Đề tài phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp VINACONEX

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -1- KHOA THƯƠNG MẠI Mục lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU .4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX 10 2.1 Hệ thống tài liệu phục vụ cho phân tích tình hình tài 11 2.2 Phương pháp phân tích hiệu kinh doanh Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex 12 2.2.1 Phương pháp so sánh 12 2.2.2 Phương pháp loại trừ 13 2.3.Nội dung phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex 13 2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 13 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex 24 2.3.3 Phân tích hiệu kinh doanh 31 2.3.4 Phân tích rủi ro tài cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex 36 KẾT LUẬN .40 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt ĐHĐCĐ HĐQT BKS TSCĐ Dương Tô Bảo Thu Ý nghĩa Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Tài sản cố định phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ TSCĐHH TSCĐVH CPXDCBDD CPQLDN TSNH LNST GVHB Dương Tô Bảo Thu -2- KHOA THƯƠNG MẠI Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn Lợi nhuận sau thuế Giá vốn hàng bán phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -3- KHOA THƯƠNG MẠI DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ/ BẢNG BIỂU Sơ đồ Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Dương Tô Bảo Thu TÊN SƠ ĐỒ/ BẢNG BIỂU Cơ cấu tổ chức công ty Bảng phân tích tình hình tài sản Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm 2013) Bảng phân tích tình hình tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm 2013) Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm 2013) Phân tích tình hình tốn Công ty CP đá ốp lát cao cấp Vinaconex năm 2013 Bảng phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty Bảng phân tích hiệu sử dụng chi phí cơng ty phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -4- KHOA THƯƠNG MẠI LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghịêp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doạnh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -5- KHOA THƯƠNG MẠI Xuất phát từ nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài chính, tơi mạnh dạn sâu vào tìm hiểu hồn thành chun đề: “ Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex” Tôi xin chân thành cảm ơn! TPHCM, 07/10/2014 Dương Tô Bảo Thu Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -6- KHOA THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX Tên quan hệ quốc tế: VINACONEX ADVANCED COMPOUND STONE JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: VICOSTONE Mã chứng khoán : PVV Ngày 19 tháng 12 năm 2002, Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex - tiền thần Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex thành lập theo Quyết định số 1719QĐ/VC – TCLĐ chủ tịch HĐQT Tổng công ty Xuất nhập xây dựng Viêt Nam – Vinaconex Ngày 17 tháng 12 năm 2004 Bộ trưởng Bộ xây dựng ký Quyết định số 2015/QĐ – BXD chuyển Nhà máy đá ốp lát cao cấp Vinaconex thuộc Tổng công ty Xuất nhập xây dựng Việt Nam thành Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Ngày 02 tháng 06 năm 2005, Cơng ty thức vào hoạt động theo hình thức Công ty cổ phần theo Giấy chứng nhận ĐKKD số 0303000293 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấp, vốn điều lệ đăng ký 30.000.000.000 đồng, tỷ lệ vốn nhà nước 51% Ngày 14 tháng 03 năm 2013, ĐHĐCĐ thường niên năm 2013 Công ty định tăng vốn điều lệ từ 30.000.000.000 đồng lên 100.000.000.000 đồng Ngày GDĐT : 09/09/2010 Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN -7- TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ KHOA THƯƠNG MẠI 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Công ty CP đá ốp lát cao cấp Vinaconex thực theo mơ hình quản lý trực tuyến sở thực quyền làm chủ người lao động Theo cấu nhiệm vụ quản lý chia cho phận chức định Sơ đồ 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT GIÁM ĐỐC Kế tốn trưởngPhó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc sản xuất Phó Phó giám đốc thiết bị giám đốc kinh doanh phân tích tình hình tài DN Phân xưởng Terastone - Nghiền sàng Phân xưởng Bretonstone Phòng Cơng nghệ - Chất lượng Phòng Kỹ thuật Phòng Đầu tư Phòng Vật tư Phòng KD – XNK Phòng Tài –Kế hoạch Phòng Hành Phòng Tổ chức Dương Tơ Bảo Thu TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -8- KHOA THƯƠNG MẠI 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty a Chức Công ty Sản xuất, kinh doanh loại vật liệu xây dựng; Khai thác, chế biến loại khoáng sản; Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hố; Thi cơng xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, trang trí nội ngoại thất; Kinh doanh xuất nhập vật tư, máy móc thiết bị, phụ tùng, tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, nguyên phụ liệu sản xuất, tiêu dùng; Đại lý; Buôn bán vật tư thiết bị luân chuyển xử lý; Xây dựng cơng trình điện có cấp điện áp đến 35KV; San lấp mặt bằng; Sản xuất bn bán bao bì giấy, nhựa PE, mỹ phẩm, xà phòng, chất tẩy rửa; Sản xuất gia cơng sản phẩm gỗ, sản phẩm da; Sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ, hàng may mặc xuất khẩu, sản xuất sơn, vecni chất sơn, quét tương tự, sản xuất mực in matít; Sản xuất chế biến hàng nông, lâm, thổ, hải sản; Tư vấn đầu tư( không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính, thuế kế tốn); Tư vấn đào tạo lĩnh vực sản xuất; Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ -9- KHOA THƯƠNG MẠI Mua bán máy móc, thiết bị nguyên liệu phục vụ sản xuất bao bì; Chuyển giao cơng nghệ; Đầu tư phát triển nhà ở, khu đô thị mới, hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp; b Hoạt động sản xuất Công ty có nhà máy đầu tư theo hình thức chuyển giao công nghệ độc quyển, hệ thống dây chuyền thiết bị đại, tính tự động hố cao Dây chuyền sản xuất nhà máy bao gồm hai xưởng sản xuất cho sản phẩm đá ốp lát nhân tạo: đá Bretonstone, Terastone, Hi-tech Stone, xưởng nghiền sàng cung cấp nguyên liệu đá hạt đầu vào cho hai xưởng sản xuất nói Cả ba dòng sản phẩm đá ốp lát nhân tạo Vicostone sản xuất dây chuyền công nghệ tiên tiến, đại, tự động hố, sử dụng cơng nghệ vật liệu mới, cung cấp cho người sử dụng sản phẩm độc đáo, mang nhiều tính vượt trội so với đá tự nhiên , đáp ứng đầy đủ yêu cầu kỹ thuật nhà thi công cơng trình thoả mãn nhu cầu thẩm mỹ khách hàng Một yếu tố quan trọng tạo nên ưu vượt trội sản phẩm đá ốp lát VICOSTONE là: ngồi bí cơng thức phối liệu(đã tối ưu hố) Cơng ty sử dụng công nghệ rung ép hỗn hợp liệu môi trường chân không, tần số định trước để tạo độ đặc tuyệt đối đá Công nghệ cho phép kết dính ngun liệu khơ(được tạo từ loại đá nguyên liệu tự nhiên) chất kết Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 10 - KHOA THƯƠNG MẠI dính hữu chuyên dụng vô tạo thành loại đá nhân tạo có độ chắn tuyệt đối, màu sắc theo ý muốn, không thấm nước độ bền cao c Hoạt động kinh doanh Hiện nay, VICOSTONE Công ty sản xuất đá ốp lát cao cấp nhân tạo Đông Nam Á hai công ty có quy mơ lớn Châu Á Hiện tại, 90% sản phẩm Công ty xuất thị trường nước ngồi có mặt 30 nước châu lục, có thị trường lớn Úc, Mỹ, Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Hongkong, Bỉ, Nam Phi, Canada, Isael… CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh công ty nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài doanh nghiệp q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Qua đó, người sử dụng thơng tin đánh giá thực trạng tài cơng ty, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro tương lai triển vọng cơng ty Thơng tin tình hình tài hữu ích việc quản trị công ty nguồn thông tin quan trọng người ngồi cơng ty Đối với phân tích tình hình tài khơng cho biết tình hình tài cơng ty thời điểm báo cáo mà cho thấy kết hoạt động cơng ty đạt hồn cảnh Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN - 34 - TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ KHOA THƯƠNG MẠI Thời gian kỳ phân tích( 365 ngày) Thời gian BQ vòng quay = Hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho 365 Năm 2012 = = 194 1.882 365 Năm 2013 = = 237 1.54 Đối với hàng tồn kho năm 2013 vòng quay hết 237 ngày năm 2012 có 194 ngày điều đáng quan tâm nhà quản trị cơng ty vốn hàng tồn kho bị ứ đọng  Phân tích hiệu sử dụng chi phí Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 35 - KHOA THƯƠNG MẠI BẢNG 6: BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CHI PHÍ CỦA CƠNG TY ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Tổng chi phí 10 11 Tỷ suất LNST so với chi phí= LNST/ tổng chi phí x100 Tỷ suất LNST so với GVHB= LNST/ GVHB x100 Tỷ suất LNST so với CPBH= LNST/ CPBH x100 Tỷ suất doanh thu so với chi phí= DT thuần/ tổng chi phí x100 Suất hao phí chi phí so với LNST= Tổng chi phí/ LN sau thuế Suất hao phí GVHB so với LNST= GVHB/ LN sau thuế Năm 2012 199,723,447,38 5,621,985,84 153,173,606,72 6,172,981,80 50,958,542,445 11.0 32 Năm 2013 260,069,611,793 41,149,093,324 184,640,722,196 4,063,249,622 47,053,174,630 0.9 10.13 445.9 9.0 641 27.2 % 60,346,164,40 35,527,107,47 31,467,115,47 (2,109,732,186 ) 1.30 7.32 1.21 0.66 (1,795,635,629) 0.96 7.92 19 22.29 +- 76.4 87.45 3.6 Chênh lệch 604.95 18.6 9.2 159.0 ) 4.49 11.12 1.36 (7.92 1.143 6.07 0.12 61 (22.76 ) Suất hao phí tiêu chi phí, giá vốn hàng bán năm 2013 giảm so với năm 2012, doanh thu tăng khoản chi phí giảm so với năm 2012 điều chứng tỏ công tác quản lý tài chính, chi phí cơng ty ngày tốt Các nhà quản trị công ty cần phải quan tâm tìm biện pháp làm giảm Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN 0.16 TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 36 - KHOA THƯƠNG MẠI chi phí cơng ty như: phát động tiết kiệm-chống lãng phí, quy định thực thưởng phạt nghiêm hành vi gây lãng phí  Phân tích hiệu sử dụng vốn vay Công ty cần đáp ứng nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên phải có khoản vay ngắn hạn, vay dài hạn song công ty cần phải đánh giá sử dụng tiền vay để đưa định phù hợp Lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay Hệ số chi trả lãi vay = Chi phí lãi vay 36,832,675,931 Năm 2012 = = 1.18 31.210.690.084 66,526,076,782 Năm 2013 = = 2.62 25,376,983,458 Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả toán tốt hệ số công tycuối năm cao so với đầu năm tăng nhiều, làm cho khả huy động vốn từ ngân hàng công ty thuận lợi, tình hình tài ngày tốt 2.3.4 Phân tích rủi ro tài cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Đối với công ty sản xuất kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro.Rủi ro trình sản xuất kinh doanh bao gồm rủi ro kinh doanh rủi ro tài Nếu cơng ty gặp rủi ro kinh doanh ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình tài ngược lại Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex có nhân tổ rủi ro sau:  Rủi ro kinh tế: Thị trường kinh doanh cung cấp vật liệu xây dựng thị trường nhạy cảm với diễn biến kinh tế Nền kinh tế Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 37 - KHOA THƯƠNG MẠI phát triển ổn định đôi với khoản đầu tư lớn vào sở hạ tầng, điều làm cho lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng trở thành thị trường hấp dẫn thu hút nhiều doanh nghiệp tham gia Vì vậy, tương lai khơng xa, chắn xuất thêm khơng doanh nghiệp thành lập đáng ý doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi cơng nghệ sản xuất ngày đại, dây chuyền sản xuất tiến tiến  Rủi ro hoạt động: rủi ro hoạt động coi hiệu kinh doanh phương án khơng đạt theo dự tốn kế hoạch xây dựng dẫn đến không thu hồi đủ vốn góp đầu tư, nguy phá sản xảy Do nhận diện dấu hiệu rủi ro hoạt động công ty phải kiểm tra thông tin so sánh tiêu phương án đầu tư Doanh thu an toàn = doanh thu theo dự tốn – doanh thu hòa vốn Doanh thu hòa vốn = Tổng chi phí Doanh thu an toàn năm 2013 = 260.000.000.000- 229.281.217.712 = 30,718,782,288 Doanh thu an toàn Hệ số doanh thu an toàn = Doanh thu kế hoạch 30,718,782,288 Hệ số doanh thu an toàn = = 0.12 260,000,000,000 Để đảm bảo phương án có độ an tồn cao tiêu phản ánh mức độ an toàn, hệ số an toàn phải cao, xác suất rủi ro thấp định đầu tư đắn Rủi ro tài chính: Để phản ánh tình hình rủi ro tài cơng ty ta thơng qua hệ thống tiêu sau đây: Hệ số nợ tài sản, hệ số nợ tài sản ngắn hạn, hệ số thu hồi nợ Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 38 - KHOA THƯƠNG MẠI Tổng số nợ Hệ số nợ/ tài sản = Tổng tài sản 348.271.918.266 Năm 2012 = = 0,91 383.642.766.965 288.776.864.452 Năm 2013 = = 0,61 471.624.459.07 Hệ số cho biết tổng tài sản có cơng ty có phần vay nợ Hệ số ngày giảm điều chứng tỏ rủi ro tài giảm Tổng số nợ ngắn hạn nợ khác Hệ số nợ ngắn hạn/ tài sản ngắn hạn= Tài sản ngắn hạn 119.252.451.291 Năm 2012 = = 0,77 154.961.247.885 219.783.560.646 Năm 2013 = = 0,93 236.578.382.359 Hệ số tăng chủ yếu lượng hàng tồn kho tăng rủi ro lớn công ty Doanh thu Hệ số thu hồi nợ = Số dư nợ BQ phải thu 260.069.611.793 Năm 2013 = = 5,21 49.916.523.590 Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 39 - KHOA THƯƠNG MẠI Hệ số thu hồi công ty lớn chứng tỏ sản phẩm sản xuất bán chủ yếu theo phương thức tốn số ngày thu hồi nợ ngắn, rủi ro tài giảm  Rủi ro tỷ giá: Hịên nguồn nguyên vật liệu phục vụ sản xuất công ty chủ yếu nhập khẩu; 90% sản phẩm công ty xuất khẩu, giao dịch toán ngoại tệ, biến động tỷ giá đồng ngoại tệ so với đồng Việt Nam có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty rủi ro biến động tỷ giá bù trừ lẫn nhập nguyên liệu đầu vào xuất thành phẩm Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 40 - KHOA THƯƠNG MẠI KẾT LUẬN Cũng công ty nào, tình hình tài Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex vấn đáng quan tâm HĐQT, ban lãnh đạo công ty đối tượng khác có liên quan Tình hình tài chính, quy mơ tài sản, nguồn vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh khả sinh lời tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty có tăng trưởng vượt bậc song bên cạnh vấn đề tồn đọng cần phải khắc phục để bước đứng vững thương trường Tuy nhiên hiểu biết hạn chế, thời gian khơng nhiều, ngun nhân tìm nguồn gốc số báo cáo tài khó nên tiểu luận mắc nhiều thiếu sót tơi mong đóng góp ý kiến thầy để viết hồn thiện Xin chân thành cảm ơn Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 41 - KHOA THƯƠNG MẠI PHỤ LỤC TỔNG CÔNG TY CP XNK& XD VIỆT NAM CÔNG TY CP ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số Số cuối năm Số đầu năm 100 236,578,382,359 154,961,247,885 I Tiền khoản tương đương tiền 110 16,510,264,920 2,482,099,319 Tiền 111 16,510,264,920 2,482,099,319 Các khoản tương đương tiền 112 - - II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 9,500,000,000 - Đầu tư ngắn hạn 121 9,500,000,000 - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn II Các khoản phải thu ngắn hạn I Phải thu khách hàng 129 - - 130 49,916,523,590 49,179,331,944 131 43,624,620,318 46,191,157,881 Trả trước cho người bán 132 6,317,400,368 2,879,284,702 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - 134 - - Các khoản phải thu khác 135 488,564,217 108,889,361 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 136 (514,061,313) IV Hàng tồn kho 140 145,318,672,782 94,357,367,666 Hàng tồn kho 141 145,318,672,782 94,357,367,666 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 250,378,997,787 237,623,868,036 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 10,478,874,662 5,428,881,897 Thuế GTGT khấu trừ 152 3,768,367,237 2,608,375,977 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 - - Tài sản ngắn hạn khác 158 1,085,679,168 905,091,082 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Dương Tô Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 42 - B TÀI SẢN DÀI HẠN KHOA THƯƠNG MẠI 235,046,076,720 228,681,519,080 I Các khoản phải thu dài hạn - - Phải thu dài hạn khách hàng - - Vốn kịnh doanh đơn vị trực thuộc - - Phải thu nội dài hạn khác - - Phải thu dài hạn khác - - Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi - - II Tài sản cố định 198,460,195,164 227,103,920,567 Tài sản cố định hữu hình 193,040,250,881 226,619,547,815 309,956,650,099 (116,916,399,218 ) - 302,520,108,809 (75,900,560,994 ) - Nguyên giá - - Giá trị hao mòn luỹ kế - - 172,910,527 177,103,997 Nguyên giá 229,967,400 191,967,400 Giá trị hao mòn luỹ kế (57,056,873) (14,863,403) 5,247,033,756 307,268,755 - - - - - - 35,000,000,000 - - - Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 35,000,000,000 - Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác - - - - 1,585,881,556 1,577,598,513 Chi phí trả trước dài hạn 1,385,124,056 1,577,598,513 - - 200,757,500 - Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư I Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Dương Tô Bảo Thu 471,624,459,079 383,642,766,965 phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 43 - NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ KHOA THƯƠNG MẠI Mã số Số cuối năm Số đầu năm 288,776,864,452 348,271,918,266 I Nợ ngắn hạn 219,783,560,646 119,252,451,291 Nợ vay ngắn hạn 186,196,094,686 90,356,663,950 7,251,655,281 3,312,881,431 398,860,657 200,000,000 3,868,732,097 4,000,623,812 475,738,696 315,767,972 21,324,241,689 20,778,952,848 - - - - 268,237,540 287,561,278 - - 68,993,303,806 229,019,466,975 Phải trả dài hạn người bán - - Phải trả dài hạn nội - - Phải trả dài hạn khác - - 68,853,152,770 229,019,466,975 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả - - Dự phòng trợ cấp việc làm 140,151,036 - - - 182,847,594,627 35,370,848,699 I Vốn chủ sở hữu 182,335,696,400 35,211,436,167 Vốn đầu tư chủ sở hữu 100,000,000,000 30,000,000,000 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Thặng dư vốn cổ phần 41,000,000,000 Vốn khác chủ sở hữu - - Cổ phiếu quỹ - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - 1,401,198,383 1,401,198,383 422,078,746 422,078,746 Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 44 - KHOA THƯƠNG MẠI Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - 39,512,419,271 3,388,159,038 - - III Nguồn kinh phí quỹ khác 511,898,227 159,412,532 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 511,898,227 159,412,532 Nguồn kinh phí - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Vật tư, hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại: 471,624,459,079 Mã số Số cuối năm Dollar Mỹ( USD) Euro( EUR) 383,642,766,965 Số đầu năm - - - - - - - - 192,995.35 89,186.24 13.31 10.93 Dự tốn chi nghiệp, dự án TỔNG CƠNG TY CP XNK& XD VIỆT NAM Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 45 - KHOA THƯƠNG MẠI CÔNG TY CP ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ĐVT: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 26,241,505,037 31,210,590,084 Trong đó: chi phí lãi vay 25,376,983,458 30,399,462,180 262,634,406,272 200,939,936,807 2,564,794,479 1,216,489,419 260,069,611,793 199,723,447,388 184,640,722,196 153,173,606,722 75,428,889,597 46,549,840,666 1,258,333,424 446,565,311 Chi phí bán hàng 7,877,445,379 6,172,981,808 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 8,870,974,592 7,401,888,745 33,697,298,013 2,210,845,340 9,102,365,819 3,428,569,406 Chi phí khác 1,650,570,508 17,428,899 Lợi nhuận khác 7,451,795,311 3,411,140,507 41,149,093,324 5,621,985,847 Chi phí thuế TNDN hành - - Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - 41,149,093,324 5,621,985,847 5,911 2,261 11 Thu nhập khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 46 - KHOA THƯƠNG MẠI TỔNG CÔNG TY CP XNK& XD VIỆT NAM CÔNG TY CP ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Theo phương pháp gián tiếp Năm 2013 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh ĐVT: VNĐ Năm Năm trước Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 41,149,093,324 5,621,985,847 Điều chỉnh khoản 66,568,169,436 75,692,113,106 Khấu hao tài sản cố định 41,315,865,526 45,479,240,936 I Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư II 514,061,313 (353,425,018) (17,192,316) (285,315,843) (169,397,694) 25,376,983,458 30,399,462,180 107,717,262,760 81,314,098,953 (3,890,984,270) (23,702,394,197) Tăng giảm hàng tồn kho Tăng giảm khoản phải trả( không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) Tăng giảm chi phí trả trước (50,961,305,116) (25,957,392,662) 3,710,490,038 (5,935,631,391) (4,857,518,308) 4,915,595,220 Tiền lãi vay trả (24,831,694,617) (22,811,955,151) - - 140,757,500 - (200,757,000) - 26,826,250,987 7,822,320,772 Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi Tăng giảm khoản phải thu Thuế TNDN nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ loại tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài III Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền vào đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền tồn cuối năm Dương Tô Bảo Thu - 47 - KHOA THƯƠNG MẠI (13,004,980,706) (11,299,734,412) 1,123,551,156 49,520,000 (15,000,000,000) - 5,500,000,000 - (35,000,000,000) - - - 167,026,392 119,877,694 (56,214,403,158) (11,130,336,718) 74,700,000,000 8,363,000,000 - - 182,035,538,180 110,061,574,747 (210,062,421,649) (116,131,090,116) - - (3,284,483,463) - 43,388,633,068 2,293,484,631 14,000,480,897 (1,014,531,315) 2,482,099,319 3,490,090,767 27,684,704 6,539,867 16,510,264,920 2,482,099,319 phân tích tình hình tài DN TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KINH TẾ - 48 - KHOA THƯƠNG MẠI TÀI LIỆU THAM KHẢO Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp- Học viện tài Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex năm 2013 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2013 Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex http://www.cophieu68.vn/companylist.php? keyword=Vinaconex&category=&stcid=0&search=T%C3%ACm+Ki %E1%BA%BFm Dương Tơ Bảo Thu phân tích tình hình tài DN ... TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex Tên Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT CAO CẤP VINACONEX Tên... tổ chức cơng ty Bảng phân tích tình hình tài sản Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm 2013) Bảng phân tích tình hình tài sản ngắn hạn Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm... Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty cổ phần đá ốp lát cao cấp Vinaconex( Năm 2013) Phân tích tình hình tốn Cơng ty CP đá ốp lát cao cấp Vinaconex năm 2013 Bảng phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty