Tiểu luận bitcoin – sự ảnh hưởng của nó đối với quy luật lưu thông tiền tệ việt nam trong thời đại hiện nay

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT TP.HCM NHĨM 04 TIỂU LUẬN MƠN NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG & CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ ĐỀ TÀI: BITCOIN – SỰ ẢNH HƯỞNG CỦA NÓ ĐỐI VỚI QUY LUẬT LƯU THÔNG TIỀN TỆ VIỆT NAM TRONG THỜI ĐẠI HIỆN NAY TP HỒ CHÍ MINH - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT TP.HCM NHĨM 04 TIỂU LUẬN MƠN NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG & CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ ĐỀ TÀI: BITCOIN – SỰ ẢNH HƯỞNG CỦA NÓ ĐỐI VỚI QUY LUẬT LƯU THÔNG TIỀN TỆ VIỆT NAM TRONG THỜI ĐẠI HIỆN NAY STT 01 02 03 Họ tên Đỗ Đình Thái Nguyễn Quang Thắng Trần Liêu Thiên Phúc MSHV C186040 28 C186040 44 C186040 38 Email Thaidodinhtcnh@gmail com Thangcom36@yahoo.co m Thienphuctran2212@g mail.com ĐVCT Vietcombank Ngân hàng ACB Agribank CAM KẾT THAM GIA HOÀN THÀNH TIỂU LUẬN Thành viên Nội dung đóng góp Mức độ đóng góp Chữ ký - Soạn nội dung phần: Cơ sở lý luận Đỗ Đình Thái tiền điện tử Bitcoin, lý thuyết chung tiền điện tử - Soạn, thiết kế, tổng hợp tiểu luận - Soạn nội dung Nguyễn Quang Thắng phần: Tổng quan tiền điện tử Bitcoin, thực tiễn sử dụng quản lý Bitcoin giới - Soạn nội dung phần: thực tiễn sử dụng Trần Liêu Thiên Phúc quản lý Bitcoin Việt Nam, tác động đến sách tiền tệ Việt Nam Các thành viên cam kết đóng góp nội dung với mức độ kịp thời hạn nộp nội dung theo phân cơng nhóm MỤC LỤC GIỚI THIỆU CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN ĐIỆN TỬ BITCOIN LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TIỀN ĐIỆN TỬ 1.1 Định nghĩa tiền điện tử 1.2 Phân loại tiền điện tử .2 1.3 Đặc điểm tiền điện tử .2 1.4 Chủ thể tham gia TỔNG QUAN VỀ TIỀN ĐIỆN TỬ BITCOIN 2.1 Khái niệm .3 2.2 Lịch sử hình thành phát triển 2.3 Đặc điểm chế giao dịch 2.4 Ưu điểm nhược điểm đồng Bitcoin 2.5 Rủi ro sử dụng đồng Bitcoin 2.6 Tiền điện tử Bitcoin rủi ro rửa tiền, tài trợ khủng bố THỰC TIỄN SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ BITCOIN TRÊN THẾ GIỚI 3.1 Thực tiễn sử dụng 3.2 Khuôn khổ pháp lý quản lý tiền điện tử giới THỰC TIỄN SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ TIỀN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM .8 4.1 Thực trạng khuôn khổ pháp lý quản lý tiền điện tử Việt Nam 4.2 Khuyến nghị KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 GIỚI THIỆU Hiện mà giới ngày xoay chuyển mạnh mẽ đại hóa cách mạng cơng nghệ 4.0 diễn tồn cầu loại tiền điện tử xuất cách mạnh mẽ vấn đề nóng đề cập nước suốt thời gian vừa qua Nội dung viết nghiên cứu loại tiền điện tử tầm ảnh hưởng loại tiền đến sách tiền tệ tương lai Mục tiêu nghiên cứu đề tài nghiên cứu tầm ảnh hưởng loại tiền điện tử bật Bitcoin đến sách tiền tệ, khuyến nghị sách quản lý tiền điện tử Việt Nam Đối tượng nghiên cứu đề tài bao gồm đồng tiền điện tửBitcoin thị trường BitcoinViệt Nam Để nghiên cứu đề tài, nhóm chúng tơi có sử dụng kết phương pháp nghiên cứu định lượng để kiểm định tính hiệu thị trường, coi phương pháp tốt áp dụng cho số liệu dạng chuỗi thời gian để kiểm định thị trường hiệu 2 LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TIỀN ĐIỆN TỬ 1.1 Định nghĩa tiền điện tử Tiền điện tử tiền số hóa, tức tiền dạng bit số Tiền điện tử sử dụng môi trường điện tử phục vụ cho tốn điện tử thơng qua hệ thống thơng tin bao gồm hệ thống mạng máy tính, Internet phương tiện điện tử lưu trữ sở liệu tổ chức phát hành (bên thứ 3) biểu dạng bút tệ tài khoản mà khách hàng (người mua) mở tổ chức phát hành Cũng tiền giấy tiền điện tử có chức phương tiện trao đổi tích lũy giá trị Nếu giá trị tiền giấy đảm bảo phủ phát hành tiền điện tử, giá trị tổ chức phát hành đảm bảo việc cam kết chuyển đổi tiền điện tử sang tiền giấy theo yêu cầu người sở hữu 1.2 Phân loại tiền điện tử - Theo khả chuyển đổi: chia làm loại: Tiền điện tử khơng có khả chuyển đổi tiền điện tử có khả chuyển đổi - Theo khả kiểm soát: chia thành loại: tiền điện tử tập trung tiền điện tử phi tập trung - Theo cách thức hình thành: chia làm loại: tiền điện tử mật mã tiền điện tử thông thường - Theo chức mục đích sử dụng: chia làm loại: tiền điện tử giá trị trả trước, tiền điện tử thân thiết, tiền điện tử game, tiền điện tử lưu hành 1.3 Đặc điểm tiền điện tử a) Ưu điểm Tiền điện tử mang lại nhiều lợi ích so với tiền tệ truyền thống Tuy nhiên, tiền điện tử có nhược điểm riêng 3 Chi phí giao dịch thấp (có đồng miễn phí giao dịch) Thuận tiện giao dịch: Bạn chuyển nhận tiền điện tử mà không cần thông qua bên trung gian ngân hàng, phủ,… Độ bảo mật an tồn cao Tạo tiềm phát triển cho ngành thương mại điện tử Bảo vệ mơi trường b) Nhược điểm: Khó sử dụng cho người bắt đầu Tỷ giá tiền điện tử biến động thất thường Dễ bị tội phạm rửa tiền lợi dụng Hiện nay, số nước ủng hộ tiền điện tử cơng khai có nhiều quốc gia chưa chấp nhận tiền điện tử loại tiền tệ Việt Nam chưa có quy định cụ thể sách quản lý tiền điện tử, nhiên có động thái khơng dùng tiền điện tử làm phương tiện toán 1.4.Tương lai tiền điện tử Tiền điện tử hiển nhiên khơng ổn định quy mơ thị trường chúng tương đối nhỏ Khi vốn hóa thị trường tiền điện tử tăng lên, kéo theo ổn định tiền điện tử Và điều xảy ra, chúng có khả ổn định so với tiền giấy phủ ban hành Tiền điện tử thiết kế đáp ứng điều kiện vốn hiếm, lạm phát chúng phát triển với tỷ lệ chậm, kiểm sốt 4 Điều cho họ ổn định so với đồng tiền khác mà phủ, ngân hàng trung ương tổ chức tài “thêm vài số 0” vào cuối tài khoản ngân hàng họ cần Tiền điện tử có tiềm để thay đổi giới tài theo nhiều cách chúng có Bitcoin đầu tiên, lớn có hội tốt để đạt chấp nhận chủ đạo, có nhiều loại tiền khác với ý tưởng sáng tạo mà không nên bỏ qua 2.TỔNG QUAN VỀ TIỀN ĐIỆN TỬ BITCOIN 2.1 Khái niệm Bitcoin gọi cryptocurrency (tiền điện tử mật mã hóa), việc xác nhận giao dịch tạo đồng tiền riêng dựa nguyên tắc hoạt động đoạn mã Mỗi Bitcoin người dùng mã hóa đoạn mã khác biệt hoạt động giao dịch ghi nhận lại sổ kế toán mang tính cơng cộng phi tập trung (còn gọi blockchain) Sổ kế tốn nhìn thấy tất máy tính có kết nối mạng, khơng cơng khai thơng tin bên liên quan (người mua người bán) Sổ kế toán xác nhận số lượng Bitcoin người mua dùng chuyển số tiền vào tài khoản người bán [5, tr.1-2] Sổ kế tốn nói vật tượng trưng Bitcoin (và loại cryptocurrencies khác) giải vấn đề gọi chi tiêu gấp đơi (có nghĩa là, chi tiêu tiền mà bạn không thực sở hữu cách sử dụng giả mạo) cần thiết phải có vai trò bên thứ ba đáng tin cậy (như ngân hàng cơng ty thẻ tín dụng) việc xác minh tính trung thực giao dịch điện tử người mua người bán [5, tr.2] Được biết đến lần vào vào năm 2008 Satoshi Nakamotom bắt đầu đưa vào sử dụng năm 2009, đến nay, Bitcoin có bước phát triển đáng kể, trở thành đồng tiền điện tử thành công đến thời điểm Thông thường chữ in hoa “BITCOIN” đề cập đến công nghệ mạng lưới, chữ thường “Bitcoin” đề cập đến khía cạnh tiền tệ Bitcoin kí hiệu là: BTC, hay ฿, Ƀ 5 2.2 Lịch sử hình thành phát triển Theo lịch sử, Satoshi Nakamoto bắt đầu đưa ý niệm sơ khai Bitcoin vào năm 2008 Cũng năm đó, giới biến động với hàng loạt vụ khủng hoảng nhà đất dẫn đến ảnh hưởng không nhỏ đến tài giới: Cục Dự Trữ Liên Bang Hoa Kỳ (FED) bơm tiền vào cứu trợ; suy thối kinh tế tồn cầu; Châu âu rơi vào khủng hoảng nợ nần…Lòng tin vào đồng tiền phủ bắt đầu suy giảm Đây thời điểm hoàn hảo cho bắt đầu kỷ nguyên tiền tệ – đồng Bitcoin (tiền mã hoá dựa vào niềm tin) Giai đoạn (2009): mạng lưới khởi thủy Giai đoạn ( 2010): Năm Pizza : Bitcoin giao dịch công khai 1000BTC= $3 USD Phát triển nhanh chóng rộng rãi giới,vốn hóa thị trường vượt triệu USD Giai đoạn (2010-2011): Tiếp tục phát triển mạnh phải đối mặt với khó khăn cơng tác bảo mật, chống tin tặc hoạt động phi pháp khác, vốn hóa thị trường 206 triệu USD Giai đoạn (2012) giai đoan Bitcoin gới biết rộng rại nhiều điểm chấp nhận toán hơn, giai doạn coi giai đoạn thời kỳ hoàn kim Bitcoin Giai đoạn ( 2013-2014): Phát triển nhanh đột biến Giai đoạn ( 2018- 2019): Lập đỉnh, quay đầu bất ổn định 2.3 Cách tạo Bitcoin giá trị thị trường Để người mạng lưới dùng Bitcoin tương tác với trước hết cần phải tải phần mềm mã nguồn mở miễn phí Sau kết nối vào mạng, có ba cách để thu Bitcoins: Đầu tiên, người dùng chuyển đổi tiền tệ truyền thống (ví dụ: Dollars, Yen, Euros) với chi phí qua việc chuyển đổi trực tuyến (ví dụ: Mt GOX, Coinbase, Kraken) Phí giao dịch xác định theo qui mô giao dịch khác nhau, từ 0,5% cho giao dịch nhỏ xuống 0,2% cho giao dịch lớn Giá Bitcoin có liên quan đến qui luật cung cầu đồng tiền khác Vào tháng 12/2013, Bitcoin có giá khoảng 800$ Tuy nhiên, vào đầu tháng 12/2013 giá lên tới 1200$ vào đầu tháng 11/2013 giá khoảng 200$ 2.4 Ưu điểm nhược điểm đồng Bitcoin a) Ưu điểm: + Bitcoin không quan tâm bạn ai: phân quyền theo cách: khơng quan trọng sử dụng Với nó, bạn mua thứ mà bạn chí khơng thể mua, chẳng hạn hàng hoá bị hạn chế theo độ tuổi + Bitcoin không quan tâm bạn đâu Bitcoin mạng lưới quốc tế Từ Trung Quốc đến Argentina Hoa Kỳ, người khắp giới sử dụng Bitcoin Bất dễ dàng gửi qua Internet tồn giới, tạo điều kiện cho kinh doanh quốc tế mà không cần phải lo lắng phí giao dịch + Tính bảo mật cao: phủ phụ thuộc vào quyền lực quân đội, quan hành pháp đảm bảo an ninh tiền tệ đảm bảo giá trị cho tiền pháp định Thì độ an tồn hệ thống Bitcoin phụ thuộc vào khả xử lý toàn mạng lưới blockchain nhằm chống lại nguy phá hoại mang lại giá trị cho BTC Tuy có nhiều vụ ăn cắp BTC tất nguyên nhân nạn nhân để lộ khóa riêng tư (private key) Cho tới nay, giao thức Bitcoin chưa có lỗ hổng bảo mật để hack BTC người dùng + Tính riêng tư: Bạn cần biết, BTC tiền điện tử (bán ẩn danh), tức số BTC gắn liền với địa Bitcoin Mặc dù chủ sở hữu địa Bitcoin không công khai, đổi lại giao dịch lại công khai rõ ràng Ngồi ra, giao dịch liên kết với công ty cá nhân thông qua việc phân tích giao dịch b) Nhược điểm + Mức độ chấp nhận + Bitcoin bị (dữ liệu, tin tặc) + Biến động tỉ giá + công cụ rửa tiền Thực trạng Bitcoin Thế Giới 3.1 Thực tiễn sử dụng Có thể thấy, Bitcoin giao dịch rộng rãi nhiều nước giới, tập trung vào khu vực phát triển Bắc Mỹ, Đông Âu Châu ÁMỹ Trung Quốc hai quốc gia đồng tiền sử dụng nhiều nhất, thời gian gần đây, phủ Trung Quốc ban hành số sách hạn chế phát triển Bitcoin quốc gia Châu Phi, Trung Đông khu vực Nam Á chưa phổ biến Bitcoin, Châu Âu khu vực đồng tiền chung Eu, Bitcoin không xử dụng rộng rãi khu vực kinh tế phát triền khác 3.2 Khuôn khổ pháp lý quản lý tiền điện tử giới Do loại tiền điện tử, quốc gia lại có phản ứng khác trước Bitcoin Đi vào hoạt động từ năm 2009, có sức hút phổ biến nhiều quốc gia giớitiền điện tửBitcoin Tính đến nay, giới có nhiều quốc gia thức chấp nhận cho phép giao dịch Bitcoin Hầu hết quốc gia lại, nơi có cộng đồng tiêu thụ Bitcoin, theo dõi tình hình phát triển biến động liên tục đồng kỹ thuật số, phủ chưa có định thức khung pháp lý chặt chẽ đồng việc quản lý tiêu dùng giao dịch kỹ thuật sốnói chung Bitcoin nói riêng Biểu đồ : Giá trị Bitcoin giới (tính đến năm 2019) Độ rủi ro thị trường Ngồi rủi ro thị trường yếu tố tác động đến chế độ pháp lý nước với Bitcoin chấp nhận Bitcoin chấp nhận loại hình tiền điện tử tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt rủi ro hệ thống Theo cac thị trường chấp nhận Bitcoin Mỹ, Canada hay Singapore có độ rủi ro thị trường 0.00% - số thấp, thị hạn chế lưu hành Bitcoin có độ rủi ro cao, Trung Quốc 0.9% hay Nga 2.4% Nhìn chung, với nước có độ rủi ro thị trường cao, phủ thường khơng chấp nhận Bitcoin lo ngại thị trường khơng thể điều tiết kiểm sốt đồng tiền này, gây nguy hiểm cho thị trường Sự phát triển thương mại điện tử Các nước phát triển mạnh phương thức tốn khơng dùng tiền mặt có xu hướng chấp nhập hợp pháp Bitcoin ( US, EU, so với Trung Quốc Nga) THỰC TIỄN SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ TIỀN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM 4.1 Thực trạng khuôn khổ pháp lý quản lý tiền điện tử Việt Nam Mặc dù hoạt động toán điện tử diễn gần 15 năm đến thiếu hành lang pháp lý để quản lý tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian tốn Ngày 22/11/2012 Chính phủ ban hành Nghị định số 101/2012/NĐ-CP tốn khơng dùng tiền mặt, có Điều 15 Điều 16 quy định dịch vụ trung gian toán điều kiện cung ứng, quy định quy trình thủ tục, hồ sơ, cấp giấy phép hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian toán Tuy nhiên, đến quy định chưa áp dụng thực tế chờ Thông tư hướng dẫn hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian tốn đời Do đó, việc sử dụng Bitcoin loại tiền tệ phương tiện toán, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có ý kiến sau: Thứ nhất, tiền điện tử có giá trị lớn, để có đồng Bitcoin đòi hỏi phải tốn 15 triệu VNĐ, đồng Bitcoin chấp nhận Việt Nam dẫn đến lạm phát phi mã1 tình hình lạm phát khó kiểm sốt Thứ hai, Việt Nam nước phát triển Do việc áp dụng khoa học kĩ thuật để “đào” Bitcoin việc làm khó khăn Bên cạnh đó, tình trạng bảo mật dễ bị Hacker công hệ thống Thứ ba, Chính phủ Việt Nam khơng thừa nhận đồng Bitcoin nên việc khai thác sử dụng mang tính rủi ro cao Lạm phát phi mã tình trạng tăng mức giá chung kinh tế với tốc độ hai hay ba chữ 2Theo thông tin từ Flexcoin, trang web họ bị công vào ngày 2/3 vừa hacker đánh cắp tổng cộng 896 Bitcoin, tương đương khoảng 600.000 USD Đây lượng tiền lưu trữ trực tuyến, lượng tiền lưu trữ ngoại tuyến không bị ảnh hưởng Trước tình hình đó, Flexcoin cho biết hồn trả số Bitcoin kho ngoại tuyến cho khách hàng họ chứng minh chủ sở hữu Riêng số tiền bị đánh cắp có lẽ người dùng khó lòng lấy lại khơng tìm kẻ trộm, theo điều khoản dịch vụ giao dịch Flexcoin thực cách sử dụng mã hóa HTTPS, cơng ty chịu trách nhiệm bảo hiểm Bitcoin lưu trữ hệ thống Flexcoin giải thích, việc website đóng cửa cơng ty khơng có đủ nguồn lực tài sản để phục hồi từ mát kể trên, khẳng định làm việc với quan thực thi pháp luật để xác định nguồn gốc cơng Flexcoin bị đóng cửa chưa đầy tuần sau Mt.Gox, ba sàn giao dịch Bitcoin lớn giới tuyên bố phá sản sau bị hacker công trộm 744.408 Bitcoin, tương đương khoảng 500 triệu USD (giá cập nhật), chưa kể 100.000 Bitcoin thuộc sở hữu Mt.Gox Lúc đó, Flexcoin cho Mt.Gox đóng cửa điều khơng may, khơng ảnh hưởng đến hoạt động họ 10 4.2 KHUYẾN NGHỊ VỀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG BITCOIN Ở VIỆT NAM TRONG BỐI CẢNH HỘI NHẬP QUỐC TẾ Bitcoin tiền điện tử, có rủi ro lớn sử dụng, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế giới Việt Nam Xét bối cảnh nay, Việt Nam trình hội nhập quốc tế hóa việc ngăn cấm khơng cho sử dụng Bitcoin điều khó Bên cạnh việc quản lý, điều hành tốt kinh tế tránh tình trạng lạm phát, Chính phủ cần đề số giải pháp phù hợp để quản lý đồng tiền điện tử cụ thể như: - Ban hành văn luật để xử lí “mạnh tay” người lợi dụng Bitcoin để trục lợi gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế - Tăng cường công tác an ninh mạng nhằm tránh trường hợp Hacker trục lợi từ sơ hở, lỗ hổng bảo mật để khai thác thông tin cá nhân từ ngân hàng - Một người dân mua hàng hóa từ diễn đàn nước Bitcoin cần xây dựng hàng rào thuế vận chuyển hàng hóa vào Việt Nam, có hạn chế phần việc người tiêu dùng sử dụng Bitcoin - Tuyên truyền cho người dân hiểu khả rủi ro sử dụng, khai thác đồng Bitcoin phương tiện thông tin đại chúng như: tivi, báo chí, mạng xã hội KẾT LUẬN Với tiểu luận này, nhóm chúng tơi mong muốn góp phần kiến thức vào vấn đề ảnh hưởng Bitcoin quy luật lưu thông tiền tệ Việt Nam Do hạn chế kiến thức Bitcoin mẻ với Việt Nam nên đề tài nhóm chúng tơi khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tiểu luận nhóm chúng tơi mong muốn nhận đánh giá nhiệt tình thầy bạn để đề tài hoàn thiện 11 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tiếng Việt 1) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2019 Thông cáo báo chí Bitcoin loại tiền điện tử tương tự khác 2) Phan Hoài Dương (2014) “Tiền điện tử, rủi ro rửa tiền tài trợ khủng bố” Tạp chí Ngân hàng, số 3, tháng 2/2014 3) Đậu Thị Mai Hương (2014) ” Một số vấn đề pháp lý tiền điện tử khuyến nghị” Tạp chí Ngân hàng, số 10, 2014 4) Trang Ngọc (2014).”Quá trình phát triển đồng Bitcoin vấn đề đặt ra” Thị trường Tài Tiền tệ, số tháng 1/2014 Các trang mạng tra cứu 1) Thời báo Ngân hàng- Cơ quan Ngân hàng Nhà nước Việt Nam http://thoibaonganhang.vn 2) Website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam http://sbv.gov.vn/ 3) Website Cục Thương mại điện tử Công nghệ thông tin - Bộ Công Thương http://vecita.gov.vn/ 4) https:// vn.investing.com 5) BTCNEWS.VN 12 PHỤ LỤC Biểu đồ 1: Số lượng Bitcoin lưu thông Nguồn: vn.investing.com 13 Biểu đồ 2: Các sàn giao dịch Bitcoin giới Nguồn: BTCNEWS.VN ...ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT TP.HCM NHĨM 04 TIỂU LUẬN MƠN NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG & CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ ĐỀ TÀI: BITCOIN – SỰ ẢNH HƯỞNG CỦA NÓ ĐỐI VỚI QUY LUẬT LƯU THÔNG... đồng Bitcoin phương tiện thông tin đại chúng như: tivi, báo chí, mạng xã hội KẾT LUẬN Với tiểu luận này, nhóm chúng tơi mong muốn góp phần kiến thức vào vấn đề ảnh hưởng Bitcoin quy luật lưu thông. .. loại tiền điện tử tầm ảnh hưởng loại tiền đến sách tiền tệ tương lai Mục tiêu nghiên cứu đề tài nghiên cứu tầm ảnh hưởng loại tiền điện tử bật Bitcoin đến sách tiền tệ, khuyến nghị sách quản lý tiền