Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

áo cáo lưu chuyển tiền tệ: Là BCTC tổng hợp phản ánh việc hình thành,sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của DN.Mục đích là báo cáo các khoản thu,chi tiền ượđc phân loại theo các hoạt

Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ: Là BCTC t ng h p ph n ánh vi c hình thành,s d ng l ngổ ợ ả ệ ử ụ ượ ti n phát sinh trong kỳ báo cáo c a DN.M c đích là báo cáo các kho n thu,chi ti n đ c phânề ủ ụ ả ề ượ lo i theo các ho t đ ng c a DN.ạ ạ ộ ủ_Ý nghĩa: Báo cáo l u chuy n ti n t giúp xác đ nh l ng ti n do ho t đ ng kinh doanh mangư ể ề ệ ị ượ ề ạ ộ l i trong kỳ và d đoán dòng ti n t ng lai t đó giúp đánh giá kh năng thanh toán n vay vàạ ự ề ươ ừ ả ợ kh năng tr lãi c ph n b ng ti n; ch ra m i quan h gi a lãi,l ròng và nh ng bi n đ ngả ả ổ ầ ằ ề ỉ ố ệ ữ ỗ ữ ế ộ liên quan đ n ti n c a DN.ế ề ủ_C u trúc báo cáo l u chuy n ti n t theo ch đ k toán VN quy đ nh Báo cáo l u chuy nấ ư ể ề ệ ế ộ ế ị ư ể ti n t đ c chia làm 3 ph n:ề ệ ượ ầ+L u chuy n ti n t t ho t đ ng kinh doanh ph n ánh toàn b dòng ti n thu vào hay chi raư ể ề ệ ừ ạ ộ ả ộ ề liên quan đ n ho t đ ng kinh doanh c a DN nh ho t đ ng SX,th ng m i,d ch v .ế ạ ộ ủ ư ạ ộ ươ ạ ị ụ+ L u chuy n ti n t t ho t đ ng đ u t ph n ánh toàn b dòng ti n thu vào hay chi ra liênư ể ề ệ ừ ạ ộ ầ ư ả ộ ề quan đ n ho t đ ng đ u t c a DN nh trang b ,thay đ i TSCĐ, đ u t ch ng khoán, liênế ạ ộ ầ ư ủ ư ị ổ ầ ư ứ doanh ,góp v n,đ u t kinh doanh b t đ ng s n ố ầ ư ấ ộ ả+ L u chuy n ti n t t ho t đ ng tài chính ph n ánh toàn b dòng ti n thu vào hay chi raư ể ề ệ ừ ạ ộ ả ộ ề liên quan đ n ho t đ ng tài chính c a DN đó là nh ng ho t đ ng làm thay đ i c c u tàiế ạ ộ ủ ữ ạ ộ ổ ơ ấ chính c th nh thay đ i v n ch s h u,n vay,phát hành trái phi u,phát hành và mua l iụ ể ư ổ ố ủ ở ữ ợ ế ạ c phi u ổ ế_ Báo cáo l u chuy n ti n t đ c l p d i hai d ng:ư ể ề ệ ượ ậ ướ ạ+Theo ph ng pháp tr c ti p là ph ng pháp ban đ u t ti n thu bán hàng đi qua t t c cácươ ự ế ươ ầ ừ ề ấ ả nghi p v kinh t có liên quan đ n thu chi ti n th c t đ xây d ng l i nhu n ròng.Hay nóiệ ụ ế ế ề ự ế ể ự ợ ậ cách khác L I NHU N RÒNG=DÒNG TI N VÀO – DÒNG TI N RA trong kỳ kinh doanh.Ợ Ậ Ề ỀPh ng pháp này đ n gi n v i ng i l p và d dàng cho ng i đ c nh ng kh i l ng tínhươ ơ ả ớ ườ ậ ễ ườ ọ ư ố ượ toán l n,công vi c nhi u d gây thi u sót,trùng l p.Do đó ph ng pháp này ch áp d ng choớ ệ ề ễ ế ắ ươ ỉ ụ DN v a và nh có s l ng nghi p v không nhi u.D li u d a trên các s sách k toán liênừ ỏ ố ượ ệ ụ ề ữ ệ ự ổ ế quan nh s theo dõi ti n m t và các s sách k toán khác.ư ổ ề ặ ổ ếM u báo cáo l u chuy n ti n t ẫ ư ể ề ệBÁO CÁO L U CHUY N TI N TƯ Ể Ề Ệ(Theo ph ng pháp tr c ti p) ươ ự ếCh tiêuỉMã sốThuyết minhNăm nayNăm trướcA B C 1 2 I. L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanhư ể ề ừ ạ ộ 1. Ti n thu t bán hàng, cung c p d ch v và doanh thuề ừ ấ ị ụ khác1 2. Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hoá và d ch về ả ườ ấ ị ụ 2 3. Ti n chi tr cho ng i lao đ ngề ả ườ ộ 3 4. Ti n chi tr lãi vayề ả 4 5. Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p ề ộ ế ậ ệ 5 6. Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanhề ừ ạ ộ 6 7. Ti n chi khác t ho t đ ng kinh doanhề ừ ạ ộ 7 L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng kinh doanhư ể ề ầ ừ ạ ộ 20 II. L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u tư ể ề ừ ạ ộ ầ ư 1.Ti n chi đ mua s m, xây d ng TSCĐ, BĐS đ u tề ể ắ ự ầ ư và các tài s n dài h n khácả ạ21 2.Ti n thu t thanh lý, nh ng bán TSCĐ, BĐS đ u tề ừ ượ ầ ư và các tài s n dài h n khácả ạ22 3.Ti n chi cho vay, mua các công c n c a đ n v khácề ụ ợ ủ ơ ị 23 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i các công c n c a đ nề ồ ạ ụ ợ ủ ơ v khácị24 5.Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khácề ầ ư ố ơ ị 25 6.Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khácề ồ ầ ư ố ơ ị 26 7.Ti n thu lãi cho vay, c t c và l i nhu n đ c chiaề ổ ứ ợ ậ ượ 27 L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u tư ể ề ầ ừ ạ ộ ầ ư 30 III. L u chuy n ti n t ho t đ ng tài chínhư ể ề ừ ạ ộ 1.Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c aề ừ ổ ế ậ ố ủ ch s h uủ ở ữ31 2.Ti n chi tr v n góp cho các ch s h u, mua l i cề ả ố ủ ở ữ ạ ổ phi u c a doanh nghi p đã phát hànhế ủ ệ32 3.Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ cề ắ ạ ạ ậ ượ 33 4.Ti n chi tr n g c vayề ả ợ ố 34 5.Ti n chi tr n thuê tài chínhề ả ợ 35 6. C t c, l i nhu n đã tr cho ch s h uổ ứ ợ ậ ả ủ ở ữ 36 L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài chínhư ể ề ầ ừ ạ ộ 40 L u chuy n ti n thu n trong năm (50 = 20+30+40)ư ể ề ầ 50 Ti n và t ng đ ng ti n đ u nămề ươ ươ ề ầ 60 nh h ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo iẢ ưở ủ ổ ỷ ố ổ ạ tệ61 Ti n và t ng đ ng ti n cu i năm (70 =ề ươ ươ ề ố 50+60+61)70 V.11 +Theo ph ng pháp gián ti p thông qua vi c s d ng b ng cân đ i k toán và báo cáo l uươ ế ệ ử ụ ả ố ế ư chuy n ti n t .B t đ u t l i nhu n ròng trên báo cáo k t qu kinh doanh sau đó đ i chi uể ề ệ ắ ầ ừ ợ ậ ế ả ố ế các kho n h ch toán thu chi không dùng ti n m t (nh kh u hao,trích l p d phòng,lãi l doả ạ ề ặ ư ấ ậ ự ỗ đánh giá tài s n,t giá) tr đi các kho n l t ho t đ ng đ u t và ho t đ ng tài chính sau đóả ỉ ừ ả ỗ ừ ạ ộ ầ ư ạ ộ đi u ch nh nh ng bi n đ ng c a tài s n l u đ ng trên b ng cân đ i k toán đ đi đ n l iề ỉ ữ ế ộ ủ ả ư ộ ả ố ế ể ế ợ nhu n ròng. Ph ng pháp này th ng đ c áp d ng cho DN l n.ậ ươ ườ ượ ụ ớBi u m u báo cáo l u chuy n ti n tể ẫ ư ể ề ệBÁO CÁO L U CHUY N TI N TƯ Ể Ề Ệ(Theo ph ng pháp gián ti p) ươ ếCh tiêuỉ MãsốThuyết minhNăm nayNăm trước1 2 3 4 5I. L u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanhư ể ề ừ ạ ộ1. L i nhu n tr c thuợ ậ ướ ế 012. Đi u ch nh cho các kho nề ỉ ả - Kh u hao TSCĐấ 02 - Các kho n d phòngả ự 03 - Lãi, l chênh l ch t giá h i đoái ch a th c hi nỗ ệ ỷ ố ư ự ệ 04 - Lãi, l t ho t đ ng đ u tỗ ừ ạ ộ ầ ư 05 - Chi phí lãi vay 063. L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh tr c thay đ iợ ậ ừ ạ ộ ướ ổ v n l u đ ngố ư ộ08 - Tăng, gi m các kho n ph i thuả ả ả 09 - Tăng, gi m hàng t n khoả ồ 10 - Tăng, gi m các kho n ph i tr (Không k lãi vayả ả ả ả ể ph i tr , thu thu nh p doanh nghi p ph i n p) ả ả ế ậ ệ ả ộ11 - Tăng, gi m chi phí tr tr c ả ả ướ 12 - Ti n lãi vay đã trề ả 13 - Thu thu nh p doanh nghi p đã n pế ậ ệ ộ 14 - Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanhề ừ ạ ộ 15 - Ti n chi khác cho ho t đ ng kinh doanhề ạ ộ 16L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng kinh doanhư ể ề ầ ừ ạ ộ 20II. L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u tư ể ề ừ ạ ộ ầ ư1.Ti n chi đ mua s m, xây d ng TSCĐ và các tài s n dàiề ể ắ ự ả h n khácạ212.Ti n thu t thanh lý, nh ng bán TSCĐ và các tài s nề ừ ượ ả dài h n khácạ223.Ti n chi cho vay, mua các công c n c a đ n v khácề ụ ợ ủ ơ ị 234.Ti n thu h i cho vay, bán l i các công c n c a đ n về ồ ạ ụ ợ ủ ơ ị khác245.Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khácề ầ ư ố ơ ị 256.Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khácề ồ ầ ư ố ơ ị 267.Ti n thu lãi cho vay, c t c và l i nhu n đ c chiaề ổ ứ ợ ậ ượ 27L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u tư ể ề ầ ừ ạ ộ ầ ư 30III. L u chuy n ti n t ho t đ ng tài chínhư ể ề ừ ạ ộ1.Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a chề ừ ổ ế ậ ố ủ ủ s h uở ữ312.Ti n chi tr v n góp cho các ch s h u, mua l i cề ả ố ủ ở ữ ạ ổ phi u c a doanh nghi p đã phát hànhế ủ ệ323.Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ cề ắ ạ ạ ậ ượ 334.Ti n chi tr n g c vayề ả ợ ố 345.Ti n chi tr n thuê tài chínhề ả ợ 356. C t c, l i nhu n đã tr cho ch s h uổ ứ ợ ậ ả ủ ở ữ 36L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài chínhư ể ề ầ ừ ạ ộ 40 L u chuy n ti n thu n trong kỳ (50 = 20+30+40)ư ể ề ầ 50Ti n và t ng đ ng ti n đ u kỳề ươ ươ ề ầ 60nh h ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo i tẢ ưở ủ ổ ỷ ố ổ ạ ệ 61Ti n và t ng đ ng ti n cu i kỳ (70 = 50+60+61)ề ươ ươ ề ố 70 31 . Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ: Là BCTC t ng h p ph n ánh vi c hình thành,s d ng l ngổ ợ ả ệ ử ụ ượ ti n phát sinh trong kỳ báo cáo c a DN.M. cáo c a DN.M c đích là báo cáo các kho n thu,chi ti n đ c phânề ủ ụ ả ề ượ lo i theo các ho t đ ng c a DN.ạ ạ ộ ủ_Ý nghĩa: Báo cáo l u chuy n ti n t