Báo cáo kiến tập vốn bằng tiền tại nhà máy đường An khê

Báo cáo kiến tập vốn bằng tiền tại nhà máy đường An khê

Báo cáo thực tập tổng hợp - 1 - GVHD: Lê Văn Tân PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY ĐƯỜNG AN KHÊ Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 2 - GVHD: Lê Văn Tân 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của nhà máy 1.1.1 Giới thiệu khái quát về nhà máy Nhà máy Đường An Khê là đơn vị trực thuộc Công ty CP Đường Quảng Ngãi được thành lập theo quyết định số 92, ngày 22/10/2000 quyết định của UBND tỉnh Gia Lai về việc cho phép Công ty đường Quảng Ngãi mở Chi nhánh tại tỉnh Gia Lai.  Tên : Nhà máy đường An Khê  Địa chỉ: Xã Thành An- Huyện An Khê- Tỉnh Gia Lai  Điện thoại: 059-3532070-0913470394  Fax: +84(59)3532002  Website: duongankhe.thuonghieuviet.com 1.1.2 Thời điểm thành lập, các mốc quan trọng An Khê là một Thị xã miền núi nằm ở phía Đông của tỉnh Gia Lai. Là nơi tiếp giáp giữa đồng bằng và Tây Nguyên, có tài nguyên nông nghiệp phong phú và đa dạng phù hợp với nhiều loại cây trồng có giá trị cao, đặc biệt là cây mía. Từ những lợi thế trên Nhà máy đường An Khê thành lập theo quyết định số 92, ngày 22/10/2000 quyết định của UBND tỉnh Gia Lai về việc cho phép Công ty đường Quảng Ngãi mở Chi nhánh tại tỉnh Gia Lai. Trụ sở Nhà máy đường An Khê đóng tại thôn I, xã Thành An, Thị xã An Khê, tỉnh Gia Lai. Từ những thuận lợi về đất đai rộng lớn, tiềm năng nông nghiệp và có những lợi thế về diện tích trồng mía lớn nhất của tỉnh và những vùng lân cận. Vì vậy ngày 29 tháng 11 năm 2001 nhà máy bắt đầu đi vào sản xuất với mục tiêu đem lại lợi nhuận cao và khai thác triệt để vùng nguyên liệu mía. Sau gần 10 năm xây dựng và trưởng thành Nhà máy Đường An Khê đã nỗ lực rất nhiều trong công tác sản xuất kinh doanh đường và các sản phẩm sau đường và được Đảng, Nhà nước, các cấp, ngành tặng nhiều danh hiệu cao quý như: Bằng Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 3 - GVHD: Lê Văn Tân khen của Thủ tướng Chính phủ về thành tích trong công tác. (QĐ số: 879QĐ/TTg 22/06/2009); Bằng khen của Chủ tịch UBND tỉnh Gia Lai đã có thành tích trong phong trào thi đua quyết thắng năm 2004 (Quyết định số: 1627/QĐ-CT ngày 30/12/2004); Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và PTNT vì có thành tích xuất sắc năm 2004. (QĐ số 05/KTMTT ngày 30/01/2006); Bằng khen của Bộ Công an trong phong trào quần chúng bảo vệ an ninh Tổ quốc. (QĐ số 60 ngày 10/3/2007)… Ngành công nghiệp sản xuất mía đường luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro nhưng cũng là một lĩnh vực đầy tiềm năng. Phát huy những thành quả đã đạt đựơc, Nhà máy đường An Khê định hướng phát triển sản phẩm đường RS An khê trở thành một thương hiệu mạnh, sản phẩm được người tiêu dùng ưa chuộng của Việt Nam và khu vực. từng bước xây dựng Nhà máy có quy mô lớn tại Việt Nam (12.000 tấn mía/ ngày). Trong lĩnh vực sản xuất đường mía phấn đấu trở thành Trung tâm mía đường của cả nước trong tương lai gần. 1.1.3 Quy mô hiện tại của nhà máy Tính đến thời điểm ngày 30/06/2010 tổng vốn kinh doanh của nhà máy là 136.168.257.000 đồng . Tổng số cán bộ công nhân viên trong nhà máy là 662 người. 1.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của nhà máy trong những năm gần đây Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy ĐVT: Đồng S T Chỉ tiêu Năm 2006 2007 2008 2009 1 Doanh thu 263.167.265.978 209.189.224.012 223.167.892.013 289.005.186.337 2 Lợi nhuận 8.456.121.789 7.225.092.921 8.109.667.113 8.533.817.016 (Nguồn: phòng tài chính- kế Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 4 - GVHD: Lê Văn Tân toán) Qua bảng kết quả trên cho thấy doanh thu và lợi nhuận của mà máy đều tăng lên qua các năm. Công tác đầu tư, phát triển nguyên liệu luôn được thực hiện tốt. Với mục tiêu nâng cao năng suất mía, tăng sản lượng góp phần giải quyết tình trạng thiếu nguyên liệu cho sản xuất đường, lãnh đạo Nhà máy đã phối hợp cùng chính quyền địa phương hỗ trợ vốn, vật tư, khoa học – kỹ thuật cho bà con nông dân. Nhờ vậy, năng suất của nhà máy đã tăng lên đáng kể, góp phần tăng doanh thu và lợi nhuận. 1.2 Chức năng và nhiệm vụ của nhà máy Nhà máy đường An Khê là đơn vị trực thuộc Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trước Tổng Giám đốc của công ty và pháp luật của nhà nước. 1.2.1 Chức năng Nhà máy đường An Khê có chức năng sản xuất và chế biến đường, kinh doanh sản xuất sản phẩm đường RS, đường thô, rỉ đường và các sản phẩm sau đường nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trên thị trường, phục vụ một số nghĩa vụ nộp thuế, nộp ngân sách an ninh quốc phòng. 1.2.2. Nhiệm vụ Nhà máy có những nhiệm vụ cụ thể như sau: - Xây dựng vùng nguyên liệu và hệ thống giao thông ở hạ tầng cơ sở đảm bảo nhà máy khai thác vùng nguyên liệu mía hiện nay và những năm sau đạt hiệu quả. - Nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ CNV, cải thiện đời sống người dân lao động. Hàng năm có kế hoạch, bồi dưỡng và đào tạo cán bộ quản lý, nâng cao tay nghề cho người lao động. - Đảm bảo việc làm và thu nhập cho người lao động. Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 5 - GVHD: Lê Văn Tân - Hoạt động sản xuất kinh doanh theo đúng qui định của nhà nước: hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cạnh tranh lành mạnh trên thị trường, thu lợi nhuận cao và đáp ứng nhu cầu thị hiếu của người tiêu dùng. - Giữ gìn vệ sinh môi trường, bảo vệ an ninh trật tự trong đơn vị và ở địa phương. 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy 1.3.1 Loại hình sản xuất kinh doanh chủ yếu Nhà máy kinh doanh sản xuất sản phẩm đường RS, đường thô, rỉ đường và các sản phẩm sau đường nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trên thị trường, 1.3.2 Thị trường đầu vào và đầu ra  Thị trường đầu vào của nhà máy rất dồi dào: - Nguồn nguyên liệu: Nguồn nguyên liệu chính của nhà máy là cây mía. Với đặc điểm khí hậu ở nơi đây rất thích hợp với cây mía nên nguồn nguyên liệu cung cấp cho nhà máy rất rộng lớn và không ngừng tăng lên qua các năm. Chẳng hạn năm 2009, diện tích mía tăng thêm 2344 ha, năm 2010 diện tích tăng thêm hơn 2000ha, đưa diện tích mía toàn vùng lên 18.576ha. -Máy móc, thiết bị chủ yếu là nhập ngoại. -Lao động: đa số lao động trong nhà máy là những CB-CNV,Kỹ sư có tay nghề và nhiều năm kinh nghiệm và hầu hết là lao động trong nước.  Thị trường đầu ra: Sản phẩm sản xuất chính của nhà máy là đường RS, với mẫu mã ngày càng hoàn thiện và chất lượng sản phẩm ngày càng được nâng cao, sản phẩm của nhà máy ngày càng chiếm ưu thế trong lĩnh vực tiêu dùng. Vì là sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu tiêu dùng nên sản phẩm của nhà máy được phân bố khắp nơi trong đó chủ yếu là khu vực miền Trung và Tây nguyên. 1.3.3 Đặc điểm về vốn kinh doanh của nhà máy Nguồn vốn kinh doanh của nhà máy gồm có vốn cổ đông và vốn vay. Trong đó vốn cổ đông chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. Cơ cấu của vốn cổ đông và vốn vay có sự thay đổi qua các năm. Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 6 - GVHD: Lê Văn Tân 1.3.4 Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của nhà máy 1.3.4.1 Đặc điểm về lao động Bảng 1.2 Cơ cấu nhân sự của nhà máy STT Chỉ tiêu Năm 2009 Tỷ trọng (%) 1 Trên đại học 01 0.15 2 Đại học 40 6.04 3 Cao đẳng 12 1.81 4 Trung cấp và công nhân nghề 385 58.16 5 Lao động phổ thông 24 3.63 6 Lao động thời vụ, bốc xếp 200 30.21 Tổng số lao động 662 100 (Nguồn : Phòng tổ chức – Hành chính) Qua bảng số liệu trên cho thấy lực lượng lao động của nhà máy phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất của nhà máy. 1.3.4.2 Đặc điểm về cơ sở vật chất, trang thiết bị Tài sản cố định của nhà máy là những máy móc, thiết bị trong ngành sản xuất mía đường, các phương tiện vận tải phục vụ cho việc vận chuyển nguyên liệu mía, và các máy móc phục vụ cho việc trồng mía để hỗ trợ cho bà con nông dân trong việc trồng mía. Nguồn vốn đầu tư ban đầu của nhà máy là 200 tỷ dùng để xây dựng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, xây dựng cơ sở hạ tầng Do đặc điểm sản xuất của nhà máy theo một quy trình thống nhất từ khâu nhập đến sản xuất nên tài sản cố định lớn nhất là dây chuyền sản xuất với vốn đầu tư lên đến 105 tỷ đồng, mới đây nhà máy còn mua thêm một dây chuyền sản xuất mới 125 tỷ đồng để đáp ứng nhu cầu sản xuất mới. 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại nhà máy 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.4.1.1 Quy trình công nghệ sản xuất Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 7 - GVHD: Lê Văn Tân Mỗi một sản phẩm có quy trình sản xuất khác nhau, riêng sản phẩm đường của nhà máy có quy trình công nghệ như sau : Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Mía Khu ép mía Bã mía Lò hơi Khu hoá chế Khu nấu đường Khu bốc hơi Lọc bùn Lò đốt lưu huỳnh Nước ngưng tụ Lắng nổi Khu bồi tinh Khu ly tâm Đường thành phẩm Nhập kho Tách mật Bể rỉ mật Báo cáo thực tập tổng hợp - 8 - GVHD: Lê Văn Tân  Giải thích nội dung cơ bản các bước công việc trong quy trình công nghệ: Từ các vùng phía trong và ngoài tỉnh, mía được thu hoạch về Nhà máy để chế biến thành đường trải qua các công đoạn sau: - Xử lý mía: Có nhiệm vụ chở mía về qua cân, bốc dỡ mía xuống cân và thực hiện kiểm tra chất lượng mía. - Chuẩn bị mía và ép mía: Có nhiệm vụ đưa mía vào bàn lùa mía, máy băm mía nhỏ và đập tơi mía đưa vào bốn lô ép mía, mía được ép ra nước và đưa bã ra lò để đốt. - Lò hơi: Bã mía đốt xong đưa ra lò để giảm lượng dầu FO. - Làm sạch mía: Nước mía hỗn hợp từ khâu ép mía bơm qua hai cân xác định trọng lượng sau khi đến các cột gia nhiệt đảm bảo nhiệt độ 70 0 C sau đó rửa vôi và khí CO 2 cho vào nước mía một cách tương ứng, các Axit hữu cơ, chất keo và chất màu kết tủa, sunfit hoá làm giảm chất màu chủ yếu là tạp chất trong nước muối và giảm độ màu axit để nước mía trong hai hệ thống bốc hơi bốn hiệu để có bobrix sau cùng là 60%, sau đó bơm qua nấu đường. - Nấu đường: Nấu đường và bồi tinh từ si rô từ độ brix 70% đến 80% tinh thô xuất hiện. Sau đó đưa tới ly tâm đưòng. - Ly tâm và xấy đóng bao: Ly tâm tách mật, sau đó đưa ra gầm tẩy đường và ra máy sàn lọc, sau đó đóng bao đưa vào kho. 1.4.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất Quá trình sản xuất ra sản phẩm của nhà máy là một quá trình khép kín phải trải qua nhiều công đoạn, do đó để phù hợp với đặc điểm này và giúp cho hoạt động kiểm soát được thuận tiện, tại phân xưởng của nhà máy được tổ chức thành nhiều bộ phận mỗi bộ phận có những chức năng và nhiệm vụ nhất định và giữa các bộ phận có mối quan hệ phối hợp lẫn nhau. Tại phân xưởng của nhà máy được tổ chức như sau: Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập - 9 - GVHD: Lê Văn Tân Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Phân xưởng Lò hơi Tur bine Điện Sửa chữa cơ khí Ly tâm Nấu đường Hoá chế Ép Báo cáo thực tập - 10 - GVHD: Lê Văn Tân Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 [...]... dùng để lập Báo cáo tài chính Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 18 - GVHD: Lê Văn Tân PHẦN 2 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN PHẦN HÀNH: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 19 - GVHD: Lê Văn Tân 2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại nhà máy đường An Khê Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới... được Giấy báo Có của Ngân hàng Ngoại Thương – chi nhánh An Khê trả hộ cho Nhà phân phối Nam Cường về tiền hàng còn nợ kỳ trước, số tiền 35.000.000 đ Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 31 - GVHD: Lê Văn Tân - Giấy báo Có: Ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh An Khê Số :42 GIẤY BÁO CÓ Ghi Nợ : 112 Tên tài khoản: Nhà máy đường An Khê Tại Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh An Khê Nội... Quảng Ngãi Số: 89 Nhà máy đường An Khê BIÊN LAI THU TIỀN Ngày 17 tháng 06 năm 2010 Họ và tên người nộp tiền: Phan Tuấn Nam Địa chỉ: 260 Quang Trung – An Khê- Gia Lai Nội dung thu: Thu tiền bán sản phẩm đường RS Số tiền : 2 900 050 đ (Viết bằng chữ: Hai triệu, chín trăm nghìn, không trăm năm mươi ngàn đồng chẵn) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người thu tiền (Ký, họ tên) - Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Ngày... Nợ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh tại An Khê - Giấy báo Nợ : Ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh An Khê Số: 35 GIẤY BÁO NỢ Ghi Có : 112 Số TK: 0015106285 Tên tài khoản: Nhà máy Đường An Khê Tại Ngân hàng: NH&PT NT Nội dung trả tiền: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt Ghi Nợ: 111 Số TK: Tên TK: Số tiền: Bằng số: 150.500.000 Bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn Ngày... thanh toán tiền Nguyễn Văn Quang tạm ứng mua máy sấy, giấy thanh toán số 30 Số tiền ứng trước tháng trước chưa chi hết 1500 000 đ và Giấy đề nghị tạm ứng số 13 ngày 1/06/2010 với số tiền 10 000 000 đ và Giấy đề nghị tạm ứng số14 ngày 07/06/2010 với số tiền 2 000 000 đ Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 24 - GVHD: Lê Văn Tân Công ty CP Đường Quảng Ngãi Nhà máy đường An Khê. .. Kế toán tiền đang chuyển Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 36 - GVHD: Lê Văn Tân kho bạc nhà nước hoặc gửi vào bưu điện để chuyển vào Ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản của Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Ở nhà máy đường An Khê không... liên quan đến vốn bằng tiền 2.1.2.1 Kế toán tiền mặt  Chứng từ: Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền được thể hiện qua các phiếu thu, chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng… - Giấy đề nghị tạm ứng: Ngày 08/06/2010 Đoàn Ngọc Đức đề nghị tạm ứng tiền mua vật tư cho nhà máy số tiền 10 900 000 đ.Ta có giấy đề nghị tạm ứng như sau: Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập. .. tổng hợp - 21 - GVHD: Lê Văn Tân Công ty CP Đường Quảng Ngãi Số: 15 Nhà máy đường An Khê GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 08 tháng 06 năm 2010 Kính gửi: Giám đốc Nhà máy Đường An Khê Tôi tên là: Đoàn Ngọc Đức Địa chỉ: Phòng sản xuất kinh doanh Đề nghị tạm ứng số tiền: 10 900 000 đ(Viết bằng chữ: Mười triệu, chín trăm ngàn đồng chẵn) Lý do tạm ứng: Mua vật tư Thời hạn thanh toán: 20/8/2010 Giám đốc (Ký, họ tên)... công việc, bộ máy kế toán của Nhà máy được tổ chức theo hình thức tập trung, thu gọn và hoạt động theo nguyên tắc thận trọng 1.5.2 Tổ chức bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý, bộ máy kế toán của nhà máy được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán của nhà máy (ghi sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, lập báo cáo kế toán, kiểm tra kế toán ) đều tập trung tại phòng tài... thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi hoạt động chi tiêu tiền mặt hàng ngày, các khoản tạm ứng - Kế toán tiền lương BHXH: Tính toán đầy đủ tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ cho Nhà máy - Kế toán công nợ, đầu tư: Có nhiêm vụ theo dõi các khoản phải thu, phải trả cho Nhà máy, các khoản đầu tư - Kế toán vật tư TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao ở Nhà máy Đường An Khê . K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 19 - GVHD: Lê Văn Tân 2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại nhà máy đường An Khê Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dưới. của nhà máy được phân bố khắp nơi trong đó chủ yếu là khu vực miền Trung và Tây nguyên. 1.3.3 Đặc điểm về vốn kinh doanh của nhà máy Nguồn vốn kinh doanh của nhà máy gồm có vốn cổ đông và vốn. Báo cáo thực tập tổng hợp - 1 - GVHD: Lê Văn Tân PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY ĐƯỜNG AN KHÊ Trương Thị Út Tiên Kế toán A- K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 2 - GVHD: