Lời đầu tiên em xin chân thành cảm Ban Giám Hiệu Nhà Trường cùng tất cả các thầy cô trong trường CAO ĐẲNG NGHỀ SỐ 8 đã tận tình giảng dạy và truyền đạt cho em những kiến thức vô cùng hữu ích trong suốt ba năm học tập tại Trường và tạo một nền tảng lý thuyết vững chắc cho công việc kế toán của em sau này.Đặc biệt là Thầy ĐẬU VĂN TÝ là người trực tiếp hướng dẫn cho em một cách tận tình trong suốt thời gian thực hiện đề tài này.Sự hướng dẫn của thầy là yếu tố quan trọng giúp em làm đề tài hoàn thành.
Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ MỤC LỤC Trang Lời Mở Đầu: Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển: 1.2 Cơ cấu tổ chức công chức máy quản lý doanh nghiệp: 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty: CHƯƠNG II:CƠ SỞ LÝ LUẬN: 13 2.1 Tổng quát vốn tiền: 13 2.2 Sự cần thiết vốn tiền doanh nghiệp: 13 2.3 Nguyên tắc quản lý vốn tiền: 13 2.4 Đặc điểm,nhiệm vụ kế toán nguyên tắc hạch toán: 14 2.5 Nguyên tắc hạch toán: 15 2.6 Kế toán tiền quỹ : 15 2.7 Tài khoản sử dụng_Nguyên tắc hạch toán 20 2.8 Kế toán tiền gửi Ngân Hàng: 29 2.9 Kế toán tiền chuyển: 36 CHƯƠNG III:KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NGƠI SAO VIỆT 40 3.1 Tiền mặt quỹ 40 3.2 Tài khoản sử dụng 40 3.3 Nguyên tắc hạch tốn quản lý tiền mặt Cơng ty: 40 3.4 Chứng từ ,trình tự ghi sổ trình tự luân chuyển chứng từ: 40 3.5 Phương pháp hạch tốn số nghiệp vụ cụ thể Cơng ty: 53 3.6 Kế tốn tiền gửi Ngân hàng Cơng ty 58 CHƯƠNG IV:NHẬN XÉT-KIẾN NGHỊ-KẾT LUẬN 63 4.1 Nhận xét –kiến nghị 73 4.2 Kết luận 74 SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm Ban Giám Hiệu Nhà Trường tất thầy cô trường CAO ĐẲNG NGHỀ SỐ tận tình giảng dạy truyền đạt cho em kiến thức vơ hữu ích suốt ba năm học tập Trường tạo tảng lý thuyết vững cho cơng việc kế tốn em sau này.Đặc biệt Thầy ĐẬU VĂN TÝ người trực tiếp hướng dẫn cho em cách tận tình suốt thời gian thực đề tài này.Sự hướng dẫn thầy yếu tố quan trọng giúp em làm đề tài hồn thành Bên cạnh em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc Cơng Ty TNHH NGƠI SAO VIỆT,đặc biệt anh chị phòng kế tốn.Mặc dù thời gian bận rộn tạo điều kiện cho em tiếp cận với cơng việc thực tế góp phần giúp em hồn thành tốt báo cáo Một Lần em xin kính chúc q thầy trường CAO ĐẲNG NGHỀ SỐ cac anh chị Công Ty TNHH NGÔI SAO VIỆT dồi sức khỏe thành đạt.Chúc Cơng Ty TNHH NGƠI SAO VIỆT phát triển mạnh mẽ hơn,lợi nhuận ngày gia tăng,quy mô ngày mở rộng.Trường CAO ĐẲNG NGHỀ SỐ 8,đặc biệt Khoa :Tài –Kế tốn đào tạo ngày nhiều tài cho đất nước Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên:LÊ THỊ THANH SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ LỜI GIỚI THIỆU Trong công đổi đất nước ta,nền kinh tế chuyển từ chế quản lý tập trung sang chế thị trường tự bn bán cạnh tranh lành mạnh giao lưu hàng hóa giám sát Nhà nước.Đây thuận lợi đặc biệt doanh nghiệp,thể khả thị trường ngồi nước,góp phần đẩy mạnh phát triển kinh tế nước ta.Trong điều kiện phát triển : “Vốn tiền” vấn đề quan trọng tồn doanh nghiệp,nó có ý nghĩ tác động đến sống doanh nghiệp,đồng thời thước đo hoạt động sản xuất phận doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp quan tâm vấn đề vốn tiền.Từ kinh doanh cách hiệu ,cũng làm để đạt kết ngày cao tốt.Điều phụ thuộc vào việc tổ chức kiểm sốt khoản chi phí doanh thu.Quản lý tài doanh nghiệp ,quản lý vốn kinh doanh tiền khâu quan trọng quản lý tài doanh nghiệp,cũng kết kinh doanh,sẽ cung cấp thông tin cần thiết giúp cho doanh nghiệp giám đốc điều hành phân tích,đánh giá mặt mạnh,mặt yếu từ phát huy mặt mạnh,khắc phục mặt yếu,lập lựa chọn phương án đầu tư có hiệu Đó điều kiện mà than em băn khoăn thực tập Cơng ty TNHH NGƠI SAO VIỆT em chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền”.Đây vấn đề không mẻ,nhưng kiến thức thân hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót q trình báo cáo,em mong góp ý q thầy khoa anh chị công ty giúp em khắc phục sai sót để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đồng Nai ,Ngày ….Tháng….Năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ Biên Hòa ,Ngày ….Tháng….Năm 2013 SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QT VỀ CƠNG TY 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển: 1.1.1 Giới thiệu Tên doanh nghiệp: • • • Tên tiếng việt: Cơng ty TNHH NGƠI SAO VIỆT Tên nước ngoài: Viet star company LIMITED Tên công ty viết tắt: Viet star Co.,LTD Giấy phép đăng ký kinh doanh số:3602172153 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp Cấp ngày: 11/11/2009 Loại hình doanh nghiệp:Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Trụ sở chính:G40/1,Tổ 18,Kp7,Phường Long Bình -Biên Hòa-ĐồngNai Điện thoại: Mã số Thuế: 0616507499 3602172153 Chủ sở hữu: Cơng ty TNHH NGƠI SAO VIỆT Đại diện pháp luật:Ngô Thanh Sơn Chức vụ: Chủ Tịch Hội Đồng Thành Viên kiêm Giám Đốc Có số vốn điều lệ là: 1000.000.000 Đ 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh: -Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân phối vào đâu:( Chi tiết:Bán bn hóa chất(trừ chất độc hại mạnh),không chứa trụ sở) -Bán buôn than tổ ong,than củi - Bán buôn xe ô tô xe động khác -Bán lẻ máy vi tính,thiết bị ngoại vi,phần mềm thiết bị viễn thông cửa hàng chuyên doanh -Sủa chữa máy vi tính thiết bị ngoại vi -Cung ứng quản lý nguồn lao động SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ -Chuyên lập báo cáo thuế ,báo cáo hoạt động tài chính,các dịch vụ khác - Lập trình máy vi tính -Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài - Tư vấn ,mơi giới ,đấu giá bất động sản,đấu giá quyền sử dụng đất 1.2 Cơ cấu tổ chức công chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1.Cơ cấu tổ chức công ty: GIÁM ĐỐC P.hành nhân P.kinh doanh P.kỹ thuật nghiệp vụ P.kế tốn tài P.sản xuất 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: Giám đốc:Là người lãnh đạo cao công ty,chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh,phương hướng phát triển công ty.Các lĩnh vực cơng tác kế hoạch,tài chính.đầu tư,tổ chức lao động bảo vệ nội bộ,quyết định phương hướng đổi công nghệ.Là người trực tiếp giám sát việc sử dụng vốn,lao động,đại diện cho công ty ký hợp đồng người chịu trác nhiệm trực tiếp kết hoạt động kinh doanh công ty * Phòng hành chính-nhân sự: -Tham mưu cho Giám Đốc tổ chức cán ,các sách đối ngoại với người lao động,phòng cháy chữa cháy,vệ sinh cơng nghiệp,quản trị hành văn thư lưu trữ,quản lý dấu,tổ chức giao tiếp phục vụ đối nội,đối ngoại công ty -Quản lý việc chấm công,thực việc tuyển dụng ,tổ chức xếp máy quản lý công ty, xây dựng chế độ công tác,bồi dưỡng nghiệp vụ cho CB-CNV * Phòng kinh doanh: SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ -Tìm kiếm khách hàng,đối tác để tiêu thụ sản phẩm,lấy đơn đặt hàng từ khách hàng khai đơn Kiểm tra hàng công ty,sắp xếp lịch giao hàng cho khách hàng,lên công nợ đối chiếu với khách hàng * Phòng kế tốn-tài chính: -Thực nghiệp vụ chun mơn theo nghiệp vụ kế tốn hành,quản lý vốn cơng ty,hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh,phân tích hoạt động cơng ty sau chu kì hoạt động xác định kết hoạt động kinh doanh theo dõi cập nhật liệu hàng ngày,lập báo cáo hàng tháng,hàng quý,hàng năm -Quản lý sổ sách hồ sơ kế tốn đảm bảo an tồn có khoa học.Giải chế độ cho công nhân,định mức tiền lương cho tồn cơng ty * Phòng kỹ thuật-nghiệp vụ -Thực việc thiết kế công nghệ công ty việc khác nhằm cải tiến trình sản xuất -Xử lý thông tin từ phận phản hồi phân dịch vụ sau bán hàng -Công tác quản lý: thống kê thông số kỹ thuật loại máy -Công tác thiết kế:thiết kế thay đổi đặc trưng,thiết kế triển khai loại thiết máy móc * Phân xưởng sản xuất -Thực việc sản xuất nhằm đảm bảo nguồn hàng cung cấp cho bên -Tận dụng cơng suất máy móc thiết bị để đẩy mạnh nâng cao hiệu sản xuất 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty: SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương Kế toán phải thu Kế toán Phải trả Kế toán vật tư Kế toán toán Kế toán trưởng:Phụ trách chung,chịu trách nhiệm trực tiếp cơng tác kế tốn thống kê hạch tốn liệu kinh tế theo quy định hành nhà nước đồng thời có nhiệm vụ kiểm sốy viên kinh tế-tài cơng ty Kế tốn tổng hợp:Tổng hợp chứng từ chi tiết kiểm toán viên đồng thời lên toán báo cáo kỳ,nghiên cứu q trình hình thành thành phẩm,tính giá thành sản phảm tiêu thụ sản phẩm Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép phản ánh giám sát cách trung thực kịp thời đầy đủ tình hình sử dụng thời gian lao động kết lao động.Tính tốn xách kịp thời sách chế độ khoản phải trả cho người lao động,chấp hành sách chế độ tiền lương.chế độ BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ.cho người lao động Kế tốn cơng nợ phải thu:Nhập hóa đơn bán hàng,đôn đốc thu hồi công nợ khách hàng,hàng tháng tổng hợp công nợ khoản phải thu SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ Kế tốn cơng nợ phải trả :Quản lý hạch tốn hóa đơn mua hàng có phát sinh chứng từ ghi sổ ,cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp Kế tốn vật tư:Theo dõi q trình nhập xuất công ty.Lên sổ chi tiết mặt hàng,lập biên kiểm kê Kế toán toán:Quản lý tiền mặt công ty thu chi tiền mặt có phiếu thu phiếu chi.hàng tháng có trách nhiệm kiểm kê số tiền thu đối chiếu phận có liên quan 1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn NHẬT KÝ CHUNG gồm có loại sổ kế toán chủ yếu sau:sổ nhật ký chung,sổ sổ chi tiết Trình tự hạch tốn: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài SVTT: LÊ THỊ THANH Page 10 Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Đơn vị: CTY TNHH Ngôi Sao Việt Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN PHIẾU KẾ TOÁN Số:01 Ngày 03 Tháng 04 Năm 2013 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Số tiền Ghi Có Thanh tốn tiền thuê xe ô tô 112 511 31,087,800 Thuế GTGT đầu 10% 112 3331 3,108,780 Kèm theo chứng từ: Kế toán trưởng (Chữ ký) HĐ,GBC Người lập biểu (Chữ ký) Nguyễn Thị Hạnh Đơn vị: CTY TNHH Ngôi Sao Việt Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN PHIẾU KẾ TOÁN Số:06 Ngày 12 Tháng 04 Năm 2013 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Số tiền Ghi Có Thanh tốn tiền mua hàng kỳ trước 331 Kèm theo chứng từ: UNC,BGN 112 4,400,000 Kế toán trưởng Người lập biểu (Chữ ký) (Chữ ký) Nguyễn Thi Hạnh Đơn vị: CTY TNHH Ngôi Sao Việt Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN PHIẾU KẾ TOÁN Số:09 Ngày 23Tháng 04 Năm 2013 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Rút tiền mặt gửi Ngân hàng Kèm theo chứng từ: Có 112 BGC, Số tiền 111 10,000,000 Ghi Kế toán trưởng (Chữ ký) Người lập biểu (Chữ ký) Nguyễn Thi Hạnh * Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng Sổ TK 112 Sổ nhật ký thu tiền CTY TNHH NGÔI SAO VIỆT Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN NHẬT KÝ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Ngày Số dư đầu kỳ 220,000,000 3/4/2013 PKT01 CTY TNHH Điện tử PHIUPS VN 3/4/2013 toán tiền cho thuê ô tô 11202 511 31,087,800 3/4/2013 PKT01 3/4/2013 Thuế GTGT đầu 10 % 11202 3331 3,108,780 5/4/2013 PKT02 Trả tiền thuê văn phòng cho CTY 5/4/2013 TNHH Mai Á 331 11203 12,000,000 6/4/2013 PKT03 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ 6/4/2013 tiền mặt 111 11203 20,000,000 8/4/2001 PKT04 8/4/2001 635 11203 1,500,000 Trả lãi vay Ngân hàng: 10/4/2013 PKT05 CTY TNHH Đại Lộc I toán 10/4/2013 tiền dịch vụ tháng 11203 511 3,000,000 10/4/2013 PKT05 10/4/2013 Thuế GTGT đầu 10 % 11203 3331 300,000 12/4/2013 PKT06 12/4/2013 Thu tiền lãi Ngân hàng tháng 03 11203 515 3,500,000 12/4/2013 PKT07 Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho 12/4/2013 CTY TNHH Anh Vũ 331 11203 4,400,000 22/4/2013 PKT08 CTY TNHH Gia Nguyễn toán 22/4/2013 nợ kỳ trước: 11203 131 6,000,000 23/4/2013 PKT09 23/4/2013 Rút tiền mặt gửi Ngân hàng: 11203 111 10,000,000 24/4/2013 PKT10 24/4/2013 Nộp tiền thuế GTGT tháng /2013: 3331 11203 5,000,000 27/4/2013 PKT11 Tạm ứng cho Trịnh Nam Trường 27/4/2013 công tác Vũng Tàu 141 11203 2,000,000 Tổng cộng 319,896,580 Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) CTY TNHH NGÔI SAO VIỆT Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK Đối ứng Ngày 3/4/2013 PKT01 3/4/2013 3/4/2013 PKT01 3/4/2013 5/4/2013 PKT02 5/4/2013 6/4/2013 PKT03 6/4/2013 8/4/2001 PKT04 8/4/2001 10/4/2013 PKT05 10/4/2013 10/4/2013 PKT05 10/4/2013 12/4/2013 PKT06 12/4/2013 12/4/2013 PKT07 12/4/2013 22/4/2013 PKT08 22/4/2013 23/4/2013 PKT09 23/4/2013 24/4/2013 PKT10 24/4/2013 27/4/2013 PKT11 27/4/2013 Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ CTY TNHH Điện tử PHIUPS VN tốn tiền cho th tơ Có Còn lại 220,000,000 220,000,00 511 31,087,800 251,087,80 Thuế GTGT đầu 10 % Trả tiền thuê văn phòng cho CTY TNHH Mai Á Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 3331 3,108,780 254,196,58 331 12,000,000 242,196,58 111 20,000,000 222,196,58 Trả lãi vay Ngân hàng: CTY TNHH Đại Lộc I toán tiền dịch vụ tháng 635 1,500,000 220,696,58 511 3,000,000 223,696,58 Thuế GTGT đầu 10 % Thu tiền lãi Ngân hàng tháng 03 Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho CTY TNHH Anh Vũ CTY TNHH Gia Nguyễn toán nợ kỳ trước: 331 300,000 223,996,58 515 3,500,000 227,496,58 131 6,000,000 229,096,58 Rút tiền mặt gửi Ngân hàng: Nộp tiền thuế GTGT tháng /2013: Tạm ứng cho Trịnh Nam Trường công tác Vũng Tàu 111 10,000,000 239,096,58 331 4,400,000 3331 5,000,000 234,096,58 141 2,000,000 232,096,58 44,900,000 232,096,58 Tổng phát sinh 56,996,580 Số dư cuối kỳ 232,096,580 Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) CTY TNHH NGÔI SAO VIỆT Đỉa chỉ: G40/1 Tổ 18-kp7-LB-BH-ĐN 223,096,58 SỔ CÁI Số hiệu:112 Ngày ghi sổ Chứng từ Số 3/4/2013 PKT01 3/4/2013 PKT01 Diễn giải TK đối ứng Ngày Số tiền TK nợ Số dư đầu kỳ CTY TNHH Điện tử PHIUPS VN 3/4/2013 toán tiền cho th tơ TK Có 220,000,000 511 31,087,800 331 12,000,000 6/4/2013 PKT03 3/4/2013 Thuế GTGT đầu 10 % Trả tiền thuê văn phòng cho CTY 5/4/2013 TNHH Mai Á Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ 6/4/2013 tiền mặt 111 20,000,000 8/4/2001 PKT04 8/4/2001 635 1,500,000 10/4/2013 PKT05 Trả lãi vay Ngân hàng: CTY TNHH Đại Lộc I toán 10/4/2013 tiền dịch vụ tháng 511 3,000,000 10/4/2013 PKT05 10/4/2013 Thuế GTGT đầu 10 % 331 300,000 12/4/2013 PKT06 515 3,500,000 22/4/2013 PKT08 12/4/2013 Thu tiền lãi Ngân hàng tháng 03 Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho 12/4/2013 CTY TNHH Anh Vũ CTY TNHH Gia Nguyễn toán 22/4/2013 nợ kỳ trước: 131 6,000,000 23/4/2013 PKT09 23/4/2013 Rút tiền mặt gửi Ngân hàng: 111 10,000,000 24/4/2013 PKT10 24/4/2013 Nộp tiền thuế GTGT tháng /2013: Tạm ứng cho Trịnh Nam Trường 27/4/2013 công tác Vũng Tàu 5/4/2013 PKT02 12/4/2013 PKT07 27/4/2013 PKT11 331 4,400,000 3331 5,000,000 141 2,000,000 Tổng phát sinh 56,996,580 Số dư cuối kỳ 232,096,580 Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) *Trình tự ghi sổ kế toán: -Thu tiền gửi Ngân hàng: 3331 3,108,780 Nhật ký chung 44,900,000 Chứng từ gốc Giấy báo Có Sổ TK 112 Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng -Chi tiền gửi Ngân hàng: Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ TK 112 Giấy báo Có *Trình tự ln chuyển chứng từ: Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng Căn vào giấy báo nợ,báo Có Ngân hàng ,kế toán nhập số liệu vào sổ nhật ký chung ,định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh cuối tháng tổng hợp số liệu để ghi vào sổ Căn vào giấy báo Có ,Giấy báo Nợ kế toán ghi vào sổ tiền gửi Ngân hàng (Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng) 3.6.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: 3.6.5.1 Các nguồn tăng tiền gửi Ngân hàng: * Các nguồn tăng: - Khách hàng chuyển tiền toán dịch vụ -Ngân hàng trả tiền lãi - Vay Ngân hàng *Quy trình tăng tiền gửi Ngân hàng: -Khách hàng Công ty chủ yếu :Các Cơng ty họ chuyển khoản tốn dịch vụ th cho Cơng ty.Kế tốn vào chứng từ để ghi tăng tài khoản tiền gửi ,ghi giảm khoản phải thu khách hàng -Ngân hàng trả tiền lãi:Ngân hàng vào số dư tài khoản tiền gửi Cơng ty để tính lãi dựa lãi suất hành ,đồng thời ghi tăng tài khoản tiền gửi Cơng ty.Kế tốn vào giấy báo tiền lãi để ghi tăng tài khoản tiền gửi Ngân hàng tăng khoản thu nhập tài -Vay Ngân hàng :Một số trường hợp Công ty cần số tiền lớn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà Công ty đáp ứng ,Công ty đến Ngân hàng để làm đề nghị vay vốn Sau chấp thuận khách hàng cho vay ,ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi Công ty.Căn vào hợp đồng khế ước vay giấy báo Có kế toán ghi tăng tiền gửi tăng vốn vay 3.6.5.2 Các khoản giảm tiền gửi Ngân hàng * Các nghiệp vụ toán qua Ngân hàng: -Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ - Trả nợ gốc lãi tiền vay - Trả nợ nhà cung cấp -Thanh tốn chi phí chuyển tiền qua Ngân hàng -Thanh tốn tiền bảo hiểm xã hội * Quy trình giảm tiền gửi qua Ngân hàng: -Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ: Trường hợp trình bày cụ thể phần tăng tiền mặt quỹ Kế toán vào giấy rút tiền giấy lĩnh tiền mặt để ghi giảm tiền gửi Ngân hàng ghi tăng tiền mặt quỹ -Trả nợ gốc lãi vay Ngân hàng Đến hạn toán vào giấy đề nghị toán tiền vay (gồm nợ gốc lãi vay),được chấp nhận toán kế toán trưởng lãnh đạo Cơng ty,kế tốn Ngân hàng lập ủy nhiệm chi ghi rõ tên người thụ hưởng số tiền nội dung tốn,sau đến Ngân hàng để chuyển tiền.Sau thực lệnh chuyển tiền ,Ngân hàng đóng dấu báo Nợ ,xác nhận chuyển tiền.Kế tốn để giảm tài khoản tiền gửi ngân hàng giảm khoản tiền vay,tăng chi phí tài -Trả nợ nhà cung cấp : Căn vào công nợ khách hàng đến kỳ toán ,kế toán lập ủy nhiệm chi ghi rõ tên gửi thụ hưởng số tiền nội dung tốn ,sau đến Ngân hàng để chuyển tiền.Sau thực lệnh chuyển tiền ,Ngân hàng đóng dấu báo Nợ,xác nhận chuyển tiền Kế toán để ghi giảm tài khoản tiền gửi Ngân hàng giảm khoản trả cho nhà cung cấp -Nộp vào Ngân Sách Nhà Nước( thuế): Đến hạn nộp thuế kế toán lập giấy nộp tiền vào Ngân hàng Nhà Nước chuyển khoản đến Ngân hàng phục vụ để chuyển tiền vào kho bạc Nhà Nước * Trích số nghiệp vụ làm tăng tiền gửi Ngân hàng: -Ngày 03/04 CTY TNHH Điện tử PHIUPS VN tốn tiền cho th tơ: Nợ TK 112: 34.196.580đ Có TK 511: 31.087.800đ Có TK 3331: 3.108.780đ -Ngày 10/2 CTY TNHH Đại Lộc I toán tiền dịch vụ tháng 3: Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 3331: 3.300.000đ 3.000.000đ 300.000đ -Ngày 12/04 Thu tiền lãi Ngân hàng tháng 03: Nợ TK 112: Có TK 515: 3.500.000đ 3.500.000đ -Ngày 22/04 CTY TNHH Gia Nguyễn toán nợ kỳ trước: Nợ TK 112: Có TK 131: 6.000.000đ 6.000.000đ -Ngày 23/04 Rút tiền mặt gửi Ngân hàng: Nợ TK 112: Có TK 111: 10.000.000đ 10.000.000đ * Trích số nghiệp vụ làm giảm tiền gửi Ngân hàng: - Ngày 05/04 Trả tiền thuê văn phòng cho CTY TNHH Mai Á Nợ TK 331: 12.000.000đ Có TK 112: 12.000.000đ -Ngày 06/04 Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111: Có TK 112: 20.000.000đ 20.000.000đ -Ngày 08/04 Trả lãi vay Ngân hàng: Nợ TK 635: Có TK 112: 1.500.000đ 1.500.000đ -Ngày 12/4 Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho CTY TNHH ANH VŨ Nợ TK 331: Có TK 112: 4.400.000đ 4.400.000đ -Ngày 24/12 Nộp tiền thuế GTGT tháng /2013: Nợ TK 3331: Có TK 112: 5.000.000đ 5.000.000đ -Ngày 27/04 Tạm ứng cho Trịnh Nam Trường cơng tác Vũng Tàu: Nợ TK 141: Có TK 112: 2.000.000đ 2.000.000đ SƠ ĐỒ TỔNG HỢP QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112 SDĐK:220.000.000đ TK511, TK 111 34.087.800đ Doanh thu bán hàng,SP,DV 20.000.000đ Gừi tiền mặt vào Ngân Hàng TK 3331 TK 331 3.408.780đ Thuế GTGT Đầu TK 111 16.400.000đ Thanh toán tiền hàng TK 141 10.000.000đ Rút TGNH quỹ 2.000.000đ Tạm ứng công tác TK 515 TK 635 3.500.000đ Thu tiền lãi Ngân hàng 1.500.000đ Trả lãi vay Ngân hàng TK 131 TK3331 6.000.000đ Gia Nguyễn toán nợ kỳ trước 5000.000đ Nộp tiền thuế GTGT 56.996.580đ SDCK: 232.096.580đ 44.900.000đ CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT –KIẾN NGHỊ-KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tiếp cận với thực tế Công ty TNHH Ngôi Sao Việt với dẫn tận tình anh chị Cơng ty thầy cô trường,em hiểu rõ công tác kế toán doanh nghiệp đặc biệt phần kế toán vốn tiền doanh nghiệp.Trên sở lý thuyết học lượng kiến thức hạn hẹp,em xin có vài nhận xét sau: 4.1 Nhận xét kiến nghị 4.1.1 Về hoạt động,cơ cấu tổ chức máy quản lý: -Cơ sở hạ tầng Cơng ty hồn chỉnh ,đáp ứng nhu cầu cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty -Bộ máy quản lý Công ty với phòng ban hợp lý chặt chẽ.Mỗi phận có quản lý riêng phận nên thuận lợi cho việc quản lý -Các tổ chức hoạt động phù hợp với yêu cầu Công ty.Đặc biệt ,công tác 5S công ty triển khaivaf thực tốt -Các phận quản lý có lực.Đội ngũ CB-CNV lành nghề,năng động,có nhiều kinh nghiệm,tinh thần trách nhiệm cao Tuy nhiên bên cạnh đó: -Cơng ty chưa có phòng y tế cho CB-CNV Cần hồn tất cơng tác xây dựng phòng y tế cho CB-CNV Công ty 4.1.2 Về tổ chức cơng tác kế tốn: -Hình thức kế tốn nhật ký chung lựa chọn áp dụng Công ty phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp,làm cho việc hạch toán dễ dàng xác,phản ánh cách trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ -Hệ thống chứng từ ,sổ sách,báo cáo sử dụng theo quy định hướng dẫn Nhà nước.Sổ sách mở đầy đủ ghi chi tiết giúp theo dõi chặt chẽ giám sát ,kiểm tra trình phát sinh nghiệp vụ kinh tế -Công ty xử lý thông tin kế tốn phần mềm giúp giảm chi phí mua sổ sách,bút mực quan trọng khơng lãng phí thời gian,giảm bớt cơng việc kế tốn,giảm sai sót thuận lợi cho công tác quản lý thông tin kế tốn.Từ ,kế tốn ln cập nhật kịp thời xác thơng tin tình hình tài cho Ban Giám Đốc Cơng ty -Hạch tốn vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều ,Công ty có biện pháp tốt cơng việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền -Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền,từ đưa định cách xác hợp lý -Sử dụng định phương pháp giá trị hàng xuất kho theo phương pháp bình quan gia quyền phù hợp với yêu cầu quản lý hàng tồn kho Công ty kê khai thường xuyên giúp doanh nghiệp xác nhận nhanh chóng hàng tồn kho vào thời điểm Bên cạnh đó: -Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu,chứng từ ,sổ sách đơi chậm,dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường khơng thời hạn gây chậm trễ q trình đưa định nhà quản lý 4.1.3 Thực trạng vốn chủ sở hữu hoạt động kinh doanh: -Công ty không vay hay thiếu nợ ngắn hạn dài hạn Do vậy: -Công ty lo thiếu hụt hay thiếu vốn để hoạt động.Tuy nhiên Công ty lại không chủ động vốn cần mở rộng sản xuất kinh doanh triển khai kế hoạch lớn cần có đầu tư vốn -Công ty cần vay thêm vốn ngắn hạn,dài hạn để hoạt động hiệu chủ động việc sử dụng vốn 4.2 Kết luận: Trong điều kiện ,hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi nước gặp nhiều khó khăn.Nhưng Cơng ty Ngôi Sao Việt nỗ lực phấn đấu vượt qua khó khăn trở ngại,phát huy thuận lợi ưu thé sẵn có để khơng nghừng phát triển Suốt thời gian thực tập ,tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty,em thấy máy kế tốn Cơng ty có nhân viên đảm bảo tốt cơng tác kế tốn ,cung cấp đầy đủ kịp thời ngững thông tin cần thiết giúp ban lãnh đạo điều hành tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty.Bên cạnh ,qua việc thực đề tài này,em hiểu sâu vôn tiền.Đồng thời em nhận thấy quan trọng hai mặt lý thuyết thực tiễn,chúng bổ sung hỗ trợ nhau.Lý thuyết tư quan trọng cho hoạt động thực tiễn,còn thực tiễn chứng minh hiệu hoạt động lý thuyết.Những điều mang lại kết tốt công việc em sau thực tập Với mục đích hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty ,em xin đưa số ý kiến đóng góp Do chưa trải nghiệm thực tế nhiều nên ý kiến đóng góp em đưa chưa thật sâu sắc Rất mong ban lãnh đạo Công ty,các anh chị kế tốn q thầy đóng góp ý kiến để đề tài em hoàn thiện Em xin chân tành cảm ơn! ... công ty giúp em khắc phục sai sót để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đồng Nai ,Ngày ….Tháng….Năm 2013 NHẬN... GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ Biên Hòa ,Ngày ….Tháng….Năm 2013 SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG... ngoại vi -Cung ứng quản lý nguồn lao động SVTT: LÊ THỊ THANH Page Báo cáo thực tập GVHD: ĐẬU VĂN TÝ -Chuyên lập báo cáo thuế ,báo cáo hoạt động tài chính,các dịch vụ khác - Lập trình máy vi tính