Tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC tại công ty may xuất khẩu phương mai

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường quản lý vĩ mô Nhà nước đồng thời với sách mở rộng quan hệ với nước khu vực giới Vì ngày có nhiều cách doanh nghiệp thành lập Do nhiều doanh nghiệp đời nên cạnh tranh ngày khốc liệt, muốn đứng vững phát triển doanh nghiệp cần phải động, nghiên cứu thị trường thị hiếu khách hàng nhằm mang lại lợi nhuận cao Muốn doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu đến yếu tố đầu vào, đặc biệt vật liệu, sống doanh nghiệp Ở hầu hết doanh nghiệp, NVL chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm Vì NVL có ý nghĩa quan trọng việc qui định số lượng chất lượng sản phẩm sản xuất đời Công ty may xuất Phương Mai công ty thuộc Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn chuyên may hàng xuất Việt Nam giới Trên thị trường Việt Nam có khơng cơng ty may nên việc cạnh tranh diễn gay gắt Để sản phẩm cạnh tranh thị trường, Công ty phải quan tâm đặc biệt đến NVL việc tổ chức công tác kế tốn vật liệu sở, tiền đề qui định đến sản phẩm đầu Trên ta thấy vai trò NVL quan trọng tới mức q trình sản xuất Do đó, sau trình học trường trình thực tập Công ty may xuất Phương Mai em định chọn đề tài: "Tổ chức công tác kế tốn NVL, CCDC Cơng ty may xuất Phương Mai" Nội dung chia làm phần chính: Phần I: Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Phần II: Báo cáo thực tập tốt nghiệp mơn kế tốn doanh nghiệp Chun đề: Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Phần III: Báo cáo thực tập mơn phân tích hoạt động tài Do trình độ thời gian có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ thầy giáo cán công ty để chuyên đề em tốt hơn, thiết thực với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Học sinh Tưởng Diệp Anh Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP Q trình hình thành phát triển đơn vị thực tập Kinh tế ngày phát triển kéo theo nhu cầu xã hội cao lên nhu cầu may mặc Chính hoạt động may ngày chiếm vị trí quan trọng xã hội Hiện công ty may đời ngày nhiều để đáp ứng nhu cầu người Công ty may xuất Phương Mai đời nhằm mục đích Cơng ty may xuất Phương Mai thuộc Tổng Công ty xây dựng Nông nghiệp phát triển nông thơn Cơng ty có tên giao dịch là: Cơng ty may xuất Phương Mai Địa điểm: Khu D phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Công ty thành lập theo QĐ 02NN- TCCB/QĐ ngày 02/01/1990 Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn việc thành lập xí nghiệp may xuất Cơng ty đơn vị có tư cách pháp nhân, hạch tốn độc lập, có TK tiền Việt TK ngoại tệ gửi ngân hàng TK tiền Việt: 431101000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội TK ngoại tệ: 43210137000010 Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội Công ty thành lập với nhiệm vụ chủ yếu sản xuất quần áo bảo hộ lao động quần áo Jacket xuất Công ty trưởng thành phát triển điều kiện khó khăn, đạo quản lý trực tiếp Tổng công ty, công nhân viên dần khắc phục khó khăn vào ổn định, làm ăn ngày đạt hiệu cao Cơ sở vật chất ban đầu công ty sơ sài thiếu thốn Cơng ty gồm có dãy nhà kho khung Tiệp, dãy nhà cấp hỏng nát số thiết bị máy móc contenek, máy khâu, mãy chữ… Trong q trình hoạt động cơng ty đầu tư cải tạo lại nhà kho thành xưởng sản xuất gồm tầng: Tầng chữa nhiên liệu thành phẩm Tầng làm Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán phân xưởng sản xuất Công ty xây dựng thêm dãy nhà tầng Ngồi máy móc thiết bị mua sắm thêm (100% máy may công nghiệp), máy thùa khuy, máy vắt sổ, máy cắt, máy là… Với vốn cố định vào khoảng: 1.500.000.000 đ 200.000 USD Vốn lưu động khoảng: 300.000.000đ Để phù hợp với trình độ phát triển kinh tế thị trường Cơng ty phải tăng cường đa dạng hố sản phẩm, mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật mỹ thuật hợp thời trang Tháng 3/1993 theo nghị định số 388/HĐBT/QĐ ngày 24/3/1993 Nhà nước xếp lại sản xuất đổi tên xí nghiệp thành Cơng ty may xuất Phương Mai Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty không ngừng đầu tư mua sắm thiết bị, máy móc đại Cơng ty ký kết hợp đồng với nhiều khách hàng giới như: Hàn Quốc, Hồng Kông, Singapo, Nhật Bản… BẢNG KẾT QUẢ NĂM GẦN ĐÂY CỦA CÔNG TY TT Chỉ tiêu Doanh thu Tổng chi phí Kết Tổng số cán CNV Vốn + Vốn lưu động + Vốn cố định Năm 1999 8.516.789.436 8.036.247.430 480.542.006 423 3.131.347.737 1.987.604.266 1.143.743.471 2000 9.050.879.230 8.700.118.780 350.760.450 410 3.241.347.737 2.037.604.266 1.203.743.471 2001 10.150.371.450 9.730.010.750 420.360.700 420 3.364.019.787 2.103.494.766 1.260.524.021 Cơng ty có đặc điểm gia cơng hàng may xuất nên NVL chủ yếu vải, chỉ, cúc… chủ hàng đặt gia công cung cấp NVL vải, bơng lót, mex… NVL phụ chỉ, cúc Còn NVL dự trữ Cơng ty nên cơng ty thường xun gặp khó khăn việc sản xuất Đó tình trạng thiếu vốn lưu động ký hợp đồng với khách hàng hình thức tốn thường sau tháng cơng ty nhận tiền cơng Do cơng ty khơng có sẵn vốn lưu động theo u cầu để đáp ứng cho sản xuất Công ty phải vay Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán ngắn hạn ngân hàng để đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu thụ sản phẩm Là công ty may nên đội ngũ công nhân thường trẻ nữ độ tuổi sinh đẻ nên ngày công lao động không đảm bảo, có nhiều lần phải làm thêm đáp ứng tiến độ sản xuất, giao hàng thời hạn (đặc biệt ngày đóng gói vào thùng contener) Đối với khó khăn đó, lâu dài cơng ty có biện pháp cụ thể áp dụng Cơng ty không ngừng nâng cao lực sản xuất, khẳng định tồn phát triển lên môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đặc điểm tổ chức sản xuất Để tổ chức sản xuất tốt công ty chia làm phân xưởng Các phân xưởng có mối quan hệ mật thiết với tạo thành dây chuyền công nghệ khép kín sản xuất hàng loạt đơn tuỳ theo yêu cầu đơn đặt hàng Phân xưởng cắt có nhiệm vụ trải vải, sắc mẫu, cắt bán thành phẩm Phân xưởng 1,2 chuyên may loại quần áo (bảo hộ) Phân xưởng thêu chuyên thêu loại Sơ đồ tổ chức sản xuất Công ty Phân xưởng cắt Tưởng Thị Diệp Anh Phân xưởng may Phân xưởng may Phân xưởng thêu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Sơ đồ quy trình cơng nghệ Vải loại Trải vải May sườn Là Rắc mẫu May tay Gấp Cắt phá May cổ Đóng túi Cắt gọt … KCS Vắt sổ Thùa khuy Đóng gói Kế tốn bán thành phẩm Kho thành phẩm Từ loại vải, trải vải để sắc mẫu sau cắt phá, cắt gọt vải theo mẫu đánh sổ Bước may sườn, may tay, may cổ may cho hoàn thành sản phẩm, sau thùa khuy Khi may thùa khuy xong phải là, gấp, đóng túi, cho vào kho để trả cho khách hàng Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Công ty may xuất Phương Mai tổ chức máy quản lý phù hợp với điều kiện tình hình công ty - Đứng đầu giám đốc vừa người đại diện cho nhà nước vừa người đại diện cho CNV tồn cơng ty hoạt động kết sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch triển khai mẫu may - Các phòng ban khác: Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn + Phòng kế tốn: tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài chính, tổ chức điều hành kế toán theo quy định nhà nước Ghi chép phản ánh trung thực biến động hàng hoá sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn + Phòng kỹ thuật: triển khai thực đơn đặt hàng, may sẵn sản phẩm Tham gia với phân xưởng thiết kế bố trí xếp dây chuyền sản xuất phù hợp với mã hàng + Phòng kế hoạch: tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn sản xuất Cung cấp vật tư phục vụ cho sản xuất, kiểm tra, đôn đốc thực kế hoạch, phụ trách kho + Phòng tổng hợp: Giúp việc cho giám đốc công tác tổ chức, lao động tiền lương, tổ chức máy quản lý sản xuất, triển khai với nihệm vụ công ty tới phận khác Lo việc hành chính, quản lý phương tiện vật tư, y tế + Tổ thiết bị: Lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng MMTB, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, quản lý sửa chữa điện nước cho việc phục vụ sản xuất + Tổ bảo vệ: Bảo vệ tài sản cho công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám đốc Phòng kế tốn Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phòng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Công tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Bộ máy kế toán tập hợp cán kế toán với trang thiết bị kỹ thuật tính tốn để thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp Việc tổ chức máy kế toán phức tạp gọn nhẹ tuỳ thuộc vào quy mô, khối lượng nghiệp vụ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty may xuất Phương Mai tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung 4.2 Cơ cấu tổ chức cơng tác kế tốn - Kế tốn trưởng kiêm trưởng phòng: Tốt nghiệp đại học, người có nhiệm vụ quan trọng Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan tài cấp vấn đề liên quan đến tài cơng ty Tổ chức hoạt động tài huy động sử dụng vốn cho có hiệu Chỉ đạo chun mơn nhân viên phòng Tổ chức điều hành tồn hệ thống kế tốn, giúp việc cho giám đốc cơng tác chun mơn - Phó phòng kế toán: Phụ trách phần xuất nhập hợp đồng kinh tế, theo dõi việc toán hợp đồng, tổng hợp số liệu báo cáo tài - Kế tốn viên: + Một kế tốn viên theo dõi ngân hàng thu, chi có nhiệm vụ theo dõi khoản vốn vay, TGNH, khoản thu chi công ty phát sinh hàng ngày tiền mặt tiền séc + Một kế toán theo dõi TSCĐ XDCB: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tình hình biến động TSCĐ cơng ty + Một thủ quỹ kiêm thủ kho có nhiệm vụ thu chi bảo quản TM công ty Giao nhận xuất vật tư cho tổ sản xuất, vào thẻ kho theo dõi số lượng N - X - T + Một kế toán theo dõi phần nhập - xuất toán tiền lương BHXH Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng - kiêm trưởng phòng Phó phòng kế tốn Kế tốn nhập xuất tốn lương &BH Kế toán thu chi Kế toán TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiêm thủ kho 4.3 Hình thức kế tốn a Hệ thống khoản kế toán áp dụng - TK 152 " Nguyên liệu, vật liệu" TK dùng để ghi chép số liệu, tình hình tăng, giảm NVL theo giá thực tế TK 152 có TK cấp hai sau: + TK 1521: NVL + TK 1522: NVL phụ + TK 1523: Nhiên liệu + KTK 1524: Phụ tùng thay + TK 1525: Thiết bị XDCB + TK 1528: Vật liệu khác - TK 151 " Hàng mua đường" phản ánh giá trị loại vật tư hàng hoá mà doanh nghiệp mua, chấp nhận toán với người bán, người nhận thầu hàng chưa nhập kho - Tk 331 "Phải trả cho người bán" phản ánh QH toán doanh nghiệp với người bán, người nhận thầu khoảng vật tư, hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng ký - TK 133" Thuế GTGT khấu trừ" phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ khấu trừ b Hình thức kế tốn sổ sách kế tốn Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán phù hợp với quy mơ loại hình doanh nghiệp - sản xuất, mẫu sổ đơn giản, dễ đối chiếu Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc kiểm kê lập bảng kê chứng từ gốc, sau lập chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra làm cho việc ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuối sổ Đối với TK cần mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết cănghiên cứu ứ vào chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Sổ (thẻ) kế toán chi tiết + Sổ chi tiết vật tư + Sổ chi tiết thành phẩm + Sổ chi tiết TSCĐ + Sổ chi tiết theo dõi TGNH + Sổ chi tiết công nợ cho đơn vị + Sổ theo dõi quỹ TM, Sổ Cái, BCĐ - SPS, BCĐ kế toán Cuối tháng cộng Sổ tính số dư phát sinh tháng TK, lấy kết để lập bảng cân đối SPS Cộng tổng số tiền phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đối chiếu với bảng CĐSPS Sau đối chiếu kiểm tra đảm bảo khớp vào bảng CĐSPS, bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng tổng kết tài sản báo cáo kế toán Tưởng Thị Diệp Anh 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn KẾT LUẬN Qua năm học trường có kiến thức sở lý luận với q tình thực tập cơng ty may xuất Phương Mai giúp đỡ giáo chủ nhiệm, giúp đỡ tận tình cán phong kế tốn cơng ty em hồn thành chun đề tốt nghiệp "Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ cơng ty may Phương Mai" q trình thực tập cơng ty cụ thể phòng kế tốn em thu kiến thức thực tế quan trọng Em thấy để tổ chức công tác vật liệu - cơng cụ dụng cụ phải tổ chức cách khoa học xác khâu hạch tốn vật liệu Nó cần thiết tiền đề cho phát triển trình sản xuất Do trình độ có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều, nên q trình làm chun đề em khơng tránh khỏi sai sót khuyết điểm Em mong giúp đỡ thầy cô, anh chị, bạn để chuyên đề em hoàn thành tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình giúp đỡ thầy cô, cán công ty may xuất Phương Mai giúp em thời gian vừa qua Hà Nội, tháng năm 2003 Sinh viên Tưởng Thị Diệp Anh Tưởng Thị Diệp Anh 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán MỤC LỤC Lời mở đầu .1 Phần I Đặc điểm tình hình chung đơn vị thực tập .3 Quá trình hình thành phát triển đơn vị thực tập .3 Đặc điểm tổ chức sản xuất Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn .7 4.2 Cơ cấu tổ chức cơng tác kế tốn 4.3 Hình thức kế tốn Phần II Báo cáo thực tập tốt nghiệp mơn kế tốn doanh nghiệp 12 Chương I: Tình hình thực tế cơng tác kế NVL, CCDC Công ty Phương Mai 12 I Đặc điểm quản lý, phân loại, đánh giá NVL, CCDC 12 Đặc điểm NVL, CCDC 12 Công tác bảo quản vật tư 12 Phân loại VL - CCDC 13 Phương pháp đánh giá vật liệu - CCDC 13 4.1 Đánh giá NVL - CCDC nhập kho 13 4.2 Đánh giá NVL xuất kho 18 II Cơng tác kế tốn VL, CCDC 21 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 21 Phương pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 27 2.1 TK sử dụng 27 2.2 Phương pháp hạch toán 27 Chương II Nhận xét, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ đơn vị thực tập 36 I Nhận xét chung đơn vị thực tập công tác kế toán NVL, CCDC đơn vị thực tập 36 Tưởng Thị Diệp Anh 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán II Về cơng tác tổ chức kế tốn nắm bắt thay đổi tài nên áp dụng hình thức làm cho cơng việc thuận tiện, phù hợp .36 III Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL .37 Phân tích tình hình hoạt động tài doanh nghiệp 40 I Mục đích ý nghĩa hoạt động tài 40 Hoạt động tài doanh nghiệp 40 Ý nghĩa q trình phân tích quản lý tài 40 II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 41 Phân tích bảng cân đối kế tốn (B01- DN) 41 1.1 Phần tài sản 41 1.2 Phần nguồn vốn 41 Phân tích tình hình đầu tư doanh nghiệp 49 2.1 Tỷ suất đầu tư TSCĐ hữu hình đầu tư dài hạn 49 2.2 Tỷ suất tài trợ TSCĐHH đầu tư dài hạn .50 2.3 Tỷ suất tự tài trợ tổng quát 50 Phân tích tình hình rủi ro tài doanh nghiệp 51 3.1 Hệ số nợ tài sản 51 3.2 Hệ số nợ ngắn hạn .51 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty may xuất Phương Mai 52 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh 55 Phân tích khả tốn 57 6.1 Hệ số khả toán tổng quát 57 6.2 Hệ số toán hành: thể khả mức độ đảm bảo TSLĐ nợ ngắn hạn 58 6.3 Hệ số toán tức thời = 58 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 58 7.1 Phân tích sức sản xuất sức sinh lời vốn lưu động 58 Tưởng Thị Diệp Anh 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán 7.1.1 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động (mức doanh thu tính cho đồng vốn lưu động bình quân) 58 7.1.2 Hiệu suất sinh lời (hiệu sử dụng vốn lưu động) 59 7.2 Hiệu suất tình hình luân chuyển vốn lưu động 59 7.2.1 Số lần luân chuyển vốn lao động .59 72.2 Độ dài vòng luân chuyển .60 7.2.3.Mức đảm nhiệm vốn lưu động (Hq) .60 Kết luận .62 Tưởng Thị Diệp Anh 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tưởng Thị Diệp Anh 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Đơn vị: Công ty may xuất Phương Mai SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU - CCDC Mở sổ ngày 1/4/2003 Tên vật liệu: Vải lót Tapeta ĐVT: Mét Chứng từ Số Ngày 03011 083014 30/4 30/4 Diễn giải TK Đ Đơn giá Lượng ứng Tồn đầu tháng Nhập vtư tổng hợp Xuất vật tư 111 621 Nhập 100000 700 Xuất Tiền Lượng Tồn Tiền Lượng Tiền 1.000 5.000.000 3000 17.000.000 7.000.000 98.000 40.000.00 ………… ………… Cộng SPS x 100000 100000 52.000.00 Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh 98.000 40.000.00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế tốn SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU CƠNG CỤ DỤNG CỤ Mở sổ ngày 1/4/2002 Tên CCDC: Kéo máy ĐVT: Chiếc Chứng từ Số Ngày N- 01 N - 02 N - 02 6/4 12/4 16/4 Diễn giải TK Đ Đơn giá Lượng ứng Tồn đầu tháng Nhập kéo may ……………… Xuất kéo may ………………… …………………… Cộng SPS Tồn cuối tháng Tưởng Thị Diệp Anh 153 Nhập 10.000 Xuất Tiền 1.000 10.000.00 3.500.000 153 627 7.000 10.000 500 X X 1.500 13.500.00 Lượng Tồn Tiền 100 1.000.000 100 1.000.000 Lượng Tiền o 1.000 o 10.000.000 1.400 125.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty may xuất Phương Mai Khoa Kế tốn PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đế ngày 31/12/2003 Tài sản (A) A TSLĐ ĐT ngắn hạn (100 - 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 I Tiền TM tồn quỹ (cả ngân phiếu) TGNH Tiền chuyển II Các khoản ĐTTC ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá ĐTNH III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội  VKD đơn vị trực thuộc  Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho CCDC kho CP - SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Tưởng Thị Diệp Anh MS Số đầu năm (1) (2) 100 146.123.884.619 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 Số cuối kỳ (3) 126.310.029.478 Chênh lệch Tỷ trọng loại Đầu năm Cuối kỳ 86% 84,7% Tiền (19.813.855.141) % - 13,0% 6.662.336.722 477.830.923 6.184.505.799 5.928.795.381 191.253.299 5.737.542.082 (733.541.341) (286.577.624) (446.963.717) - 11% - 59% - 7,22% 4,16% 0,29% 3,62% 3% 0,14% 3,84% 77.678.885.588 46.746.479.698 68.411.264 8.551.048 28.113.268.293 55.210.267.871 50.031.289.643 875.567.937 99.571.067 (22.468.617.717) 3.284.809.945 807.156.673 91.020.019 (28.113.268.293) - 28% 7,03% 1179,8% 1064,4% - 100% 45,6% 27,43% 0,04% 0,05% 16,5% 37% 33,54% 0,58% 0,06% 0,00% 3.033.755.611 (291.580.326) 34.965.648.976 4.501.090.756 (297.251.532) 37.395.907.627 1.467.335.145 (5.671.206) 2.430.258.651 48,37% 1,94% 6,00% 1,78% -0,18% 20,51% 3,01% -0,20% 25,57% 1.250.069.222 3.657.636.469 2.407.567.247 19,2% 0,73% 2,45% 29.352.841.542 4.362.738.212 30.924.271.438 2.813.999.720 1.571.429.896 (1.548.738.492) 5% - 35,5% 17,22% 2,56% 20,73% 1,88% 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản lưu động khác Tạm ứng chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển TS thiếu chờ xử lý Các khoản KQ, KC ngắn hạn VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm B TSCĐ đầu tư dài hạn I Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) TSCĐ thuê TC - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) TSCĐ vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế(*) II Các khoản đầu tư dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn(*) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản KC, KQ dài hạn Cộng TSC (250 = 100 + 200) Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán 147 149 150 26.760.463.195 151 23.739.916.854 152 553.572.800 153 2.466.973.541 154 155 160 56.550.138 161 (4.557.729) 162 61.107.867 200 24.277.100.434 210 23.476.119.065 211 20.476.119.065 212 42.584.048.424 213 (22.107.929.359) 214 215 216 217 218 219 220 10.000.000 221 10.000.000 222 228 229 230 790.981.369 240 250 170.400.985.053 27.719.015.482 25.712.466.275 441.005.245 1.565.543.962 958.552.287 1.972.549.421 (112.576.555) (901.429.579) 3% 8% - 20,33% - 36,54% 15,7% 13,93% 0,32% 1,44% 18,79% 17,23% 0,29% 1,04% 56.043.117 (4.557.729) 60.600.846 22.849.229.694 21.487.564.666 18.316.397.465 40.532.760.837 (22.216.363.372) (507.021) (507.021) (1.427.870.740) (1.988.554.399) (2.159.721.600) (2.051.287.587) (108.434.013) - 0,90% 0,00% - 0,83% - 5% - 8% - 10,6% - 4,82% 0,49% 0,03% 0,00% 0,03% 14% 13% 12,61% 24,2% - 12,5% 0,04% 0,00% 0,04% 15,3% 14,1% 12,98% 27,7% - 14,7% 171.167.201 171.167.201 171.167.201 171.167.201 0,12% 0,12% 10.000.000 10.000.000 1.351.665.028 560.683.695 70% 149.159.259.172 (21.241.725.881) - 12% 0,01% 0,1% 0,01% 0,3% 0,9% 100% 10% 100% Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguồn vốn Khoa Kế toán MS Số đầu năm Số cuối kỳ Chênh lệch loại % -14% -15% 2% Đầu năm 91% 82% 27% Cuối kỳ 89% 80% 32% 31,7% 3,7% -31,8% 15% 9% 2% 22% 10% 1% -20,7% 94,2% 4,4% 0,2% 0,2% 0,4% 17% 6,5% 6,7% 6,7% 0,3% 1,2% 7,2% 7,75% 7,75% (1.831.971.754) (1.831.971.754) -38% -38% 2% 2% 1,9% 1,9% 1.202.428.071 1.355.296.477 1.355.296.477 8% 8% 9% 9% 9% 7% 11% 11% 10% (22.542.267) 642.658.833 325.243.238 (22.542.267) 642.658.833 142.207.049 0,0% 0,0% 77% 0,00% 0,00% 0,11% -0.02% -0,4% 0,23% 483.565.205 (152.868.406) -24% 0,39% 0,34% (A) (1) (2) (3) Tiền A Nợ phải trả 300 156.148.197.710 133.704.043.758 (22.444.153.952) I Nợ ngắn hạn 310 140.496.736.038 119.862.652.184 (20.634.083.854) Vay ngắn hạn 311 47.099.961.703 48.408.579.123 1.398.617.420 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả co người bán 313 25.755.059.393 33.929.343.441 8.174.284.048 Người mua trả tiền trước 314 16.711.292.474 16.096.133.949 (615.158.525) Thuế khoản phải nộp nhà 315 3.469.008.264 2.364.864.693 (1.104.143.571) nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải thu, nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chi phí phải trả TS thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B NV chủ sở hữu I Nv - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại TS Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài LN chưa phân phối NV đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Tưởng Thị Diệp Anh 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 420 835.718.630 662.467.517 (173.251.113) 30.589.189.207 1.785.371.067 (28.803.818.140) 11.126.506.367 11.615.892.394 489.386.027 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 10.921.983.777 10.943.885.433 21.901.656 4.729.477.895 4.729.477.895 2.897.506.141 2.897.506.141 14.252.787.343 15.455.215.414 13.252.787.343 14.971.650.209 13.433.317.543 14.971.650.209 636.433.611 Tỷ trọng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp (KPSN) Nguồn KPSN năm trước Khoa Kế toán 421 422 423 424 425 214.797.674 421.635.937 223.746.515 259.818.690 8.948.841 (161.817.247) 4,2% -38,4% 4,2% 38,4% 0,16% 0,18% -12,0% 100% 100% 426 Nguồn KPSN năm Nguồn kinh phí hình thành 427 TSCĐ Cộng NV (430 = 300 + 400) Tưởng Thị Diệp Anh 430 170.400.985.053 149.159.259.172 (21.241.725.881) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tưởng Thị Diệp Anh Khoa Kế toán ... trí quan trọng xã hội Hiện công ty may đời ngày nhiều để đáp ứng nhu cầu người Công ty may xuất Phương Mai đời nhằm mục đích Cơng ty may xuất Phương Mai thuộc Tổng Công ty xây dựng Nông nghiệp phát... Phòng tổng hợp Tổ thiết bị Tổ bảo vệ Cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị thực tập 4.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tưởng Thị Diệp Anh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Kế toán Bộ máy kế toán tập... Khoa Kế toán SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng - kiêm trưởng phòng Phó phòng kế tốn Kế tốn nhập xuất toán lương &BH Kế toán thu chi Kế toán TSCĐ XDCB Thủ quỹ kiêm thủ kho 4.3 Hình thức kế