Tổng hợp đề thi luật thuế THƯỜNG RA NHẤT

TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Đề Luật Thuế có đáp án Lớp: AUF 38 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (5 điểm) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) – Mọi hành vi chuyển nhượng bất động sản miễn thuế thu nhập cá nhân – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp điều tiết vào hành vi sử dụng đất hợp pháp theo quy định pháp luật Câu 2: Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) – Trường hợp đối tượng nộp thuế thuê đại lý hải quan làm thủ tục nhập hàng hóa, đại lý hải quan vi phạm pháp luật thuế nhập chủ thể bị xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế? Vì sao? – So sánh khác hệ pháp lý trường hợp không chịu thuế với trường hợp áp dụng thuế suất 0% pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp có lợi cho người nộp thuế? Phần II – Tình tập (5 điểm) – Ơng A cổ đơng đồng thời Giám đốc CTCP M Trong năm tài 2014, ơng A đạo nhân viên thực hành vi sau: Chi trả lương cho chức danh Giám đốc CTCP M với số tiền 30 triệu đồng/tháng Chi cho tài trợ cho Quỹ học sinh nghèo hiếu học tỉnh B 100 triệu đồng Chia cổ tức cho cổ đơng, ơng A chia 30 triệu đồng TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 a – Anh chị cho biết, khoản chi nói có xác định chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp CTCP M không? Tại sao? (1,25 điểm) b – Giả sử ơng A có người 18 tuổi, học trung học, người 18 tuổi luyện thi đại học Trung tâm luyện thi Alpha Anh chị xác định người phụ thuộc loại thu nhập tính giảm trừ gia cảnh ông A? Tại sao? (1,25 điểm) – Công ty TNHH X thực hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ nước Ngày 12/3/2015, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất cho Công ty TNHH Y, theo đó, Y nhận ủy thác xuất 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào Tuy nhiên, hàng hóa khơng phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, xuất nên Y bán tồn lơ hàng vào thị trường nước Hỏi: a – Công ty TNHH X phải nộp loại cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ nước? (1, điểm) b – Chủ thể phải thực nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ 1000 chai rượu vào thị trường nước không xuất được? Tại sao? (1 điểm)./ GV đề: ThS Trần Minh Hiệp Đề thi Pháp luật Thuế Lớp CJL 39 Thời gian làm 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật Phần I – Lý thuyết Câu – điểm: Các nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Nêu sở pháp lý? TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập giá nhập cộng với số tiền thuế nhập – Trường hợp phát hàng hóa nhập thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá, quan hải quan quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa – Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng với chủ thể không sử dụng chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp Câu 2: Trả lời giải thích ngắn gọn (1.5 điểm) Giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân gì? Vì giảm trừ gia cảnh áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công? Phần I – Lý thuyết (4.5 điểm) Thành Công công ty chuyên hoạt động lĩnh vực sản xuất cung ứng hàng may mặc thị trường Việt Nam Ngồi ra, cơng ty nhận gia cơng hàng may mặc cho số doanh nghiệp nước Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhận gia công hàng may mặc với cơng ty Y Nhật Theo đó, cơng ty hoàn thành hợp đồng giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016 Dù vậy, hàng không giao trực tiếp cho Y mà giao cho doanh nghiệp X thị trường Việt Nam theo định Y Hỏi: – Với chức kinh doanh mình, Thành Cơng có nghĩa vụ thuế nào? Vì sao? – Anh chị tư vấn cho Thành Cơng nghĩa vụ thuế phát sinh từ hợp đồng nhận gia cơng hàng hóa với Y Giải thích? – Trường hợp Y báo hàng đặt gia công từ Thành Công theo hợp đồng ngày 02/4/2015 cho X theo phương thức trên, hoạt động có làm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Y với Việt Nam không? Tại sao? ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Lớp: Chất lượng cao 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Câu 1: (6 điểm) Anh chị cho biết: – Hệ pháp lý việc áp dụng thuế suất thuế xuất 0% thuế suất thuế GTGT 0% hàng hóa xuất có khác khơng? Tại sao? – Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế GTGT xuất có phải chịu thuế GTGT khơng? Vì sao? – Dịch vụ nhập có phải chịu thuế GTGT khơng? Tại sao? – Có phải hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ thị trường Việt Nam bán vào khu phi thuế quan chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không? Tại sao? Câu 2: (4 điểm) Doanh nghiệp Thành Công thành lập hoạt động theo quy định pháp luật từ tháng 07/2010 với hoạt động ghi giấy chứng nhận doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh, xuất nhập hàng nông sản Hỏi: a – Với hoạt động theo giấy chứng nhận doanh nghiệp, Thành Công đối tượng nộp thuế loại thuế nào? Tại sao? b – Ngày 25/7/2013, Thành Công xuất lô hàng nông sản 20 sang Malaysia sau hoàn thành nghĩa vụ thuế với quan hải quan Tuy nhiên, ngày 25/8/2013, lô hàng bị trả không đạt chất lượng hợp đồng ký kết Hỏi, tái nhập lô hàng trên, Thành Cơng cần có lưu ý để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp thuế? Vì sao? c – Ngày 15/9/2013, Cơng ty Thành Cơng mua 10 xồi từ DNTN Mai Hoa Tiền Giang Tuy nhiên, công ty yêu cầu DNTN Mai Hoa xuất hóa đơn thuế GTGT cho DNTN Mai Hoa cho sản phẩm nông sản nên theo khoản điều Luật thuế GTGT không TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 chịu thuế GTGT Vì vậy, Mai Hoa khơng có nghĩa vụ phải xuất hóa đơn cho lơ hàng Lập luận DNTN Mai Hoa hay sai theo quy định pháp luật? Tại sao? d – DNTN Mai Hoa DN kinh doanh với doanh số hàng tháng lên đến 750 triệu đồng Vậy DNTN Mai Hoa có đối tượng nộp thuế sắc thuế không? Vì sao? GV đề: TS Nguyễn Thị Thủy ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 36C Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Câu 1: Trả lời câu hỏi sau đây: a – So sánh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nước Việt Nam doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thành lập theo pháp luật Việt Nam? (2 điểm) b – Hãy chứng minh phương thức quản lý thuế đại hiệu phương thức tự khai, tự nộp thuế? (2 điểm) c – Nhà máy đường mua mía bà nông dân để phục vụ sản xuất Tổng giá trị hàng hóa mua vào 500 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT sản phẩm nông nghiệp 5% Hỏi nhà máy có khấu trừ thuế GTGT đầu vào khơng? Vì sao? (1 điểm) Câu 2: Tình Ơng Nguyễn Cường Phó giám đốc cơng ty TNHH Thăng Long với mức lương 25 triệu đồng/tháng Tuy nhiên, ơng Cường có vay tiền Cơng ty Thăng Long với tiền lãi phải trả hàng tháng 28 triệu đồng Vì vậy, hàng tháng ơng Cường khơng khơng nhận lương mà phải trả thêm cho công ty triệu đồng tiền lãi vay Bên cạnh đó, ơng Cường cổ đơng CTCP Kinh Đô Công ty Kinh Đô trả cổ tức cổ phiếu Cơng ty Tháng 12/2013, Cơng ty Thăng Long gặp khó khăn tài đề nghị ông Cường trả hết số nợ vay Để có tiền trả nợ, ơng Cường định chuyển nhượng tồn phần vốn cổ tức cơng ty Kinh Đô cho người khác Biết TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 tồn số tiền ơng Cường vay Công ty Thăng Long để mua cổ phần Công ty Kinh Đô Hỏi: – Xác định khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ơng Cường? Trình bày cách thức xác định thu nhập tính thuế thuế suất thuế thu nhập cá nhân khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đó? (3 điểm) – Cơng ty Thăng Long Công ty đầu tư kinh doanh bất động sản, có thực dự án bán cho thuê nhà xã hội Xác định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thu nhập mà cơng ty có năm 2013? (1 điểm) – Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, năm 2013, cơng ty Thăng Long có nhập số loại máy móc xây dựng; vật tư xây dựng loại nước chưa sản xuất được; thuê công ty Pháp tư vấn để thiết kế xây dựng Xác định nghĩa vụ thuế Thăng Long hoạt động này? (1 điểm) GV đề: ThS Nguyễn Thị Thu Hiền ĐỀ THI LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 37D Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) – Tháng 5/2014, Doanh nghiệp N khu chế xuất LTX bán lô hàng may mặc thành phẩm cho Doanh nghiệp M khu công nghiệp VNS – Vợ chồng ông Minh sở hữu nhà có người Tháng 6/2014, vợ ơng Minh Ơng Minh muốn bán nhà để chia cho người hai ông bà Giả sử thủ tục chia di sản thừa kế hoàn tất, ông Minh phải thực nghĩa vụ thuế cho giao dịch này? (2 điểm) – Ơng Nguyễn Văn An góp vốn quyền sử dụng đất để thành lập cơng ty cổ phần 3X Cơng ty 3X sau tiến hành làm thủ tục pháp lý cần thiết xây tòa nhà văn phòng TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 phần đất Ơng An có phải nộp thuế Thu nhập cá nhân góp quyền sử dụng đất vào cơng ty khơng? Chi phí xây dựng tòa nhà văn phòng nói có tính làm chi phí khấu trừ để xác định thu nhập tính thu nhập doanh nghiệp Công ty 3X không? Công ty 3X có khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hoạt động xây dựng trụ sở công ty không? (3 điểm) – Công ty A doanh nghiệp sản xuất rượu bia nước giải khát 100% vốn nước ngồi Tháng 5/2014, A sản xuất lơ hàng rượu thành phẩm xuất Xác định nghĩa vụ thuế phát sinh liên quan đến lo hàng này, biết rượu nguyên liệu sản xuất lô hàng nói A nhập từ Cơng ty mẹ nước sản xuất thành phẩm theo nhãn hiệu chất lượng licensing công ty mẹ (3 điểm) GV đề: TS Phan Thị Thành Dương ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 38A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (5 điểm) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) – Thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế khơng chịu thuế khấu trừ tồn – Thuế bảo vệ môi trường điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ mơi trường Câu 2: Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Khu phi thuế quan gì? Doanh nghiệp thành lập hoạt động khu phi thuế quan đối tượng nộp thuế sắc thuế không đối tượng nộp thuế sắc thuế nào? Tại sao? – Khấu trừ nguồn gì? Tại thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu cá nhân có thu nhập khơng phải thực thủ tục thuế quan thu thuế? Phần II – Tình tập (5 điểm) – Cơng ty TNHH A (có trụ sở TP HCM) có chức nhập rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ nước Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán thị trường Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra phát lượng lớn rượu giả vận chuyển đường Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh Công ty TNHH A sản xuất bán 10.000 chai rượu giả thị trường với giá giá rượu thật khơng xuất hóa đơn, khơng đăng ký kê khai nộp thuế cho nhà nước Đội quản lý thị trường số kiến nghị Cơ quan thuế định xử phạt vi phạm hành thuế, đồng thời truy thu toàn số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói Hỏi: a – Với hành vi nhập rượu nhãn hiệu X để bán nước, Công ty TNHH A phải thực nghĩa vụ thuế cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm) b – Kiến nghị đội quản lý thị trường nói hay sai? Tại sao? (1 điểm) – X công ty cổ phần có chức kinh doanh bất động sản Trong tháng 5/2015, Cơng ty có chi phí sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động Hỏi: TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 a – Trong khoản chi nói trên, khoản khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty X? Tại sao? (1,5 điểm) b – Trường hợp khoản chi nói khơng trừ, cơng ty X có chi khơng? Tại sao? ( điểm) GV đề: ThS Trần Minh Hiệp ĐỀ THI LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 38B Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (3 điểm) – Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phần thu nhập phát sinh lãnh thổ Việt Nam – Mọi khoản thu nhập thường xuyên cá nhân giảm trừ gia cảnh tính thuế thu nhập cá nhân – Đất lấn chiếm không đối tượng chịu thuế sử dụng dất phi nông nghiệp Câu 2: Anh chị cho biết: (3 điểm) – Hàng hóa nhập có phải chịu thuế giá trị gia tăng khơng? Tại sao? – Có khác biệt việc quy định thuế suất hàng hóa xuất hàng hóa nhập không? Tại sao? Câu 3: Bài tập (4 điểm) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Ngày 25/7/2015, Công ty Đại Lực Sĩ, công ty sản xuất, kinh doanh đông nam dược, mua rượu trắng từ công ty Thành Công để sản xuất rượu thuốc theo giấy phép cấp Ngày 20/8/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bán 1500 chai rượu thuốc cho Công ty Thắng Lợi Ngày 01/11/2015, Công ty Đại Lực Sĩ bị kiểm tra thuế Sau đó, quan thuế kết luận việc cơng ty Đại Lực Sĩ chưa kê khai nộp thuế TTĐB cho 1500 chai rượu thuốc bán cho Thắng Lợi sai quy định pháp luật quản lý thuế Đại Lực Sĩ cho thuế TTĐB thu lần Thành Công nộp thuế cho rượu trắng nên Đại Lực Sĩ khơng có nghĩa vụ nộp thuế TTĐB Hỏi: a – Công ty Đại Lực Sĩ đối tượng nộp thuế loại thuế theo quy định pháp luật tiến hành hoạt động kinh doanh mình? Tại sao? b – Trong trường hợp trên, ý kiến quan thuế hay Công ty Đại Lực Sĩ đúng? Tại sao? c – Giả sử, cơng ty có th ơng Hồng Thành Mẫn, lương y người Trung Quốc làm việc với mức lương chi trả 10.000 USD/tháng từ tháng 03/2015 Hỏi ơng Hồng Thành Mẫn có nghĩa vụ thuế hay không? Tại sao? d – Ngày 01/10/2015, ông Mẫn xin phép nước thăm gia đình xin tạm ứng 20.000 USD lương tháng 10, 11/2015 Tuy nhiên, ông Mẫn không quay lại làm việc Việt Nam Hỏi khoản tiền công ty tạm ứng cho ông Mẫn có xem chi phí để khấu trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN cơng ty không? Tại sao? GV đề: ThS Phan Phương Nam ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 38D Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Anh chị trả lời câu hỏi sau: TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Giảng viên đề: TS Nguyễn Thị Thủy Đề thi năm 2016 pháp luật thuế Lớp CLC39D Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật I – Lý thuyết (4 điểm) – Khi sở sản xuất bán hàng giả thị trường, bị phát sở có bị truy thu thuế không? Tại sao? (1.5 điểm) – Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế mua hàng có xem cấu thành hành vi trốn thuế không? Tại sao? (1 điểm) – Tổ chức khơng phải doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộc phạm vi điều chỉnh pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm) II – Bài tập (6 điểm) Công ty TNHH Thảo Ngun có trụ sở Quận Gò Vấp, TPHCM Hoạt động kinh doanh Thảo Nguyên thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia súc (heo, bò), loại rau xanh hộ gia đình nơng dân trực tiếp sản xuất Sau đó, sản phẩm Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệ thống cửa hàng bán lẻ hai hình thức: thứ sản phẩm tươi sống, qua sơ chế, làm sạch; thứ hai, sản phẩm chế biến – Hãy xác định nghĩa vụ thuế mà công ty Thảo Nguyên phải nộp phát sinh từ hoạt động kinh doanh nêu trên? Nêu rõ sở pháp lý? (2 điểm) – Các hộ gia đình nơng dân bán sản phẩm nơng nghiệp trực tiếp sản xuất cho Thảo Nguyên có phải thực nghĩa vụ thuế hay khơng? Tại sao? (1 điểm) – Thảo Nguyên xuất số sản phẩm qua chế biến sang thị trường châu Âu, anh chị cho biết xuất khẩu, Thảo Nguyên có hồn thuế GTGT khơng? Vì sao? (1.5 điểm) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Nhằm tận dụng lực sản xuất có tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên đăng ký bổ sung chức kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 8/2016 Thảo Nguyên mở chuỗi cửa hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động số Khu công nghiệp doanh nghiệp địa bàn TPHCM Hỏi: thực hoạt động này, Thảo Nguyên phải nộp loại thuế nào? Vì sao? (1, điểm) GV đề: TS Nguyễn Thị Thủy ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Dân 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) I – Lý thuyết (5 điểm) – Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) a – Doanh nghiệp thành lập hoạt động khu phi thuế quan thực nghĩa vụ thuế nhà nước Việt Nam b – Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế theo năm áp dụng khoản thu nhập cá nhân – Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) a – Thuế gián thu gì? Phân tích ưu điểm nhược điểm thuế gián thu? b – Có loại thuế suất áp dụng hàng hóa nhập khẩu? Căn để áp dụng loại thuế suất này? Tại pháp luật quy định vậy? II – Tình tập (5 điểm) – Cơ sở A có giấy phép kinh doanh vũ trường kinh doanh giải trí có đặt cược Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, cơng ty có bán lẻ rượu, bia Anh chị cho biết: TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 a – Đối với hành vi kinh doanh nói trên, sở A phải nộp loại thuế gì? Tại sao? (1,5 điểm) b – Xác định giá tính thuế loại thuế gián thu phát sinh? Lý giải lại có khác biệt đó? (1 điểm) c – Giả sử để gia tăng lợi nhuận, sở A có bán rượu nồng độ cồn 50 độ mà khơng có giấy phép Hỏi hành vi có làm phát sinh nghĩa vụ thuế hay khơng? Vì sao? (1 điểm) – Vợ chồng ơng A có nhà đất tài sản chung Ngoài ra, ơng A có mảnh đất khác ông A tạo lập trước hôn nhân tài sản riêng ông A Nay vợ chồng ông A muốn chuyển nhượng nhà đất tài sản riêng có thực nghĩa vụ thuế cho Nhà nước khơng? Tại sao? (1,5 điểm) ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Dân 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Tại sao? (5 điểm) – Mọi chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh chi phí khấu trừ tính thuế TNDN – Thu nhập từ quà biếu, quà tặng thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân – Các hàng hóa, dịch vụ quy định Điều Luật thuế GTGT không đối tượng chịu thuế GTGT trường hợp – Hành lý người thực hành vi xuất cảnh, nhập cảnh không đối tượng chịu thuế thuế XK, NK – Giá tính thuế TTĐB giá tính thuế nhập cộng thuế nhập (nếu có) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Câu 2: Anh, chị cho biết hàng hóa nhập có phải chịu thuế GTGT không? Tại sao? (1,5 điểm) Câu 3: Bài tập: CTCP Thành Nghĩa thực hoạt động sản xuất nước giải khát có gas từ năm 2010 với trụ sở đặt địa bàn quận Bình Tân, TP HCM Ngày 12/5/2013, Công ty mua bia nguyên liệu từ Bỉ đóng chai bán thị trường Hỏi: – Việc Thanh Nghĩa nhập bia nguyên liệu có phải thực nghĩa cụ thuế hay khơng? Tại sao? (1 điểm) – Tháng 7/2013, chi cục Thuế quận Bình Tân kiểm tra phát Thanh Nghĩa không kê khai nộp thuế TTĐB cho lượng bia đóng chai từ lơ hàng nhập tháng 5/2013 Vì vậy, quan thuế định truy thu phạt công ty Thành Nghĩa Công ty Thành Nghĩa cho công ty không sản xuất bia mà nhập bia nguyên liệu đóng chai bán nên không đối tượng nộp thuế TTĐB Vậy, trường hợp trên, đúng, sai? Tại sao? (1,5 điểm) – Trong hoạt động sản xuất Thành Nghĩa bị xử phạt hành vi xả thải ô nhiễm môi trường với số tiền 150 triệu đồng Hỏi số tiền bị xử phạt có tính chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế thuế TNDN khơng? Vì sao? (1 điểm)./ ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Hành 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn – Nêu mức thuế suất thuế GTGT áp dụng với hàng lưu thơng thị trường nội địa? Cơ sở phân hóa mức thuế đó? TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Giảm trừ gia cảnh gì? Vì giảm trừ gia cảnh không áp dụng với cá nhân không cư trú? Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? – Hàng hóa, dịch vụ xa xỉ đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt – Doanh nghiệp chế xuất phải nộp thuế nhập bán hàng hóa cho danh nghiệp thị trường Việt Nam – Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng thuế suất tỷ lệ lũy tiến phần tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Phần II – Bài tập (4 điểm) Mai Anh công ty TNHH thành viên chuyên cung cấp hàng mỹ phẩm thị trường Việt Nam bà Mai Anh làm chủ sở hữu Mỹ phẩm Mai Anh cung ứng nhập từ nhiều quốc gia khác Mỹ, Hàn Quốc, Thái Lan Do nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh, tháng 3/2014, công ty thành lập thêm chi nhánh Campuchia cung ứng mặt hàng loại Hàng tháng, cơng ty hạch tốn tiền lương trả cho bà Anh với chức danh Giám đốc điều hành 30 triệu đồng đưa vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp Mai Anh Hỏi: – Với hoạt động kinh doanh mình, Mai Anh phải nộp loại thuế gì? Vì sao? – Việc Mai Anh hạch toán tiền lương trả cho bà Anh vào chi phí hợp lý để trừ tính thuế TNDN hay sai? Với số tiền lương bà Anh có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khơng? Vì sao? – Đối với thu nhập từ chi nhánh Campuchia, nhà nước Việt Nam có quyền thu thuế TNDN với khoản thu nhập khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hoài Thu Đề thi môn Pháp luật thuế TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Thời gian làm 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật Lớp: Hành 39 Câu – Lý thuyết (5 điểm) – Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) a – Số lượng làm tính thuế nhập số lượng ghi hợp đồng mua bán hàng hóa số lượng ghi chứng từ toán b – Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp – Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) a – Phân tích điều kiện để khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Cho ví dụ minh họa? b – Phân tích điều kiện để sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế ưu điểm phương pháp so với phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng? II – Tình tập (5 điểm) – Tổng cơng ty Bia Sài Gòn thực chức sản xuất bia để bán nước Nhân ngày Quốc tế Lao động (01/05/2016), công ty thực chương trình tri ân người lao động Theo đó, người lao động làm việc cơng ty tặng hộp bia lon Tổng số lượng thực tặng 5000 hộp Công ty cho hoạt động khơng mang tính lợi nhuận nên khơng thực nghĩa vụ thuế Hỏi: a – Với hành vi sản xuất bia để bán nước, công ty Bia Sài Gòn phải nộp thuế cho nhà nước? Tại sao? (1.5 điểm) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 b – Lập luận Cơng ty Bia Sài Gòn hay sai? Tại sao? (1 điểm) – Ông A Công ty TNHH B thành viên Công ty TNHH thành viên M với tỷ lệ vốn góp tương ứng 40% 60% Tháng 11 năm 2016, công ty M tiến hành chia lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cho thành viên Theo đó, ơng A nhận 400 triệu đồng, cơng ty B nhận 600 triệu đồng Hỏi: a – Anh chị nêu nghĩa vụ thuế ông A công ty B nhận lợi nhuận? (1 điểm) b – Cơng ty TNHH M phải làm trước chi trả lợi nhuận cho ông A Công ty TNHH B? (1 điểm) c – Khoản lợi nhuận chia có tính vào thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH B không? Tại sao? (0.5 điểm) Giảng viên đề: ThS Trần Minh Hiệp ĐỀ THI HẾT MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Hình 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn – Người có quyền sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp không sử dụng có phải nộp thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp khơng? Vì sao? – Nêu điều kiện để khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có quyền chi khơng? Vì sao? TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? – Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhập đối tượng chịu thuế XK – NK – Hộ gia đình, cá nhân thực chuyển đổi đất nông nghiệp cho phải nộp thuế thu nhập cá nhân – Tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế tài nguyên thực hành vi khai thác tài nguyên thiên nhiên lãnh thổ Việt Nam Phần II – Bài tập (4 điểm) Ông Nam kỹ sư tin học làm việc CTCP truyền thông X Việt Nam Hàng tháng, tiền lương trả 20 triệu đồng Theo điều động Công ty, năm khoảng tháng ông Nam sang cơng ty X Campuchia, Thái Lan làm việc nhận tiền thù lao cơng ty chi trả Ngồi ra, ơng Nam chủ sở hữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền 10 triệu đồng Hỏi: – Xác định khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ông Nam? Giải thích nêu sở pháp lý? – Giả sử năm 2013, ông Nam cử sang công ty Campuchia công tác từ ngày 1/1 đến ngày 31/12/2013 Trong thời gian này, ông Nam không Việt Nam, tồn thu nhập ơng cơng ty chi trả Campuchia ơng Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập khơng? Vì sao? – Tiền lương Nam Hoa trả cho ơng Nam có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Nam Hoa khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hoài Thu ĐỀ THI LUẬT THUẾ Lớp: Quốc tế 36A TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) I – Lý thuyết (6 điểm) – Trả lời giải thích ngắn gọn? (3 điểm) a – Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động không thực khấu trừ tiền TNCN có bị coi vi phạm pháp luật thuế hay không? b – Chi nhánh văn phòng đại diện có phải thực nghĩa vụ thuế TNDN không? – Nhận định đúng/sai giải thích: (3 điểm) a – Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB đối tượng chịu thuế BVMT b – Hộ gia đình thực việc chuyển đổi đất nơng nghiệp cho có nghĩa vụ thuế TNCN c – Các sản phẩm nông phẩm chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế doanh nghiệp thu mua cung ứng thị trường đối tượng chịu thuế GTGT II – Bài tập (4 điểm) CTCP Hoàng Gia chuyên kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 03/2013, công ty thực chức kinh doanh nhà hàng dịch vụ gắn liền với du thuyền Để phát triển kinh doanh mình, tháng 05/2013, Hồng Gia tiến hành nhập du thuyền Hỏi: – Với hoạt động kinh doanh mình, Hồng Gia phải thực nghĩa vụ thuế? – Trong trình kinh doanh dịch vụ ăn uống, Hồng Gia có cung ứng mặt hàng rượu mạnh Việc cung ứng có hình thành nghĩa vụ thuế TTĐB Hồng Gia khơng? Vì sao? – Xét thấy khách hàng khơng có nhu cầu xuất hóa đơn sử dụng dịch vụ, Hồng Gia khơng xuất hóa đơn Hành vi Hồng Gia có vi phạm pháp luật thuế khơng? Vì sao? TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Đề Luật Thuế Lớp: Quốc tế 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Nhận định đúng/sai Giải thích? (2 điểm) – Hành vi nhập máy jack pót, dụng cụ chơi gôn làm phát sinh thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt giá trị gia tăng – Chủ thể kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Câu 2: Trả lời Giải thích ngắn gọn (3 điểm) – Doanh nghiệp thực hoạt động xuất khẩu, nhập theo phương thức hàng đổi hàng ngang giá trị có đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập hay không? Vì sao? – Việc đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thời gian ổn định lâu dài có xem giải tranh chấp quyền sử dụng đất hay khơng? Vì sao? Phần II – Bài tập tình (5 điểm) Cơng ty TNHH Duy Anh chuyên thu mua hàng nông sản hoa chưa qua chế biến từ người nông dân để phân phối cho đầu mối tiêu thụ Việt Nam Ngồi ra, cơng ty thực số hợp đồng xuất hoa sang thị trường lân cận Hỏi: – Công ty Duy Anh phải thực nghĩa vụ thuế từ hoạt động kinh doanh mình? Việc xuất hoa Duy Anh sang thị trường lân cận có xem xét hồn thuế GTGT khơng? Vì sao? (2,5 điểm) TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 Ngày 13/01/2014, Duy Anh ký hợp đồng bán nông sản cho công ty Y Do nhiều nguyên nhân, Duy Anh vi phạm hợp đồng phạt vi phạm hợp đồng cho Y số tiền 200 triệu đồng – Khoản tiền có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Duy Anh hay khơng? Vì sao? (1 điểm) Công ty Duy Anh sở hữu bất động sản nhà quận 8, thành phố Hồ Chí Minh Do có nhu cầu vốn, tháng 10/2013, Duy Anh chuyển nhượng nhà cho B với giá 1,5 tỷ đồng – Hoạt động chuyển nhượng Duy Anh có làm phát sinh nghĩa vụ thuế hay khơng? Vì sao? (1,5 điểm) ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 36B Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) I – Lý thuyết (6 điểm) Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? – Mọi chi phí liên quan đến doanh thu doanh nghiệp coi chi phí để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp – Mọi hàng hóa xuất áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% – Các chủ thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tính thuế giá trị gia tăng – Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước sở sản xuất người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tiền công, tiền lương bao gồm khoản đóng bảo hiểm xã hội – Doanh nghiệp sử dụng hàng hóa sản xuất để biếu tặng kê khai nộp thuế II – Bài tập (4 điểm) CTCP X hoạt động lĩnh vực sản xuất lắp ráp xe ô tô Sản phẩm công ty sản xuất dùng để tiêu thụ nước phần bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan Tháng 3/2013, Công ty ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp A nằm khu phi thuế quan B lô hàng xe 12 chỗ ngồi Khi công ty X tiến hành làm thủ tục để giao xe cho doanh nghiệp A Hải quan yêu cầu công ty X phải nộp thuế cho lô hàng Công ty X không đồng ý nộp thuế cho lơ hàng khơng phải chịu khoản thuế bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan Hỏi: – Với hoạt động kinh doanh mình, CTCP X phải nộp loại thuế nào? Vì sao? – Việc cơng ty X cho khơng phải nộp khoản thuế bán hàng cho doanh nghiệp khu phi thuế quan hay sai? Vì sao?./ ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I – Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn – Người có quyền sử dụng đất phi nơng nghiệp hợp pháp khơng sử dụng có phải nộp thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp khơng? Vì sao? TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Nêu điều kiện để khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường hợp khơng thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có quyền chi khơng? Vì sao? Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? – Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhập đối tượng chịu thuế XK – NK – Hộ gia đình, cá nhân thực chuyển đổi đất nông nghiệp cho phải nộp thuế thu nhập cá nhân – Tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế tài nguyên thực hành vi khai thác tài nguyên thiên nhiên lãnh thổ Việt Nam Tuyển tập đề thi môn Luật Thuế Cô Nguyễn Thị Hoài Thu đề Phần II – Bài tập (4 điểm) Ông Nam kỹ sư tin học làm việc CTCP truyền thông X Việt Nam Hàng tháng, tiền lương trả 20 triệu đồng Theo điều động Công ty, năm khoảng tháng ông Nam sang cơng ty X Campuchia, Thái Lan làm việc nhận tiền thù lao cơng ty chi trả Ngồi ra, ơng Nam chủ sở hữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền 10 triệu đồng Hỏi: – Xác định khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ông Nam? Giải thích nêu sở pháp lý? – Giả sử năm 2013, ông Nam cử sang công ty Campuchia công tác từ ngày 1/1 đến ngày 31/12/2013 Trong thời gian này, ông Nam không Việt Nam, tồn thu nhập ơng cơng ty chi trả Campuchia ơng Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập khơng? Vì sao? – Tiền lương Nam Hoa trả cho ơng Nam có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Nam Hoa khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hoài Thu TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 ĐỀ THI LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 38A – Dân 38A – Quốc tế 38A – Quản trị luật 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần 1: Lý thuyết Câu 1: Nhận định sai Giải thích? – Hàng hóa, dịch vụ xuất, nhập hợp pháp qua biên giới Việt Nam đối tượng chịu thuế XK-NK – Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trường hợp đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất người đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất – Chỉ có chủ thể sử dụng đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Câu 2: Trả lời giải thích ngắn gọn – Doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh phát sinh thu nhập nước ngồi có phải chịu thuế TNDN với phần thu nhập hay khơng? Vì sao? – Doanh nghiệp chế xuất Y có phải nộp thuế TTĐB nhập máy điều hòa nhiệt độ cơng suất 7500 BTU khơng? Vì sao? Tổng hợp đề thi mơn Luật thuế Thầy Trần Minh Hiệp đề Phần 2: Bài tập Ông Nguyễn Văn Sơn chủ DNTN Văn Sơn chuyên cung ứng mặt hàng rượu thị trường Ngồi ra, ơng cho th phòng trọ có thu nhập bình quân 15 triệu/tháng từ việc cho thuê Tháng 3/2015, để có thêm vốn cho việc kinh doanh DNTN, ông Sơn định bán số hội ông với giá 900 triệu đồng Với hoạt động kể trên, anh chị hãy: TOEIC GIAO TIẾP CUC CU – ĐỒNG HÀNH CÙNG SINH VIÊN LUẬT THẦY NGỌC HIẾU 0359033374 – Xác định khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN ông Sơn? Giải thích sao? – Với thu nhập từ việc cho th phòng trọ kể trên, ơng Sơn có giảm trừ gia cảnh thực nghĩa vụ thuế khơng? Vì sao? – Tư vấn cho ông Sơn nghĩa vụ thuế mà ông phải thực bán hộ ông? GV đề: ThS Trần Minh Hiệp ... tính chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế thuế TNDN khơng? Vì sao? (1 điểm)./ ĐỀ THI MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Hành 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I... Doanh nghiệp chế xuất Y có phải nộp thuế TTĐB nhập máy điều hòa nhiệt độ cơng suất 7500 BTU khơng? Vì sao? Tổng hợp đề thi mơn Luật thuế Thầy Trần Minh Hiệp đề Phần 2: Bài tập Ông Nguyễn Văn Sơn... thành lập hoạt động khu phi thuế quan đối tượng nộp thuế sắc thuế không đối tượng nộp thuế sắc thuế nào? Tại sao? – Khấu trừ nguồn gì? Tại thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu cá nhân có thu