Quản lý tài chính tại công ty TNHH MTV môi trường đô thị hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LƢƠNG THÚY HẰNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG HÀ NỘI – 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LƢƠNG THÚY HẰNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐỖ ANH ĐỨC XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Những số liệu kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khoa học Các số liệu, tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Lƣơng Thúy Hằng năm LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội thầy cô giáo Khoa Kinh tế trị, thầy giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đỗ Anh Đức, ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học dành tình cảm tốt đẹp cho thời gian qua Mặc dù cố gắng nhƣng chắn luận văn tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc bảo, góp ý q thầy bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Lƣơng Thúy Hằng năm MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU ii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Những cơng trình nghiên cứu cơng bố có liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Đánh giá chung cơng trình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Mục tiêu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.3.1 Hoạch định tài 11 1.2.3.2 Quản lý tài sản nguồn vốn 13 1.2.3.3 Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận 19 1.2.3.4 Kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài 22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý tài 23 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý tài doanh nghiệp 24 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 24 1.3.2 Các nhân tố khách quan 25 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài số công ty hoạt động lĩnh vực môi trƣờng đô thị 27 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý tài Cơng ty CP Mơi trƣờng thị Đà Nẵng 27 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý tài chịnh Công ty TNHH MTV Môi trƣờng đô thị TP.HCM 27 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 29 2.2 Phƣơng pháp xử lý liệu 29 2.3 Phƣơng pháp phân tích tổng hợp 30 2.4 Phƣơng pháp so sánh 31 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI 32 3.1 Khái quát Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 32 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 35 3.1.3 Chức nhiệm vụ lĩnh vực kinh doanh 37 3.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017 37 3.2.1 Hoạch định tài 37 3.2.2 Quản lý tài sản nguồn vốn 42 3.2.3 Quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận 53 3.2.4 Kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài 60 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Đơ thị Hà Nội 62 3.3.1 Đánh giá kết công tác quản lý tài theo tiêu cụ thể 62 3.3.2 Những kết đạt đƣợc 66 3.3.3 Những hạn chế tồn 68 3.3.4 Nguyên nhân hạn chế 69 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI 72 4.1 Bối cảnh định hƣớng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 72 4.1.1 Xu phát triển chung ngành môi trƣờng 72 4.1.2 Định hƣớng phát triển mục tiêu quản lý tài Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 73 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 75 4.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài 75 4.2.2 Tổ chức máy theo hƣớng cổ phần hóa nâng cao lực đội ngũ cán tài 77 4.2.3 Tăng cƣờng hoạt động đầu tƣ, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 81 4.2.4 Đƣa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ 83 4.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài 85 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa CTR Chất thải rắn CNMT Công nghệ môi trƣờng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc HĐTV Hội đồng thành viên LNR Lợi nhuận ròng MTV Một thành viên QLTC Quản lý tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 UBND Ủy ban nhân dân 12 Urenco Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 13 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 4.1 Nội dung Trang Mục tiêu hoạt động tài Cơng ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội năm 35 2017 Tình hình tài sản Cơng ty TNHH MTV Mơi 38 trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Công nợ phải thu Công ty TNHH MTV Môi 41 trƣờng Đơ thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tình hình TSCĐ khấu hao TSCĐ Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 44 năm 2017 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV 46 Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tỷ suất tự chủ tài Cơng ty TNHH 47 MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 48 2015-2017 Chi phí Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng 50 Đơ thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Lợi nhuận Công ty giai đoạn 2015-2017 54 Khả toán Công ty TNHH MTV 57 Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Cơ cấu tài Cơng ty TNHH MTV Môi 58 trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Năng lực hoạt động Công ty TNHH MTV 59 Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Khả sinh lời Công ty TNHH MTV 61 Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 201869 2022 ii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tài nguồn lực quan trọng để thúc đẩy phát triển doanh nghiệp cần thiết phải có kiểm sốt chặt chẽ Cơng tác quản lý tài góp phần đƣa chiến lƣợc phát triển, kịp thời phát yếu để từ đem đến hiệu quả, thắng lợi hoạt động kinh doanh Ngƣợc lại, coi nhẹ cơng tác quản lý tài làm cho nhà quản trị đƣa định sai lầm ảnh hƣởng đến phát triển bền vững doanh nghiệp Trong năm gần đây, loạt tổng công ty, doanh nghiệp nhà nƣớc bộc lộ yếu công tác quản lý liên tục thua lỗ gây thất thoát vốn Nhà nƣớc Điều không ảnh hƣởng đến tài quốc gia mà tác động đến niềm tin nhân dân vào công tác quản lý điều hành Nhà nƣớc Nhận thấy rõ điều này, Chính phủ đặc biệt quan tâm đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nhà nƣớc để đảm bảo phận quản lý tài phải giúp cho doanh nghiệp ổn định, tự chủ góp phần đạt đƣợc mục tiêu kinh tế xã hội Công ty TNHH Một thành viên Môi trƣờng Đô thị Hà Nội (URENCO) doanh nghiệp nhà nƣớc với chủ thể quản lý trực tiếp UBND thành phố Hà Nội, doanh nghiệp chịu trách nhiệm quản lý môi trƣờng, thu gom, vận chuyển xử lý chất thải đô thị địa bàn Hà Nội, cung ứng dịch vụ vệ sinh môi trƣờng đô thị khu cơng nghiệp phạm vi tồn quốc Trong năm gần đây, không Urenco mà nhiều doanh nghiệp nhà nƣớc gặp khó khăn cơng tác quản lý tài q trình kinh doanh hiệu quả, chƣa từ bỏ chế xin cho thiếu tự chủ hoạt động tài dẫn đến sử dụng vốn sai mục đích hiệu gây lãng phí Ngân sách Nhà nƣớc Bên cạnh đó, Urenco phục vụ lĩnh vực môi trƣờng phục - Xác định giá trị doanh nghiệp Xác định giá trị doanh nghiệp việc xác định giá trị hữu tiềm doanh nghiệp Về thực chất, CPH trình từ chủ sở hữu nhà nƣớc sang đa sở hữu kể cá nhân nhƣ tổ chức từ bên Việc xác định giá trị doanh nghiệp cần phải đƣợc kiểm soát chặt chẽ để tránh chuộc lợi từ cá nhân Bên cạnh việc xác định giá trị doanh nghiệp từ quan nhà nƣớc có thẩm quyền cần có thêm q trình định giá từ công ty thẩm định giá độc lập, cơng ty kiểm tốn - Xác định đối tượng mua cổ phần cấu phân chia cổ phần: thực tế đối tƣợng mua cổ phần cá nhân tổ chức Đối với URENCO chủ sở hữu nên ƣu tiên tổ chức hoạt động ngành đến từ nƣớc có cơng nghệ xử lý rác thải tiên tiến nhƣ Nhật Bản nƣớc Châu Âu để áp dựng công nghệ cho Việt Nam Số lƣợng cổ phẩn nên theo tiến trình CPH URENCO cần có sách cho cán nhân viên mua cổ phần để ngƣời lao động chủ sở hữu góp phần nâng cao suất lao động gắn bó ngƣời lao động với doanh nghiệp Yếu tố ngƣời đóng vai trò quan trọng q trình quản lý sử dụng vốn Con ngƣời chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay khơng Chính vậy, việc nâng cao trình độ chun mơn cán tài có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số giải pháp nhƣ: - Công ty cần tổ chức lại máy quản lý tài theo hƣớng khoa học chuyên nghiệp hơn; phân công rõ ràng cụ thể chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm phận phù hợp với quy định, chuẩn mực kế tốn, khơng đủ lực có biện pháp khắc phục tuyển thêm nhân lực để đảm bảo thực kế hoạch Công ty Tổ chức lại hệ thống biểu mẫu, báo cáo tài thống chuẩn ISO 9001:2015 đảm bảo tính khoa học, 78 hợp lý tuân thủ quy định nhà nƣớc phù hợp với hoạt động SXKD mục tiêu chiến lƣợc Công ty - Bổ nhiệm cán tài có lực giao tiếp quan hệ, có chun mơn sâu tài kế tốn, am hiểu tình hình Cơng ty thị trƣờng, môi trƣờng kinh doanh để đủ sức tham mƣu, giúp việc cho Giám đốc HĐTV làm chủ hoạt động tài Cơng ty cần kiên loại bỏ nhân viên không đủ lực không đáp ứng tiêu chuẩn đạo đức khỏi phận giúp việc quan trọng - Bổ sung sở vật chất điều kiện làm việc Phòng Tài kế tốn Tích cực ứng dụng phần mềm chuyên dụng vào quản lý tài Tùy vào quy mơ, chức nhiệm vụ mà trang bị máy tính (gồm server máy con) có kết nối với sở liệu chung cho phát huy tốt công suất khả sử dụng trang thiết bị, tránh trƣờng hợp lãng phí, khơng mục đích sử dụng Ngồi phần mềm kế tốn cơng ty nên kết hợp với phần mềm khác nhƣ quản trị bán hàng, quản trị kinh doanh để đƣa số liệu phân tích xác công tác quản lý Đi đôi với đó, Cơng ty cần đào tạo nguồn nhân lực ứng dụng công nghệ thông tin làm công tác quản lý tài chính, tổ chức lớp tập huấn để hỗ trợ đội ngũ cán tài Cơng ty - Nắm lực, kỹ cán bộ, nhân viên để có phƣơng án bố trí xếp phân cơng phù hợp với khả trình độ chuyên môn ngƣời, sử dụng ngƣời việc để phát huy mạnh cán bộ, phát huy hết khả đội ngũ Căn vào yêu cầu, nhiệm vụ thực trạng đội ngũ cán nay, lên kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ hợp lý Phấn đấu đội ngũ cán quản lý tài chuẩn hóa lực nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp Mục tiêu quản lý tài lợi nhuận Công ty đồng thời kế hoạch để đạt đƣợc mục tiêu 79 đƣợc đƣa rõ ràng Tuy nhiên, việc thực kế hoạch nhƣ lại phụ thuộc vào việc ngƣời triển khai có đủ trình độ để hiểu rõ thuận lợi, khó khăn giải pháp thích hợp để giải khó khăn đồng thời linh hoạt để xử lý thay đổi, biến động bất thƣờng thị trƣờng Tạo môi trƣờng làm việc thuận lợi, dân chủ, phát huy trí tuệ tập thể q trình làm việc Thƣờng xuyên kiểm tra, đánh giá chất lƣợng công tác cán để động viên, khuyến khích xử lý kỷ luật kịp thời - Công ty cần nghiêm túc thực chế độ trách nhiệm, chế độ kỷ luật lao động, nâng cao tinh thần đạo đức nghề nghiệp đồi với cán bộ, công chức quản lý tài Mỗi vị trí cơng tác phải quy định rõ phạm vi cơng việc, trách nhiệm hồn thành để có sở đánh giá, kiểm tra kết thực nhiệm vụ họ Chú ý tới việc kế thừa hệ cán nhƣ động viên tinh thần đoàn kết, tƣơng trợ lẫn cơng tác chun mơn, khuyến khích lao động sáng tạo, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp trách nhiệm công việc cán - Công ty cần phát triển đội ngũ theo hƣớng đảm bảo chất lƣợng vào tiêu chuẩn cán bộ, tiêu chuẩn vị trí việc làm Đặc biệt đội ngũ kế tốn ngồi chun ngành tài cần phải cập nhật thêm kiến thực chuyên ngành - Chú trọng đến cơng tác tuyển dụng đầu vào, thơng qua hình thức thi tuyển, vấn cách nghiêm túc, công khai để chọn ngƣời có lực thực - Đối với số cán cơng tác có trình độ nghiệp vụ thấp cần có kế hoạch đào tạo bôi dƣỡng chuyên môn để nâng cao trình độ Có sách động viên, khuyến khích cán học tập, đáp ứng nhu cầu chuyên mơn đƣợc giao cần kết hợp với nỗ lực cá nhân 80 - Có kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng cho cán tin học, ngoại ngữ, tăng cƣờng ứng dụng công nghệ thông tin tin học hóa quản lý tài nhằm trang bị kỹ cần thiết phục vụ công việc chun mơn - Để trì, khuyến khích thu hút đƣợc ngƣời có lực phục vụ lâu dài gắn bó với Cơng ty vấn đề mà Cơng ty phải thực hồn thiện chế trả lƣơng, thƣởng, điều kiện làm việc hội thăng tiến cho đội ngũ cán 4.2.3 Tăng cường hoạt động đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong kế hoạch trung hạn cơng ty coi trọng đại hóa, mở rộng đầu tƣ máy móc trang thiết bị Để làm đƣợc điều cơng ty cần có giải pháp sau: - Phải hoạch định chiến lƣợc đầu tƣ phát triển cho thời gian dài, sở bƣớc thực đầu tƣ theo trọng tâm, theo trọng điểm theo thứ tự ƣu tiên Trƣớc mắt, cần tập trung ƣu tiên đầu tƣ phát triển lĩnh vực mạnh xử lý chất thải công nghiệp, sớm đầu tƣ nhà máy đại, tiên tiên Bên cạnh đó, khơng ngừng tìm kiếm khách hàng tỉnh thành nƣớc - Việc xây dựng, lựa chọn dự án đầu tƣ cần phải cân nhắc thận trọng phƣơng diện vấn đề tài Lựa chọn dự án đầu tƣ định thành bại doanh nghiệp tƣơng lai Để thận trọng q trình lƣạ chọn cơng ty cần áp dụng phƣơng pháp đánh giá dự án nhƣ: số sinh lời; thời gian hoàn vốn, phƣơng pháp tỷ suất thu nhập nội Trên sở đó, nhà quản lý lựa chọn phƣơng thức huy động vốn, nhu cầu sử dụng vốn… để đảm bảo dự án đạt đƣợc mục tiêu hiệu có lợi nhuận cao 81 - Công ty nên tận dùng nguồn vốn chiếm dụng khoản phải trả nhà cung cấp để tập trung nguồn lực vào nhu cầu khác nhƣ đầu tƣ dự án Công ty cần giám sát quản lý chặt chẽ, định kỳ xem xét lại yếu tố lợi nhuận sản phẩm dịch vụ khác mình, điều chỉnh giá phù hợp với diễn biến thị trƣờng để trì, nâng cao doanh số lợi nhuận - Tận dụng khai thác triệt để toàn TSCĐ có vào hoạt động sản xuất kinh doanh Xác định thời gian sử dụng vào tình trạng kỹ thuật, chất lƣợng mức độ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh sở khung thời gian quy định Nhà nƣớc theo thông tƣ TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ tài - Đối với phòng ban chun mơn trực tiếp quản lý, sử dụng TSCĐ phải đƣợc phản ánh theo dõi giá trị vật Quy định bảo dƣỡng, vận hành phải đƣợc xây dựng từ đơn vị sử dụng để thấy rõ trách nhiệm phận sử dụng đƣợc bàn giao tài sản - Thƣờng xuyên kiểm tra lại tình trạng kỹ thuật TSCĐ, thực tốt chế độ bảo dƣỡng để tránh tình trạng hƣ hỏng, không sử dụng đƣợc gây gián đoạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cần xác định rõ tài sản hoạt động hiệu quả, tài sản cũ công suất chất lƣợng phải kịp thời lý để thu hồi vốn tái đầu tƣ vào TSCĐ - Khi kết thúc niên độ, bọ phận tài hcính cần đánh giá tính hiệu việc sử dụng khai thác TSCĐ qua tiêu Qua rút nguyên nhân, học kinh nghiệm quản lý, sử dụng TSCĐ góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản chu kỳ kinh doanh - Công ty cần phải nâng cao hiệu cơng tác dự đốn thị trƣờng để dự đốn xác nhu cầu thị trƣờng sản phẩm nhằm trì mức tồn kho hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ngồi ra, Cơng ty cần làm tốt công tác nghiên cứu thị trƣờng, dự đoán 82 nhu cầu phát triển ngành, tiến độ thực dự án để lập kế hoạch dự trữ cách xác cho thời kỳ cho dự án khác - Bên cạnh đó, máy móc lĩnh vực mơi trƣờng có ảnh hƣởng hao mòn vơ hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Vì vậy, cơng ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tránh đƣợc hao mòn vơ hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Trƣờng hợp Công ty không đủ vốn để mua sắm TSCĐ nên cân nhắc đến biện pháp thuê Khi đáp ứng đƣợc yêu cầu đại hóa TSCĐ mà khơng cần phải huy động lƣợng vốn lớn song cần cân nhắc chi phí thuê hiệu mà TSCĐ đem lại 4.2.4 Đưa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ Công ty cần xây dựng hạn mức nợ với khách hàng số đánh giá lực tài khách hàng Bênh cạnh đó, cơng ty phải giám sát có hiệu khoản phải thu nhằm đảm bảo Cơng ty viết hóa đơn tốn cho khách hàng thời hạn cam kết nhận đƣợc khoản toán hạn Để khắc phục tình trạng cơng nợ, năm tới, Cơng ty cần tiến hành giải pháp: - Với công nợ tạm ứng: Công ty cần làm rõ chi tạm ứng cho cán bộ, nhân viên để giải công việc chung Công ty đồng thời giải tạm ứng cán bộ, nhân viên hoàn thành, trả hết số nợ tạm ứng lần tạm ứng trƣớc tránh gây lãng phí nguồn vốn Cơng ty Cơng ty phải vay vốn để triển khai dự án - Công ty cần xây dựng sách bán hàng tín dụng phù hợp phụ thuộc vào yếu tố nhƣ tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lƣợng sản phẩm sách Cơng ty Lãnh đạo Cơng ty cần cân nhắc, xem xét cẩn thận đánh đổi lợi nhuận rủi ro để có sách bán hàng tín dụng phù hợp 83 - Để đảm bảo an tồn tài chính, áp dụng sách bán chịu, cơng ty cần xác định rõ trách nhiệm quản lý nợ, quy định quyền hạn bán chịu mức bán chịu - Thƣờng xuyên theo dõi khoản bán chịu phân loại theo đối tƣợng thời gian hạn toán có phƣơng thực đơn đốc phù hợp Qua đó, khoản nợ đƣợc phân loại thành khoản nợ hạn, khoản nợ hạn, khoản nợ khó đòi Trƣờng hợp, khoản nợ khơng đòi đƣợc cần có biện pháp xử lý trích lập dự phòng tài theo quy chế hành Các hợp đồng bán hàng có giá trị lớn, cơng ty cần xây dựng sách bán hàng kèm với biện pháp đảm bảo toán nhƣ bảo lãnh ngân hàng Định kỳ hàng tháng, hàng quý tiến hành đối chiếu công nợ để đánh giá khả toán khách hàng, kịp thời đƣa giải pháp nhận thấy khách hàng chậm toán - Cần có kết hợp phận tài kế tốn, phận bán hàng, phận dịch vụ bán hàng ban giám đốc việc quản lý khoản phải thu Bộ phận bán hàng thƣờng có xu hƣớng dành nhiều ƣu đãi tín dụng để thu hút khách hàng mà quan tâm đến khả chi trả họ nên cần phải có đánh giá lực tài khách hàng từ phận kế tốn Nếu quản lý khơng tốt dẫn tới doanh thu sổ sách cao nhƣng hiệu kinh tế thấp lƣợng thu tiền mặt thấp Và ngƣợc lại, quản lý tốt mối quan hệ hiệu quản lý khoản phải thu đƣợc cải thiện - Cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm hợp tác với khách hàng việc toán khoản phải thu Công ty nên sử dụng biện pháp chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng tốn trƣớc ngày đến hạn, đặt hàng với số lƣợng lớn Tỷ lệ chiết khấu đƣợc xác định dựa lãi suất ngân hàng, tình hình lạm phát để đảm bảo vừa khuyến khích đƣợc khách hàng vừa đảm bảo đƣợc lợi 84 nhuận Công ty nên bán chịu chấp nhận cho khách hàng lâu năm, có uy tín Đối với khách hàng mà Cơng ty chƣa hiểu rõ nên có hình thức đảm bảo tốn thích hợp nhƣ chấp, trả trƣớc tiền hàng Ngồi ra, Cơng ty nên chủ động liên hệ sớm với khách hàng để làm việc với khoản phải thu thay chờ đến ngày hóa đơn hết hạn tốn 4.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài Hiện đại hóa thơng tin, tăng cƣờng quản lý nội kiểm sốt nội giúp Cơng ty hồn thiện cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp hồn thiện cơng tác quản lý tài Theo đó, Cơng ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Việc ban hành sách kiểm tra, giám sát tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết Cơ chế kiểm sốt giúp Cơng ty thực tốt cơng tác tài nằm chiến lƣợc tài nói riêng chiến lƣợc kinh doanh nói chung Cơng ty Mức độ sở hữu gắn với mức độ kiểm soát vốn vấn đề giúp việc điều hành nguồn vốn Công ty tập trung hơn, hƣớng từ kiểm sốt hành sang điều hành quản lý, giúp cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc Cơng ty nằm bắt đƣợc tình hình tài chính, xác định đƣợc kết kinh doanh Cơng ty cách xác - Tiếp cần thực xây dựng hệ thống tiêu đánh giá cụ thể làm quy chuẩn chung để triển khai đánh giá - Việc kiểm tra, giám sát nên chuyển từ cách kiểm tra, giám sát trình định phòng ban chun mơn sang việc xây dựng tiêu đánh giá theo mức độ tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh tài phòng ban chun mơn nhƣ lãi, lỗ, tỷ suất lợi nhuận bình quân vốn, mức độ bảo toàn phát triển vốn, khả toán… 85 Đối với hoạt động cơng ích cần xây dựng thực số tiêu số lƣợng, chất lƣợng sản phẩm cơng ích cung cấp cho xã hội, mức độ cung cấp cho xã hội, mức độ bảo toàn phát triển vốn - Công ty cần thực chế độ cơng khai báo cáo tài kế tốn Hệ thống báo cáo tài kế tốn bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ với tiêu đảm bảo cho Ban Giám đốc, ngƣời đầu tƣ đối tƣợng có liên quan nắm bắt đƣợc tình hình tài để đƣa định - Hệ thống kế toán cần phải đƣợc xây dựng phù hợp với yêu cầu, đặc điểm Công ty Công ty cần vận dụng có chọn lọc thơng lệ chuẩn mực quốc tế kế tốn, tạo mơi trƣờng pháp lý thuận lợi cho việc thực chế độ kế toán Bộ tài ban hành phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơ chế quản lý tài Cơng ty cần quy định rõ trách nhiệm chấp hành quy chế, thể lệ kế toán thống kê Nhà nƣớc nhƣ: cơng tác hạch tốn kế tốn, mẫu biểu kế tốn, thời gian lập báo cáo kế tốn… Cơng ty cần có quy định rõ yêu cầu thực chặt chẽ thời gian, cách thức lập báo cáo kế tốn, tốn, lập kế hoạch tài để kịp thời điều chỉnh phân tích tình hình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc phục vụ cho việc định kinh doanh Công ty cần ban hành chế độ nội công tác kế tốn quản lý áp dụng cho tồn Cơng ty công tác giúp cho Công ty điều hành cách toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh - Hệ thống kế tốn cần đƣợc sửa đổi dựa theo số nguyên tắc đơn giản, dễ hiểu, dễ hạch tốn, kế tồn phải hạch tốn đến dịch vụ cơng cụ đắc lực để Ban Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch định hƣớng chiến lƣợc kinh doanh Hệ thống mẫu biểu, báo cáo gọn nhẹ, đầy đủ đƣợc ứng dụng báo cáo mạng với phần mềm kế toán Misa Kết kinh doanh 86 đƣợc hợp báo cáo tài theo nguyên tắc đƣợc nhà nƣớc chấp nhận Đặc biệt trọng tới việc đầu tƣ phát triển phần mềm kế toán, phần mềm quản lý cơng việc tiên tiến, an tồn, xác, nhanh chóng để sử dụng cách có hiệu quả, nâng cao hiệu suất làm việc Các nhân viên tài kế tốn, cán quản lý tài đƣợc quan tâm có chiến lƣợc đào tạo nâng cao theo lộ trình cụ thể để có đội ngũ làm cơng tác kế tốn tài đủ sức đảm đƣơng nhiệm vụ thời gian tới - Cơng tác tài cơng tác kiểm toán nội cần đƣợc thực cách chặt chẽ Hiện có Ban kiểm sốt để kiểm sốt nội nhƣng chƣa có quy định cụ thể đƣợc xây dựng sở chế độ kiểm soát chung Nhà nƣớc chế quản lý tài tại, quy định vừa mang tính chất hƣớng dẫn thực chế độ mà chuẩn mực để xử lý cách nhanh chóng vi phảm xảy ra, tránh tƣợng vi phạm kéo dài gây tổn thất cho Công ty nhà đầu tƣ - Tăng cƣờng hoạt động giám sát từ phía UBND thành phố Cụ thế: Phối hợp DN tiến hành phân tích, đánh giá nguyên nhân dẫn tới khả an tồn tài DN; Phối hợp với DN xây dựng phƣơng án khắc phục khó khăn tài DN; Quy định tần suất báo cáo, tiêu chí giám sát chế phản hồi thơng tin quan đại diện chủ sở hữu, DN bên liên quan khác (nếu cần); Giám sát DN thực phƣơng án đƣợc phê duyệt; Phối hợp với quan tài cấp tiến hành phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh, cơng tác quản lý tài chính, điều hành sản xuất kinh doanh DN để đƣa ý kiến đạo DN; Trong trƣờng hợp cần thiết, quan đại diện chủ sở hữu tổ chức kiểm tra phối hợp với quan tài cấp tổ chức kiểm tra DN nhằm đánh giá tính trung thực, xác tiêu báo cáo DN; Trình UBND phƣơng án xử lý trƣờng hợp DN thực yêu cầu 87 quan đại diện chủ sở hữu quan tài mà kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài DN không đƣợc cải thiện… Giám sát hoạt động tài cần thực đồng thời phƣơng thức nhƣ: Trực tiếp (Kiểm tra, tra trực tiếp DN); Gián tiếp (Theo dõi kiểm tra tình hình DN thơng qua báo cáo tài (BCTC), thống kê báo cáo khác theo quy định pháp luật quan đại diện chủ sở hữu); Giám sát trƣớc (Xem xét, kiểm tra tính khả thi kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dự án đầu tƣ, phƣơng án huy động vốn, dự án phƣơng án khác DN); Giám sát (Theo dõi, kiểm tra việc thực kế hoạch, dự án DN, việc chấp hành quy định pháp luật, quan đại diện chủ sở hữu suốt trình triển khai kế hoạch, dự án); Giám sát sau (Kiểm tra kết hoạt động DN sở báo cáo định kỳ, kết chấp hành pháp luật quan đại diện chủ sở hữu điều lệ DN, việc tuân thủ quy định pháp luật) Công ty cần thực kế hợp nhiều hoạt động giám sát nhƣ giám sát – giám sát ngoài, kiểm tra thƣờng xuyên – kiểm tra đột xuất nhằm phát kịp thời rủi ro tài chính, hạn chế quản lý tài DN có cảnh báo, giải pháp xử lý 88 KẾT LUẬN Công tác quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài DN để phân tích điểm mạnh, điểm yếu, lập kế hoạch doanh nghiệp đồng thời quản lý hiệu vốn hoạt động Công ty Công tác quản lý vốn đầu tƣ trình hoạt động, trì mở rộng muốn hiệu chịu tác động lớn từ công tác quản lý tài Điều cho thấy hoạt động quản lý tài nhiệm vụ quan trọng, vừa cơng cụ hữu hiệu cần đƣợc quan tâm nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu hoạt động tài nói riêng Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội Quản lý tài cho có hiệu quả, tránh lãng phí, tránh suy giảm chất lƣợng dịch vụ vấn đề hàng đầu công ty không riêng Công ty TNHH MTV Mơi trƣờng Đơ thị Hà Nội Đó tảng cho phát triển Cơng ty, hồn thành tiêu kế hoạch góp phần tích cực vào phát triển mạnh mẽ hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ với chức đảm bảo sách an sinh xã hội Nhà nƣớc Vì vậy, quản lý tài Cơng ty cần đƣợc trọng, quan tâm mực cơng ty phát triển vững chắc,lâu dài đơng thời khẳng định vị thế, cạnh tranh với công ty khác thị trƣờng Qua nghiên cứu, tình hình quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trƣờng Đơ thị Hà Nội có kết định, đƣợc đầu tƣ quan tâm giám sát chặt chẽ, tạo nên hiệu nâng tầm phát triển cơng ty nhƣng bên cạnh số tồn mà cơng ty cần nhìn nhận, xem xét lại để tìm điểm hạn chế cách khắc phục Nếu cơng ty có giải pháp hồn thiện tích cực đắn chắn mang lại hiệu hoạt động kinh doanh to lớn, mang lại lợi ích cho khơng Cơng ty mà ngƣời lao động rộng phát triển ngành môi trƣờng phát triển bền vững đất nƣớc kinh tế thị trƣờng 89 hội nhập quốc 90 tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Cao Ngọc Minh Thƣ, (2011) Giải pháp hoàn thiện chế tài Tổng cơng ty điện lực Việt Nam Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh – Đại học Thái Nguyên Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội, 2015, Báo cáo tài năm 2015 Cơng ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội, 2016, Báo cáo tài năm 2016 Cơng ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội, 2017, Báo cáo tài năm 2017 Dƣơng Kim Ngọc, 2015, Cơ chế quản lý tài Tổng Cơng ty Cổ phần Sơng Đà, Luận án tiến sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh Dƣơng Thị Mỹ Lâm, 2007, Hồn thiện chế quản lý tài Công ty Truyền tải điện 4, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Ngơ Trí Tuệ, 2004, Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cƣờng quản lý tài Tổng cơng ty Bƣu - Viễn thơng Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học, Đại học Kinh tế quốc dân Ngô Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ, 2014 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Đình Kiệm & Bạch Đức Hiển, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài 10 Nguyễn Đức Trí, 2010, Cải tiến hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp Nhà nƣớc sau cổ phần hóa địa bàn Hà Nội Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng 11 Nguyễn Hải Sản, 2015, Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Lao động 91 12 Nguyễn Minh Kiều, 2010, Tài doanh nghiệp - Lý thuyết thực hành quản lý ứng dụng cho doanh nghiệp Việt Nam Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 13 Nguyễn Tấn Bình, 2015, Quản trị tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp 14 Nguyễn Thanh Liêm, 2015, Quản trị tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Tài 15 Nguyễn Thị Nga, 2008, Hồn thiện phân tích báo cáo tài với việc tăng cƣờng quản lý tài Tổng Cơng ty Viễn thơng qn đội Viettel, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân 16 Nguyễn Trọng Cơ & Nghiêm Thị Thà, 2015 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành Hà Nội: Nhà xuất Tài 17 Trần Thị Minh Hƣơng, 2008, Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Tổng Cơng ty Hàng không Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân 18 Viện Khoa học Lao động Xã hội, 2004 Xây dựng chế tự chủ tài để bảo đảm hồn thành nhiệm vụ chun mơn Đề tài khoa học cấp Bộ 19 Vũ Thị Bích Quỳnh, 2015 Lý thuyết quản trị tài Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 20 Vũ Thị Lƣơng, 2014 Cơng tác quản lý tài Viện Khoa học lao động Xã hội, Luận văn thạc sĩ 21 Vũ Xn Việt, 2012 Hồn thiện cơng tác quản lý tài Bƣu điện tỉnh Lâm Đồng Luận văn thạc sĩ, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội 92 ... ty TNHH MTV Môi 58 trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Năng lực hoạt động Công ty TNHH MTV 59 Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Khả sinh lời Công ty TNHH MTV 61 Môi trƣờng Đô thị. .. thu Công ty TNHH MTV Môi 41 trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tình hình TSCĐ khấu hao TSCĐ Cơng ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội 44 năm 2017 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV 46 Môi. .. trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tỷ suất tự chủ tài Cơng ty TNHH 47 MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH MTV Môi trƣờng Đô thị Hà Nội giai