Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty TNHH MTV IN tài chính

Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn ( Ký, ghi rõ họ tên ) Nguyễn Hữu Thành Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Lời mở đầu CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.VKD nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp .9 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng vốn kinh doanh .9 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 11 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Doanh nghiệp 15 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 18 1.2.2 Các nhóm tiêu 28 1.2.4 Các nhân tố chủ yếu tác động đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .38 CHƯƠNG 42 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MTV IN TÀI CHÍNH 42 2.1 Một số vấn đề công ty TNHH MTV In Tài Chính 42 2.1.1 Q trình hình thành phát triển doanh nghiệp .42 2.1.3 Khái quát kết kinh doanh tình hình tài cơng ty 50 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty TNHH MTV In tài 91 CHƯƠNG 94 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH CỦA CƠNG TY IN TÀI CHÍNH 94 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển cơng ty in Tài thời gian tới 94 3.1.1.Định hướng phát triển công ty thời gian tới 94 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng VKD .95 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình TSCĐ VH Tài sản cố định vơ hình TSLĐ Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động GTCL Giá trị lại DN Doanh nghiệp NG Nguyên giá TSLN Tỷ suất lợi nhuận TSSL Tỷ suất sinh lời LN Lợi nhuận DT Doanh thu Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Chính vậy, doanh nghiệp kinh tế thị trường muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tiền đề vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Khi kết thúc hoạt động sản xuất kinh doanh số vốn bỏ phải sinh sơi, nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong chế bao cấp, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao cấp qua nguồn cấp phát từ ngân sách nhà nước qua nguồn tín dụng với lãi suất ưu đãi Do đó, vai trò khai thác, sử dụng vốn có hiệu khơng đặt nhu cầu cấp bách, có tính sống doanh nghiệp Việc thu hút, khai thác đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trở nên thụ động Điều mặt thủ tiêu tính chủ động doanh nghiệp, mặt khác tạo cân đối giả tạo cung cầu vốn kinh tế Chuyển sang kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mơ nhà nước thành phần kinh tế song song tồn tại, cạnh tranh với Các doanh nghiệp khơng đươc bao cấp vốn mà phải tự hạch tốn kinh doanh, tự bù đắp chi phí làm ăn có lãi Chính vậy, muốn tồn đứng vững cạnh tranh, doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sử dụng có hiệu vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng trình tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật nhà nước Nó diều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định chỗ đứng vững thị trường Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Trong thời gian thực tập Cơng ty TNHH MTV In tài chính, giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Qua thấy tầm quan trọng tính xúc vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ TNHH MTV In Tài Chính nói riêng Với mong muốn góp phần vào việc hồn thiện cơng tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, em chọn đề tài: "Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh cơng ty TNHH MTV IN Tài Chính" Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thơng qua tiêu đánh giá thực trạng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp cơng ty TNHH MTV In Tài Chính Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài cơng ty TNHH MTV In Tài Chính Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp, xem xét đánh tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2013 sở so sánh với năm 2012 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Tân Yên địa thôn Ngọc Ninh, xã Ngọc Châu, huyện Tân Yên, tỉnh Bắc Giang Về thời gian: Từ 10/02/2014 đến 22/05/2014 Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung VKD hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng hiệu sử dụng VKD Cơng ty TNHH MTV In Tài Chính Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH MTV In Tài Chính Luận văn em nghiên cứu phạm vi công tác quản lý sử dụng VKD cơng ty trình bày theo hướng vận dụng lý luận chung trang bị VKD vào việc đánh giá công tác quản lý, sử dụng VKD công ty; thành tựu đạt tồn tại, nguyên nhân cần khắc phục, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Do trình độ nhận thức lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn em không tránh khỏi sơ xuất, mong thơng cảm đóng góp ý kiến q cơng ty thầy cô bạn đọc để luận văn em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo ThS Mai Khánh Vân tận tình hướng dẫn trang bị cho em lý luận làm tảng để em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn anh chị cô Công ty TNHH MTV In Tài Chính giúp đỡ, tạo điều kiện bảo cho em nhiều trình thực tập công ty Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.VKD nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong KTTT, để tiến hành hoạt động SXKD, DN cần có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi DN cần phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh VKD DN thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động VKD gọi tuần hoàn vốn Quá trình hoạt động SXKD DN diễn liên tục, khơng ngừng Do đó, tuần hồn VKD diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu lỳ tạo thành chu chuyển VKD Sự chu chuyển VKD chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích ta rút ra: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời VKD không điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển DN.Để tổ chức, quản lý, sử dụng VKD hiệu trước tiên phải hiểu rõ VKD đặc trưng VKD Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng VKD DN cách hợp lý hiệu đòi hỏi nhà quản lý cần nhận thức đắn đầy đủ đặc trưng VKD: -VKD thể lượng giá trị thực tài sản sử dụng để sản xuất lượng giá trị thực sản phẩm khác Tức vốn biểu giá trị tài sản nhà xưởng, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu… Do đó, khơng thể có vốn mà khơng có tài sản ngược lại -Vốn phải tích tụ tập tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Nghĩa để tiến hành hoạt động SXKD cần phải có lượng vốn tối thiểu định Trong trình SXKD DN khơng khai thác tiềm vốn sẵn có mà mà phải tìm cách thu hút vốn, huy động thêm vốn đầu tư cho hoạt động SXKD, giúp DN có hội tăng tỷ suất lợi nhuận VCSH đồng thời giúp DN phân tán rủi ro kinh doanh - Khi đủ lượng, VKD cần phải vận động để sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn Để trở thành vốn tiền phải vận động sinh lời Trong trình hoạt động, vốn liên tục thay đổi hình thái biểu điểm xuất phát điểm cuối vòng tuần hồn tiền, lượng tiền thu phải lớn lượng tiền ban đầu bỏ Đó ngun tắc việc bảo tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn - VKD có giá trị mặt thời gian Trong điều kiện kinh tế có biến động ảnh hưởng nhân tố chi phí hội đồng tiền, giá cả, lạm phát … làm cho đồng tiền thời điểm khác có giá trị khác Do tính tốn so sánh giá trị đồng vốn phải đưa thời điểm để so sánh - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu phải quản lý chặt chẽ Tùy loại hình DN mà người sở hữu vốn có đồng thời người sử dụng vốn hay khơng 10 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Tăng cường đầu tư, đổi kết hợp với sửa chữa máy móc thiết bị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Ngày nay, khoa học công nghệ phát triển mạnh mẽ, thực trở thành lực lượng sản xuất tiên tiến, tác động sâu sắc đến người Các doanh nghiệp nơi tiếp xúc với tiến khoa học cơng nghệ, áp dụng thành tựu vào việc giảm chi phí trình sản xuất, nâng cao suất lao động máy móc thiết bị, hạ giá thành sản phẩm tiếp tục nâng cao lợi nhuận đơn vị Đầu tư, đổi máy móc thiết bị sửa chữa, nâng cấp máy móc thiết bị trở thành yêu cầu cấp thiết doanh nghiệp Đối với lĩnh vực in nói riêng, khoa học công nghệ phát triển loại hình in trở nên đa dạng, phong phú Công nghệ in ngày phong phú đa dạng hơn, có hiệu đem lại cho người nhu cầu thẩm mỹ ngày đẹp Việc ứng dụng khoa học công nghệ vào doanh nghiệp in vô cần thiết, cạnh tranh doanh nghiệp có thắng lợi, sản phẩm in đứng vững thị trường hay không phụ thuộc vào cách thức đổi công nghệ in, việc áp dụng khoa học công nghệ để sản xuất sản phẩm ngày tốt Hơn nữa, điều kiện ngày nay, máy móc dần thay người, việc quản trị VCĐ, quản lý TSCĐ, quản lý máy móc thiết bị khâu vơ quan trọng định đến suất lao động, hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để nâng cao hiệu máy móc thiết bị trước hết phải tích cực cải tiến đổi máy móc cho phù hợp với phát triển khoa học kỹ thuật, tránh hao mòn vơ hình máy móc thiết bị khơng cần thiết Sau đó, phải quản lý tốt kết hợp với sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ để sử dụng tốt nâng cao suất máy móc thiết bị 100 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Đối với Cơng ty in Tài chính, tính đến năm 2013 hầu hết máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất máy móc thiết bị có công nghệ sản xuất đại Tuy nhiên, thời gian tới với việc mở rộng quy mô sản xuất, Cơng ty in Tài cần đổi trang thiết bị, máy móc đại cho đáp ứng nhu cầu in thị trường Đặc biệt, với hầu hết máy móc thiết bị phục vụ sản xuất công ty khấu hao gần hết với hệ số hao mòn gần 90% việc đầu tư đổi sửa chữa trang bị cho TSCĐ lại trở nên cấp thiết Để đầu tư đổi máy móc thiết bị, Cơng ty phải ý giải hai vấn đề bản: - Có phương án đổi khả thi - Có nguồn tài trợ Để có phương án đổi khả thi, tổ điện Cơng ty phải vào tình hình thực tế máy móc thiết bị để lựa chọn nên mua mới, thay loại máy móc, thiết bị nhằm làm cho việc đổi đem lại hiệu cao Mặt khác, tổ điện phải phòng kế hoạch sản xuất tổ chức việc khảo sát trình độ kỹ thuật nước sản xuất, năm sản xuất máy móc thiết bị, tuổi thọ kỹ thuật, cơng suất thiết bị từ thiết lập phương án trình giám đốc phê duyệt Cơng ty mời chuyên gia tư vấn cho lĩnh vực Việc lựa chọn phương án mua sắm cần vào hiệu phương án trước đến định Khi đưa định đầu tư TSCĐ, Cơng ty tổ chức đấu thầu để lựa chọn nhà cung cấp cho nhu cầu đáp ứng với chi phí bỏ thấp Xác định nguồn tài trợ điều kiện quan trọng việc phương án đầu tư có lựa chọn hay khơng 101 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Với tình hình tự chủ cơng ty ngày tăng cao, khoản nợ giảm đồng thời vốn chủ sở hữu khơng ngừng đẩy lên, vậy, Cơng ty huy động vốn đầu tư từ nguồn sau: Thứ nhất, Công ty nên huy động từ nguồn bên trong, tận dụng nguồn vốn chủ sở hữu: nguồn vốn kinh doanh, quỹ đầu tư phát triển đặc biệt quỹ khấu hao Phải sử dụng có hiệu quỹ khấu hao tài sản cố định để tái đầu tư cho máy móc thiết bị phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh Để tồn lượng vốn lớn quỹ máy móc thiết bị gần khấu hao gần hết, lực sản xuất thấp vấn đề đáng quan tâm Quỹ khấu hao sử dụng hiệu quả, linh hoạt khơng có tác dụng tái sản xuất giản đơn tài sản cố định mà tái sản xuất mở rộng phục vụ yêu cầu tăng quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty Thứ hai, vay dài hạn cán CNV vay dài hạn ngân hàng Cơng ty in Tài có 275 cán CNV, thu nhập bình qn đầu người cao so với lao động ngành, cán CNV tháng dành dụm số tiền định Số tiền mặt nằm quỹ gia đình, mặt khác đầu tư sinh lời cách gửi tiết kiệm ngân hàng Cơng ty huy động số tiền tiết kiệm làm tăng tổng nguồn vốn kinh doanh, giảm chi phí sử dụng vốn Mặt khác, cách để phát huy nội lực, sợi dây gắn kết lãnh đạo Công ty cán CNV, làm cá nhân có ý thức trách nhiệm cao đồng vốn này, đồng vốn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà khơng sinh lời đến kỳ việc tốn gốc lẫn lãi điều khó khăn Để việc huy động vốn có kết cao, mức lãi suất tiền vay Công ty nên đưa là: 102 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Lãi suất tiền gửi ngân hàng Lãi suất tiền vay < CBCNV Lãi suất tiền vay < dài hạn ngân hàng Số tiền huy động cán CNV mặt nguồn vốn cho Công ty đầu tư dài hạn quan trọng ý nghĩa gắn kết lao động Công ty Đây mối liên kết để người đóng góp hết khả năng, dồn tồn tâm huyết vào phát triển chung tồn Cơng ty Ngồi vay cán CNV, Cơng ty vay dài hạn ngân hàng Cơng ty in Tài có mở tài khoản giao dịch ngân hàng Cơng thương Ngồi ra, Cơng ty có nhiều mối quan hệ tốt với nhiều ngân hàng khác như: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng đầu tư phát triển Dựa vào mối quan hệ lâu năm, với số lượng tài sản đảm bảo Công ty vay vốn ngân hàng để tài trợ cho đầu tư Quá trình sản xuất kinh doanh công ty chịu ản hưởng nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan, tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, để giảm thiểu thiểu rủi ro chủ động việc bù đắp thiếu hụt vốn, cơng ty cần thực hiện: + Trích lập quỹ dự phòng tài theo chế độ quy định để bù đắp khoản chênh lệch từ tổn thất, rủi ro kinh doanh + Mua bảo hiểm cho tài sản cố định biên pháp tốt nhằm bảo tồn vốn Ngồi thấy kinh tế nay, thị trường cho thuê tài TSCĐ khơng ngừng phát triển phương thức huy động vốn từ hình thức thuê mua quan trọng tương đối phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty in Tài nói riêng với số vốn vửa nhỏ cơng ty có ngaynhững trang 103 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 thiết bị đại đưa vào sản xuất mà phải qua khâu trung gian trang bị, lắp đặt…Vì vậy, hình thức mà cơng ty nên trọng đến Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm mở rộng thị trường Mở rộng thị trường yếu tố thiếu chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Đích cuối sản phẩm ln người sử dụng sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh hay gọi khách hàng doanh nghiệp Trong chiến lược phát triển thị trường, yếu tố khách hàng ln đóng vai trò quan trọng định đến quy mô thị trường tiêu thụ doanh nghiệp Khách hàng nhiều quy mơ thị trường doanh nghiệp lớn Vì thế, để ngày mở rộng quy mơ thị trường, tìm kiếm thêm nhiều đối tác làm ăn mới, công ty cần ý đến vấn đề sau: - Chú trọng thêm vốn để khai thác thị trường nước khu vực phía trung phía nam có nhiều tiềm phát triển Ngồi ra, cơng ty cần có chiến lược đưa sản phẩm thị trường khu vực quốc tế thông qua mối quan hệ hợp tác với đối tác kinh doanh, nhà cung ứng thiết bị nhập Lợi dụng mối quan hệ sẵn có để mở rộng thị trường - Tìm kiếm thơng tin khách hàng, dự đốn nhu cầu cách thức ứng xử họ nhằm đưa định tốt có khả thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng Qua đó, thu hút nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp nhằm mở rộng khách hàng có Đa dạng hóa hình thức bán hàng, nâng cao tổ chức hoạt động bán hàng - Tập trung sản xuất sản phẩm có lợi bên cạnh tích cực nghiên cứu, sản xuất sản phẩm theo nhu cầu thị trường Đa dạng hóa 104 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 sản phẩm sản xuất Thực tốt công tác giao hàng, đảm bảo tiến độ giao hàng, tỷ lệ giao hàng đạt chất lượng, tiêu chuẩn - Tích cực đẩy mạnh nghiên cứu, ứng dụng KHCN sản xuất làm giảm khâu sản xuất thủ công đem lại hiệu suất lao động cao Áp dụng công nghệ cao vào sản xuất nhằm giảm thiểu sản phẩm chất lượng gia tăng xuất lao động - Xúc tiến hoạt động quảng cáo, tiếp thị sản phẩm công ty thông qua phương tiện thông tin đại chúng, trang báo điện tử…tham gia chương trình hội chợ, triển lãm để giới thiệu sản phẩm đến với khách hàng nước, khu vực quốc tế, tìm kiếm đơn đặt hàng đối tác kinh doanh 105 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 KẾT LUẬN Từ lý luận đến thực tiễn VKD khẳng định vai trò vơ quan trọng VKD đơi, hình thành phát triển doanh nghiệp đặc biệt kinh tế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt VKD điều kiện tiên yếu tố thiếu định đến thành bại, sống doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô tái đầu tư mở rộng sản xuất Trên sở lý luận chung VKD nghiên cứu Học viện Tài chính, em tìm hiểu vận dụng kiến thức thầy cô truyền thụ trường vào việc phân tích tình hình tổ chưc, quản lý sử dụng VKD Cơng ty In Tài Chính Trong năm vừa qua, tác động tieu cực kinh tế gây khó khăn cho hoạt động sản xuất thị trường tiêu thụ, công ty có cố gắng định việc trì kết kinh doanh khả quan Song bên cạnh số tồn mà công ty cần thiết phải khắc phục để nâng cao hiệu sử dụng VKD Nâng cao hiệu sử dụng VKD vấn đề vô quan trọng thiết làm để nâng cao hiệu sử dụng VKD lại đề tài vô rộng phức tạp lý luận thực tiễn Lý luận phải đôi với thực tiễn, để vận dụng lý luận chung vào thực tiễn cách linh hoạt, sang tạo tránh tình trạng dập khn phải phù hợp với ngành nghề kinh doanh tình hình cụ thể cơng ty thời kỳ Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chế, nên luận van em chưa đầy đủ để lột tả đủ tình hình tổ chức, quản lý sử dụng VKD cơng ty Em hy vọng giải pháp mà kiến nghị đề xuất luận văn phần giúp cơng ty việc hồn thiện cơng tác tổ chức, quản lý sử dụng có hiệu VKD 106 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Em xin chúc công ty ngày phát triển, quy mô sản xuất ngày mở rộng, tương lai gần thực hóa mục tiêu trở thành thương hiệu tiếng Việt Nam sản phẩm có chất lượng cao, khơng ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ nước quốc tế Em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Mai Khánh Vân thầy Học viện Tài tận tình bảo trang bị cho em kiến thức kỹ kinh tế, tài kế tốn để em hồn thành luận văn cuối khóa Em xin chân thành cảm ơn anh, chị, cô, Công ty In Tài Chính tạo điều kiện tận tình bảo giúp em trình thực tập công ty Hà Nội, ngày… tháng…năm 107 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kinh tế trị Mác-Lênin, NXB Chính trị Quốc gia, 2005 Chủ biên GS.TS Chu Văn Cấp, PGS.TS Trần Bình Trọng Giáo trình Phân tích Tài Doanh nghiệp (dùng cho lớp khơng chun ngành), NXB Tài chính, 2010 Chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2013 Chủ biên: TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh Tài doanh nghiệp (Lí thuyết, Bài tập giải), NXB Thống kê, 2009 Chủ biên TS Nguyễn Minh Kiều Sách Tài doanh nghiệp đại Trần Ngọc Thơ 108 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 CƠNG TY TNHH MTV IN TÀI CHÍNH MẪU SỐ B 01- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐBTC) ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Năm 2013 TÀI SẢN Mã số T minh SỐ CUỐI NĂM DƯ ĐẦU NĂM A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 96.237.947.216 69.382.704.040 I TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 110 16.860.728.617 17.257.365.982 1.Tiền 111 V.01 16.860.728.617 17.257.365.982 Các khoản tương đương tiền II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 112 V.02 17.500.000.000 120 Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khốn ngắn hạn (*) 121 17.500.000.000 III CÁC KHOẢN PHẢI THU 130 34.982.221.407 27.809.359.098 Phải thu khách hàng 131 25.107.053.188 26.711.188.818 Trả trước cho người bán 132 10.365.658.850 1.178.370.013 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 138 88.117.243 384.272.242 Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 (668 607 874) (464 471 975) I.V HÀNG TỒN KHO 140 25.503.506.276 23.533.629.990 Hàng tồn kho 141 25.503.506.276 23.533.629.990 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 150 129 109 V.03 V.04 1.481.490.916 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 751.219.325 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 213 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá V.05 562.423.188 38.648.000 158 167.848.403 259.419.048 200 92.043.419.991 112.447.462.564 91.943.419.991 112.447.462.564 39.425.340.195 48.748.972.244 222 236.116.070.586 231.153.908.604 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (196 690 730 391) (182 404 936 360) Tài sản cố định thuê tài 224 24.231.268.840 36.362.609.747 - Nguyên giá 225 75.329.291.978 80.300.791.267 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 (51 098 023 138) (43 938 181 520) Tài sản cố định vơ hình 227 - Nguyên giá V.08 V.09 20.047.293.409 20.643.710.401 228 24.520.849.261 24.520.849.261 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 (4 473 555 852) Chi phí xây dựng dở dang 230 III BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 240 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 IV CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên quan 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư Chứng khốn dài hạn (*) 259 V TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 100.000.000 270 188.281.367.207 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN 110 V.10 V.11 8.239.517.547 (3 877 138 860) 6.692.170.172 V.13 100.000.000 181.830.166.604 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 A NỢ PHẢI TRẢ (300= 310+330) 300 70.436.032.540 88.727.930.007 I NỢ NGẮN HẠN 310 45.384.941.840 52.676.744.659 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 11.381.563.662 8.518.152.998 Người mua trả tiền trước 313 2.483.930.431 21.572.191.335 Thuế & khoản phải nộp NN 314 8.008.490.399 5.210.888.307 Phải trả trước người lao động 315 1.487.396.328 4.365.252.457 Chi phí phải trả 316 V.17 1.602.933.418 5.653.037.009 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch Xây dựng 318 Các khoản phải trả & phải nộp khác 319 V.18 279.582.888 499.893.539 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 6.122.351.833 6.857.329.014 II NỢ DÀI HẠN 330 25.051.090.700 36.051.185.348 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 740.160.000 740.160.000 Vay nợ dài hạn 334 V.20 24.310.930.700 32.954.626.513 Thuế thu nhập hoãn lãi phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 B VỖN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 I VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển V.15 V,16 14.018.692.881 V.19 2.356.398.835 117.845.334.667 93.102.236.597 117.845.334.667 93.102.236.597 95.658.498.937 78.476.878.364 417 7.332.232.103 4.793.455.332 Quỹ dự phòng tài 418 11.655.934.811 8.675.758.831 Quỹ khác thuộc nguồn vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.125.843.816 1.083.319.070 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 111 V.22 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 72.825.000 72.825.000 188.281.367.207 181.830.166.604 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CHỈ TIÊU Tài sản thuê T.Minh Số cuối kỳ Số đầu năm 24 Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 228.574.230 11.487.030 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó đòi xử lý 80838470 Ngoại tệ loại 1.303.519 Hạn mức kinh phí lại Nguồn vốn khấu hao có KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Đã loại trừ doanh thu, giá vốn luân chuyển nội bộ) 112 1.459.033 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Năm 2013 CHỈ TIÊU Mã số T minh NĂM NAY NĂM TRƯỚC 1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 193.267.368.40 2- Các khoản trừ 03 3- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - 10 221.590.910.716 13.203.750 193.267.368.40 221.577.706.966 134.783.718.64 167.603.822.344 58.483.649.767 53.973.884.622 (10= 01-03)_ 4- Giá vốn hàng bán 11 5- Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch vụ 20 25 (20= 10- 11) 6- Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 812.140.418 434.281.828 7- Chi phí hoạt động tài 22 VI.28 5.502.262.267 11.080.924.641 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 5.502.262.267 11.080.924.641 8- Chi phí bán hàng 24 6.761.290.139 7.509.716.961 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 12.609.094.588 13.337.397.985 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 34.423.143.191 22.480.126.863 11- Thu nhập khác 31 5.356.662.390 792.911.718 12- Chi phí khác 32 44.125.848 59.224.120 13- Lợi nhuận khác (40= 31-32) 40 5.312.536.542 733.687.598 14- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50= 30+40) 50 39.735.679.733 23.213.814.461 15- Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 9.933.919.933 5.803.453.615 16- Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 - - 17- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 29.801.759.800 17.410.360.846 70 - - [30= 20+(21-22)-(24+25)] (60=50-51-52) 18- Lãi cổ phiếu NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN 113 Sv:Nguyễn Hữu Thành Lớp:CQ48/11.10 Họ tên giảng viên hướng dẫn : Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên:………………… Khóa:………….; Lớp:……… Đề tài: ………………………………………………………………… ….………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: Hà Nội, ngày tháng … năm 20 … Điểm - số: Bằng chữ: Người nhận xét 114 ... chọn đề tài: "Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH MTV IN Tài Chính" Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp. .. Thành phần vốn kinh doanh 11 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Doanh nghiệp 15 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh ... chi phí sử dụng vốn mà cho lợi nhuận kinh tế cao 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh  Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh: Vốn điều kiện