồn tài chính: Nguồn lực con người: 2.3.7 Hiệu quả của tiểu đề án a) Hiệu quả về trang bị kiến thức lý luận, thực hành, thực tập và tạo ra sản phẩm cho bản thân 21 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 b) Hiệu quả về kinh tế xã hội: Sau khi hồn thành tiểu đề án; Nếu đưa tiểu đề án vào thực hiện rộng: chất lượng đào tạo của toàn trường đối với khối ngành kinh tế sẽ được cải thiện và thay đổi về chất rõ rệt c) Hiệu quả khác 3. Kết luận và kiến nghị 3.1 Kết luận Đối chiếu với nhiệm vụ của tiểu đề án , bản báo cáo đã bám sát các nội dung của học phần thuế làm cơ sở vững chắc cho sinh viên trong giai đoạn thực hành ,thực tập và tạo ra sản phẩm cụ thể tiểu đế án hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý – quản trị và hạch toán (kế toán/ kinh tế/ kinh doanh) vốn trong Ngân hàng vietcombank 3.2 Kiến nghị và đề xuất a) Đề xuất: Sinh viên tự chấm điểm; Giảng viên nhận xét, đánh giá và cho điểm; b) Kiến nghị: Hội đồng bộ môn, khoa chuyên môn và Nhà trường kết luận 22 ...Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2015 TIỂU ĐỀ ÁN Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm sốt nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch tốn (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế tốn/ kinh doanh) vốn tại Ngân hàng Vietcombank. .. hành ,thực tập và tạo ra sản phẩm cụ thể tiểu đế án hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý – quản trị và hạch toán (kế toán/ kinh tế/ kinh doanh) vốn trong Ngân hàng vietcombank. .. chức, lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn tại Ngân Hàng Vietcombank làm báo cáo thu hoạch sau khi kết thúc bài học đồng thời làm cơ sở để thực hành,