Tiểu đề án hoạch định tổ chức lãnh đạo và kiểm soát nghiệp vụ quản lý quản trị và hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật thống kê kế toán kinh doanh vốn tại ngân hàng vietcombank

Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 MỤC LỤC Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 TIỂU ĐỀ ÁN Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn Ngân hàng Vietcombank SỰ CẦN THIẾT LẬP TIỂU ĐỀ ÁN 1.1 Sự cần thiết lập tiểu đề án Như đơn vị kinh doanh khác, muốn hoạt động kinh doanh tiến hành cần phải có tư liệu sản xuất Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ nên phải có tiền hoạt động kinh doanh Hoạt động tìm kiếm tư liệu sản xuất ngân hàng thương mại hoạt động huy động vốn Vốn quan trọng với doanh nghiệp kinh doanh, đặc biệt kinh doanh dịch vụ ngân hàng sở để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh, giúp ngân hàng chủ động kinh doanh… Nhưng để sử dụng nguồn vốn cách hiệu cơng tác quản lý cần phải hồn chỉnh Đây vấn đề đáng quan tâm nhà quản trị Để tìm hiểu kỹ tìm tồn cơng tác quản lý vốn ngân hàng nhóm chúng em lựa chọn tiểu đề án “Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn Ngân Hàng Vietcombank” làm báo cáo thu hoạch sau kết thúc học đồng thời làm sở để thực hành, thực tập tạo vật cuối 1.2 Phạm vi đối tượng tiểu đề án: - Phạm vi tiểu đề án: thứ 2, thứ học phần Vốn, kinh phí, thuộc nhóm học phần Vốn, kinh phí thuế - Đối tượng tiểu đề án: doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ nói chung, Ngân hàng thương mại cổ phần Vietcombank 1.3 Phương pháp thực - Phương pháp kế thừa: kế thừa kiến thức học biết trước; - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập, tổng hợp thống kê số liệu liên quan đến nghiệp vụ vốn Ngân hàng Vietcombank - Phương pháp thống kê: xử lý số liệu điều tra, phân tích kết điều tra Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 thông qua tiêu thống kê; - Phương pháp phân tích hội thách thức: khai thác sử dụng TSCĐ (SWOT); - Phương pháp tổng hợp: Tổng hợp thông tin, số liệu liên quan cơng tác quản lý – quản trị hạch tốn vốn, kinh phí Trường Đại học Hải Dương đưa giải pháp phù hợp với thực tiễn 1.4 Yêu cầu tiểu đề án - Xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ giải pháp chủ yếu cần tập trung đạo, thực để khác phục hạn chế, tồn tại… việc thực hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Vietcombank chi nhánh Hải Dương - Có chế sách cụ thể, đảm bảo nguồn lực cho thực tiểu đề án - Về thời gian: tuần 1.5 Sản phẩm tiểu đề án - Báo cáo thu hoạch tiểu đề án làm sở để giảng viên thực hành hướng dẫn (Giảng viên lý thuyết phối hợp) cho sinh viên thực tập tạo sản phẩm vật cuối NỘI DUNG CỦA TIỂU ĐỀ ÁN 2.1 Căn xây dựng tiểu đề án 2.1.1 Căn pháp lý * Theo chương trình đào tạo ban hành: - Căn chương trình đào tạo kế hoạch thực Nhà trường; đề cương chi tiết học phần Tổ môn, khoa chuyên ngành thống đính kèm theo định sau: + Số 237/QĐ HT ngày 10/8/2012 Hiệu trưởng Trường ĐH KT-KT Hải Dương (nay Đại học Hải Dương) ban hành chương trình đào tạo ngành Kế tốn, Tài - Ngân hàng; Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 + Số 250/QĐ-HT ngày 31/8/2012 Hiệu trưởng Trường Đại học KT - KT Hải Dương (nay Đại học Hải Dương) việc ban hành chuẩn đầu trình độ Đại học, cao đẳng; + Số 387/QĐ-HT ngày 18/7/2014 Hiệu trưởng Trường ĐHHD ban hành chương trình đào tạo chun ngành Kế tốn, Tài - Ngân hàng; Nhằm đào tạo lý luận gắn liền với thực tiễn, phù hợp với nhu cầu xã hội nước hội nhập quốc tế theo giảng tích hợp * Theo văn quy định quan, đơn vị - Về quản lý doanh nghiệp: + Luật số 68/2014/QH13 ban hành ngày 26/11/2014 Quốc hội ban hành luật doanh nghiệp; + Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; + Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc hội nước Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam - Chế độ kế tốn tài chính: + Quyết định số 5/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Chuẩn mực kế tốn Việt Nam tài ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo; - Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyết định số 2137/QĐ- NHNN ngày 28/10/2014 quy định lãi suất tiền gửi đồng Việt Nam tổ chứ, cá nhân tổ chức tín dụng - Quyết định số 1938/QĐ- NHNN ngày 25/9/2015 định mức lãi tối đa tiền gửi đo la mỹ tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Thông tư số 06/2014/TT- NHNN ngày 17/3/2014 - Điều lệ Ngân hàng Vietcombank 2.1.2 Căn yêu cầu thực tiễn - Xuất phát từ thực tiễn lực giảng dạy giảng viên trường đại học Hải Dương trình độ tiếp thu kiến thức học tập nghiên cứu,rèn luyện thực hành Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 sinh viên trường đòi hỏi phải thực hành lập tiểu đề án giúp sinh viên làm quen tìm hiểu cách kĩ càng, cụ thể chuyên đề 5, học phần:”Vốn kinh phí ngân hàng” - Xuất phát từ thực trạng kinh tế Việt Nam: + Tình hình sử dụng vốn,nguồn vốn + Nhu cầu sử dụng vốn ngân hàng nói chung ngân hàng Vietcombank nói riêng 2.2 Mục tiêu đề án đến năm 2015 2.2.1 Mục tiêu chung - Đạt chất lượng theo chuẩn đầu chuyên ngành kế toán tổng hợp - Nắm kiến thức học kiến thức học phần Vốn chi phí - Tăng thêm hiểu biết thực tế vốn Ngân hàng Vietcombank - Nhận thức rõ ràng xác kiến thức học lý thuyết 2.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đạt chất lượng theo học phần Vốn, kinh phí tiến tới đạt chuẩn đầu theo ngành Kế toán, chuyên ngành Kế toán tổng hợp - Nhức nhằm đáp ứng yêu cầu đề trường đại học Hải Dương - Hiểu rõ vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh Có vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm trang thiết bị hay triển khai kế hoạch tương lai - Phân loại vốn: trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có phương thức hình thức khac Nhưng mục tiêu họ tạo lợi nhuận cho Nhưng điều đạt vốn doanh nghiệp quản lý sử dụng cách hợp lý * Nhắc lại nguyên lý chung a) Các khái niệm: - Vốn: Theo quan điểm Mác thì: vốn (tư bản) vật, tư liệu sản xuất, phạm trù vĩnh viễn Tư giá trị mang lại giá trị thặng dư Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 cách bóc lột lao động làm thuê Để tiến hành sản xuất, nhà tư ứng tiền mua tư liệu sản xuất sức lao động, nghĩa tạo yếu tố trình sản xuất Các yếu tố có vai trị khác việc tạo giá trị thặng dư Mác chia tư thành tư bất biến tư khả biến Tư bất biến phận tư tồn hình thức tư liệu sản xuất (máy móc, thiết bị, nhà xưởng,¼) mà giá trị chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm Còn tư khả biến phận tư tồn hình thức lao động, trình sản xuất thay đổi lượng, tăng lên sức lao động hàng hố tăng Theo nghĩa hẹp thì: vốn tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia Theo nghĩa rộng thì: vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hố, dịch vụ tài sản hữu hình, tài sản vơ hình, kiến thức kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp tích luỹ, khéo léo trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành, đội ngũ cán công nhân viên doanh nghiệp, uy tín doanh nghiệp.Quan điểm có ý nghĩa quan trọng việc khai thác đầy đủ hiệu vốn kinh tế thị trường Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm khó khăn phức tạp nước ta trình độ quản lý kinh tế chưa cao pháp luật chưa hoàn chỉnh - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn góp chủ sở hữu, cá nhà đầu tư đóng góp Số vốn khơng phải khoản nợ, doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, kgoonf phải trả lãi suất Tuy nhiên, lợi nhuận thu dduwwocj kinh doanh có lãi doanh nhiệp chia cho cá cổ đông theo tỷ lệ phần vốn góp cho Tùy theo loại hình doanh nghiệp, vốn chủ sở huuwx hình thành theo cách thức khác Thơng thường nguồn vốn bao gồm vón góp lãi chưa phân phối - Đặc trưng vốn: + Vốn phải đại diện cho lương tài sản định + Vốn phải vận đng sinh lời, đạt mục tieu kinh doanh Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 + Vốn phải tích tụ ttapj trung lượng định có khả phát huy tác dụng đầu tư vào lĩnh vực kinh tế đặc biệt lĩnh vực kinh doanh + Vốn có giá trị thời gian + Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, vốn không đưa để đầu tư mà người chủ nghĩ đầu tự hơng có lợi nhuận + Vốn quan niệm thứ hàng hóa coi thứ hàng hóa đặc biệt có khả mua bán quyền - Nguồn vốn ngân hàng: Nguồn vốn ngân hàng toàn nguồn tiền tệ mà ngân hàng tạo lập huy động để đầu tư cho vay đáp ứng cá nhu cầu khác hoạt động kinh doanh ngân hàng Để đáp ứng nhu cầu vốn cho phát triển chung kinh tế việc tạo lập vốn cho ngân hàng vấn đề quan trọng hàng đầu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Vốn giúp cho ngân hàng tổ chức hoạt động kinh doanh mà góp phần quan trọng việc đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng phát triển toàn kinh tế quốc dân nói chung * Các tiêu phân tích sử dụng nguồn vốn - An tồn vốn chủ sở hữu + Vốn chủ sở hữu quan hệ với tiền gửi Vốn chủ sở hữu Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tiền gửi = Tổng tiền gửi + Vốn chủ sở hữu quan hệ với tổng tài sản Tỷ trọng chủ sở hữu tổng = tài sản Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản + Vốn chủ sở hữu quan hệ với tổng tài sản rủi ro Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng tài sản rủi ro Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản rủi ro - Mối liên hệ sinh lời: Tỷ lệ tài sản sinh lời Chênh lệch lãi suất = Tài sản sinh lãi Tổng tài sản bình quân = Thu lãi - Chi trả lãi Tổng tài sản bình quân b) Một số khái niệm mà tiểu đề án đề cập - Quản lý - Quản trị vốn Quản lý vốn Nhà nước: Nhà nước quản lý thuế thơng qua văn quy phạm pháp luật (bao gồm Hiến pháp, Bộ luật, Luật, Nghị định, Nghị (của Quốc hội/ Ủy ban thường vụ QH/ CP); định Thủ tướng CP; thông tư hướng dẫn Bộ, ngành Trung ương, định người đứng đầu Bộ, ngành, Trung ương (Bộ trưởng, chủ nhiệm văn phòng CP…, Thống đốc ngân hàng Nhà nước, Tổng tra CP…); Nghị HĐND cấp Tỉnh định Chủ tịch UBND cấp Tỉnh); + Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam; + Quyết định số 5/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Chuẩn mực kế tốn Việt Nam tài ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo; - Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp; - Quyết định số 2137/QĐ- NHNN ngày 28/10/2014 quy định lãi suất tiền gửi đồng Việt Nam tổ chứ, cá nhân tổ chức tín dụng; Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 - Quyết định số 1938/QĐ- NHNN ngày 25/9/2015 định mức lãi tối đa tiền gửi đô la mỹ tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi theo quy định Thơng tư số 06/2014/TT- NHNN ngày 17/3/2014; Như vậy: Về hoạch định Nhà nước cần xác định trước chương trình mục tiêu ban hành nghị quyết, định bao gồm giải pháp tốt để đạt mục tiêu để giao nhiệm vụ ký hợp đồng; Về tổ chức: Nhà nước sử dụng phân công thực nguồn lực chung quốc gia để thực chương trình mục tiêu định trước đạt hiệu tốt nhất; Về lãnh đạo: Nhà nước tổ chức phân công nhiệm vụ cụ thể (kể theo chế ủy quyền) để lãnh đạo thành công chương trình mục tiêu định trước; Về kiểm sốt: Nhà nước thông qua tổ chức cá nhân (người đứng đầu tổ chức) để kiểm sốt nhằm đảm bảo trình thực chương trình mục tiêu hoạch định ban đầu; đồng thời trường hợp điều kiện thực tế có thay đổi có định điều chỉnh cho phù hợp; Đối với doanh nghiệp: Thực văn quy phạm pháp luật Nhà nước Từ cụ thể cho bước hoạch định, tổ chức, lãnh đạo, kiểm soát - Hoạch định: hoạt động chủ quan, có ý thức, có tổ chức người sở nhận thức vận dụng quy luật khách quan nhằm xác định mục tiêu, phương án, bước đi, trình tự cách thức tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh; - Tổ chức: q trình xếp bố trí cơng việc, giao quyền hạn phân phối nguồn lực tổ chức cho chúng đóng góp cách tích cực có hiệu vào mục tiêu chung doanh nghiệp; Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 - Lãnh đạo: khả thuyết phục gây ảnh hưởng người khác để hoàn thành mục tiêu chung doanh nghiệp; - Kiểm sốt: việc cơng việc nhằm sốt xét lại nhữn quy định, q trình định thực thi định quản lý thể nghiệp vụ nhằm nắm bắt điều hành nghiệp vụ Hạch tốn vốn: Hạch tốn q trình quan sát, đo lường, tính tốn, ghi chép cung cấp thơng tin tượng trình kinh tế - xã hội; Như để quản lý hoạt động tổ chức cần thiết phải sử dụng hạch toán - Hạch toán bao gồm loại: Hạch toán ký thuật nghiệp vụ, hạch toán thống kê (thống kê), hạch toán kế tốn (kế tốn) Các loại hạch tốn có vai trò, chức khác hoạt động quản lý tổ chức họ Vì vậy, Nhà quản lý – quản trị quan/ đơn vị/ doanh nghiệp (gọi chung đơn vị) cần phân biệt rõ khác giống loại hạch toán để sử dụng hiệu q trình quản lý – quản trị đơn vị; - Hạch toán trình quan sát, đo lường, tính tốn, ghi chép cung cấp thơng tin vốn, kinh phí: Quan sát: việc quan sát trình tượng kinh tế giai đoạn việc phản ánh quản lý trình tái sản xuất xã hội Đo lường: cách thức biểu hao phí sản xuất kết sản xuất thuwocs đo thích hợp (thước đo vật: mét, kg, cái, con; thước đo lao động: ngày công, cơng; thước đo giá trị: đồng Việt nam) Tính tốn: trình sử dụng phép tình, phương pháp tổng hợp, phân tích để xác định chi tiêu cần thiết 10 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Ghi chép: trình thu thập, xử lý ghi lại tình hình, kết hoạt động kinh tế thời kỳ, địa điểm phát sinh theo trật tự định + Hạch toán nghiệp vụ: Là quan sát, phản ánh kiểm tra trực tiếp nghiệp vụ, trình kinh tế diễn trình hình thành sử dụng vốn, kinh phí phục vụ cho việc đạo thường xuyên, kịp thời tình hình thực nghiệp vụ, q trình Hạch tốn thống kê khoa học nghiên cứu mặt lượng mối quan hệ mật thiết với mặt chất tượng kinh tế xã hội số lớn điều kiện thời gian địa điểm cụ thể, nhằm rút chất tính qui luật phát triển tượng 2.3 Nội dung tiểu đề án 2.3.1 Bối cảnh xây dựng triển khai thực tiểu đề án - Thuận lợi: Nắm kiến thức vốn, nguồn vốn, kinh phí - Khó khăn thách thức: q trình học tập cịn hạn chế Trong q trình học cịn số hạn chế mặt thời gian lớp, giảng viên chưa truyền đạt hết nội dung Mới dừng lại ví dụ nghiệp vụ, chưa sâu vào nghiệp vụ thực tế doanh nào cụ thể Kỹ vận dụng kiến thức học vào thực tiễn cịn 2.3.2 Thực trạng 2.3.2.1 Các kết đạt được: - Đã nắm mục đích học (bài thứ thứ học phần Vốn, kinh phí, thuộc nhóm học phần Vốn, kinh phí thuế) - Nắm vững sở khoa học pháp lý chung riêng học học phần Vốn, kinh phí a) Các sở lý luận 11 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 - Vốn NHTM giá trị tiền tệ giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập huy động được, dùng vay, đầu tư thực dịch vụ kinh doanh khác Thực chất , vốn Ngân hàng phận thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi trình sản xuất, phân phối tiêu dùng, người chủ sở hữu chúng gửi vào ngân hàng với mục đích tốn, tiết kiệm hay đầu tư Nói cách khác , họ có quyền chuyển nhượng quyền sử dụng vốn cho ngân hàng để ngân hàng trả lại cho họ khoản thu nhập Như vậy, ngân hàng thực vai trò tập trung vốn phân phối lại vốn hình thức tiền tệ, làm tang nhanh trình luân chuyển vốn, kích thích hoạt động kinh tế phát triển Đồng thời hoạt động lại định tồn phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng - Nguồn vốn * Nguồn hình thành nên nguồn vốn ngân hàng thương mại : Nguồn vốn ngân hàng thương mại phần lớn thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi sản suất kinh doanh gửi vào ngân hàng với mục đích khác Ngân hàng đóng vai trị tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế để chuyển đến nhà đầu tư có nhu cầu vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua thúc đẩy kinh tế phát triển Ngân hàng hoạt động nguồn vốn định trực tiếp đến tồn phất triển cấc Ngân hàng thương mại Nguồn vốn đóng vai trị chi phối định hoạt động ngân hàng thương mại việc thực chức * Các nguồn hình thành vốn ngân hàng thương mại: - Vốn tự có : Vốn tự có giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập thuộc sở hữu ngân hàng Đây loại vốn ngân sử dụng lâu dài để hình thành nên trang thiết bị , nhà cửa cho ngân hàng Vốn chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng song laji điều kiện pháp lý bắt buộc thành lập ngân hàng 12 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Vốn tự có gồm thành phần : vốn tự có bản, vốn tự có bổ sung Vốn tự có bổ sung q trình hoạt động ngân hàng gia tăng vốn chủ theo nhiều phương thức khác tùy thuộc vào điều kiện cụ thêr quỹ : Qũy dự trữ bổ sung vốn điều lệ , quỹ dự trữ đặc biệt quỹ khác… - Vốn huy động : Vốn huy động giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội , thông qua việc thực nghiệp vụ tín dụng, tốn , nghiệp vụ kinh doanh khác dùng làm vốn để kinh doanh Nguồn vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng sử dụng khơng có quyền sở hữu có trách nhiệm hồn trả thời hạn gốc lãi đến hạn họ có nhu cầu rút Vốn huy động đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Nguồn vốn huy động không ngừng tăng lên , tỷ lệ thuận với thành phần kinh tế xã hội Do đó, ngân hàng thương mại quan tâm khai thác để mở rơng tín dụng Nhưng nguồn vốn dược sử dụng phần để kinh doanh, phải dự trữ tỷ lệ hợp lí để đẩm bảo khả tốn Vốn huy động gồm có: vốn tiền gửi phát hành giấy tờ có giá trị -Vốn vay : Vốn vay khoản tiền vay mượn thêm để đáp ứng nhu cầu chi trả khả huy động vốn bị hạn chế Đây nguồn chủ yếu để chống rủi ro khoản ngân hàng Vay từ ngân hàng trung ương khoản vay nhằm giải nhu cầu cấp bách chi trả ngân hàng thuwong mại Hình thức cho vay chủ yếu ngân hàng tái chiết khấu Các thương phiếu dược ngân hàng chiết khấu trở thành tài sản họ Khi cần tiền ngân hàng mang thương phiếu lên tái chiết khấu 13 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Ngân hàng nhà nước Thông thường ngân hàng nhà nước tái chiết khấu cho thương phiếu có chất lượng thời gian đáo hạn ngắn, khả trả nợ cao phù hợp với mục tiêu Ngân hàng nhà nước thời kì -Vốn khác : Vốn khác toàn giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động thông qua việc cung cấp phương tiện toán cung cấp dịch vụ ủy thác đầu tư Bao gồm nguồn ủy thác nguồn toán nguồn khác Nguồn ủy thác nguồn vốn mà ngân hàng có mhờ thực tốt dịch vụ khách hàng đặc biệt dịch vụ cho vay dịch vụ toán Nguồn vốn thường có chi phí rẩt thấp Tỷ trọng nguồn vốn cao hay thấp phụ thuộc vào chất lượng dịch vụ uy tín khách hàng Nguồn tốn : Nguồn hình thành từ hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt : Séc trình chi trả , tiền ký quỹ để mở L/C Nguồn khác : Là khoản nợ thuế chưa nộp, lương chưa trả v.v… - Nguyên tắc quản lý vốn + Vốn điều lệ: Vốn điều lệ số vốn ban đầu ghi điều lệ hoạt động nguồn vốn ngân hàng số vốn điều lệ tối thiểu phải vốn pháp định phủ quy định (vốn pháp định mức vốn Ngân hàng Nhà nước công bố vào đầu năm tài chính) + Vốn huy động: Một số nguồn vốn huy đọng chủ yếu ngân hàng thương mại: tiền gửi toán tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm, vốn huy động chứng từ có giá - Các nguyên tắc quản lý nguồn vốn ngân hàng thương mại: Ngân hàng thực khoản giao dịch tài khoản khách hàng có lệnh chủ tài khoản có ủy nhiệm chủ tài khoản Ngoại trừ trường hợp khách hàng vi phạm luật chi trả theo quy định quan có thẩm quyền ngân hàng có quyền tự động trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thực khoản tốn có liên quan 14 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Ngân hàng phải đảm bảo an toàn bí mật cho chủ tài khoản Ngân hàng phải có trách nhiệm kiểm sốt giấy tờ tốn khách hàng, chứng từ toán phải lập theo quy định Ngân hàng kiểm tra dấu, chữ ký khách hàng, không phù hợp ngân hàng từ chối tốn Khi có nghiệp vụ liên quan đến tài khoản khách hàng ngân hàng phải kịp thời gửi giấy báo có cho khách hàng Cuối tháng, ngân hàng phải gửi tài khoản giấy báo số dư cho khách hàng * Tài khoản sử dụng - Tài khoản loại - Vốn khả dụng khoản đầu tư gồm: Tiền mặt, chứng từ có giá (TK10); tiền gửi NHNN (TK11); Tiền gửi TCTD (TK13); Đầu tư chứng khốn phủ (TK12); Chứng khốn kinh doanh (trading), Chứng khoán sẵn sàng để bán (AFS), Chứng khoán giữ đến đáo hạn (HTM)) (TK14) - Tài khoản loại - Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: Vốn TCTD (TK60), Quỹ (TK61, TK62)), Chênh lệch tỷ giá, chênh lệch đánh giá lại tài sản, lợi nhuận chưa phân phối (TK63) b) Cơ sở thực tiễn * Khái quát ngân hàng vietcombank Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam trước đây, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), thành lập thức vào hoạt động ngày 01/4/1963, với tổ chức tiền thân Cục Ngoại hối (trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Là ngân hàng thương mại nhà nước Chính phủ lựa chọn thực thí điểm cổ phần hố, Vietcombank thức hoạt động với tư cách ngân hàng TMCP vào ngày 02/6/2008 sau thực thành công kế hoạch cổ phần hóa thơng qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu công chúng Ngày 30/6/2009, cổ phiếu Vietcombank (mã chứng khốn VCB) thức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM Từ ngân hàng chuyên doanh phục vụ kinh tế đối ngoại, Vietcombank ngày trở thành ngân hàng đa năng, hoạt động đa lĩnh vực, cung cấp cho 15 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 khách hàng đầy đủ dịch vụ tài hàng đầu lĩnh vực thương mại quốc tế; hoạt động truyền thống kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án…cũng mảng dịch vụ ngân hàng đại: kinh doanh ngoại tệ công vụ phái sinh, dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử… * Các sản phẩm Ngân hàng Vietcombank - Các sản phẩm tín dụng cho khách hàng cá nhân: + Tài khoản: tiền gửi toán + Thẻ: thẻ ghi nợ nội đại, thẻ ghi nợ quốc tế, thể tín dụng quốc tế, thẻ tín dụng cơng ty,… + Tiết kiệm: tích lũy cho con, tiết kiệm rút gốc phần, tiền gửi trực tuyến, tích lũy kiều hối, tiết kiệm thường, tiết kiệm tự động… + Chuyển nhận tiền + Cho vay cá nhân: cho vay bất động sản, cho vay cá nhân, cho vay cán công nhân viên… - Các sản phẩm tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp: + Tài khoản doanh nghiệp: tài khoản toán, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tài khoản tiền gửi đặc biệt + Tín dụng doanh nghiệp + Cho vay cầm cố giấy tờ có giá + Cho vay khaonr phải thu + Cho vay đầu tư dự án + Cho vay đầu tư tài sản cầm cố * Kết hoạt động Ngân hàng Vietcombank - Tình hình huy động vốn + Cơ cấu vốn huy động: Vốn huy động VNĐ đạt 417.7 tỷ đồng, tăng 48.65% so với cuối năm 2010 Vốn huy động ngoại tệ quy VNĐ đạt 275.9 tỷ đồng, giảm 8.64% so với cuối năm 2010 + Phân theo thời gian: Tiền gửi không kỳ hạn quy VNĐ đạt 141.4 tỷ đồng, tăng 53.38% so với cuối năm 2010 16 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Tiền gửi có kỳ hạn ước quy VNĐ đạt 552.2 tỷ đồng, tăng 12.23% so với cuối năm 2010 - Hoạt động sử dụng vốn: + Doanh số cho vay năm 2011 quy VNĐ đạt 1.518 tye đồng, tăng 73.2% so với năm 2010 + Doanh số thu nợ quy VNĐ năm 2011 đạt 1.212 tỷ đồng, tăng 42% so với năm 2010 + Tổng dư nợ cho vay quy VNĐ đạt 860.6 tỷ đồng, tăng 24% so kế hoạch giao, tăng 20.87% so với cuối năm 2010 Bảng 1.1: Kết huy động vốn Ngân hàng Vietcombank qua năm 2009-2011 Năm Nguồn vốn huy Tổng nguồn vốn Tỷ trọng VHĐ/ động Tổng nguồn vốn 2008 515 814.4 63.24 2009 583 893.6 65.24 2010 693.6 1.23.9 67.74 (nguồn: theo số liệu báo cáo hoạt động kinh doanh Vietcombank hải Dương) Bảng 1.2 Cơ cấu nguồn vốn theo đối tượng huy động Vietcombank Hải Dương Chỉ tiêu Năm 2009 Số tiền Năm 2010 Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Năm 2011 TGTCKT 70,1 13,61 77,3 13,26 Chên Số tiền h lệch % 10,27 190,26 TGTCTD khác 0,02 0,01 0,02 0,01 0,04 0,01 100 TG dân cư 417,3 81,04 470,9 80,76 12,82 485,1 69,93 3,02 17 Tỷ trọng Chênh lệch % 27,44 146,13 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 Phát hành 27,5 GTCG Tổng 515 NVHĐ 5,34 34,8 5,97 583 26,55 18,2 2,62 -47,7 693,6 2.3.2.2 Những tồn hạn chế - Năng lực sinh viên: + Vấn đề tự học, tự tìm kiếm tài liệu cịn nhiều hạn chế, nhiều bạn chưa tự giác tìm kiếm tài liệu, tự giác làm tập cá nhân, tập nhóm… + Thời gian học lớp ngắn 100 phút mà nội dung kiến thức nhiều, khiến cho việc tiếp thu, nắm bắt kiến thức sinh viên nhiều hạn chế, bất cập Sinh viên có thời gian thực hành làm tập, khơng rèn luyện tính kiên trì, cẩn trọng + Tinh thần tự giác học tập sinh viên cịn hạn chế, chưa tích cực nghiên cứu, tìm kiếm tài liệu, đọc trước tài liệu tham khảo nhà trước đến lớp khó tiếp thu kiến thức, không làm tập, hiệu học tập không cao - Công cụ, dụng cụ: + Kết nối mạng gặp khó khăn, thường xun mạng cơng tác giảng dạy gặp khó khăn, hiệu dạy khơng cao… + Thiết bị truyền thanh( mic, loa) hoạt động hiệu + Cơ sở vật chất không đảm bảo chất lượng học tập 2.3.3 Các giải pháp a) Viết đề án: + Tiểu đề án viết theo thống nhóm; + Lập kế hoạch, triển khai thực đề án theo tiến trình, cơng việc giao; + Tìm kiếm tài liệu tham khảo, đọc thông tư nghị định liên quan đến vốn chủ sở hữu, nguồn vốn ngân hàng qua sách, báo, internet ; b) Triển khai thực hành theo đề án + Thành viên nghiêm túc, tự giác hoàn thành công việc giao; + Tuân thủ quy định mà nhóm đề ra: tập trung, tự giác nghiên cứu, bàn bạc, đóng góp ý kiến, tìm kiếm tài liệu… để hồn thành tốt đề án; 18 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 + Khắc phục hạn chế vấn đề mạng, kết nối internet…; + Củng cố, mở rộng, nâng cấp hệ thống phịng học, phịng thí nghiệm, thực hành, thư viện… + Tăng cường khả khai thác tiện ích, thơng tin mạng nội bộ, mở rộng nguồn tư liệu điện tử, thiết bị dạy học… ứng dụng công nghệ thông tin đại + Giảng viên thường xuyên đánh giá kết học tập, rèn luyện sinh viên suốt trình học thơng qua hình thức kiểm tra: tập cá nhân, tập nhóm, kiểm tra lớp, thi kì, cuối kì giúp sinh viên làm việc nghiêm túc, tích cực phấn đấu học tập + Giảng viên cung cấp, giới thiệu đầy đủ tài liệu bắt buộc, tài liệu tham khảo… c) Triển khai thực tập tạo sản phẩm cuối cùng: … d) Đánh giá hiệu giá trị sử dụng sản phẩm cuối (hiện vật) + Giúp cho thành viên nhóm hiểu nắm kiến thức vốn, nguồn vốn ngân hàng 2.3.4 Phân công thực tiểu đề án - Giảng viên hướng dẫn: Đào Thị Lan Anh - Sinh viên thực hiện: Nhóm 4, lớp K2Đh.KT1 Danh sách nhóm: STT Họ tên Nguyễn Thị Hải Yến Nguyễn Thị Hải Yến Phạm Ánh Vinh Lê Ngọc Mỹ Nguyễn Thị Thủy Phùng Thị Loan Nguyễn Việt Trinh Nguyễn Thị Quỳnh Mai Nguyễn Thị Lý 19 Ngày, tháng, năm sinh 01/12/1994 13/09/1994 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 2.3.5 Tiến độ thực tiểu đề án 2.3.6 Nguồn lực thực tiểu đề án - Nguồn tài chính: - Nguồn lực người: 2.3.7 Hiệu tiểu đề án a) Hiệu trang bị kiến thức lý luận, thực hành, thực tập tạo sản phẩm cho thân b) Hiệu kinh tế - xã hội: - Sau hoàn thành tiểu đề án; - Nếu đưa tiểu đề án vào thực rộng: chất lượng đào tạo toàn trường khối ngành kinh tế cải thiện thay đổi chất rõ rệt c) Hiệu khác Kết luận kiến nghị 3.1 Kết luận Đối chiếu với nhiệm vụ tiểu đề án , báo cáo bám sát nội dung học phần thuế làm sở vững cho sinh viên giai đoạn thực hành ,thực tập tạo sản phẩm cụ thể tiểu đế án hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý – quản trị hạch toán (kế toán/ kinh tế/ kinh doanh) vốn Ngân hàng vietcombank 3.2 Kiến nghị đề xuất a) Đề xuất: - Sinh viên tự chấm điểm; - Giảng viên nhận xét, đánh giá cho điểm; b) Kiến nghị: Hội đồng môn, khoa chuyên mơn Nhà trường kết luận 20 Nhóm 4_ Lớp K2ĐH.KT4 21 ... TIỂU ĐỀ ÁN Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn Ngân hàng Vietcombank SỰ CẦN THIẾT LẬP TIỂU ĐỀ... tác quản lý vốn ngân hàng nhóm chúng em lựa chọn tiểu đề án ? ?Hoạch định, tổ chức, lãnh đạo kiểm soát nghiệp vụ quản lý - quản trị hạch toán (nghiệp vụ kỹ thuật/ thống kê/ kế toán/ kinh doanh) vốn. .. Như để quản lý hoạt động tổ chức cần thiết phải sử dụng hạch toán - Hạch toán bao gồm loại: Hạch toán ký thuật nghiệp vụ, hạch toán thống kê (thống kê) , hạch toán kế toán (kế toán) Các loại hạch