BÁO cáo THỰC tập tốt NGHIỆP tại CÔNG TY cổ PHẦN NÔNG sản HOÀN BÌNH

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài doanh nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN Đơn vị thực tập : Công ty Cổ phần Nông Sản Thực phẩm Hòa Bình Sinh viên thực tập : Vũ Hồng Nhung Lớp : CQ51/11.10 Giáo viên hướng dẫn : Vũ Văn Ninh Hà Nội – 2017 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƠNG SẢN HỒN BÌNH 1.1 – Q trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Thông tin chung - Tên Tiếng Việt: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Hòa Bình - Giấy phép kinh doanh : mã số ĐTNT: 5400229185 – ngày cấp 23/7/2004 - Địa chỉ: Tổ 16 - Phường Đồng Tiến – Thành phố Hòa Bình – Tỉnh Hòa Bình - Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chứng từ - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Niên độ kế toán áp dụng: Từ ngày 1/1 kết thúc 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ) 1.1.2 Lịch sử hình thành Cơng ty Cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình tách từ Công ty Thương nghiệp tổng hợp miền núi thành lập lại kể từ ngày 1/1/1992 theo định số 76QĐ/UB ngày 23/11/1991 Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh Hòa Bình kí ban hành kèm theo nghị định 388HĐBT ngày 20,1,1991 Hội đồng Bộ trưởng Doanh nghiệp Nhà nước Công ty cổ phần Nông sản thực phẩm Hòa Bình thuộc Sở Thương mại Hòa Bình thành lập theo định số 354QĐ/HB ngày 26/10/1992 Chủ tịch UBND tỉnh Hòa Bình - Hình thức pháp lý: Công ty Cổ phần - Quy mô vốn điều lệ: 52.000.000.000 1.2 – Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 – Chức năng, nhiệm vụ - Chức năng: + Từ ngày thành lập đến với chức chủ yếu sản xuất kinh doanh mặt hàng nông sản thực phẩm Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Nhiệm vụ: + Sản xuất mặt hàng nông sản thực phẩm chất lượng đồng thời phải đáp ứng kịp thời theo yêu cầu khách hàng + Tạo thương hiệu ngành Nông sản Việt Nam + Đảm bảo doanh thu tăng qua năm, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên đảm bảo thu nhập cho người lao động 1.2.2 – Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu - Ngành chính: Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu - Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); động vật sống - Bán buôn thực phẩm - Bán buôn đồ uống - Bán bn đồ dùng khác cho gia đình - Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn tổng hợp - Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ trọng lớn cửa hàng kinh doanh tổng hợp - Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu - Vận tải hàng hóa đường - Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa - Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa - Dịch vụ lưu trú ngắn ngày - Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê - Bán lẻ nhiên liệu động cửa hàng chuyên doanh - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh - Xay xát sản xuất bột thô - Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột - Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm thuỷ sản - Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ vật liệu tết bện - Đại lý du lịch 1.2.3 – Tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình có trụ sở phường Đồng Tiến – Thành phố Hòa Bình – Tỉnh Hòa Bình giáp quốc lộ 6A, gần sông Đà cách nhà máy thủy điện Hòa Bình 5km Vì Cơng ty có điều kiện thuận lợi việc giao dịch, mua bán giao thơng vận tải Ngồi trụ sở Cơng ty có hàng số phường Phương Lâm, hàng số phường Tân Hòa, xí nghiệp bánh kẹo Kỳ Sơn (10km), trạm thu mua Kim Bôi (45km) trạm thu mua Tân Lạc (35km) Những sở phân bố phạm vi rộng lớn nên thuận lợi việc thu mua mặt hàng nông sản tiêu thụ sản phẩm kinh doanh công ty 1.2.4 – Tổ chức máy quản lý Công ty Đứng đầu máy quản lý Công ty ban Giám đốc – phận điều hành hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước tập thể người lao động Công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Tham mưu giúp việc cho ban Giám đốc phòng ban chức Hiện máy quản lý Công ty tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh Quan hệ kiểm tra giám sát (Nguồn: Phòng Tổ chức Hành – Cơng ty Cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình) GIÁM ĐỐC PHỊNG TC -HC PHỊNG NV- KD PHỊNG KT-TV TRẠM KIM B XÍ NGHIỆP MUỐI XÍ NGHIỆP BÁNHCỬA KẸO HÀNG SỐ 1CỬA HÀNGTRẠM TÂN LẠC I-ỐT Trong đó: Quan hệ trực tuyến Quan hệ tham mưu giúp việc Quan hệ kiểm tra giám sát Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: a, Ban Giám đốc: gồm Giám đốc Phó Giám đốc + Giám đốc: người đứng đầu trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Giám đốc người đại diện cho Công ty việc kí kết hợp đồng kinh tế chịu trách nhiệm trước cấp quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty + Phó Giám đốc: Là người tham mưu giúp việc cho Giám đốc việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh b, Phòng Tổ chức – Hành chính: Có người gồm: Trưởng phòng, Phó phòng nhân viên Phòng có trách nhiệm tham mưu với Giám đốc lĩnh vực tổ chức quản lý nhân Cơng ty lái xe c, Phòng Kế tốn tài vụ: Có người: Kế tốn trưởng nhân viên kế tốn tài vụ Phòng kế tốn tài vụ có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc việc quản lý sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo hiệu Quản lý thực hoạt động thu chi, tính tốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh chung tồn Cơng ty theo chế độ hạch toán kế toán Nhà nước ban hành d, Các đơn vị trực thuộc bao gồm: - Xí nghiệp muối I-ốt có 34 lao động gồm: Giám đốc Xí nghiệp, Phó Giám đốc xí ngiệp, kế toán trưởng, kế toán viên 26 lao động sản xuất trực tiếp - Xí nghiệp bánh kẹo có 15 lao động gồm: Giám đốc Xí nghiệp, nhân viên kế tốn 13 cơng nhân sản xuất - Cửa hàng số 1: Có 15 lao động: Cửa hàng trưởng, nhân viên kế toán 13 mậu dịch viên - Cửa hàng số 2: Có 14 nhân viên: Cửa hàng trưởng, nhân viên kế toán 12 mậu dịch viên - Trạm thu mua Tân Lạc: Có người: trạm trưởng, nhân viên kế toán nhân viên thu mua, bán hàng - Trạm thu mua Kim Bơi: Có người: trạm trưởng, nhân viên kế toán nhân viên thu mua, bán hàng Trong đơn vị trực thuộc có đơn vị làm cơng tác kinh doanh, có Xí nghiệp muối I-ốt vừa sản xuất trực tiếp vừa kinh doanh Các mặt hàng kinh doanh công ty phong phú đa dạng bao gồm mặt hàng nông sản thực phẩm, đồ dùng gia đình số tạp phẩm khác Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh 1.2.5 – Tổ chức máy quản lý Tài – Kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung Tồn cơng tác kế tốn thể tập trung phòng tài kế tốn từ khâu ghi chép ban đầu đến tổng hợp, lập báo cáo kiểm tra báo cáo Sơ đồ 2: Bộ máy quản lý Tài – Kế tốn KẾ TOÁN TRƯỞNG KT VL CCDC TSCD Thủ kho Thủ quỹ KT chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, doanh thu, công nợ - Chức nhiệm vụ phận: + Kế tốn trưởng: Là người có quyền lực cao phòng Tài – Kế tốn, có trách nhiệm hướng dẫn cơng việc cho kế toán viên thực đồng thời chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo với quan chủ quản số liệu mà phòng kế tốn cung cấp Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh + Kế tốn tổng hợp: Có trách nhiệm phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời số liệu có sử dụng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tính lương bảo hiểm xã hội, quản lý chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi, quản lý tiền mặt đồng thời theo dõi khoản phải thu, phải trả cho khách hàng, cho CBCNV phải nộp cho Nhà nước, toán tiền cho khách hàng phát sinh Xí nghiệp Ngồi kế tốn tổng hợp lập báo cáo kết sản xuất kinh doanh xí nghiệp + Kế tốn NVL, CCDC, TSCĐ: Là người chịu trách nhiệm ghi chép kế toán tổng hợp kế tốn chi tiết tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ tồn kho, nguyên vật liệu tồn kho… + Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, tiêu thụ thành phẩm xác định kết tiêu thụ Ghi chép kế toán tổng hợp kế tốn chi tiết chi phí sản xuất trực tiếp phát sinh kì tính giá thành sản xuất Ghi chép kế toán tổng hợp chi tiết thành phẩm tồn kho, doanh thu bán hàng… + Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt, lên báo cáo hàng tháng, quý, năm + Thủ kho: Có nhiệm vụ thu thập, xuất vật liệu, vào thẻ kho hàng ngày, cuối tháng đối chiếu với kế toán 1.2.6 – Đặc điểm hoạt động kinh doanh (Cụ thể xí nghiệp muối I-ốt Hòa Bình) a, Phân loại ngun vật liệu Xí nghiệp muối I-ốt Hòa Bình Để phục vụ cho công tác quản lý công tác hạch toán chi tiết hàng ngày doanh nghiệp phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ sau: - Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu doanh nghiệp như: Muối trắng, muối tinh - Nguyên vật liệu phụ: Mang tính hồn thiện sản phẩm thuốc KIO3, Túi PE, Tem muối I-ốt, Dây khâu bao Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Nhiên liệu: Phục vụ cho quản lý sản xuất xăng, dầu nhớt, dầu - Phụ tùng thay thế: Là loại phụ tùng dự trữ để thay phận máy móc thiết bị săm lốp ô tô cá chi tiết máy… - Vật liệu xây dựng: Phục vụ cho cơng trình xây dựng xi măng, sắt, thép… - Phế liệu: Gồm muối bẩn lẫn sạn rác trình sản xuất Về cơng cụ dụng cụ xí nghiệp phân theo vai trò cơng dụng kinh tế: + Đồ dùng quản lý: Máy tính, bàn ghế… + Đồ dùng sản xuất: Cân bàn, cân đồng hồ… + Dụng cụ bảo hộ lao động: Quần áo, mũ, ủng… b, Tình hình cơng tác quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ Xí nghiệp muối I-ốt Hòa Bình - Ở khâu thu mua: Vật liệu, CCDC Xí nghiệp mua hình thức trả tiền trả sau Khi hàng đến kho thủ kho kế tốn vật liệu cán cung tiêu tiến hành kiểm tra chủng loại, chất lượng hóa đơn thủ kho cho nhập kho - Ở khâu bảo quản: Vật liệu, CCDC xí nghiệp mua nhập kho Xí nghiệp Hệ thống kho tàng xí nghiệp nằm quản lý trực tiếp kế tốn xí nghiệp, mà trực tiếp kế toán nguyên vật liệu, người chịu trách nhiệm vật chất thủ kho nên hạn chế tối đa việc mát hư hỏng - Ở khâu dự trữ: Để đảm bảo cho sản xuất XÍ nghiệp liên tục ổn định, Xí nghiệp xây dựng định mức dự trữ vật liệu, công cụ dụng cụ Đối với nguyên vật liệu dùng cho sản xuất muối dự trữ dùng cho năm Đối với nguyên vật liệu khác mức dự trữ phụ thuộc vào kế hoạch tháng, quý, năm - Ở khâu sử dụng: Các loại vật liệu, công cụ dụng cụ quản lý cách chặt chẽ, sử dụng mục đích, định mức kỹ thuật Đặc biệt xuất nguyên liệu muối trắng muối tinh, ngồi thủ kho có kế tốn trực dõi Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 10 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh c, Tình hình cung cấp vật liệu: Vật liệu, cơng cụ dụng cụ Xí nghiệp nhập kho mua ngồi khơng có vật liệu, cơng cụ dụng cụ tự chế Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 11 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh d, Thị trường tiêu thụ: Hòa Bình tình miền núi có tổng diện tích 4749km chia làm 10 huyện thành phố bao gồm: 195 xã, phường, 10 thị trấn Dân số Hòa Bình có khoảng 810.742 người với nhiều dân tộc khác sinh sống như: Mường, Thái, Tày, Kinh… Trong người Mường chiếm đa số Nhìn chung trình độ dân trí thấp, đời sống nhân dân nhiều khó khăn, đặc biệt xã vùng sâu vùng xa số xã khu vực Đây vấn đề gây khó khăn khơng nhỏ q trình phat triển Cơng ty Tuy nhiên Cơng ty có hội phát triển tốt biết khai thác hợp lý tiềm có sẵn vùng thị trường cung ứng lao động, nguyên liệu tiêu thụ sản phẩm tương đối lớn Công ty e, Lực lượng lao động, cấu lao động, trình độ tay nghề Cơng ty có số nhân viên ổn định; tính đến ngày 31/12/2015, cơng ty có 100 người Bảng 1: Cơ cấu lao động theo trình độ chuyên môn Chỉ tiêu Số người Tỷ trọng (%) Tổng số lao động 100 100 I Lao động quản lý, phục vụ 31 31 Trình độ ĐH, ĐH 20 64.5 Cao đẳng 16.1 Trung cấp 19.4 II Lao động sản xuất 69 69 (Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành cơng ty Cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình) Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 12 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY 2.1 – Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty 2.1.1 Thuận lợi - Cơng ty cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình có trụ sở phường Đồng Tiến – Thành phố Hòa Bình – Tỉnh Hòa Bình giáp quốc lộ 6A, gần sông Đà cách nhà máy thủy điện Hòa Bình 5km Vì Cơng ty có điều kiện thuận lợi việc giao dịch, mua bán giao thơng vận tải - Ngồi trụ sở Cơng ty có hàng số phường Phương Lâm, hàng số phường Tân Hòa, xí nghiệp bánh kẹo Kỳ Sơn (10km), trạm thu mua Kim Bôi (45km) trạm thu mua Tân Lạc (35km) Những sở phân bố phạm vi rộng lớn nên thuận lợi việc thu mua mặt hàng nông sản tiêu thụ sản phẩm kinh doanh công ty - Đội ngũ nhân viên trẻ, động, cơng nhân trình độ chun mơn tốt tay nghề cao với cán quản lý giỏi ln hợp tác tích cực lợi ích khách hàng mục tiêu phát triển chung cơng ty 2.1.2 Khó khăn - Lãi suất vay vốn cao, thủ tục điều kiện vay vốn khắt khe, thủ tục xuất nhập vật tư, máy móc thiết bị, sản phẩm phức tạp, gây khó khăn cho doanh nghiệp - Thực trạng chung kinh tế khó khăn, lạm phát làm cho giá nguyên vật liệu không ổn định, giá giấy tăng làm cho lợi nhuận giảm mạnh - Trình độ dân khí khu vực thấp, đời sống nhân dân nhiều khó khăn 2.2 – Tình hình quản trị tài thời gian qua 2.2.1 Tình hình quản trị tài cơng ty a, Tình hình đầu tư vào hoạt động SXKD, hoạt động tài cơng ty: Doanh nghiệp tiếp tục đầu tư vào thiết bị máy móc, dây chuyền đại, đổi phương pháp kỹ thuật in, cung cấp ấn phẩm mặt hàng, Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 13 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh vật tư ngành in chất lượng cao nhất, tốt nhất; tạo mối quan hệ kinh doanh với khách hàng lâu năm khách hàng Doanh thu hoạt động SXKD khơng ngừng tăng Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài (bao gồm lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi tỷ giá thực hiện) tăng qua năm b, Phương án đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, phương pháp xác định chi phí sử dụng vốn Công ty Cổ phần Nông sản thực phẩm sử dụng phương pháp đánh giá lựa chọn dự án đầu tư việc đầu tư dây chuyền sản xuất, máy móc, thiết bị thơng qua phương pháp NPV Xác định tỷ suất chiết khấu thông qua lãi suất cho vay ngân hàng thời điểm thực đánh giá đưa định lựa chọn dự án c, Tình hình vay nợ sách vay nợ Trong tổng Nguồn vốn 31/12/2015 Nợ phải trả 82.343.600.477 VNĐ chiếm 91.2% Doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng với lãi suất 7,8% 11%/năm, lãi suất thay đổi theo thông báo ngân hàng đảm bảo lãi suất huy động ngắn hạn cộng trừ biên độ 3% - 3,5 % Ngồi vay dài hạn nợ th tài Trong Nợ phải trả, thuế khoản nộp nhà nước vay nợ thuê tài giảm mạnh d, Tình hình vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu Công ty bao gồm: Vốn đầu tư chủ sỡ hữu, quỹ đầu tư phát triển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Vốn chủ sở hữu chủ yếu nguồn vốn bên Vốn chủ sở hữu ngày 31/12/2015 7.359.580.960 VNĐ chiếm 8.2% tổng nguồn vốn Bảng 2: Tình hình lợi nhuận trích lập quỹ Đầu tư phát triển – ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Trích lập quỹ ĐTPT Quỹ đầu tư phát triển Sinh viên: Vũ Hồng Nhung 2014 23,409,746 974,382,195 2015 81,472,506 1,185,455,757 Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 14 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh (Theo NĐ 91/2015 Chính phủ, LNST doanh nghiệp Nhà nước sau trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ khác theo quy định Phần lại nộp vào NSNN) e, Chính sách hàng tồn kho: Hàng tồn kho Công ty thời điểm 31/12/2015 24,300,353,346 VNĐ, chiếm 27,89% tổng Tài sản Mơ hình quản lý hàng tồn kho: Cơng ty sử dụng mơ hình EOQ (Mơ hình tổng chi phí tối thiểu) Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Theo phương pháp Nhập trước xuất trước Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Được trích lập phù hợp với quy định Thông tư số 228/2009/BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài g, Các khoản phải thu: Tại ngày 31/12/2015, Phải thu khách hàng 6,022,148,143VNĐ, tăng so với cuối năm 2014, song chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu Khoản phải thu lớn chứng tỏ doanh nghiệp áp dụng sách bán chịu, phần để giải phóng hàng tồn kho, phần giữ uy tín với khách hàng lâu năm Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi: Dự phòng nợ khó đòi trích lập cho khoản phải thu hạn toán từ tháng trở lên, khoản phải thu mà người nợ khả tốn bị giải thể, phá sản, Theo thông tư số 228/2009/TT-BTC Bộ Tài h, Chính sách quản trị vốn tiền: Tiền khoản tương đương tiền thời điểm 31/12/2015 916,868,319VNĐ Trong đó, tiền chiếm tỉ trọng 100% tỏ doanh nghiệp không sử dụng cổ phiếu, trái phiếu để huy động vốn DN Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 15 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh i, Chính sách khấu hao tài sản cố định TSCĐ thời điểm 31/12/2015 34,478,324,331 VNĐ, TSCĐ hữu hình chiếm 97,72%; TSCĐ vơ hình 2.28 %, TSCĐ th tài chiếm 0% Xác định nguyên giá TSCĐ: TSCĐ trình bày theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá xác định theo giá gốc Phương pháp trích KH TSCĐ: Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng phù hợp với quy định TT45/2013/TT-BTC Trong TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài dựa thời gian hữu dụng ước tính: - Nhà cửa, vật kiến trúc: – 34 năm - Máy móc, thiết bị: – 20 năm - Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: – năm - Thiết bị, dụng cụ quản lý: – năm TSCĐ vơ hình khấu hao vòng 16 - 36 tháng k, Tình hình lập kế hoạch tài Cơng ty dự báo nhu cầu vốn lưu động dựa vào vòng quay vốn lưu động, sử dụng vòng quay vốn lưu động khứ để xác định nhu cầu vốn lưu động tương lai Doanh nghiệp lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn (6 tháng) để cân đối dòng tiền vào từ tận dụng cho vay ngắn hạn để tăng doanh thu hoạt động tài tăng hiệu sử dụng dòng tiền trường hợp dòng tiền dương, điều chỉnh lại kế hoạch thu chi trường hợp dòng tiền âm Nhận xét: Qua Bảng ta thấy: Tổng Nguồn vốn 31/12/2015 Công ty 89,703,181,437 VNĐ, so với 31/12/2014 87,189,900,721 VNĐ tổng Nguồn vốn tăng 2,478,706,490 VNĐ tương ứng tăng với tỉ lệ 3,1% Biến động theo chiều tăng tỷ trọng Nợ phải trả giảm tỉ trọng vốn chủ sở hữu Cụ thể: Cuối năm 2015, Nợ phải trả công ty 82,343,600,477 VNĐ, so với cuối Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 16 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh năm 2014 tăng 2,478,706,490 VNĐ tương ứng tăng 3,1% Nguyên nhân chủ yếu Nợ ngắn hạn giảm 3,752,173,609 VNĐ (giảm 15,72%) Nợ dài hạn cuối năm 2014 tăng 6,203,880,099 VNĐ tương ứng tăng 11,32% Nợ dài hạn tăng nhanh nên Nợ phải trả cuối năm 2015 tăng so với cuối năm 2014 Bảng 3: Tình hình biến động Nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Nơng sản Hòa Bình ĐVT: VNĐ Vốn chủ sở hữu ngày 31/12/2014 126,858,840,357 VNĐ, so với cuối năm 2013 126,019,171,616 VNĐ tăng 0.76% Vốn chủ sở hữu tăng không đáng kể.Trong Vốn chủ sở hữu chủ yếu vốn góp chủ sở hữu Cuối năm 2014, hệ số Vốn chủ sở hữu 0.7791, điều chứng tỏ Công ty có mức an tồn cấu nguồn vốn cao Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 17 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh Bảng 4: Tình hình biến động tài sản Cơng ty Cổ phần Nơng sản Hòa Bình ĐVT: VNĐ Nhận xét: Qua Bảng 4, ta thấy ngày 31/12/2015, Tổng TS Công ty 89,703,181,365 VNĐ, so với cuối năm 2014 tăng 2,513,280,644 VNĐ tương ứng tăng 2,88% Biến động theo xu hướng tăng tỷ trọng TSNH giảm tỷ trọng TSDH Cụ thể: Cuối năm 2015, TS ngắn hạn giảm so với cuối năm 2014 2,577,494,470 VNĐ, tương ứng 8% Nguyên nhân khoản đầu tư tài ngắn hạn, hàng tồn kho, TSNH khác tăng TSDH cuối năm 2015 54.917.81.046 VNĐ, so với cuối năm 2014 54.982.026.872 VNĐ giảm 64.213.826 VNĐ tương ứng với 0.12% Nguyên nhân đầu tư tài sản cố định vơ hình giảm Trong TSDH, TSCĐ chiếm tỷ trọng chủ yếu, TSDH khác tăng chiếm tỷ trọng nhỏ nên TSDH công ty giảm Tuy nhiên, tỷ trọng TSNH TSDH tương đối ổn định Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 18 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh Bảng 5: Bảng tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận Cơng ty Cổ phần Nơng sản Hòa Bình ĐVT: VNĐ Nhận xét: Qua Bảng 5, nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty tốt, doanh nghiệp có lãi Cụ thể: - Năm 2015, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 64.850.034.414 VNĐ, năm 2014 60.60.5.751.648 VNĐ; năm 2015 tăng 4.244.282.766 VNĐ tương ứng tăng 7.00% Điều chứng tỏ doanh số bán hàng Công ty tăng đáng kể, bán nhiều hàng hóa, mở rộng thị trường tiêu thụ - Năm 2015, Giá vốn hàng bán 57.019.267.855 VNĐ, tăng so với năm 2014 2.175.448.086 VNĐ, tương ứng 3.97% Tuy nhiên, tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng giá vốn nên làm cho lợi nhuận gộp Công ty năm 2015 tăng 2.068.834.680 VNĐ tương ứng 35.91% Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 19 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Doanh thu hoạt động tài năm 2015 giảm 19.79% chủ yếu giảm lãi tiền gửi, lãi cho vay - Chi phí tài năm 2015 2.110.612.991 VNĐ, so với năm 2014 2.164.861.316 giảm 54.248.325 VNĐ, tương ứng tăng 2.51% Trong đó, chi phí lãi vay chiếm chủ yếu Chi phí lãi vay năm 2015 giảm 2.51% làm cho chi phí tài giảm mạnh Nguyên nhân năm 2015, doanh nghiệp vay dài hạn ngân hàng Thương mại Cổ phần Qn đội ngày 11/02/2014 nợ th tài cơng ty TNHH MTV cho thuê Tài – Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi phí bán hàng giảm 9.22% chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao 73.62% Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao ảnh hưởng đến lợi nhuận Chỉ tiêu Tỷ trọng TS ngắn hạn Tỷ trọng TS dài hạn Hệ số nợ Hệ số tự tài trợ 31/12/2015 31/12/2014 I Hệ số cấu tài sản 0.39 0.37 0.61 0.63 II Hệ số cấu nguồn vốn 0.918 0.916 0.082 0.084 Chênh lệch 0.02 -0.02 0.002 -0.002 doanh nghiệp - Lợi nhuận trước thuế năm 2015 104,452,000 VNĐ tăng 74,439,505 VNĐ tương ứng tăng 248.03% Điều làm cho lợi nhuận sau thuế tăng 58.062.814 VNĐ tương ứng tăng 248.03% Nhìn chung, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lãi, doanh thu, lợi nhuận tăng cao Tuy nhiên, chi phí tăng với tốc độ cao nên ảnh hưởng đến kết lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Bảng 6: Hệ số cấu tài sản, nguồn vốn Công ty Cổ phần Nông sản thực phẩm Hòa Bình Nhận xét: Qua bảng 6, ta thấy: Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 20 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Hệ số cấu tài sản biến động theo chiều hướng giảm tỷ trọng tài sản dài hạn tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn Cụ thể, ngày 31/12/2015 tỷ trọng TSNH 0.39, tỷ trọng TSDH 0.61 Cuối năm 2014, tỷ trọng TSNH 0.61 TSDH 0.63.Tuy nhiên, khơng có biến động nhiều TSNH TSDH, tăng giảm nhẹ, điều cho thấy Cơng ty thực tốt sách quản lý tài sản - Hệ số cấu nguồn vốn biến động theo chiều hướng giảm tỷ trọng Vốn chủ sở hữu, tăng tỷ trọng Nợ phải trả Cụ thể, hệ số tự tài trợ ngày 31/12/2015 0.082, cuối năm 2014 0.084 Hệ số nợ năm 2015 năm 2014 tương ứng 0.918 0.916 Ta thấy Cơng ty có mức tự chủ tài thấp, rủi ro tài tăng, hệ số nợ mức an toàn, mức quy định doanh nghiệp Nhà nước Tuy nhiên ảnh hưởng đến khả sinh lời công ty chi phí sử dụng nợ cao Bảng 7: Hệ số khả tốn Cơng ty Cổ phần Nơng sản thực phẩm Hòa Bình Chỉ tiêu Hệ số khả toán thời = TSNH/Nợ NH Hệ số khả toán nhanh = (TSNH-HTK)/ Nợ NH Hệ số khả toán tức thời = Tiền khoản TĐ tiền/ Nợ NH Hệ số khả toán toán lãi vay = EBIT/I 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch 1.65 1.30 0.35 0.50 0.33 0.17 0.04 0.03 0.01 1.05 1.01 0.04 Nhận xét: Từ Bảng – Hệ số khả toán Công ty mức tương đối tốt Các hệ số khả toán thời, hệ số khả toán nhanh, hệ số khả toán tức, hệ số khả toán lãi vay tăng Cụ thể: - Hệ số khả toán thời công ty mức cao cuối năm 2015 1.65 tăng so với cuối năm 2014 0.35 Hệ số khả toán thời > cho thấy doanh nghiệp có khả cao việc sẵn sàng toán Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 21 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh khoản nợ đến hạn Tuy nhiên để đánh giá khả toán doanh nghiệp, ta xét đến hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp - Cuối năm 2015, hệ số khả toán nhanh 0.50 lần, hệ số lớn 1, so với năm 2014 0.33 lần tăng 0.17 lần Nguyên nhân cuối năm 2014 hàng tồn kho giảm so với cuối năm 2014 Nhìn chung cơng ty đáp ứng khả toán - Hệ số khả toán tức thời cuối năm 2015 0.04 lần, so với cuối năm 2014 0.03 lần tăng 0.01 lần Hệ số tăng tiền khoản tương đương tiền cuối năm 2015 tăng so với cuối năm 2014 - Hệ số chi trả lãi vay tăng 0.04, cuối năm 2015 1.05 cuối năm 2014 1.01 Nguyên nhân năm 2015, chi phí lãi vay tăng cao doanh nghiệp tăng vay dài hạn, tốc độ tăng chi phí lãi vay (-2.51%) giảm so với tốc độ tăng EBIT (248.03%) => Khả toán doanh nghiệp tương đối tốt ổn định Bảng 8: Bảng hệ số hiệu suất hoạt động Chỉ tiêu Số vòng quay hàng tồn kho (vòng) = GVHB/ Giá trị HTK bình qn kỳ Kỳ luân chuyển HTK (Ngày) = 360/Số vòng quay HTK Số vòng quay nợ phải thu (Vòng) = DTBH/ Nợ phải thu bình qn Kỳ thu tiền trung bình (Ngày) = 360/ Số vòng quay Nợ phải thu Số vòng quay VLĐ (Vòng) = Doanh thu thuần/ VLĐ bình quân Kỳ luân chuyển VLĐ (Ngày) = 360/ Số vòng quay VLĐ Hiệu suất sử dụng VCĐ vốn dài hạn khác = DT thuần/VCĐ vốn DH khác BQ Vòng quay TS = DTT/ Tổng TS bình quân 2015 2014 Chênh lệch 2.36 2.27 0.09 152.61 158.66 (6.05) 9.04 8.45 0.59 39.83 42.62 (2.79) 1.94 1.81 0.13 185.9 198.9 (13) 1.18 1.10 0.08 0.73 0.69 0.04 Nhận xét: Qua Bảng 8- Số vòng quay hàng tồn kho năm 2015 2.36 vòng/năm, năm 2014 2.27 vòng/năm Năm 2015 tăng 0.09 vòng so với năm Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 22 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh 2014 Vòng quay hàng tồn kho giảm làm cho kỳ luân chuyển HTK giảm 6.05 ngày Nguyên nhân tốc độ tăng GVB lớn tốc độ tăng HTK bình qn Cho thấy cơng tác quản trị hàng tồn kho doanh nghiệp đạt hiệu tương đối tốt - Năm 2015 nợ phải thu quay 9.04 vòng, năm 2014 8.45 vòng Vòng quay nợ phải thu tăng làm cho kỳ thu tiền trung bình giảm 2.79 ngày Nguyên nhân chủ yếu năm 2015, khoản phải thu doanh nghiệp giảm Đây biến động tích cực, chứng tỏ doanh nghiệp có cơng tác quản trị nợ phải thu tốt - Số vòng quay vốn lưu động năm 2015 1.94 vòng, năm 2014 1.81 vòng Vòng quay VLĐ tăng làm cho kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm 13 ngày Doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm vốn, tăng hiệu sử dụng vốn - Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn năm 2015 1.18 vòng, năm 2014 1.10 vòng, năm 2015 tăng 0.08 vòng so với năm 2014, hệ số tăng chứng tỏ doanh nghiệp khai thác sử dụng TSCĐ TSDH đạt hiệu - Vòng quay tài sản năm 2015 0.73 vòng, so với năm 2014 tăng 0.69 vòng Điều cho thấy vốn sử dụng hiệu nhiên mức chưa cao => Nhìn chung, ta thấy doanh nghiệp khai thác sử dụng tốt tài sản đem lại hiệu cao Các hệ số biến động theo chiều hướng tích cực, có tốc độ luân chuyển hàng tồn kho giảm, doanh nghiệp cần có biện pháp quản trị HTK tốt Bảng 9: Hệ số hiệu hoạt động Công ty Vinadataxa Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần Chỉ tiêu Tỉ suất LNST doanh thu (ROS) = LNST/DTT Tỷ suất LNST VKD (ROA) = LNST/VKD BQ Tỷ suất LNST VCSH (ROE) = LNST/ VCSH BQ Tỷ suất sinh lời kinh tế TS = EBIT/Tổng TS 23 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh 2015 2014 Chênh lệch 0.0013 0.0040 (0.0027) 0.0161 0.0155 0.0006 0.1111 0.0032 0.1079 0.0247 0.0252 (0.0005) Nhận xét: Nhìn vào Bảng trên, ta thấy doanh nghiệp hoạt động có hiệu Các hệ số hiệu hoạt động dương cho thấy doanh nghiệp hoạt động có lãi Cụ thể: - Năm 2015, tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 0.0013, năm 2014 0.0040 Năm 2015 giảm so với năm 2014 0.0027 Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu (7%) nhỏ tốc độ tăng LNST (248.03%) Doanh thu tăng, ROS giảm chứng tỏ cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp chưa tốt - ROA năm 2015 0.0161 năm 2014 0.0155 Hệ số tăng cho thấy trình độ khai thác sử dụng tài sản mức cao Có kết LNST tăng, doanh nghiệp tăng cường trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá HTK nên Vốn kinh doanh năm 2015 giảm, làm vốn kinh doanh bình quân năm 2015 tăng chậm tốc độ tăng LNST - Năm 2015, hệ số sinh lời Vốn chủ sở hữu (ROE) 0.1111, năm 2014 0.0032 Năm 2015 tăng so với năm 2014 0.1079 ROE tăng cho thấy công tác quản lý, tổ chức vốn doanh nghiệp tương đối tốt, mang lại lợi ích cho chủ sở hữu - Hệ số sinh lời kinh tế tài sản BEP năm 2015 3.59%, năm 2014 2.6% Hệ số sinh lời kinh tế TS tăng EBIT năm 2015 (2.192.085.551 VNĐ) tăng so với năm 2014 (2.164.861.316 VNĐ), EBIT tăng với tốc độ 47.74% VKD bình quân tăng với 6.94% ; biến động cho thấy xu hướng tốt, nhiên mức thấp Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 24 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh =>Nhìn chung, năm 2015, tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD công ty tăng so với năm 2014, coi cố gắng nỗ lực công ty thời kỳ kinh tế gặp nhiều khó khăn Duy có tỷ suất sinh lợi nhuận doanh thu (ROS) lại giảm, điều cho thấy cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp chưa hiệu Các hệ số phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh thấp, nguyên nhân dẫn đến điều năm cơng ty trích lập lượng lớn dự phòng giảm giá hàng tồn kho dự phòng nợ phải thu khó đòi, làm tăng chi phí doanh nghiệp lên, làm giảm lợi nhuận xuống Nhưng điều lại đảm bảo cho việc tránh rủi ro xảy tương lai c, Nhận xét sơ tình hình tài cơng ty - Những kết đạt được: Trong điều kiện kinh tế Việt Nam kinh tế giới gặp nhiều khó khăn, nhiên, cơng ty có nhiều tín hiệu tốt, là: + Sự gia tăng Lợi nhuận sau thuế, hệ số lợi nhuận Quy mô công ty ngày mở rộng, tạo công ăn việc làm cho nhiều công nhân viên + Các hệ số khả tốn phản ánh cơng ty đảm bảo toán khoản nợ đến hạn Các khoản trích lập dự phòng ln đảm bảo phòng ngừa cho rủi ro xảy Việc quản trị dòng tiền tốt, đảm bảo cân đối thu chi + Hàng tồn kho năm 2015 tăng, chứng tỏ doanh nghiệp cần ý cơng tác tiêu thụ hàng hóa doanh nghiệp + Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trích lập dự phòng với tỷ lệ nhỏ, điều chứng tỏ công tác quản trị Nợ phải thu tốt + Mở rộng đầu tư, sản xuất; tận dụng cơng cụ th tài để đổi thiết bị tiên tiến nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh, tạo vị thị trường Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần 25 GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh + NWC >0, điều cho thấy mơ hình tài trợ vốn doanh nghiệp ổn định, đảm bảo an tồn khả tốn - Những hạn chế, tồn tại: + Công tác quản trị hàng tồn kho chưa tốt, tốc độ luân chuyển HTK tăng, gây ứ đọng vốn Năm 2015, hàng tồn kho tăng TSNH Doanh nghiệp trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho làm phát sinh chi phí, ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp + ROS giảm, cơng tác quản trị chi phí chưa tốt, chưa tiết kiệm chi phí + Trong cấu nguồn vốn chủ yếu vốn chủ sở hữu, sử dụng vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn làm cho chi phí sử dụng vốn tăng cao, ảnh hưởng đến hệ số sinh lời doanh nghiệp + Doanh nghiệp chưa tận dụng tác dụng đòn bẩy tài chính, Doanh nghiệp cần cân nhắc việc huy động vốn vay nhằm nâng cao ROE Tuy nhiên, góc độ khác, ta thấy BEP năm 2015 3.59% < lãi vay ngân hàng (rd) Doanh nghiệp giảm vay nợ (hệ số nợ từ 0.29 xuống 0.22) điều hợp lý, nhằm tránh sụt giảm ROE + Chưa chiếm dụng nhiều vốn, năm 2015 nợ phải trả nhà cung cấp giảm, chưa tận dụng hiệu nguồn vốn chiếm dụng Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 .. .Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƠNG SẢN HỒN BÌNH 1.1 – Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Thơng tin chung... chủ yếu sản xuất kinh doanh mặt hàng nông sản thực phẩm Sinh viên: Vũ Hồng Nhung Lớp: CQ51/11.10 Báo cáo thực tập lần GVHD: PGS.TS Vũ Văn Ninh - Nhiệm vụ: + Sản xuất mặt hàng nông sản thực phẩm... doanh Công ty cổ phần Nông sản thực phẩm Hòa Bình có trụ sở phường Đồng Tiến – Thành phố Hòa Bình – Tỉnh Hòa Bình giáp quốc lộ 6A, gần sông Đà cách nhà máy thủy điện Hòa Bình 5km Vì Cơng ty có