Hỏi đáp về Thuế, chính sách thuế

HỎI ĐÁP TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi đáp tổng quan thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước luật pháp qui định pháp nhân thể nhân thuộc đối tượng chịu thuế nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước Thuế hình thức phân phối lại phận nguồn tài xã hội, khơng mang tính hồn trả trực tiếp cho người nộp Do đó, thời điểm nộp thuế, người nộp thuế không hưởng lợi ích mà xem trách nhiệm nghĩa vụ nhà nước Như , thuế mang tính cưỡng chế thiết lập theo nguyên tắc luật định Nhà nước ban hành loại thuế để tạo lập nguồn thu cho Ngân sách nhà nước, khoản thu bố trí sử dụng theo dự tốn ngân sách nhà nước phê duyệt cho tiêu dùng công cộng đầu tư phát triển nhằm thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Như vậy, thuế phản ảnh trình phân phối lại thu nhập xã hội, thể mối quan hệ tài nhà nước chủ thể khác xã hội Trung tâm gia sư kế toán trưởng giới thiệu đến bạn câu hỏi trắc nghiệm thuế, bạn tìm hiểu để nắm rõ thêm kiến thức thuế Câu 1: Anh (Chị) cho biết nội dung quản lý thuế theo quy định Luật Quản lý thuế? Trả lời: Nội dung quản lý thuế theo quy định Luật Quản lý thuế bao gồm: 1- Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế 2- Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 3- Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 4- Quản lý thơng tin người nộp thuế 5- Kiểm tra thuế, tra thuế 6- Cưỡng chế thi hành định hành thuế 7- Xử lý vi phạm pháp luật thuế 8- Giải khiếu nại, tố cáo thuế Câu 2: Trong trường hợp người nộp thuế gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? a/ Do kinh doanh lỗ b/ Gặp khó khăn tài c/ Gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ Trả lời: câu c Câu 3: Thứ tự toán tiền thuế, tiền phạt là: a/ Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền phạt b/ Tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền nợ thuế, tiền phạt c/ Tiền nợ thuế, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt d/ Tiền nợ thuế, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh Trả lời: câu c Câu 4: Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài quy định ủy quyền giao dịch với quan thuế? Trả lời: – Người đại diện theo pháp luật người nộp thuế ủy quyền cho cán phụ trách cấp ký thừa ủy quyền văn bản, hồ sơ giao dịch với quan thuế – Người nộp thuế cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác (trừ trường hợp đại lý thuế) thay mặt thực giao dịch với quan thuế phải có văn ủy quyền theo Bộ luật dân – Văn ủy quyền phải quy định cụ thể thời hạn, phạm vi ủy quyền Văn ủy quyền phải gửi quan thuế văn bản, hồ sơ giao dịch lần đầu khoảng thời gian ủy quyền Câu 5: Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế? Trả lời: Theo quy định điểm 1, điều Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài thì: trường hợp người nộp thuế chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế trường hợp người nộp thuế thời gian tạm ngừng kinh doanh, khơng phát sinh nghĩa vụ thuế khơng phải nộp hồ sơ khai thuế thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh Riêng thuế TNCN, trường hợp tháng quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nộp tờ khai cho quan thuế Câu 6: Những trường hợp khai thuế GTGT theo lần phát sinh? Trả lời: Theo quy định điểm 2, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011, trường hợp sau khai thuế theo lần phát sinh: – Khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh – Khai thuế giá trị gia tăng theo lần phát sinh thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp doanh số người kinh doanh không thường xuyên Câu 7: Sản phẩm tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến xuất áp dụng thuế suất thuế GTGT: a) 0% b) 10% c) Không chịu thuế GTGT Trả lời: Câu c Câu 8: Điều kiện để hàng hóa, dịch vụ khấu trừ thuế GTGT đầu vào: a) Có hóa đơn GTGT hợp pháp; Có chứng từ tốn qua ngân hàng b) Dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; Có hóa đơn GTGT; Có chứng từ tốn qua ngân hàng mua hàng hóa, dịch vụ c) Dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; Có hóa đơn GTGT hợp pháp; Có chứng từ tốn qua ngân hàng theo quy định Trả lời: câu c Câu 9: Đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngọai tỉnh, người nộp thuế thực khai thuế GTGT theo tỷ lệ nào? Trả lời: Căn quy định điểm 6, điều 10 Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 thì: Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh phải khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo tỷ lệ 2% hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% theo tỷ lệ 1% hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% doanh thu hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng Câu 10: Việc lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán hàng hóa, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng thực nào? Trả lời: Theo tiết g điểm 8, điều 10 Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài Chính – Đối với hàng hoá, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện, nước, xăng, dầu, dịch vụ bưu chính, viễn thơng, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, kê khai theo hoá đơn – Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp lập theo nhóm mặt hàng, dịch vụ thuế suất, kê chi tiết theo hoá đơn Câu 11: Thuế GTGT hoa hồng đại lý dịch vụ bưu điện, xổ số, máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy bán bảo hiểm quy định nào? Trả lời: Theo quy định tiết a, điểm 8, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài thì: – Người nộp thuế đại lý bán giá quy định bên giao đại lý hưởng hoa hồng dịch vụ: bưu chính, viễn thơng, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy; đại lý vận tải quốc tế; đại lý dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm khơng phải khai thuế giá trị gia tăng doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý doanh thu hoa hồng hưởng Câu 12: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây: a) Cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b) Cá nhân, hộ kinh doanh c) Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d) Đối tượng a) c) Trả lời: câu d Câu 13: Thời điểm bắt đầu tính miễn giảm thuế TNDN là: a) Năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi thuế b) Năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế c) Trường hợp doanh nghiệp khơng có thu nhập chịu thuế ba năm đầu, kể từ năm có doanh thu thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm thứ tư d) Cả b) c) Trả lời: Câu d) Câu 14: Cơ sở khai thác tài nguyên nằm địa bàn liên huyện tỉnh sở thu mua tài nguyên đăng ký nộp thuế tài nguyên thay cho tổ chức, cá nhân khai thác nhỏ lẻ phải thực khai thuế đâu? Trả lời: Theo quy định điểm 1, điều 13 Thơng tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài thì: – Cơ sở khai thác tài nguyên mỏ nằm địa bàn liên huyện tỉnh, nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho Cục Thuế nơi có tài nguyên khai thác – Cơ sở thu mua tài nguyên đăng ký nộp thuế tài nguyên thay cho tổ chức, cá nhân khai thác nhỏ lẻ thực nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho quan thuế quản lý trực tiếp sở thu mua tài nguyên Câu 15: Người nộp thuế hoạt động kinh doanh, khai thuế môn năm năm có phải nộp hồ sơ khai thuế môn lại không? Trả lời: Theo quy định điểm 2, điều 15 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài người nộp thuế hoạt động kinh doanh khai, nộp thuế mơn khơng phải nộp hồ sơ khai thuế môn cho năm không thay đổi yếu tố làm thay đổi mức thuế môn phải nộp Câu 16: Thời hạn nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước quy định nào? Trả lời: Theo quy định tiết a điểm 3, điều 16 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài chính: Thời hạn nộp hồ sơ kê khai tiền thuê đất, thuê mặt nước chậm 30 ngày kể từ ngày có Quyết định cho thuê đất, thuê mặt nước Trường hợp người thuê đất, thuê mặt nước nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước cho quan thuế thực nộp tiền thuê theo thông báo quan thuế khơng phải nộp hồ sơ khai tiền thuê đất, thuê mặt nước Trường hợp năm có thay đổi hợp đồng thuê đất, thuê mặt nước dẫn đến thay đổi số tiền thuê đất phải nộp người thuê đất, thuê mặt nước phải khai lại hồ sơ nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước nộp cho quan thuế chậm 30 ngày kể từ ngày cấp có thẩm quyền ban hành văn ghi nhận thay đổi Câu 17: Trường hợp cá nhân hoàn thuế TNCN? Trả lời: Theo quy định khoản 1, điều 8, Luật Thuế TNCN cá nhân hoàn thuế trường hợp sau đây: – Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; – Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; – Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền Câu 18: Ai người nộp thuế TTĐB? Trả lời: Theo quy định khoản 1, điều 4, Chương I, Thông tư 64/2009/TT-BTC hướng dẫn Thuế TTĐB: Người nộp thuế TTĐB tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Câu 19: Hóa đơn thể hình thức nào? Trả Lời: Theo quy định Thơng tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 Bộ tài hóa đơn thể hình thức sau: – Hóa đơn tự in – Hóa đơn điện tử – Hóa đơn đặt in Câu 20: DN vừa có hoạt động bán hàng nước vừa có hoạt động xuất nước ngồi sử dụng hóa đơn nào? Trả lời: Theo quy định Thông tư số 153/2010/TT-BTC: Trường hợp DN vừa có hoạt động bán hàng nước vừa có hoạt động xuất nước ngồi DN sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng nước sử dụng hóa đơn xuất cho hoạt động xuất nước ngồi Câu 21: Người bán hàng ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn khơng? Trả Lời: Theo quy định điều 15 Thông tư số 153/2010/TT-BTC, người bán hàng ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn cho hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ Hóa đơn ủy nhiệm phải ghi tên đơn vị bán đơn vị ủy nhiệm đóng dấu đơn vị ủy nhiệm phía bên trái tờ hóa đơn (Trường hợp hóa đơn tự in in từ thiết bị bên ủy nhiệm hóa đơn điện tử khơng phải đóng dấu đơn vị ủy nhiệm) Việc ủy nhiệm phải xác định văn bên ủy nhiệm bên nhận ủy nhiệm Câu 22: Thông báo phát hành hóa đơn phải gửi đến quan thuế quản lý trực thời hạn sau đây: a) 10 ngày sau ký thông báo phát hành b) 05 ngày trước sử dụng thời hạn 10 ngày kể từ ngày ký thông báo phát hành c) 10 ngày trước sử dụng thời hạn 05 ngày kể từ ngày ký thông báo phát hành Trả lời: câu b Câu 23: Trường hợp bán hàng từ 200.000 đồng trở lên phải lập hóa đơn, người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế phải ghi hóa đơn nào? Trả lời: Theo quy định Thông tư 153/2010/TT-BTC trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên lần, người mua khơng lấy hóa đơn khơng cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế phải lập hóa đơn ghi rõ “người mua khơng lấy hóa đơn không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế” Câu 24: Các trường hợp nộp lệ phí trước bạ: a) Tài sản chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh b) Nhà, đất dùng làm trụ sở quan nhà nước c) Văn phòng, trụ sở doanh nghiệp nhà nước d) Xe chuyên dùng để chở thư, báo, xe chở tiền Trả lời: Trường hợp a b Câu 25: Hàng hóa dịch vụ sau không thuộc diện chịu thuế TTĐB: a) Rượu, bia b) Tàu bay Công ty hàng không Việt Nam c) Kinh doanh xổ số d) Xe ô tô chạy phục vụ sân golf Trả lời: Câu b d Câu 26: Đối tượng chịu thuế GTGT Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước là: a, Dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT b, Hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT c, Dịch vụ dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT d, Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Trả lời: Câu c Câu 27: Lọai đất sau thuộc đối tượng chịu thuế SDĐ phi NN: a, Đất xây dựng khu công nghiệp b, Đất sử dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh c, Đất để khai thác khoáng sản d, Đất sở tôn giáo sử dụng Trả lời: câu a c Câu 28: Việc thu thuế SDĐ phi NN đất lấn, chiếm có phải để cơng nhận quyền sử dụng đất hợp pháp người nộp thuế diện tích đất lấn, chiếm hay khơng? Trả lời: Theo quy định điểm 7, điều 7, Luật thuế SDĐ phi NN, việc thu thuế SDĐ phi NN đất lấn, chiếm để công nhận quyền sử dụng đất hợp pháp người nộp thuế diện tích đất lấn, chiếm Câu 29: Đối tượng chịu thuế Bảo vệ môi trường là: a, Xăng sinh học b, Túi nylon làm từ làm từ màng nhựa đơn HDPE c, Thuốc trừ sâu d, Dung dịch HCL Trả lời: Câu b Câu 30: Các khoản tiền thưởng sau không trừ tính thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công? a, Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật b, Tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua theo quy định pháp luật thi đua khen thưởng c, Tiền thưởng nhân ngày thành lập công ty d, Tiền thưởng phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền Trả lời: Câu c Câu 31: Đối tượng chịu phí BVMT khai thác khống sản (kể từ 01/01/2012) là: a, Dầu thơ, khí thiên nhiên, khí than, khống sản kim loại khống sản khơng kim loại b, Xăng dầu, khí than, khống sản lọai c, Dầu thơ, khí thiên nhiên, khí than, khống sản kim loại Trả lời: Câu a Câu 32: Trường hợp hoàn thuế TTĐB? Trả lời: Các trường hợp hoàn thuế TTĐB là: Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất Hàng hóa nguyên liệu nhập để sản xuất, gia cơng hàng xuất hồn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hóa thực tế xuất Cơ sở sản xuất, kinh doanh toán thuế sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, giao, bán, khốn, cho th doanh nghiệp nhà nước có số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp thừa Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Câu 33: Thanh toán qua ngân hàng là: a, Nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán hàng b, Chuyển tiền từ tài khoản bên mua hàng sang tài khoản bên bán hàng c, Sau bù trừ cơng nợ, số lại 20 triệu đồng bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán hàng Trả lời: Câu b Câu 34: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thực tốt chế độ hóa đơn chứng từ, ghi chép sổ sách tốt đương nhiên chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ không cần phải đăng ký với quan thuế? Đúng hay Sai Trả lời: Sai, Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thực tốt chế độ hóa đơn chứng từ, ghi chép sổ sách phải đăng ký với quan thuế quan thuế chấp thuận chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ CÂU HỎI PHẦN TÌNH HUỐNG Câu 35: Doanh nghiệp A sau nộp hồ sơ khai thuế GTGT kỳ khai thuế tháng 7/2011 cho quan thuế, ngày 15/8/2011 Doanh nghiệp A phát hồ sơ khai thuế có sai sót, cần kê khai bổ sung, điều chỉnh, Doanh nghiệp A phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế hay nộp hồ sơ khai thuế thay hồ sơ nộp cho quan thuế? Trả lời: Theo quy định Luật Quản lý thuế Người nộp thuế sau nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế, phát hồ sơ khai thuế có sai sót cần kê khai bổ sung, điều chỉnh thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định nộp hồ sơ khai thuế thay hồ sơ nộp cho quan thuế Do vậy, trường hợp ngày 15/8/2011 thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ khai thuế tháng 7/2011 nên Doanh nghiệp A nộp hồ sơ khai thuế thay hồ sơ nộp cho quan thuế Câu 36: Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp giảm số tiền thuế hoàn phát sinh tiền phạt nộp chậm NNT tự xác định số tiền phạt nộp chậm hay quan thuế xác định số tiền phạt nộp chậm thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện? Trả lời: Theo quy định điểm 5, điều Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài thì: Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp giảm số tiền thuế hoàn, vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm nộp lại số tiền thuế hoàn, đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp vào số tiền thuế chậm nộp số tiền thuế hoàn, số ngày chậm nộp mức xử phạt theo quy định Trường hợp người nộp thuế không tự xác định xác định khơng số tiền phạt chậm nộp quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp thông báo cho người nộp thuế biết để thực Câu 37: Cơng ty TNHH B có trụ sở Đà Lạt, Cục Thuế Lâm Đồng quản lý có chi nhánh bán hàng huyện Đức Trọng, chi nhánh huyện Đức Trọng thực khai thuế GTGT nào? Trả lời: Theo quy định điểm 1, điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 Bộ Tài Cơng ty TNHH B thực khai thuế giá trị gia tăng chung cho đơn vị trực thuộc chi nhánh bán huyện Đức Trọng Nếu chi nhánh bán huyện Đức Trọng có dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng sử dụng hóa đơn riêng Câu 38: Trường hợp bên Việt Nam nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngòai, Nhà thầu phụ nước ngòai theo phương pháp trực tiếp GTGT bên VN có khấu trừ thuế GTGT nộp thay không? Trả lời: Theo quy định điểm 1.3, mục III, phần B Thơng tư 129/2008/TT- BTC hướng dẫn thuế GTGT thì: Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định sau: a) Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp hàng hóa, dịch vụ mua vào chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngồi theo hướng dẫn Bộ Tài áp dụng tổ chức nước ngồi khơng có tư cách pháp nhân Việt Nam cá nhân nước ngồi kinh doanh có thu nhập phát sinh Việt Nam Vậy Trường hợp bên Việt Nam nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngòai, Nhà thầu phụ nước ngòai theo phương pháp trực tiếp GTGT có đầy đủ chứng từ theo quy định bên VN khấu trừ thuế GTGT nộp thay Nhà thầu nước ngòai, Nhà thầu phụ nước ngòai Câu 39: Cty TNHH X đưa thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất vào thu nhập chịu thuế chung công ty kê khai thuế TNDN theo mức thuế ưu đãi hưởng hay sai? Giải thích Trả lời: Sai Vì theo quy định điểm 3, mục II, phần G Thông tư 130/2008/TT- BTC ngày 26/12/2008 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp: “Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế Không áp dụng mức thuế suất ưu đãi; thời gian miễn thuế, giảm thuế theo hướng dẫn phần H Thông tư thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản” Câu 40: Doanh nghiệp X có trụ sở Lâm Đồng có đơn vị bán hàng trực thuộc hạch tốn phụ thuộc Đồng Nai Vậy đơn vị bán hàng trực thuộc hạch toán phụ thuộc Đồng Nai nộp hồ sơ khai thuế TNDN đâu? Nếu đơn vị dung quản lý thuế theo quy định Luật Quản lý thuế ? Trả lời: Nội dung quản lý thuế theo quy định Luật Quản lý thuế bao gồm: 1- Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế 2- hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế 3- Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 4- Quản lý thơng tin người nộp thuế 5- Kiểm tra thuế, tra thuế 6- Cưỡng chế thi hành định hành thuế chính, Người nộp thuế có số tiền thuế hoàn theo quy định pháp luật thuế giá trị gia tăng xem nộp thừa Có thể bạn cần biết thêm: Thuế tài nguyên khai thác khoáng sản quy định pháp luật nộp thuế tài nguyên Câu hỏi: Việc kê khai nộp thuế tài ngun phí bảo mơi trường khai thác khoáng sản nào? Trả lời: Tại Khoản 2.4 Điểm Điều Thông tư số 105/2010/TT-BTC ngày 23/7/2010 Bộ Tài quy định: “Tổ chức, cá nhân nhận thầu thi công, giấy phép tài ngun, q trình thi cơng có phát sinh sản lượng tài ngun khai thác tiêu thụ (như nhận thầu nạo vét kênh, mương, hồ, đầm có phát sinh sản lượng cát, đất, bùn bán ra; khai thác đá dùng chế biến làm vật liệu xây dựng thi cơng cơng trình) phải khai, nộp thuế tài nguyên với quan thuế địa phương khai thác tài nguyên” Tại Điểm Điều Thông tư 158/2011/TT-BTC ngày 16/11/2011 Bộ Tài quy định: “Cá nhân, tổ chức khai thác khoáng sản tận thu phải nộp phí bảo vệ mơi trường khai thác khống sản tận thu – – Mức thu phí khai thác khoáng sản tận thu theo quy định Điều Nghị định số 74/2011/NĐ-CP.” – Và tiết Điểm Thông tư quy định: “b) Hoạt động sản xuất, kinh doanh tổ chức, cá nhân khơng nhằm mục đích khai thác khống sản, có chức năng, nhiệm vụ có đăng ký kinh doanh, trình hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ theo chuyên ngành đăng ký mà thu khống sản (ví dụ thu cát q trình nạo vét lòng sơng, thu đá q trình xây dựng cơng trình thủy điện xây dựng trường bắn); – Các trường hợp khác không thuộc quy định điểm a) b) khoản Điều khơng áp dụng theo mức phí khai thác khống sản tận thu.” – Căn vào quy định trên, trường hợp doanh nghiệp sử dụng đá, cát, sỏi tận dụng công trường thi cơng để thực cơng trình theo quy định pháp luật hành đơn vị phải kê khai nộp thuế, phí tương ứng với khối lượng tài nguyên khai thác theo quy định Luật Thuế tài ngun Pháp lệnh Phí bảo vệ mơi trường Câu hỏi đáp tổng quan thuế Hỏi: Pháp luật quy định trường hợp phải nộp thuế tài nguyên? Trả lời: Tại mục I phần I Thông tư 42/2007/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2007 quy định cụ thể số trường hợp nộp thuế tài nguyên: 1- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Bên nước hợp tác kinh doanh sở hợp đồng trả tiền tài nguyên hay nộp thuế tài nguyên theo mức cụ thể quy định Giấy phép đầu tư cấp trước ngày 01/06/1998 tiếp tục trả tiền tài nguyên hay nộp thuế tài nguyên theo quy định hết thời hạn Giấy phép cấp Trường hợp gia hạn Giấy phép đầu tư sau ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành thực theo hướng dẫn Thông tư 2- Theo quy định Điều 3, Pháp lệnh thuế tài nguyên (sửa đổi) Điều 3, Nghị định số 68/1998/NĐ-CP ngày 03/09/1998 Chính phủ, trường hợp doanh nghiệp liên doanh với nước hoạt động theo Luật Đầu tư nước Việt Nam (nay Luật đầu tư) mà Bên Việt Nam góp vốn pháp định nguồn tài nguyên ghi Giấy phép đầu tư doanh nghiệp liên doanh nộp thuế tài nguyên số tài nguyên mà Bên Việt Nam dùng để góp vốn pháp định Định kỳ tháng, tháng, Bên Việt Nam phải kê khai số tài nguyên phát sinh góp vốn, báo cáo Bộ Tài để ghi vốn Ngân sách Nhà nước quản lý vốn theo chế độ hành 3- Trường hợp doanh nghiệp thành lập sở Bên Việt Nam với Bên nước theo hình thức:liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh hợp đồng chia sản phẩm khai thác tài nguyên thuế tài nguyên phải nộp doanh nghiệp liên doanh hay Bên nước phải xác định hợp đồng liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp đồng chia sản phẩm thoả thuận tính vào phần sản phẩm chia cho Bên Việt Nam Khi chia sản phẩm, Bên Việt Nam có trách nhiệm nộp thuế tài nguyên vào Ngân sách Nhà nước theo quy định Luật Ngân sách thuế tài nguyên toàn sản lượng tài nguyên khai thác 4- Đối với tài nguyên thiên nhiên cấm khai thác bị bắt giữ, tịch thu phép bán tổ chức giao bán phải tính đầy đủ thuế tài nguyên giá bán nộp vào Ngân sách Văn có liên quan: – Nghị định số 68/1998/NĐ-CP phủ việc quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế tài nguyên (sửa đổi) ngày 3/9/1998 – Nghị định số 147/2006/NĐ-CP ngày 01/12/2006 Chính phủ ban hành sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 68/1998/NĐ-CP ngày 03 tháng 09 năm 1998 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế tài nguyên (sửa đổi) ngày 1/12/2006 – Thông tư số 42/2007/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 68/1998/NĐ-CP ngày 03/09/1998 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Thuế tài nguyên (sửa đổi) Nghị định số 147/2006/NĐ-CP ngày 01/12/2006 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định số 68/1998/NĐ-CP nêu ngày 27/4/2007 – Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế