Đánh giá thực trạng tài chính và các biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần SILKROAD hà nội

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH VẼ Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BXD Bộ xây dựng DN Doanh nghiệp HĐ Hoạt động GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế QĐ Quyết định QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1, Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Những năm trở lại thị trường xây dựng nước ta dần nóng trở lại , hàng loạt cơng trình lớn xây dựng , nghành cơng nghiệp phụ gia bê tơng đóng vai trò quan trọng việc giúp tiết kiệm , nhanh chóng hồn thành cơng trình xây dựng Với hội nhập sâu rộng nước ta ngày có nhiều doanh nghiệp cạnh tranh nghành phụ gia bê tông nên vai trò quản trị tài doanh nghiệp, đặc biệt cơng tác phân tích tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp biết vị trí nào, tình hình tài có lành mạnh khơng? Từ kịp thời đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn kinh tế đầy khó khăn biến động vươn lên phát triển bền vững Công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội thành lập từ năm 2008, doanh nghiệp nhập thị trường muộn nhiên công ty có chỗ đứng vững thị trường phụ gia bê tông Trong thời gian qua, công ty không ngừng nỗ lực thực giải pháp tài nhằm đưa doanh nghiệp khỏi tình trạng khó khăn chung vươn lên phát triển Tuy nhiên, tình hình tài cơng ty nhiều điểm bất cập, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nhiều hạn chế, chưa quan tâm mức, khiến doanh nghiệp chưa hiểu rõ thực trạng tài để đề giải pháp chiến lược phát triển bền vững Chính tính chất thực tế tính cấp thiết vấn đề mà em lựa chọn đề tài: “Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội” Với mong muốn làm rõ sở lý luận, áp dụng lý thuyết vào thực tế đề giải pháp cho doanh nghiệp cụ thể Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội nhằm mục đích sau : • Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp • Tìm hiểu thực trạng tài cơng ty, từ : 1) Xem xét đánh tình hình tài cơng ty năm 2015 sở so sánh với năm 2014 thông qua kết đạt năm 2) Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu • Về khơng gian: Nghiên cứu Phân tích tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Khu công nghiệp Đại An , thành phố Hải Dương , tỉnh Hải Dương Về thời gian: Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài • năm 2014 2015 công ty Cổ phần SILKROAD Doanh nghiệp phận kinh tế thị trường , thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hòa cho người tiêu dùng thơng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty SILKROAD Hà Nội” Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo nội dung luận văn bố trí thành chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Chương 3: Những giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em thực hiện, số liệu sử dụng hoàn toàn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Tuy nhiên, trình độ nhận thức hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy cô để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn TS Nguyễn thị hà , Ban lãnh đạo phòng Tài kế tốn cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Sinh viên thực tập Vũ Trọng Liu Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường , trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mô tả khái quát công thức : T – H - H’ – T’ Nghĩa doanh nghiệp bắt đầu trình hoạt động kinh doanh cần có lượng vốn tiền tệ định , từ số vốn tiền đệ ban đầu doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị , nguyên vật liệu … sau kết hợp với yếu tố đầu vào với sức lao động để tạo hàng hóa thực bán hàng hóa để thu tiền bán hàng Từ số tiền bán hàng , doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí tiêu hao, trả tiền lương cho người lao động, khoản chi phí khác, nộp thuế cho Nhà nước phần lại lợi nhuận sau thuế Từ số lợi nhuận sau thuế này, DN tiếp tục phân phối cho mục đích có tính chất tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh , tạo vận đơng dòng tiền bao hàm dòng tiền vào , dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Bên trình tạo lập , sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu sau : - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức - xã hội khác Quan hệ tài doanh nghiẹp với người lao động doanh nghiệp Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữ doanh nghiệp Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài Quan hệ tài nội doanh nghiệp Như , khái niệm tài doanh nghiệp xét hai khía cạnh : - Xét chất , tài doanh nghiệp quan hệ tài hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập , sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp • Xét hình thức , tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập , phân phối , sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Các định tài doanh nghiệp : Mặc dù chưa hồn tồn thống khái niệm tài doanh nghiệp mặt ngơn từ; nhiên, có đồng thuận quan niệm khác tài doanh nghệp đề cho : Tài doanh nghiệp thực chất quan tâm nghiên cứu ba định chủ yếu , định đầu tư , định nguồn vốn định phân phối lợi nhuận ∗ Quyết định đầu tư : định liên quan đến tổng giá trị tài sản giá trị phận tài sản (tài sản cố định tài sản lưu động) Quyết định đầu tư ảnh hưởng tới bên trái (phần tài sản bảng cân đối kế toán) Các định đầu tư chủ yếu doanh nghiệp bao gồm : - Quyết định đầu tư tài sản lưu động: định tồn quỹ, định tồn kho, - định sách bán hàng, đinh đầu tư tài ngắn hạn… Quyết định đầu tư tài sản cố định: định mua sắm tài sản cố định, - định đầu tư dự án, định đầu tư tài dài hạn Quyết định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định: Quyết định sử dụng đòn bẩy kinh doanh định điểm hòa vốn Quyết định đầu tư coi định quan trọng định tài doanh nghiệp tạo giá trị cho doanh nghiệp Một định đầu tư góp phần làm tăng giá trị doanh nghiệp, qua làm gia tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, ngược lại định đầu tư Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sai làm tổn thất giá trị doanh nghiệp dẫn đến thiệt hại tài sản cho chủ sở hữu doanh nghiệp ∗ Quyết định huy động vốn (quyết định nguồn vốn): định liên quan đến việc nên lựa chọn nguồn vốn để cung cấp cho định đầu tư Quyết định nguồn vốn tác động đến bên phải bảng cân đối kế toán (phần nguồn vốn) Các định huy động vốn chủ yếu doanh nghiệp bao gồm: + Quyết định huy động vốn ngắn hạn: định vay ngắn hạn hay sử dụng tín + dụng thương mại Quyết định huy động vốn dài hạn: Quyết định sử dụng nợ dài hạn thông qua vay dài hạn ngân hàng hay phát hành trái phiếu công ty; định phát hành vốn cổ phần (cổ phần phổ thông hay cổ phần ưu đãi); định quan hệ cấu nợ vốn chủ sở hữu (đòn bẩy tài chính); định vay để mua, hay thuê tài sản,… Các định huy động vốn đóng vai trò quan trọng việc quản trị tài doan nghiệp Các nhà tài doanh nghiệp phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố bao gồm yếu tố bên bên doanh nghiệp để có định huy động vốn xác , nhà quản trị tài phải nắm rõ điểm lợi , bất lợi việc sử dụng cơng cụ huy động vốn; đánh giá xác tình hình dự báo đắn diễn biến thị trường – giá tương lai… trước đưa định huy động vốn ∗ Quyết định phân chia lợi nhuận: Gắn liền với định phân chia cổ tức hay sách cổ tức doanh nghiệp Các nhà quản trị tài phải lựa chọn việc sử dụng phần lớn lợi nhuận sau thuế để chia cổ tức, giữ lại để tái đầu tư Những định liên quan đến việc doanh nghiệp nên theo đuổi sách cổ tức liệu sách cổ tức có tác Sv: Vũ Trọng Lưu Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài động đến giá trị DN hay giá cổ phiếu công ty thị trường hay khơng Ngồi ba loại định chủ yếu có nhiều loại định khác có liên quan đến hoạt động tài doanh nghiệp định mua bán, sáp nhập doanh nghiệp, định phòng ngừa rủi ro tài hoạt động sản xuất kinh doanh, định tái cấu trúc doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn, đưa định tổ chức thực định tài nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Do định tài doanh nghiệp gắn liền với việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động doanh nghiệp; vậy, quản trị tài doanh nghiệp nhìn nhận q trình hoạch định, tổ chức thực hiện, điều chỉnh kiểm soát trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ đáp ứng nhu cầu hoạt động doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp bao gồm hoạt động nhà quản trị liên quan đến ba loại định chính: Quyết định đầu tư, định huy động vốn định phân phối lợi nhuận để đạt mục tiêu doanh nghiệp lợi nhuận , tối đa hóa giá trị doanh nghiệp 10 Sv: Vũ Trọng Lưu 10 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cường nâng cao trình độ cho đội ngũ cán cơng nhân kỹ thuật để có đủ kiến thức điều khiển, làm chủ công nghệ 3.2.3 Xây dựng cấu nguồn vốn mục tiêu theo hướng tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm bớt nguồn vốn nợ Công ty cần phải xây dựng cấu nguồn vốn mục tiêu theo hướng tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng nguồn vốn nợ để vừa giảm thiểu tối đa chi phí sử dụng vốn, vừa giảm thiểu rủi ro tài nhằm tối đa hóa ROE hay tối đa hóa giá trị DN cho chủ sở hữu Cụ thể: • Trong năm tới cơng ty nên điều chỉnh tăng nguồn vốn chủ sở hữu giảm thiểu dần nguồn vốn vay nợ, đặc biệt vay dài hạn để giảm sức ép toán lãi vay nhằm tránh rủi ro biến động lãi suất, tủi ro tốn Bên cạnh đó, cơng ty cần tích cực trả khoản nợ dài hạn nguồn • quỹ khấu hao Thực đảo nợ dài hạn nợ ngắn hạn, tăng cường khả chiếm dụng vốn nhà cung cấp nhằm giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, giảm sức ép • vốn cho DN Nghiên cứu, phân tích khả huy động nguồn vốn DN xây dựng kế hoạch huy động vốn cụ thể thời kỳ, tăng cường khả • huy động vốn chủ sở hữu hình thức phát hành thêm cổ phiếu Cần tiến hành lập kế hoạch phân bổ sử dụng nguồn vốn huy động cho đem lại hiệu cao tránh bị ứ đọng vốn Sử dụng vốn huy động cách linh hoạt tiết kiệm tận dụng tối đa nguồn vốn nhàn rỗi có • chi phí sử dụng thấp Sử dụng nguồn lợi nhuận để lại cách tối ưu có hiệu Nguồn vốn có ý nghĩa lớn cơng ty làm ăn có lại bổ sung nguồn vốn Nếu làm ăn thua lỗ khơng khơng bổ sung mà làm giảm nguồn vốn Để tăng lợi nhuận công ty cần tăng nguồn thu giảm thiểu chi phí khơng cần thiết 107 Sv: Vũ Trọng Lưu 107 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên nhằm đưa phương án tài trợ hợp lý, tăng cường khả chiếm dụng vốn nhà cung cấp đối tượng khác Ta tiến hành xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2015 công ty Cổ phần Silkroad Hà Nội theo phương pháp sau: Trích tiêu kế hoạch DTT năm 2015 công ty: Chỉ tiêu Kế hoạch năm 2015 Thực năm 2014 Tỷ lệ % 2015/2014 Doanh thu 266,416,853,428 211,556,125,571 26.17% (VNĐ) (Nguồn: Trích Nghị đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2015) Trong năm 2014: Tỷ lệ hàng tồn kho bình quân so với doanh thu thuần: = 10.5% Tỷ lệ nợ phải thu bình quân so với doanh thu thuần: = 43.5% Tỷ lệ nợ phải trả bình qn (khơng tính tới khoản phải trả Nhà nước, khoản phải trả phải nộp khác, quỹ khen thưởng phúc lợi) so với doanh thu thuần: = 28.66% Do đó, ta xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên năm 2015 sau: 108 Sv: Vũ Trọng Lưu 108 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 3.2: Dự báo nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm 2015 Chỉ tiêu Doanh thu HTK bình quân Nợ phải thu bình quân Nợ phải trả bình quân Nhu cầu VLĐ thường xuyên (5) = (2) + (3) – (4) %/Doanh thu 100% 10.5% 43.5% 28.66% 25.34% Số tiền (triệu đồng) 266,416,853,428 27.973.769.610 115.891.331.241 76.362.589.247 67,502,511,6 04 (Nguồn: Tác giả tự tính tốn) Như vậy, giữ sách tài trợ đầu tư vốn lưu động năm 2015thì nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm 2015 67,502,511,604 đồng Từ đó, DN xác định phương thức tài trợ cho nhu cầu VLĐ thường xuyên, cách: + Huy động thêm vốn góp chủ sở hữu cách phát hành cổ phiếu cho nhà đầu tư chiến lược + Nâng cao lực chiếm dụng vốn nhà cung cấp đối tượng khác nhằm giảm nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần tài trợ Trong thời gian tới, công ty cần tăng cường lực chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp đối tượng khác cách: • Tăng cường khả tìm kiếm, đàm phán, ký kết hợp đồng cung ứng nguyên liệu đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh DN với nhà • cung cấp có điều khoản nới lỏng thời gian trả nợ Chú ý xây dựng kế hoạch tiền mặt phân loại, theo dõi khoản nợ chiếm dụng nhà cung cấp để trả hạn nhằm tạo lập mối quan hệ bạn hàng lâu dài, nâng cao uy tín tín dụng thương mại DN thị trường, giúp DN dễ dàng tăng cường nguồn vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp khác, đồng thời cân nhắcvới sách chiết khấu hưởng để đưa định lựa • chọn xác có lợi cho DN Nợ người lao động cần trả đủ, trả thời hạn, có không ảnh hưởng đến tinh thần suất làm việc công nhân công ty 109 Sv: Vũ Trọng Lưu 109 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp • Học viện Tài Nợ thuế khoản phải nộp nhà nước cần ý hoàn trả thời hạn nhằm tuân thủ quy định pháp luật, tạo mối quan hệ tốt với quyền địa phương 3.2.5Các giải pháp giảm khoản phải thu quản trị khoản phải thu: - Hiện tại, khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao TSNH công ty (năm 2014 29,32%), để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn thời gian tới cơng ty cần rà sốt lại khoản phải thu thời hạn thu hồi, quy mô vốn chiếm dụng để có biện pháp đơn đóc thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản - phải thu xuống Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: khách hàng không chịu tốn nợ cố tình khơng trả nợ, DN tìm đến dịch vụ mua bán nợ, công ty thu hồi nợ luật sư chuyên giải công nợ Những dịch vụ sử dụng biện pháp đàm phán, thương lượng biện pháp pháp lý để thu hồi nợ giúp DN Tuy nhiên biện pháp cuối mà DN tìm - đến Trích lập dự phòng: Trích lập dự phòng coi biện pháp tự bảo hiểm DN, việc trích lập dự phòng phải thực bắt đầu xuất khoản nợ hạn thực theo nguyên tắc Nhà - nước quy định Chiết khấu khoản phải thu: Đây hình thứ giảm khoản nợ cho khách hàng khách hàng trả nợ sớm Biện pháp áp dụng trường hợp khách hàng thực gặp khó khăn tốn, DN phải chịu thiệt phần khoản nợ bù lại tiết kiệm chi phí tài trợ cho khoản vốn chi phí quản trị khoản nợ 110 Sv: Vũ Trọng Lưu 110 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.6 Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần quản trị chi phí sản xuất kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu  Nâng cao doanh thu tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần: Việc đầu tư hàng loạt dây chuyền cơng nghệ, máy móc thiết bị công ty đồng nghĩa công ty phải không ngừng nâng cao khả tiêu thụ sản phẩm khai thác hết lực sản xuất Muốn vậy, công ty cần đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm, gia tăng tối đa DTT kỳ biện pháp sau: Thứ nhất, đẩy mạnh hoạt động Marketing Để làm tốt điều DN cần triển khai hoạt động: • Xây dựng hệ thống thơng tin thị trường để cung cấp cập nhật thông tin hoạt động kinh tế kỹ thuật có liên quan đến lĩnh vực sản • xuất kinh doanh công ty Tổ chức nghiên cứu thị trường nước, khu vực giới cách thường xuyên vấn đề quan trọng như: chế luật pháp, nhu cầu thị trường, phân tích đối thủ cạnh tranh, yếu tố đầu vào giá nguyên vật liệu, công nghệ khoa học tiên tiến đại Từ xác định ý kiến quan điểm khách hàng sản phẩm công ty, yêu cầu tương lai khách hàng sản phẩm công ty, vị sản phẩm • cơng ty thị trường so với doanh nghiệp ngành sản xuất… Thực biện pháp quảng cáo hiệu hợp lý quảng cáo phương tiện truyền thơng, cơng ty xây dựng cho chương trình quảng cáo phương tiện âm thanh, hình ảnh, tờ rơi báo, đài, internet… hay tham gia vào chương trình cơng tác xã hội, cơng tác từ • thiện… Nâng cao chất lượng, hạ giá bán sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu thị trường Việc nâng cao chất lượng sản phẩm giúp DN giảm thiểu đến mức tối đa khoản giảm trừ doanh thu không cần thiết Áp dụng sách linh hoạt giá bán sản phẩm hàng hóa dựa quy luật cung cầu thị 111 Sv: Vũ Trọng Lưu 111 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trường, phương thức toán hấp dẫn khách hàng có số lượng đơn đặt hàng lớn, đáp ứng tốt yêu cầu khách hàng việc vận chuyển phương thức toán Trong thời kỳ cạnh tranh để đảm bảo sống DN ngành vật liệu xây dựng, việc công ty thực sách bán chịu cần thiết song cần quản lý tốt khoản phải thu • khách hàng, thu hồi nợ kịp thời Cơng ty mở rộng thị trường cách mở văn phòng giao dịch nơi có lượng tiêu thụ sản phẩm mạnh, thiết lập mạng lưới phân phối hiệu Ngồi cơng ty nên sử dụng mạng lưới máy tính để tiện việc báo cáo nắm bắt tình hình tiêu thụ sản phẩm địa phương Sử dụng chương trình phần mềm liệu quản lý thông tin đại lý, cửa hàng, khách hàng Thứ hai, Xây dựng phát triển, nâng cao uy tín công ty, công ty cần xây dựng chiến lược tổng thể dài hạn việc quảng bá thương hiệu Đó là: quảng bá thương hiệu gắn liền với cải tiến không ngừng chất lượng sản phẩm, mang đến bền cho cơng trình xây dựng, khách hàng tin dùng Thứ ba, Xây dựng chiến lược giá phù hợp: Giá yếu tố ảnh hưởng quan trọng đến mức độ tiêu thụ hàng hoá thị phần cung cấp dịch vụ Do đó, việc xây dựng mức giá phù hợp với mặt hàng kinh doanh phải đặt lên hàng đầu: xây dựng chiến lược giá cạnh tranh, xem xét tăng tỷ lệ chiết khấu thương mại cho khách hàng lớn  Chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm có giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí phát sinh khơng thể thiếu trình hoạt động sản xuất Tuy nhiên, khơng có biện pháp quản lý thích hợp với khoản mục gây lãng phí nguồn lực làm suy giảm lợi nhuận thu công ty Công ty nên lập 112 Sv: Vũ Trọng Lưu 112 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài dự tốn chi phí đầu năm từ có kế hoạch sản xuất kinh doanh sử dụng chi phí phù hợp với lượng dự tốn bỏ kỳ Giá vốn hàng bán: Đây khoản chi phí quan trọng định đến giá thành sản phẩm lợi nhuận đạt DN Để tiết kiệm chi phí này, DN cần: • Lập dự tốn chi phí từ đầu năm, xâu dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, nhân công chi phí sản xuất chung nhằm sản xuất theo định mức, hạn chế tối đa mức độ lãng phí nguyên vật liệu, nhân cơng, chi phí sản xuất chung; từ giảm giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm • cơng ty thị trường Có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, phù hợp với nhu cầu sản xuất tiêu thụ thời gian tới, tránh tình trạng dự trữ lớn gây ứ đọng vốn, tốn chi phí tồn trữ tăng giá vốn sản phẩm DN Chi phí bán hàng doanh nghiệp chủ yếu tập trung chi phí lưu thơng sản phẩm Cơng ty tiết kiệm chi phí lưu thơng việc: • Đổi phương thức nhận hàng hợp đồng – giao hàng kho thay giao trực tiếp đến khách hàng trường hợp thỏa thuận hợp lý • hợp đồng giao nhận hàng với khách hàng Thực vận chuyển theo lô hàng, xếp thời gian giao hàng vận • chuyển hợp lý cho lượng hàng giao nhiều Bảo quản phương tiện vận tải để chúng hoạt động hết cơng suất tiết kiệm chi phí nhiên liệu… Ngồi cơng ty cần đưa mức chiết khấu hoa hồng bán hàng hợp lý cạnh tranh cho đại lý nhà phân phối, để tăng khả tiêu thụ sản phẩm mà đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm khoản chi phí bán hàng chi 113 Sv: Vũ Trọng Lưu 113 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nằm lương quản lý, khấu hao tài sản quản lý, xe – phương tiện quản lý, tiếp khách… Với chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty nên: • Theo dõi tình trạng hoạt động phương tiện quản lý, sửa chữa kịp thời • có hỏng hóc nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động Tránh tình trạng phương tiện cơng sử dụng cho mục đích riêng cá • nhân cơng ty Tinh giảm máy quản lý cách phù hợp mà trì hiệu hoạt động quản lý doanh nghiệp Chi phí tài cơng ty chủ yếu chi phí lãi vay DN cần giảm thiểu chi phí thời gian tới nhằm tăng lợi nhuận cho DN bối cảnh BEP DN nhỏ lãi suất vay nợ bình quân, cách: • Cơ cấu lại nguồn vốn theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, trả bớt nợ • nhằm giảm chi phí lãi vay Thực cấu lại nguồn vốn nợ, đảo nợ dài hạn nợ ngắn hạn, tăng cường khả chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp chủ thể khác nhằm giảm đáng kể chi phí lãi vay 114 Sv: Vũ Trọng Lưu 114 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.7 Nâng cao hiệu suất hoạt động, trình độ khai thác sử dụng vốn doanh nghiệp Hệ số hiệu suất hoạt động công ty năn 2015 thấp biến đổi theo chiều hướng giảm xuống, tất tiêu hiệu suất sử dụng hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng vốn cố định hay vốn kinh doanh không tốt, tác động làm giảm sức sinh lời DN Do đó, thời gian tới công ty cần thực đồng loạt giải pháp sau nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động, trình độ khai thác sử dụng vốn cho DN: Thứ nhất, tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm biện pháp đẩy mạnh hoạt động Marketing; xây dựng chiến lược bán hàng, sách bán hàng, chiết khấu thương mại hợp lý; không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, uy tín DN; cung ứng nhanh chóng, kịp thời sản phẩm cho khách hàng… Thứ hai, xây dựng sách dự trữ HTK hợp lý, rà soát kiểm tra thường xuyên nhu cầu nguyên vật liệu, giá thị trường hàng hố tích trữ nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất diễn thường xuyên, đặn, cung ứng sản phẩm kịp thời thị trường, tránh lãng phí, tồn trữ mức làm giảm hiệu suất sử dụng vốn tồn kho Thứ ba, nâng cao lực sản xuất tăng cường sử dụng tối đa công suất TSCĐ đầu tư Xây dựng phương án trích khấu hao quản lý máy móc thiết bị hợp lý, tránh thất vốn; nâng cao trình độ, kỹ kỹ xảo sử dụng khoa học công nghệ người lao động, đổi tổ chức sản xuất quản lý nhằm tăng suất lao động; đồng thời phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực khai thác VCĐ công ty Thứ tư, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý tiêu vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho Vốn tiền nên dự trữ mức độ 115 Sv: Vũ Trọng Lưu 115 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài vừa phải đảm bảo đủ khả chi tiêu tốn khoản nợ đến hạn, có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo tốn hạn, nâng cao uy tín cho DN Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, chi tiết cho khách hàng, đảm bảo thu hồi nợ hạn, cấp tín dụng cho khách hàng có khả trả nợ việc tăng nợ phải thu phải đảm bảo tăng doanh thu với tốc độ tương ứng Xây dựng sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh dư thừa, thường xuyên xác định mức dự trữ hợp lý theo tháng, quý theo nhu cầu thị trường nhằm tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nói chung vốn kinh doanh nói chung Thứ năm, tổ chức phân công lao động hợp lý, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Đồng thời, phân cơng lao động hợp lý phù hợp với trình độ, khả người để họ phát huy khả cống hiến cho công ty, sử dụng hiệu chi phí tiền lương, thưởng sản xuất kinh doanh nhằm không ngừng nâng cao suất lao động, từ tăng hiệu suất hoạt động vốn kinh doanh cho công ty 3.2.8 Nâng cao hiệu hoạt động DN Các hệ số sinh lời phản ánh hiệu hoạt động công ty cải thiện chuyển biến theo hướng tích cực.Cơng ty cần thực đồng hàng loạt biện pháp liên quan đến sách đầu tư huy độngvốn cơng tác quản trị TCDN: • Xây dựng chiến lược bán hàng, nâng cao doanh thu tiêu thụ sản phẩm làm • sở cho việc tăng hiệu hoạt động Xây dựng định mức chi phí sản xuất chi phí hoạt động thời kỳ, đơn vị sản phẩm, giảm thiểu giá thành sản phẩm, thực tiết kiệm chi phí phải đảm bảo hiệu khơng mục tiêu giảm thiểu chi phí 116 Sv: Vũ Trọng Lưu 116 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mà bỏ qua hội kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm Đây nhân tố quan • trọng làm tăng lợi nhuận sau thuế DN, từ tăng ROS Thực biện pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh, cách xác định dự trữ vốn lưu động hợp lý, thu hồi nợ nhanh, tăng hiệu suất sử • dụng vốn cố định; từ giúp tăng mức sinh lời vốn kinh doanh Thực cấu huy động vốn hợp lý, cân đối nguồn vốn nợ nguồn vốn chủ theo cấu nguồn vốn mục tiêu 3.2.9 Tăng khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh cho DN, thường xuyên lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn nhằm cân đối dòng tiền thu – chi Hoạt động kinh doanh hoạt động DN, hoạt động có lớn mạnh DN phát triển bền vững DN cần cấp thiết thực biện pháp cân đối dòng tiền tăng khả tạo tiền từ HĐKD – hoạt động chủ lực cơng ty: • Xây dựng kế hoạch dòng tiền dựa vào tiêu kế hoạch kinh doanh kể ngắn hạn dài hạn, từ kịp thời có biện pháp sử dụng tiền mặt dư thừa dòng tiền dương nhằm tránh lãng phí vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn; bổ sung tiền mặt tạm thời thiếu hụt dòng tiền âm • nhằm đảm bảo khả toán tài trợ cho nhu cầu vốn DN Để tăng hệ số tạo tiền từ HĐKD, DN cần tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm thiểu dự trữ HTK cấp tín dụng cho khách hàng mức hợp lý Tăng cường khả chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp; cấu lại nguồn vốn, xem xét trả bớt nợ gốc để giảm chi phí lãi vay nhằm tăng khả tạo tiền cho HĐKD, đảm bảo tăng trưởng bền vững cho DN Một số giải pháp khác Bên cạnh giải pháp chủ yếu trên, cơng ty thực số giải pháp sau để để cải thiện tình hình tài chính: Một là, tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm 117 Sv: Vũ Trọng Lưu 117 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chi phí phận ảnh hưởng trực tiếp đến đến giá thành sản xuất lợi nhuận kinh doanh Do tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm vấn đề mấu chốt giúp doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh, tăng doanh thu, lợi nhuận, làm cho hiệu sử dụng vốn nâng cao Do để giảm giá thành cơng ty thực biện pháp sau: + Cơng ty lựa chọn nhà cung cấp nguyên vật liệu vừa đảm bảo chất lượng, uy tín bên cạnh hưởng sách ưu đãi như: sách chiết khấu toán, chiết khấu thương mại … + Chú trọng đến việc đầu tư đổi công nghệ, máy móc, thiết bị thiết bị q cũ hay lạc hậu tiêu hao nhiều nhiên liệu + Cần bố trí cơng việc cách hợp lý để tránh lãng phí, thất ngun vật liệu thực tốt cơng tác quản lý chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng trực tiếp + Cơng ty cần tăng cường công tác quản lý chất lượng công trình, hạng mục cơng trình, kiểm tra dám sát xây dựng cơng trình tránh việc sai sót mặt kỹ thuật, thi công sai vẽ phải thực lại việc gây thất lớn cho cơng ty Các cơng trình, hạng mục cơng trình trước bàn giao cho khách hàng cần phải nghiêm thu bàn giao cụ thể + Ràng buộc tránh nhiệm hạng mục cơng trình thi cơng với trách nhiệm phận, cá nhân người lao động có sai sót xảy người phải chịu phần trách nhiệm Hai là, tăng cường công tác tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động Công tác quản lý, tổ chức hoạt động có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy tổ chức, chế quản lý phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phòng ban, cấp quản lý tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm làm hạn chế lực 118 Sv: Vũ Trọng Lưu 118 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài kinh doanh cơng ty Để làm điều này, công ty nên xem xét số giải pháp sau: + Đẩy mạnh công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ cơng nhân làm việc cơng trình xây dựng nhằm tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phầm + Tăng cường hiệu hoạt động phòng ban chức cơng ty theo chuyên ngành để giải tốt nghiệp vụ phát sinh, tránh tình trạng quản lý chồng chéo, khơng phân rõ trách nhiệm Tiếp tục hoàn thiện chế quản lý điều hành, tinh giảm, xếp lại lực lượng gián tiếp nhằm đảm bảo gọn nhẹ hoạt động hiệu + Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên, nâng cao trình độ, nghiệp vụ quản lý Cần xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải thiện kỹ thuật mang lại lợi ích cho công ty + Công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với công sức, khả người lao động Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán bộ, cơng nhân viên có đóng góp tích cực cho cơng ty + Cử cán học tập, nâng cao trình độ, học hỏi kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực tồn diện Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần như: quan tâm, động viên hỗ trợ phần chi phí học tập cho em cán công nhân viên, nhằm để họ tập trung vào công việc Ba là, tiếp tục hồn thiện cơng tác kế tốn tài cơng ty thực tốt việc phân tích tình hình tài Việc phân tích tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng phát triển doanh nghiệp Công tác kế tốn tài doanh nghiệp đơn sơ, cán kế tốn thực cơng tác kế tốn thủ cơng, quy trình 119 Sv: Vũ Trọng Lưu 119 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phân tích phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài cơng ty nhiều bất cập chưa rõ ràng Để thực tốt giải pháp cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước văn bản, mặt pháp lý hay chương trình lãi suất nhằm cứu giúp nhiều doanh nghiệp vừa nhỏ điều kiện khó khăn kinh tế thị trường Vì vậy, để đảm bảo cho hoạt động hiệu tồn cơng ty, cán lãnh đạo cần đạo thực hoàn thiện nâng cao cải tiến cơng tác kế tốn cơng tác quản trị tài Cụ thể: + Cơng tác kế tốn cơng ty cần phải hồn thiện, thay đổi kịp thời theo điều chỉnh quan thẩm quyền, tuân theo quy định Nhà nước văn hướng dẫn thực nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý Công ty nên áp dụng phần mềm kế tốn, làm việc nhanh xác có hiệu Các cán kế tốn thường xuyên cập nhật đổi nghiệp vụ, nâng cao trình độ chun mơn + Cần hồn thiện quy trình phân tích phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài cơng ty Đồng thời hàng năm lập kế hoạch tài chính, dự kiến nhu cầu vốn, tổ chức nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đạt kết quả, mục tiêu định Đánh giá mức độ thực kế hoạch Thêm vào đó, nhà quản trị cần tiến hành phân tích trọng tâm thơng qua hệ thống tiêu phân tích Từ phát đánh giá kịp thời vấn đề bất cập, chưa hợp lý để có biện pháp khắc phục 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía doanh nghiệp Để cải thiện nâng cao tình hình tài chính, thời gian tới thân công ty cần: 120 Sv: Vũ Trọng Lưu 120 Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thường xuyên kiểm tra, theo dõi biến động tiêu, số phản ánh tình hình tài cơng ty để kịp thời phát ngun nhân tìm hướng giải quyết, khắc phục kịp thời Cập nhật sách, thơng tư, nghị định Nhà nước có liên quan đến thị trường bất động sản, khuyến nghị, khuyến cáo ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi ích DN Liên tục cập nhật thay đổi quy định chuẩn mực kế tốn sách thuế Đẩy mạnh cơng tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn doanh nghiệp 3.3.2 Về phía Nhà nước Để DN thực giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài mình, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước nhiều mặt Cụ thể: - Nhà nước cần sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế nhằm tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh cơng ty theo hướng cạnh tranh bình đẳng - Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, để hoạt động tài cơng ty đạt kết tốt, Nhà nước cần tăng cường ổn định tình hình trị, ổn định kinh tế vĩ mơ mặt tài tiền tệ, sách kinh tế xã hội - Với khó khăn ngành xây dựng bất động sản Nhà nước cần có biện pháp thiết thực để cứu vãn thị trường bất động sản ngành xây dựng Đồng thời cần hoàn thiện pháp luật Xây dựng để công tác đấu thầu diễn công khai, minh bạch công - Nhà nước cần đổi chế cho vay DN, đơn giản hóa thủ tục vay, tăng cường dịch vụ toán, bảo lãnh tư vấn cho DN Đồng thời kết hợp sách tín dụng với sách kinh tế vi mô 121 Sv: Vũ Trọng Lưu 121 Lớp: CQ50/11.04 ... phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài công ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Chương 3: Những giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Em xin... phần cải thiện tình hình tài đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu • Về khơng gian: Nghiên cứu Phân tích tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội Khu công. .. Đề tài nghiên cứu Đánh giá thực trạng tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần SILKROAD Hà Nội nhằm mục đích sau : • Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình