Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 462010QH12 quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) là cơ quan ngang Bộ của Chính phủ, là Ngân hàng trung ương của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Do vậy, để đáp ứng yêu cầu hoạt động của NHNN Việt Nam, cơ chế tài chính của NHNN Việt Nam được xây dựng với các nội dung đặc thù, là sự kết hợp giữa nguyên tắc quản lý ngân sách nhà nước với các thông lệ quốc tế về tài chính ngân hàng trung ương, và được ban hành theo một Quyết định riêng của Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 072013QĐTTg.
GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) quan ngang Bộ Chính phủ, Ngân hàng trung ương nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Do vậy, để đáp ứng yêu cầu hoạt động NHNN Việt Nam, chế tài NHNN Việt Nam xây dựng với nội dung đặc thù, kết hợp nguyên tắc quản lý ngân sách nhà nước với thơng lệ quốc tế tài ngân hàng trung ương, ban hành theo Quyết định riêng Thủ tướng Chính phủ - Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg Một số đặc điểm chế tài NHNN Việt Nam: Thứ nhất, NHNN có vốn pháp định theo quy định pháp luật với hạn mức 10.000 tỷ đồng; trích lập khoản dự phòng rủi ro, quỹ thực sách tiền tệ quốc gia, quỹ dự phòng tài từ chênh lệch thu chi hàng năm NHNN theo tỷ lệ cố định 10% chênh lệch thu chi trước dự phòng, 20% 10% chênh lệch thu chi sau dự phòng để thực giải pháp điều hành sách tiền tệ xử lý rủi ro hoạt động Thứ hai, trình thực chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Trung ương, NHNN phát sinh nguồn thu từ nghiệp vụ thị trường mở, điều hành tỷ giá, lãi suất, Nhìn chung, nguồn thu hàng năm tương đối lớn, đủ để bù đắp chi phí nghiệp vụ chi phí hoạt động quản lý công vụ Do vậy, NHNN không cấp kinh phí hoạt động từ Ngân sách Nhà nước thơng qua Kho bạc Nhà nước Bộ, ngành khác mà sử dụng nguồn thu từ hoạt động nghiệp vụ để bù đắp khoản chi phí phát sinh năm Chênh lệch thu trừ chi lại, sau trích lập khoản dự phòng rủi ro trích lập quỹ, nộp Ngân sách Nhà nước Thứ ba, NHNN áp dụng chế khốn kinh phí hoạt động khác với quan hành nhà nước khác Theo đó, NHNN giao khốn theo hạn mức kinh phí cần thiết cho hoạt động năm, bao gồm 02 cấu phần riêng biệt: (1) Số kinh phí tuyệt đối kinh phí hoạt động thường xuyên NHNN như: tiền lương khoản có tính chất lương, chi phí hoạt động cơng vụ, chi mua sắm bảo dưỡng tài sản (trừ mua sắm tài sản cố định),…(2) Khoản trích bổ sung từ chênh lệch thu chi sau trích lập dự phòng theo tỷ lệ Bộ Tài xác định năm Thứ tư, NHNN có nguồn vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ (thuộc thành phần Vốn pháp định) hình thành bổ sung hàng năm từ chi phí với tỷ lệ 12% giá trị tài sản cố định bình quân Nguồn vốn sử dụng để đầu tư xây dựng mới, nâng cấp trụ sở làm việc, kho tiền, mua sắm trang thiết bị làm việc cho hệ thống Ngân hàng nhà nước Việc NHNN có nguồn vốn đầu tư xây dựng riêng tạo chủ động, linh hoạt cho NHNN giảm thiểu thời gian, thủ tục trình lập kế hoạch định đầu tư, mua sắm so với quy trình sử dụng vốn đầu tư công từ ngân sách nhà nước Một số bất cập chế tài NHNN Việt Nam Nhìn chung, chế tài đặc thù giai đoạn vừa qua phát huy vai trò quan trọng phù hợp với đặc thù hoạt động NHNN; tạo nguồn lực tài ổn định cho NHNN để thực vai trò quản lý, điều hành dẫn dắt thị trường tiền tệ, dần xây dựng xác lập vị ngân hàng trung ương đại; đồng thời, tạo chủ động, linh hoạt cho NHNN quản lý, điều hành tài Tuy nhiên, qua đánh giá thực tế, chế tài NHNN nảy sinh số bất cập, hạn chế, ảnh hưởng đến hoạt động chung NHNN thời gian tới, cụ thể sau: (i) Về vốn pháp định NHNN: Hiện nay, vốn pháp định thực tế NHNN vượt hạn mức Vốn pháp định theo quy định pháp luật 10.000 (mười nghìn) tỷ đồng Do vậy, kể từ năm tài 2018, NHNN khơng trích bổ sung nguồn vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ (là thành phần Vốn pháp định) với tỷ lệ 12% giá trị TSCĐ Tuy nhiên, nguồn vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ sử dụng hết (tương đương với giá trị TSCĐ đầu tư) nên NHNN khơng nguồn để đầu tư nâng cấp, xây dựng trụ sở, kho tiền mua sắm trang thiết bị làm việc theo yêu cầu đại hóa mà Chiến lược phát triển ngành Ngân hàng ban hành theo Quyết định 986/QĐ-TTg ngày 08/8/2018 Thủ tướng Chính phủ đề (ii) Cơ chế quản lý, sử dụng Vốn pháp định, Quỹ thực sách tiền tệ quốc gia, Quỹ dự phòng tài chính, khoản dự phòng rủi ro chưa cụ thể, có số điểm bất cập chưa khả thi thực tế dẫn đến việc sử dụng Quỹ này, NHNN phải trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, phê duyệt theo trường hợp cụ thể (iii) Về khoản dự phòng rủi ro NHNN: Theo quy định hành, NHNN thực trích lập khoản dự phòng rủi ro tỷ lệ cố định 10% chênh lệch thu chi hàng năm Mặc dù, ngày 31/12 năm tài chính, NHNN có đánh giá, xác định mức dự phòng rủi ro phải trích lập NHNN theo khoản mục tài sản theo chuẩn mực kế toán quốc tế Tuy nhiên, mức dự phòng rủi ro phải trích lập khơng sử dụng để trích lập khoản dự phòng rủi ro mà hạn mức tối đa khoản dự phòng rủi ro năm tài Trên thực tế, khoản dự phòng rủi ro NHNN trích lập (10% chênh lệch thu chi) đạt 3,3% số dự phòng rủi ro phải trích lập (theo số liệu năm 2018) Do vậy, chế trích lập dự phòng rủi ro NHNN chưa với chất khoản dự phòng rủi ro, chưa phù hợp với chuẩn mực kế tốn quốc tế thơng lệ NHTW nước Trường hợp phát sinh rủi ro lớn, mang tính hệ thống, khoản dự phòng rủi ro NHNN không đủ để xử lý rủi ro thực tế phát sinh (iv) Cơ chế phân phối kết tài NHNN chưa tạo độc lập mặt tài NHNN với Ngân sách Nhà nước Với tỷ lệ chênh lệch thu chi giữ lại NHNN nhỏ (30% chênh lệch thu chi để bổ sung Quỹ thực sách tiền tệ quốc gia, Quỹ dự phòng tài chính; 70% nộp NSNN), không tạo nguồn lực dự trữ vững mạnh cho NHNN để thực giải pháp điều hành sách tiền tệ xử lý rủi ro hoạt động mang tính hệ thống phát sinh (v) Việc “neo” kinh phí giao khốn NHNN theo chênh lệch thu chi hàng năm gây nhiều khó khăn, vướng mắc việc lập, phê duyệt tổ chức thực kế hoạch kinh phí khốn hàng năm NHNN phải đến cuối năm xác định kết tài để tính tốn số kinh phí bổ sung; dẫn đến bị động, linh hoạt việc điều hành, cân đối tài chưa phù hợp với nguyên tắc chất việc giao khốn kinh phí Cơ chế bổ sung kinh phí khốn từ chênh lệch thu chi hàng năm để chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, cơng chức NHNN khơng phù hợp Nhà nước triển khai chế tiền lương theo Nghị số 27-NQ/TW BCH Trung ương Đảng Một số giải pháp khuyến nghị nhằm hoàn thiện chế tài NHNN Việt Nam Với phát triển không ngừng hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng Nhà nước nói riêng, bên cạnh thách thức việc đổi mới, hoàn thiện thể chế, chế quản lý hoạt động, tổ chức máy NHNN giai đoạn giai đoạn 2025-2030, chế độ tài NHNN cần có điều chỉnh kịp thời nhằm có nguồn lực vật chất phù hợp để NHNN đương đầu với thách thức Đồng thời, chế tài NHNN cần nghiên cứu, đổi nhằm triển khai thực nghị BCH Trung ương Đảng, Quốc hội Chính phủ quản lý tài chính, ngân sách, quản lý đầu tư công chế tiền lương cho cán bộ, công chức vào năm 2021 Trên sở yêu cầu đó, nhóm nghiên cứu đề xuất giải pháp để sửa đổi, bổ sung chế tài hành NHNN số phương diện sau: Một là, Vốn pháp định: Theo Luật doanh nghiệp 2014, Vốn pháp định mức vốn tối thiểu phải có theo quy định pháp luật để thành lập doanh nghiệp Đối với ngân hàng, cấp giấy phép thành lập hoạt động, phải có biện pháp bảo đảm có vốn điều lệ thực góp cấp tối thiểu tương đương với mức vốn pháp định quy định Nghĩa là, mặt chất, vốn pháp định mức vốn tối thiểu cần thiết để doanh nghiệp hoạt động, mức vốn tối đa Do vậy, chế tài NHNN cần sửa đổi theo hướng: mức vốn pháp định 10.000 tỷ đồng mức vốn tối thiểu NHNN cần phải có; NHNN tiếp tục trích lập bổ sung nguồn vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ hàng năm NHNN Bên cạnh đó, để thực quy định khoản 10, khoản 22 Điều 4, Luật Ngân hàng Nhà nước góp vốn thành lập doanh nghiệp đặc thù đóng góp vào tổ chức quốc tế, Chế độ tài NHNN cần bổ sung thành phần “Vốn góp vào tổ chức quốc tế doanh nghiệp đặc thù” vào Vốn pháp định “Vốn góp vào tổ chức quốc tế doanh nghiệp đặc thù” bổ sung từ chênh lệch thu chi hàng năm ghi nhận theo số vốn góp thực tế phát sinh năm Hai là, NHNN cần ban hành quy chế quản lý, sử dụng Quỹ thực sách tiền tệ quốc gia, Quỹ dự phòng ổn định tài chính, đảm bảo khoa học, cụ thể có tính khả thi thực tế, đặc biệt việc sử dụng Quỹ thực sách tiền tệ quốc gia việc góp vốn thành lập doanh nghiệp góp vốn, mua cổ phần TCTD kiểm soát đặc biệt Ba là, NHNN cần phối hợp với Bộ Tài để nghiên cứu chế phân phối kết tài hàng năm, chế xử lý chênh lệch thu chi âm mối quan hệ tài NHNN với Ngân sách Nhà nước Theo đó, có 02 phương án xử lý: (i) Phương án 1: Kết tài dương (thu lớn chi) hàng năm NHNN, sau trích lập khoản vốn, quỹ nộp NSNN; đồng thời, NHNN phát sinh chênh lệch thu chi âm (chi lớn thu), NSNN bố trí kinh phí để cấp bù cho NHNN (ii) Phương án 2: Theo thơng lệ quốc tế, kết tài hàng năm NHTW, sau trích lập khoản dự trữ cụ thể, quỹ theo quy định, số lại phân bổ phần lớn vào Quỹ dự trữ chung NHTW nắm giữ, tích lũy qua năm nhằm bù đắp “lỗ” phát sinh (nếu có điều hành sách tiền tệ) phần nộp NSNN Đối với NHNN Việt Nam, chênh lệch thu, chi hàng năm cần tích lũy NHNN nhằm mục đích: bù đắp chênh lệch thu chi âm có phát sinh; bổ sung vào quỹ thực sách tiền tệ quốc gia, quỹ dự phòng tài nhằm xử lý tổn thất, rủi ro mang tính hệ thống mà số dư hai quỹ không đủ để bù đắp; xử lý dần khoản tốn với NSNN Bốn là, khoản dự phòng rủi ro NHNN cần trích lập dựa sở tính tốn, xác định rủi ro phát sinh NHNN thời điểm đánh giá nhằm đảm bảo có đủ nguồn lực tài để xử lý rủi ro thực tế xảy Việc trích lập dự phòng rủi ro hàng năm NHNN theo số dự phòng rủi ro phải trích lập phù hợp với chất khoản dự phòng rủi ro, phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế thơng lệ tài NHTW nước Năm là, chế khốn kinh phí NHNN: Triển khai Đề án tiền lương theo Nghị 27-NQ/TW BCH Trung ương, NHNN cần nghiên cứu trình Thủ tướng Chính phủ chế tiền lương cho NHNN, đó: xem xét, đề xuất chuyển khoản bổ sung thu nhập thành hệ số lương đặc thù ngành nghề Tuy nhiên, giác độ tài chính, với chủ trương bãi bỏ khoản thu nhập đặc thù để chuyển vào thành tiền lương làm thay đổi cấu chi phí tài NHNN NHNN cần có phương án tài hợp lý nhằm khuyến khích thu hút nguồn chất xám cho hoạt động quan Để thực giải pháp này, NHNN cần có phối hợp chặt chẽ với đơn vị Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp để nghiên cứu, trình Thủ tướng Chính phủ sửa đổi Chế độ tài NHNN ban hành theo Quyết định 07/2013/QĐ-TTg ngày 24/01/2013 Trên sở đó, Bộ Tài NHNN thực sửa đổi Thông tư 195/2013/TT-NHNN ngày 18/12/2013 hướng dẫn chế độ tài NHNN, Thơng tư NHNN đánh giá, xác định trích lập dự phòng rủi ro, quy định nội tài NHNN để áp dụng kể từ năm 2021 ... doanh nghiệp đặc thù đóng góp vào tổ chức quốc tế, Chế độ tài NHNN cần bổ sung thành phần “Vốn góp vào tổ chức quốc tế doanh nghiệp đặc thù” vào Vốn pháp định “Vốn góp vào tổ chức quốc tế doanh... phương diện sau: Một là, Vốn pháp định: Theo Luật doanh nghiệp 2014, Vốn pháp định mức vốn tối thiểu phải có theo quy định pháp luật để thành lập doanh nghiệp Đối với ngân hàng, cấp giấy phép thành... với mức vốn pháp định quy định Nghĩa là, mặt chất, vốn pháp định mức vốn tối thiểu cần thiết để doanh nghiệp hoạt động, mức vốn tối đa Do vậy, chế tài NHNN cần sửa đổi theo hướng: mức vốn pháp định