Chương 1: Giới thiệu chung về tổ chức và quản lý kinh doanh tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội. Chương 2: Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội Chương 3: Quy trình kế toán một số hoạt động chủ yếu của Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội. Chương 4: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội. Trong điều kiện khả năng nghiên cứu còn nhiều hạn chế và thời gian thực tập không dài, mặc dù đã có nhiều cố gắng song bài báo cáo thực tập khó tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến và sự quan tâm chỉ bảo tận tình của các thầy cô để giúp em có thể thực hiện đề tài thành công.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Thúy Ngà Sinh viên : Trần Thị Na Lớp : D11.KT01 MSSV : 1111020051 Hà Nội, tháng 01 năm 2019 Trường Đại học Lao động Xã hội i Khoa Kế tốn LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan : Bản báo cáo thực tập tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực cá nhân, thực dựa sở nghiên cứu lý thuyết, kiến thức chuyên ngành, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học cô giáo ThS Nguyễn Thị Thúy Ngà Các số liệu, bảng biểu báo cáo thực tập kết trình tìm hiểu thực tiễn,các nhận xét phương hướng đưa xuất phát từ kiến thức, lý luận quan điểm cá nhân Một lần xin khẳng định trung thực lời cam đoan Hà Nội, ngày … tháng … năm 2019 Sinh viên Trần Thị Na Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội ii Khoa Kế toán LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn tồn thể thầy khoa Kế tốn- Kiểm tốn đặc biệt giáo, Nguyễn Thị Thúy Ngà - người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội,em nhận giúp đỡ bảo tận tình anh chị phòng kế tốn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 2019 Sinh viên Trần Thị Na Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội iii Khoa Kế toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .3 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty .9 2.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 10 2.3 Chế độ, sách kế toán .12 Hệ thống chứng từ 12 2.4 Phần mềm kế toán 12 CHƯƠNG .14 QUY TRÌNH KẾ TỐN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH SỨ HỒNG LIÊN SƠN HÀ NỘI .14 4.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội 40 Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội iv Khoa Kế toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU DIỄN GIẢI TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng CP Cổ phần HĐ Hóa đơn HLS Hồng Liên Sơn UNC Ủy nhiệm chi Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội v Khoa Kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Nội dung Số trang Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán cơng ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 10 Sơ đồ 3.1: Quy trình hạch toán tổng hợp doanh thu bán hàng 14 Sơ đồ 3.2: Quy trình hạch tốn chi tiết doanh thu bán hàng 14 Sơ đồ 3.3: Quy trình hạch toán tổng hợp giá vốn hàng bán 20 Sơ đồ 3.4: Quy trình hạch tốn chi tiết giá vốn hàng bán 21 Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch toán tổng hợp kế toán nhập kho 29 10 Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch tốn chi tiết kế tốn nhập kho 29 11 Sơ đồ 3.7: Quy trình hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt 33 12 Sơ đồ 3.8: Quy trình hạch tốn chi tiết kế toán tiền mặt 33 Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội vi Khoa Kế toán DANH MỤC HÌNH STT Nội dung Số trang Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế tốn misa 12 Hình 3.1: Phân hệ bán hàng phần mềm 14 Hình 3.2: Hóa đơn GTGT cơng ty 16 Hình 3.3: Chứng từ bán hàng chưa thu tiền 17 Hình 3.4: Chứng từ thu tiền khách hàng 18 Hình 3.5: Phân hệ kho phần mềm 22 Hình 3.6: Phân hệ mua hàng phần mềm 30 10 Hình 3.7: Chứng từ mua hàng chưa tốn 31 11 Hình 3.8: Phân hệ quỹ phần mềm 34 12 Hình 3.9: Mẫu phiếu thu cập nhật phân hệ quỹ 34 Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa Kế tốn LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, doanh nghiệp Việt Nam phát triển bước quy mô loại hình kinh doanh với nhiều hình thức đa dạng phong phú, thay đổi linh hoạt Chính chuyển đổi kinh tế nước ta năm gần tác động mạnh mẽ đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cùng với phát triển doanh nghiệp kế tốn ngày giữ vai trò quan trọng, vai trò kế tốn khơng đơn ghi chép mà chức nhiệm vụ nâng lên Nó có chức phản ánh mặt yếu, cung cấp thơng tin tồn hoạt động kinh doanh tự chủ tài cho doanh nghiệp Chính mà hệ thống kế tốn khơng ngừng nâng cao, hoàn thiện để đáp ứng tốt vai trò Cơng ty TNHH sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội doanh nghiệp kinh doanh chủ yếu lĩnh vực thương mại Tất quy trình nhập hàng, bán hàng, ghi nhận doanh thu, chi phí, dòng tiền …đều theo dõi chặt chẽ, đảm bảo tuân thủ chế độ Nhà nước, đồng thời không làm mát, thiệt hại ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh công ty Qua thời gian thực tập cơng ty, em có hiểu biết, kiến thức thực tế trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời nắm kỹ cần thiết kế toán nhằm phục vụ cho công việc sau Do thời gian thực tập có hạn nên em tập trung vào tìm hiểu vấn đề chính, có liên quan trực tiếp tới ngành nghề kinh doanh cơng ty, là: mua hàng, bán hàng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp em gồm chương với nội dung sau: Chương 1: Giới thiệu chung tổ chức quản lý kinh doanh Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội Chương 2: Tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Chương 3: Quy trình kế tốn số hoạt động chủ yếu Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội Chương 4: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa Kế toán Trong điều kiện khả nghiên cứu nhiều hạn chế thời gian thực tập khơng dài, có nhiều cố gắng song báo cáo thực tập khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến quan tâm bảo tận tình thầy để giúp em thực đề tài thành công Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa Kế toán CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH SỨ HỒNG LIÊN SƠN HÀ NỘI 1.1 Thông tin chung công ty Tên gọi: Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Tên tiếng anh: Hoang Lien Son Ha Noi Porcelain Company Limited Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Địa chỉ: Số phố Hồng Sâm, Phường Nghĩa Đơ, Quận Cầu Giấy, Hà Nội, Việt Nam Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh sản phẩm sứ cách điện phụ kiện kèm theo Mã số thuế : 0106222813 Điện thoại : 024 3756 5449 Vốn điều lệ 9.999.000.000 đồng Bằng chữ: Chín tỷ chín trăm chín mươi chín triệu đồng 1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội công ty thành lập ngày 07 tháng 05 năm 2014 với số vốn điều lệ là: 9.999.000.000 đồng, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106222813 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Đại lý cấp I nhà sản xuất Công ty Cổ phần Sứ kỹ thuật Hoàng Liên Sơn cho phép sử dụng LOGO- Thương hiệu sứ Hoàng Liên Sơn Với tín nhiệm đại diện, đại sứ cấp Cơng ty Cổ phần Sứ Kỹ thuật Hồng Liên Sơn khu vực miền bắc, Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội thành lập nhà cung cấp có uy tín cho khách hàng lớn ngành điện như: Điện lực Phú Thọ, Điện lực Yên Bái, Tổng công ty thiết bị điện Đông Anh- Công ty cổ phần, Công ty Cổ phần chế tạo điện cơ… 1.3 Lĩnh vực hoạt động công ty Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 29 Kế toán quỹ, theo quy định chứng từ kế tốn Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch • TK 1111 : Tiền mặt tiền Việt Nam – Tài khoản cấp TK 112: Tiền gửi ngân hàng • TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp TK 331: Phải trả nhà cung cấp 3.2.4 Quy trình hạch tốn cơng tác kế tốn nhập kho Quy trình hạch tốn tổng hợp Cơng tác kế tốn mua hàng cơng ty thể qua sơ đồ quy trình sau : Chứng từ kế toán Kế toán Sổ sách, báo cáo kế toán Sổ Nhật ký chung Hóa đơn mua hàng Phân hệ Phiếu nhập kho Mua hàng Phiếu chi Máy vi tính Sổbáo tài Giấy Nợ khoản Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch tốn tổng hợp kế tốn nhập kho Quy trình hạch tốn chi tiết Chứng từ kế tốn Báo cáo thực tập Kế toán Sổ sách, báo cáo kế toán Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 30 Kế tốn Sổđơn chi tiết vật tư Hóa mua hàng Phân hệ Phiếu nhập kho Sổ chi tiết TK Mua hàng 111,112 Phiếu chi Máy vi tính Giấy báo Nợ Sổ chi tiết TK 331 Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch tốn chi tiết kế tốn nhập kho Diễn giải: Trong cơng tác kế tốn mua hàng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 máy vi tính, phân hệ sử dụng để hạch tốn nghiệp vụ phân hệ Mua hàng có giao diện hình : Hình 3.6: Phân hệ mua hàng phần mềm Sau đề nghị mua hàng nhân viên mua hàng xét duyệt Kế toán trưởng Giám đốc, đơn mua hàng sẽ gửi tới cho nhà cung cấp Nhà cung cấp sẽ xuất hàng hóa hóa đơn GTGT đồng thời chuyển cho nhân viên mua hàng Căn hóa đơn GTGT nhà cung cấp, kế toán mua hàng sẽ lập chứng từ mua hàng phần mềm: Mua hàng/Chứng từ mua hàng: Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 31 Kế tốn Hình 3.7: Chứng từ mua hàng chưa tốn Vì chứng từ tích chọn chưa tốn cho nhà cung cấp, nên lập lưu xong, hệ thống sẽ cập nhật chứng từ lên sổ chi tiết công nợ phải trả nhà cung cấp (sổ chi tiết TK 331) Khi cơng ty tốn tiền hàng cho nhà cung cấp, kế toán tiền/thanh toán buộc phải thực thao tác lập phiếu chi tiền mặt phân hệ Quỹ ủy nhiệm chi phân hệ Ngân hàng theo đường dẫn sau: Quỹ/Trả tiền nhà cung cấp Ngân hàng/Trả tiền nhà cung cấp Nếu tích chọn tốn cho hóa đơn mua hàng, kế tốn sẽ phải làm thao tác hệ thống sẽ tự động hiển thị mẫu phiếu chi ủy nhiệm chi tùy thuộc vào lựa chọn công ty sẽ toán tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng Sau đó, kế tốn nhập số liệu lưu chứng từ Với hóa đơn tốn ngay, số tiền thực chi sẽ cập nhật lên sổ tiền mặt tiền gửi Với phần mềm MISA SME.NET 2015, vào chứng từ mua hàng tích chọn chức mua hàng lập kèm phiếu nhập kho Do vậy, lập chứng từ mua hàng hàng hóa sẽ cập nhật vào phân hệ kho hàng hóa doanh nghiệp Cuối kỳ, sổ kế tốn tổng hợp chi tiết sẽ in theo quy định như: sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết vật tư – hàng hóa, sổ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ chi tiết công nợ phải trả, sổ tài khoản liên quan, 3.3 Kế toán tiền mặt 3.3.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt Kế tốn tiền mặt hay gọi kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn có vai trò đặc biệt quan trọng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội nói riêng Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 32 Kế tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền đòi hỏi Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ công ty dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà công ty ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… 3.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng • Phiếu thu • Phiếu chi • Giấy đề nghị chi tiền • Giấy đề nghị nộp tiền 3.3.3 Tài khoản kế toán sử dụng TK 111: Tiền mặt • TK 1111 : Tiền mặt tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 3.3.4 Quy trình hạch tốn cơng tác kế tốn tiền cơng ty Hạch toán tổng hợp Chứng từ kế toán Kế toán Sổ sách, báo cáo kế toán SổPhiếu Nhậtthu ký chung Phân hệ Quỹ Sổ tài khoản Máy vi tính Phiếu chi Báo cáo kế tốn Sơ đồ 3.7: Quy trình hạch tốn tổng hợp kế tốn tiền mặt Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 33 Kế toán Hạch toán chi tiết Chứng từ kế toán Kế toán Sổ sách, báo cáo kế toán SổPhiếu Nhậtthu ký chung Phân hệ Quỹ Sổ tài khoản Máy vi tính Phiếu chi Báo cáo kế tốn Sơ đồ 3.8: Quy trình hạch toán chi tiết kế toán tiền mặt Diễn giải: Khi công ty phát sinh nghiệp vụ liên quan tới thu, chi tiền mặt kế toán tiền/thanh toán sẽ cập nhật số liệu chứng từ lên phân hệ Quỹ theo đường dẫn Quỹ/Phiếu thu/Phiếu chi hình đây: Hình 3.8: Phân hệ quỹ phần mềm Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 34 Kế tốn Hình 3.9: Mẫu phiếu thu cập nhật phân hệ Quỹ Sau chứng từ nhập vào phần mềm, hệ tống sẽ tự động cập nhật chừng từ vào sổ tổng hợp, chi tiết báo cáo kế tốn để cuối kỳ, kế tốn in theo quy định Dưới số sổ sách liên quan tới tiền in vào cuối kỳ kế tốn: Cơng ty TNHH Sứ HLS Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Ngày tháng Ghi sổ Số phiếu Thu 04/12/2017 BN12002 05/12/2017 11/12/2017 Chi BC12002 BN12007 11/12/2017 PC12003 11/12/2017 PC12004 Báo cáo thực tập Tài khoản: 111 – Tiền mặt Việt Nam Tháng 12/2017 Diễn giải Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu Phạm Bảo Anh25,000,000 Phạm Bảo Anh rút séc Phạm Bảo Anh20,000,000 Phạm Bảo Anh nộp tiền tài khoản Phạm Bảo Anh30,000,000 Phạm Bảo Anh rút séc Trương Xuân Thúy7,200,000 Chi phí dịch vụ ăn uống Hồng Văn Bắc5,975,000 Chi phí tiếp khách Số tồn 2,690,891,480 2,715,891,480 2,695,891,480 2,725,891,480 2,718,691,480 2,712,716,480 Trường Đại học Lao động Xã hội 12/12/2017 BN12009 14/12/2017 PX12007 14/12/2017 PX12007 14/12/2017 PX12008 14/12/2017 PX12008 14/12/2017 PX12009 14/12/2017 PX12009 15/12/2017 Báo cáo thực tập BC12011 Khoa 35 Kế toán Trần Thị Hương Giang- Rút tiền tài khoản Công ty TNHH Điện ABB Việt Nam- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000598 Cơng ty TNHH Điện ABB Việt Nam- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000598 Công ty TNHH Thương mại Đại Quang- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000599 Cơng ty TNHH Thương mại Đại Quang- Thuế VAT 20,000,000 2,732,716,480 4,227,280 2,736,943,760 422,728 2,737,366,488 3,110,400 2,740,476,888 311,040 2,740,787,928 Cơng ty CP Tuấn Ân Ninh BìnhXuất kho hàng hóa theo HĐ 0000600 Cơng ty CP Tuấn Ân Ninh BìnhThuế VAT Trần Thị Hương Giang nộp tiền tài khoản 2,843,100 2,743,631,028 284,310 2,743,915,338 20,000,000 2,723,915,338 Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 36 Kế tốn Cơng ty TNHH Sứ HLS Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 1111 – Tiền mặt Tháng 12 năm 2017 Diễn giải TK đối ứng Chứng từ Ngày Phát sinh nợ Phát sinh có Số Số dư đầu 04/12/2017 BN12002 05/12/2017 BC12002 11/12/2017 BN12007 11/12/2017 PC12003 11/12/2017 PC12004 12/12/2017 BN12009 14/12/2017 PX12007 14/12/2017 PX12007 14/12/2017 PX12008 14/12/2017 PX12008 14/12/2017 PX12009 14/12/2017 PX12009 15/12/2017 BC12011 16/12/2017 PX12012 Báo cáo thực tập Phạm Bảo Anh- Phạm Bảo Anh rút séc Phạm Bảo Anh- Phạm Bảo Anh nộp tiền tài khoản Phạm Bảo Anh- Phạm Bảo Anh rút séc Trương Xuân Thúy- Chi phí dịch vụ ăn uống Hồng Văn Bắc- Chi phí tiếp khách Trần Thị Hương Giang- Rút tiền tài khoản Công ty TNHH Điện ABB Việt Nam- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000598 Cơng ty TNHH Điện ABB Việt Nam- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000598 Cơng ty TNHH Thương mại Đại Quang- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000599 Công ty TNHH Thương mại Đại Quang- Thuế VAT Cơng ty CP Tuấn Ân Ninh Bình- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000600 Cơng ty CP Tuấn Ân Ninh Bình- Thuế VAT Trần Thị Hương Giang nộp tiền tài khoản Công ty TNHH sản xuất cung ứng thiết bị điện Miền Băc- Xuất kho hàng hóa theo 1,854,168,030 1121 25,000,000 1121 1121 20,000,000 30,000,000 6421 7,200,000 6421 5,975,000 1121 20,000,000 5111 4,227,280 33311 5111 33311 5111 33311 422,728 3,110,400 311,040 2,843,100 284,310 1121 5111 20,000,000 7,884,000 Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 37 Kế toán HĐ 0000604 16/12/2017 PX12012 Công ty TNHH sản xuất cung ứng thiết bị điện Miền Băc- Xuất kho hàng hóa theo HĐ 0000604 33311 16/12/2017 PC12005 Cơng ty TNHH Phúc Hưng Thịnh- Thanh toán dịch vụ ăn uống tiền mặt 6421 622,727 16/12/2017 PC12005 Công ty TNHH Phúc Hưng Thịnh- Thanh toán dịch vụ ăn uống tiền mặt 1331 62,273 19/12/2017 PC12006 Công ty CP thiết bị xăng dầu Petrolimex- Chi phí xăng xe 6422 1,182,364 19/12/2017 PC12006 Công ty CP thiết bị xăng dầu Petrolimex- Chi phí xăng xe 6422 118,236 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối Báo cáo thực tập 788,400 94,871,258 1,893,878,688 55,160,600 Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 38 Kế tốn CHƯƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ ĐỂ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SỨ HOÀNG LIÊN SƠN HÀ NỘI 4.1 Ưu điểm Công tác tổ chức quản lý công tác kế tốn Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội có ưu điểm sau: - Về máy kế tốn: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung,đơn giản, gọn nhẹ, hiệu quả, cơng tác kế tốn xử lý phòng kế tốn, điều phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm ngành kinh doanh cơng ty.Với đội ngũ nhân viên có nhiều kinh nghiệm, nhiệt huyết, có trình độ chun mơn trách nhiệm cao giúp cung cấp thông tin kịp thời cho chiến lược kinh doanh ban lãnh đạo Mỗi kế tốn có chức nhiệm vụ riêng,được phân cơng cơng việc ràng, từ nâng cao hiệu suất,hiệu cơng việc, đề cao vai trò đóng góp kế tốn vào cơng việc chung cơng ty - Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy thực phần mềm kế tốn máy Misa –đây phần mềm thơng dụng dễ dàng sử dụng Việc áp dụng kế tốn máy tổ chức cơng tác kế tốn khắc phục khó khăn thường gặp cơng tác kế toán, giảm khối lượng ghi chép, giảm mức độ nhầm lẫn việc tính tốn, thuận tiện đối chiếu chi tiết theo chứng từ gốc, việc lập báo cáo tài cung cấp tiêu kinh tế đáp ứng yêu cầu nhanh chóng kịp thời Đồng thời với việc sử dụng hệ thống máy chủ- máy trạm kế tốn trưởng kiểm tra,đối chiếu số liệu,sửa chữa thông tin sai lệch đẩy lên từ liệu máy tính kế toán viên phụ trách mảng khác Với phần mềm kế tốn Misa, kế tốn bao qt tình hình cơng việc nhanh chóng, đơn giản, việc di chuyển, lưu trữ liệu thuận lợi Tuy nhiên, việc sử dụng máy tính xảy nhiều cố, để đảm bảo an tồn, bảo mật liệu, kế tốn cần có biện pháp lưu liệu thiết bị thông lưu trữ khác - Hệ thống chứng từ kế toán: Dùng để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới hoạt động cung cấp dịch vụ, phát sinh chi phí xác định kết kinh doanh với chế độ kế tốn nhà nước tài Trình tự luân chuyển chứng từ hợp lý tạo điều kiện hạch toán đúng, đủ, kịp thời Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 39 Kế toán + Về chứng từ kế toán : Kế toán sử dụng hầu hết chứng từ quy định phụ lục ban hành kèm theo thông tư 133/2016/TT-BTC Việc lưu trữ chứng từ tương đối khoa học giám sát chặt chẽ.Vì đảm bảo khơng bị chồng chéo,tính phân cơng, phân nhiệm rõ ràng + Về tài khoản kế tốn: Nhìn chung cơng ty sử dụng tương đối đầy đủ thống tài khoản sổ sách dùng để hạch toán nghiệp vụ kế toán theo chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 + Về sổ sách kế toán: Sổ sách in theo hình thức nhật ký chung hạch tốn máy vi tính Việc áp dụng hình thức nhật ký chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, với việc kết hợp sử dụng phần mềm giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán, tăng suất lao động Về Báo cáo tài chính: Cơng ty hồn thiện báo cáo tài theo quy định chung nhà nước cuối kỳ tất mẫu sổ báo cáo in ra, lưu trữ cẩn thận qua năm Nhìn chung, phận kế tốn cơng ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội hoạt động hiệu quả, việc cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý thực kịp thời, phản ánh xác Trình độ chun mơn đội ngũ kế tốn cơng ty ngày nâng cao nghiệp vụ nên đạt hiệu công việc 4.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nói trên, cơng ty tồn số hạn chế: Về mặt công tác tổ chức quản lý: Cơng tác tổ chức quản lý theo mơ hình tập trung mang lại nhiều ưu điểm có hạn chế việc đưa định theo quan điểm cá nhân, nhân viên nhiều thụ động, chưa phát huy tối đa khả Về mặt tổ chức cơng tác kế toán : Tổ chức máy kế toán: Việc bố trí nhân viên kế tốn phân định cơng việc theo mơ hình chun mơn hóa mang lại số hạn chế như: nhân viên nghỉ việc thời gian dài cơng việc mà nhân viên phụ trách sẽ bị ứ đọng, ảnh hưởng tới tiến độ chung phòng Cơng ty chưa có kế tốn quản trị riêng nhằm phân tích lập báo cáo quản trị hàng kỳ giúp cho công tác quản lý ban giám đốc Do chưa thấy ưu điểm kế toán quản trị việc xử lý cung cấp thông tin cho việc định nâng cao hiệu kinh doanh cho nhà quản lý Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 40 Kế tốn 4.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội 4.3.1 Hoàn thiện cơng tác tổ chức quản lý: • Giải pháp: Để cơng tác tổ chức quản lý hiệu hơn, Công ty nên tổ chức buổi họp hàng tháng nhằm nêu tồn chưa làm để người đề xuất phương hướng giải Đồng thời nên có khen thưởng cho cá nhân xuất sắc, đạt thành tích tốt Trước đưa định, Giám đốc nên đưa bàn bạc với đội ngũ quản lý nhằm đề sách hiệu phải phù hợp với tình hình thực tế Công ty 4.3.2 Hoàn thiện công tác kế tốn: • Giải pháp: Để khắc phục việc cơng ty nên có trao đổi vị trí nhân viên sau thời gian làm việc, từ sẽ phát huy tính sáng tạo tồn nhân viên 4.3.3 Hoàn thiện hệ thống tài khoản và báo cáo kế tốn quản trị • Giải pháp : Xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết dựa sở hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài ban hành nhằm theo dõi tình hình kinh doanh lập báo cáo quản trị việc cần thiết với công ty Công ty cần xây dựng nhóm báo cáo quản trị sau: Báo cáo dự toán : Dự toán doanh thu Dự toán giá vốn hàng bán Dự toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Báo cáo trách nhiệm: Báo cáo doanh thu Báo cáo chi phí: Báo cáo chi tiết giá vốn, báo cáo chi tiết chi phí 4.3.4 bán hàng… Báo cáo lợi nhuận Báo cáo thu, chi tiền mặt Báo cáo chi tiết nợ phải trả với nhà cung cấp Báo cáo phân tích đánh giá: Báo cáo tình hình doanh thu, giá vốn, lãi gộp Báo cáo tình hình dự trữ hàng tồn kho Một số giải pháp khác Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 41 Kế tốn • Giải pháp : Cơng ty nên tập trung đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách: + Không ngừng củng cố chuyên môn, kỹ cho tồn nhân viên cơng ty Thường xuyên mở khóa đào tạo nâng cao tay nghề đồng thời tạo điều kiện cho nhân viên học nâng cao trình độ + Phối hợp với trường đại học nhằm tìm kiếm nguồn nhân lực trẻ chất lượng cao Nâng cao hiệu kinh doanh • Giải pháp : Để nâng cao chất lượng dịch vụ tăng cường hiệu kinh doanh công ty cần nắm bắt xu thị trường Cụ thể: + Tích cực tìm hiểu mở rộng thị trường, trì ổn định thị trường truyền thống, khai thác thị trường nước quốc tế + Quản lý sử dụng triệt để nguồn TSCĐ, sử dụng tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán để tăng lợi nhuận kinh doanh cho công ty KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, điều kiện quan trọng để doanh nghiệp cạnh tranh nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Do việc hồn thiện tổ chức máy kế tốn quy mơ lẫn lực đóng vai trò quan trọng việc định kinh doanh, tài Giám đốc Qua thời gian thực tập nghiên cứu thực tế Công ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội với giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế tốn giáo hướng dẫn, thân em tìm hiểu, nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 42 Kế tốn kế tốn cơng ty Áp dụng với kiến thức học trường em thu nhận nhiều kinh nghiệm quý báu Đồng thời, quan điểm cá nhân em mạnh dạn đưa nhận xét ưu, nhược điểm doanh nghiệp, từ rút đánh giá hướng khắc phục nhằm hoàn thiện máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty, cố gắng nhiều trình độ nhận thức thân hạn chế, thời gian thực tập không dài, viết em đề cập đến vấn đề đưa ý kiến chủ quan thân nên không tránh khỏi sơ xuất thiếu sót Em mong nhận đựơc quan tâm góp ý thầy để viết em hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thị Thúy Ngà – giảng viên khoa Kế toán, trường Đại học Lao động – Xã hội tồn thể cán phòng Kế tốn cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để em hồn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO PTS Ngơ Thế Chi,(2007) Kế tốn, Kiểm tốn phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Chính GS TS NGND Ngơ Thế Chi (2010), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài Chính TS Nguyễn Văn Nhiệm, (2006), Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ sổ sách kế tốn loại hình doanh nghiệp, NXB Thống Kê Báo cáo thực tập Trường Đại học Lao động Xã hội Khoa 43 Kế toán Bộ tài (2017), Chế độ kế tốn doanh nghiệp, NXB Tài Chính Bộ tài chính, Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài Các trang web - Bộ tài chính: http://mof.gov.vn Tài liệu nội Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Báo cáo thực tập ... với nội dung sau: Chương 1: Giới thiệu chung tổ chức quản lý kinh doanh Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Chương 2: Tổ chức kế toán Cơng ty TNHH Sứ Hồng Liên Sơn Hà Nội Chương 3: Quy trình kế. .. mua hàng bán hàng, kế toán tiền, kế toán tiền lương, thủ quỹ Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán mua hàng bán hàng Kế toán tiền lương Kế toán tiền Thủ quy Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty. .. ty TNHH Sứ Hoàng Liên Sơn Hà Nội áp dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung Mọi cơng việc kế tốn thực tập trung phòng kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty bao gồm: Kế toán trưởng, kế toán thuế, kế toán