Luận văn phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển quốc tế (indeco)

Trang 2

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYEN QUYNH TU LY

I KHÁI NIỆM - Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích tài chính

- _ Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét đánh giá kết quả của việc quản lí và điều hành tài chính của doanh nghiệp thông qua các số liệu trên báo cáo tài chính, phân tích những gì đã làm được, những gì làm chưa được và dự đoán những gì sẽ xảy ra đồng thời tìm ra nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quá kinh doanh của doanh nghiệp đề từ đó đề ra các biện pháp tận dụng những điểm mạnh và khắc phục những điểm yếu và nâng cao chất lượng quản lí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- _ Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu đề đưa các dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính còn là việc sử đụng các báo cáo tài chính đề phân tích năng lực và vị thế tài chính của một Công ty, và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai

1.2 Ý nghĩa phân tích tài chính

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh

các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ

Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vón, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tô chức quản lý, nhất là chức

năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu

kinh doanh

Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn

Trang 3

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY II MỤC ĐÍCH, VAI TRÒ, PHƯƠNG PHÁP, CƠNG CỤ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH:

2.1 Mục đích phân tích tài chính:

Phân tích báo cáo tài chính là nhằm đề "hiểu được các con số" hoặc để "nắm

chắc các con số", tức là sử dụng các công cụ phân tích tài chính như là một phương tiện hỗ trợ dé hiéu rõ các số liệu tài chính trong báo cáo

Do sự định hướng của công tác phân tích tài chính nhằm vào việc ra quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai Do đó, người ta sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm có gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của Công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai

Phân tích tài chính nhằm đánh giá các chính sách tài chính trên cơ sở các quyết định kinh doanh của một doanh nghiệp

Phân tích tài chính nhằm nhận biết được các tiềm năng tăng trưởng và phát

triển của doanh nghiệp

Qua phân tích tài chính có thể nhận biết được những mặt tồn tại về tài chính

của doanh nghiệp

Phân tích tài chính giúp cho doanh nghiệp có cơ sở đề lập nhu cầu vốn cần thiết cho năm kế hoạch

2.2 Vai trò

Đối với nhà quản lí: việc đánh giá tình hình tài chính giúp cho các nhà quản lí thấy được tình hình sử dụng vốn, tìm ra sự cân đối giữa vốn tự có và nguồn vốn của doanh nghiệp, xác định được vốn huy động từ đâu, từ đó nhà quản lí có

định hướng khai thác hợp lí và đi đến quyết định thực hiện các phương án kinh

doanh trước mắt và lâu dài một cách hiệu quả Mặt khác phân tích tình hình tài chính giúp cho doanh nghiệp biết được các chỉ tiêu về vốn tự có và nguồn vốn

Trang 4

của Công ty, chỉ tiêu về đoanh thu và lợi nhuận để từ đó lập kế hoạch kiểm tra tình hình thực hiện và điều chỉnh hoạt động kinh doanh làm sao có lợi nhất - Đối với chủ sở hữu: thông qua việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp họ thấy

được hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh, khả năng điều hành hoạt động của nhà quản trị sẽ giúp họ tránh được rủi ro

-_ Đối với người cho vay và nhà đầu tư: khi cho vay hoặc đầu tư vào một đơn vị nào đó, người cho vay và nhà đầu tư đều chú trọng đến tình hình thanh toán của

đơn vị đó cũng như quan tâm đến vốn chủ sở hữu, khả năng sinh lời, khả năng

trả nợ của đơn vị đó trước khi ra quyết định cho vay hoặc đầu tư

- Đối với các cơ quan chức năng: thông qua số liệu trên báo cáo tài chính sẽ giúp họ xác định được các khoản nghĩa vụ của đơn vị đó phải thực hiện với Nhà nước

2.3 Phương pháp phân tích

- _ Phương pháp kĩ thuật phân tích: cách thức, kĩ thuật đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính sử dụng tổng hợp các phương thức khác nhau đề nghiên cứu mối quan hệ tài chính của doanh nghiệp Những phương pháp phô biến được sử dụng:

a Phương pháp so sánh:

-_ Là phương pháp được sử dụng nhiều nhất trong phân tích tài chính Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu gốc Ưu điểm của phương pháp này cho phép tách ra những nét chung, nét riêng của các hiện tượng so sánh, trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay kém phát trién, hiệu qua hay không hiệu quả đề tìm ra các giải pháp hop lí và tối ưu trong trường hợp cụ thé Từ đó xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động Khi sử dụng phương pháp so sánh cần năm các nguyên tắc:

" Tiêu chuân so sánh: lựa chọn tiêu chuân làm căn cứ đê so sánh cho phù hợp với mục tiêu cân so sánh, điêu chỉnh so sánh giữa các khoản mục của báo cáo tài chính cần phải quan tâm cả về không gian và thời gian

Trang 5

Chỉ tiêu kế hoạch của 1 kì kinh doanh - Tinh hinh thực hiện các kì kinh doanh đã qua - Chi tiéu của các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành - _ Chỉ tiêu bình quân của nội ngành

- Cac thong số thị trường

- _ Các chỉ tiêu có thể so sánh khác

"_ Điều kiện so sánh:

- _ Thống nhất về nội dung phản ánh - _ Thống nhất về phương pháp phân tích

- _ Số liệu thu thập được của các chỉ tiêu kinh tế phải đồng nhất về thời gian

-_ Các chỉ tiêu kinh tế phải có cùng đại lượng biểu hiện(đơn vị đo lường)

- _ Tùy theo mục đích yêu cầu của phân tích, tinh chất và nội dung của các chỉ tiêu kinh tế mà sử dụng các chỉ tiêu so sánh thích hợp

* Phuong phap so sánh gồm 2 phương pháp sau:

- _ So sánh số tuyệt đối: là hiệu số của 2 chỉ tiêu: chỉ tiêu kì phân tích và chỉ tiêu

co so gốc Ví dụ so sánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hay giữa thực hiện kì này hay kì trước

- So sánh số tương đối: là tỉ lệ phần trăm của chỉ tiêu kì phân tích so với chỉ tiêu

cơ sở gốc đề thực hiện mức độ hoản thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đồi

so với chỉ tiêu gốc đề nói lên tốc độ tăng trưởng

" Hình thức so sánh: dựa vào 2 hình thức so sánh sau đây

- _ So sánh theo chiều dọc: là quá trình so sánh xác định các tỉ lệ theo mối quan hệ tương quan giữa các dữ kiện trên báo cáo tài chính hiện hành Mục tiêu của việc so sánh này là xem tỉ trọng của từng chỉ tiêu so với tông thé

- So sánh theo chiều ngang: là quá trình so sánh xác định các tỉ lệ theo chiều hướng tăng giảm các dữ kiện trên báo cáo tài chính ở nhiều kì khác nhau

Trang 6

b Phương pháp phân tổ: là phương pháp phân chia tổng thê hiện tượng kinh tế thành các tổ, các bộ phận theo tiêu thức nhất định Phương pháp phân tô làm rõ

kết cầu bên trong của các hiện tượng kinh tế, qua đó thấy được đặc trưng bên

trong của hiện tượng đó

c Phương pháp cân đối: trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có hình thành nhiều mối quan hệ kinh tế như: cân đối thu chỉ, cân đối giữa vốn

và nguồn vốn để phân tích những mối quan hệ này cần sử dụng phương pháp

cân đối

- Phuong phap thay thế liên hoàn: là phương pháp dùng đề xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến diễn biến và kết quả của quá trình của sản xuất kinh doanh

- _ Phương pháp số chênh lệch: là phương pháp dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tô đến chỉ tiêu phân tích

- _ Phương pháp hiệu số phần trăm: là phương pháp dùng số chênh lệch về tỉ lệ phần trăm hình thành của các nhân tố sau và trước nhân với chỉ tiêu kế hoạch,

để xác định mức độ ảnh hường của các nhân tô đến chỉ tiêu phân tích

d Phương pháp phân tích theo chiều ngang và chiều doc:

- _ Quá trình so sánh, phân tích xác định các tỉ lệ và chiều hướng tăng giảm của các dữ kiện của nhiều kì khác nhau gọi là quá trình phân tích theo chiều ngang - Quá trình so sánh, xác định các tỉ lệ quan hệ tương quan giữa các dữ kiện của ki

phân tích gọi là phân tích theo chiều dọc 2.4 Công cụ phân tích tài chính

- C64 céng cụ sử dụng phân tích được sử dụng khá phổ biến: a Thay đôi phần trăm và giá trị:

- _ Đây là một trong 4 công cụ chủ yếu được sử dụng đề phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Công cụ phân tích này cho thấy mức độ thay đổi của chỉ tiêu năm sau so với năm trước, từ đó cho thấy mức độ cải thiện trong hoạt động quản lý Giá trị thay đổi là chênh lệch giữa giá trị năm sau so với giá trị

Trang 7

năm gốc Còn phần trăm thay đổi được tính bằng cách chia giá trị của năm so sánh cho giá trị của năm gôc

- Mac du gia tri thay đồi năm sau so với năm trước là lớn, nhưng việc thể hiện dưới dạng số tương đối (phần trăm) làm tăng thêm tính hiệu quả của phân tích b Phần trăm xu hướng:

- _ Thay đổi của các khoản mục trên báo cáo tài chính từ năm gốc đến các năm sau đó thường được gọi là phần trăm chỉ xu hướng, vì nó chỉ xu hướng của sự thay đổi Việc tính phần trăm chỉ xu hướng bao gồm hai bước: một là chọn một năm làm năm gốc va gán cho các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của năm gốc giá trị là 100%, hai là tính toán các khoản mục trên báo cáo tài chính của năm sau theo phần trăm (%) của khoản mục tương ứng của năm gốc Việc tính toán này được thực hiện bằng cách chia khoản mục của năm sau cho khoản mục tương ứng của năm trước, sau đó nhân với 100%

c Phan tram cau thành:

- MOt trong nhitng cong cu khong kém phan quan trọng là phân tích phan tram cấu thành Phần trăm cấu thành thé hiện quy mô tương đối của mỗi một khoản mục trong tổng số Nó được tính bằng cách lấy từng khoản mục chia cho một chỉ tiêu tông số Chắng hạn, mỗi khoản mục trên Bảng cân đói kế toán có thể

được thể hiện là một số phần trăm của tổng tài sản Điều này có thể cho biết

ngay được quy mô tương đối của tài sản lưu động so với tài sản cố định, quy mô của từng khoản mục tài sản trên tổng tài sản cũng như quy mô tương đối của các khoản tài trợ từ chủ nợ ngắn hạn, chủ nợ dài hạn và chủ sở hữu e Phân tích các tý lệ tài chính:

- _ Đây là công cụ quan trọng nhất và hiệu quả nhất trong phân tích các báo tài chính doanh nghiệp Công cụ này có thể được sử dụng để khắc phục các nhược điêm của các công cụ trên

- _ Các tỷ lệ tài chính giúp các nhà quản trị xác định được những điểm mạnh và điểm yếu tài chính của doanh nghiệp mình Các tỷ lệ tài chính cho phép các nhà quản trị hai cách để thực hiện những so sánh có ý nghĩa từ các dữ liệu tài chính

Trang 8

của doanh nghiệp: (1) xác định các tỷ lệ theo thời gian để nhận biết xu hướng; và (2) so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác

Các tý lệ tài chính then chốt thường được nhóm lại thành bốn loại chính, tuỳ

theo khía cạnh cụ thẻ về tình hình tài chính của Công ty:

ôđ Tớnh thanh khon: o lường khả năng của một Công ty trong việc đáp ứng nghĩa vụ thanh toán nợ ngần ngắn hạn khi đến hạn

® Cơ cấu vốn (đòn bấy nợ / vốn): đo lường phạm vi theo đó việc trang trải tài chính cho các khoản vay nợ được Công ty thực hiện bằng cách vay nợ hay bán thêm cổ phần

® Hiệu quá hoạt động: đo lường tính hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực của Công ty đề kiếm được lợi nhuận

®' Khả năng sinh lợi: đo lường năng lực có lãi và mức sinh lợi của Công ty 2.5 Tài liệu phân tích tình hình tài chính

Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh là những tài liệu chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp

a Bảng cân đối kế toán:

Là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo hai cách phân loại là tài sản và nguồn hình thành tài sản của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định (cuối tháng, cuối quí, cuối năm)

Bảng cân đối kế tốn là bức tranh tồn cảnh vẻ tình hình tài chính của doanh

nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng đối

với việc nghiên cứu, đánh giá khái quát tình hình tài chính, quy mô cũng như trình độ quản lý và sử dụng vốn Do đó nó có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhiều đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ quản lí kinh tế tài chính trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp

Bảng cân đối kế toán được kết cấu dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán và được sắp xếp theo trật tự phù hợp với yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán có thé được trình bày theo một trong 2 hình thức: hình thức cân đối hai

Trang 9

bên: một bên là tài sản, một bên là nguồn vốn Hình thức cân đối theo hai phan liên tiếp: phần trên là tài sản, phần dưới là nguồn vốn, trong đó:

> Phan tai san: phan ánh tòan bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lí và sử dụng của doanh nghiệp Các chỉ tiêu phản ánh ở bên phần tài sản được sắp xếp theo nội dung kinh tế và công dụng của từng loại tài sản trong quá trình sản xuất kinh doanh.Tài sản được chia:

A Tài sản ngắn hạn B Tai san dai han

- _ Xét về mặt kinh tế: số liệu phan tai sản phản ánh qui mô và kết cấu các loại tài sản, tài sản của doanh nghiệp hiện có đến thời điểm báo cáo đang tồn tại dưới

hình thái vật chất cụ thể: tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt, đầu tư ngắn hạn,

các khoản phải thu và tồn kho Tài sản cố định gồm tài sản cố định hữu hình và

vô hình, tài sản cô định thuê dài hạn, đầu tư dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản do dang, ki cuge, ki qui dai han Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phan tài sản có thé đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản, tính chất hoạt động và trình độ sử dụng tài sản

- _ Xét về mặt pháp lý: đây là số tài sản đang thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

>_ Phần nguồn vốn: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lí

của doanh nghiệp đối với tài sản đang quản lí và sử dụng ở doanh nghiệp đồng thời các chỉ tiêu này được sắp xếp theo tính chất sở hữu và thời hạn của các loại nguồn vốn Nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp bao gồm 2 nguồn cơ bản: là nguồn tài trợ từ bên ngoài (các khoản nợ phải trả) và nguồn tài trợ bên trong (nguồn vốn của chủ sở hữu) Nguồn vốn được chia:

A Nợ phải trả

B Nguồn vốn chủ sở hữu

Trang 10

Xét về mặt kinh tế: số liệu của các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn thể hiện cơ cầu các nguồn vốn được tài trợ, và huy động vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phần nguồn vốn có thé đánh giá khái quát khả năng, mức độ tự chủ về tài chính của doanh nghiệp và thời hạn tài trợ của các nguôn vôn

Xét về mặt pháp lý: số liệu bên phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với chủ sở hữu về số vốn được đầu tư, đối với ngân hàng và các bên cho vay vốn, góp vốn về số vốn cho vay, vốn liên doanh liên kết,

góp cô phần, đối với khách hàng và các đối tượng khác về các khoán phải trả

Căn cứ vào số liệu của các chỉ tiêu trong phần nguồn vốn của bảng cân đối kế toán, các đối tượng quan tâm có thể biết được tỷ lệ từng, nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn hiện có, mức độ độc lập hay phụ thuộc về mặt tài chính của doanh nghiệp

Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào tăng giảm tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn thì

chưa thấy rõ tình hình tài chính doanh nghiệp được Vì thế xem xét đến mối

quan hệ cân đối giữa các chỉ tiêu, các khoản mục trên bảng cân đối kế toán Cụ thé:

Nguồn vốn chú sớ hữu (nguồn vốn) + Nợ phải tra = Tai san ngắn hạn + Tài sản dài hạn

Điêu đó có nghĩa là nguôn vôn chủ sở hữu vừa đủ trang trải các loại tài sản cho các hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp mà không phải đi vay hoặc chiếm dụng Song đây chỉ là cân đối mang tính lý thuyết Trong thực tế, thường xảy ra một trong hai trường hợp sau:

e Trường hợp 1: Về trái lớn hơn về phải: doanh nghiệp thừa nguồn vốn, không sử dụng hết nên đã bị chiếm dụng

® Trường hợp 2: Về trái nhỏ hơn về phải: doanh nghiệp thiếu nguồn vốn để trang trải cho các tài sản đang sử dụng nên phải vay mượn

Do đó luôn tồn tại mối quan hệ kinh tế với các đối tượng khác nên luôn xảy ra hiện tượng chiếm dụng và bị chiếm dụng

Trang 11

b Bảng kết quả hoạt động kinh doanh:

- Bao cáo kết quả kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phan ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh cũng như tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước trong một kỳ kế toán

- _ Đây là baó cáo tông hợp cung cấp thông tin về doanh thu, thu nhập, chi phí tạo ra doanh thu, thu nhập và kết quả kinh doanh của kì kế toán Nó là nguồn thông tin quan trọng cần thiết cho nhiều đối tượng khác nhau, đặc biệt là các nhà đầu tư khi xem xét, phân tích và đánh giá tình hình và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp

-_ Thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm

tra, phân tích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm vật tư hàng hóa đã tiêu thụ, tình hình chi phí, thu

nhập của hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế toán Thông qua số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh đề kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước và các khoản thuế và các khoản phải nộp khác Thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các kỳ khác nhau

- Bao cdo kết quả hoạt động kinh doanh gồm 2 phần chính:

>_ Phần I: lãi, lỗ - phan ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp sau I kì hoạt động (lãi hoặc lỗ) bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và các hoạt động khác

> Phan II: tinh hinh thực hiện nghia vu đối với Nhà nuớc — phản ánh trách nhiệm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nuớc về : thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn và các khỏan phải nộp khác

Theo qui định hiện hành, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là 25%, áp

dụng từ ngày 01/01/2009

HI NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY

Nội dung chủ yếu phân tích báo cáo tài chính bao gồm:

Trang 12

- Đánh giá tính trung thực, chính xác, đầy đủ thông tin trên báo cáo tài chính Vấn đề này thường được gắn liền với việc xem xét tình hình thực hiện các

chính sách, thể lệ thủ tục tài chính kế toán áp dụng đề lập báo cáo tài chính

- _ Đánh giá thực trạng, xu hướng và năng lực, tiềm năng kinh tế tài chính của tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chỉ phí, lợi nhuận, dòng tiền trên báo cáo tài chính - _ Đánh giá nội dung, thực trạng, mức độ đặc trưng của một số chỉ tiêu tài chính

như cơ cấu nợ, các tỷ số thanh toán, các tỷ lệ sinh lời theo số liệu trên báo cáo tài chính

3.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán

a Phân tích kết cấu tài sản:

- _ Qua bảng kết cấu tài sản có thể đánh giá quy mô về vốn của Công ty tăng hay giảm Cơ sở vật chất kĩ thuật của Công ty có được tăng cường hay không thể hiện qua tình hình tăng thêm tài sản cố định Khoản đầu tư dài hạn tăng sẽ tạo nguồn lợi tức lâu dài cho Công ty Đối với khoản nợ phải thu tỉ trọng càng cao

thé hiện Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều, hiệu quả sử dụng vốn tháp

- Khoan dau tư dài hạn tăng sẽ tạo nguồn lợi tức lâu dài cho doanh nghiệp Việc đầu tư chiều sâu, đầu tư mua sắm trang thiết bị được đánh giá thông qua chỉ tiêu tỷ suất đầu tư Tỷ suất này phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp Tài sản dài hạn T ÿ suất đầu tư = * 100% Tông tài sản

- Ty suat nay càng cao cho thây năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài b Phân tích kết cầu nguồn vốn:

- Ngoài việc xem xét tình hình phân bổ vn, các chủ Công ty, các chủ đầu tư và các đối tượng quan tâm khác cần phân tích cơ cầu nguồn vốn nhằm đánh giá

Trang 13

được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của Công ty, chủ động trong kinh

doanh hay những khó khăn mà Công ty phải đương đầu

Điều đó được thể hiện qua việc xác định tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất này càng cao càng thể hiện khả năng tự chủ cao về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp càng tốt

Vốn chủ sở hữu

Ty suat ty tai trp — *100%

Téng nguồn vốn

3.2 Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh: a Phân tích tình hình doanh thu:

Là việc so sánh doanh thu năm nay so với năm trước, xem xét tình hình này tăng hay giảm như thế nào, sự tăng giảm đó ảnh hưởng gì đến tình hình tài chính của Công ty và tìm ra nguyên nhân ảnh hướng đến tình hình đó Nếu một lí do naò đó, Công ty không thực hiện được chỉ tiêu về doanh thu bán hàng hoặc thực hiện chậm điều đó làm cho tình hình tài chính Công ty gặp khó khăn và ảnh hưởng không tốt đến quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty b Phân tích tình hình lợi nhuận:

Là so sánh tòan bộ lợi nhuận năm nay so năm trước để thấy được lợi nhuận trong quá trình sản xuất kinh doanh như thế nào, có đạt được mức lợi nhuận đề ra hay không và xu hướng phát triển năm nay so năm trước như thế nào Phân tích tình hình lợi nhuận giúp cho Công ty thấy được hiệu quả kinh doanh của đơn vị mình thấy được ưu khuyết điểm trong quá trình hoạt động kinh doanh từ đó có biện pháp nâng cao lợi nhuận

Các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh:

s* Tý suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này phản ánh kết

quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, nó cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp

Trang 14

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY

Lợi nhuận gộp

Tỷ lệ lợi nhuan g6p/doanh thu thuan= = * 100%

Doanh thu thuan

Tý suất lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này phan ánh kết

quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nó biểu hiện cứ 100 đồng

doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần Lợi nhuận thuần

Tỷ lệ lợi nhuận thuần/doanh thu thuần= _ ——————————— *100%

Doanh thu thuần

s* Tý suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này phản ánh

kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh nó biểu hiện: cứ 100 đồng

doanh thu thuần có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế

Lợi nhuận sau thuê * Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuần =

Doanh thu thuần 100% c Phân tích tình hình sử dụng chi phí:

s* Tý lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này cho biết trong

tổng số doanh thu được, giá vốn hàng bán chiếm bao nhiêu % hay cứ 100 đồng doanh thu thuần thu được doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng giá vốn hàng bán Chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ việc quản lý các khoản chỉ phí trong giá vốn hàng bán càng tốt và ngược lại

Giá vốn hàng bán

Tý lệ giá vốn hàng bán/đoanh thuthuằn= —_————— *100%

Doanh thu thuần

s* Tý lệ chỉ phí bán hàng trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này phản ánh để thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng

Trang 15

chi phi ban hang.Chi tiéu nay càng nhỏ chứng tỏ công tác bán hàng càng có hiệu quả và ngược lại

Chi phí bán hàng

Tỷ lệ chi phí bán hàng/doanh thu thuan= Cs * 100% Doanh thu thuần

s% Tý lệ chỉ phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần: chỉ tiêu này cho biết đã thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phái chỉ bao nhiêu chi phí quản lý Tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả quản lý càng cao và ngược lại

Tỷ lệ chỉ phí quản lí Chi phí quản lí doanh nghiệp

- * 100%

doanh nghiệp/doanh thu thuân = Doanh thu thuần

3.3 Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán: 1 Phân tích tình hình thanh toán:

-_ Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp luôn tồn tại các khoản phải thu và phải trả Tình hình thanh toán có ánh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh

doanh Phân tích tình hình thanh toán đề đánh giá tính hợp lý về các khoản phải

thu, phải trả, tìm ra những nguyên nhân của sự đình trệ trong thanh toán, giúp doanh nghiệp làm chủ được tình hình tài chính, đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển

a Phân tích các khoản phải thu: đây là chỉ tiêu cho thấy có bao nhiêu % vốn thực chất

không tham gia vào hoạt động kinh doanh trong tông vốn huy động được, phản ánh mức độ vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp

b Phân tích các khoản phải trả: chỉ tiêu này cho thấy mức độ nợ trong tổng tài sản của doanh nghiệp, từ đó cho thấy phần sở hữu thật sự của doanh nghiệp là bao nhiêu

2 Khả năng thanh toán:

-_ Việc đánh giá rủi ro ở đây là về mặt tài chính và chủ yếu đánh giá khả năng

thanh khoản của Doanh nghiệp vì lí do người cho vay vốn và các nhà đầu tư

Trang 16

đều có thể bị mắt vốn nếu Doanh nghiệp bị vỡ nợ do đó các nhà đầu tư chủ yếu đánh giá xem các Doanh nghiệp có khả năng vỡ nợ không

a Khả năng thanh toán hiện thời:

- Chỉ tiêu này là thước đo khá năng có thể trả nợ của doanh nghiệp khi các khoản nợ đến hạn

Tài sản ngắn hạn

Khả năng thanh toán hiện thời Cn)

Nợ ngắn hạn

- Hệ số này có giá trị càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng lớn Tuy nhiên, nếu giá trị của hệ số này quá cao thì điều

này lại không tốt vì nó phan ánh doanh nghiệp đã đầu tư quá mức vào tài sản

lưu động so với nhu cầu của doanh nghiệp Tài sản lưu động dư thừa thường không tạo thêm doanh thu

b Khả năng thanh toán nhanh:

- _ Hệ số thanh toán nhanh thể hiện quan hệ giữa các loại tài sản lưu động có khả năng chuyên nhanh thành tiền để thanh toán các khoản nợ cần chỉ trả nhanh trong

cùng thời điểm Hàng tồn kho là tài sản khó hoán chuyền thành tiền nên hàng tồn kho

không được xếp vào loại tài sản lưu động có khả năng chuyển nhanh thành tiền Tài sản ngắn han — Hang ton kho

Kha nang thanh toan nhanh= (1)

No ngan han

- Ty lé này thông thường nếu lớn hơn | thi tinh hinh thanh toán của doanh nghiệp tương đối khả quan, doanh nghiệp có thể đáp ứng được yêu cầu thanh toán nhanh Tuy nhiên, hệ số này quá lớn lại gây tình trạng mắt cân đối của vốn lưu động

3.4 Phân tích tình hình tài chính qua các tý số tài chính

Trang 17

Trong hoạt động của nên kinh tế thị trường có thể có những đối tượng khác nhau quan tâm đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp

- _ Các chủ nợ ngắn hạn khi xem xét có nên chấp nhận cho doanh nghiệp vay hay không? Thì họ sẽ chú ý đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp

- Cac chu ng dai han thi lai dat trong tam vao viéc tim hiểu mức độ nợ, khả năng sinh lợi và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai Bởi vì hoạt động sản xuất kinh doanh không sinh lợi sẽ làm giảm

dần vó hiện có của doanh nghiệp và khả năng trả nợ dài hạn là điều khó có thể

xay ra

- Các cổ đông cũng chú ý đến mức doanh lợi dài hạn và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

- Cac nha quản trị doanh nghiệp đương nhiên phải chú trọng đến mọi khía cạnh của việc phân tích tài chính vì phải hoàn trả nợ đến hạn đồng thời phải đem lại mức lợi nhuận tối đa cho các chủ sở hữu

1.T¡ số khả năng thanh toán: 2 Tỉ số cơ cầu tài chính:

- _ Chủ nợ nhìn vào số vốn mà doanh nghiệp góp vào đề tin tưởng có một sự bảo đảm cho các món nợ vay

-_ Khi huy động vốn bằng cách vay nợ, chủ sở hữu Doanh nghiệp có lợi rõ rệt, đó là nắm quyền điều khiến doanh nghiệp với số vốn rất ít

- _ Khi Doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận trên tiền vay nhiều hơn so với số tiền lãi

phải trả thì phần lợi nhuận dành cho chủ sở hữu gia tăng rất nhanh

Tóm lại, việc sử dụng cơ cấu tài chính của các Doanh nghiệp cần phải chú trọng đến môi trường kinh tế - tài chính thực trạng kinh doanh của doanh nghiệp để

quyết định cơ cấu tài chính hợp lí

a Tỉ số nợ:

-_ Các chủ nợ thường thích Công ty có tỉ số nợ càng thấp vì đảm bảo khả năng trả nợ Công ty cao hơn Ngược lại, các cô đông thường muốn có một tỉ số nợ cao

Trang 18

vì gia tăng sinh lợi cho cô đông Tổng nợ

Tỉ sốnợ= (1%)

Tổng tài sản Tổng nợ = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn b Khả năng thanh toán lãi vay:

- Ti số này cho thấy khả năng thanh toán lãi vay từ thu nhập, nó còn đo lường rủi ro mắt khả năng thanh toán nợ dài hạn

Lợi nhuận trước thuế + Lãi vay (EBIT)

Khả năng thanh toán lãi vay = ( lần)

Lãi vay

- _ Tỉ số này đo lường khả năng trả lãi của Công ty Khả năng trả lãi của Công ty cao hay thấp phụ thuộc vào khả năng sinh lợi và mức độ sử dụng nợ của Công ty Nếu khả năng sinh lợi của Công ty chỉ có giới hạn trong khi Công ty sử

dụng quá nhiều nợ thì tỉ số khả năng trả lãi giảm

3.T¡ số hoạt đông:

-_ Các chỉ số này đo lường khả năng tổ chức và điều hành Công ty đồng thời cho

thấy tình hình sử dụng tài sản của Công ty tốt hay xấu a Kì thu tiền bình quân:

- Chỉ tiêu này được dùng để đo lường khả năng thu hồi vốn trong thanh toán tiền — hàng Cho thấy khi tiêu thụ thì bao lâu thu được tiền

Các khoản phải thu * 360

Kì thu tiền bình quân= (nga)

Doanh thu thuần

-_ Nếu kì thu tiền bình quân thấp thì vốn của Công ty ít bị ứ đọng trong khâu thanh toán

Trang 19

b Vong quay hang ton kho:

- Cho biét mét déng von hang ton kho góp phần tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuan

Doanh thu thuần

Vòng quay hàng tồnkho= —_—————— — (lần, vòng) Hàng tồn kho

- Tén kho cao hay thấp tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh và thời gian trong năm

c Hiệu suất sử dụng tài sản cố định:

- Chi tiéu này được sử dụng đề đo lường việc sử dụng tài sản có định như thế

nào, tỉ số này càng cao thì càng tốt Vì khi đó hiệu suất sử dụng tài sản có định cao cho thấy công suất sử dụng tài sản có định cao

Doanh thu thuần

Hiệu suất sử dụng tài sản cố định= D_D_— ( lần) Tài sản cố định thuần

Tài sản có định thuần = Nguyên giá — Khẩu hao luỹ kế d Vong quay tai san:

- Chi tiéu này phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản của Công ty nghĩa là trong năm tài sản của Công ty quay được bao nhiêu lần

Doanh thu thuần

Vòng quay tài sản= ———— — (lần, vòng) Tổng tài sản

4 Tỉ số về doanh lợi:

-_ Chỉ tiêu doanh lợi là chỉ tiêu về tỉ suất lợi nhuận phản ánh kết quả của hàng loạt chính sách và quyết định của Công ty

-_ Mục tiêu của doanh nghiệp là lợi nhuận Những số liệu cần thiết cho việc đánh

Trang 20

giá chức năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiép dugc tim thay trên bảng báo

cáo kết quả kinh doanh Các tỷ số: ROA, ROE, ROS là những tỷ số đánh giá

quá trình sinh lợi của doanh nghiệp a Doanh lợi tiêu thụ (ROS):

- Phan ánh mức sinh lời trên doanh thu

~_ Tỷ số này phản ánh cứ một đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu phan trăm lợi nhuận

Lợi nhuận sau thuế

ROS= ————— *100% Doanh thu thuần

b Doanh lợi tài sản ( ROA):

- _ Chỉ tiêu này đo lường hiệu quả sử dụng và quản lý nguồn tài sản của Công ty Tỉ số ROA đo lường suất sinh lời của vốn chủ sở hữu và của nhà đầu tư

- Phan anh két quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ảnh hiệu quả của các hoạt động đầu tư

Lợi nhuận sau thuế

ROA = ——————— *100%

Tổng tài sản

c Doanh lợi vốn tự có (ROE):

- Chi tiêu này đo lường hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty Tỉ số này đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn cổ phần thường

Trang 21

- Tỉnh hình tài chính Doanh nghiệp vốn là một chỉnh thể nên giữa các tỉ số tài

chính có mối quan hệ gắn bó chặt chẽ, dùng phương pháp phân tích Dupont để

thấy được các nhân tổ tác động đến doanh lợi vốn chủ sở hữu

- Phân tích Dupont là kĩ thuật phân tích bằng cách chia tỷ số ROA và ROE thành

những bộ phận có liên hệ với nhau để đánh giá tác động của từng bộ phận lên kết quả sau cùng Kĩ thuật này thường được sử dụng bởi các nhà quản lí trong

nội bộ Công ty để có cái nhìn cụ thể và ra quyết định xem nên cải thiện tình

hình tài chính Công ty bằng cách nào Kĩ thuật phân tích Dupont dựa vào hai phương trình căn bản dưới đây, gọi chung là phương trình Dupont

Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần 1

ROE = x x

Doanh thu thuần Tổng tài sản 1- Tỉ số nợ Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần

ROA = x

Doanh thu thuan Tổng tài sản

- Qua phan tich trén cho thay, doanh lợi vốn chủ sở hữu phụ thuộc vào ba nhân tô:

Trang 23

CHƯƠNGI

GIOI THIEU CHUNG VE CONG TY CP DAU TU- PHAT TRIEN QUOC TE (INDECO)

I LICH SU HiINH THANH VA PHAT TRIEN CONG TY

1.1 Giới thiệu về Công ty

Tên giao dịch : Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Quốc Tế Tén tiéng Anh : International Investment & Development Corporation

Tên viết tắt : INDECO

Trụ sở chính :0§ Nguyễn Cửu Vân, Phường17, Quận Bình Thạnh,Tp.HCM

Vốn điều lệ :7,400,000,000

Điện thoại : (84-8) 5 4 456 392 - 5 4456 396 Fax :(84-8) 5 4 456 393

Email : idc@indecovn.com - Website : www.indecovn.com

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

9 INDECO được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 4103002774 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư TPHCM cấp ngày 24/03/2005.(lần 2)

$ Lĩnh vực hoạt động: tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế quy hoạch, quản lý dự án, kiểm tra chất lượng xây dựng, thi cơng hồn thiện và trang trí, đầu tư kinh doanh địa ốc, sản xuất sản phẩm mộc

+ Tư vấn đầu tư:

-_ Lập, thâm tra dự án đầu tư xây dựng các công trình & xin giấy phép đầu tư

-_ Lập hồ sơ mời thầu, hồ sơ dự thầu

- _ Thực hiện & làm dịch vụ các thủ tục pháp định về đầu tư & xây dựng + Khảo sát:

- Khao sat dia hinh

Trang 24

Khao sat địa chất thủy van Khảo sát hiện trạng công trình

Các khảo sát khác phục vụ cho hoạt động xây dựng

3È Thiết kế và quy hoạch:

Quy hoạch xây dựng đô thị & khu công nghiệp

Thiết kế, lập tổng dự toán & dự toán chỉ tiết

- Tham tra thiết kế & dự toán

+ Quản lí dự án:

- _ Tư vấn & giám sát kỹ thuật xây dựng

- Kiém định chất lượng & khối lượng thi công - _ Tổng thầu thiết kế & quản lý dự án

+ Kiểm tra chất lượng xây dựng:

- Thinghiém kiém tra chat lượng các loại vật liệu xây dựng, bê tông, móng cọc,

kết cấu thép, độ chặt nền đắp

- _ Thiết kế thành phần cấp phối các loại bê tong

- _ Lập đặt thiết bị quan trắc kết quả xử lý nền đất yếu

3È Thi cơng hồn thiện và trang tri:

Thi công lớp chống thấm, chống nắng, chống bụi, chống dầu, chống trượt, chông ăn mòn, chông mài mòn cho các công trình

Thiết kế & thi công trang trí nội ngoại thất

# Giám sát thi công xây dựng :

- Dich vu giam sát thi cơng tồn bộ q trình xây dựng - Dich vụ giám sát thi công kết hợp trông coi vật tư - Dịch vụ giám sát thi công thường nhật

- Dịch vụ giám sát thi công các gia đoạn chính của công trình

Trang 25

$ Với đội ngũ kỹ sư và kiến trúc giàu kinh nghiệm, có trình độ đại học và trên đại học, INDECO đã thực hiện các công tác khảo sát thiết kế, quản lý chất lượng và tư vấn xây dựng cho trên 200 công trình thuộc đủ các ngành kinh tế xã hội khác nhau, từ các công trình nhà ở, biệt thự, chung cư cao cấp, khách sạn, văn phòng, trường học, bệnh viện, nhà triển lãm, trung tâm thương mại, các khu du lịch công viên đến hàng trăm nhà máy thuộc hầu hết các ngành sản xuất: hoá chất, cơ khí, vật liệu xây dựng, công nghiệp nhẹ, chế biến lương thực thực phâm, nông nghiệp, lâm nghiệp, kho tàng, nhiệt điện, thuỷ điện, khí hoá lỏng, dược phẩm, xử lí nước thải và nhiều công trình đường bộ, cầu cảng, hạ tầng kĩ thuật

Ô INDECO đã khảo sát thiết kế, tư vấn xây dựng hàng trăm công trình thuộc các

ngành kinh tế xã hội khác nhau; tư vấn công trình nhà ở, biệt thự (một số biệt thự ở

Tp.HCM, Vũng Tàu, Đà Lat, ), chung cu cao cấp (03 lock chung cư cao cấp 18 tầng thuộc dự án Chung cư Hạnh Phúc của Tổng công ty xây dựng số 1, chung cư 20 tầng của Công ty Cổ phần Đăng Bảo, ), Khách sạn (nâng cấp và cải tạo khách sạn Thắng Lợi - 143 phòng, khách sạn Victory, khách sạn Vĩnh Đông - Nha Trang, nâng cấp và sửa chữa khách sạn Bưu Điện - Vũng Tàu ), Văn phòng (văn phòng cao cấp của công ty TNHH XD Nam Long - Q.7, Nhà khách Dinh Thống Nhát, Trụ

sở UBND tỉnh Đắk Nông, ), Trường học (trường Mầm Non An Phú Đông - Q.12,

trường Tiểu Học Hiệp Thành - Q.12, ), Bệnh viện (nâng cấp và cải tạo bệnh viện Thống Nhất thêm 500 giường), Nhà triển lãm, Trung tâm thương mại, Các khu du lịch, Công viên, Trang trí nội thất một số khách sạn, nhà hàng, nhà máy ở khu công nghiệp AMATA, quy hoạch trụ sở Công An 300 ha tại trung tâm thị xã Gia Nghĩa -

tỉnh Đắk Nông, quy hoạch 990 ha tại Nhơn Trạch - Đồng Nai,

9 INDECO được trang bị các thiết bị hiện đại và thường xuyên được đầu tư đổi

mới, với các phần mềm mới nhất luôn được cập nhật hàng năm, toàn bộ các công tác

quy hoạch, phân tích hiệu quả kinh tế, thiết kế, lập dự toán, thể hiện bản vẽ, xử lí kết

Trang 26

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY quả khảo sát địa hình địa chất và thí nghiệm kiểm tra chất lượng, quản lí dự án đều

đuợc lập bằng hệ thống máy tính và các phần mềm chuyên dụng

II TO CHUC BO MAY HOAT DONG CUA CÔNG TY

2.1.Cơ cấu tô chức: HOI DONG QUAN TRI TONG GIAM BOC P.TONG GIAM DOC KĨ THUẬT fT p BAN KIEM SOAT po P.TONG GIAM BOC KINH TE E——] |

P.THIET P.KĨ P.TIEP P.HANH P.KE P.KINH

KÉ XÂY THUAT — THI & CHÍNH TỐN- TẾ

DỰNG QUẢN LÍ ĐẦU NHÂN TÀI VỤ

DƯ ÁN THAU SỰ

XÍ NGHIỆP XN THI CONG CAC Xi NGHIEP CAC TRUNG KHAO SAT CONG TRINH DAN THI CONG TAM DAU TU & & THIET KE DUNG- CONG CAC CONG KINH DOANH XAY DUNG NGHIEP VA TRANG TRINH GIAO BAT DONG SAN TRÍ NỘI THÁT THONG SO DO TO CHUC CONG TY 2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: % Hội đồng quán trị:

- Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thâm quyền Đại hội đồng cô đông

% Ban kiểm soát:

- Ban kiểm soát có nhiệm vụ: lập chương trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị, chuẩn bị chương trình, nội dung, các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ tọa cuộc họp Hội đồng quản trị, tổ chức việc thông qua quyết định của Hội

Trang 27

đồng quản trị dưới các hình thức khác, theo dõi quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị, chủ tọa họp Đại hội đồng cỗ đông

% Tổng giám đốc:

- Hội đồng quản trị bổ nhiệm một người trong số họ hoặc người khác làm Tổng giám đốc Chủ tịch Hội đồng quản trị có thê kiêm Tổng giám đốc Công ty Trường hợp điều lệ Công ty không quy định chủ tịch Hội đồng quản trị là người đại diện

theo pháp luật thì Tổng giám đốc là người đại diện Công ty \ Phó tổng giám đốc kĩ thuật:

- Kiểm tra chất lượng các loại vật liệu xây dựng, bê tông, móng cọc, kết cầu thép,

độ chặt nền đắp, thiết kế thành phần cấp phối các loại bê tông, kiểm tra lắp đặt thiết

bị quan trắc kết quả xử lý nền đất yếu

% Phó tống giám đốc kinh tế:

- Tham mưu cho Tổng giám đóc về điều hành, quản lý và chỉ đạo trong lĩnh vực

kinh tế tài chính, lĩnh vực công tác, tô chức lao động tiền lương, thi đua khen

thưởng, kỉ luật, pháp chế, lưu hồ sơ PP, thiết kế xây dựng:

- Chịu trách nhiệm về thiết kế các công trình xây dựng, quản lý, khắc phục các sự cố, hỗ trợ về mặt kĩ thuậ trên website và hỗ trợ trong phần mềm hệ thống cho công tác hạch toán liên quan

% P ki thuat quan li du an:

- Được giao nhiệm vụ tiếp nhận các dự án, tư vấn và theo dõi tiễn triển của chúng

một cách chặt chẽ đề có thể quản lý các dự án một cách dễ dàng PP, tiếp thị và đấu thầu:

- Phòng tiếp thị và đấu thầu có nhiệm vụ tìm kiếm các công trình, tham gia đấu thầu đề trúng thầu, đảm bảo sẽ tuân thủ các quy định về đấu thầu, đảm bảo chất lượng công trình, gói thầu

%P hành chánh nhân sự:

Trang 28

- Tuyển dụng nhân viên và thực hiện hợp đồng lao động theo đúng chỉ đạo của ban lãnh đạo Sắp xếp, bố trí cán bộ công nhân viên vào công việc phù hợp, trực tiếp

giải quyết các vấn đề liên quan đến tiền lương

- Lập chương trình đào tạo cán bộ nhân viên và thực hiện công tác thi đua khen thưởng

Xí nghiệp khảo sát và thiết kế xây dựng:

- Công ty gồm hai XN khảo sát và thiết kế xây dựng và là xí nghiệp nằm dưới sự

quản lý trực tiếp của Tổng giám đốc, thực hiện nhiệm vụ khảo sát và thiết kế xây dựng cho Công ty

$ Xí nghiệp thi công công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí nội thất: $ Xí nghiệp thi công các công trình giao thông:

$ Các trung tâm đầu tư và kinh doanh bát động sản: $P kế toán- tài vụ:

- Tham mưu công tác tài chính của Công ty cho Giám đốc, giúp cho Công ty quản lý vốn, tài sản, báo cáo thời vụ, báo cáo quyết toán định kì Tổ chức phân tích tình hình tài chính của Công ty Thường xuyên thực hiện chế độ thanh tra, kiểm tra tài chính, thanh toán các loại quỹ, ngăn chặn hành vi tham ô Cung cấp thông tin việc

ghi chép hạch toán số liệu tham mưu cho Giám đốc, tình hình chỉ phí và kết quả

kinh doanh phục vụ cho công việc điều hành Cân đối thừa thiếu xin cấp vốn, vay Ngân hàng và hỗ trợ vốn + Chức năng nhiệm vụ: Kế Toán Trướng

Kế toán Kế tốn Kế tốn

tơng hợp thanh thuê, Ngân Thủ quỹ

toán hàng

SƠ ĐỎ TÔ CHỨC PHONG KETOAN -TAI VU

Trang 29

> Kế toán trưởng : được Chủ Tịch HĐQT uỷ nhiệm

- Chịu trách nhiệm cao nhất trong công tác tổ chức công tác kế tốn - thơng kê - tài chính của Công ty, đồng thời đảm nhận hướng dẫn áp dụng các chế độ, các chính

sách do Bộ tài chính ban hành, tham gia ký kết các hợp đồng kinh té

- Tổ chức kiểm tra công tác tài chính trong Công ty, ngồi ra Kế tốn trưởng còn kiểm soát tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm tô chức chỉ đạo cơng tác hạch

tốn kế tốn theo đúng quy định của Nhà nước Phân công hướng dẫn cho các kế

toán viên, nhận tài liệu từ kế toán tổng hợp sau đó lập báo cáo và giải trình quyết

toán, lập kế hoạch tài chính

> Kế toán tổng hợp:

- Chỉ đạo và hướng dẫn chung công tác nghiệp vụ cho các kế toán viên Tập hop tat cả các chứng từ, lập chứng từ ghi số, lên bảng cân đối kế toán và lập các báo cáo khác cho Kế toán trưởng

> Kế toán thanh toán:

- Lập phiếu thu, phiếu chỉ Cuối ngày lập báo cáo tình hình vốn, doanh thu, chi phí,

công nợ phải thu, phải trả từng khách hàng Cuối ngày đối chiếu với thủ quỹ đề lập

biên bản kiểm kê quỹ Theo dõi công nợ nội bộ, tình hình thanh toán lương Lập báo cáo định kì, sau đó chuyên qua kế toán tổng hợp

> Kế toán thuế, ngân hàng:

- Theo dõi tiền ngân hàng, công nợ khách hàng, nhà cung cấp Lập hồ sơ vay vốn và xem xét các khoản vay đến hạn thanh toán đề kịp thời thanh toán Lập báo cáo thuế định kì và lập hồ sơ hoàn thuế, sau đó chuyền qua kế toán tổng hợp

> Thủ quỹ:

- Ghi chép, theo dõi việc thu chỉ hàng ngày và quan lý quĩ tiền mặt Công ty + Hình thức kế toán áp dụng tại Cơng ty:

đầy đủ thông tin kế tốn Vì vậy Cơng ty đã chọn hình thức “Nhật Ký Chung” để

phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty, làm căn cứ để ghi Số Cái

Trang 30

Hình thức kế toán Nhật kí chung gồm có các loại số sách kế toán chủ yếu sau: số nhật kí chung, số cái, số nhật kí đặc biệt và các số, thẻ kế toán chỉ tiết

> Hang ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lệ, hợp pháp, kế toán phân loại chứng từ và ghi nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ vào số Nhật Ký Chung để lên Số Cái theo các tài khoản

kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở số, thẻ kế toán chỉ tiết thì đồng thời với việc ghi số Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các số, thẻ kế toán chỉ tiết

liên quan Trường hợp đơn vị mở các số Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sô, ghi nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp

vụ phát sinh, tổng hợp từng số Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu đề ghi vào các tài khoán

phù hợp trên Số Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi

đồng thời vào nhiều số Nhật ký đặc biệt (nếu có)

Số Cái ghi vào bảng cân đối phát sinh các tài khoán tổng hợp Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Số Cái và bảng tổng hợp chỉ tiết (được lập từ các Số, thẻ kế toán chỉ tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính

@ Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân

đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên số Nhật ký chung (hoặc số Nhật ký chung và các số Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các số Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

Trang 31

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY Chứng từ kế toán Ghi chú: Số Nhật ký SỐ NHẬT KÝ Số, thẻ kế toán đặc biét CHUNG chi tiét a, Ba ổngh SÓ CÁI ang tong hop chi tiét Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SO DO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÍ CHUNG Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Nhân xét: Trên cơ sở tổ chức bộ máy ngày càng gọn nhẹ, phân công công tác đúng với nghiệp vụ chuyên môn giúp nhân viên hoàn thành nhiệm vụ được giao một cach dé dàng và đạt hiệu qua cao Đội ngũ nhân viên Công ty tuy không nhiều nhưng lại có trình độ chuyên mơn hố cao đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục

II MỤC TIÊU VÀ ĐịNH HƯỚNG PHÁT TRIÊN:

3.1 Mục tiêu trong 3 năm tới:

Trang 32

- Xây dựng mới văn phòng Công ty - Nhân sự văn phòng đạt 120 — 150 người

- Đột phá vào những công nghệ mới thông qua hợp tác liên doanh với các đối tác có

tiềm năng trong và ngoài nước

3.2 Định hướng phát triển:

- Mở tộng thị trường, nâng cao chất lưọng san phẩm

- Đang và sẽ liên kết, liên doanh với các đối tác có nhiều tiềm năng trong và ngoài nước

- Đầu tư công nghệ mới, tin học hóa doanh nghiệp - Xây dựng INDECO trở thành thương hiệu mạnh

'+ PHƯƠNG CHÂM HOẠT ĐÔNG CỦA CÔNG TY:

“Sáng tạo — Chất lượng — Uy tín” —IND Ee CO _ - Bao dam xây dựng công trình theo quy hoạch, thiết kế, đảm bảo mỹ quan công trình, bảo vệ môi trường và cảnh quan chung, phù hợp với điều kiện tự nhiên, đặc

điểm văn hóa, xã hội của từng địa phương, kết hợp phát triển kinh tế - xã hội với

quốc phòng, an ninh

- Tuân thủ quy chuẩn xây dựng, tiêu chuẩn xây dựng

- Bảo đảm chất lượng, tiến độ, an tồn cơng trình, tính mạng con người và tài sản,

phòng chống cháy nổ, vệ sinh môi trường

Trang 33

CHƯƠNG II

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY INDECO > BANG CAN DOI KE TOAN À 4 Năm Năm Năm TAT SAN 2006 2007 2008 1 3 4 5

A.TAI SAN NGAN HAN 9,164,963,839 | 9,639,643,125 | 8,985,781,584

I.Tiền và các khoản tương

đương tiền 857,917,542 | 552,883,421 728,963,568 1.Tiền 857,917,542 552,883,421 728,963,568

2.Các khoản tương đương tiền I.Các khoản đầu tư tài chính

NH 40,000,000 40,000,000 80,000,000 1.Đầu tư ngắn hạn 40,000,000 40,000,000 80,000,000

2.Dự phòng giảm giá ĐTNH

Trang 34

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY khó đòi II.Tài sản cố định 489,480,016 531,274,548 | _7,685,004,986 1.Tài sản cố định hữu hình 489,480,016 531,274,548 1,285,004,986 - Nguyén gia 627,157,065 754,220,184 1,689,766,206 - Gia trị hao mòn lũy kế -137,677,049|_ -222,945,636 -404,761,220

2.Tài sản có định thuê tài chính 0 0 0

- Nguyên giá

- Gía trị hao mòn lũy kế

3.Tài sản cố định vô hình 0 0 6,400,000,000

- Nguyén gia 6,400,000,000

- Gía trị hao mòn lũy kế 4.Chi phí xây dựng cơ ban do dang

IIH.Bất động san dau tw 0 0 0

- Nguyén gia

- Gia tri hao mon lũy ké

IV.Các khoản đầu tư tài chính

dài hạn 0 0 0

1.Đầu tư vào công ty con 2.Đâu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3.Đầu tư đài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá chứng khoán đâu tư dài hạn V.Tai sản dài hạn khác 314,721,215 31,371,516 56,504,570 1.Chi phi trả trước dài hạn 314,721,215 31,371,516 56,504,570 2.Tài sản thuê thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác TÓNG CỘNG TÀI SÁN 9,989,661,070 | 10,222,785,189 | 16,727,291,140 NGUON VON A.NO PHAI TRA 2,621,266.282 | 2,829,550,973 | _9,303,245,617 I.Nợ ngắn hạn 2,621,266.282 | 2,829,550,973 | 5,783,245,617 1.Vay và nợ ngắn hạn 670,687,000 900,737,000 | _2,082,158,000 2.Phải trả người bán 426,383,934 | 532,167,920 452,141,384 3.Người mua trả tiền trước 900,832,000 | 233,014,400 | —2,005,361,698

4.Thuê và các khoản phải nộp

NN 427,418,915 774,778,583 599,567,848

5.Phải trả người lao động -1,179,973 253,795,458 487,459,681

Trang 35

Luận văn tốt nghiệp HDXD GVHD: TH.S NGUYEN QUYNH TU LY 9.Cac khoản phải trả, phải nộp NH khác 97,011,853 85,075,059 156,557,006 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn TI.Nợ dài hạn 0 0 3,520,000,000 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội bộ 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay và nợ dài hạn 3,520,000,000 5.Thué thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cap mắt việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B.NGUÒN VÓN CHỦ SỞ HỮU 7,368,394,788 7,393,234,216 7,424,045,523 I.Vốn chủ sớ hữu 7,368,394,788 7,393,234,216 7,424,045,523 1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 7,400,000,000 7,400,000,000 7,400,000,000 2 Thang du vén cé phan 3.Vốn khác của chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỉ giá hối đoái 7.Qũy đầu tư phát triển §.Qũy dự phòng tài chính 9.Qñy khác thuộc vôn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phôi -31,605,212 -6,765,784 24,045,523 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 0 1.Qãy khen thưởng và phúc lợi 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

TONG CONG NGUON VON 9,989,661,070 10,222,785,189 16,727,291,140

Trang 36

Luận văn tốt nghiệp

> BAO CAO K ET QUA HO AT D ONG KINH DOANH GVHD: TH.S NGUYEN QUYNH TU LY Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 1.Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ 5,951,255,758 8,906,309,125 6,135,871,778 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung câp dịch vụ 5,951,255,758 8,906,309,125 6,135,871,778 4.Gia vén hang ban 4,322,821,116 6,634,485,738 3,567,481,579 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung câp dịch vụ 1.628.434.642 2,271,823,387 2,568,390,199 6.Doanh thu hoạt động tài chính 31,528,031 2,410,909 | 16,588,852

7.Chi phi tai chinh 18,477,134 68,395,549 | 627,533,423

-Trong 46:Chi phi lai vay 13,240,634 65,059,387 | 608,640,222 8.Chi phi ban hang 9.Chi phi quan ly doanh nghiép 1,611,086,226 1,997,608,793 1,924,688,112 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30,399,313 | 208,229,954 | 32,757,516 11.Thu nhập khác 200.000 50,974,811 6,927,699 12.Chi phí khác 248,068 | 232.483.337 7,283,400 13.Lợi nhuận khác — (48,068) (181,508,526) (355,701) 14.Tơng lợi nhuận kê tốn trước thuế 30,351,245 26,721,428 | 32,401,815 15.Chi phi thué TNDN hién hanh 8,498,349 7,482,000 9,072,508

16.Chi phí thuế TNDN hoãn lai 17.Lợi nhuận sau thuế thu

nhập doanh nghiệp 21,852,896 19,239,428 | 23,329,307

18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Trang 37

I PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CONG TY

- _ Trong ba năm vừa qua, thị trường luôn có những biến động và cạnh tranh gay gắt nhưng đội ngũ nhân viên Công ty luôn nỗ lực hết mình vượt qua khó khăn đưa Công ty đi lên và Công ty luôn đạt được lợi nhuận thể hiện qua kết quả kinh doanh sau: DVT: VND Nam CL 2007/2006 CL 2008/2007 Chi 2006 2007 2008 tiêu Số tiền % | Số tiền % Doanh thu thuần 5,951,255,758 | 8,906,309,125 | 6,135,871,778 | 2,955,053,367 | 50 -2,770,437,347 | -31 Lợi nhuận thuần 30,399,313 | 208,229,954 | 32,757,516 177,830,641 | 585 -175,472,438 | -84

TINH HINH KET QUA KINH DOANH_ INDECO 2006 - 2008

Trang 38

Nhân xét: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty có chiều hướng phat

triển rất tốt thể hiện qua lợi nhuận thuần tăng và thể hiện rõ vào năm 2007 tăng 178

triệu đồng, tương ứng tăng 348% so với năm 2006, doanh thu thuần năm 2007 tăng 3 tỉ đồng tương ứng tăng 50% so với năm 2006 Tuy nhiên, năm 2008 doanh thu và lợi nhuận thuần INDECO đều giảm do ảnh hưởng của biến động thị trường: giá nguyên vật liệu không ổn định: đầu năm tăng, cuối năm giảm; chỉ phi lai vay cao, chi phí xây dựng cơ bản dở dang cao vì có nhiều công trình đang thi cơng, chưa hồn thành, đầu

tư nhiều vào tài sản cố định, các khoản phải thu chậm, Nhìn chung, tốc độ tăng lợi

nhuận cao hơn doanh thu điều này có nghĩa là Ban Giám Đốc quản lý tốt trong việc

tiết kiệm chi phi kinh doanh làm tối đa hoá lợi nhuận % Lợi nhuận của Công ty từ 2006 đến 2008: Tý đồng 250,000,000 4 208,229,954 a 200,000,000 4 150,000,000 4 100,000,000 4 30,399,313 32,757,516 50,000,000 + 5 Yd o1 2006 2007 2008Năm

Đồ thị 2: Lợi nhuận công ty 2006-2008

Nhân xét: Trong 3 năm, Công ty hoạt động có lãi và phát triển năm sau hơn năm trước, chủ ýêu do thu được từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính Tuy nhiên trong năm 2009 và những năm tới Công ty sẽ gặp khó khăn trong việc tăng doanh thu và lợi nhuận Công ty Đề mức tăng trưởng này bền vững Công ty

cần phải chú ý đến các vấn đề: tình hình kinh tế lạm phát, lãi suất Ngân hàng tăng, thị

trường chứng khóan tụt mạnh Các giải pháp khắc phục khó khăn: quản lí chặt chẽ

chỉ phí, đây nhanh tiến độ hòan thành cơ sở hạ tầng taj các dự án để có thể sớm đi

vào hoạt động, tăng doanh thu đầu tư tài chính hiệu quả

Trang 39

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BÁNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN:

2.1 Kết cấu tài san DVT: VND

Chi tiga Nam Đầu năm 2008 Cuối năm 2008 Chênh lệch

Số tiền %/TTS Số tiền %/TTS Số tiền %

A.TAISAN NGAN HAN | _9,639,643,125 | 94.30 | 8,985,781,584 | 53.72 | - 653,861,541 | -6.78

LTién va các khoản tương đương tiền 552,883,421 5.41 728,963,568 4.36 176,080,147 31.85 1 Tiền 552,883,421 53.41 728,963,568 | 4.36 176,080,147 31.85 ILCác khoản đầu tư tài chính NH 40,000,000 0.39 80,000,000 0.48 40,000,000 100 1.Đâu tư ngắn hạn 40,000,000 0.39 80,000,000 0.48 40,000,000 100

IILCác khoản phảithuNH | 7,501,911,380 | 73.38 | 4.199,017.395 | 25.10 | -3,302,893,985 | -44.03 1.Phải thu của khách hàng | 3,739,533,666 | 36.58 | 2,761,241,444 | 16.51 | - 978292222 | -26.16 2.Trả trước cho người bán | 522,386,825 | 5.11 284,827,600 170 | -237,559225 | -45.48 3.Các khoản phải thu khác | 3,239,990,889 | 3169 | 1,152,948,351 | 6.89 | - 2087042538 | -64.42 IV.Hàng tồn kho 1,544,848,324 | 15.11 | 3,977,800,621 | 23.78 | 2,432,952,297 | 157.49 1.Hàng ton kho 1544.848.324 | 15.11 | 3,977,800,621 | 23.78 | 2,432,952,297 | 157.49 B.TALSAN DAI HAN 583,142,064 5/70 | 7.741,509,556 | 46.28 | 7,158,367,492 | 1227.55

I.Các khoản phải thu dai han | 20,496,000 0.20 0 0.00 - 20,496,000 -100

1 Phải thu đài hạn khác 20,496,000 0.20 0 0.00 - 20,496,000 -100

IL.Tài sản có định 531,274,548 5/20 | 7,685,004,986 | 45.94 | 7,153,730,438 | 1346.52 1.Tài sản có định hữu hình | 531274548 | 5.20 | 1,285,004,986 | 7.68 753,730,438 | 14187 2.Tai san có định vô hình 0 000 | 6.400.000.000 | 38.26 | 6,400,000,000 | -

V.TAai san dai hạn khác 31,371,516 0.31 56,504,570 0.34 25,133,054 80.11

1.Chi phi wa trubc dai hạn 31,371,516 0.31 56,504,570 0.34 25,133,054 80.11

TONG CONG TAISAN _| 10,222,785,189 | 100 | 16,727,291,140 | 100 6,504,505,951 | 63.63

(Nguén: Phong ké toan — tai vu)

KET CAU TAI SAN NAM 2007-2008

Trang 40

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYÊN QUỲNH TỨ LY DVT: VND

Chi tiéu Nam Đầu năm 2007 Cuối năm 2007 Chênh lệch

Số tiền | %/TTS Số tiền %/TTS | Số tiền % A.TÀI SẢN NGẮN HẠN | 9,164,963,839 | 91.74 9,639,643,125 94.30 474,679,286 5.18 I.Tiên và các khoản tương đương tiên 857,917,542 8.59 552,883,421 5.41 - 305,034,121 -35.56 1 Tiền 857,917,542 8.59 552,883,421 5.41 -305,034,121 -35.56 ILCac khoan dau tu tai chinh NH 40,000,000 0.40 40,000,000 0.39 0 0.00 1 Dau tw ngắn hạn 40,000,000 0.40 40,000,000 0.39 0 0.00 TII.Các khoản phai thu NH_ | 7,296,974,743 | 73.05 7,501,911,380 73.38 204,936,637 2.81 1.Phải thu của khách hàng | 2,898,920,105 | 29.02 3,739,533,666 36.56 840,613,561 29.00 2.Trả trước cho người ban 343,156,402 5.44 522,386,825 S51 - 20,769,577 -3.82 3.Các khoản phải thu khác | 3,854,898,236 | 38.59 | 3,239,990,889 31.6 - 614,907,347 | _ -15.95 IV.Hàng tồn kho 970,071,554 | 9.71 | 1544848324 | 15.11 | 574,776,770 | 59.25 1 Hang ton kho 970,071,554 9.71 1,544,848,324 15.11 574,776,770 39.25 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 824,697,231 8.26 583,142,064 5.70 _| - 241,555,167 | -29.29 1.Các khoản phải thu dài hạn 20,496,000 0.21 20,496,000 0.20 0 0.00 1 Phai thu dai han khac 20,496,000 0.21 20,496,000 0.20 0 0.00

ILTai san cé dinh 489,480,016 | 4.90 531,274,548 5.20 41,794,532 8.54

1.Tài sản cé dinh hitu hinh | 489,480,016 4.90 531,274,548 5.20 41,794,532 8.54 2.Tài sản có định vô hình 0 0.00 0.00 0 0.00 V.Tài sản dài hạn khác 314,721,215 3.15 31,371,516 0.31 -283,349,699 | -90.03 1 Chỉ phí trả trước dài

hạn 314,721,215 3.15 31,371,516 0.31 -283,349,699 | -90.03

TONG CONG TAI SAN | _9,989,661,070 | 100 | 10,222,785,189 | 100 | 233,124,119 2.33

(Nguén: Phong ké toan — tai vu)

KET CAU TAI SAN NAM 2006 — 2007

Kết cấu tai san Ket cau tai san Taisin | 826% dải hạn Tai sin ngắn hạn Tài sản Tài sản ngắn hạn [ngắn hạn 91.149

Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008

Định dạng
Số trang	84
Dung lượng	11,86 MB