MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài luận án Việt Nam đang trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, việc quản lý kinh doanh hàng hóa nhập khẩu trên thị trường nội địa đóng một vai trò rất quan trọng, đặc biệt là ngay từ khâu đầu tiên khi hàng hóa làm thủ tục thông quan. Thực hiện Luật Hải quan năm 2014 với nhiều sự điều chỉnh nhằm thúc đẩy quá trình hiện đại hóa công tác quản lý Nhà nước trong lĩnh vực hải quan theo kịp các nước phát triển trên thế giới, Hải quan Việt Nam đã từng bước hiện đại trên nhiều mặt. Trong đó, một trong những công tác QLNN về hải quan được đặc biệt chú trọng là công tác “hậu kiểm” hay nói cách khác là công tác KTSTQ. KTSTQ là phương pháp quản lý hải quan hiện đại vừa đảm bảo sự quản lý chặt chẽ của nhà nước đồng thời tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho các hoạt động thương mại quốc tế. KTSTQ là một biện pháp nghiệp vụ hải quan chỉ mới được áp dụng vào Việt Nam trong khoảng thời gian hơn 14 năm. Đây là một trong các phương pháp quản lý hải quan hiện đại nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trong tình hình hàng hóa xuất nhập khẩu ngày càng tăng cao mà nếu vẫn áp dụng phương pháp quản lý truyền thống thì sẽ không thể đáp ứng được yêu cầu về khối lượng và chất lượng của công việc của ngành Hải quan. Kiểm tra sau thông quan là phương pháp quản lý hải quan hiện đại vừa đảm bảo sự quản lý chặt chẽ của nhà nước trong lĩnh vực hải quan đồng thời tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho các hoạt động thương mại quốc tế; là hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan đối với hồ sơ hải quan, sổ kế toán, chứng từ kế toán và các chứng từ khác, tài liệu, dữ liệu có liên quan đến hàng hóa. Hiệu quả của quản lý nhà nước đối với kiểm tra sau thông quan hàng nhập khẩu của Việt Nam trong những năm qua không chỉ góp phần phát triển hoạt động nhập khẩu hàng hóa mà còn giúp thị trường nhập khẩu hàng hóa của Việt Nam có năng lực cạnh tranh và bình đẳng hơn. Tuy nhiên, thực tế những năm qua khối lượng và chất lượng hàng hóa nhập khẩu không ngừng tăng lên, các quy định và tiêu chuẩn đối với hàng hóa nhập khẩu ngày càng chặt chẽ hơn vì vậy quá trình quản lý nhà nước đối với kiểm tra sau thông quan hàng nhập khẩu Việt Nam đã gặp phải nhiều trở ngại và bất cập. Những năm gần đây công tác kiểm tra sau thông quan của hải quan Việt Nam chưa thực sự đáp ứng yêu cầu của thực tiễn quản lý nhà nước về hải quan. Kỹ năng, nghiệp vụ của công chức hải quan Việt Nam khi thực hiện kiểm tra sau thông quan còn hạn chế. Điều này là một thách thức lớn đối với hải quan Việt Nam khi quyền quản trị nội bộ của doanh nghiệp, quyền tự do kinh doanh của doanh nghiệp đã được pháp luật tôn trọng và bảo vệ, các doanh nghiệp đều có hệ thống kiểm soát và kiểm toán nội bộ; Những công cụ truyền thống mà hải quan thường sử dụng để kiểm soát sự di chuyển của luồng hàng như đăng ký/thông báo định mức sử dụng nguyên liệu, vật tư, thanh khoản hợp đồng... không còn mấy phù hợp. Kiểm tra sau thông quan là nhằm đánh giá tính chính xác, trung thực nội dung các chứng từ, hồ sơ mà người khai hải quan đã khai, nộp, xuất trình với cơ quan hải quan; đánh giá việc tuân thủ pháp luật hải quan và các quy định khác của pháp luật liên quan đến quản lý xuất khẩu, nhập khẩu của người khai hải quan; nhằm phát hiện các gian lận thương mại. Trong khi đó thách thức lớn nhất đối với mô hình hải quan hiện đại là phải đảm bảo chặt chẽ vai trò quản lý nhà nước đồng thời với tạo thuận lợi cho thương mại. Thời gian qua, với nhiều lý do và nguyên nhân khác nhau, việc kiểm tra sau thông quan với hàng hóa nhập khẩu (NK) vẫn chưa hoàn thiện về cơ sở khoa học. Ngoài ra, kiểm tra sau thông quan hàng nhập khẩu của Việt Nam trong những năm qua vẫn chưa thực sự đảm bảo tính chính xác, trung thực nội dung các chứng từ, hồ sơ mà người khai hải quan đã khai, nộp, xuất trình với cơ quan hải quan. Các doanh nghiệp nhập khẩu vẫn chưa thực sự tuân thủ pháp luật hải quan và các quy định khác của pháp luật liên quan đến quản lý xuất khẩu, nhập khẩu của người khai hải quan và thực tế hoạt gian lận thương mại vẫn diễn ra. Do đó Nghiên cứu sinh đã chọn đề tài luận án “Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập khẩu trong thời kỳ hội nhập quốc tế của Việt Nam” là có ý nghĩa thiết thực cả về lý luận và thực tiễn. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu luận án 2.1. Tổng quan các nghiên cứu công bố ở trong nước có liên quan đến luận án 2.1.1. Các nghiên cứu tổng thể về vai trò và hoạt động kiểm tra sau thông quan - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Ngành (2005) “Hoàn thiện mô hình kiểm tra sau thông quan của Hải quan Việt Nam” do Cục KTSTQ thuộc Tổng cục Hải quan thực hiện. Đề tài đã cung cấp những vấn đề lý luận về kiểm tra sau thông quan như: khái niệm, đặc điểm, nội dung, nguyên tắc kiểm tra sau thông quan,... Đề tài cũng phân tích mô hình kiểm tra sau thông quan đang được áp dụng ở Việt Nam và đề xuất mô hình mới về kiểm tra sau thông quan cũng như các giải pháp hoàn thiện và tổ chức thực hiện mô hình kiểm tra sau thông quan[9].
i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ CÔNG THƯƠNG VIỆN NGHIÊN CỨU CHIẾN LƯỢC, CHÍNH SÁCH CƠNG THƯƠNG ………………………… HOÀNG TRUNG DŨNG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN HÀNG HĨA NHẬP KHẨU TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ CỦA VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2019 ii MỤC LỤC Tổng quan tình hình nghiên cứu luận án .2 2.1 Tổng quan nghiên cứu công bố nước có liên quan đến luận án Câu hỏi Mục tiêu nghiên cứu đề tài luận án 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài luận án 11 Phương pháp nghiên cứu 11 5.2 Phương pháp phân tích liệu 12 Ý nghĩa lý luận thực tiễn nghiên cứu đề tài luận án 13 Kết cấu luận án 14 CHƯƠNG 15 1.1.2.1 Khái niệm KTSTQ KTSTQ hàng hóa nhập .15 1.1.2.3 Đặc điểm kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 18 1.1.2.4 Phân loại kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 19 1.2.3.2 Phương pháp sử dụng nghiệp vụ điều tra 31 1.3.1 Hệ thống pháp luật chế sách hải quan .43 1.3.2 Yếu tố kinh tế - xã hội 44 1.3.3 Hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải quan 45 1.4.1.2 Kinh nghiệm Trung Quốc 49 1.4.1.3 Kinh nghiệm Hàn Quốc .50 CHƯƠNG 53 2.1 Khái quát thực trạng Kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .53 2.1.1 Khái quát thực trạng hoạt động nhập hàng hóa 53 2.1.2 Các cam kết hội nhập quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .57 2.2 Phân tích thực trạng quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.1 Thực trạng mục tiêu, nguyên tắc quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.2 Thực trạng phương pháp quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam 66 2.2.3 Thực trạng nội dung quản lý nhà nước kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 2.2.3.1 Thực trạng hoạch định kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 Về hệ thống sở vật chất, trang thiết bị: .84 2.3.1 Thực trạng hệ thống pháp luật chế sách hải quan .91 2.3.3 Thực trạng hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải iii quan .93 Trong năm trước áp dụng Hải quan điện tử, nhận thức cán công chức chưa thực cao nên nhiều tượng nhận hối lộ, tham nhũng Tuy nhiên kể từ áp dụng hải quan điện tử ứng dụng phần mềm, bổ trợ thiết bị sách nâng cao lực, kỹ cán công chức ngành KTSTQ nên cán công chức nhận thức tốt để quản lý hiệu hoạt động KTSTQ hàng hóa NK 94 Hàng năm, Tổng cục Hải quan xây dựng kế hoạch phổ biến, giáo dục pháp luật cho công chức, viên chức hải quan; tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho người khai hải quan, người nộp thuế Kế hoạch tuyên truyền nhằm mục đích giúp cơng chức, viên chức hải quan nắm bắt, hiểu đầy đủ, xác, thống kịp thời quy định pháp luật hải quan, quy chế, quy trình nghiệp vụ hải quan Đồng thời giúp cá nhân, tổ chức có liên quan, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa nắm bắt kịp thời, đầy đủ quy định pháp luật hải quan, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hải quan Tuyên truyền, vận động người liên quan phối hợp với quan hải quan thực hoạt động cải cách thủ tục hành cải cách đại hóa hải quan 94 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý Nhà nước kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa 95 2.4.2.1 Những mặt thành công .99 2.4.2.2 Những mặt hạn chế 101 - Hạn chế hoạch định thực thi sách KTSTQ .101 - Các hạn chế tổ chức thực kiểm tra, giám sát KTSTQ 102 3.3.1.1 Hoàn thiện quy định thủ tục hải quan 119 Thứ hai: Công tác hoạch định KTSTQ hàng hóa NK ngành Hải quan cần phù hợp với sách tiêu thụ đặc biệt hàng hóa NK 123 Thứ ba: Hoàn thiện quy định KTSTQ hàng hóa NK phù hợp với sách mơi trường 124 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ máy kiểm tra sau thông quan hàng nhập .128 3.3.4 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức thực kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 131 Thứ năm: Đẩy mạnh cơng tác cải cách, đại hóa hải quan 134 KẾT LUẬN 149 PHỤ LỤC 163 KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA, KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP NHẬP KHẨU BẰNG PHẦN MỀM SPSS 20.0 163 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập 163 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 164 PHỤ LỤC 165 KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA CÁN BỘ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 165 iv Hoạch định, xây dựng sách kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập khẩu.165 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập 165 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 166 PHỤ LỤC 172 KẾT QUẢ THU NGÂN SÁCH TỪ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TỪ 2002 ĐẾN NĂM 2017 172 PHỤ LỤC 173 TỶ LỆ SỐ DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TRÊN SỐ DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU 173 PHỤ LỤC 10 .174 SO SÁNH TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIM NGẠCH VÀ TỜ KHAI XUẤT NHẬP KHẨU VỚI TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 174 LỜI CAM ĐOAN 176 .176 Hoàng Trung Dũng .176 LỜI CẢM ƠN .177 v DANH MỤC VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT ASEAN BCT BTC CNTT C/O CPTPP CSDL CSHT DN EVFTA HNQT HQ KTSTQ LATS NK PCA QLNN QLRR TCHQ WCO WTO XK XNC XNK NGUYÊN NGHĨA Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Bộ Cơng thương Bộ Tài Cơng nghệ thơng tin Truy xuất nguồn gốc xuất xứ Hiệp định Đối tác Tồn diện Tiến xun Thái Bình Dương Cơ sở liệu Cơ sở hạ tầng Doanh nghiệp Hiệp định thương mại tự Việt Nam Liên minh Châu Âu Hội nhập quốc tế Hải quan Kiểm tra sau thông quan Luận án tiến sĩ Nhập Cục Kiểm tra sau thông quan Việt Nam Quản lý nhà nước Quản lý rủi ro Tổng cục Hải quan Tổ chức Hải quan quốc tế Tổ chức thương mại giới Xuất Xuất nhập cảnh Xuất nhập vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH, HỘP Tổng quan tình hình nghiên cứu luận án .2 2.1 Tổng quan nghiên cứu cơng bố nước có liên quan đến luận án Câu hỏi Mục tiêu nghiên cứu đề tài luận án 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài luận án 11 Phương pháp nghiên cứu 11 5.2 Phương pháp phân tích liệu 12 Ý nghĩa lý luận thực tiễn nghiên cứu đề tài luận án 13 Kết cấu luận án 14 CHƯƠNG 15 1.1.2.1 Khái niệm KTSTQ KTSTQ hàng hóa nhập .15 1.1.2.3 Đặc điểm kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 18 1.1.2.4 Phân loại kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 19 a) Phân loại kiểm tra sau thông quan WCO hải quan số quốc gia 19 1.2.3.2 Phương pháp sử dụng nghiệp vụ điều tra 31 1.3.1 Hệ thống pháp luật chế sách hải quan .43 1.3.2 Yếu tố kinh tế - xã hội 44 1.3.3 Hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải quan 45 Sơ đờ 1.1: Mơ hình hệ thống sở liệu HQ Nhật Bản .48 1.4.1.2 Kinh nghiệm Trung Quốc 49 1.4.1.3 Kinh nghiệm Hàn Quốc .50 CHƯƠNG 53 2.1 Khái quát thực trạng Kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .53 2.1.1 Khái quát thực trạng hoạt động nhập hàng hóa 53 Sơ đồ 2.1: Tổng trị giá xuất nhập Việt Nam qua mốc thời gian 54 Sơ đồ 2.2 Thứ hạng nhập Việt Nam khu vực ASEAN .56 2.1.2 Các cam kết hội nhập quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .57 2.2 Phân tích thực trạng quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.1 Thực trạng mục tiêu, nguyên tắc quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.2 Thực trạng phương pháp quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng vii hóa nhập Việt Nam 66 2.2.3 Thực trạng nội dung quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 2.2.3.1 Thực trạng hoạch định kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 Về hệ thống sở vật chất, trang thiết bị: .84 2.3.1 Thực trạng hệ thống pháp luật chế sách hải quan .91 2.3.3 Thực trạng hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải quan .93 Trong năm trước áp dụng Hải quan điện tử, nhận thức cán công chức chưa thực cao nên nhiều tượng nhận hối lộ, tham nhũng Tuy nhiên kể từ áp dụng hải quan điện tử ứng dụng phần mềm, bổ trợ thiết bị sách nâng cao lực, kỹ cán công chức ngành KTSTQ nên cán công chức nhận thức tốt để quản lý hiệu hoạt động KTSTQ hàng hóa NK 94 Hàng năm, Tổng cục Hải quan xây dựng kế hoạch phổ biến, giáo dục pháp luật cho công chức, viên chức hải quan; tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho người khai hải quan, người nộp thuế Kế hoạch tun truyền nhằm mục đích giúp cơng chức, viên chức hải quan nắm bắt, hiểu đầy đủ, xác, thống kịp thời quy định pháp luật hải quan, quy chế, quy trình nghiệp vụ hải quan Đồng thời giúp cá nhân, tổ chức có liên quan, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa nắm bắt kịp thời, đầy đủ quy định pháp luật hải quan, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hải quan Tuyên truyền, vận động người liên quan phối hợp với quan hải quan thực hoạt động cải cách thủ tục hành cải cách đại hóa hải quan 94 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý Nhà nước kiểm tra sau thơng quan hoạt động nhập hàng hóa 95 2.4.1.4 Đánh giá theo tiêu chí cơng khai, minh bạch 98 2.4.2.1 Những mặt thành công .99 2.4.2.2 Những mặt hạn chế 101 - Hạn chế hoạch định thực thi sách KTSTQ .101 - Các hạn chế tổ chức thực kiểm tra, giám sát KTSTQ 102 3.3.1.1 Hoàn thiện quy định thủ tục hải quan 119 Thứ hai: Công tác hoạch định KTSTQ hàng hóa NK ngành Hải quan cần phù hợp với sách tiêu thụ đặc biệt hàng hóa NK 123 Thứ ba: Hồn thiện quy định KTSTQ hàng hóa NK phù hợp với sách mơi trường 124 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ máy kiểm tra sau thông quan hàng nhập .128 Sơ đờ 3.1 Mơ hình tổ chức lực lượng KTSTQ đề xuất 130 3.3.4 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức thực kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 131 Thứ năm: Đẩy mạnh cơng tác cải cách, đại hóa hải quan 134 viii - Ứng dụng trí tuệ nhân tạo liệu lớn cơng tác phân tích rủi ro với đối tượng kiểm tra sau thông quan 136 KẾT LUẬN 149 PHỤ LỤC 163 KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA, KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP NHẬP KHẨU BẰNG PHẦN MỀM SPSS 20.0 163 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập 163 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 164 PHỤ LỤC 165 KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA CÁN BỘ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 165 Hoạch định, xây dựng sách kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập khẩu.165 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập 165 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 166 PHỤ LỤC 172 KẾT QUẢ THU NGÂN SÁCH TỪ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TỪ 2002 ĐẾN NĂM 2017 172 PHỤ LỤC 173 TỶ LỆ SỐ DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TRÊN SỐ DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU 173 PHỤ LỤC 10 .174 SO SÁNH TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIM NGẠCH VÀ TỜ KHAI XUẤT NHẬP KHẨU VỚI TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 174 LỜI CAM ĐOAN 176 .176 Hoàng Trung Dũng .176 LỜI CẢM ƠN .177 Tổng quan tình hình nghiên cứu luận án .2 2.1 Tổng quan nghiên cứu công bố nước có liên quan đến luận án Câu hỏi Mục tiêu nghiên cứu đề tài luận án 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài luận án 11 Phương pháp nghiên cứu 11 5.2 Phương pháp phân tích liệu 12 Ý nghĩa lý luận thực tiễn nghiên cứu đề tài luận án 13 Kết cấu luận án 14 CHƯƠNG 15 1.1.2.1 Khái niệm KTSTQ KTSTQ hàng hóa nhập .15 ix 1.1.2.3 Đặc điểm kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập 18 1.1.2.4 Phân loại kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 19 a) Phân loại kiểm tra sau thông quan WCO hải quan số quốc gia 19 1.2.3.2 Phương pháp sử dụng nghiệp vụ điều tra 31 1.3.1 Hệ thống pháp luật chế sách hải quan .43 1.3.2 Yếu tố kinh tế - xã hội 44 1.3.3 Hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải quan 45 Sơ đờ 1.1: Mơ hình hệ thống sở liệu HQ Nhật Bản .48 1.4.1.2 Kinh nghiệm Trung Quốc 49 1.4.1.3 Kinh nghiệm Hàn Quốc .50 CHƯƠNG 53 2.1 Khái quát thực trạng Kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .53 2.1.1 Khái quát thực trạng hoạt động nhập hàng hóa 53 Sơ đờ 2.1: Tổng trị giá xuất nhập Việt Nam qua mốc thời gian 54 Sơ đồ 2.2 Thứ hạng nhập Việt Nam khu vực ASEAN .56 Bảng 2.2 So sánh quốc tế Việt Nam tốc độ tăng trưởng kinh tế .56 2.1.2 Các cam kết hội nhập quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa điều kiện hội nhập quốc tế Việt Nam .57 2.2 Phân tích thực trạng quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.1 Thực trạng mục tiêu, nguyên tắc quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .63 2.2.2 Thực trạng phương pháp quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam 66 2.2.3 Thực trạng nội dung quản lý nhà nước kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 2.2.3.1 Thực trạng hoạch định kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam .66 Bảng 2.4: Số liệu biên chế lực lượng KTSTQ giai đoạn 2008-2018 .76 hoạt động KTSTQ 83 Về hệ thống sở vật chất, trang thiết bị: .84 Bảng 2.7 Số liệu sở vật chất, trang thiết bị lực lượng KTSTQ 84 Bảng 2.9: Tình hình phân luồng tờ khai hải quan giai đoạn 2007 – 2018 87 2.3.1 Thực trạng hệ thống pháp luật chế sách hải quan .91 2.3.3 Thực trạng hội nhập kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế Hải x quan .93 Trong năm trước áp dụng Hải quan điện tử, nhận thức cán công chức chưa thực cao nên nhiều tượng nhận hối lộ, tham nhũng Tuy nhiên kể từ áp dụng hải quan điện tử ứng dụng phần mềm, bổ trợ thiết bị sách nâng cao lực, kỹ cán công chức ngành KTSTQ nên cán công chức nhận thức tốt để quản lý hiệu hoạt động KTSTQ hàng hóa NK 94 Hàng năm, Tổng cục Hải quan xây dựng kế hoạch phổ biến, giáo dục pháp luật cho công chức, viên chức hải quan; tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp thông tin cho người khai hải quan, người nộp thuế Kế hoạch tuyên truyền nhằm mục đích giúp cơng chức, viên chức hải quan nắm bắt, hiểu đầy đủ, xác, thống kịp thời quy định pháp luật hải quan, quy chế, quy trình nghiệp vụ hải quan Đồng thời giúp cá nhân, tổ chức có liên quan, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập hàng hóa nắm bắt kịp thời, đầy đủ quy định pháp luật hải quan, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật hải quan Tuyên truyền, vận động người liên quan phối hợp với quan hải quan thực hoạt động cải cách thủ tục hành cải cách đại hóa hải quan 94 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý Nhà nước kiểm tra sau thông quan hoạt động nhập hàng hóa 95 2.4.1.4 Đánh giá theo tiêu chí cơng khai, minh bạch 98 2.4.2.1 Những mặt thành công .99 2.4.2.2 Những mặt hạn chế 101 - Hạn chế hoạch định thực thi sách KTSTQ .101 - Các hạn chế tổ chức thực kiểm tra, giám sát KTSTQ 102 3.3.1.1 Hoàn thiện quy định thủ tục hải quan 119 Thứ hai: Cơng tác hoạch định KTSTQ hàng hóa NK ngành Hải quan cần phù hợp với sách tiêu thụ đặc biệt hàng hóa NK 123 Thứ ba: Hồn thiện quy định KTSTQ hàng hóa NK phù hợp với sách mơi trường 124 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ máy kiểm tra sau thông quan hàng nhập .128 Sơ đồ 3.1 Mô hình tổ chức lực lượng KTSTQ đề xuất 130 3.3.4 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức thực kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập 131 Thứ năm: Đẩy mạnh cơng tác cải cách, đại hóa hải quan 134 - Ứng dụng trí tuệ nhân tạo liệu lớn cơng tác phân tích rủi ro với đối tượng kiểm tra sau thông quan 136 KẾT LUẬN 149 PHỤ LỤC 163 KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA, KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP NHẬP KHẨU BẰNG PHẦN MỀM SPSS 20.0 163 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập 163 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Descriptive Statistics N KT1 KT2 KT3 KT4 KT5 Valid N Minimum 180 180 180 180 180 180 Maximum 2 2 4 4 Mean 2.73 3.21 3.59 3.82 3.07 Std Deviation 0.672 0.592 0.473 0.501 0.514 PHỤ LỤC KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU QUA ĐIỀU TRA CÁN BỘ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Hoạch định, xây dựng sách kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Descriptive Statistics N Minimum Maximum Mean Std Deviation HD1 75 3.04 772 HD2 75 3.74 517 HD3 75 3.47 508 HD4 75 3.41 502 Valid N 75 Tổ chức máy nguồn nhân lực cho hoạt động KTSTQ hàng hóa nhập Descriptive Statistics N TC1 TC2 TC3 TC4 Valid N Minimum 75 75 75 75 75 2 2 Maximum 5 5 Mean 3.81 3.63 3.37 3.06 Std Deviation 727 669 568 523 Tổ chức thực kế hoạch kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Descriptive Statistics N TH1 TH2 TH3 TH4 Valid N Minimum 75 75 75 75 75 2 2 Maximum Mean 4 4 3.29 3.33 3.58 3.43 Std Deviation 615 630 654 639 Kiểm tra, giám sát kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Descriptive Statistics N KT1 KT2 KT3 KT4 Valid N Minimum Maximum 75 75 75 75 75 2 2 5 5 Mean 3.76 3.14 3.55 3.72 Std Deviation 683 521 636 674 PHỤ LỤC PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA Nội dung vấn thực với mục đích nghiên cứu thực trạng quản lý nhà nước hoạt động kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập khẩu, từ đưa giải pháp đổi quản lý nhà nước nhằm thúc đẩy hoạt động Kết điều tra sử dụng Luận án TS Rất mong nhận giúp đỡ Chuyên gia! Họ tên chun gia: Vị trí cơng tác: Nơi cơng tác: NỘI DUNG Câu Kính đề nghị Chuyên gia cho ý kiến đánh giá thực trạng hoạch định nhà nước kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam? Trả lời: Câu Kính đề nghị Chuyên gia cho ý kiến đánh giá thực trạng sách thực thi Tổng cục Hải quan kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam? Trả lời: Câu Kính đề nghị Chuyên gia cho ý kiến đánh giá thực trạng cấu tổ chức máy KTSTQ Việt Nam? Trả lời: Câu Kính đề nghị Chuyên gia cho ý kiến đánh giá thực trạng công tác KTSTQ Việt Nam? Trả lời: Câu Kính đề nghị Chuyên gia cho ý kiến đánh giá xu hướng kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam thời gian tới định hướng quản lý nhà nước hoạt động nào? Trả lời: Câu Kính đề nghị Chuyên gia đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nhà nước kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập thời gian tới Việt Nam? Trả lời: Câu Theo Chuyên gia nên áp dụng số kinh nghiệm từ nước giới để đổi quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam? Trả lời: Xin trân trọng cảm ơn Chuyên gia dành thời gian cho vấn! PHỤ LỤC TÓM LƯỢC Ý KIẾN PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA Phần lớn chuyên gia cho việc hoạch định Nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam tốt, phù hợp với xu hội nhập kinh tế quốc tế, tạo thuận lợi cho hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp thơng quan nhanh chóng (tiền kiểm), tập trung nguồn lực để thực kiểm tra sau thông quan (hậu kiểm), áp dụng phương pháp quản lý rủi ro Qua kiểm tra sau thơng quan đánh giá tính tn thủ pháp luật doanh nghiệp từ phục vụ lại cho cơng tác tiền kiểm Nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế xuất nhập doanh nghiệp Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Ý kiến đánh giá thực trạng sách thực thi Tổng cục Hải quan kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Việt Nam: Theo chuyên gia, Tổng cục Hải quan tham mưu Chính phủ, Bộ Tài ban hành nghị định, thông tư hướng dẫn quy định cụ thể, đầy đủ kiểm tra sau thông quan Tạo sở pháp lý vững cho lực lượng kiểm tra sau thông quan thực kiểm tra sau thông quan trụ sở quan hải quan trụ sở người khai hải quan Quy trình kiểm tra sau thơng quan TCHQ ban hành kịp thời, rõ ràng, minh bạch giúp cho lực lượng kiểm tra sau thông quan thực dễ dàng, có hiệu Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Ý kiến đánh giá thực trạng cấu tổ chức máy KTSTQ Việt Nam: Theo chuyên gia, cấu tổ chức máy KTSTQ đáp ứng yêu cầu cơng việc tình hình Tuy nhiên, máy tổ chức KTSTQ khơng có thống từ xuống, có Cục Hải quan có Chi cục Kiểm tra sau thơng quan, có Cục Hải quan khơng có Chi cục kiểm tra sau thông quan Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Ý kiến đánh giá thực trạng công tác KTSTQ Việt Nam: Theo chuyên gia, Công tác KTSTQ đẩy mạnh phù hợp với xu hướng chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm Cơ sở pháp lý kiểm tra sau thông quan quy định cụ thể, rõ ràng Luật Hải quan, Luật Quản lý thuế, Nghị định Thông tư hướng dẫn Lực lượng KTSTQ ngày chuyên nghiệp, chuyên sâu, có có kinh trình độ lực đáp ứng nhu cầu công việc Tuy nhiên, cần tăng cường thêm kỹ tư phân tích, đánh giá tình huống, kỹ làm việc nhóm, trang bị thêm kiến thức ngành hàng, kỹ thuật hàng hóa Qua KTSTQ nâng cao nhận thức doanh nghiệp tính tuân thủ pháp luật hải quan Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Ý kiến đánh giá xu hướng kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam thời gian tới định hướng quản lý nhà nước hoạt động Theo chuyên gia, Xu hướng thời gian đến tiếp tục tăng cường công tác KTSTQ, thực kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm, đánh giá tính tn thủ pháp luật hải quan doanh nghiệp Hợp tác quốc tế vấn đề kiểm tra sau thông quan cần trọng thời gian đến Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nhà nước kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập thời gian tới Việt Nam? Theo chuyên gia, Cần tăng cường công tác tuyên truyền pháp luật hải quan, kiểm tra sau thông quan cho cộng đồng doanh nghiệp nhằm nâng cao tính tự giác, tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Chú trọng công tác đào tạo theo hướng chuyên sâu cho lực lượng KTSTQ toàn quốc lĩnh vực cụ thể như: mã số HS, trị giá, xuất xứ, sách mặt hàng… Về sách cần quy định thống thời gian xử lý kết KTSTQ từ kết thúc kiểm tra trụ sở người khai hải quan đến ban hành kết luận kiểm tra Vì nay, Luật Hải quan, nghị định 08/2015/NĐ-CP Thông tư 38/2015/TT-BTC chưa quy định thống 15 ngày theo lịch hay 15 ngày làm việc Hệ thống STQ01 cần nâng cấp giúp lực Lương KTSTQ kết xuất số liệu, thu thập thông tin từ hệ thống Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia Theo chuyên gia, Áp dụng kinh nghiệm Hải quan Nhật Bản thành lập trì hệ thống hỗ trợ KTSTQ sử dụng liệu tương tác từ đơn vị KTSTQ, đơn vị thơng quan hàng hóa sở liệu tình báo hải quan Trong q trình thơng quan, hải quan Nhật Bản áp dụng hệ thống thông quan tự động, hệ thống thông quan tạo nên sở liệu dùng chung cho quan hải quan, doanh nghiệp bên thứ ba với thẩm quyền truy cập không hạn chế Học tập thêm kinh nghiệm Hải quan Nhật Bản áp dụng phương pháp Quản lý rủi ro KTSTQ để nâng cao hiệu Nguồn: NCS tổng hợp từ vấn chuyên gia PHỤ LỤC KẾT QUẢ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TỪ 2002 ĐẾN NĂM 2015 Nguồn: Tổng cục Hải quan PHỤ LỤC KẾT QUẢ THU NGÂN SÁCH TỪ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TỪ 2002 ĐẾN NĂM 2017 Năm Số thu từ KTSTQ (tỷ đồng) Số thu toàn Ngành Tỷ lệ số thu KTSTQ/số thu 2002 20,44 (tỷ đồng) 37.221 2003 22,01 39.224 0.06 2004 33,7 46.032 0.07 2005 35,68 53.136 0.07 2006 127,2 61.040 0.21 2007 195,18 85.080 0.23 2008 212,33 125.163 0.17 2009 345,82 143.853 0.24 2010 309,37 168.000 0.18 2011 545,38 216.820 0.25 2012 1.373,06 197.845 0.69 2013 1.643,71 222.421 0.74 2014 1.104,79 244.944 0.45 2015 1.363,7 261.824 0.63 1.540,2 297.522 0.74 1.651,1 299.025 0.72 2016 2017 toàn Ngành (%) 0.06 Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tổng kết năm Cục Kiểm tra sau thông quan PHỤ LỤC TỶ LỆ SỐ DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TRÊN SỐ DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU Số doanh nghiệp Số doanh nghiệp Tỷ lệ KTSTQ xuất nhập (%) 2005 139 44.581 0.31 2006 559 44.992 1.24 2007 715 45.454 1.57 2008 793 46.899 1.69 2009 783 47.112 1.66 2010 904 47.483 1.90 2011 2.065 47.444 4.35 2012 2.672 51.018 5.24 2013 2.327 60.000 3.88 2014 3.697 55.100 6.71 2015 7.561 63.420 11.92 2016 7.651 72.514 12.01 7.843 73.170 12.46 Năm 2017 Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tổng kết năm Cục Kiểm tra sau thông quan PHỤ LỤC 10 SO SÁNH TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIM NGẠCH VÀ TỜ KHAI XUẤT NHẬP KHẨU VỚI TỐC ĐỘ TĂNG CỦA KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo tổng kết năm Cục Kiểm tra sau thông quan BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ CÔNG THƯƠNG VIỆN NGHIÊN CỨU CHIẾN LƯỢC, CHÍNH SÁCH CƠNG THƯƠNG ………………………… HỒNG TRUNG DŨNG HỒN THIỆN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN HÀNG HÓA NHẬP KHẨU TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ CỦA VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh doanh thương mại Mã số: 62.34.10.21 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN CÔNG SÁCH TS NGUYỄN HỒNG PHONG Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án tiến sĩ “Hoàn thiện quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập thời kỳ hội nhập quốc tế Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết trình bày luận án trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Nội dung luận án có tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận án Tôi xin cam đoan luận án tiến hành nghiên cứu cách nghiêm túc kết nghiên cứu nhà nghiên cứu trước tiếp thu cách chân thực, cẩn trọng, có trích nguồn dẫn cụ thể luận án Hà Nội, ngày 20 tháng 08 năm 2019 Tác giả luận án Hoàng Trung Dũng LỜI CẢM ƠN Trước tiên tơi xin bày tỏ kính trọng lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Trần Công Sách TS Nguyễn Hồng Phong Các Thầy hướng dẫn, động viên giúp đỡ nhiều trình nghiên cứu viết luận án Những nhận xét đánh giá Thầy, đặc biệt gợi ý hướng giải vấn đề suốt trình nghiên cứu, thực học vô quý giá không trình thực luận án mà hoạt động nghiên cứu chuyên môn sau Tôi xin chân thành cảm ơn đến Lãnh đạo phòng ban Viện Nghiên cứu Chiến lược, Chính sách Cơng thương giúp tơi q trình học tập nghiên cứu Viện Những lời góp ý chân thành, hỗ trợ giúp đỡ Quý Viện giúp vượt qua trở ngại trình thực luận án Tơi xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, đồng nghiệp Cục Kiểm tra sau Thông quan - Tổng cục Hải quan doanh nghiệp nhập giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến bổ ích cho nghiên cứu sinh trình thực khảo sát vấn chuyên sâu Nghiên cứu sinh Hoàng Trung Dũng ... thời kỳ hội nhập quốc tế Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam thời kỳ hội nhập quốc tế 15 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI... ĐỐI VỚI KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN HÀNG HĨA NHẬP KHẨU TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ 1.1 Kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập thời kỳ hội nhập quốc tế 1.1.1 Khái niệm đặc điểm hàng hóa nhập thời kỳ. .. sau: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập thời kỳ hội nhập quốc tế Chương 2: Thực trạng quản lý nhà nước kiểm tra sau thơng quan hàng hóa nhập Việt Nam