Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật và thương mại quốc khánh ”

Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Hiên Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC BẢNG – BIỂU ĐỒ v LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TCDN quản trị TCDN 1.1.1 TCDN định tài 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp .6 1.1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị TCDN 1.2.Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .15 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng TCDN 15 1.2.1.1 Khái niệm đánh giá thực trạng TCDN 15 1.2.1.2 Mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .16 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .19 1.2.2.1 Đánh giá tình hình huy động vốn .19 1.2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền doanh nghiệp 26 1.2.2.4 Đánh giá tình hình cơng nợ khả toán 28 1.2.2.5 Đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 32 1.2.2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 CHƯƠNG II: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KĨ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC KHÁNH 42 Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp 2.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 42 2.1.1 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp .42 2.1.2 Đánh giá thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh 46 2.2 Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 48 2.2.1 Về tình hình huy động vốn công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 48 2.2.1.1 Đánh giá cấu biến động nguồn vốn .48 2.2.1.2 Đánh giá tình hình tài trợ 57 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 58 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 65 2.2.3.1 Đánh giá tiền tương đương tiền doanh nghiệp 65 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 71 2.2.4.1 Đánh giá tình hình cơng nợ công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 71 2.2.4.2 Hệ số khả toán 75 2.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 79 2.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 81 2.2.6.1 Phân tích hệ số hiểu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty 81 2.2.5.2 Phân tích mối quan hệ tương tác tiêu Tài qua phương trình Dupont .85 Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp 2.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 87 2.3.1.Mặt tích cực 87 2.3.2.Hạn chế, nguyên nhân .87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP CHỦ YẾU CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KĨ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC KHÁNH 91 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 91 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội .91 3.2 Mục tiêu định hướng phát triển giai đoạn tới 93 3.2.1 Mục tiêu .93 3.2.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 94 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 95 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 104 KẾT LUẬN 105 Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG - BIỂU ĐỒ Bảng 2.1.1:Phân tích biến động cấu nguồn vốn 50 Bảng 2.1.2: Nguồn vốn lưu động thường xuyên 57 Bảng 2.2 Quy mô cấu tài sản 59 Bảng 2.3.1: Khả tạo tiền doanh nghiệp 66 Bảng 2.3.2: Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 69 Bảng 2.4.1: So sánh nợ phải thu nợ phải trả .71 Bảng 2.4.2 : Phân tích cấu trình độ quản lý công nợ 72 Bảng 2.4.3 : Hệ số khả toán 76 Bảng 2.5: phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 79 Bảng 2.6.1: Khái quát kết kinh doanh công ty giai đoạn 2014-2015.82 Bảng 2.6.2: hệ số hiệu sử dụng vốn kinh doanh .83 Biểu đồ 01: Quy mô nguồn vốn công ty 48 Biểu đồ 02: Cơ cấu nguồn vốn Biểu đồ 03: Nguồn vốn lưu động thừơng xuyên Biểu đồ 04: cấu tài sản công ty Biểu đồ 05 : quy mô tài sản ngắn hạn Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn nay, kinh tế Việt Nam có bước chuyển to lớn Sau kiện kinh tế trọng đại Việt Nam trở thành thành viên WTO, kinh tế ngày hội nhập sâu rộng với giới Cùng với hậu nặng nề đại khủng hoảng , suy thoái kinh tế tồn cầu, biến đổi khí khậu, Việt Nam chịu ảnh hưởng lớn Đây giai đoạn kinh tế biến động không ngừng Và đặc biệt kiện thành lập cộng đồng kinh tế ASEAN, kinh tế Việt Nam khơng giới hạn phạm vi lãnh thổ mà rộng trường Đông Nam Á với 600 triệu dân Thị trường rộng lớn kéo theo hội đầu tư khiến doanh nghiệp nước phải cạnh tranh ngày gay gắt, đặc biệt doanh nghiệp trì trệ, yếu khơng bảo hộ nhà nước khó tồn trước sóng đào thải kinh tế thị trường Ra trận mà khơng biết có vũ khí chưa đánh thua Do mà doanh nghiệp phải ln nắm rõ có tay gì, mà quan trọng doanh nghiệp tiềm lực tài Điều đặt gánh nặng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp Việc thường xuyên đánh giá tình hình tài giúp nhà quản lý đánh giá hoạt động tài chính, từ nhận điểm mạnh , điểm yếu doanh nghiệp làm lập phương hướng hành động phù hợp với tương lai, để đưa biện pháp cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu hoạt động Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp Nhận thấy,sự suy thối kinh tế giới tác động tiêu cực đến kinh tế Việt Nam gây khơng khó khăn cho doanh nghiệp nước việc huy động sử dụng vốn, nhiều doanh nghiệp kinh doanh khơng hiệu lâm vào tình trạng phá sản Mặt khác, phát triển thị trường chứng khoán yêu cầu doanh nghiệp phải đảm bảo minh bạch hóa vấn đề tài Do đó, vấn đề quản trị tài doanh nghiệp lại quan tâm hết Nhận thức tầm quan trọng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Dịch vụ Quốc Khánh bảo thầy Lưu Hữu Đức cán phòng Kế tốntài chính, em xin đưa đề tài nghiên cứu: “ Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh.” Mục đích nghiên cứu - Đề tài sâu vào tìm hiểu tình hình tài doanh nghiệp - Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp * Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng:các vấn đề liên quan đến tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh *Phạm vi nội dung nghiên cứu -Dựa vào báo cáo tài chính: bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tài liệu liên quan khác Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp - Các báo biểu kế toán tiến hành: + đánh giá khái quát tình hình tài + đánh giá cấu tài sản nguồn vốn + đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp + đánh giá tình hình khả toán doanh nghiệp + đánh giá hiệu kinh doanh Từ đưa đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp đề xuất giải pháp để cải thiện tình hình tài cơng ty - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh - Phạm vi thời gian : nghiên cứu từ năm 2013 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Luận văn chủ yếu dựa vào phương pháp so sánh tổng hợp dựa số liệu kế toán thu thập từ thực tế, ngồi sử dụng phương pháp khác thay liên hoàn,… Kết cấu luận văn Ngoài chương mở đầu phần kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Chương 2:Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu hoạt động công ty Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp Do thời gian, trình độ phạm vi nghiên cứu nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cán kế tốn tài cơng ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy Lưu Hữu Đức cán phòng nhân viên phòng kế tốn- tài tạo điều kiện, tận tình giúp đỡ trình thực tập hoàn thành luận văn Hà Nội, năm 2016 Sinh viên Phạm Thị Hiên Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TCDN quản trị TCDN 1.1.1 TCDN định tài 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh,tạo vận động dòng tiền bao hàm dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước: quan hệ thể việc doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác: quan hệ đa dạng phong phú thể việc toán,thưởng phạt vật chất doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa dịch vụ cho - Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp Sv: Phạm Thị Hiên Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP CHỦ YẾU CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KĨ THUẬT VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC KHÁNH Với chặng đường 15 năm phát triển, không dài vượt qua thăng trầm kinh tế, từ giai đoạn tăng trưởng nóng kinh tế , đặc biệt chứng khoán bất động sản, qua “ tai biến” kinh tế toàn cầu hồi phục dần kinh tế, doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, để đứng vững phát triển nay, từ lãnh đạo đến cán nhân viên Công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh phải nỗ lực lớn, không ngừng học hỏi, thích ứng với sử biến động khơng ngừng kinh tế.Muốn tiếp tục phát triển, công ty cần biết vị trí mình, điểm mạnh mặt hạn chế công tác quản lý để sẵn sàng với thử thách tới 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội * Tình hình chung Với diễn biến phức tạp tình hình trị xã hội tồn cầu, kinh tế nước chịu tác động không nhỏ Từ nạn di dân châu Âu, tranh chấp biển Đông, nội chiến bán đảo Triều Tiên, khủng bố… đặc biệt tượng kinh tế cực đoan hàng trăm năm qua tác động không nhỏ đến kinh tế tồn cầu, Việt Nam bị hứng chịu hậu nặng nề từ EI Nino dẫn đến tình hình chung kinh tế Việt Nam năm 2016 biến động phức tạp gặp nhiều khó khăn Với mức tăng trưởng kinh tế quý I năm 2016 thấp kì năm ngoái, GDP tăng 5,46% thấp qu I/2015 GDP 6,12% WB đánh giá, kinh tế Việt Nam tiềm ẩn nhiều rủi ro, lạm phát tiểm ẩn khả diễn biến bất thường, đặc biệt nửa sau 2016 Sv: Phạm Thị Hiên 91 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp Cùng với việc Việt Nam nhập tổ chức kinh tế ASEAN, hòa nhập vào mơi trường kinh tế rộng lớn toàn khu vực, doanh nghiệp đứng trước thách thức không nhỏ phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ thoát khỏi bảo hộ nhà nước, để tồn phát triển cần phải có nỗ lực lớn Với nỗ lực làm ấm thị trường bất động sản, bao gồm gói hỡ trợ lãi suất 30.000 tỷ đồng, thị trường bất động sản có khởi sắc định, nhiều cơng trình dân dụng, nhà giá rẻ, nhà xã hội … triển khai năm gần Theo thứ trưởng xây dựng, thị trường bất động sản năm 2016 tiếp tục phát triển khoản tốt Về tình hình lãi suất, có nhiều ý kiến cho lãi suất tín dụng thương mại tăng lên vào nửa cuối năm 2016 Theo NHNN, “việc điều hành lãi suất cần phải hài hòa với diễn biến lạm phát, tình hình kinh tế vĩ mơ, diễn biến thị trường tiền tê, ngoại hối cân đối lợi ích ngân hàng- người gửi tiền- người vay.” Năm 2016, kinh tế Việt Nam phải đối mặt với nhiều khó khăn thử thách Trước tình hình biến động phức tạp tiến trình hội nhập kinh tế, Chính phủ xây dựng sách hỡ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ để có đủ khả tồn phát triển thị trường cạnh trạnh khốc liệt *Tình hình ngành xây dựng Giai đoạn 2012-2013 xem giai đoạn khó khăn ngành xây dựng Năm 2014 đánh giá khởi đầu thời kì “ấm” lên bất động sản tiếp tục phát triển năm tới Ngành xây dựng lại trở thành ngành có nhiều triển vọng phát triển tương lai Khi mà nhu cầu nhà xã hội ngày tăng cao, gói đầu tư vào thị trường bất động sản tăng lên với hỡ trợ phủ, năm 2016, nhịp độ Sv: Phạm Thị Hiên 92 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp phát triển ngành xây dựng tiếp tục đà phát triển Theo sản phẩm dịch vụ hồn thiện cơng trình có hội phát triển Từ khó khăn thách thức, doanh nghiệp cần phải tìm thấy hội cho riêng biết nắm bắt kịp thời tồn phát triển.Muốn trước hết doanh nghiệp cần có giải pháp cụ thể nhắm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.2 Mục tiêu định hướng phát triển giai đoạn tới 3.2.1 Mục tiêu Xây dựng phát triển công ty thành cơng ty có tiềm lực mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh, nhà thầu mạnh, có uy tín lĩnh vực cung cấp dịch vụ xây lắp, hồn thiện cơng trình Hoạt động kinh doanh có hiệu quả, làm hài lòng yêu cầu nhà đầu tư đảm bảo công ăn việc làm ổn định cho cán công nhân viên… Với tiềm phát triển ngành kết đạt năm 2015, công ty xây dựng số tiêu sau: Chỉ tiêu Tổng Vốn kinh doanh bình quân Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Đơn vị năm2015 Kế hoạch năm 2016 Tỷ lệ tăng Triệu đồng 231.383 277.660 20% Triệu đồng 122.338 159.039 30% Triệu động (6) 180 - Lương bình quân Triệu 6,5 7,2 10,7% đồng/người Với mục tiêu lợi nhuận trước thuế năm tới dương, tiêu khả toán lãi vay, hiệu hoạt động cải thiện Tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng tổng vốn kinh doanh dẫn tới vòng quay tồn vốn cải thiện tích cực Sv: Phạm Thị Hiên 93 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp 3.2.2 Định hướng phát triển công ty thời gian tới - Trong ngắn hạn: Trên sở nhận định đánh giá hội, thách thức kết hoạt động sản xuất kinh doanh mà công ty đạt năm vừa qua, công ty xác định mục tiêu trước mắt cho năm 2016 tiếp tục đầu tư tăng lực cạnh tranh, mở rộng thị trường, đồng thời củng cố mối quan hệ có với chủ đầu tư, người bán mở rộng mối quan hệ với nhiều đối tác - Chiến lược dài hạn  Công tác đầu tư - Tiếp tục tập trung vào lĩnh vực kinh doanh chính: lắp đặt điều hòa cơng nghiệp, quạt thơng gió, lò sưởi… cung cấp thiết bị điện phục vụ dịch vụ hồn thiện cơng trình xây dựng - Bám sát thị trường; trì khách hàng cũ cách bền vững; mở rộng thị trường, tìm kiếm hội đầu tư - Đầu tư nâng cao lực thiết bị thi công đại, công nghệ tiên tiến nhằm đáp ứng yêu cầu KD phát triển với tốc độ cao, tham gia vào dự án xây dựng lớn  Công tác quản lý - Hoàn thiện chế quản lý, điều hành cơng ty - Tăng cường cơng tác hạch tốn, quản lý chặt chẽ chi phí quản lý sản xuất chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu tích luỹ vốn để phát triển  Công tác phát triển nguồn lực Tuyển chọn lao động phù hợp với vị trí tuyển dụng sử dụng lao động cách hợp lý, bồi dưỡng cán bộ, nâng cao trình độ, cập nhật tri Sv: Phạm Thị Hiên 94 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp thức, thơng tin tránh nguy tụt hậu; đảm bảo đội ngũ công nhân viên đủ số lượng, mạnh chất lượng để nâng cao hiệu sản xuất Cùng với việc bảo đảm lợi ích cho người lao động xây dựng công khai quỹ tiền lương, quỹ phúc lợi, thực đầy đủ sách bảo hộ người lao động, trích lập dự phòng trợ cấp việc làm, tổ chức thi, chương trình nhằm nâng cao nhận thức đời sống người lao động… Thực tốt mối quan hệ doanh nghiệp với cán công nhân viên Không ngừng nâng cao thu nhập, đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần cho người lao động  Chiến lược tài chính: phát triển cơng tác huy động vốn, dự báo nhu cầu vốn xác để có biện pháp cung ứng vốn kịp thời, xây dựng phương pháp quản lý tài hiệu  Các chiến lược khác công ty - Tăng cường xây dựng sở vật chất kỹ thuật, áp dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, đại, nâng cao lực kinh doanh, phát triển mở rộng liên doanh, liên kết với đối tác nước để phát triển lực Công ty - Không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu uy tín Công ty thị trường 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh Qua tìm hiểu thực tế tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh , em xin đề xuất số giải pháp sau: Một là, xác định sách tài trợ, xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý Sv: Phạm Thị Hiên 95 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp Cơ cấu vốn cơng ty trì sách tài trợ thiên vốn nợ Hệ số nợ công ty cao, vốn nợ 100% nợ phải trả ngắn hạn, mức thấp so với mức trung bình ngành Cơng ty cần hoạch định cấu nguồn vốn mục tiêu Việc hoạch định cấu nguồn vốn mục tiêu cần dựa nguyên lí cấu nguồn vốn tối ưu (cơ cấu nguồn vốn làm cân rủi ro lợi nhuận) đồng thời xem xét đến ảnh hưởng yếu tố như: ổn định doanh thu – lợi nhuận, đặc điểm kinh tế kĩ thuật ngành xây dựng, đòn bẩy kinh doanh, tốc độ tăng trưởng, lãi suất thị trường để xác định cấu nguồn vốn hợp lý, phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty Trong năm tới, đánh giá ngành xây dựng ngành có nhiều tiềm phát triển Em nhận thấy cơng ty có nhiều hội mở rộng kinh doanh đầu tư, sách nhà nước dần hồn thiện để hỡ trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ , đặc biệt lãi suất chưa có dấu hiệu tăng cao.Cũng loại hình doanh nghiệp TNHH nên việc tăng vốn chủ sở hữu từ thành viên góp vốn lợi nhuận để lại, mà năm tới chưa có kế hoạch huy động thêm vốn góp từ thành viên nên phần vốn chủ sở hữu khơng có biến động lớn năm tới Để gia tăng nguồn vốn kinh doanh, cơng ty phải tích cực huy động từ nguồn vốn nợ Với lợi nhuận hứa hẹn mức dương, đòn bẩy tài cao khuếch đại hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty nên tăng mức tỷ trọng vốn nợ lên 75% Tỷ trọng mức thấp ngành phù hợp với mức tăng trưởng vốn kinh doanh năm 2016 biến động tỷ trọng giai đoạn 2014-2015 Một cấu vốn hợp lý phải cân đối đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh, vừa đảm bảo khả toán,giảm khoản vay nợ ngắn hạn để Sv: Phạm Thị Hiên 96 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp giảm sức ép toán,lãi tiền vay gánh nặng lớn công ty Lượng hàng tồn kho doanh nghiệp lớn, cần phải giải phóng nhanh chóng khoản này, thu tiền trả bớt khoản nợ vay, hạ quy mô vay nợ thuê tài ngắn hạn, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng Cuối năm phần vốn từ vay cao vốn chiếm dụng Tuy cần tăng hệ số nợ song cần định hướng đến tận dụng triệt để khoản vốn chiếm dụng trước đến khoản vay Hai là,Xây dựng chế quản lý hàng tồn kho Quản trị hàng tồn kho vấn đề quan trọng quản trị tài doanh nghiệp Quản trị hàng tồn kho hiệu mặt đảm bảo đáp ứng kịp nguyên vật liệu cho trình kinh doanh, làm trình sản xuất diễn liên tục, mặt khác giảm tổng chi phí tồn kho dự trữ mức thấp Qua phân tích ta thấy, lượng hàng tồn kho cuối năm 2015 tăng mạnh so với thời điểm đầu năm thời điểm năm trước Tuy tốc độ luân chuyển hàng tồn kho tăng lượng hàng tồn kho lớn.Do đặc điểm kinh doanh dịch vụ lắp đặt cơng trình xây dựng nên hàng tồn kho công ty chủ yếu vật tư thiết bị để lắp đặt cơng trình , có số biện pháp sau: - Dự toán nhu cầu vật tư thiết bị cơng trình thời gian tới dự hợp đồng lắp đặt kí kết.Trong tháng tới, cơng ty nhận cơng trình, thi cơng cơng trình với lượng hàng cần thiết cần phải có hạch toán rõ ràng chi tiết Nhận thấy nhu cầu thị trường tăng cao, công ty cần chủ động chuẩn bị nguồn hàng song cần dự toán chặt chẽ tránh tồn đọng nhiều - Tăng cường công tác quản lý hàng nhập kho, tránh mát, hỏng hóc.Hàng cơng ty chủ yếu thiết bị điện tử, dễ bị ảnh hưởng Sv: Phạm Thị Hiên 97 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp nhiệt độ độ ẩm khơng khí.Việt Nam có khí hậu nóng ẩm nên cần đặc biệt ý đến điều kiện kho lưu ln khơ thống, - Nhận thấy điều kiện kho doanh nghiệp nhiều hạn chế: kho khơng có phân khu riêng cho loại sản phẩm, điều kiện kệ để hàng,… hạn chế Cơng ty cần phân khu quản lý hàng tồn kho theo danh mục để dễ dàng việc kiểm kê chất lượng đảm bảo điều kiện bảo quản phù hợp - Dự đoán tình hình biến động giá thời gian tới Trong giai đoạn nay, nguồn hàng cung cấp ngày đa dạng từ nước Với mức độ cạnh tranh gay gắt, nhà cung cấp phải cạnh tranh giá chất lượng Công ty cần xem xét đến việc đa dạng hóa nguồn hàng sản phẩm ngồi nước, tìm kiếm nguồn vật tư với chất lượng tốt giá hợp lý - Hàng hóa lưu kho chủ yếu phục vụ cho hoạt động lắp đặt, công ty cần đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình để giảm bớt thời gian lưu kho vật tư thiết bị - Có thể xây dựng hợp đồng liên kết với nhà cung cấp giao hàng hóa có cơng trình để giảm chi phí kho bãi, chi phí quản lý.Tuy nhiên cần phải tìm đối tác thực có uy tín, có nhiều rủi ro Ba là,Xây dựng biện pháp nhằm nâng cao khả toán  Quản trị chặt chẽ vốn tiền công ty Qua nghiên cứu phân tích tình hình tài doanh nghiệp chương 2, ta thấy hầu hết hệ số phản ánh khả tốn doanh nghiệp có xu hướng giảm ,đặc biệt khả toán thời khả toán nhanh.Khả toán tức thời tăng đột biến lượng tiền vào lại chủ yếu từ vay nợ nên kéo theo lãi vay lớn Lợi nhuận không đủ để chi trả lãi vay, dẫn đến lợi nhuận trước thuế âm Sv: Phạm Thị Hiên 98 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp Khả toán, khả tốn nhanh, khả tốn tức thời có ý nghĩa quan trọng tồn công ty, vậy, vấn đề đặt cơng ty phải trì lượng tiền tương đương tiền hợp lý Quy mô tiền khoản tương đương tiền công ty cuối năm 2015 tăng lên cao, nhiên dòng tiền vào chủ yếu từ vay nợ nên không coi biện pháp hiệu để đảm bảo khả toán Tuy khả toán tức thời tăng lớn mức cao lượng tiền dự trữ khơng cần thiết,gây lãng phí Nhu cầu giữ vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: đáp ứng nhu cầu giao dịch, thực toán nhu cầu hàng ngày: mua hàng, trả tiền lương, tốn cơng nợ cho người bán… giúp công ty nắm bắt hội sinh lời Muốn thực tốt điều này, công ty cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý Để xác định mức dự trữ tiền công ty phải: - Lập kế hoạch luân chuyển vốn kì, dự báo trước dòng tiền vào ra, vào số dư vốn tiền cuối kì trước dự báo mức tiền cần thiết cho kì để xác định rõ trạng thái thừa thiếu tiền thời điểm, từ có biện pháp để can thiệp kịp thời, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền - Thường xuyên đối chiếu công nợ, tiếp tục đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu đến hạn, đơn đốc khách hàng trả tiền hạn Có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn trước hạn hạn, thực chiết khấu toán cho khách hàng nhằm thu hồi sớm tiền hàng Việc thực chiết khấu tốn cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu cho phù hợp với chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp huy động thêm vốn để bù đắp cho khoản ứ đọng bị chiếm dụng Sv: Phạm Thị Hiên 99 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp - Thường xuyên kiểm tra trình thu chi tiền mặt để tránh hao hụt, gian lận, lãng phí, xây dựng quy chế quản lý vốn tiền, phân định rõ trách nhiệm thủ quỹ kế toán việc quản lý tiền mặt cơng ty Khi hoạch định sách cần tn thủ bước: - Dự đốn dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư đầu tư vào đơn vị khác, lý nhượng bán tài sản, thu hồi tiền cho vay, dòng tiền từ hoạt động tài khoản tiền tiền huy động vốn vay - Dự đốn dòng tiền bao gồm toàn khoản chi tiêu tiền cho hoạt động doanh nghiệp kỳ tiền trả cho người cung ứng vật tư, dịch vụ, tiền trả cho người lao động, tiền chi cho bán hàng quản lý doanh nghiệp, tiền mua sắm tài sản cố định, tiền góp vốn đầu tư… - So sánh dòng tiền vào dòng tiền chi ra, tìm biện pháp cân thu chi Trên sở dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, kết hợp với số dư tiền đầu kỳ, doanh nghiệp xác định số tiền cuối kỳ Đối chiếu số dư tiền cần thiết, công ty xác định giải pháp sử dụng vốn tiền Nếu dư thừa vốn tiền công ty chủ động áp dụng biện pháp đầu tư ngắn hạn để tăng mức sinh lời cho đồng vốn Còn thiếu hụt vốn tiền cần cân nhắc biện pháp vay, tăng khả thu hồi nợ, thắt chặt khoản chi tiêu tiền Một lưu ý quản lý dòng tiền cần theo dõi chi tiết dòng tiền hạng mục cơng trình dòng tiền vào, dòng tiền để xem xét cơng trình hoạt động không hiệu quả, thu – chi chưa hợp lý để tìm ngun nhân có biện pháp xử lý  Quản lý chặt chẽ công nợ phải trả, chấp hành nghiêm kỷ luật toán Sv: Phạm Thị Hiên 100 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp - Khi phát sinh khoản phải trả (bao gồm khoản vay nợ khoản phải trả chiếm dụng), kế tốn cơng ty cần mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ Căn vào điều khoản hợp đồng tín dụng điều khoản toán hợp đồng mua bán hàng hóa, hợp đồng lao động… tiến hành lập kế hoạch thực việc toán khoản nợ cách hợp lý, đảm bảo toán cho đối tác kịp thời hạn, chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật tốn để giữ uy tín công ty với đối tác Với cấu nguồn vốn sử dụng nguồn vốn vay chủ yếu nay, công ty cần quản lý chặt chẽ khoản phải trả, lập kế hoạch trả nợ cụ thể tính tốn số tiền cần dành để trả nợ kỳ từ thu xếp nguồn trả nợ hợp lý, đảm bảo chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật tốn Cụ thể: - Cơng ty cần phân loại khoản phải trả để tránh tồn đọng lâu trở thành nợ hạn với công ty khác với ngân hàng, tránh tình trạng chuyển nợ thành nợ xấu, nợ loại 2, đảm bảo giữ uy tín lâu dài - Có thể thực chế độ toán phần để đảm bảo toán hạn đề nghị nhà cung cấp mở rộng thời hạn tín dụng cho cơng ty - Trong trường hợp khoản nợ gần đến hạn tốn mà cơng ty chưa tìm nguồn trả nợ, cơng ty cần có biện pháp xử lý hợp lý, kịp thời Trước hết phải đảm bảo tốn lương cho cơng nhân viên, tốn thuế, sau thực biện pháp giảm nợ, giãn nợ, sau tìm nguồn tốn cho hợp lý, tránh khả tốn mà rơi vào tình trạng phá sản Bốn là, Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu phát sinh, có biện pháp tích cực việc đơn đốc tốn, thu hồi nợ phải thu Qua phân tích chương 2, khoản phải thu có xu hướng tăng tỷ lẫn quy mô,chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng tài sản Hệ số thu hồi Sv: Phạm Thị Hiên 101 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp nợ giảm mạnh,do cần có biện pháp quản trị hợp lý, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Các biện pháp cụ thể cần áp dụng thời gian tới là: - Cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu tình hình thu hồi nợ khách hàng Định đối chiếu xác nhận khoản nợ với đối tượng nợ, thường xuyên phân loại nợ theo tiêu chí: nợ ln chuyển, nợ khó đòi, nợ khơng có khả thu hồi, phân loại nợ theo tuổi nợ - Dựa sở nhóm nợ phân loại, cơng ty kịp thời đơn đốc thu hồi nợ phải thu nhanh chóng nhằm đáp ứng lượng vốn kịp thời đưa vào kinh doanh, hạn chế việc bị chiếm dụng vốn lâu; tránh tình trạng nợ phải thu hạn dẫn đến phải thu khó đòi, gây thiệt hại, tổn thất cho công ty Bốn là, quản lý chặt chẽ khoản đầu tư Các khoản đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng không nhỏ cấu đầu tư công ty Cần quản lý chặt chẽ dòng tiền hoạt động kinh doanh này, theo dõi tình hình thu nhập chi phí, so sánh với kế hoạch đề ra,các khoản thu chi có phát sinh bình thường theo dự tính khơng, có chênh lệch lớn gây thất vốn cơng ty, cần có biện pháp ứng phó kịp thời, đảm bảo lợi ích, bảo tồn vốn cho chủ sở hữu 3.3 Điều kiện thực giải pháp Mỗi doanh nghiệp tồn phát triển môi trường kinh doanh định Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên bên ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp: Mơi trường kinh tế - tài chính, mơi trường trị, môi trường luật pháp, môi trường công nghệ, môi trường văn hóa – xã hội, Vì vậy, để cải thiện tình hình tài cơng ty, cần có phối hợp, hỗ trợ nhiều nhân tố bên ngồi từ thân cơng ty Sv: Phạm Thị Hiên 102 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp 3.3.1 Tác động từ bên Nhà nước quan ban hành luật pháp, sách, quy định có tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hướng doanh nghiệp theo định hướng định Để thực giải pháp góp phần khắc phục hạn chế công ty thời gian qua bên cạnh nỡ lực thân cơng ty cần phải có hỡ trợ Nhà nước - Nhà nước cần công bố rộng rãi quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lãnh thổ theo thời kỳ để thơng qua đó, cơng ty biết định hướng chung Nhà Nước, hỗ trợ Nhà Nước hoạt động kinh doanh, qua đó, xây dựng kế hoạch kinh doanh, xây dựng sách huy động sử dụng vốn theo hướng phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Nhà Nước, đồng thời đảm bảo mặt lợi ích cho doanh nghiệp - Hồn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp Nhà nước cần khẩn trương hồn thiện chế sách hệ thống văn pháp chế nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, động an tồn - Nhà nước cần đưa gói hỡ trợ cho ngành kinh tế nói chung, ngành xây dựng nói riêng để thúc đẩy phát triển, giúp doanh nghiệp vừa nhỏ vượt qua thách thức tiến trình hội nhập kinh tế - Bên cạnh đó, Nhà nước cần đưa chế đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, để giúp doanh nghiệp dễ dàng vấn đề lựa chọn hình thức huy động vốn, dễ dàng việc tiếp cận vốn với chi phí hợp lý; đồng thời lựa chọn hình thức đầu tư, lĩnh vực đầu tư hiệu Sv: Phạm Thị Hiên 103 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp 3.3.2 Về phía doanh nghiệp - Tăng cường công tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ hài hòa sách, chiến lược công ty với mục tiêu, định hướng phát triển Nhà nước với kinh tế - Các nhà quản trị phải chủ động việc xây dựng sách cải thiện tình hình tài chính, phát huy điểm tích cực đạt được, đồng thời khắc phục yếu tồn đọng Đặc biệt công tác quản trị hàng tồn kho, vốn tiền công nợ… doanh nghiệp Quản lý chặt chẽ chúng, sở để nâng cao hệ số hiệu suất, hiệu kinh doanh công ty - Đẩy mạnh công tác phát triển người, lấy người trung tâm hoạt động Có nâng cao trình độ chất lượng sơng lao động, họ làm việc cho cơng ty, nâng cao sức sản xuât Lợi người lợi cạnh tranh quan trọng để đem đến phát triển bền vững doanh nghiệp -… Sv: Phạm Thị Hiên 104 Lớp: CQ50/11.13 Học viện Tài Chính Luận văn Tốt nghiệp KẾT LUẬN Cải thiện tình hình tài doanh nghiệp, vấn đề quen thuộc, song thách thức đặt cho nhà quản trị Muốn tồn phát triển, công ty phải ln xác định đâu, qua xây dựng tình hình tài thực khỏe mạnh Do thời gian có hạn trình độ lực nhiều hạn chế nên chuyên đề em nhiều thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, Ban lãnh đạo cơng ty để luận văn hồn thiện thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Lưu Hữu Đức tận tình giúp đỡ em hồn thiện luận văn cán công nhân viên công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh tạo điều kiện để em hồn thành trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Phạm Thị Hiên Sv: Phạm Thị Hiên 105 Lớp: CQ50/11.13 ... nghiên cứu: “ Đánh giá tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh.” Mục đích nghiên cứu - Đề tài sâu vào tìm hiểu tình hình tài doanh nghiệp... đánh giá hiệu kinh doanh Từ đưa đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp đề xuất giải pháp để cải thiện tình hình tài cơng ty - Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc. .. kinh doanh 46 2.2 Đánh giá thực trạng tài cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh 48 2.2.1 Về tình hình huy động vốn cơng ty TNHH Dịch vụ Kĩ thuật Thương mại Quốc Khánh