Đánh giá tình hình tài chính và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH MTV lâm nghiệp vân đồn

i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn/đồ án tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Lưu Thị Hậu SVTH:Lưu Thị Hậu CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC CHƯƠNG .5 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁTHỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1.Tài doanh nghiệp 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp 1.1.2.Quản trị tài doanh nghiệp 4.1Khái niệm 4.2Vai trò quản trị tài doanh nghiệp 4.3Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 4.4Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị tài doanh nghiệp .10 1.2ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .12 1.2.1Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 12 2.4.1Khái niệm 12 2.4.2Mục tiêu 12 1.2.2Nội dung đánh giá thực trạng tài 13 2.4.1Đánh giá tình hình huy động vốn 13 1.2.2.3.Đánh giá tình hình huy động vốn tiền .18 1.2.2.4.Đánh giá tình hình cơng nợ khả toán 19 1.2.2.5.Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn 22 1.2.2.6.Đánh giá hiệu sử dụng vốn 26 CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN-QUẢNG NINH 28 SVTH:Lưu Thị Hậu CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài 2.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH .28 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 28 2.1.2.Đặc điểm, chức ngành nghề kinh doanh công ty 30 2.1.2.1Tên mặt hàng kinh doanh 30 2.1.3.Tổ chức máy quản lý công ty 34 2.3.1 Tổ chức sản xuất công ty .34 2.1.4.Kết kinh doanh công ty 35 2.3.1.Yếu tố đầu vào 35 2.3.2 Yếu tố đầu 38 2.2ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN 39 2.2.1Đánh giá tình hình huy động vốn 39 2.2.2.Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền 51 2.2.3.Biến động dòng tiền bảo đảm vốn tiền 53 2.2.4.Tình hình cơng nợ khả tốn 54 2.2.4.1.Tình hình công nợ 54 2.2.4.2.Khả toán 56 2.2.5Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 60 2.2ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH 70 2.3.1Những kết đạt 70 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân .72 3.2.1Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Công ty 90 3.2.2.Tổ chức huy động vốn hiệu 91 3.2.3.Nâng cao hiệu sử dụng vốn 93 3.2.3.1.Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 93 3.2.3.1.Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 93 SVTH:Lưu Thị Hậu CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài 3.2.3.3.Nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho 94 3.2.4Tiến hành quản lý chặt chẽ phân bổ hợp lý khoản chi phí 95 3.2.5.Chú trọng phát huy yếu tố người, đào tạo bồi dưỡng đội ngũ công nhân viên Công ty 96 3.2.6.Một số giải pháp khác 97 3.2.6.1Nâng cao uy tín trọng mở rộng thị trường kinh doanh Công ty 97 3.2.6.2Giải pháp hồn thiện chế, sách Cơng ty 98 3.3MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT 99 3.3.1Đối với Nhà nước 99 3.3.2Đối với Ngân hàng .100 SVTH:Lưu Thị Hậu CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC DN DTT GTGT HĐKD HĐV KNTT LN LNST NV NVCSH NVNVDH NVNH QTTC QTTCDN SXKD TC TCDN TS TSCĐ TSCĐHH TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VCSH VDH Báo cáo tài Doanh nghiệp Doanh thu Giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Huy động vốn Khả toán Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Quản trị tài Quản trị tài doanh nghiệp Sản xuất kinhdoanh Tài Tài doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn dài hạn VKD VLĐ Vốn kinh doanh Vốn lưu động SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG CHƯƠNG .5 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁTHỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .12 CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN-QUẢNG NINH 28 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH .28 2.2ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN 39 2.2ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH 70 3.3MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT 99 SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 vii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất gỗ ghép Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh Error: Reference source not found Biểu đồ 2.1: Cơ cấu lao động theo trình độ văn hóa Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh năm 2013 Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2 Sự biến động nguồn vốn theo nợ phải trả vốn chủ sở hữu Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh giai đoạn 2012-2014Error: Reference source not found Biểu đồ 2.3 phân tích tài sản ngắn hạn công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh Error: Reference source not found SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẨU 1.Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh Việc thường xuyên tiến hành đánh giá thưc trạng tình hình tài giúp cho người sử dụng thông tin nắm thực trạng hoạt động tài chính, xác định rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài hoạt động kinh doanh để từ giúp họ đưa định đầu tư hợp lý phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm.Việc đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp tiến hành thường xuyên giúp nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ, cán công nhân viên chủ thể khác thấy rõ thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp, xác định đầy đủ đẳn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài để từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Trong thực tế Việt Nam doanh nghiệp xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp dẫn đến việc nhà quản lý doanh nghiệp gặp khó khăn việc định thị trường có biến động, không tự chủ điều kiện canh tranh gay gắt nay, lúng túng việc huy động sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, khơng bảo tồn vốn kinh doanh, gây tình trạng thua lỗ, dẫn tới phá sản Đây vấn đề xúc đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp thu hút ý đặc biệt người quan tâm, nghiên cứu lĩnh vực tài Việc đánh giá cách khoa học thực trạng tình hình tài doanh nghiệp, để từ hồn thiện giải pháp tài nhằm giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu nhu cầu cần thiết SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Có thể nói: quản lý tài chức quan trọng số hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, định tính độc lập thành bại kinh doanh Đặc biệt điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn thảm họa thiên tai, tình hình bất ổn trị, lạm phát cao, kinh tế tăng trưởng chậm Muốn vậy, nhà quản trị tài phải tiến hành đánh giá thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh hoạt động tài doanh nghiệp cách chi tiết để từ giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược đầu tư phát triển đắn tương lai, cải thiện hiệu sản xuất kinh doanh từ đạt mục tiêu cuối tối đa gía trị doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng để hiểu rõ việc đánh giá này,qua thời gian học tập nghiên cứu Học viện Tài sau thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Vân Đồn, với hướng dẫn thầy PGS.TS Nguyễn Đăng Nam em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài “Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Vân Đồn” 2.Đối tượng nghiên cứa mục tiêu nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu tình hình tài thơng qua phân tích thực trạng tài doanh nghiệp để đưa giải pháp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Qúa trình phân tích chủ yếu dựa hệ thống Báo cáo tài năm 2012-2014 bao gồm : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài phụ bảng khác - Mục tiêu nghiên cứu: + Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty giai đoạn năm 2012 – 2014 thơng qua hệ thống Báo cáo tài năm 2012 – 2014 SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Phân tích biến động số tài từ tìm hiểu ngun nhân rút kết luận thích hợp + Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cho việc định Vì vậy, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp phải cung cấp thông tin khả tốn; tình hình sử dụng vốn; khả sinh lời doanh nghiệp Ngồi ra, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần phải cung cấp thông tin nhân tố ảnh hưởng đem đến thuận lợi hay khó khăn cho doanh nghiệp 3.Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi đề tài tập trung nghiên cứu đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Vân Đồn Về nguồn số liệu: số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2013 2014 cơng ty 4.Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp so sánh: + So sánh theo chiều dọc: so sánh số thực kỳ với kỳ trước (cả số tuyệt đối số tương đối) để thấy chiều hướng biến động tiêu phân tích + So sánh theo chiều ngang: xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng số - Phương pháp đồ thị, biểu đồ: mô tả biến động tiêu trực quan thông qua đồ thị, biểu đồ Trong q trình phân tích cần kết hợp phương pháp phân tích để đạt hiệu cao, thơng tin cung cấp đầy đủ, rõ ràng 5.Kết cấu: Với việc nghiên cứu tính cấp thiết đề tài, nghiên cứu gồm chương SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 89 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Với mục tiêu, nhiệm vụ giao từ nhận định trình sản xuất kinh doanh, Ban giám đốc tồn thể cơng nhân viên Cơng ty chung sức, chung lòng đưa Cơng ty phát triển thời gian tới với số tiêu cụ thể sau: Bảng 3.1 Một số tiêu giá trị sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh năm 2015 Chỉ tiêu Doanh thu Nộp Ngân sách Nhà nước Nộp Bảo hiểm xã hội Lợi nhuận sau thuế TNDN Tiền lương bình quân Đơn vị Đồng Đồng % Đồng Giá trị 65.000.000.000 4.500.000.000 100 250.000.000 Đồng/Người/Tháng 5.400.000 (Nguồn: Phòng Kế hoạch – Tài vụ) Thứ nhất, Tổng giám đốc Công ty ban hành quy chế quản lý năm 2015, tiếp tục quy định cụ thể việc quản lý lao động, vật tư, sản phẩm, kỹ thuật, kế hoạch, đất đai, bảo vệ rừng, tiền lương; chế độ chi tiêu tài chế khoán dịch vụ Tuy nhiên, khoản mục có thay đổi phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội năm 2015 Thứ hai, tiến hành nghiên cứu, phân tích, lên phương án đề xuất chuyển đổi loại hình Cơng ty từ mơ hình cơng ty TNHH MTV sang công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở lên công ty cổ phần nhằm gia tăng liên kết Công ty với người lao động, với nhân dân địa phương, với thị trường tiêu thụ lâm sản, tạo nguồn huy động vốn cho Cơng ty Từ đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, thúc đẩy hiệu sản xuất kinh doanh Thứ ba, Cơng ty đẩy mạnh hình thức bán bn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán ra, từ tăng lợi nhuận cơng ty Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng hình thức tốn nhằm phục SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 90 Học viện Tài vụ tốt nhu cầu khách hàng, nâng cao lực sản xuất, vượt tiêu pháp lệnh loại tiêu 10% Thứ tư, Công ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ làm giảm lãng phí việc sử dụng vốn lưu động, tiến tới tiết kiệm số vốn lưu động sử dụng kỳ Để đạt mục tiêu trên, Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt Phương hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty hồn thiện cơng tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí, trì mở rộng thị trường, có sách tín dụng tốt với khách hàng, quản lý vốn toán, hàng tồn kho đầu tư đồng cho máy móc, thiết bị,… 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua nghiên cứu tình hình tài Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh nói chung, thấy bên cạnh kết mà Cơng ty đạt tồn số hạn chế định cần tiếp tục nghiên cứu giải Để công tác sử dụng vốn lưu động Công ty đạt hiệu cao hơn, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Công ty Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết lượng vốn lưu động tối ưu vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu vừa giúp cho công tác sử dụng vốn lưu động chủ động, hợp lý, tiết kiệm.Từ thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh cho thấy Công ty chưa thực trọng công tác dự báo nhu cầu vốn lưu động Bởi lẽ, tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty có SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 91 Học viện Tài biến động bất thường, tăng giảm không theo chu kỳ kinh doanh, việc kiểm sốt chi phí, giảm lãng phí vốn lưu động chưa đạt hiệu Do đó, việc xác định nhu cầu vốn lưu động cách xác trở nên quan trọng cần thiết Để xác định nhu cầu này, Công ty áp dụng phương pháp gián tiếp - dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động thời kỳ vừa qua Công ty để xác định nhu cầu vốn lưu động chuẩn cho thời kỳ Sử dụng tốt phương pháp việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động giúp cho người quản lý có sở để định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ mang lại hiệu sử dụng vốn cho Cơng ty Để áp dụng phương pháp trước hết ta xác định số dư bình quân khoản vốn hợp thành nhu cầu vốn lưu động năm báo cáo (năm 2014) Giả sử kỳ đồng doanh thu tăng lên, Công ty cần bổ sung thêm 0,4259 đồng vốn lưu động Trong năm 2015, với kế hoạch đặt ra, Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh phấn đấu đạt doanh thu 65.000.000.000 đồng, từ xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014 Công ty: 42,59% x 65.000.000.000 = 27.683.500.000 đồng Bằng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết trên, sau tổng hợp nhu cầu vốn lưu động từ yếu tố hợp thành, Cơng ty có tổng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh cho kỳ kế hoạch cách tương đối xác Từ đó, Cơng ty chuẩn bị biện pháp huy động vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ 3.2.2 Tổ chức huy động vốn hiệu Trong thời kỳ, Cơng ty nên tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp mang lại hiệu quả, triệt để khai thác nguồn vốn bên SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 92 Học viện Tài đồng thời phải tính tốn lựa chọn huy động nguồn vốn bên với mức độ hợp lý, nhằm giảm tới mức thấp chi phí sử dụng vốn, từ tăng lợi nhuận cho Cơng ty Hiện nay, phận nguồn vốn lưu động quan trọng chiếm tỷ trọng cao kết cấu nguồn hình thành vốn lưu động Công ty nguồn vốn lưu động thường xuyên, nguồn vốn tạo mức độ an tồn cho Cơng ty kinh doanh, làm cho tình trạng tài Cơng ty đảm bảo vững Trong giai đoạn vừa qua, nguồn vốn lưu động thường xuyên Công ty tài trợ phần nguồn tài trợ dài hạn, chủ yếu nợ dài hạn từ phía đối tác (các doanh nghiệp ngành Than), nguồn vốn chủ sở hữu Công ty nhỏ đáp ứng hết nhu cầu Công ty Tuy nhiên nguồn vốn vay dài hạn từ phía đối tác thường khơng ổn định nói nguồn vốn không lãi suất lãi suất cực thấp Điều phụ thuộc vào uy tín từ phía Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh đối tác Nếu tiếp cận nguồn vốn hướng khả quan lợi Ngồi ra, Cơng ty nên xem xét huy động vốn từ nguồn vay dài hạn ngân hàng Tuy nguồn vốn thường có chi phí sử dụng cao, với sách ưu đãi vay vốn với uy tín mình, Cơng ty có kế hoạch trả nợ tốt Để tiếp cận nguồn vay dài hạn từ ngân hàng, Công ty cần xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn, khả thi tập trung vào mở rộng hoạt động kinh doanh đầu tư vào máy móc, dây chuyền thay máy móc cũ Việc đầu tư, mở rộng thêm nhà máy sản xuất mang lại nhiều lợi ích cho Cơng ty Một mặt tiếp cận nguồn dài hạn từ ngân hàng, việc tập trung vào sản xuất giúp cho tỷ lệ sinh lời, kết kinh doanh cuối kỳ đạt cao nhất, từ góp phần làm tăng hiệu sử dụng vón lưu động SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 93 Học viện Tài 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.3.1.Nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tiền mặt đặc biệt có vai trò quan trọng tốn tức thời, vậy, Cơng ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cấp thiết vừa tránh chi phí hội việc giữ tiền mặt Bên cạnh đó, để đạt mức cân lượng vốn tiền Cơng ty sử dụng biện pháp đây: Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn tiền thời gian vốn tiền cần tài trợ Để làm điều phải thực tốt cơng tác quan sát, nghiên cứu vạch rõ quy luật việc thu – chi Thứ hai, Cơng ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Tuy nhiên việc kéo dài thời gian trả nợ làm doanh nghiệp uy tín, cần tìm thời gian chiếm dụng vốn cách hợp lý để vừa rút ngắn thời gian quay vòng tiền mà giữ uy tín cho doanh nghiệp 3.2.3.1.Nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu Các khoản phải thu Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh có biến động phức tạp thời gian qua, nhiên xét mức bình quân năm khoản phải khoản mục có xu hướng giảm dần Tuy số vòng quay khoản phải có xu hướng tăng kỳ thu tiền bình qn có xu hướng giảm thời gian tới cơng ty cần phải có nỗ lực cao công tác thu hồi nợ quản trị khoản phải thu - Đối với công tác thu hồi nợ: Thường xuyên theo dõi khoản phải thu đôn đốc, ghi nhận thời hạn trả nợ khách hàng, gửi thư thông báo thời hạn SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 94 Học viện Tài trả nợ điện thoại với khách hành xác nhận thời hạn trả nợ Muốn vậy, Công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm, thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp Cơng ty quản lý tốt khoản phải thu, mà giúp công ty giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Cơng ty đầu tư phần mềm quản lý công nợ, giúp việc theo dõi khoản nợ nhanh chóng, xác, hiệu giảm bớt nhân công tác quản lý công nợ - Đối với công tác quản trị khoản phải thu: Công ty cần xác định xác đáng tỷ lệ khoản phải thu hưởng chiết khấu toán, tỷ lệ khoản trả hạn sách tín dụng tỷ lệ khoản phải thu trả chậm so với qui định sách, Cơng ty phải tiến hành đánh giá tuổi nợ khoản phải thu, từ nắm bắt thơng tin tín dụng tổng qt khách hàng điều chỉnh yếu tố sách tín dụng cho phù hợp Để làm điều này, cần phải theo dõi khoản phải thu tới hạn có sách thu tiền thích ứng Từ việc đánh giá xác khả thu hồi khoản phải thu, Cơng ty đưa sách tín dụng hợp lý, từ đẩy nhanh ổn định tốc độ luân chuyển khoản phải thu góp phần tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Công ty, khoản mục làm phát sinh chi phí bảo quản chi phí kho bãi Cơng ty nên áp dụng mơ hình quản lý dự trữ có lựa chọn A, B, C mơ hình phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh Cơng ty Giả sử,từ mơ hình thấy nhóm A bao gồm mặt hàng gỗ xẻ xây dựng gỗ công nghiệp mặt số lượng chiếm tỷ trọng thấp lại chiếm tỷ trọng lớn giá trị Đây nhóm mặt hàng dễ bị giảm chất lượng dẫn đến giảm giá trị để trời SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 95 Học viện Tài khơng có biện pháp bảo quản ngâm nước, sấy khô Do nhóm A cần quan tâm quản lý cẩn thận Ngồi việc áp dụng mơ hình trên, Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh nên sử dụng thêm số biện pháp nhằm tăng hiệu quản lý sử dụng hàng tồn kho, như: - Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm theo tháng, quý sở hợp đồng ký kết dự đoán nhu cầu thị trường để từ có kế hoạch thu mua dự trữ hợp lý số lượng, chất lượng chủng loại sản phẩm Tuy nhiên, việc xác định mức tồn kho dự trữ phải đặt mối quan hệ chặt chẽ với biến động giá thị trường để đảm bảo cho giá đầu vào ổn định, chi phí ln mức thấp - Thường xuyên theo dõi, quản lý việc xuất nhập hàng, giữ uy tín với nhà cung cấp tìm hiểu nhu cầu khách hàng đảm bảo thỏa mãn nhu cầu chất lượng hàng hố dịch vụ khách hàng Ngồi ra, hạn chế Công ty khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho Đây khoản mục quan trọng nhằm tránh rủi ro biến động giá thị trường Vì vậy, năm tới, Công ty nên xem xét lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để phòng rủi ro kinh doanh 3.2.4 Tiến hành quản lý chặt chẽ phân bổ hợp lý khoản chi phí Do Công ty mở rộng quy mô sản xuất nên bắt buộc phải thuê thêm nhiều lao động, phương tiện sản xuất nên khoản chi phí tiền lương, chi phí vận chuyển tăng cao Thêm vào đó, khoản chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên theo quy mô hoạt động Cơng ty Việc xem xét quản lý chi phí phát sinh nhằm giảm thiểu tối da chi phí khơng cần thiết q lãng phí Cơng ty Các khoản chi phí SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 96 Học viện Tài ảnh hưởng ngược chiều việc gia tăng lợi nhuận Công ty yếu tố khác không thay đổi Công ty nên tận dụng triệt để nguồn cung ứng nguyên liệu từ hộ gia đình giao đất giao rừng địa bàn huyện Vân Đồn, hạn chế tối đa việc nhập nguyên liệu từ bên huyện Vân Đồn, đặc biệt từ doanh nghiệp đến từ nơi xa để giảm chi phí vận chuyển tiết kiệm chi phí giá vốn hàng bán giá từ hộ gia đình đưa thấp từ 100.000 đồng đến 200.000 đồng so với giá thị trường Công ty cần quản lý chặt chẽ nguồn chi phí ảnh hưởng tới doanh thu hàng bán bị trả lại việc kiểm sốt kĩ chất lượng hàng hóa trước giao cho khách hàng, đảm bảo cung cấp cho khách hàng theo thỏa thuận hai bên để tránh ảnh hưởng tới hình ảnh Cơng ty Từ giúp Cơng ty giảm tối đa sản phẩm thuộc trường hợp bị khách hàng trả lại hay phải giảm giá hàng bán không đảm bảo chất lượng quy định 3.2.5 Chú trọng phát huy yếu tố người, đào tạo bồi dưỡng đội ngũ công nhân viên Công ty Yếu tố người yếu tố định nhiều vấn đề lĩnh vực sống Chất lượng cơng tác phân tích phụ thuộc vào nhiều yếu tố, yếu tố nhân có vai trò quan trọng Giả sử tất yếu tố khác tốt cơng việc phân tích giao cho cán yếu chun mơn nghiệp vụ, thiếu đầu óc quan sát, thiếu việc đánh giá vật mối quan hệ tài chắn kết phân tích khơng đáng tin cậy, phiến diện mang tính chủ quan Đào tạo cán cho cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng việc khó, lâu dài, cần có cán trẻ, động cho người trước Do vậy, Cơng ty cần có đầu tư thích đáng thời SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 97 Học viện Tài gian tiền cho nguồn nhân lực phục vụ công tác Cơng ty tổ chức khố học ngắn hạn bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán quản lý tài Tuyển thêm cán trẻ có trình độ nghiệp vụ cao, chun tài làm dồi thêm cho nguồn nhân lực Mặc dù cơng việc mang tính đầu tư lâu dài, xong chắn nâng cao hiệu qủa, chất lượng cơng tác phân tích tài cơng ty tương lai Thêm vào đó, cơng tác chi trả lương yếu tố ảnh hưởng lớn tới tâm lý người lao động Do đó, kế tốn cần phải hạch tốn xác đầy đủ khoản trợ cấp, khoản bảo hiểm Thanh toán khoản thời hạn đầy đủ để đảm bảo quyền lợi người lao động hưởng tối đa 3.2.6 Một số giải pháp khác Ngồi biện pháp trên, Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh nên áp dụng thêm số giải pháp sau nhằm nâng cao uy tín, vị thị trường hoàn thiện chế, sách Cơng ty, từ nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động 3.2.6.1 Nâng cao uy tín trọng mở rộng thị trường kinh doanh Công ty Trong điều kiện kinh tế này, có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khai thác chế biến lâm sản bao gồm doanh nghiệp nhà nước tư nhân Do đó, cạnh tranh vơ gay gắt Để tận dụng nhiều hội kinh doanh, cơng ty cần phải có giải pháp nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường Khi có uy tín tạo dựng hình ảnh tốt việc mở rộng thị trường Cơng ty khơng phải điều q khó Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cần phải định chiến lược giá hợp lý, linh hoạt phù hợp với đối tượng khách hàng, loại sản phẩm Đối với khách hàng quen thuộc, Công ty nên giảm giá có sách khuyến khích vào thời điểm, nhằm giữ vững SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 98 Học viện Tài thị trường mở rộng thêm phân khúc thị trường tương lai Tuy nhiên, việc mở rộng thị trường nâng cao uy tín, chất lượng sản phẩm thực thời gian ngắn, mà đòi hỏi kiên trì tâm Công ty Hơn nữa, điều đồng nghĩa với việc Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn để khẳng định thương hiệu thị trường 3.2.6.2 Giải pháp hồn thiện chế, sách Cơng ty Mặc dù mục đích Cơng ty kinh doanh sinh lời từ lâm sản lơ cơng tác hồn thiện chế sách Nhà nước Lâm trường quốc doanh Công ty cần phân định rõ cấp quản lý trách nhiệm Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ninh trực tiếp quản lý Việc phân định rõ trách nhiệm, nghĩa vụ quyền hạn Công ty cần thiết, tránh chồng chéo xác định quyền đích thực Cơng ty hoạt động kinh doanh Hướng Công ty vào sản xuất kinh doanh theo chế thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lãi Cần tách biệt riêng hoạt động nghiệp hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng nhầm lẫn hai chức kinh doanh chức cơng ích Thực tế cho thấy, hai chức khơng rõ ràng Cơng ty hoạt động không hiệu Tiếp tục đổi phương hướng kinh doanh, chuyển hướng kinh doanh lâm trường từ chỗ lấy khai thác tài nguyên rừng làm sang tăng cường quản lý, bảo vệ, xây dựng phát triển vốn rừng làm trọng tâm, chuyển từ sản xuất kinh doanh lâm nghiệp theo kế hoạch Nhà nước giao sang hướng phải có tầm nhìn, chiến lược lâu dài, kinh doanh toàn diện, tổng hợp từ khâu tạo rừng đến khai thác, chế biến lâm sản, nông - lâm kết hợp,… để khai thác hợp lý nguồn lực lao động, vốn, tài nguyên rừng, đất rừng SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 99 Học viện Tài Hiện nay, đối tượng chủ yếu thu hút vốn liên doanh kinh doanh rừng công nhân viên chức lâm trường, hộ nông dân người lao động khác; họ phần lớn nghèo vốn Tiềm vốn lớn họ sức lao động kỹ sản xuất lâm nghiệp Vì vậy, hình thức góp vốn đóng đủ khơng thích hợp Hơn nữa, xây dựng vốn rừng, nhu cầu vốn đầu tư lớn, lại bỏ vào từ từ theo thời gian phù hợp với nhu cầu trình tạo rừng Với mục tiêu thu hút rộng rãi nhân dân vào nghề rừng đặc điểm lâm nghiệp liên doanh trực tiếp với hộ thành viên 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, ĐỀ XUẤT Xuất phát từ việc xây dựng đề tài phân tích báo cáo tài qua nghiên cứu thực tiễn Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh, em có số kiến nghị, đề xuất sau: 3.3.1 Đối với Nhà nước Trong điều kiện Nhà nước nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nước để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà nước cần phải tạo mơi trường, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Trong thời gian tới, tiến hành tái cấu ngành lâm nghiệp, Nhà nước nên xem xét, tạo điều kiện cho Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh chuyển đổi hình thức sở hữu công ty từ công ty TNHH MTV sang công ty TNHH hai thành viên trở lên công ty cổ phần để tạo điều kiện thuận lợi cho Cơng ty huy động vốn, từ đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 100 Học viện Tài Ngồi ra, Nhà nước Bộ, ngành liên quan nên tiếp tục đổi chế quản lý, sử dụng đất, nhằm quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu đất đai, tài nguyên rừng Trước hết, cấp Ủy Đảng, quyền cấp, Bộ, ngành nên đạo công ty nông, lâm nghiệp rà soát, lập, điều chỉnh quy hoạch sử dụng đất phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty, với quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất, quy hoạch phát triển kinh tế - xã hội địa phương Xác định rõ diện tích loại đất tiếp tục giữ lại để quản lý, sử dụng; diện tích phân bổ cho mục đích sử dụng phù hợp với nhiệm vụ giao; diện tích đất phải chuyển giao địa phương Tập trung xử lý dứt điểm trường hợp sử dụng đất chưa quy định, đất cho thuê, cho mượn; đất bị lấn chiếm, tranh chấp; đất giao khoán; đất ở, đất kinh tế hộ gia đình; đất liên doanh, liên kết, hợp đồng hợp tác đầu tư 3.3.2 Đối với Ngân hàng Hiện nay, theo điều chỉnh Nhân hàng Nhà nước, lãi suất cho vay Ngân hàng liên tục giảm mức thấp, nhiên điều kiện vay vốn nhiều khó khăn cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh nói riêng Do vậy, ngân hàng nên tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng - nghĩa đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều ngân hàng cần ý: - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng - Hiện đại hố cơng nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, nhằm rút ngắn thời hạn toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động doanh nghiệp SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 101 Học viện Tài - Thay đổi phong cách làm việc quan hệ với doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ dài hạn nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định, đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Điều tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí giao dịch huy động vốn SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 102 Học viện Tài KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt chế thị trường doanh nghiệp đứng trước thử thách lớn làm để tồn Những khó khăn thử thách doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp từ đưa định hướng, phương pháp để hồn thiện tình hình tài chính, từ thúc đẩy phát triển doanh nghiệp, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tối đa hóa lợi nhuận Đối với Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh, năm qua, kinh doanh có lãi, hạn chế vấn đề tài vài hoạt động sản xuất kinh doanh số khâu quản lý, sử dụng vốn khiến lợi nhuận giảm đáng kể, hiệu sử dụng vốn chưa cao Em thiết nghĩ Công ty cần trọng tới công tác phân tích tình hình tài việc sử dụng, áp dụng giải pháp, kiến nghị hồn tồn khả thi Cơng ty nhằm hồn thiện tình hình tài chính, từ gia tăng hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa có nhiều thơng tin phân tích, đánh giá báo cáo chưa thật sát thực, mang tính chủ quan, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì vậy, em mong nhận đóng góp, bổ sung từ phía q thầy giáo để báo cáo hồn thiện hơn, thực tiễn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt hướng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Đăng Nam bác, cô anh chị Công ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 Luận văn tốt nghiệp 103 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh, Báo cáo tài năm 2012 – 2014 Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2014 định hướng nhiệm vụ năm 2015 Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Vân Đồn Quảng Ninh, Quy chế quản lý năm 2012 – 2014 Giáo trình tài doanh nghiệp Học viện tài chính, nhà xuất tài năm 2013 TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh Văn phòng ban đạo Nhà nước Kế hoạch bảo vệ phát triển rừng giai đoạn 2011 – 2020, Báo cáo tóm tắt Kết rà sốt chế, sách liên quan đến triển khai kế hoạch bảo vệ phát triển rừng giai đoạn 2012 – 2020 SV:Lưu Thị Hậu Lớp: CQ49/11.17 ... VIÊN LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN-QUẢNG NINH 28 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH .28 2.2ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA... THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN 39 2.2ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP VÂN ĐỒN – QUẢNG NINH 70 3.3MỘT SỐ KIẾN... khó khăn cho doanh nghiệp 3.Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi đề tài tập trung nghiên cứu đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Vân Đồn Về nguồn số liệu: