NỘI DUNG ôn THI tốt NGHIỆP môn KIẾN THỨC cơ sở NGÀNH tài CHÍNH DOANH NGHIỆP và NGÂN HÀNG

TRƯỜNG ĐH DUY TÂN KHOA: QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ***** ******* NỘI DUNG ÔN THI TỐT NGHIỆP MƠN KIẾN THỨC CƠ SỞ NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ NGÂN HÀNG ĐỢT TỐT NGHIỆP THÁNG 05/2018 ***** 1/ HỌC PHẦN NHẬP MƠN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ 1 Những vấn đề bản về tài chính – tiền tê a Bản chất của tài chính Biểu bên ngồi tài vận động vốn tiền tệ Bản chất bên tài mối quan hệ người chi trả người thu nhận vốn tiền tệ Bản chất tài thể qua quan hệ kinh tế trình phân phối nguồn tài hình thức giá trị Thơng qua đó, chất tài xác định mặt sau: - Sự vận động độc lập tương đối nguồn tài để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ - Đằng sau tượng bề mặt quan hệ kinh tế phân phối cải xã hội hình thức phân phối nguồn tài - Việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phương thức phân phối đặc thù giúp phân biệt phạm trù tài với phạm trù phân phối khác giá cả, tiền lương… Vậy, tài hiểu hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình phân phối tổng sản phẩm xã hội hình thức giá trị, gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ định để phục vụ cho mục tiêu định chủ thể kinh tế b Chức của tài chính  Chức phân phối Chức phân phối phản ánh chất phạm trù tài Chức phân phối chức mà nhờ vào nguồn tài đưa vào quỹ tiền tệ để phục vụ cho nhu cầu khác Phân phối tài gồm: phân phối lần đầu phân phối lại - Phân phối lần đầu: diễn lĩnh vực sản xuất kinh doanh, nhằm phân chia giá trị sản phẩm tạo cho chủ thể tham gia vào trình sản xuất kinh doanh - Phân phối lại: trình tiếp tục phân phối quỹ tiền tệ hình thành phân phối lần đầu phạm vi tồn xã hội nhằm phục vụ mục đích chủ thể kinh tế  Chức giám đốc Chức giám đốc tài bắt nguồn từ cần thiết khách quan phải theo dõi, kiểm sốt hoạt động phân phối tài để đảm bảo hoạt động tài phục vụ tốt mục tiêu đề chủ thể kinh tế Mục đích chức giám đốc tài chính: - Bảo đảm cho sở kinh tế toàn kinh tế phát triển theo mục tiêu định hướng Nhà nước - Đảm bảo việc sử dụng nguồn lực khan cách có hiệu quả, tiết kiệm tới mức tối đa yếu tố sản xuất xã hội - Đảm bảo việc chấp hành pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh c Cấu trúc thống tài chính  Khái niệm hệ thống tài Hệ thống tài tập hợp khâu tài lĩnh vực hoạt động khác chúng có mối quan hệ hữu với trình tạo lập sử dụng nguồn tài  Cấu trúc hệ thống tài Cấu trúc hệ thống tài bao gồm tụ điểm vốn phận dẫn vốn, tổ chức theo sơ đồ sau: Tài nhà nước Tài doanh nghiệp TTTC C Tài quốc tế Tài trung gian TCHGĐ & TCXH d Bản chất của tiền tê  Khái niệm tiền tệ Tiền tệ là vật chấp nhận chung toán để đổi lấy hàng hố dịch vụ để hồn trả khoản nợ  Bản chất tiền tệ Bản chất tiền tệ thể rõ qua hai thuộc tính sau: - Giá trị sử dụng tiền: khả thỏa mãn nhu cầu trao đổi xã hội, nhu cầu làm vật trung gian trao đổi Như vậy, cần nắm giữ tiền có nhu cầu trao đổi Ở đây, giá trị sử dụng loại tiền xã hội quy định, chừng xã hội cịn thừa nhận thực tốt vai trị tiền tệ chừng giá trị sử dụng với tư cách tiền tệ tồn - Giá trị tiền thể qua khái niệm “sức mua tiền tệ”, khả đổi nhiều hay hàng hóa khác trao đổi Sức mua tiền tệ xem xét góc độ sức mua tồn thể hàng hóa thị trường e Chức của tiền tê Dù biểu hình thức nào, tiền tệ có ba chức chức phương tiện trao đổi, chức thước đo giá trị chức cất trữ giá trị  Chức phương tiện trao đổi Thực chức này, tiền tệ đóng vai trị mơi giới giúp cho việc trao đổi thực dễ dàng Theo đó, hàng hóa trước tiên đổi tiền, sau người ta dùng tiền để đổi lấy hàng hóa khác Khi tiền tệ đời, trình trao đổi hàng hố tách thành giai đoạn riêng biệt mua bán Do vậy, người ta coi tiền thứ dầu mỡ bôi trơn, cho phép kinh tế hoạt động trơi chảy hơn, khuyến khích chun mơn hóa phân cơng lao động Tiền tệ muốn làm phương tiện trao đổi lâu dài phải có tính chất sau: - Được chấp nhận rộng rãi lưu thơng - Có thể chia nhỏ, gọn nhẹ, bền - Có tính đồng - Được tạo hàng loạt cách dễ dàng  Chức thước đo giá trị Với chức thước đo giá trị, tiền tệ trở thành phương tiện để đo lường biểu giá trị hàng hóa đem trao đổi Trong kinh tế tiền tệ, hàng hóa đổi tiền, tạo thuận tiện cho việc tính tốn hay so sánh giá trị hàng hóa với Để thực chức này, tiền tệ phải có đặc điểm sau: - Bản thân tiền tệ phải có giá trị - Được nhà nước thức quy định theo tiêu chuẩn định  Chức cất trữ giá trị Tiền tệ tạm thời rút khỏi lưu thông để chuẩn bị cho nhu cầu giao dịch tương lai Khi đó, tiền có tác dụng nơi chứa giá trị, chứa sức mua hàng hóa qua thời gian Để thực chức này, điều đặc biệt quan trọng tiền phải có giá trị ổn định lâu dài, tức sức mua ổn định f Các hình thái tiền tê  Hoá tệ Hoá tệ tức tiền hàng hóa, hình thái cổ xưa sơ khai tiền tệ Theo đó, loại hàng hóa đó, nhiều người ưu chuộng nên tách khỏi giới hàng hóa nói chung để thực chức tiền tệ Hoá tệ bao gồm hoá tệ phi kim loại hoá tệ kim loại - Hoá tệ phi kim loại loại tiền tệ xuất phát từ hàng hóa khơng phải kim loại - Hố tệ kim loại loại tiền xuất phát từ hàng hóa hàng hóa kim loại  Tín tệ Tín tệ thứ tiền tệ lưu dụng nhờ vào tín nhiệm cơng chúng, thân khơng có giá trị có giá trị khơng đáng kể Về hình thức, tín tệ có hai loại: tín tệ kim loại tiền giấy - Tín tệ kim loại loại tín tệ đúc kim loại hình thái này, giá trị nội kim loại thường không phù hợp với giá trị danh nghĩa - Tiền giấy: Từ đời đến nay, tiền giấy nói chung có hai loại: tiền giấy khả hoán tiền giấy bất khả hoán  Bút tệ Bút tệ thứ tiền tệ vơ hình sử dụng cách ghi chép sổ sách kế toán ngân hàng, số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng Theo nghĩa hẹp, có tiền gửi không kỳ hạn xem bút tệ tính phận khối tiền tệ  Tiền điện tử Trong năm gần đây, nhờ phát triển công nghệ thông tin cơng nghệ ngân hàng, hình thức tốn hình thành Theo đó, tiền điện tử tiền sử dụng tốn điện tử Ví dụ: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, tiền mặt điện tử g Quy luật lưu thông tiền tê của K Marx Yêu cầu: M = PQ/V Nội dung quy luật: Khối lượng tiền cần thiết cho lưu thông (M) thời gian định tỷ lệ thuận với tổng giá hàng hóa lưu thơng (PQ) tỷ lệ nghịch với tốc độ lưu thông tiền tệ thời gian (V) Yêu cầu quy luật: Đòi hỏi lượng tiền cung ứng phải cân lượng tiền cần cho việc thực giao dịch kinh tế Tài chính nhà nước a Vai trò của ngân sách nhà nước  Điều tiết hoạt động kinh tế Vai trò xuất trước nhu cầu phải có can thiệp Nhà nước vào kinh tế nhằm khắc phục hạn chế kinh tế thị trường, giúp kinh tế - xã hội phát triển cân đối hợp lý Về mặt điều tiết, kích thích phát triển kinh tế, NSNN sử dụng để kích thích kinh tế phát triển, hình thành cấu kinh tế mới, thông qua hoạt động chủ yếu: - Đầu tư vốn từ NSNN vào sở hạ tầng giao thông, điện, thủy lợi Đây lĩnh vực cần cho phát triển kinh tế xã hội thành phần kinh tế tư nhân không muốn đầu tư - Thông qua khoản chi đầu tư vốn từ NSNN, thực ưu đãi tín dụng thuế nhằm khuyến khích phát triển ngành nghề, vùng cần ưu tiên phát triển, hình thành cấu kinh tế - Định hướng tiêu dùng thông qua việc đánh thuế cao vào mặt hàng xa xỉ nhằm tiết kiệm nguồn vốn có hạn cho xã hội, tích lũy cho phát triển kinh tế  Giải vấn đề xã hội Vai trò NSNN mặt xã hội thể qua hoạt động: - Lập quỹ dự trữ Nhà nước hàng hóa, vật tư, quỹ dự phịng tài để ổn định kinh tế xã hội có biến động thiên tai, tai họa lớn - Chi phúc lợi cơng cộng giáo dục, y tế, văn hóa nhằm tạo điều kiện nâng cao mặt xã hội - Chi trợ cấp cho người có hồn cảnh khó khăn trẻ em mồ cơi, người già khơng nơi nương tựa, gia đình có cơng với nước - Chi hỗ trợ việc làm cho người nghèo, người tàn tật qua tín dụng ưu đãi - Thơng qua loại thuế: thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt nhằm điều tiết thu nhập cao để phân phối lại cho đối tương có thu nhập thấp, góp phần giảm bớt khoảng cách giàu nghèo  Điều chỉnh thị trường Để đảm bảo lợi ích cho nhà sản xuất người tiêu dùng, Nhà nước phải sử dụng ngân sách để can thiệp vào thị trường nhằm bình ổn giá thơng qua công cụ thuế khoản chi từ NSNN hình thức tài trợ vốn, trợ giá sử dụng quỹ dự trữ hàng hóa dự trữ tài Trong q trình điều tiết thị trường, NSNN có tác động thị trường tiền tệ thị trường vốn thông qua việc sử dụng công cụ tài phát hành trái phiếu phủ, thu hút viện trợ nước ngồi, mua bán chứng khốn góp phần kiềm soát lạm phát kinh tế b Thu ngân sách nhà nước  Khái niệm thu NSNN Thu NSNN bao gồm khoản tiền nhà nước huy động vào ngân sách để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu nhà nước  Nội dung kinh tế khoản thu NSNN - Thuế Thuế khoản đóng góp bắt buộc tổ chức kinh tế, cá nhân cho nhà nước luật định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước Thuế có đặc trưng sau:  Là hình thức động viên phần thu nhập cá nhân, doanh nghiệp cho NN  Là khoản đóng góp mang tính bắt buộc thuế nguồn thu chủ yếu NSNN cho nhu cầu chi tiêu cho Nhà nước  Khơng hồn trả trực tiếp mà hồn trả giá tiếp khơng tương đương hình thức người chịu thuế hưởng hàng hóa dịch vụ Nhà nước cung cấp khơng tiền với giá thấp không biệt việc nộp thuế nhiều hay Theo tính chất điều tiết, thuế phân thành hai loại: thuế trực thu thuế gián thu - Phí lệ phí  Lệ phí khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho quan nhà nước thụ hưởng dịch vụ liên quan đến quản lý hành quan nhà nước cung cấp lệ phí làm hộ chiếu, lệ phí tồ án  Phí khoản tiền mà tổ chức cá nhân phải trả cho quan nhà nước sử dụng dịch vụ công cộng quan cung cấp - Thu từ hoạt động kinh tế Nhà nước  Thu lợi tức từ hoạt động góp vốn liên doanh, thu cổ tức từ cổ phần Nhà nước vào sở kinh tế  Thu tiền sử dụng vốn NSNN  Tiền thu hồi vốn Nhà nước sở kinh tế  Thu từ việc cho thuê bán tài nguyên thiên nhiên - Vay nợ viện trợ Chính phủ Trong q trình điều hành ngân sách, phủ thường có nhu cầu chi nhiều số tiền thu việc cắt giảm khoản chi khó khăn Do đó, Chính phủ phải nghĩ tới giải pháp nhằm bù đắp thâm hụt NSNN, giải pháp thường sử dụng vay nợ  Vay nước: Được thực chủ yếu hình thức phát hành cơng trái  Vay nợ nước ngồi: Có thể thực hình thức: Vay vốn ODA phủ nước ngồi, tổ chức tài tiền tệ quốc tế; vay tổ chức tài chính, tín dụng nước ngồi; phát hành trái phiếu nước ngồi Ngồi ra, NSNN cịn có nguồn thu từ viện trợ Viện trợ viện trợ khơng hồn lại phủ nước, tổ chức, cá nhân nước ngồi cho phủ trực tiếp cho quan, doanh nghiệp nhà nước c Chi ngân sách nhà nước  Khái niệm chi NSNN Chi NSNN trình phân phối sử dụng quỹ NSNN nhằm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước dựa nguyên tắc định  Nội dung kinh tế khoản chi NSNN - Chi thường xuyên Chi thường xuyên khoản chi nhằm đảm bảo cho máy Nhà nước tồn hoạt động, khoản chi không trực tiếp tạo sản phẩm vật chất để tiêu dùng tương lai mà dùng cho tiêu dùng chủ thể Chi thường xuyên bao gồm nội dung sau:  Chi nghiệp (văn hóa – xã hội, kinh tế)  Chi quản lý hành nhà nước  Chi quốc phịng an ninh trật tự xã hội - Chi đầu tư phát triển Chi đầu tư phát triển khoản chi nhằm tạo sở vật chất làm tăng sản phẩm quốc nội Các khoản chi có tác dụng góp phần làm cho kinh tế tăng trưởng Chi đầu tư phát triển bao gồm nội dung sau:  Chi đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội khơng có khả thu hồi vốn trực tiếp  Chi đầu tư hỗ trợ cho doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nước  Chi góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh vào doanh nghiệp  Chi bổ sung dự trữ nhà nước - Chi trả nợ  Trả nợ nước: Đây khoản nợ mà nhà nước vay tầng lớp dân cư, tổ chức đoàn thể xã hội, tổ chức kinh tế cách phát hành công trái  Trả nợ nước ngoài: Đây khoản nợ mà nhà nước vay phủ nước, doanh nghiệp nước ngồi tổ chức tài chính, tiền tệ quốc tế d Năm ngân sách và chu kỳ ngân sách - Năm ngân sách khoảng thời gian thực khoản thu chi NSNN sở dự toán phê chuẩn Điều khác nước mốc tính năm ngân sách, tức thời điểm bắt đầu thời điểm kết thúc năm ngân sách khơng hồn tồn giống - Chu trình NSNN tồn hoạt động từ khâu lập dự tốn ngân sách đến khâu chấp hành (thực hiện) cuối khâu toán ngân sách Trung tâm chu trình NSNN việc tổ chức thực dự tốn ngân sách năm chu trình (khâu chấp hành ngân sách) khoảng thời gian chấp hành ngân sách trùng với năm ngân sách Do đó, thời gian chu trình NSNN, tính từ lúc lập dự toán ngân sách toán ngân sách, dài năm ngân sách Tài chính doanh nghiêp a Khái niêm và vai trò của tài chính doanh nghiêp  Khái niệm Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thành trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu lợi nhuận  Vai trị tài doanh nghiệp - Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp nào, yếu tố quan trọng để tiến hành sản xuất kinh doanh vốn kinh doanh Tài doanh nghiệp có vai trị xác định đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Đồng thời, xác định phương pháp hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn nâng cao tính hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn hiệu Sử dụng vốn cho hợp lý hiệu yêu cầu thiết yếu để doanh nghiệp tồn phát triển Vai trị tài doanh nghiệp việc đánh giá lựa chọn dự án kinh doanh tối ưu nhất, huy động phân bổ vốn hợp lý, tăng nhanh vịng quay vốn cơng cụ biện pháp thích hợp, từ nâng cao khả sinh lời vốn tăng tính hiệu đồng vốn doanh nghiệp - Đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Tài doanh nghiệp tạo sức mua hợp lý để thu hút nguồn lực kinh tế như: lao động, vốn, vật tư Giúp xác định giá bán hợp lý bán hàng hóa dịch vụ thị trường, thơng qua hoạt động phân phối hình thành quỹ tiền lương, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự trữ - Giám sát, kiểm tra chặt chẽ hoạt động doanh nghiêp Mọi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thể thơng qua tiêu tài chính, để từ nhà quản lý doanh nghiệp có điều chỉnh, định hướng phù hợp hiệu Vai trò kiểm tra, giám sát cần thiết để giúp doanh nghiệp tồn phát triển bền vững b Nguồn vốn của doanh nghiêp  Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp nên doanh nghiệp khơng có trách nhiệm trả vốn cho người khác Vốn chủ sở hữu tạo lập từ vốn góp ban đầu vốn góp bổ sung - Vốn góp ban đầu Vốn góp ban đầu có ý nghĩa quan trọng việc thành lập doanh nghiệp Đây nguồn vốn người chủ sở hữu doanh nghiệp trực tiếp đầu tư thành lập doanh nghiệp - Vốn góp bổ sung Trong q trình kinh doanh, chủ sở hữu góp vốn bổ sung để tăng vốn điều lệ Các doanh nghiệp thường bổ sung nguồn vốn từ lợi nhuận kinh doanh, kết nạp thêm thành viên thành viên cũ góp thêm vốn  Nợ phải trả - Vốn vay ngân hàng Vốn vay ngân hàng nguồn quan trọng để tài trợ vốn cho doanh nghiệp Về mặt thời hạn, vốn vay ngân hàng gồm: vay ngắn hạn (thời hạn đến năm), vay trung hạn (thời hạn đến năm), vay dài hạn (thời hạn năm) - Tín dụng thương mại Tín dụng thương mại, cịn gọi tín dụng người cung cấp, hình thành quan hệ mua bán chịu, mua bán trả chậm hay trả góp hàng hóa - Vốn phát hành trái phiếu doanh nghiệp Trái phiếu doanh nghiệp giấy tờ vay nợ trung dài hạn doanh nghiệp phát hành c Thu nhập và phân phối thu nhập  Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp toàn số tiền mà doanh nghiệp thu từ hoạt động liên quan trình kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp bao gồm phận sau: - Doanh thu bán hàng hoá cung ứng dịch vụ cho khách hàng - Thu nhập hoạt động tài chính: đầu tư chứng khốn, góp vốn liên doanh, cổ phần, cho thuê tài - Thu nhập khác: thu nhượng bán, lý tài sản cố định, thu tiền từ phạt vi phạm hợp đồng, thu khoản nợ khó địi xử lý, thu khoản nợ không xác định chủ  Phân phối thu nhập Lợi nhuận doanh nghiệp phần chênh lệch dương thu nhập chi phí thời kỳ doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp phân phối theo trình tự: - Bù đắp lỗ năm trước theo luật - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước - Trả khoản tiền bị phạt, bồi thường - Trừ khoản doanh nghiệp bị lỗ không trừ vào lợi nhuận trước thuế - Trả cổ tức, lợi tức cho chủ thể - Phần cịn lại trích lập thành quỹ doanh nghiệp như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ phúc lợi, quỹ dự phòng trợ cấp việc Các định chế tài chính trung gian a Khái niêm, đặc điểm, phân loại, chức của các định chế tài chính trung gian  Khái niệm về định chế tài trung gian Các định chế tài trung gian hay gọi tắt trung gian tài tổ chức chuyên hoạt động kinh doanh lĩnh vực tài – tiền tệ Hoạt động chủ yếu thường xuyên tổ chức cung cấp dịch vụ tài – tiền tệ nhằm thu hút, tập hợp khoản vốn nhàn rỗi kinh tế cung ứng cho nơi có nhu cầu vốn  Đặc điểm định chế tài trung gian - Các định chế tài trung gian tổ chức kinh doanh tiền tệ giấy tờ có giá hoạt động nhằm mục đích sinh lời - Các định chế tài trung gian tổ chức làm cầu nối chủ thể cung cầu vốn thị trường 10 đồng suất thu hoạch loại trồng đó, độ đồng trọng lượng gia súc chăn nuôi… e Hệ số biến thiên: số tương đối so sánh độ lệch tuyệt đối bình quân độ lệch chuẩn so với số bình quân d v  100% x  v  100% x Hệ số biến thiên số tương đối dùng để so sánh độ biến thiên tiêu thức khác chẳng hạn NSLĐ, tuổi nghề, tiền lương… cịn tiêu khơng thực II Dãy số thời gian Khái niêm  Dãy số thời gian dãy trị số tiêu thống kê xếp theo thứ tự thời gian Ví dụ: Có số liệu sản lượng sản phẩm A công ty X sản xuất qua năm từ 2009-2014: Năm 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Sản lượng 20 25 27 17 15 10 (cái) Phân loại dãy số thời gian 2.1 Dãy số thời điểm: Là loại dãy số biểu mặt lượng tượng qua thời điểm định Trong dãy số thời điểm, mức độ dãy số không phụ thuộc vào khoảng cách thời gian dài hay ngắn, mức độ dãy số thời điểm phản ánh thời điểm đó, trước sau thời điểm khác, việc cộng dồn mức độ khơng có ý nghĩa thực tế Ví dụ: - Giá trị hàng tồn kho ngày tháng - Điều tra dân số tổng số dân địa phương X thời điểm cụ thể 27 2.2 Dãy số thời kỳ: Biểu quy mô, khối lượng tượng khoảng thời gian định Trong dãy số thời kỳ mức độ số tuyệt đối cộng dồn mức độ để phản ánh tượng thời kỳ dài Ví dụ: sản lượng thu hoạch địa phương năm Số lượng sinh viên khoá trường đại học Các tiêu phân tích dãy số thời gian 3.1 Mức độ trung bình theo thời gian: Là số trung bình số học mức độ khác dãy số Chỉ tiêu phản ánh mức độ đại diện (điển hình) mặt lượng tượng thời gian nghiên cứu Tuỳ theo tính chất thời gian (dãy số thời kỳ hay dãy số thời điểm) mà ta có cơng thức áp dụng khác - Đối với dãy số thời kỳ: n yi y1  y  y n  i 1 y  n n y : mức độ bình quân theo thời gian yi : mức độ dãy số (i=1,n) n: số mức độ Ví dụ: Có tài liệu doanh số bán hàng hố cơng ty X tháng đầu năm 2014 sau: Tháng Doanh số (triệu đồng) 159 172 Tính doanh số bán bình quân hàng tháng quý I năm 2014 y 113 y1  y2  y3 159  172  113  174,66 tr n - Đối với dãy số thời điểm: + Đối với dãy số thời điểm có khoảng cách thời gian Cơng thức tính: 28 y y1  y  y  y n   n y n Trong đó: yi (i=1 n): mức độ dãy số thời điểm n: số mức độ dãy số Ví dụ: Có tình hình giá trị hàng tồn kho công ty A quý I/2014 Tháng Giá trị hàng hoá tồn 1/1 700 1/2 650 1/3 800 ¼ 750 kho (triệu đồng) Tính giá trị hàng tồn kho bình quân quý I /2014 công ty 700 750  650  800  y -1 3.2 Lượng tăng giảm tuyêt đối: Chỉ tiêu phản ánh thay đổi trị số tuyệt đối tượng nghiên cứu hai thời gian, tuỳ theo việc chọn gốc so sánh mà người ta chia thành hai trường hợp lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc - Lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn (từng kỳ): Là hiệu số mức độ kỳ nghiên cứu (yi) với mức độ kỳ đứng liền trước (yi-1)  i  y i  y i  (i 2, n) Trong đó: yi mức độ kỳ nghiên cứu (i=2, 3…n) yi-1 mức độ kỳ đứng liền trước Chỉ tiêu phản ánh chênh lệch tuyệt đối hai thời gian liền Dãy số có n mức độ tính n-1 lượng tăng giảm tuyệt đối liên hồn Ví dụ: Có tài liệu tổng sản lượng sản xuất xí nghiệp sau: Năm Tổng sản lượng sản xuất (tr) Lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn(tr) 2009 15 - Lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc Lượng tăng giảm tuyệt đối bình quân 29 2010 20 2011 17 -3 2012 25 2013 18 -7 10 Tốc độ phát triển liên hoàn(%) 133 85 147 72 Tốc độ phát triển định gốc(%) 133 113 167 120 Tốc độ tăng giảm liên hoàn(%) 33 -15 47 -28 Tốc độ tăng giảm định gốc(%) 33 13 67 20 Chỉ tiêu tuyệt đối 1% tăng giảm - Lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc: hiệu số mức độ kỳ nghiên cứu (yi) với mức độ kỳ chọn làm gốc so sánh thường mức độ dãy số (y1) y  y i  y1 Trong đó: yi: mức độ kỳ nghiên cứu (y=2,3 n) y1: mức độ chọn làm gốc so sánh (mức độ đầu tiên)  Mối quan hệ lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn n y   i i 2 Lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc tổng đại số lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn - Lượng tăng giảm tuyệt đối trung bình: Là số bình quân cộng lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn Chỉ tiêu phản ánh mặt lượng tăng giảm bình quân tượng qua thời gian n  i  i i 2 n  y  y1 y  n n n Áp dụng Ví dụ trên: Lượng tăng giảm tuyệt đối bình qn:   Hoặc 5 38  0,75  y n - y1 n -1 30 18 - 15   -1 Bình quân năm tổng sản lượng sản xuất tăng 0,75 đvt 3.3 Tốc độ phát triển: Là số tương đối động thái phản ánh biến động tượng kinh tế xã hội qua thời gian tính cách so sánh mức độ dãy số, tuỳ theo việc chọn gốc so sánh mà người ta chia thành hai trường hợp - Tốc độ phát triển liên hoàn: kết so sánh mức độ kỳ nghiên cứu (yi) với mức độ kỳ đứng liền trước yi-1 ti = yi yi -1 i=2, 3, .n - Tốc độ phát triển định gốc: kết so sánh mức độ kỳ nghiên cứu yi với mức độ chọn làm gốc so sánh thường mức độ y1 Ti  yi y1 y1: mức độ (mức độ chọn làm gốc so sánh) Mối quan hệ tốc độ phát triển định gốc tốc độ phát triển liên hoàn Tốc độ phát triển định gốc: n Tn t2 t3 .tn  ti i 2 Ti Ti  yi yy y y   i  i ti yi  yi  1y1 yi  y1 - Tốc độ phát triển bình quân: số bình quân nhân tốc độ phát triển liên hồn, phản ánh tốc độ phát triển bình quân tượng suốt thời gian nghiên cứu 31 n t n t t3 t n n ti n Tn n i 2 yn y1 Ví dụ: (trên) Tốc độ phát triển bình quân: t n t t3 t n 4 1,33x0,85 x1,47 x0,72 4 1,1965 1,045 104,5% Hoặc t 4 18 15 KL: Bình quân hàng năm giá trị tổng sản lượng phát triển với tốc độ 104,5% tức tăng 4,5% 3.4 Tốc độ tăng hoặc giảm: Là số tương đối phản ánh mức độ tượng nghiên cứu hai thời gian tăng thêm giảm lần %, tuỳ theo việc chọn gốc so sánh mà người ta chia hai trường hợp: - Tốc độ tăng, giảm liên hoàn: tỷ số so sánh lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn với mức độ kỳ gốc liên hoàn  yi  yi  i  ti  yi yi  ai=ti-100 (nếu ti tính %) - Tốc độ tăng giảm định gốc: tỷ số so sánh lượng tăng giảm tuyệt đối định gốc với mức độ kỳ gốc cố định Ai  yi  y1 yi  Ti  y1 y1 Ai =Ti – 100 (nếu Ti tính %) - Tốc độ tăng giảm bình quân: a i t  32 a t  100 (nếu tính %) Áp dụng Ví dụ trên: Tốc độ tăng giảm bình quân: a t  100 104,5  100 4,5% Dự đoán thống kê 4.1 Dự đoán dựa vào tốc độ phát triển trung bình: Trường hợp sử dụng: tượng nghiên cứu có nhịp độ phát triển ổn định Mơ hình dự đốn: yn L yn (t)L yn: mức độ cuối dãy số t : tốc độ phát triển trung bình L: tầm xa dự đoán 4.2 Dự đoán dựa vào lượng tăng giảm tuyêt đối bình quân Phương pháp áp dụng tượng có lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ Mơ hình dự đốn sau: y n L y n  L Trong đó: yn: mức độ cuối dãy số L: tầm xa dự đoán  : lượng tăng giảm tuyệt đối bình qn III Chỉ sớ Khái niêm Chỉ số tiêu tương đối biểu quan hệ so sánh hai mức độ tượng kinh tế xã hội điều kiện thời gian không gian định Ví dụ: Có tổng sản lượng cơng ty A: Năm 2014: 300 Năm 2015: 500 33 Nếu so sánh tổng sản lượng công ty A năm 2015 so với năm 2014 ta tốc độ phát triển gọi số phát triển: x 50000 x100 166% 30000 Phân loại số 2.1 Căn cứ theo phạm vi tính toán chia hai loại: - Chỉ số cá thể: (i) sử dụng để đo lường thay đổi phần tử, đơn vị, yếu tố tượng phức tạp tổng thể không phức tạp Ví dụ: Chỉ số giá mặt hàng Chỉ số lượng hàng hoá tiêu thụ mặt hàng Chỉ số cá thể dùng để nghiên cứu biến động sản phẩm chủ yếu kinh tế quốc dân, tính theo phương pháp số tương đối - Chỉ số chung (tổng hợp) (I): sử dụng để đo lường thay đổi số phần tử tất phần tử thuộc tổng thể nghiên cứu Ví dụ: số tổng hợp khối lượng sản phẩm xí nghiệp, số giá mặt hàng vật liệu xây dựng bán thị trường… Chỉ số chung tính theo phương pháp số liên hợp hay số bình quân 2.2 Theo tính chất của tiêu nghiên cứu Căn theo tính chất tiêu nghiên cứu số thường chia thành hai loại: - Chỉ số tiêu chất lượng: Nó phản ánh biến động tiêu chất lượng như: số giá cả, số giá thành, số NSLĐ, số NSTH, số tiền lương - Chỉ số tiêu khối lượng: phản ánh biến động tiêu khối lượng như: số lượng hàng hoá tiêu thụ, số sản lượng, số diện tích gieo trồng phương pháp tính số 3.1 Chỉ số cá thể (chỉ số đơn) (tính cho mặt hàng) a Chỉ số cá thể về tiêu chất lượng ip  p1 p0 34  p  p1  p0 Tính theo số tuyệt đối: p1-p0 = 450 - 500 = -50 đồng (giảm 50 đồng/1 met) Tương tự ta tính số giá bán lẻ hai mặt hàng lại b Chỉ số cá thể về tiêu khối lượng (lượng hàng tiêu thụ) iq  q1 q0 q q1  q0 3.2 sớ chung (chỉ sớ tổng hợp) (I) Vì nghiên cứu tổng hợp nhiều sản phẩm có đơn vị tính khác Do ta dùng quyền số để quy đổi thành đơn vị tính chung cộng lại với nhau, quyền số cố định tử số mẫu số tính tốn Thường tiêu chất lượng hay khối lượng có nhiều tiêu khối lượng hay chất lượng có liên quan, việc chọn tiêu để nghiên cứu tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu Chẳng hạn, muốn nghiên cứu chi phí khối lượng sản phẩm có liên quan đến giá thành sản phẩm, cịn nghiên cứu doanh số khối lượng hàng hố tiêu thụ có liên quan đến giá bán sản phẩm * Chỉ số phát triển (so sánh kỳ sau so với kỳ trước)(so sánh biến động qua thời gian) Có hai phương pháp tính sớ chung: a Tính số chung theo phương pháp số liên hợp: Trước hết ta chuyển từ tổng thể không đồng thành tổng thể đồng để cộng lại với thơng qua nhân tố chung Nếu tính số chung giá nhân với lượng hàng tiêu thụ để có doanh thu tiêu thụ Nếu tính số chung giá thành đơn vị sản phẩm nhân với khối lượng sản xuất để có chi phí sản xuất Nếu tính số chung lượng hàng tiêu thụ nhân với giá tiêu thụ Những nhân tố gọi quyền số số Quyền số giúp tổng hợp tất phần tử khác 35 Duy trì vai trị phần tử q trình tổng hợp Quyền số số đại lượng đựơc dùng công thức số chung cố định giống tử số mẫu số số a1 Chỉ số chung tiêu chất lượng: Ip  pq p q 1 Trong đó: po: giá bán kỳ gốc p1: giá bán kỳ báo cáo q1: lượng hàng hoá tiêu thụ kỳ báo cáo Số tuyệt đối:  pq(p)  p1q1  p q a2 Chỉ số chung tiêu khối lượng: Iq  p q p q p q  p q Số tuyệt đối:  q  0 Như ta kết luận vài nét quyền số số tổng hợp: - Nhân tố giữ cố định giống tử số mẫu số số tổng hợp quyền số số - Quyền số số có hai chức năng: + Làm cho phần tử không trực tiếp cộng lại với chuyển thành dạng đồng + Quyền số biểu vai trò quan trọng phần tử hay phận tổng thể nghiên cứu  Nguyên tắc chọn quyền số: - Quyền số số tiêu chất lượng nhân tố khối lượng có liên quan thường cố định kỳ báo cáo - Quyền số số tiêu khối lượng nhân tố chất lượng có liên quan thường cố định kỳ gốc 36 Ví dụ tính số chung: Tại công ty năm 2010 so với năm 2009: Số công nhân tăng 8%, suất lao động tăng 4%, giá thành tăng 10% Hãy tính xem tổng sản lượng tổng chi phí cơng ty thay đổi qua năm Giải: IT = 1,08 IW = 1,04 IZ = 1,1 Chỉ số tổng sản lượng IQ = IT x IW = 1,08 x 1,04 =1,123 Chỉ số chi phí sản xuất IZQ = IZ x IQ = 1,1 x 1,123 = 1,235 b Tính số chung theo phương pháp số bình quân Dạng số chung tính theo phương pháp số bình qn mặt nội dung số tổng hợp dùng để biểu biến động tượng kinh tế phức tạp, tuỳ theo mục đích nghiên cứu nguồn tài liệu mà ta lựa chọn phương pháp này, hình thức biểu phương pháp số liên hợp, điểm khác biệt hai phương pháp số liên hợp tính từ tài liệu ban đầu đầy đủ cịn số bình qn tính từ tài liệu số cá thể Có hai loại số: b1 Chỉ số bình quân cộng (bình quân số học) Được dùng để tính số chung cho tiêu khối lượng: Trở lại cơng thức tính số chung lượng hàng hoá tiêu thụ Iq  p q p q 0 Biến đổi công thức trên: q0 p q q  p q Iq 0  p q i p q 0 q 37 iq  q1 : số cá thể tiêu khối lượng hàng hoá q0 p0q0: mức tiêu thụ hàng hoá kỳ gốc (đóng vai trị quyền số) Iq: số chung (tổng hợp) khối lượng hàng hoá  Lưu ý: vận dụng công thức hai kỳ so sánh mặt hàng tiêu thụ không thay đổi có thay đổi mặt hàng, ta xác định tất số cá thể lượng hàng hố tiêu thụ Ví dụ: Có số liệu sau xí nghiệp: Tên sp Chi phí sản xuất kỳ Tỷ lệ tăng (+), giảm (-) A trước (trđ) 720 sản lượng (%) +5 B C Tính số chung sản lượng Ta có: 350 +3 530 -2 iqA = 1.05 iqB = 1.03 iqC = 0.98 Chỉ số tổng hợp sản lượng sản xuất xác định theo công thức: Iq  p q i p q 0 q 0 1.05 720  1.03 350  0.98 530  720  350  530 Số tuyệt đối: q  p0 q0 iq  p q 0 b2 Chỉ số trung bình điều hồ: dùng để tính số chung tiêu chất lượng Trở lại công thức số tổng hợp giá cả: Ip  pq  pq pq p q p q p  pq p i 1 1 1 1 1 1 p 38 ip  p1 : số cá thể tiêu chất lượng p0 p1q1: mức tiêu thụ hàng hố kỳ báo cáo (đóng vai trị quyền số) Khi vận dụng cơng thức cần lưu ý hai kỳ so sánh mặt hàng tiêu thụ không thay đổi Ví dụ: Có tài liệu giá mức tiêu thụ hàng hoá thị trường Tên hàng A Mức tiêu thụ hàng hoá (trđ) Kỳ gốc Kỳ báo cáo 300 360 Tỷ lệ tăng, giảm giá (%) +12.5 B 250 270 -10 C 450 500 +25 Tính số chung giá Ip  pq pq  i 1 1 p ipA = 1.125 ipB = 0.9 ipC = 1.25 Ip  pq pq  i 1 1 p Số tuyệt đối:   p1 q1    360  270  500 360 270 500   1.125 0.9 1.25 p1q1 ip B BÀI TẬP I Bài tập về số tương đối Bài Doanh thu công ty H năm 2013 4200 triệu đồng Năm 2014 so với 2013 doanh thu công ty giảm 6% Thực tế năm 2014 doanh thu giảm 12% so với kế hoạch đặt 39 Yêu cầu: Xác định số tương đối tuyệt đối tính nhận xét Bài Giá trị sản xuất doanh nghiệp X năm 2015 600 triệu đồng Năm 2016 thực kế hoạch giá trị sản xuất tăng 80 triệu đồng Nhiệm vụ kế hoạch đề năm 2016 tăng giá trị sản xuất 10% so với năm 2015 Tính số tương đối: tdt, tnv, tht nhận xét Bài Có sớ liêu của cơng ty kinh doanh loại sản phẩm Tên sản Kết cấu lợi nhuận năm Số tương đối nhiêm vụ kế hoạch phẩm 2011 (%) lợi nhuận năm 2012 so với 2011 A 27 (%) 108 B 49 110 C 24 113 Cho biết thêm: Lợi nhuận thực tế công ty năm 2011 1250 triệu, năm 2012 1460 triệu đồng Yêu cầu tính: 1/ Tỷ lệ nhiệm vụ kế hoạch lợi nhuận loại sản phẩm năm 2012 2/ Tỷ lệ thực kế hoạch lợi nhuận loại sản phẩm năm 2012 3/ Tốc độ phát triển lợi nhuận doanh nghiệp qua năm II Bài tập về số bình quân, số mod, số med, phương sai, độ lêch chuẩn Bài Có tài liệu tình hình sản xuất công ty: XN Năm 2011 Giá CPSX(ngd) Năm 2012 Giá thành Tỷ trọng sản A thành(1000d/sp) 1500 33000 1550 lượng(%) 10 B 1800 41400 1780 25 C 2000 50000 2140 35 D 2100 63000 2200 30 40 u cầu: Tính giá thành bình qn cơng nhân tính chung cho xí nghiệp năm Hãy cho biết giá thành bình quân chung công ty biến động qua hai năm? Tính mod, med, phương sai, độ lệch chuẩn giá thành năm 2011 Bài 5: Có tài liệu tình hình suất địa phương sau: HTX Vụ hè thu Năng suất(tạ/ha) Sản lượng(tạ) 1800 1750 2400 1360 Yêu cầu: Vụ đông xuân Năng suất(tạ/ Tỷ trọng diên tích ha) 65 64 71 73 60 70 75 68 (%) 15 20 26 39 1/ Tính suất lúa bình qn tính chung cho HTX vụ (vụ hè thu, vụ đơng xn) 2/ Tính Mod, med suất lúa vụ hè thu II Bài tập về các tiêu phân tích dãy số thời gian Bài Có tài liệu lợi nhuận lao động doanh nghiệp Y quý III năm báo cáo sau: Chỉ tiêu Lợi nhuận (1000đ) Tháng 800 000 Số nhân viên có vào ngày đầu 226 Tháng 870 000 Tháng 730 000 Tháng 10 900 000 236 246 250 tháng 1/ Tính lợi nhuận bình qn tháng q III 2/ Số nhân viên bình qn tháng, q 3/ Tính lợi nhuận bình qn nhân viên tháng Bài Có tài liệu tiêu lợi nhuận doanh nghiệp X sau: Năm Doanh thu 2010 2011 2012 2013 2014 5000 5200 5442 5700 5900 (trđ) 41 ... mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ sau đây: - Nhận tiền... động kinh doanh doanh nghiệp thể thông qua tiêu tài chính, để từ nhà quản lý doanh nghiệp có điều chỉnh, định hướng phù hợp hiệu Vai trò kiểm tra, giám sát cần thi? ??t để giúp doanh nghiệp tồn... động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu lợi nhuận  Vai trị tài doanh nghiệp - Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp nào, yếu