CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CN CÔNG TY TNHH MTV HOÀI SÂM 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 1.1.1. Quá trình hình thành: Hoà nhịp vào sự phát triển của đất nước, lĩnh vực trang trí nội thất, thiết bị đồ dùng làm đẹp cho nhà ở, văn phòng là một trong những lĩnh vực đóng vai trò quan trọng trong cuộc hiện đại hoá đất nước. Vì thế CN CÔNG TY TNHH MTV HOÀI SÂM đã ra đời để góp phần vào sự phát triển của đất nước thêm đa dạng.
Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CN CÔNG TY TNHH MTV HỒI SÂM 1.1 Q trình hình va phát triên 1.1.1 Q trình hình thành: Hồ nhịp vào phát triển đất nước, lĩnh v ực trang trí nội thất, thi ết b ị đ dùng làm đẹp cho nhà ở, văn phòng lĩnh v ực đóng vai trò quan trọng đại hố đất nước Vì CN CƠNG TY TNHH MTV HỒI SÂM đời để góp phần vào phát triển đất nước thêm đa dạng CN CƠNG TY TNHH MTV HỒI SÂM đóng địa bàn TP Biên Hòa hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0310137903-001 S k ế ho ạch đầu tư TP.HCM cấp ngày 31 tháng 03 năm 2009 - Vốn điều lệ : - Tên tiếng Việt: - Địa : - Điện thoại : - Email : - Mã số thuế CN CÔNG TY TNHH MTV HỒI SÂM TP Biên Hòa , Đồng Nai : - Fax 5000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng) 0613.957.154 0613.957.154 : 0310137903-001 - Người liên hệ: Bà: Hoang Anh Thơ Chức vụ: Giám Đốc – Chi nhánh 1.1.2 Quá trình phát triển: Cách khoảng 10 năm năm thị trường việt nam bị áp đảo b ởi hàng ngoại nhập đến hàng việt nam đáp ứng nhu cầu xã h ội bình th ường mà thỏa mãn với nhu cầu cao cấp.Nền kinh tế Vi ệt Nam hoàn toàn ch ủ đ ộng thị trường nước, mà xuất sang n ước khác Các mặt hàng trang trí nội thất trở thành mặt hàng khơng thể thi ếu sinh ho ạt sống hàng ngày người, cung cấp kịp thời, đáp ứng đầy đủ trở thành nhu cầu thiết yếu thiếu người Chính điều có mặt hàng trang trí nội thất Để đáp ứng kịp thời nhu cầu thiết yếu xã hội, CN CÔNG TY TNHH MTV HỒI SÂM thức thành lập năm 2009 thức hoat động vào tháng 6/2009 tạo móng vững thị trường hoạt đ ộng mua bán loại sơn (dùng để trang trí nội thất) ngồi nước SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Trong thời gian hoạt động vừa qua CN CÔNG TY TNHH MTV HOÀI SÂM sử dụng loại sơn trang trí nội thất, đủ loại màu, ch ất l ượng cao, đa d ạng phong phú đáp ứng đầy đủ nhu cầu thiết yếu người tiêu dùng mà ch ủ y ếu công ty xây dựng, trang trí nội thất nhà ở, văn phòng nước 1.2 Chưc va nhiêm vu 1.2.1 Chức năng: - CN CƠNG TY TNHH MTV HỒI SÂM thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0310137903-001 sở kế hoạch đầu tư TP HCM cấp ngaỳ 01/05/2009 doanh nghiệp có đủ tư cách pháp nhân thực hiên nghĩa v ụ theo quy đ ịnh c Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Giám đốc người đứng đ ầu doanh nghiệp, trực tiếp quản lí tài sản điều hành hoạt động công ty - Công ty có chức mua bán sơn, thiết bị đồ dùng văn phòng, trang trí nội thất Ngồi cơng ty chủ động liên kết với t ổ chức th ương mại nước nhằm thực hiên chức điểu kiện pháp luật cho phép - Cơng ty ln phấn đấu hồn thành kế hoạch kinh doanh đem l ại hi ệu qu ả kinh t ế cao Có phương hướng cụ thể, xây dựng chiến lược phát triển kinh t ế lâu dài ,phấn đấu hoàn thành kế hoạch kinh doanh đem lại hi ệu kinh tế cao nh ất, Thích nghi với điều kiện kinh tế thị trường, nhằm tạo nguồn c ải cho doanh nghi ệp, đáp ứng nhu cầu cho xã hội, ổn định đời sống cho cán vông nhân viên công ty 1.2.2 Nhiệm vụ: - Nếu thực tốt chức mình, cơng ty xây d ựng t ổ ch ức tr ị, t ập trung kiến thức kinh tế, khoa học kĩ thuật l ực qu ản lý nh ằm th ực hi ện t ốt chiến lược phát triển kinh doanh công ty - Xây dựng quy chế làm việc rõ ràng s phân công rõ ch ức năng, vai trò, nhiệm vụ trách nhiệm, phát huy khả sáng tạo t ừng cá nhân, t ập th ể Tạo sức mạnh đoàn kết thống đem lại hiệu quản lý kinh doanh m ức cao - Xây dựng môi trường làm việc lành mạnh, ổn định lâu dài cho cán nhân viên Trong họ bù đắp xứng đáng với cơng sức đóng góp, đ ược ng ười khách tôn trọng thành lao động mình, tạo ều kiện phát tri ển liên t ục khả chuyên môn lực quản lý SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG - xây dựng máy đủ sức mạnh,sách lược quản trị thích hợp đội ngũ nhân vi6n giỏi chuyên môn, tận tụy trung thành, gắn bó lâu dài với nghiệp phát tri ển c công ty 1.3 Phương pháp quản lí: Với nguyên tắc thực chế độ thủ trưởng vi ệc thực hiên có k ết qu ả nguyên tắc: Thống huy Mỗi cá nhân phục tùng m ệnh lệnh nh ất cấp trực tiếp thông qua mệnh lệnh hành - Trưởng phận cơng nhận mệnh lệnh thủ trưởng đơn vị - Thủ trưởng đơn vị nhận định hội đồng thành viên Phương pháp quản lý điều hành mệnh lệnh hành bi ện pháp tính nguyên tắc thể định dứt khốt thơng qua vi ệc ban hành quy định cấu tổ chức, quyền hành trách nhi ệm, nhiêm v ụ, xác định mối quan hệ làm việc cụ thể, mệnh lệnh cấp đưa xu ống c ấp d ưới phải thi hành nghiêm chỉnh 1.4 Tổ chưc máy quản lý công ty: 1.4.1 Nguyên tắc tổ chưc máy Công Ty: Hội Đồng Thành Viên Giám Đốc Phó Giám Đốc P Bảo vê P kinh doanh & P kĩ thuật P Tài Chính Kế Tốn 1.4.2 Chưc , Nhiêm vu phận - Hội đồng thánh viên: Gổm có người, có giám đốc phó giám đốc SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG - Ban Giám Đốc: tổ chức điều hành hoạt động công ty, trực ti ếp đạo công tác tài vụ, quản lý vốn lợi nhuận, nộp ngân sách,… đạo ph ương th ức kinh doanh trực tiếp kí kết hợp đồng kinh tế, đầu tư, chịu trách nhi ệm tr ước c quan c ấp ,nhà nước - Phòng kinh doanh : giúp ban giám đốc lên kế hoạch kinh doanh công ty Nghiên cứu nắm vững khả tiêu thụ nước để đề chi ến l ược kinh doanh công ty đề ké hoạch kinh doanh cụ thể - Phòng kỹ thuật: pha trộn loại sơn, kiểm tra chất lượng hàng mẫu, láp ráp thiết bị máy móc, bảo trì… - phòng tai kế tốn: * tổ chức cơng tác hạch tốn phù hợp với loại hình kinh doanh c cơng ty theo chế độ kế toán hành nhà nước, hướng dẫn đạo nghi ệp v ụ đ ối v ới phòng ban cơng ty hạch toán kế toán, hạch toán nghiệp vụ * quản lý chặt chẽ nguồn vốn vật tư hàng hóa, thực hi ện ki ểm kê định kỳ, s d ụng nguồn vốn theo chế độ quy định * Tổ chức hoạt động kinh tế định kì nhằm đánh giá tình hình k ết qu ả ho ạt đ ộng kinh doanh * toán kịp thời khoản thu chi phát sinh khâu nghi ệp v ụ, thu h ồi cơng nợ nhanh chóng, tăng nhanh vòng quay vốn, góp phần đảm bảo kinh doanh * Kiểm tra phát ngăn chặn kịp thời tình trạng tham ơ, lãng phí, vi phạm sách, chế độ kinh tế nhà nước * Lập đầy đủ hạn báo cáo kế toán, quy ết tốn c cơng ty theo quy đ ịnh nhà nước 1.5 Các dư án đa thưc hiên Q trình đấu thầu: Theo dõi báo chí hàng ngày, cập nhập nhân viên kinh doanh quản lí khu vực Mua hồ sơ thầu làm thủc tục tham gia đấu thầu Mở thầu , trúng thầu Làm hợp đồng cung cấp vật tư 1.6 Thuận lơi, khó khăn va phương hương phát triên 1.6.1 Thuận lợi: Cơng ty có đội ngũ nhân viên tận tình, nổ, có kinh nghi ệm trình độ chun mơn cao, có tinh thần trách nhiệm cao cơng việc Cơng ty có đơi ngũ kỹ thuật chuyên môn cao SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Ban lãnh đạo công ty quan tâm theo sát, dồn m ọi ngu ồn lực tạo điều kiện tối đa cho viêc theo dõi vi ệc cung tiêu cho đ ối tác đ ổi thầu Công ty thực hoàn thành tốt thâu công ty, khách hàng nước xuất nước ngồi, nâng cao uy tín Do v ậy mà s ự tín nhiệm khách hàng ngày tăng không phạm vi n ước khu vực quốc tế Cơng ty có nhiều kinh nghiệm vững việc gi ữ mạnh đối thủ cạnh tranh Do hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu nên nguồn vốn c công ty ngày tăng lên Công Ty chuyên cung câp hàng độc quyền vê vât tư cho: Trung qu ốc, Thái lan, Đức , Hàn, Nhật,… 1.6.2 Khó khăn: Do hạn chế vốn nên việc đầu tư vào dự án bị kéo dài Do kinh doanh theo hình thưc đấu thầu nên Cơng Ty ph ải ch ịu kho ản n ợ ép theo hợp đồng , kéo dài thời gian tốn nên vốn bị giảm Vì kinh doanh theo hàng độc quyền nên nhi ều hết hàng tìm măt hàng khác thay rât khó 1.6.3 Phương hướng phát triển Công ty năm 2014: Tăng cường vốn đầu tư nhằm trang bị thêm vật tư thiết bị mở rộng ngành nghề kinh doanh Tăng cường đầu tư loại phương tiện vận chuyển, nhằm đáp ứng yêu viêc giao hàng ngày tốt Tổ chức lại máy chấn chỉnh lại lực lượng lao động nhằm nâng cao lực quản lý lên ngang tầm với phát triển xã hội đại Khuyến khích tạo điều kiện nhân viên học thêm vê kỷ thuât Công ty bước chuẩn bị để thâm nhập vào dự án có v ốn đ ầu t nước Xây dựng mơi trường văn hố doanh nghi ệp, phục vụ cho ho ạt đ ộng kinh doanh SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG 1.7 Hình thưc tổ chưc máy kế tốn công ty TNHH TNHH TM XNK TIẾN TÀI Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức kế toán t ập trung nhằm đảm bảo thống nhất, tập trung cao công tác k ế tốn T ập trung nguồn thơng tin phục vụ cho việc quản lý toàn doanh nghi ệp thuận ti ện cho việc phân cơng chun mơn hố, tiết kiệm chi phí cơng tác k ế tốn Tồn b ộ cơng KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn viên Thủ quỹ Kế toán bán hàng Kế toán viên tác kế toán tiến hành tập trung thống phòng kế tốn bao gồm việc phân loại chứng từ, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh… 1.7.1 Sơ đồ tổ chưc nhân sư phòng kế tốn: 1.7.2.1.Sơ đồ tổ chức phòng kế tốn: 1.7.1.2 Chức nhiệm vụ thành viên máy kế toán: Kế toán trưởng: - Là người theo dõi, đạo, chịu trách nhiệm toàn cơng tác tài chính, k ế tốn cơng ty - Tổ chức, phổ biến hướng dẫn ghi chép, hạch tốn kế tốn qu ản lý tài theo chế độ hành cho kế toán viên SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG - Quản lý phát hành hoá đơn công ty - Hàng tháng lập sổ sách, báo cáo tài trình ban lãnh đạo cơng ty - Lập kế hoạch tài - Theo dõi, kiểm tra, phân bổ khoản thu chi, khoản công nợ phải thu phải trả - Theo dõi, kiểm tra cơng việc kế tốn viên nhằm cập nhật kịp th ời nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài theo quy đ ịnh c pháp luật Kế toán viên 1: - Thực công việc thu, chi phát sinh hàng ngày - Thực tạm ứng toán tạm ứng cho nhân viên cơng ty - Theo dõi tính lương cho nhân viên văn phòng - Lập báo cáo thuế gửi quan thuế hàng tháng, hàng quý Kế tốn viên 2: - Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư - Tập hợp, hạch toán chi phí phát sinh cơng trình - Theo dõi tình hình cơng nợ khoản phải thu, phải tr ả c khách hàng theo tiến độ hợp đồng, đơn đặt hàng Hạn chế công nợ, báo cáo kịp th ời khoản công nợ hạn - Thực công việc liên quan đến ngân hàng: Theo dõi t ừng loại tài kho ản tiền gửi tiền vay - Quản lý tính thuế thu nhập cá nhân Thủ quỹ: - Quản lý quỹ tiền mặt công ty - Thực thu, chi có phiếu thu, chi cơng ty - Cập nhật thực thu, thực chi, tồn quỹ hàng ngày báo cáo cho k ế toán tr ưởng biết biến động quỹ - Thường xuyên theo dõi, đối chiếu số liệu kế toán với số tiền có quỹ để tránh tình trạng thất thoát Kế toán bán hang: SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG - Tập hợp tất đơn đặt hàng nhân viên kinh doanh làm phiếu xuất kho - Tập hợp làm doanh thu để kết hoa hồng phần trăm cho nhân viên sales hay trình kĩ thuật viên 1.7.2 Hình thưc kế tốn 1.7.2.1 Hình thức kế tốn: Kế tốn công cụ quan trọng việc quản lý kinh t ế, thông qua vi ệc thu thập xử lý số liệu, kế tốn cung cấp thơng tin cần thiết cho nh ững người s dụng để đưa định Cùng với phát triển nhanh chóng lực lượng sản xuất, kế tốn cần ph ải thường xuyên áp dụng thành tựu khoa học công nghệ nh ằm nâng cao suất hiệu cơng việc Khái niệm “ Kế Tốn Máy ” đời hi ểu q trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin hệ thống thơng tin k ế tốn nh ằm thực cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghi ệp thay th ế trình làm k ế tốn thủ cơng Hiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn tr thành xu th ế chung thời đại kết việc ứng dụng mang l ại h ết s ức to l ớn Vì v ậy, Cơng Ty TNHH TM XNK TIẾN TÀI áp dụng hình thức kế toán máy thiết kế theo nguyên tắc ghi chép hình thức kế tốn “Nhật ký chung” 1.7.2.2 Đặc trưng hình thức kế tốn máy: Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính cơng vi ệc k ế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo ngun tắc hình thức kế tốn nhật ký chung Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn cho phép in đầy đủ phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phi ếu xuất kho, phi ếu k ế toán, sổ kế tốn, báo cáo thuế, báo cáo tài chính, số chứng từ khác theo quy định Tài khoản sử dụng phần mềm phải gán mã chi tiết theo t ừng đ ối tượng, vật tư, hàng hóa chi tiết cơng nợ phải thu, ph ải tr ả c t ừng khách hàng, đối tượng riêng biệt… 1.7.2.3.Sơ đồ trình tự ghi chép: SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán bảng t hợp ch ứng t kế toán loại kiểm tra, dùng làm c ứ ghi sổ, xác đ ịnh tài kho ản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập liệu vào máy tính theo b ảng bi ểu đ ược thi ết kế sẵn phần mềm kế toán Theo quy định cuả phần mềm kế tốn, thơng tin tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp “Nhật ký chung” thẻ, sổ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, kế toán thực thao tác khố sổ lập báo cáo tài Vi ệc đối chiếu số liệu tổng hợp số liệu chi tiết thực hi ện t ự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin c ập nhật vào kỳ K ế tốn tổng hợp kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán v ới báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, sổ kế toán chi tiết sổ kế tốn tổng hợp in gi ấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định s ổ kế toán Cu ối quý in báo cáo kết kinh doanh hàng quý Cuối năm in báo cáo quy ết toán báo cáo tài năm Sơ đồ phần mềm kế tốn sử dụng Cơng Ty TNHH PHƯƠNG CHÍNH BÌNH CHỨNG TỪ GỐC Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Ghi chú: PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nhập số liệu hàng ngày In sổ sách, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Quy trình xử lý thơng tin phần mềm Smart: SVTT: PHAN KIỀU HOA Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Hằng ngày chứng từ gốc nghiệp vụ phát sinh chuy ển đ ến phòng kế tốn để xử lý Chứng từ gốc c ứ để lập ch ứng t k ế toán (như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, xuất kho, phi ếu k ế toán, …) sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Kế tốn viên vào chứng từ gốc để nhập li ệu vào máy Ch ứng t đuợc nhập vào phiếu định khoản gán mã cho t ừng lo ại v ật t ư, hàng hóa, khách hàng, tên cơng trình,… Chương trình ph ần m ềm t ự x lý s ố li ệu tự lưu số liệu phát sinh qua sổ kế tốn khác có liên quan Vi ệc l ập b ảng cân đối số phát sinh báo cáo tài lập trình sẵn Cuối kỳ kế tốn viên cần kiểm tra lại số liệu s ổ máy t ự in báo cáo theo mẫu cài sẵn Nói chung, quy trình xử lý thông tin phần mềm Smart đ ược l ập trình t ương tự trình tự ghi chép hình thức kế toán máy theo ch ế đ ộ k ế toán doanh nghi ệp ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính 1.7.2.4 Mẫu biểu sổ sách sử dụng: Tại Công ty TNHH TM XNK TIẾN TÀI sử dụng mẫu biểu sổ sách giống mẫu biểu sổ sách Nhà nước quy định theo chế độ kế tốn (có mẫu đính kem) 1.7.3 Phương tiên ghi chép kế tốn: Cơng ty TNHH TM XNK TIẾN TÀI chi cục thuế cho phép thực cơng tác kế tốn máy vi tính Cơng ty s d ụng phần m ềm kế toán Smart Công ty Phần Mềm Năng Động cung cấp Các số liệu phát sinh ngày cập nhật x lý phần mềm kế toán Chứng từ in từ máy c sở cho vi ệc h ạch tốn kinh t ế có giá trị chứng từ gốc Hàng tháng sau t h ợp s ố li ệu k ế toán, in bảng biểu báo cáo giấy, để tiến hành lưu trữ số liệu theo luật định Ưu điểm phần mềm kế toán Smart : Phần mềm hỗ trợ kế toán việc lập sổ sách kế toán tổng hợp kế toán chi tiết tài khoản Vi ệc theo dõi công nợ, tạm ứng chi tiết cho đối tượng nhân viên… Nhược điểm phần mềm kế tốn Smart: Khơng tính chi phí dở dang cơng trình mà theo dõi chi phí t ừng cơng trình mà thơi Chi phí dở dang cơng trình kế tốn tính tốn Excel d ựa chi phí nhập phần mềm SVTT: PHAN KIỀU HOA 10 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Người Thụ Hưởng: Công Ty CP Minh Châu……………………………………………………………… Số tài khoản: 0166000568434………………………………………………………………………………… Ngân hàng: TMCP Ngoại Thương Việt Nam……………………………………………………………… Số Tiền: 27.500.000……………………… (Viết chữ) Hai mươi bảy triệu năm trăm ngàn đồng chẵn……………………………………………………………………………………………………… Nội dung: Trả nợ tiền hàng……………………………………………………………………………………… Giao dịch viên Ký Kiêm sốt Ký Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Giám đ ốc Ký Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Số: 20 Ngày 11 tháng 05 năm 2014 Số hiêu tai khoản Số tiền Ghi Trích yếu Nơ Có 331 112 Trả tiền hàng cho công ty CP Minh Châu Cộng 27.500.000 27.500.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 11 tháng 05 năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng CTGS/18 05/05/201 Số tiền 9.250.000 CTGS/19 10/05/201 10.000.000 CTGS/20 11/05/201 27.500.000 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Tổng 47.020.000 SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Số hiệu: 331 Ngay Chưng từ TK tháng GS Diễn giải Số CT Ngay Số phát sinh đối ưng Nơ Có lập Số dư đầu kỳ 05/05 CTGS/10 05/05 Trả tiền hàng cho Công ty TNHH 111 9.520.000 111 10.000.000 112 27.500.000 Thanh Hoa 10/05 CTGS/10 10/05 Trả tiền hàng cho Công Ty Nguyên Cường 11/05 CTGS/10 11/05 Trả nợ tiền hàng cho công ty Minh Châu Cộng phát sinh Số dư cuối kì Người lập SVTT: PHAN KIỀU HOA 47.020.000 47.020.000 Kế toán trưởng Trang72 Báo Cáo Thực Tập (Ký, họ tên) GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG (Ký, họ tên) 3.3.2 Các khoản phải trả nội 3.3.2.1 Tai khoản sử dung Tài khoản 336 phải trả nội 3.3.2.2 Chưng từ sử dung - Phiếu chi hộ - Biên xác nhận bù trừ cơng nợ - Giấy báo có - Phiếu nhập kho 3.3.2.3 Theo dõi đối chưng khoản nơ Bằng biên đối chiếu công nợ, làm để trả nợ cho đối tượng xác nhận công nợ cách xem báo cáo công nợ chi tiết theo hợp đồng so với bảng theo dõi công nợ chi tiết cho đối tượng 3.3.2.4 Lập kế hoạch tốn nơ - Xác nhận cơng nợ, sau làm biên bù trừ cơng nợ (Nếu có) - Khi nhận biên xác nhận công nợ kế toán tiến hành kiểm tra lại chứng từ liên quan trình cho giám đốc duyệt 3.2.2.5 Một số nghiêp vu chủ yếu Nghiêp vu số Ngày 27/05/2014 nhận phiếu xuất kho Tổng Công Ty xuất vật tư xuống cho Xí Nghiệp sau: SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Mẫu số 02sb- DNN Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 tháng 05 năm 2014 Số: 008 Nợ TK: 336 Có TK: 152 Họ tên người nhận: Phạm Thị Xuân, Địa chỉ( phận): XNVT DVTH Lý xuất kho: Xuất vật tư cho sản xuất Xuất kho: XN I S Tên, nhãn hiệu, quy Mã ĐV T cách, phẩm chất vật Số T C D T A tư B Thép 30*60*4,62m Ống Nước met Số lượng Yêu cầu Thực xuất 584 mét 728 33,5*2,5*4600 Đơn Thành tiền Giá 260.000 151.840.00 167.143 121.680.10 Cộng 273.520.10 Tổng số tiền (bằng chữ): Hai trăm bảy mươi ba triệu năm trăm hai mươi ngàn trăm lẻ bốn đồng Ngày 27 tháng 05 năm 2014 Thủ trưởng Kế toán trưởng Người nhận hàng Thủ kho đơn vị (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) Sau xuất kho đủ số lượng Kế Toán tiến hành lập phiếu Xuất Kho SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Mẫu số 02sb- DNN Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 28 Ngày 27 tháng 05 năm 2014 Số hiêu tai khoản Số tiền Ghi Trích yếu Nơ Có 152 336 Nhập kho vật tư Tổng Cơng Ty chuyển xuống cho 273.520.104 Xí Nghiệp Cộng 273.520.10 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nghiêp vu 2: Ngày 28/05/2014 Xí Nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng thơng báo cơng ty Thành Lợi tốn HDD16772 HĐ 84601 với tổng số tiền là: 4.460.000 Sau đối chiếu kế toán biết HDD16772 doanh thu XN HĐ 84601 doanh thu Tổng Công Ty SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Đồng thời thông báo cho Tổng Công ty biết thi hộ số tiền công ty qua TK XN +Chứng từ gốc: Giấy Báo Có Ngân hang: Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Viêt Nam GIẤY BÁO CÓ Ngày 28/05/2014 Số tài khoản: 016100578843 Tên TK: Xí nghiệp vận tải dịch vụ tổng hợp Địa chỉ: Đông Hà – Quảng Trị Ngân hàng: Vietconbank Người nộp tiền: Họ tên: Công ty TNHH Thành Lợi Địa chỉ: Đông Hà – Quảng Trị Nội dung nộp: Trả tiền hàng Số tiền: 4.460.000 VNĐ Viết chữ: Bốn triệu bốn trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Dành cho ngân hàng ghi: Số tiền mặt nộp: 4.460.000 Tiền ghi có TK: 4.460.000 Mã VAT khách hàng: 3200276464 Thanh toán viên Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, tên) Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Thủ quỹ (ký, tên) Giám đốc (ký, tên) Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 29 Ngày 28 tháng 05 năm 2014 Số hiêu tai khoản Số tiền Ghi Trích yếu Nơ Có 112 336 Nhận giấy báo có ngân hàng thơng báo công 4.460.000 ty Thành Lợi trả nợ Cộng 4.460.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 28 tháng 05 năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng CTGS/28 27/05/201 Số tiền 273.520.104 CTGS/29 28/05/201 4.460.000 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Tổng 277.980.10 SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN CÔNG TY TNHH HỒI SÂM Địa chỉ: Biên Hòa- Đồng Nai Mẫu số 02sb- DNN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Số hiệu: 336 Ngay Chưng từ TK tháng GS Diễn giải Số CT Ngay Số phát sinh đối ưng Nơ Có lập Số dư đầu kỳ 27/05 CTGS/10 27/05 Nhập kho vật tư tổng công ty 152 273.520.104 112 4.460.000 chuyển xuống 28/05 CTGS/10 28/05 Nhận giấy báo có ngân hàng thông báo công ty Thành Lợi SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG trả nợ Cộng phát sinh 277.980.10 Số dư cuối kì 277.980.10 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 3.3.3 Các khoản nơ phải trả khác Các khoản nợ khác xí nghiệp có số phát sinh khoản trích theo lương nêu rõ bên kế tốn tiền lương kế tốn khoản phải trả khác nêu SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ QUẢN LÍ TỐT CƠNG NỢ TẠI XÍ NGHIỆP 4.1Nhận xét chung cơng tác kế tốn xí nghiêp Qua trình thực tập tìm hiểu thực tế xí nghiệp vận tải dịch vụ t hợp tơi có vài nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty sau: Cơng tác hạch tốn xí nghiệp áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ để quản lí hạch tốn dùng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa loại tiền vốn Do kiểm tra, xử lí thơng tin kinh tế kế toán tiến hành kịp thời chặt chẽ, đảm bảo thống công tác kế toán Các thành viên phận kế tốn nỗ lực cơng việc hàng ngày chấp hành quy định mà phòng kế tốn đề nói riêng cơng ty đề nói chung Xí nghiệp xây dựng máy kế tốn tương đối ổn định từ khâu nhập, xuất đến khâu tốn, ln chuyển chứng từ…Nhưng bên cạnh có vài hạn chế trình độ chun mơn đới với phần hành kế toán nhỏ khác chẳng hạn thành thạo kế toán máy vi tính… 4.2 Nhận xét cơng tác kế tốn cơng nơ phải thu va phải trả Xí Nghiêp: 4.2.1 Ưu điêm: Cùng với phát triển khoa học cơng nghệ, hệ thống kế tốn xí nghiệp nhanh chóng ứng dụng máy vi tính cho q trình lên sổ sách phần mềm Điều giúp đơn giản phần thông tin xử lí nhanh gọn, kịp thời Đó điều kiện quan trọng giúp cho cấp lãnh đạo nắm bắt nhanh tình hình xí nghi ệp SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG đưa biện pháp kịp thời khắc phục thiếu xót sổ sách chứng từ… Đồng thời tìm hướng giải cho thuận lợi có Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức với cấu gọn nhẹ chặt chẽ xây dựng theo kiểu trực tuyến, nhân viên kế tốn quản lí điều hành kế tốn trưởng Do khơng xảy chồng chéo quản lý Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quy mơ, tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Hình thức khơng mang tính chất khoa học cơng tác quản lí tài chính, mà làm giảm nhẹ cơng việc cho cơng tác kế tốn, vừa có tác dụng gọn nhẹ, vừa nâng cao hiểu cơng tác quản lí, hạch tốn kế tốn Việc theo dõi khoản phải thu, phải trả thường xun giúp cho cơng tác theo dõi tình hình tăng giảm khoản phải thu, phải trả kịp thời phục vụ cho công tác thu hồi nợ tốn khoản nợ hạn Tuy nhiên, cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu phải tr ả xí nghi ệp khơng tránh khỏi khó khăn tồn định cần phải hồn thiện 4.2.2 Những hạn chế, khuyết điêm: Bên cạnh thuận lợi ẩn đằng sau khó khăn, đ ằng sau nh ững ưu điểm cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu phải trả xí nghi ệp có nh ững nh ược điểm cần khắc phục sau: Doanh nghiệp không mở sổ chi tiết toán với người mua, người bán, ều gây khó khăn việc theo dõi tình hình toán c khách hàng nh khoản mà xí nghiệp phải trả Đơn vị hàng năm chưa lập dự phòng phải thu khó đòi nh ằm bù đ ắp kho ản thiệt hại thực tế xảy không thu hồi nợ, khách hàng làm ăn thua lỗ… Công ty sử dụng hệ thống phần mềm SAP phải phụ thuộc vào hệ th ống mạng internet dung lượng mạng thấp không đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất q trình hạch tốn nghiệp vụ kinh t ế phát sinh hàng ngày t ại công ty Đối với phần mềm kế tốn cơng nợ, việc tốn cơng nợ cho nhà cung cấp ln chậm trễ Nguyên nhân nhiều thời gian luân chuy ển chứng từ Dẫn đến việc nhà cung cấp giao hàng tr ễ, anh h ưởng đ ến tiến độ sản xuất 4.3Một số kiến nghị: SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Để quản lí tốt cơng nợ vấn đề nan giải doanh nghi ệp có t ầm ảnh hưởng quan trọng đến nguồn vốn kinh doanh nguồn tài c doanh nghi ệp Xuất phát từ thực trạng lao động thực tế, để quản lí tốt cơng nợ doanh nghiệp cần: Xác định cơng nơ: Cơng nợ phát sinh từ nhiều hoạt động mua, bán hàng hóa, dịch vụ…của cán nhân viên, đầu t dịch vụ ủy thác Khi có cơng nợ phát sinh cán quản lí cơng nợ kiểm tra n ộ dung: Ai n ợ? N ợ ai? Công nợ phát sinh từ hợp đồng kinh tế nào? Thời hạn nợ: Khoản nợ ti ếp theo có hợp với quy định quản lí cơng ty hay khơng? Nếu không cán qu ản lý công nợ đưa biện pháp xử lý phạm vi quyền hạn trách nhi ệm c mình, báo cáo cán quản lí trực tiếp Theo dõi cơng nơ: Đối với cơng nợ u cầu phải có trả trước, đặt cọc…cán quản lý cơng nợ có trách nhiệm đơn đốc phận đòi khoản nợ từ khách hàng, nhà cung cấp Cán quản lý công nợ kiểm tra báo cáo công n ợ c t ừng b ộ phận phụ trách để chuyển cho phận Kết hợp với t ừng ph ận ph ụ trách để theo dõi trình thu hồi nợ đưa hướng gi ải quy ết g ặp khó khăn…Trong q trình tốn, cán quản lý cơng n ợ theo dõi chi ti ết, c ụ th ể chứng từ công nợ, khoản nợ cho vi ệc tốn đ ược đ ầy đ ủ, xác Nếu có sai xót xảy cán người chịu trách nhiệm… Điều chỉnh công nơ: Việc điều chỉnh công nợ phát sinh do: Vi ệc tốn cơng nợ cơng ty với khách hàng tính USD quy đ ổi VNĐ theo t ỉ giá ngày toán Do việc chênh lệch công nợ yết tố tỉ giá tất y ếu Nên sau m ỗi khoản nợ hình thành, cán quản lý công nợ t ại phận kinh doanh ph ải th ực điều chỉnh chênh lệch tỉ giá phát sinh kế tốn cơng n ợ có trách nhi ệm kiểm tra xác nhận bút toán điều chỉnh Các bút toán ều ch ỉnh khác cán quản lý cơng nợ phận kế tốn quản lý công n ợ ều chỉnh Báo cáo cơng nơ: Cán quản lí cơng nợ phải lập báo cáo công nợ hàng tuần báo cáo gửi cho kế tốn trưởng, kiểm sốt tài giám đốc phận để kiểm soát giải cơng nợ tồn đọng kịp thời Kế tốn phải thu nên lập dự phòng khoản phải thu khó đòi dự phòng khó đòi dự phòng giá trị dự kiến tổn thất ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Xác nhận công nơ: Công việc thực cuối năm tài trừ trường hợp đột xuất theo yêu cầu từ phía khách hàng, nhà cung cấp, cán phụ trách công nợ phận có thay đổi cơng tác SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG KẾT LUẬN Cơng tác kế tốn ln gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, có tác d ụng tr ực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, m ột công cụ giúp cho doanh nghiệp mà chủ yếu nhà qu ản trị có nh ững quy ết đ ịnh sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh Để cho quy ết định c nhà quản trị có hiệu cao đòi hỏi thơng tin kế tốn phải c ực kỳ xác, thường xuyên kịp thời Mà đáng ý thông tin v ề k ết qu ả s ản xu ất kinh doanh, niềm mong đợi tất nhà đầu tư quy ết định thành l ập công ty định kinh doanh ngành nghề Công tác hạch tốn cơng nợ phải thu phải trả xí nghi ệp k ịp th ời, đ ầy đ ủ Bên cạnh đó, doanh nghiệp ln tìm cách để thu hồi nhanh khoản n ợ c khách hàng nhằm bổ sung vốn hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục Không doanh nghiệp làm tốt cơng tác đ ổi phương th ức s ản xu ất, đầu tư thêm máy móc thiết bị nhằm nâng cao suất lao động góp ph ần tăng s ức mạnh doanh nghiệp thị trường Tóm lại: Trong thời gian vừa qua CN CƠNG TY TNHH HỒI SÂM vượt qua khơng khó khăn đối thủ cạnh tranh ngày nhi ều v ới máy móc hi ện đại, suất cao doanh nghiệp đứng vững ngày phát tri ển SVTT: PHAN KIỀU HOA Trang72 Báo Cáo Thực Tập SVTT: PHAN KIỀU HOA GVHH:NGUY ỄN TH Ị ĐANG Trang72 ... tính thu giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG II : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU VÀ NỢ PHẢI TRẢ 2.1 Một số vấn đề chung kế toán nợ phải thu nợ phải trả Kế toán phải. .. Doanh nghiệp có nhiệm vị trả sau khoảng thời gian định 2.2 Kế toán phải thu 2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng Phản ánh khoản nợ phải thu tình hình toán khoản nợ phải thu Doanh nghiệp với khách... tiền thu khoản phải thu nội - Bù trừ phải thu với phải trả nội đối tượng Số dư bên Nợ: Số nợ phải thu đơn vị nội 2.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán - Phạm vi nội dung phản ánh vào tài khoản 136 thu c