KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THỦY LÂM

Thuế ra đời gắn liền với sự tồn tại và phát triển của Nhà nước, là công cụ quantrọng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thực chất thuế là công cụ để Nhà nước điều tiết thu nhập của xã hội nhằm tạo quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu tài chính của mỗi quốc gia trong việc thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình (Bùi Thị Phúc cộng sự, 2010).Một nền tài chính quốc gia lành mạnh phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ nội bộ nền kinh tế quốc dân.Tất cả các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước đều được đáp ứng qua các nguồn thu từ thuế, phí và các hình thức thu khác như: vay mượn, viện trợ nước ngoài, bán tài nguyên quốc gia, thu khác.... Song thực tế các hình thức thu ngoài thuế đó có rất nhiều hạn chế, bị ràng buộc bởi nhiều điều kiện. Do đó thuế được coi là khoản thu quan trọng nhất vì khoản thu này mang tính chất ổn định và khi nền kinh tế càng phát triển thì khoản thu này càng tăng.Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ bởi đem lại nguồn thu ổn định cho Ngân sách Nhà nước (NSNN) mà còn giúp quản lý hoạt động (SXKD). Doanh nghiệp chính là cầu nối quan trọng giữa tổ chức, cá nhân người tiêu dùng với Nhà nước trong việc thực hiện thuế GTGT. Việc hạch toán kế toán thuế GTGt của doanh nghiệp rất quan trọng. Thực hiện tốt kế toán thuế GTGt giúp cho doanh nghiệp xác định đúng số thuế GTGT phải nộp vào NSNN, từ đố doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, tránh tình trạng chậm thuế, tính toán sai thuế dẫn đến ảnh hưởng tới mối quan hệ giữa doanh nghiệp với cơ quan Nhà nước.Tại kỳ họp lần thứ 11 Quốc hội khóa IX, Quốc hội nước ta đã thông qua Luật thuế GTGT và có hiệu lực kể từ ngày 01011999. Qua quá trình áp dụng, có sửa đổi và bổ sung, ngày 03062008 tại kỳ họp thứ 13 Quốc hội khóa XII ban hành luật thuế GTGT mới thay thế luật cũ số 132008QH12 áp dụng từ 01012009Trong điều kiện kinh tế “người khôn của khó” doanh nghiệp muốn nộp thuế ít để thu về lợi nhuận cao cho mình.Luật thuế GTGT ra đời ngày càng khẳng định vị trí, tầm quan trọng trong đời sống kinh tế xã hội.Nhưng để luật thuế GTGT được áp dụng một cách sâu rộng và đồng bộ thì cần phải có công cụ đắc lực trợ giúp, công cụ không thể thiếu đó là Kế toán thuế GTGT.Việc thực hiện chính xác, kịp thời kế toán thuế GTGT sẽ đảm bảo luật thuế GTGT của Nhà nước, nguồn thuế không bị thất thu và cũng đảm bảo được quyền lợi của doanh nghiệp, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Việc hạch toán một cách chính xác và đầy đủ theo đúng pháp luật là điều cần thiết, thể hiện sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QTKD  NGUYỄN THỊ NGỌC ANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THỦY LÂM” ` Hà Nội, 2018 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QTKD  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: “KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THỦY LÂM” Giáo viên hướng dẫn : ThS LẠI PHƯƠNG THẢO Thực :NGUYỄN THỊ NGỌC ANH Lớp : K60KEKT MSV : 601388 Hà Nội, 2018 LỜI CẢM ƠN Quá trình thực tập tốt nghiệp hội cho em vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế Trong thời gian học tập thực tập Công ty TNHH Thủy Lâm em nhận giúp đỡ, hướng dẫn, động viên tận tình từ gia đình, thầy cô bạn, anh chị công ty Lời em chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Ban chủ nhiệm khoa Kế toán Quản trị kinh doanh quý thầy khoa, tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức mơn học bổ ích cho em thời gian qua Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học tập trường khơng tảng cho q trình nghiên cứu mà hành trang giúp em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn thầy khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh người trực tiếp truyền đạt cho em kiến thức quý báu Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giáo ThS Lại Phương Thảo tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian nghiên cứu để giúp em hồn thành tốt đề tài khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty TNHH Thủy Lâm; đặc biệt anh chị nhân viên phòng kế tốn dành thời gian bảo, hướng dẫn, giúp đỡ em thực tập cho em lời khun q giá để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn tới bố mẹ, người thân bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện tốt cho em suốt trình thực tập Tuy cố gắng quỹ thời gian nhận thức hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận bảo ý kiến đóng góp thầy, giáo bạn để báo cáo tốt nghiệp hoàn thiện hơn.Đó hành trang quý giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Anh MỤC LỤC Lời cảm ơn i Mục lục ii Danh mục bảng biểu iv Danh mục sơ đồ v Danh mục hình vi Danh mục mẫu sổ, mẫu chứng từ vii Danh mục chữ viết tắt .viii PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung .3 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .3 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN II TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .5 2.1 Tổng quan tài liệu kế toán thuế GTGT .5 2.1.1 Cơ sở lý luận kế toán thuế GTGT 2.1.2 Kế toán thuế GTGT 36 2.1.3 Nhiệm vụ ý nghĩa kế toán thuế GTGT .43 2.2 Cơ sở thực tiễn 44 2.2.1 Thuế GTGT số nước giới .44 2.2.2 Một số nghiên cứu trước kế toán thuế GTGT 48 2.3 Phương pháp nghiên cứu 49 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 49 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 49 PHẦN III KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 52 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 52 3.1.1 Giới thiệu Công ty TNHH Thủy Lâm 52 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 53 3.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức .55 3.1.4 Đặc điểm máy kế toán 57 3.1.5 Tình hình Cơng ty năm từ năm 2015 đến năm 2017 .61 3.1.6 Tình hình thực nghĩa vụ với NSNN 70 3.2 Thực trạng kế tốn thuế Cơng ty TNHH Thủy Lâm 74 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa, dịch vụ Cơng ty ảnh hưởng tới kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thủy Lâm 74 3.2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế Cơng ty TNHH Thủy Lâm 74 3.3 Đánh giá thực trang kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thủy Lâm 120 3.3.1 Nhận xét 120 3.3.2 Giải pháp cho cơng tác kế tốn thuế cơng ty 123 PHẦN IV KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .125 4.1 Kết luận .125 4.2 Kiến nghị 126 4.2.1 Về phía Cơng ty 126 4.2.1 Về phía Nhà nước .126 TÀI LIỆU THAM KHẢO .128 PHỤ LỤC .129 DANH MỤC BẢNG BI Y Bảng 2.1: Mức thuế suất số lượng mức thuế suất thuế GTGT số quốc gia Châu Âu năm 2011 45 Bảng 2.2: Mức thuế suất phổ thông số nước Châu Á năm 2011 46 Bảng 3.1: Danh sách thành viên góp vốn 53 Bảng 3.2: Các ngành nghề kinh doanh công ty 54 Bảng 3.3: Tình hình lao động cơng ty TNHH Thủy Lâm 61 Bảng 3.4: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Thủy Lâm (20152017) 63 Bảng 3.5 Một số tiêu tài Cơng ty qua năm 2015-2017 65 Bảng 3.6: Kết hoạt động kinh doanh công ty (2015-2017) 67 Bảng 3.7: Tình hình thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Công ty qua năm (2015-2017) 71 DANH MỤC SƠ Y Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản 133 39 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 3331 42 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty .55 Sơ đồ 3.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán 57 Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi theo hình thức kế sổ kế tốn tốn máy tính 60 DANH MỤC HÌNH Hình ảnh 3.1: Một số loại xe công ty kinh doanh năm 2018 .54 Hình ảnh 3.2: Mặt bằng cơng ty TNHH Thủy Lâm 55 Hình ảnh 3.3: Giá bán lẻ Cơng ty TNHH Thủy Lâm 105 DANH MỤC MẪU SỔ, MẪU CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 3.1: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước – kỳ 4/2018 .72 Mẫu chứng từ 3.2: Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước – kỳ 5/2018 .73 Mẫu chứng từ 3.3: Hợp đồng nguyên tắc 78 Mẫu chứng từ 3.4: Giấy ủy nhiệm chi .82 Mẫu chứng từ 3.5: Hóa đơn GTGT số 0187819 83 Mẫu chứng từ 3.6: Đơn đặt hàng .84 Mẫu chứng từ 3.7: Biên giao nhận hàng hóa .85 Mẫu chứng từ 3.8: Bảng kê nhập hàng theo hóa đơn 0187819 87 Mẫu chứng từ 3.9: Hóa đơn GTGT số 0395479 88 Mẫu chứng từ 3.10: Mẫu phiếu chi 89 Mẫu chứng từ 3.11: Hóa đơn số 0066510 90 Mẫu chứng từ 3.12: Hóa đơn đầu số 0007240 .96 Mẫu chứng từ 3.13: phiếu xuất kho 97 Mẫu chứng từ 3.14: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán tháng 8/2018 .98 Mẫu chứng từ 3.15 : Mẫu phiếu thu 99 Mẫu chứng từ 3.16: Hóa đơn đầu số 0007335 .101 Mẫu chứng từ 3.17: phiếu xuất kho 102 Mẫu chứng từ 3.18: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán tháng 8/2018 103 Mẫu chứng từ 3.19 : Mẫu phiếu thu 104 Mẫu sổ 3.1: Trích sổ chi tiết tài khoản 642 91 Mẫu sổ 3.2: Trích sổ TK 133 Cơng ty TNHH Thủy Lâm .93 Mẫu sổ 3.3: Trích sổ tài khoản 333.1 Cơng ty TNHH Thủy Lâm .106 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 CHỮ VIẾT TẮT TNHH GTGT NSNN SXKD BTC CSKD HH DV HĐ NVL DN UNC GBN GBC TSCĐ BĐS DTBH CCDV EU EC GVHB LNKTTT LNST HTKK DIỄN GIẢI Trách nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Bộ tài Cơ sở kinh doanh Hàng hóa Dịch vụ Hợp đồng Nguyên vật liệu Doanh nghiệp Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có Tài sản cố định Bất động sản Doanh thu bán hàng Cung cấp dịch vụ Liên minh Châu Âu Cộng đồng Châu Âu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế Hỗ trợ kê khai PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề Thuế đời gắn liền với tồn phát triển Nhà nước, công cụ quantrọng để điều tiết vĩ mô kinh tế Thực chất thuế công cụ để Nhà nước điều tiết thu nhập xã hội nhằm tạo quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu tài quốc gia việc thực chức nhiệm vụ (Bùi Thị Phúc& cộng sự, 2010).Một tài quốc gia lành mạnh phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ nội kinh tế quốc dân.Tất nhu cầu chi tiêu Nhà nước đáp ứng qua nguồn thu từ thuế, phí hình thức thu khác như: vay mượn, viện trợ nước ngoài, bán tài nguyên quốc gia, thu khác Song thực tế hình thức thu ngồi thuế có nhiều hạn chế, bị ràng buộc nhiều điều kiện Do thuế coi khoản thu quan trọng khoản thu mang tính chất ổn định kinh tế phát triển khoản thu tăng Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có vai trò đặc biệt quan trọng không đem lại nguồn thu ổn định cho Ngân sách Nhà nước (NSNN) mà giúp quản lý hoạt động (SXKD) Doanh nghiệp cầu nối quan trọng tổ chức, cá nhân người tiêu dùng với Nhà nước việc thực thuế GTGT Việc hạch toán kế toán thuế GTGt doanh nghiệp quan trọng Thực tốt kế toán thuế GTGt giúp cho doanh nghiệp xác định số thuế GTGT phải nộp vào NSNN, từ đố doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, tránh tình trạng chậm thuế, tính tốn sai thuế dẫn đến ảnh hưởng tới mối quan hệ doanh nghiệp với quan Nhà Phụ lục 2:Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào tháng năm 2018 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO T08-2018 ST T (1) Ngày, tháng, năm (2) Số hoá đơn (3) Tên người bán Mã số thuế người bán (4) (5) Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế (6) Thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ (7) Ghi (8) Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hố, dịch vụ khơng kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: XE MÁY 01/08 02/08 10 11 03/08 18136 18136 18182 18182 18182 18182 18182 18183 18290 18330 18482 7,858,077,36 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 49,411,255 15,402,597 102,051,948 107,160,172 282,441,556 282,441,556 237,304,010 221,200,114 177,008,493 125,497,835 140,181,813 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 785,807,773 4,941,126 1,540,260 10,205,196 10,716,018 28,244,158 28,244,158 23,730,403 22,120,013 17,700,850 12,549,784 14,018,184 131 12 13 14 06/08 15 16 17 18 19 20 07/08 08/08 21 22 09/08 23 24 25 26 27 28 29 30 10/08 18425 18425 18596 18597 18653 18654 18653 18781 18842 18842 18973 19026 19026 19082 19082 19083 19121 19121 19122 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 34,017,316 239,930,736 62,129,868 15,575,757 326,685,732 231,420,646 208,519,479 114,284,408 195,238,830 210,753,244 132,478,560 36,883,116 62,303,028 174,931,365 416,610,878 104,909,091 15,402,597 30,805,194 31,151,514 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 3,401,732 23,993,076 6,212,988 1,557,576 32,668,574 23,142,066 20,851,948 11,428,441 19,523,884 21,075,326 13,247,856 3,688,312 6,230,304 17,493,135 41,661,086 10,490,909 1,540,260 3,080,520 3,115,152 132 31 32 33 34 35 13/08 36 14/08 37 38 39 15/08 40 41 16/08 42 43 44 17/08 45 46 47 48 49 20/08 19180 19214 19258 19335 19373 19455 19455 19503 19566 19567 19706 19760 19759 19864 19864 19904 19804 19903 20063 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 138,623,373 74,961,040 155,074,468 64,917,750 55,324,674 273,367,607 36,008,658 15,402,597 189,731,600 70,285,714 75,229,437 167,223,403 89,151,515 32,891,775 45,017,153 143,567,097 155,792,208 61,610,388 70,727,271 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 13,862,340 7,496,104 15,507,447 6,491,774 5,532,468 27,336,761 3,600,866 1,540,260 18,973,162 7,028,572 7,522,944 16,722,341 8,915,152 3,289,177 4,501,715 14,356,712 15,579,222 6,161,040 7,072,728 133 50 51 21/08 52 22/08 53 23/08 54 24/08 55 56 27/08 57 58 59 60 61 29/08 62 19970 20190 20355 20440 20556 20605 20752 20752 20753 20752 20805 21044 81 21139 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 63 27/8/18 8231 Công ty Vũ Thành 0106879895 64 29/8/18 1317 Công ty Thanh Sơn 0106879895 359,272,727 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 86,124,953 90,034,306 65,171,455 55,212,122 47,956,709 15,402,597 61,610,388 32,458,875 194,753,250 259,671,000 25,965,368 61,610,388 18,606,061 15,402,597 255,909,087 9,003,430 6,517,145 5,521,212 4,795,672 1,540,260 6,161,040 3,245,887 19,475,322 25,967,096 2,596,537 6,161,040 1,860,606 1,540,260 25,590,913 35,927,273 76 77 PHỤ TÙNG 1/8/2018 18340 18350 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 9,871,921 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 493,362 10 % 10 8,603,4 98 987,19 49,33 PT PT 134 2/8/2018 3/8/2018 6/8/2018 7/8/2018 10 11 10/8/201 12 13 14 15 11/8/201 13/8/201 18386 18492 18695 18762 18805 18892 18980 19098 19378 19381 19512 19596 19692 16 19706 17 19712 18 19 14/8/201 19772 19855 % 969,696 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % Công ty Honda Việt Nam 2500150543 4,227,260 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 5,424,000 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 1,186,777 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 5,886,342 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 1,190,863 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 194,670 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 279,085 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 5,706,997 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 8,997,750 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 223,805 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 258,000 Công ty Honda Việt Nam 2500150543 Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 422,72 542,40 118,67 588,63 119,08 19,46 27,90 570,70 899,77 22,38 25,80 PT PT PT PT PT PT PT PT PT PT PT 96,97 PT 7,710,000 10 % 771,00 PT 3,450,000 10 % 345,00 PT 16,438 10 % 1,64 PT 1,565,696 10 % 156,57 PT 1,601,690 10 % 160,16 PT 135 20 21/8/201 20179 21 22 22/8/201 20412 20416 24 25 20418 26 23/8/201 28/8/201 20972 31 21000 32 29/8/201 36 21049 21116 34 35 20944 20963 30 33 20542 20544 28 29 20359 20392 23 27 20211 30/8/201 21256 Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam Công ty Honda Việt Nam 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 2500150543 9,342,689 10 % 934,26 PT 812,000 10 % 81,20 PT 334,000 10 % 33,40 PT 654,150 10 % 65,41 PT 5,316,508 10 % 531,65 75,03 PT 471,328 10 % 10 % 161,860 10 % 16,18 PT 129,000 10 % 12,90 PT 334,000 10 % 33,40 PT 1,913,911 10 % 191,39 PT 403,526 10 % 40,35 PT 215,000 10 % 21,50 PT 508,000 10 % 50,80 PT 762,150 10 % 76,21 PT 4,762,130 10 % 467,21 PT 750,349 10 % PT 47,13 PT PT 136 10 % 10 % 37 38 HÓA ĐƠN KHÁC 10/7/201 20/8/18 29/8/18 10/8/201 0076 0706 0425 00725 852,747,129 Công ty TNHH Hồng yên 5701750994 6,476,000 Công ty TNHH TMDV Nguyễn Sơn 0305899631 12,445,000 Công ty CP Công nghệ FAWOOKIDI VN 0106139675 53,360,000 Công ty TNHH TMDV thiết kế CHUO SENKO VIỆT NAM 0301941610 780,466,129 10 11 Tổng Cộng 8,796,949,44 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % 10 % PT PT 85,274,713 647,60 1,244,5 00 5,336,0 00 78,046,6 13 879,685,9 84 Phụ lục 3:Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán tháng năm 2018 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA T08-2018 137 STT Ngày, tháng, Số hoá đơn Tên người mua Mã số thuế (3) Doanh thu chưa có thuế GTGT Thuế suất 3,750,000 3,400,000 36,545,455 26,363,636 15,636,364 18,545,455 15,636,364 15,636,364 34,272,727 18,545,455 65,818,182 15,636,364 15,636,364 18,545,455 35,636,364 16,363,636 16,363,636 18,545,455 26,363,636 18,545,455 15,636,364 16,363,636 26,363,636 21,545,455 45,545,455 34,272,727 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% Thuế GTGT Ghi 10 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 1/8/18 1/8/18 1/8/18 1/8/18 1/8/18 1/8/18 1/8/18 1/8/18 2/8/18 2/8/18 2/8/18 2/8/18 2/8/18 2/8/18 3/8/18 3/8/18 3/8/18 4/8/18 4/8/18 4/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 7240 7241 7242 7243 7244 7245 7246 7247 7248 7249 7250 7251 7252 7253 7254 7255 7256 7257 7258 7259 7261 7262 7263 7264 7265 7266 Nguyễn Thị Hoàng Anh Đồng Thị Yến Lê Văn Cần Vũ Thị Xinh Phạm Thị Thùy Trang Nguyễn Văn Hạnh Nguyễn Văn Sáng Đàng Quang Thụ Nguyễn Thị Oanh Vũ Văn Thuấn Lê thị Thảo Síu Thủ Dưỡng Trần Văn tuyết Bùi Trọng Đại Lê Đức tài Đỗ Văn Cung Nguyễn Tri Giác Vũ Thị Toan Ngô Thị Yên Nguyễn Vân Anh Đinh Công Thắng Lê Văn BA Vũ Thị Huyền Anh Dương HẢi Sâm Nguyễn Thị Ngọc Oanh DĐinh Thị Thanh Huyền 375,000 340,000 3,654,546 2,636,364 1,563,636 1,854,546 1,563,636 1,563,636 3,427,273 1,854,546 6,581,818 1,563,636 1,563,636 1,854,546 3,563,636 1,636,364 1,636,364 1,854,546 2,636,364 1,854,546 1,563,636 1,636,364 2,636,364 2,154,546 4,554,546 3,427,273 138 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 7267 7268 7269 7270 7271 7273 7274 7275 7276 7277 7278 7279 7280 7281 7282 7283 7284 7285 7286 7287 7288 7289 7290 7291 7292 7293 7294 7295 7296 7297 Bùi Thị Thùy Nguyễn Thị Thanh Hương Nguyễn Văn Luyện Bùi Viết Lê Ngô Thành Minh Hồ Thị thương nguyễn Văn Dồi Bùi Huy Sơn Nguyễn Văn Dạo Nguyễn Văn Dạo Lê Thị Thúy Hiền Lê Thị Thu Hiền Nguyễn Đức Khoa Nguyễn Thị Hồng Vũ Thị Nga Bùi Thu Trang Vũ Văn Linh Vũ Mạnh Cường Nguyễn Văn HẢi Phạm Thị Yến Đinh Thị Tình Phạm Thi Lan Chi Phạm Thiị Liên Phạm Thị Thu Hằng Phạm Thị Trà My Nguyễn Văn Bốn Lê Thị Huyên Lê Thị Mai Anh Phạm Văn Thương Đặng Văn Lâm 16,363,636 34,272,727 15,636,364 18,545,455 21,545,455 15,636,364 26,363,636 34,272,727 3,000,000 16,363,636 4,200,000 32,909,091 35,909,091 36,454,545 26,818,182 26,818,182 15,636,364 18,545,455 26,818,182 26,363,636 34,272,727 77,727,273 32,909,091 34,272,727 34,272,727 34,272,727 18,545,455 26,363,636 26,818,182 36,545,455 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1,636,364 3,427,273 1,563,636 1,854,546 2,154,546 1,563,636 2,636,364 3,427,273 300,000 1,636,364 420,000 3,290,909 3,590,909 3,645,455 2,681,818 2,681,818 1,563,636 1,854,546 2,681,818 2,636,364 3,427,273 7,772,727 3,290,909 3,427,273 3,427,273 3,427,273 1,854,546 2,636,364 2,681,818 3,654,546 139 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 5/8/18 5/8/18 5/8/18 5/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 6/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7/8/18 7298 7299 7300 7301 7302 7303 7304 7305 7306 7307 7308 7309 7310 7311 7312 7313 7314 7315 7316 7317 7318 7319 7320 7321 7322 7323 7324 7325 7326 7327 Vũ MẠnh Điệp Lê Văn Hồn lLê Thị Thu Thảo Phạm Thị Đơng Tống Văn Tuyền Hồng Cơng Minh Đàm Văn Bộ Lê Thj Thảo Vũ Thị Thu Huyền Đồng Thị Ngọc nguyễn Đình Phúc Đồn Văn Chất Lê Thị Tím Cơng ty TNHH Thủy Lâm Nguyễn Thị HÀ Phạm Văn Chuẩn Duong Văn Tình Nguyễn Thị Xoại Nguyễn Văn Thoan Vũ Thị Lý DĐàm Quang Thắng Lê Văn Long Phạm Minh Vương Đinh NAm Nghĩa Lê Văn Giang Trần Thị Yến Nguyễn Thị Ánh Linh Nguyễn Văn Hùng Ngô Thị Tươi Lê Thị Chuyên 59,818,182 15,636,364 35,636,364 36,454,545 35,909,091 35,636,364 59,818,182 34,272,727 59,818,182 34,272,727 35,909,091 39,454,545 26,363,636 14,710,000 26,363,636 15,636,364 15,636,364 26,363,636 15,636,364 34,272,727 35,909,091 15,636,364 36,454,545 15,636,364 15,636,364 59,090,909 16,363,636 21,545,455 44,727,273 32,909,091 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 5,981,818 1,563,636 3,563,636 3,645,455 3,590,909 3,563,636 5,981,818 3,427,273 5,981,818 3,427,273 3,590,909 3,945,455 2,636,364 1,471,000 2,636,364 1,563,636 1,563,636 2,636,364 1,563,636 3,427,273 3,590,909 1,563,636 3,645,455 1,563,636 1,563,636 5,909,091 1,636,364 2,154,546 4,472,727 3,290,909 140 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 8/8/18 8/8/18 8/8/18 8/8/18 8/8/18 8/8/18 9/8/18 9/8/18 9/8/18 9/8/18 9/8/18 9/8/18 10/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 12/8/18 7328 7329 7330 7331 7332 7333 7334 7335 7336 7337 7338 7339 7340 7341 7342 7343 7344 7345 7346 7348 7349 7350 7351 7352 7353 7354 7355 7357 7358 7359 Nguyễn Hòa Kết Lê Phong Lan Đào Văn Chinh Phạm Văn Dũng Tạ Sơn tùng Lê Anh Quân Trần Quỳnh MAi Hoàng Tuấn Huy Lê Thị Chuyên Lê Thị Hường Lê Văn Binh Vương Thị Hồng Nga Ngô Văn trường Cơng ty CP Đơng Ngàn Vũ Trọng Hồn Nguyễn Thành Nam Giáp Vân Khánh Ngọc Lê Thị Dàng Nguyễn Thị Biển Trần Thị Thu Lăng Ngô Thị LAn Vũ Đình Thịnh Nguyễn Xuân Ngọc Bùi Thị Tuyên Vũ Văn Quyết Nguyễn Thị Thẩy Vũ Thị Thanh Hoa Vũ Thị Huyền Công ty CP tân Viễn Đông Lê Thji Thu Hương 32,909,091 26,363,636 34,272,727 15,636,364 77,727,273 15,818,182 15,636,364 18,545,455 44,727,273 32,909,091 32,909,091 26,818,182 15,636,364 17,950,000 35,909,091 35,909,091 26,363,636 35,909,091 21,545,455 34,272,727 26,363,636 36,454,545 26,818,182 26,363,636 35,909,091 21,545,455 26,818,182 17,181,818 17,000,000 44,727,273 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 3,290,909 2,636,364 3,427,273 1,563,636 7,772,727 1,581,818 1,563,636 1,854,546 4,472,727 3,290,909 3,290,909 2,681,818 1,563,636 1,795,000 3,590,909 3,590,909 2,636,364 3,590,909 2,154,546 3,427,273 2,636,364 3,645,455 2,681,818 2,636,364 3,590,909 2,154,546 2,681,818 1,718,182 1,700,000 4,472,727 141 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 12/8/18 12/8/18 12/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 14/8/18 15/8/18 15/8/18 16/8/18 16/8/18 16/8/18 16/8/18 17/8/18 17/8/18 17/8/18 17/8/18 18/8/18 18/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 7360 7361 7362 7364 7365 7366 7367 7368 7369 7370 7371 7372 7373 7374 7375 7376 7377 7378 7379 7380 7381 7382 7384 7385 7386 7387 7388 7389 7390 7391 Nguyễn Thanh Tùng Lê Thu Trang Lưu Xuân Lâm Vũ Văn Thương Huyền Nguyễn Đức Đua Phạm Thị Vân Nguyễn Thị Sinh DĐỗ Thị Khái Trần Lệ thương Công ty TNHh Vũ Thành Lê Văn Hưng Nguyễn Thành cơng Trần Thị Phương HUyền Nguyễn Thanh Bình Lê Văn Ninh Phạm Thành Công HD SAISON Vũ Hải Vân Công ty TNHH Trung Việt Nguyễn Thị Việt Trinh Tằng Thị Xuân Lê Thị Hằng Công ty Honda Việt NAm Lê thị Lương DĐinh Công Chiêu Nguyễn Văn Thăng Phan Thị Thu HÀ Lê Hồng Phong Đoàn Văn Giang Vũ Du 26,363,636 44,727,273 35,909,091 15,636,364 15,636,364 36,454,545 36,545,455 21,545,455 15,636,364 109,454,548 59,090,909 26,363,636 26,363,636 15,818,182 18,545,455 15,636,364 10,253,636 15,636,364 18,100,000 34,272,727 59,090,909 18,545,455 16,885,000 44,727,273 16,363,636 35,909,091 34,272,727 35,636,364 15,636,364 70,909,091 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 2,636,364 4,472,727 3,590,909 1,563,636 1,563,636 3,645,455 3,654,546 2,154,546 1,563,636 10,945,455 5,909,091 2,636,364 2,636,364 1,581,818 1,854,546 1,563,636 1,025,364 1,563,636 1,810,000 3,427,273 5,909,091 1,854,546 1,688,500 4,472,727 1,636,364 3,590,909 3,427,273 3,563,636 1,563,636 7,090,909 142 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 19/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 19/8/18 20/8/18 20/8/18 20/8/18 20/8/18 20/8/18 20/8/18 21/8/18 21/8/18 21/8/18 21/8/18 21/8/18 22/8/18 22/8/18 22/8/18 22/8/18 22/8/18 23/8/18 23/8/18 24/8/18 24/8/18 24/8/18 24/8/18 24/8/18 24/8/18 7392 7393 7394 7395 7396 7397 7398 7399 7400 7401 7402 7403 7040 7041 7042 7043 7044 7409 7410 7411 7412 7413 7414 7415 7416 7417 7418 7419 7420 7421 Đỗ Văn Tuyển Đinh Thị Kim Ngân Đinh Thị Thanh Nguyễn Văn Thắng Lê Sỹ Chính Bùi Vũ Long Nguyễn Thị Thùy Nguyễn Thị Dung Vũ Trọng Nguyên Cơng ty tài ngân hàng VN thịnh vượng Cơng ty tài ngân hàng VN thịnh vượng Cơng ty tài ngân hàng VN thịnh vượng Phạm Thị Nghĩ Vũ Văn Bình Lê Sĩ Hưng Hồng Văn Thiệu Nguyễn Tiến Long Vũ Giang Nam Đinh Văn Điền Bùi Thanh Giáp Nguyễn Văn BAi Lê Văn Chiến Phạm VănTiến Lê thị Vui Đỗ thị Kẻ Đào Văn Tú Trần Thị Thủy Trần Văn Khánh Đỗ Thị Tiên Đỗ Thị Tiên 15,636,364 34,272,727 35,909,091 15,636,364 18,545,455 34,272,727 15,818,182 34,909,091 4,200,000 48,434,318 25,152,273 30,668,273 35,909,091 59,090,909 26,818,182 15,636,364 34,272,727 35,909,091 35,909,091 36,454,545 15,636,364 59,090,909 65,818,182 15,636,364 35,909,091 36,545,455 26,818,182 35,636,364 5,100,000 36,454,545 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1,563,636 3,427,273 3,590,909 1,563,636 1,854,546 3,427,273 1,581,818 3,490,909 420,000 4,843,432 2,515,227 3,066,827 3,590,909 5,909,091 2,681,818 1,563,636 3,427,273 3,590,909 3,590,909 3,645,455 1,563,636 5,909,091 6,581,818 1,563,636 3,590,909 3,654,546 2,681,818 3,563,636 510,000 3,645,455 143 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 24/8/18 25/8/18 25/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 26/8/18 27/8/18 27/8/18 27/8/18 28/8/18 28/8/18 28/8/18 28/8/18 29/8/18 29/8/18 29/8/18 30/8/18 30/8/18 31/8/18 31/8/18 31/8/18 7422 7423 7424 7425 7426 7427 7428 7429 7430 7431 7432 7433 7434 7435 7436 7437 7438 7439 7440 7441 7442 7443 7444 7445 7446 7447 7448 7449 7450 7451 Phạm Xuân Hiếu Đoàn Trung Sơn Hà Văn Sinh Nguyễn Văn Quý Bùi Thu Thương Lý thị LAn Nguyễn Thị Liên Lương Thị Nhâm Nguyễn Thanh HÀ Đỗ Văn Thêm Lê Kỳ Vỹ Bùi Văn Thành Vũ Thị Khánh Lê thị Oanh Phạm Minh Tuấn Lê Văn Đường Lê Quốc Long Nguyễn Thị Như Huế Bùi Văn Ninh Nguyễn Thị Tố Lan Nguyễn Đình Triệu Phạm Văn Hồng Vũ Đức Cường Trần Văn tạo Lê Thị Mai Đỗ Xuân Thắng Nguyễn Văn Hiền Nguyễn Thị Oanh Công ty Cp ĐôngNgàn Đỗ Văn Linh 15,636,364 65,636,364 35,909,091 15,636,364 18,545,455 15,818,182 26,818,182 26,363,636 36,545,455 35,636,364 36,454,545 35,636,364 26,818,182 19,000,000 59,090,909 36,545,455 44,727,273 3,000,000 15,818,182 26,818,182 15,636,364 16,363,636 45,545,455 36,454,545 34,272,727 15,636,364 26,363,636 59,090,909 10,500,000 3,100,000 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1,563,636 6,563,636 3,590,909 1,563,636 1,854,546 1,581,818 2,681,818 2,636,364 3,654,546 3,563,636 3,645,455 3,563,636 2,681,818 1,900,000 5,909,091 3,654,546 4,472,727 300,000 1,581,818 2,681,818 1,563,636 1,636,364 4,554,546 3,645,455 3,427,273 1,563,636 2,636,364 5,909,091 1,050,000 310,000 144 207 208 31/8/18 31/8/18 7452 7453 Đinh Văn Sơn Lê Thị Phượng 26,363,636 26,363,636 6,016,676,245 10% 10% 2,636,364 2,636,364 601,667,625 145 ... Cơng ty ảnh hưởng tới kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thủy Lâm 74 3.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Công ty TNHH Thủy Lâm 74 3.3 Đánh giá thực trang kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thủy. .. thực tiễn thuế GTGT kế toán thuế GTGT doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thủy Lâm - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn thuế GTGT cho Công ty 1.3... 2.1 Tổng quan tài liệu kế toán thuế GTGT .5 2.1.1 Cơ sở lý luận kế toán thuế GTGT 2.1.2 Kế toán thuế GTGT 36 2.1.3 Nhiệm vụ ý nghĩa kế toán thuế GTGT .43 2.2 Cơ sở