Phan tich thuc trang tai chinh cua cong ty giao nhan kho van ngoai thuong vietrans

LỜI MỞ ĐẦU Thị trường giao nhận thị trường sôi động ngày Trên giới thị trường đời sớm, ngoại thương phát triển mạnh, để phục vụ cho nhu cầu buôn bán ngày lớn thị trường Vietrans công ty giao nhận thành lập Việt Nam Tuy trải qua 30 năm hoạt động với nhiều thành cơng đạt được, bên canh khơng gian nan mà Vietrans vượt qua Kể từ nước ta chuyền sang kinh tế thị trường thị trường thị trường non trẻ Việt Nam Do đó, doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường gặp phải nhiều khó khăn, kinh doanh dịch vụ giao nhận vận tải đòi hỏi phải có vốn lớn, trang thiết bị đại giá thành dịch vụ thường cao, việc mở rộng thị trường hạn chế, thường xuyên bị ảnh hưởng tính thời vụ, tình hình tài gặp nhiều khó khăn, việc nắm bắt điều luật quốc tế giao nhận vận tải yếu hiệu kinh doanh bị hạn chế Đây thách thức không doanh nghiệp Việt Nam tham gia thị trường mà quan tâm cấp ngành để cho thị trường tiềm phát triển có hiệu Để tìm hiểu nét thăng trầm q trình hoạt động cơng ty, em chọn đề tài: Phân tích thực trạng tài cơng ty giao nhận kho vận ngoại thương Vietrans KẾT CẤU CỦA CHUYÊN ĐỀ BAO GỒM Lời mở đầu Chương I: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng tài Cơng ty Giao nhận kho vận Ngoại thương Chương III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Vietrans Trong thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế Cơng ty Giao nhận kho vận Ngoại thương, với giúp đỡ ân cần cô công ty Vietrans kết hợp với kiến thức học trường đặc biệt giúp đỡ tận tình Thầy giáo Đàm Văn Huệ giúp em hoàn thành chun đề Trang Vì thời gian có hạn với kiến thức hạn chế, nên chuyên đề khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vậy kính mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để chuyên đề tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I Trang NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đến việc hình thành sử dụng tài sản doanh nghiệp Tài biểu hình thức tiền tệ có liên quan trực tiếp tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều khái niệm khác tài doanh nghiệp, nhà kinh tế tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính chất ngun lý khác họ mà thường tập trung vào nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự bảo đảm có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá trị loại tài sản hai dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng giảm thay đổi cấu trúc 1.1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việc phân tích báo cáo tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp mà phản ánh báo cáo tài Phân tích báo cáo tài đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để khai thác triệt để điểm mạnh, khắc phục hạn chế điểm yếu Tóm lại, phân tích báo cáo tài cần phải mà thơng qua số “ biết nói ” báo cáo để giúp người sử Trang dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động nhà quản lý doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp, tìm kiếm huy động nguồn vốn đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Hoạt động tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa định việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vai trò thể từ thành lập doanh nghiệp, việc thiết lập dự án đầu tư ban đầu, dự kiến hoạt động, gọi vốn đầu tư Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định, bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác Ngoài doanh nghiệp cần phải có giải pháp hữu hiệu để tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ đó, có giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định nâng cao tình hình tài doanh nghiệp Trong kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước nước ta nay, doanh nghiệp có quyền bình đẳng trước pháp luật kinh doanh người ta quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác như: nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, khách hàng Nhưng vấn đề mà người ta quan tâm nhiều khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp cần phải đạt mục tiêu chủ yếu sau đây: + Một là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ, kịp thời, trung thực hệ thống thơng tin hữu ích, cần thiết phục vụ cho chủ doanh nghiệp Trang đối tượng quan tâm khác như: nhà đầu tư, hội đồng quản trị doanh nghiệp, người cho vay, quan quản lý cấp người sử dụng thông tin tài khác, giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay + Hai là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin tài khác việc đánh giá khả tính chắn dòng tiền vào, tình hình sử dụng vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp + Ba là: Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình, kiện, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ doanh nghiệp 1.1.2.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp: Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nguyên tắc tài doanh nghiệp để phân tích đánh giá tình hình thực trạng triển vọng hoạt động tài chính, mặt tích cực hạn chế việc thu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng yếu tố Trên sở đề biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt mục tiêu chủ yếu đó, nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp là: + Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp + Phân tích diễn biến sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản + Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp + Phân tích tình hình dự trữ TSLĐ + Phân tích hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp + Phân tích số hoạt động + Phân tích hệ số sinh lời 1.1.3 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Phương pháp so sánh Trang Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Có ba nguyên tắc sử dụng phương pháp này, là: * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn để so sánh tiêu kỳ lựa chọn làm để so sánh, tiêu chuẩn là: Tài liệu năm trước (kỳ trước), nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức), nhằm đành giá tình hình thực so với kế hoạch, dự toán, định mức Các tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc gọi tiêu kết mà doanh nghiệp đạt * Điều kiện so sánh Để phép so sánh có ý nghĩa điều kiện tiên tiêu sử dụng phải đồng Trong thực tế, thường điều kiện so sánh tiêu kinh tế cần quan tâm thời gian không gian + Về mặt thời gian: tiêu tính khoảng thời gian hạch toán phải thống ba mặt sau: - Phải phản ánh nội dung kinh tế - Phải phương pháp phân tích - Phải đơn vị đo lường + Về mặt không gian: tiêu cần phải quy đổi quy mô điều kiện kinh doanh tương tự Tuy nhiên, thực tế có tiêu đồng với Để đảm bảo tính thống người ta cần phải quan tâm tới phương diện xem xét mức độ đồng chấp nhận được, độ xác cần phải có, thời gian phân tích cho phép * Kỹ thuật so sánh Các kỹ thuật so sánh là: + So sánh số tuyệt đối: hiệu số trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tăng giảm tượng kinh tế Trang + So sánh số tương đối: thương số trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến tượng kinh tế + So sánh số bình quân: số bình quân dạng đặc biệt số tuyệt đối, biểu tính chất đặc trưng chung mặt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung đơn vị, phận hay tổng thể chung, có tính chất + So sánh mức biến động tương đối điều chỉnh theo hướng quy mô điều chỉnh theo hệ số tiêu có liên quan theo hướng định quy mô chung Công thức xác định : Mức biến động tương đối Hệ số Chỉ = số kỳ phân - tích Chỉ tiêu kỳ gốc x điều h Tuỳ theo mục đích, yêu cầu phân tích, tính chất nội dung phân tích tiêu kinh tế mà người ta sử dụng kỹ thuật so sánh thích hợp Quá trình phân tích theo kỹ thuật phương pháp so sánh thực theo ba hình thức: - So sánh theo chiều dọc: trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ quan hệ tương quan tiêu kỳ báo cáo kế tốn-tài chính, gọi phân tích theo chiều dọc (cùng cột báo cáo) - So sánh chiều ngang: trình so sánh nhằm xác định tỷ lệ chiều hướng biến động kỳ báo cáo kế tốn tài chính, gọi phân tích theo chiều ngang (cùng hàng báo cáo) - So sánh xác định xu hướng tính liên hệ tiêu: tiêu riêng biệt hay tiêu tổng cộng báo cáo xem mối quan hệ với tiêu phản ánh quy mơ chung chúng xem xét nhiều kỳ (từ đến năm lâu hơn) ta thấy rõ xu hướng phát triển tượng nghiên cứu Các hình thức sử dụng kỹ thuật so sánh thường phân tích phân tích báo cáo tài chính- kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh Trang doanh, bảng cân đối kế toán bảng lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài định kỳ doanh nghiệp 1.1.3.2 Phương pháp chi tiết Mọi kết kinh doanh cần thiết chi tiết theo hướng khác Thông thường phân tích, phương pháp chi tiết thực theo hướng sau: + Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Mọi kết kinh doanh biểu tiêu bao gồm nhiều phận Chi tiết tiêu theo phận với biểu lượng phận giúp ích nhiều việc đánh giá xác kết đạt Với ý nghĩa đó, phương pháp chi tiết theo phận cấu thành sử dụng rộng rãi phân tích mặt kết kinh doanh Trong phân tích kết kinh doanh nói chung, tiêu giá trị sản lượng (hay giá trị dịch vụ xây lắp, vận tải, du lịch…) thường chi tiết theo phận có ý nghĩa kinh tế khác + Chi tiết theo thời gian: kết kinh doanh kết trình Do nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan khác nhau, tiến độ thực q trình đơn vị thời gian xác định thường không Chi tiết theo thời gian giúp ích cho việc đánh giá kết kinh doanh sát, tìm giải pháp có hiệu lực cho cơng việc kinh doanh Tuỳ đặc tính q trình kinh doanh, tuỳ nội dung kinh tế tiêu phân tích tuỳ mục đích phân tích, khác lựa chọn khoảng thời gian cần chi tiết khác tiêu khác tiết + Chi tiết theo địa điểm kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phận, phân xưởng, đội, tổ sản xuất kinh doanh thực Bởi vậy, phương pháp thường ứng dụng rộng rãi phân tích kinh doanh trường hợp sau: - Một là, đánh giá kết thực hạch toán kinh doanh nội Trong trường hợp này, tuỳ tiêu khoán khác chi tiết mức thực khốn đơn vị có nhiệm vụ Trang - Hai là, phát đơn vị tiên tiến lạc hậu việc thực mục tiêu kinh doanh Tuỳ mục tiêu đề chọn tiêu chi tiết phụ hợp mặt: suất, chất lượng, giá thành… - Ba là, khai thác khả tiềm tàng sử dụng vật tư, lao động, tiền tồn, đất đai…trong kinh doanh 1.1.3.3 Phương pháp loại trừ Trong phân tích kinh doanh, nhiều trường hợp nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh nhờ phương pháp loại trừ Loại trừ phương pháp nhằm xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh doanh, cách xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố này, loại trừ ảnh hưởng nhân tố khác + Cách thứ nhất: dựa trực tiếp vào mức độ biến động nhân tố gọi phương pháp “số chênh lệch” - Phương pháp tính số chênh lệch dạng đặc biệt phương pháp thay liên hồn, nhằm phân tích nhân tố thuận, ảnh hưởng đến biến động tiêu kinh tế - Là dạng đặc biệt phương pháp thay liên hồn, nên phương pháp tính số chênh lệch tôn trọng đầy đủ nội dung bước tiến hành phương pháp liên hoàn Chúng khác chỗ xác định nhân tố ảnh hưởng đơn giản hơn, việc nhóm số hạng tính chênh lệch nhân tố ảnh hưởng cho ta mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Như phương pháp số chênh lệch áp dụng trường hợp nhân tố có quan hệ với tiêu tích số áp dụng trường hợp nhân tố có quan hệ với tiêu thương số + Cách thứ hai: Có thể dựa vào phép thay ảnh hưởng nhân tố gọi phương pháp “thay liên hoàn” Phương pháp thay liên hoàn phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu phân tích Q trình thực phương pháp thay liên hoàn gồm bước sau: - Bước 1: Xác định đối tượng phân tích mức chênh lệch tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc Trang - Bước 2: Thiết lập mối quan hệ nhân tố với tiêu phân tích xếp nhân tố theo trình tự định, từ nhân tố lượng đến nhân tố chất - Bước 3: Lần lượt thay nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tự xếp bước - Bước 4: Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng phân tích cách lấy kết thay lần sau so với kết thay lần trước (lần trước nhân tố so với gốc) ta mức ảnh hưởng nhân tố tổng đại số nhân tố xác định băng đối tượng phân tích 1.1.3.4 Phương pháp liên hệ Mọi kết kinh doanh có liên hệ mật thiết với mặt, phận Để lượng hố mối liên hệ đó, ngồi phương pháp nêu, phân tích kinh doanh sử dụng phổ biến cách nghiên cứu liên hệ phổ biến liên hệ cân đối, liên hệ tuyến tính liên hệ phi tuyến Liên hệ cân đối có sở cân lượng hai mặt yếu tố trình kinh doanh: tổng số vốn tổng số nguồn, nguồn thu, huy động tình hình sử dụng quỹ, loại vốn nhu cầu khả tốn, nguồn mua sắm tình hình sử dụng loại vật tư, thu với chi kết kinh doanh…mối liên hệ cân đối vốn có lượng yếu tố dẫn đến cân mức biến động (chênh lệch) lượng mặt yếu tố trình kinh doanh Dựa vào ngun tắc đó, xác định dạng “tổng số” “hiệu số” liên hệ cân đối, lấy liên hệ nguồn huy động sử dụng loại vật tư Liên hệ trực tiếp: mối liên hệ theo hướng xác định tiêu phân tích Chẳng hạn lợi nhuận có quan hệ chiều với lượng hàng bán ra, giá bán có quan hệ ngược chiều với giá thành, tiền thuế Các mối liên hệ chủ yếu là: + Liên hệ trực tiếp tiêu lợi nhuận với giá bán, giá thành, tiền thuế Trong trường hợp này, mối quan hệ không qua tiêu liên quan nào: giá bán tăng (hoặc giá thành hay tiền thuế giảm) làm lợi nhuận tăng + Liên hệ gián tiếp quan hệ tiêu mức độ phụ thuộc chúng xác định hệ số riêng + Liên hệ phi tuyến tính mối liên hệ tiêu mức liên hệ không xác định theo tỷ lệ chiều hướng liên hệ biến đổi Trang 10 2005 Năm 114.000 25.000 9.600 770 Năm 125.000 32.000 10.00 820 Năm 134.000 40.000 10.80 850 900 1.00 2006 2007 2008 Năm 150.000 50.000 11.50 Năm 165.000 62.000 13.00 2009 2010 0 Như vậy, dự kiến đến năm 2010 tiêu chủ yếu công ty Giao nhận Kho vận ngoại thương sau: - Tổng Doanh thu 465 tỷ đồng, gấp 2,2 lần so với năm 2003 - Lợi nhuận 88 tỷ đồng , gấp 1,9 lần so với năm 2003 - Nộp Ngân sách 61 tỷ đồng, gấp 2,5 lần so với năm 2003 3.2 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY VIETRANS 3.2.1 Đẩy mạnh khối lượng dịch vụ mà cơng ty cung cấp 3.2.1.1 Mục đích biện pháp Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt ngày nay, thân doanh nghiệp phải tự tìm hướng thích hợp cho riêng Một hướng đắn thích hợp điều kiện thuận lợi cho phát triển cơng ty Để tồn khẳng định vị thị trường giao nhận VIETRANS cần phải phát triển dịch vụ Tăng khối lượng dịch vụ, tạo điều kiện thu hút khách hàng nhiều từ làm tăng doanh thu, tăng lượng vốn lưu động làm cho trình luân chuyển vốn tăng lên, hiệu kinh doanh công ty nâng cao Công tác nghiên cứu nắm bắt thông tin thị trường, mở rộng thị trường, khai thác thêm khách hàng cơng việc quan trọng, góp phần định thành bại việc kinh doanh Tuy nhiên công việc chưa trọng quan tâm mức, điều dẫn đến sách, đường lối mang lại hiệu Trang 68 không cao, khối lượng dịch vụ thực ít, chi phí cố định bỏ lớn, dẫn đến tình trạng có nhiều nghiệp vụ thực bị lỗ, bị lãng phí nguồn lực 3.2.1.2 Các biện pháp tiến hành Quảng cáo phương tiện thiếu để đưa dịch vụ công ty đến với khách hàng Quảng cáo để khách hàng biết thông tin dịch vụ mà công ty cung cấp, uy tín cơng ty, chất lượng dịch vụ, ưu công ty,các ưu đãi cơng ty Đây cơng việc mà phòng Maketing đảm nhận hình thức quảng cáo hấp dẫn sách lược thu hút khách hàng đến với công ty Quảng cáo tiến hành phương tiện thông tin đại chúng, qua đối tác liên doanh, qua hiệp hội giao nhận vận tải quốc tế, qua khách hàng cơng ty Cần có dịch vụ hỗ thợ khách hàng, cung cấp cho khách hàng dịch vụ miễn phí thời gian khách, như: Tư vấn cho khách hàng tình hình cạnh tranh thị trường, tình hình hoạt động ngoại thương, luật pháp quốc tế Tư vấn cho khách hàng đối tác xuất nhập có tiềm lực uy tín thị trường Tư vấn hãng tầu biển có uy tín, đoạn đường hợp lý, thủ tục cần thiết để thực xuất nhập nhanh chóng, thuận lợi Những hoạt động nhằm thu hút, chiếm cảm tình khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao uy tín cơng ty, phục vụ cho cơng việc kinh doanh sau Một phòng Marketing chuyên trách điều kiện cần thiết cho công ty kinh doanh có hiệu Hiện tại, cơng ty có phòng Marketing hoạt động phòng chưa thực đem lại hiệu cao, công tác tìm kiếm khách hàng Vì vậy, cơng ty chưa có chiến lược Marketing hồn hảo, để thu hút nhiều khách hàng đến với công ty Cần phải đầu tư phát triển phòng Maketing chất lượng, hiệu Bên cạnh quảng cáo để khách hàng biết đến công ty dịch vụ mà công ty cung cấp cơng ty cần phải có sách ưu đãi, để “ vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi”, có giữ vững uy tín lâu dài, tạo niềm tin khuyến khích khách hàng 3.2.2 Tăng khả thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Trang 69 Vốn yếu tố quan trọng kinh doanh, sử dụng vốn có hiệu kinh doanh có lãi, vốn bị chiếm dụng lãng phí cơng ty Do đó, cơng ty cần phải có sách sử dụng vốn hợp lý, hiệu tránh tình trạng để ngời khác chiếm dụng, quản lý khoản phải thu từ khách hàng khoản chiếm tỷ trọng lớn Vietrans Muốn quản lý tốt khoản phải thu công ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ Vì vậy, cơng tác Marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trò quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng 3.2.2.1 Mục đích biện pháp : Làm giảm khoản thu q hạn, nợ khó đòi điều có nghĩa tăng khả thu hồi khoản phải thu, đặc biệt phải thu từ khách hàng, tránh tình trạng vốn cơng ty bị người khác chiếm dụng, gây lãng phí sử dụng vốn cơng ty, từ dẫn đến hiệu kinh doanh bị giảm Mặt khác, thu hồi vốn kịp thời bổ sung nguồn vốn cho kinh doanh, làm tăng hiệu kinh doanh 3.2.2.2 Các biện pháp tiến hành Cần phải có đội ngũ làm cơng việc phân tích thị trường, từ có thơng tin xác khách hàng ( tiềm lực tài chính), để từ có sách thu nợ hợp lý, có lợi cho đơi bên Ban kiêm công việc thu hồi công nợ thường xuyên báo cáo kết thu Thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu thu khó đòi để có biện pháp xử lý kịp thời Thường xuyên gửi thư, điện thoại, uỷ quyền cho người đại điện để thu hồi công nợ Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng Mở sổ theo dõi khách hàng, thực việc ký kết hợp đồng giao nhận cách chặt chẽ, đặc biệt hợp đồng có gía trị lớn, nhằm quản lý thu hồi hạn khoản phải thu Có chế động viên, khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi công nợ việc thu hồi đạt hiệu Trang 70 3.2.3 Tăng cường khai thác, nâng cao hiệu đầu tư thị trường TP HCM TP.HCM thị trường hứa hẹn đầy tiềm năng, thị trường phát triển mạnh mẽ, nhiên doanh thu chi nhánh công ty chưa tương xứng với tiềm vùng ngành Cần phải đầu tư nhiều cho chi nhánh TP.HCM sở vật chất nhân lực, nhằm đưa doanh số lợi nhuận chi nhánh vào câu lạc chục tỷ 3.2.4 Tăng cường phối hợp chi nhánh công ty Trong năm qua, phối hợp chi nhánh công ty với chi nhánh với công ty chưa thực nhịp nhàng, hiệu quả, điều chưa phát huy mạnh cơng ty, có chi nhánh nhiều nơi nước Do đó, cần phải có phối hợp ăn ý, hiệu chi nhánh với nhau, lãnh đạo chi nhánh phải thường xuyên trao đổi, thông tin với 3.2.5 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty Là công ty chuyên cung cấp dịch vụ phạm vi quốc tế, trình độ cán cơng nhân viên cơng ty phải tương xứng với yêu cầu nhà chun mơn thực thụ, có đàm phán ký kết hợp đồng với công ty giới Bên cạnh phải đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, cần phải nâng cao trình độ kiến thức luật giao nhận quốc tế Đây vấn đề quan trọng để tránh khỏi sai phạm đáng tiếc ký kết thực hợp đồng, bảo vệ uy tín cơng ty tránh tổn thất đáng tiếc xảy Vi phạm luật quốc tế vận tải Việt Nam năm qua vấn đề nóng bỏng mà cơng ty Việt Nam cần phải thận trọng tham gia kinh doanh Bên cạnh cần phải trẻ hố đội ngũ cán công nhân viên công ty để tạo nên sức bật cho cơng ty, với lòng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh 3.2.6 Nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi Trang 71 Nhằm để tăng sức chứa, từ tăng thu kinh doanh dịch vụ kho bãi, vào mùa vụ có nhiều lúc hệ thống kho bãi cơng ty nhiều lúc khơng đủ sức chứa, gây lãng phí nhiều hợp đồng không ký kết Trang bị, đại hố trang thiết bị cơng ty, phương tiện vận tải để tham gia ký kết hợp đồng có tải trọng lớn Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠNG TY VIETRANS Mặc dù với trình độ thời gian có hạn, qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng ty Vietrans tơi thấy: tình hình tài cơng ty năm 2003 khơng có nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2002, doanh thu tăng hiệu kinh doanh đạt chưa thực tương xứng với tiềm sức mạnh cơng ty Vì vậy, cơng ty cần phải có chiến lược, giải pháp kinh doanh hiệu để phát huy mạnh Từ đó, khẳng định vị uy tín thị trường nước qc tế Qua đây, tơi xin đóng góp vài giải pháp hy vọng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty: Cần phải làm tốt công tác khách hàng để trì mở rộng mạng lưới khách hàng Tăng cường khối lượng dịch vụ cung cấp để tăng doanh thu Hoàn thiện máy cơng ty với phương châm trẻ hố nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ Cần có giải pháp thu nợ hạn để nâng cao hiệu sử dụng vốn Với kiến thức khiêm tốn giải pháp chưa tốt nhất, hiệu Nhưng với đóng góp chân tình thành thật, hy vọng với giải pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty Mong xem xét đóng góp ý kiến q cơng ty Tôi xin chân thành cảm ơn! Trang 72 KẾT LUẬN Qua phân tích thực trạng tài cơng ty Giao nhận kho vận ngoại thương năm 2002 2003 cho ta thấy: tình hình tài cơng ty năm 2003 khơng có nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2002 lợi nhuận năm 2003 cao năm 2002 phần lớn lợi nhuận công ty hoạt động tài mang lại hoạt động kinh doanh thu kết khơng cao Sỡ dĩ có tình trạng cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả: chưa làm tốt công tác khách hàng để trì phát triển rộng mạng lưới khách hàng, chưa có biện pháp phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường… Từ dẫn tới việc sử dụng nguồn vốn bị lãng phí Việc lãng phí sử dụng vốn làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm lại, vòng quay tài sản lưu động giảm, Dẫn tới hiệu kinh doanh công ty bị giảm, mức độ tăng doanh thu giảm Đây tín hiệu khơng tốt cơng ty, cần phải có chiến lược kinh doanh, giải pháp hữu hiệu để khắc phục hạn chế nâng cao hiệu kinh doanh công ty Trang 73 Phụ lục 01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đến 31 tháng 12 năm 2003 Đơn vị: 1.000 đồng M ã số TÀI SẢN A - TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NH (100 = 110 + 120 + 130 + Số Số Số đầu năm đầu năm cuối năm 2002 14,721 2003 16,981 2003 20,75 ,422 ,632 7,823 3,078, 4,060, 8,068 409 142,35 426 272,22 ,590 826,7 1 2,936, 3,788, 48 7,241 058 201 ,842 8,741, 10,094 10,63 758 2,541, ,559 3,890, 2,435 2,891 100 140 + 150 + 160) I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng 10 11 12 Tiền chuyển 13 II Các khoản đầu tư tài NH Đầu tư chứng khốn 120 ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư NH (*) 128 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng Trang 74 Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác 131 391 4,015, 748 4,251, ,352 4,807 132 663 158 ,449 1,420, 1,420, 1,555 819 1,420, 819 1,420, ,943 1,555 819 819 ,943 763,88 531,83 1,377 3 ,689 198,12 188,21 90,30 133 34 35 136 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng KPT khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường 40 41 Nguyên vật liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ 42 kho 43 18,32 54,260 Chi phí SX, kinh doanh dở dang 122,79 1,095 - - 44 133,9 35,779 74,239 57 3,104, 2,703, 2,638 031 125 ,427 Thành phẩm tồn kho 45 Hàng hoá tồn kho 46 Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá HTK (*) 47 49 V Tài sản lưu động khác 50 Trang 75 Tạm ứng Chi phí trả trước 2,674, 2,334, 2,130 500 272,21 023 264,41 ,575 266,0 62 57,318 4,684 100,00 100,00 241,7 89 58,706 59,232 59,50 ,077 ,122 0,832 6,414, 6,657, 6,798 105 6,414, 090 6,657, ,939 6,798 105 10,673 090 11,296 ,939 11,84 ,682 - ,349 - 8,595 - 4,259,577 4,639,258 5,049,656 51 52 Chi phí chờ kết chuyển 53 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 54 155 VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước 60 161 Chi nghiệp năm 162 B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 00 240) I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 10 11 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 12 213 Tài sản cố định thuê tài 214 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 15 216 Trang 76 Tài sản cố định vô hình 217 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 18 219 II Các khoản đầu tư tài DH Đầu tư chứng khốn dài 220 hạn 221 2 Góp vốn liên doanh 22 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu 228 tư DH(*) 51,971 51,971 52,57 ,323 ,323 2,683 51,971 51,971 52,57 ,323 ,323 2,683 320,64 603,70 129,2 9 10 71,465 73,953 76,93 ,544 1,875 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược DH 40 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 50 ,771 NGUỒN VỐN 00 10 I Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn Số Số đầu năm đầu năm cuối năm 2002 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 + 330) Số 11 2003 2003 11,090 12,117 13,37 ,112 ,636 3,100 11,090 12,117 13,37 ,112 ,636 3,100 Trang 77 12 Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 313 6,947, 6,436, 6,307 314 127 1,203, 665 2,253, ,902 4,667 315 383 339,34 539 374,44 ,264 297,0 316 624,97 737,54 30 653,2 317 49 1,975, 2,315, 1,447 284 450 ,653 60,375 61,835 63,59 00 ,659 60,207 ,908 61,702 4,683 60,64 410 ,353 58,656 ,488 59,156 0,751 59,15 Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 II Nợ dài hạn 20 Vay dài hạn 21 Nợ dài hạn 22 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược 332 dài hạn 333 B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Trang 78 411 ,153 ,153 6,153 298,69 337,46 432,0 13 351,62 351,62 58 851,6 414 185,41 185,41 24 185,4 699,97 1,656, 14 15,50 329 15,501 15,501 168,30 133,41 2,953 ,932 2,637 12,708 150,41 11,628 115,01 ,979 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự phòng tài 415 Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng 16 417 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng, phúc 21 lợi 22 Quỹ quản lý cấp 91,62 423 188,4 Nguồn kinh phí nghiệp 424 5,183 6,776 16 - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp 425 năm 426 35,90 5,183 6,776 71,465 73,953 76,96 ,544 7,784 - Nguồn KP hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN 427 VỐN (430 = 300 + 400) 30 ,771 (Nguồn: Phòng kế tốn tài cơng ty VIETRANS) Trang 79 Phụ lục 02 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Đơn vị tính : đồ ng Năm 2003 so Chỉ tiêu Năm Năm 2002 2003 với 2002 Số tiền Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ ( %) 9.127.75 6.901.1 - 81 2.226.576 9.112.09 6.901.1 - 8.660.49 81 6.391.2 2.216.916 73 509.94 58.3 41 24,4 15.660 - Chiết khấu - Giảm giá - Thuế TTĐB Thuế XK thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ 451.602 24,3 12 ,9 Trang 80 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 2.838.33 3.538.4 700 1.046.38 06 1.460.7 074 83 0 24 ,6 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 576.372 nghiệp Lợi nhuận từ hoạt 1.667.17 động kinh doanh 614.31 37.9 1.973.2 43 306 50 353.60 073 - ,3 349.642 Thu nhập khác 703.242 10 Chi phí khác 239.494 11 Lợi nhuận khác 463.747 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập 2.130.92 1.823.46 14 Lợi nhuận sau thuế 18 49,7 13.600 340.00 - 2.313.2 123.747 182 50 443.20 329 307.454 6, 1.870.0 40 (Nguồn: Phòng kế tốn tài cơng ty VIETRANS) 26,7 8, 46.5 74 2, TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp , Trường đại học kinh tế quốc dân 2003 Ngô Thị Cúc, Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Thanh niên 2000 Vũ Việt Hùng, Giáo trình Quản lý tài , nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 2002 Nguyễn Năng Phúc, Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhà xuất thống kê 2001 PGS.PTS.Ngô Thế Chi, Lập, Đọc, Kiểm tra phân tích Báo cáo Tài chính, nhà xuất thống kê 2001 Trang 81 Website: www.Vietrans.com.Vn Trang 82 ... đủ Trang 24 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY VIETRANS 2.1 Khái quát công ty Vietrans 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty giao nhận kho vận Ngoại thương (VIETRANS) ... thành phố Đó là: - VIETRANS Hải phòng - VIETRANS Nghệ an - VIETRANS Đà nẵng - VIETRANS Nha trang - VIETRANS Qui nhơn - VIETRANS Thành phố Hồ Chí Minh Và Công ty liên doanh: - TNT - VIETRANS express... giao nhận thành lập Việt nam theo Quyết định số 554/BNT ngày 13/ 8/1970 Bộ Ngoại thương Khi Cơng ty lấy tên Cục kho vận kiêm Tổng công ty giao nhận ngoại thương Hiện tên thức công ty " Công ty