MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU vii CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1 1.1. Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1 1.1.1.Khái niệm, đặc trưng của vốn kinh doanh 1 1.1.2. Thành phần của VKD 2 1.1.3. Nguồn hình thành VKD của doanh nghiệp 6 1.2. Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 8 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 8 1.2.2. Nội dung quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 9 1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh của DN. 22 1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI LÝ HÀNG HẢI–VINACOMIN TRONG THỜI GIAN QUA 29 2.1. Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần đại lý hàng hải VINACOMIN 29 2.1.1. Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 31 2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của công ty một số năm gần đây 39 2.2. Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần đại lý hàng hải – VINACOMIN 49 2.2.1. Tình hình vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty cổ phần đại lý hàng hải – VINACOMIN 49 2.2.2. Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần đại lý hàng hải – VINACOMIN 56 2.2.3. Đánh giá chung về tình hình quản trị vốn kinh doanh của Cty 74 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VKD TẠI CÔNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI – VINACOMIN 77 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty CP đại lý hàng hải VINACOMIN trong thời gian tới 77 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 77 3.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty 82 3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty CP đại lý hàng hải – VINACOMIN 83
GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn ( Ký, ghi rõ họ tên ) Phạm Văn Hoàn Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 i GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Vốn kinh doanh: VKD Vốn cố định: VCĐ Vốn lưu động: VLĐ Tài sản cố định: TSCĐ Tài sản lưu động: TSLĐ Tài sản tài chính: TSTC Sản xuất kinh doanh: SXKD Doanh nghiệp: DN Tài sản ngắn hạn: TSNH 10 Tài sản dài hạn: TSDH 11 Vốn chủ sở hữu: VCSH Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 ii GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 iii GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền MỤC LỤC Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 iv GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG,BIỂU Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty 34 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức phòng tài kế toán 36 37 Hình 2.3: Sơ đồ quy trình công việc đại lý theo chức nhiệm vụ 38 Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản công ty CP đại lý hàng hải –VINACOMIN năm 2012-2013 42 Bảng 2.2: Tình hình biến động nguồn vốn công ty CP đại lý hàng hải – VINACOMIN năm 2012-2013 45 Bảng2 3: Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty CP đại lý hàng hải – VINACOMIN năm 2012-2013 .47 Bảng 2.4: Các hệ số tài chủ yếu công ty CP đại lý hàng hải – VINACOMIN năm 2012-2013 49 Biểu đồ 2.1: Quy mô nguồn vốn kinh doanh công ty 52 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty 53 Bảng 2.5: Tình hình biến động nợ ngắn hạn công ty 54 Bảng 2.6: Tình hình biến động vốn chủ sở hữu công ty 56 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động công ty 58 Bảng 2.8: Cơ cấu vốn tiền công ty 59 Bảng 2.9: Các hệ số khả toán công ty 59 Bảng 2.10: Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty 61 Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh hiệu quản lý nợ phải thu .62 Bảng 2.12: Cơ cấu hàng tồn kho công ty 63 Bảng 2.13: Các tiêu hàng tồn kho công ty 64 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 64 Bảng 2.15: Tình hình trang bị TSCĐ công ty 66 Bảng 2.16: Tình hình khấu hao TSCĐ công ty 67 Bảng 2.17: Các tiêu đánh giá tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ vốn cố định công ty .69 Bảng 2.18: Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh 70 Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 v GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường hình thái kinh tế xã hội khác, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích sản xuất hàng hoá dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Muốn thiết phải có vốn Vốn tiền đề cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, việc tăng trưởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào hiệu quản lí sử dụng vốn để có hiệu Do vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp làm để phát huy cao lợi ích mà đồng vốn đem lại, nghĩa hiệu sinh lời vốn Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam chưa biết tận dụng vốn, chưa biết khai thác vốn, sử dụng vốn lãng phí thiếu mục đích Dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh kém, hạn chế phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với trình tìm hiểu thực tế công ty Cổ phần đại lý hàng hải - VINACOMIN hướng dẫn tận tình giảng viên ThS Nguyễn Thị Bảo Hiền, em lựa chọn đề tài: “ Các giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần đại lý hàng hải - VINACOMIN” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vấn đề vốn kinh doanh, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, thông qua tiêu đánh giá thực trạng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp công ty cổ phần đại lý hàng hải - VINACOMIN Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 vi GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu đề tài công ty cổ phần đại lý hàng hải VINACOMIN nhằm mục đích sau : Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng vốn kinh doanh doanh nghiệp, xem xét đánh tình hình biến động cấu vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp năm 2013 sở so sánh với năm 2012 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đơn vị thời gian tới Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu vốn kinh doanh biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần đại lý hàng hải VINACOMIN địa Số 55A Lê Thánh Tông – Thành phố Hạ Long- Tỉnh Quảng Ninh Về thời gian: Từ 07/02/2014 đến 10/04/2014 Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2012 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Nội dung luận văn bao gồm: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 vii GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Chương 3: Một số biện pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Do kiến thức hạn hẹp lý luận lẫn thực tiễn, luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, hướng dẫn thầy cô để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 viii GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm, đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm VKD Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện nên kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, nói vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận 1.1.1.2 Đặc trưng VKD Vốn kinh doanh có đặc trưng sau: Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vô hình như: nhà cửa, đất đai, thiết bị, nguyên liệu, chất xám, phát minh sáng chế Thứ hai: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý cách chặt chẽ Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Thứ ba: Vốn hàng hóa đặc biệt kinh tế thị trường, có giá trị giá trị sử dụng hàng hóa khác Giá trị sử dụng vốn để sinh lời Tuy nhiên, khác với hàng hóa khác, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn gắn liền với tách rời Thứ tư: Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Nghĩa để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn tối thiểu định Do vậy, doanh nghiệp nhiệm vụ khai thác tiềm vốn sẵn có mà phải tìm cách thu hút vốn, huy động thêm vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh Thứ năm: Vốn có giá trị mặt thời gian Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động nay, ảnh hưởng nhân tố chi phí hội đồng tiền, giá cả, lạm phát làm cho đồng tiền thời điểm khác có giá trị khác Do tính toán đồng vốn phải đưa thời điểm để so sánh Nhận thức dắn đặc điểm vốn kinh doanh vấn đề để doanh nghiệp huy động, quản lý sử dụng vốn kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu 1.1.2 Thành phần VKD Vốn kinh doanh doanh nghiệp có nhiều loại, để phục vụ cho yêu cầu quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm có hiệu người ta thường phân loại chúng theo tiêu thức định 1.1.2.1 Theo kết hoạt động đầu tư Theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn kinh doanh đầu tư vào tài sản lưu động, tài sản cố định tài sản tài doanh nghiệp: Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền động kinh doanh giảm sút, làm cho tình hình tài bị xấu Việc sử dụng nợ vay, chủ yếu dựa vào vốn chủ sở hữu làm giảm mức độ sử dụng đòn bẩy tài Doanh thu lợi nhuận xuống khiến cho hệ số sinh lời công ty mức thấp có xu hướng giảm Vì vây, công ty cần điều chỉnh lại cấu nguồn vốn phù hợp hơn, tăng huy động vốn từ vốn vay bên ngoài, nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn, góp phần gia tăng doanh thu lợi nhuận 2.2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Cty 2.2.3.1 Những kết đạt +Thứ nhất, cấu nguồn vốn Trong cấu nguồn vốn công ty vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao (cả thời điểm đầu cuối năm 2013 70%) có xu hướng tăng lên, nợ phải trả chiếm tỷ trọng nhỏ có xu hướng giảm Một doanh nghiệp có mức vốn chủ sở hữu cao chủ động lực hoạt động mình, không bị phụ thuộc vào đối tác bên Như vậy, nguồn VCSH công ty chiếm tới 70% chứng tỏ khả tự chủ tài công ty mức cao Việc hạn chế vay vốn từ bên giúp công ty tránh rủi ro mặt tài +Thứ hai,về khả toán Các hệ số khả toán công ty năm gần mức cao có xu hướng tăng nhanh, vốn tiền tăng lên nợ ngắn hạn giảm xuống Điều cho thấy công ty có khả cao việc toán khoản nợ ngắn hạn, áp lực toán nợ giảm xuống, thể an toàn mặt tài công ty + Thứ ba,về quản lý hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho công ty mức cao lượng hàng tồn kho tương đối ít, giúp giảm bớt khoản chi phí lưu giữ, bảo quản kho, tiết kiệm vốn cho hoạt động kinh doanh + Thứ tư, công tác quản lý chi phí Trong năm 2013, khoản chi phí tài chi phí quản lý doanh nghiệp công ty giảm xuống đáng Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 76 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền kể Đây nỗ lực đáng ghi nhận công tác quản lý chi phí, giúp công ty đạt lợi nhuận dù doanh thu giảm xuống nhiều bối cảnh công ty gặp nhiều khó khăn 2.2.3.2 Những tồn nguyên nhân + Thứ nhất, quy mô sản xuất kinh doanh Trong năm 2013, tổng nguồn vốn công ty tiếp tục giảm xuống cho thấy quy mô sản xuất công ty bị thu hẹp Điều làm hạn chế lực sản xuất kinh doanh công ty Nguyên nhân khó khăn công tác huy động vốn công ty Nguồn vốn công ty chủ yếu vốn đầu tư chủ sở hữu, vốn vay từ bên dẫn đến hệ số nợ tương đối thấp, làm cho mức độ sử dụng đòn bẩy tài thấp, khiến cho tỷ suất lợi nhuận VCSH giảm + Thứ hai, doanh thu bán hàng Trong năm gần đây, kinh tế gặp nhiều khó khăn chưa có dấu hiệu phục hồi Hơn nữa, ngành nghề kinh doanh công ty lĩnh vực chưa đầu tư cách mức Điều dẫn đến việc doanh thu công ty sụt giảm đáng kể, khiến cho lợi nhuận suy giảm Mặc dù vậy, việc công ty trì lợi nhuận bối cảnh nhiều doanh nghiệp phải phá sản, chấm dứt hoạt động điều đáng ghi nhận + Thứ ba, công tác quản trị khoản phải thu Các khoản phải thu khách hàng có xu hướng tăng lên cho thấy công tác thu hồi nợ công ty chưa tốt Cần có quản lý chặt chẽ khoản nợ khoản vốn công ty bị chiếm dụng, để lâu gây ứ đọng vốn + Thứ tư, tổng TSCĐ hữu hình Nguyên giá loại TSCĐ hầu hết có xu hướng giảm dần Nguyên nhân đến từ sách thu hẹp quy mô sản xuất công ty, hệ thống kho bãi phương tiện vận tải truyền dẫn chưa đầu tư mở rộng thêm, khiến cho lực sản xuất kinh doanh công ty bị suy giảm Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 77 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền + Thứ năm, hao mòn TSCĐ hữu hình Tốc độ hao mòn loại TSCĐ hữu hình tăng nhanh hệ số hao mòn mức cao Nguyên nhân công ty chưa có đầu tư cần thiết nhằm sửa chữa, thay hệ thống TSCĐ (hao mòn hữu hình) tiến khoa học kỹ thuật , công nghệ sản xuất (hao mòn vô hình) khiến cho tốc độ hao mòn ngày tăng lên + Thứ sáu, tiêu đánh giá khả sinh lời năm 2013 mức thấp giảm nhiều so với năm 2012 Nguyên nhân đến từ giảm đáng kể doanh thu lợi nhuận Vì vậy, công ty cần có biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn để gia tăng doanh thu Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 78 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VKD TẠI CÔNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI – VINACOMIN 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty CP đại lý hàng hải VINACOMIN thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội Điểm nhấn kinh tế giới 2013 Về tổng thể, năm 2013 năm chạm đáy khó khăn chung kinh tế giới Các dự báo kinh tế hầu hết tổ chức quốc gia thường xuyên bị điều chỉnh theo hướng giảm xuống, xu hướng cải thiện nhẹ tăng trưởng kinh tế đậm dần hầu hết khu vực, khối quốc gia, Mỹ Nhật, trước đạt mức bình thường giai đoạn 2014 - 2015 Khủng hoảng tài suy giảm kinh tế toàn cầu lên tới đỉnh điểm vào nửa cuối năm 2012, đầu năm 2013 sáng sủa dần từ nửa cuối 2013 tác động tích cực lan tỏa sách nới lỏng, kích thích kinh tế nước, với số nước lại dường xấu rõ rệt không kịp thời tiến hành giải pháp phương án chủ động ứng phó hữu hiệu với nguy Trọng tâm ưu tiên kinh tế giới năm 2013 giải khủng hoảng Eurozone, trì niềm tin vào đồng Euro, củng cố khai thác tiềm đổi mới, phối hợp vượt qua khủng hoảng nước toàn cầu Đặc biệt, gói QE3 FED có hiệu ứng tích cực kích thích phục hồi kinh tế Mỹ, từ có tác động tích cực tới kinh tế toàn cầu Với mức tăng truởng năm ước 2%, kinh tế Mỹ Nhật Bản có nhiều kỳ vọng trở lại vị trí tạo nguồn động lực phát triển cho giới thay bổ sung cho suy giảm nhiều vai trò nước BRICs, kể Trung Quốc Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 79 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Đồng thời, APEC đã, khu vực kinh tế động lực ổn định giới Đặc biệt, bối cảnh khó khăn phát triển khiến thị trường quốc gia thu hẹp người tiêu dùng thắt chặt chi tiêu, gia tăng hàng rào bảo hộ kỹ thuật, năm 2013 tiếp tục ghi nhận nhiều nỗ lực khởi động đàm phán thành lập FTA khu vực châu Á -Thái Bình dương nhằm tăng cường quan hệ đối tác loạt nước; đáng ý khả kết thúc đàm phán vào cuối tháng 10.2013 triển vọng ký thỏa thuận thành lập Khu vực tự thương mại xuyên Thái Bình Dương (TPP) 12 nước, có Việt Nam Năm 2013 thời gian tới chứng kiến gia tăng mạnh mẽ hoạt động dịch chuyển dòng vốn quốc tế trực tiếp gián tiếp, có hoạt động M&A quốc tế Các quỹ đầu tư nước tích cực điều chỉnh định hướng đầu tư theo hướng gia tăng nguồn vốn đổ vào thị trường Đông Nam Á Đầu tư vào nước phát triển thông qua hình thức M&A tập đoàn kinh tế tăng thêm Ngay quốc gia, hoạt động M&A gia tăng Các tập đoàn kinh tế xuyên quốc gia (TNC) tăng thêm không số lượng, mà quy mô tiếp tục chi phối xu hướng kinh tế giới lớn Các liên kết kinh tế song phương, khu vực đa phương tiếp tục mở rộng, trở thành nhân tố chủ yếu thúc đẩy phát triển kinh tế khu vực Các vấn đề phát triển giải phạm vi toàn cầu, song lợi ích quốc gia nước coi trọng đặt lên hàng đầu… Điểm nhấn kinh tế Việt Nam điều chỉnh cần thiết Năm 2013 kinh tế Việt Nam thời kỳ “bắt đáy” chịu tác động khủng hoảng muộn có số khó khăn riêng, phức tạp Về bản, Việt Nam kiểm soát lạm phát, ổn định vĩ mô, trì động lực tăng trưởng ổn định cải thiện rõ ngành công nghiệp Điểm sáng Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 80 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền khu vực kinh tế đối ngoại, bao gồm mức tăng trở lại cấu FDI thu hút, hoạt động công nghiệp tăng trưởng xuất khẩu, ODA, kiều hối (đứng thứ giới với khả tổng cộng 11 tỷ USD), khách du lịch quốc tế, hoạt động M&A… Đặc biệt, thu hút FDI có khởi sắc, lần có đảo chiều kể từ 2008 đến nay, đến 20.9.2013 đạt 15.005,3 triệu USD, tăng 36,1% so với kỳ năm trước, bao gồm: Vốn đăng ký 872 dự án cấp phép đạt 9.294,1 triệu USD, giảm 7,3% số dự án tăng 34,9% số vốn; vốn đăng ký bổ sung 340 lượt dự án 5.711,2 triệu USD Vốn FDI thực ước đạt 8,6 tỷ USD, tăng 6,4% so với kỳ năm 2012 Ngành công nghiệp chế biến, chế tạo thu hút 12.969,3 triệu USD, chiếm 86,4% tổng vốn đăng ký; ngành kinh doanh bất động sản đạt 588,1 triệu USD, chiếm 3,9% Khu vực FDI tiếp tục đóng góp chủ yếu cho tăng trưởng xuất Kim ngạch xuất tháng năm 2013 khu vực FDI (không kể dầu thô) tăng tới 12,4 tỉ USD (đóng góp 95% kim ngạch tăng thêm) Song, tốc độ tăng trưởng nhập tháng đầu năm 2013 khu vực tăng tới 24,8% cao so với tốc độ tăng trưởng nhập chung (15,5%) nước Năm 2013, môi trường kinh doanh cải thiện đáng kể nhờ Việt Nam mạnh dạn điều chỉnh giảm thuế, áp lại trần lãi suất cho vay tín dụng ngân hàng thương mại, tạo thuận lợi cho khởi nghiệp, tiếp cận tín dụng cho DN Trong báo cáo Chỉ số Cạnh tranh Toàn cầu (Global Competitiveness Index - GCI) vừa Diễn đàn Kinh tế Thế giới (WEF) công bố, Việt Nam xếp vị trí thứ 70/148 quốc gia vùng lãnh thổ, tăng hạng so với năm ngoái, với tiến rõ môi trường kinh tế vĩ mô (hạng 87, tăng 19 bậc); cải thiện chất lượng sở hạ tầng giao thông lượng, dù mức thấp (hạng 82, tăng 13 bậc); tiến hiệu thị trường hàng hóa (hạng 74, tăng 17 bậc) Theo WEF, móng kinh tế Việt Nam yếu, Việt Nam bị tụt hạng số yếu tố đánh hiệu thị trường lao động, phát triển thị trường tài chính, mức độ sẵn sàng công nghệ… Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 81 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Đồng thời, Việt Nam đứng trước áp lực đầu tư xã hội tăng chậm, cân đối ngân sách nhà nước gia tăng nhu cầu bảo đảm an sinh xã hội lớn Nhập siêu cải thiện nhờ giảm nhập tăng xuất khẩu, chủ yếu khu vực có vốn đầu tư nước ngoài, với 20 mặt hàng có kim ngạch xuất tỷ USD, nhiều mặt hàng xuất chủ lực gặp khó khăn Lạm phát tăng nhanh vào cuối năm Vốn đầu tư phát triển toàn xã hội thực theo giá hành ước tính tháng tăng 6,1% so với kỳ năm trước 31,2% GDP Tổng dư nợ tín dụng ngân hàng tăng khoảng 6% Đặc biệt, vốn DN đăng ký giảm tới 21,6% dù so với kỳ năm 2012 số DN đăng ký thành lập tăng 10,8% Thị trườâng chứáng khoán tiếp tục trì trệ, công ty chứáng khoán bị khai tử số tự dừng hay chuyển hoạt động khác Nợ xấu ngân hàng khoảng gần 6%, giảm chủ yếu Ngân hàng Nhà nước cho phép ngân hàng thương mại giãn nợ chưa đánh giá, phân loại nợ theo tiêu chuẩn quốc tế Ngoài ra, Việt Nam tiếp tục đối diện với nút thắt nợ xấu, tháo gỡ khó khăn cho DN, cải cách doanh nghiệp nhà nước, quản lý đầu tư công nợ công, hâm nóng trở lại thị truờng bất động sản, nhu cầu nguồn lực để đáp ứng nhiệm vụ chi quan trọng, cấp thiết quốc phòng, an ninh, an sinh xã hội, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh ngày nhiều cấp thiết Để thực tốt nhiệm vụ kế hoạch năm 2013, ngành, cấp địa phương tiếp tục tập trung thực nhóm giải pháp Nghị 01, Nghị số 02; đề án tổng thể tái cấu kinh tế gắn với chuyển đổi mô hình tăng trưởng theo hướng nâng cao chất lượng, hiệu lực cạnh tranh giai đoạn 2013 – 2020 (ban hành theo Quyết định số 339/QĐ-TTg ngày 19.2.2013 Thủ tướng ký phê duyệt Chỉ thị 09/CTTTg ngày 24.5.2013 Thủ tướng tăng cường đạo thực nhiệm vụ tài - ngân sách nhà nước năm 2013; quán triệt bước đầu triển khai Đề Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 82 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền án cải cách chế phối hợp quản lý điều hành kinh tế vĩ mô bảo đảm phối hợp nhịp nhàng, hiệu quả, thống nhất, thường xuyên, liên tục có hệ thống bộ, quan liên quan toàn trình xây dựng, ban hành, triển khai thực đánh giá chế, sách, giải pháp, biện pháp quản lý, điều hành kinh tế vĩ mô… Tình trạng kinh tế phần sách loay hoay với mục tiêu ngắn hạn mà thiếu chiến lược dài hạn Hiện nay, Việt Nam can thiệp vào kinh tế nhiều biện pháp hành chính, thể qua số điểm: Thứ nhất, số sách thay đổi đột ngột, tạo rủi ro sách cao Chính sách quản lý hoạt động kinh doanh vàng biểu rõ Thứ hai, bất cập sách quản lý giá số mặt hàng dịch vụ Nhà nước quản lý Thứ ba, “lạm phát” luật “dưới chuẩn”, chất lượng thấp, chí chưa ban hành lạc hậu; lại “thiểu phát” văn luật, hướng dẫn thực luật, nên luật không phát huy tác dụng dẫn tới tình trạng lạm dụng biện pháp điều hành hành Việc lạm dụng điều hành kinh tế nhiều giải pháp hành kéo dài gây thay đổi đột ngột môi trường pháp lý, bất cập với xu hướng yêu cầu hội nhập thể chế phát triển kinh tế thị trường, khiến kinh tế vĩ mô dễ bị tổn thương, DN gặp nhiều khó khăn, không dám đầu tư dài hạn, đặc biệt niềm tin nhà đầu tư quốc tế bị giảm sút Yêu cầu cải thiện môi trường đầu tư đòi hỏi đột phá mạnh hoàn thiện thể chế, kiện toàn máy quản lý, vào công việc để bố trí nhân lực trình độ chất lượng cao, phát triển phủ điện tử; công khai hóa quy định tăng trách nhiệm, chế tài cá nhân để tránh nhũng nhiễu cán thừa hành quan Nhà nước Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 83 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Điều đáng mừng Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế tư nhân, kể kinh doanh xuyên quốc gia; khu vực tư nhân ngày động lực ưu tiên chủ yếu phát triển kinh tế; tạo điều kiện vốn, hạ tầng, nhân lực thể chế cần thiết Thực tế cho thấy, cần có nhiều đột phá để tạo môi trường hoạt động cho DN; đặc biệt chế, luật pháp giúp cho DN nâng cao lực cạnh tranh bối cảnh hội nhập Với sách ổn định vĩ mô, hỗ trợ DN từ phía Chính phủ với kinh nghiệm ứng phó khó khăn thời gian qua, hy vọng kinh tế nhiều DN Việt Nam có thêm động lực, tự tin, động thích ứng tận dụng hội để bước vào giai đoạn phát triển bền vững hơn… 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Về bản, năm tiếp theo, chiến lược phát triển công ty dựa tảng việc kinh doanh chuyên ngành dịch vụ đại lý tàu biển dịch vụ hàng hải khác có liên quan đến hoạt động đại lý tàu, đồng thời tạo tiền đề cho việc mở rộng sang lĩnh vực kinh doanh vận tải biển Do nhu cầu phát triển kinh tế quốc dân, than tiêu thụ nước tăng lên thị phần than xuất giảm, kéo theo quy mô hoạt động kinh doanh dịch vụ đại lý tàu biển dịch vụ hàng hải khác giảm xuống Muốn tồn thị trường phát triển được, từ công ty phải có kế hoạch tích luỹ vốn, chuẩn bị nguồn nhân lực để phát triển sang lĩnh vực kinh doanh khác, cụ thể kinh doanh vận tải biển (chủ yếu vận chuyển than Bắc Nam vùng biển gần nước Đông Nam Á Trung Quốc) Căn vào đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh tình hình tại, công ty đề chiến lược phương hướng kinh doanh cụ thể thời gian tới sau: Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 84 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền - Tiếp tục mở rộng mối quan hệ với khách hàng tiềm Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (Vinacomin)và công ty hoạt động thương mại Tập đoàn - Tiếp tục mở rộng thị phần hoạt động tỉnh lân cận, miền Trung , miền Nam nước láng giềng khu vực - Tăng cường tích lũy vốn để phát triển mục tiêu lâu dài Đó phát triển dịc vụ vận tải biển Đặc điểm kinh doanh vận tải biển cần phải có vốn đầu tư lớn (mỗi tàu có trọng tải 7000 DWT có số vốn 100 tỉ đồng) Thêm vào đó, trình kinh doanh, chi phí phục vụ cho hoạt động SXKD lớn - Tuyển chọn đào tạo đội ngũ cán trẻ, giỏi chuyên môn, tinh thông ngoại ngữ, có sức khỏe, có đạo đức tốt để đáp ứng yêu cầu mô hình SXKD năm tới - Đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, tăng doanh thu lợi nhuận; phấn đấu hoàn thành tiêu đề cho năm 2014 - Xây dựng cấu vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng VKD Tổ chức quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả, hạn chế rủi ro vốn ứ đọng - Tăng cường công tác bảo trì, sửa chữa hệ thống kho bãi, phương tiện truyền dẫn phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Nâng cao đời sống cán công nhân viên từ vật chất đến tinh thần 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty CP đại lý hàng hải – VINACOMIN Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn VKD nâng cao hiệu VKD yêu cầu sống với doanh nghiệp Tổ chức tốt việc quản trị VKD giúp cho doanh nghiệp với số vốn có Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 85 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy gia tăng doanh thu, từ gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp Để nâng cao hiệu quản lý sử dụng VKD, có nhiều biện pháp bao gồm hàng loạt phương pháp, biện pháp công cụ quản lý nhằm sử dụng tiết kiệm với hiệu cao nguồn lực sẵn có công ty, tiềm kỹ thuật công nghệ, lao động lợi khác công ty Nhưng trước hết, thân công ty phải không ngừng hoàn thiện cấu máy quản lý, cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, tổ chức tốt công tác sản xuất đảm bảo tổ chức, sử dụng vốn cách có hiệu tiết kiệm từ khâu dự trữ, sản xuất tới lưu thông Căn vào tình hình thực tế công tác tổ chức, quản lý sử dụng VKD công ty CP đại lý hàng hải - VINACOMIN năm vừa qua đặc biệt năm 2013, em xin đề xuất số giải pháp sau: Thứ nhất, tăng cường quản lý nợ phải thu, hạn chế tình trạng chiếm dụng vốn kéo dài Để nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu, trước tiên công ty cần có hệ thống sách tín dụng có hiệu Khi ký kết hợp đồng, công ty cần quy định điều khoản chặt chẽ loại hàng, điều kiện giao nhận, giá cả, đặc biệt thời hạn, phương thức toán, hình thức xử phạt vi phạm hợp đồng thường xuyên theo dõi sát sao, đôn đốc khách hàng, đối tác thực theo hợp đồng Việc áp dụng hình thức phạt vi phạm hợp đồng ràng buộc chặt chẽ trách nhiệm khách hàng việc thực điều khoản hợp đồng Công ty cần đánh giá phân loại khoản nợ phải thu theo nhóm khách hàng Cách phân loại khách hàng theo khu vực, vị trí địa lý hay khả chi trả đối tác Từ xác định chi tiết loại nợ phải thu, sở để xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 86 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Công ty phải thường xuyên lập bảng theo dõi, phân tích khoản phải thu theo dõi chi tiết khách hàng theo hợp đồng, cập nhật tình hình hoạt động khách hàng để nắm bắt quy mô, thời hạn toán, khả toán khách hàng Để làm tốt nhiệm vụ này, công ty cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ quản lý nợ, phân tích tín dụng thương mại thành lập phòng ban chuyên nghiệp quản lý nợ Việc phòng ngừa xử lý nợ khó đòi vấn đề quan trọng quản lý nợ phải thu Việc áp dụng số phần mềm quản lý nợ phải thu giúp công ty theo dõi sát công nợ, nhận biết kịp thời khoản nợ đến hạn toán biết thời gian hạn khoản nợ hạn Những phần mềm giúp công ty nhận biết tình trạng công nợ qua đưa biện pháp xử lý thích hợp Mặt khác việc sử dụng số công cụ hay dịch vụ thu hồi nợ chuyên nghiệp giúp công ty thu hồi nợ nhanh chóng mà không gây tổn hại tới uy tín Thứ hai, công ty cần cấu lại nguồn tài trợ cho tài sản cố định đầu tư dài hạn Hiện phần tài sản ngắn hạn đầu tư ngắn hạn tài trợ nguồn vốn dài hạn Điều giúp công ty tránh rủi ro tài chính, rủi ro toán, rủi ro kinh doanh, lại không tận dụng lợi đòn bẩy tài làm tăng lợi nhuận vốn chủ sở hữu cổ đông công ty, mặt khác chi phí dụng vốn dài hạn thường có chi phí cao so với vốn ngắn hạn Để cấu lại nguồn tài trợ, công ty xem xét việc vay vốn từ tổ chức tín dụng, ngân hàng với thời hạn phù hợp với nhu cầu sử dụng thời gian, quy mô điều giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, sử dụng tốt lợi đòn bẩy tài làm tăng hiệu sử dụng vốn công ty Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 87 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Thứ ba, tăng cường công tác quản lý sử dụng có hiệu TSCĐ Phần lớn TSCĐ công ty cũ, giá trị lại thấp đáng kể so với nguyên giá ban đầu Ngay từ lúc này, công ty cần có biện pháp bảo trì, sửa chữa thay thế, làm hệ thống TSCĐ, bao gồm kho bãi, văn phòng, phương tiện vận tải, phương tiện truyền dẫn để góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Mặc dù vậy, việc thiếu vốn đầu tư vào TSCĐ vấn đề công ty Do đặc thù ngành nghề kinh doanh dịch vụ hàng hải vận tải biển nên TSCĐ cần lượng vốn đầu tư lớn lâu dài, quy mô công ty nhỏ chưa có nhiều uy tín thị trường nên gặp nhiều khó khăn công tác huy động vốn từ vốn vay ngân hàng Vì thế, công ty cần tìm cho nguồn vốn đầu tư cho phù hợp thuê mua tài chính, liên kết với công ty lớn để bảo lãnh vay vốn ngân hàng để đầu tư mua sắm, nâng cấp hệ thống TSCĐ Bên cạnh huy động vốn, công ty cần phải phân loại tài sản cố định, tiếp tục theo dõi thường xuyên tình trạng tài sản cố định để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào tài sản cố định loại tài sản lạc hậu, lỗi thời; phân định rõ thẩm quyền cấp quản liên quan tới tài sản cố định mua mới, điều chuyển, lý, nhượng bán tài sản cố định Mặt khác, công ty cần có biện pháp nâng cao ý thức cán công nhân viên việc giữ gìn bảo vệ tài sản cố định thông qua chế tự quản lý tài sản cố định phạm vi sử dụng Thứ tư, nâng cao chất lượng dịch vụ hàng hải vận tải biển Nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ biện pháp hữu ích để cạnh tranh thu hút khách hàng, cho phép công ty nâng cao uy tín, góp phần mở rộng thị trường nước, chiếm lĩnh thị trường khu vực, tăng thu nhập tạo tích luỹ đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Mặt khác, đáp ứng yêu cầu ngày cao người tiêu dùng, tạo niềm tin khách hàng, thoả mãn ngày tốt yêu cầu họ Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 88 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền Để nâng cao chất lượng dịch vụ mình, công ty cần ý tới vấn đề sau: - Nâng cấp, hoàn thiện hệ thống phương tiện vận tải truyền dẫn hàng hóa từ cảng biển tới kho bãi từ kho bãi tới nơi cần cung ứng để đẩy nhanh tốc độ vận chuyển nâng cao mức độ an toàn cho hàng hóa, từ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh - Tập trung tìm hiểu, khai thác nhu cầu khách hàng tiềm năng, qua mở rộng thêm hoạt động cần thiết để đáp ứng dịch vụ trọn gói cho khách hàng - Tổ chức tốt trình lao động, áp dụng biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ công nhân viên như: đào tạo, bồi dưỡng chỗ cử học khóa học cải tiến kỹ thuật, tiến hành cọ sát với thực tế nhằm nâng cao tay nghề trình độ người lao động, qua nâng cao chất lượng phục vụ công ty Thứ năm, tìm kiếm mở rộng thị trường hoạt động Mở rộng thị trường yếu tố thiếu chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Đích cuối sản phẩm người sử dụng sản phẩm mà doanh nghiệp kinh doanh hay gọi khách hàng doanh nghiệp Trong chiến lược phát triển thị trường, yếu tố khách hàng đóng vai trò quan trọng định đến quy mô thị trường tiêu thụ doanh nghiệp Khách hàng nhiều quy mô thị trường doanh nghiệp lớn Trong thời gian tới, công ty tiếp tục mở rộng phạm vi hoạt động khắp vùng lân cận nước Bên cạnh đó, lĩnh vực hoạt động mở rộng không gói gọn ngành công nghiệp than mà lan rộng toàn ngành dịch vụ vận tải biển Do công ty cần ý tới vấn đề sau: - Chú trọng thêm vốn để khai thác thị trường nước khu vực phía trung phía nam có nhiều tiềm Ngoài ra, công ty cần có chiến Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 89 GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền lược đưa mở rộng hoạt động thị trường khu vực quốc tế thông qua mối quan hệ hợp tác với đối tác, lợi dụng mối quan hệ sẵn có để mở rộng thị trường - Tìm kiếm thông tin khách hàng, dự đoán nhu cầu cách thức ứng xử họ nhằm đưa định tốt có khả thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng - Chú trọng đến công tác marketing quảng bá sản phẩm đến người tiêu dùng thông qua trang web, PR Thứ sáu, tăng cường công tác quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh công ty Trong thực tế kinh doanh, đặc biệt bối cảnh kinh tế thường xuyên biến động tiềm ẩn nhiều rủi ro; việc phòng ngừa rủi ro có biện pháp nhằm hạn chế rủi ro xảy vô quan trọng Công tác phòng ngừa rủi ro bắt đầu công ty trọng năm gần Công ty lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng nợ phải thu ngắn hạn,dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn, cẩn trích lập thêm quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải trả dài hạn Tất quỹ cần trích lập cách hợp lý Trong điều kiện kinh tế biến động, xảy lạm phát…thì để bảo toàn phát triển vốn phân phối lợi nhuận, công ty cần thực dành phần vốn để bù đắp cho vốn hao hụt lạm phát Có đảm bảo giá trị vốn kinh doanh Sinh viên: Phạm Văn Hoàn CQ48/11.06 90 [...]... và quản trị vốn lưu động Có thể hiểu một cách đơn giản quản trị VKD là việc quản lý và sử dụng VKD trong doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu đề ra của doanh nghiệp Vì là một phần của quản trị tài chính doanh nghiệp nên mục tiêu của quản trị VKD cũng chính là vì lợi nhuận 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn. .. chuyển của vốn Theo đặc điểm luân chuyển của vốn kinh doanh, vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia thành vốn cố định và vốn lưu động 1.1.2.2.1 Vốn cố định Khái niệm: Vốn cố định là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp Nói cách khác, vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của các TSCĐ trong doanh nghiệp... vốn kinh doanh của doanh nghiệp thành các loại khác nhau: 1.1.3.1.Dựa vào quan hệ sở hữu vốn Dựa vào tiêu chí này có thể chia nguồn vốn của doanh nghiệp thành 2 loại: Vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu là phần vốn thuộc quyền chủ sở hữu của chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ ra và phần bổ sung từ kết quả kinh doanh Vốn chủ sở hữu tại một thời điểm có thể được xác định bằng công. .. tài sản + Huy động vốn bằng phát hành chứng khoán (đối với một số loại hình doanh nghiệp được pháp luật cho phép) 1.2 Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp.Ở mỗi...GVHD: Ths Nguyễn Thị Bảo Hiền - Vốn kinh doanh đầu tư vào TSLĐ là số vốn đầu tư để hình thành các tài sản lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm các loại vốn bằng tiền, vốn vật tư hàng hóa, các khoản phải thu, các loại TSLĐ khác của doanh nghiệp - Vốn kinh doanh đầu tư vào TSCĐ là số vốn đầu tư để hình thành các tài sản cố định hữu hình và vô hình như... 1.2.2.1.4 Quản trị các khoản phải thu Khoản phải thu là số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp do mua chịu hàng hóa hoặc dịch vụ Trong kinh doanh hầu hết các doanh nghiệp đều có các khoản nợ phải thu nhưng với quy mô và mức độ khác nhau Nếu các khoản phải thu quá lớn, tức số vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng cao, hoặc không kiểm soát nổi sẽ ảnh hưởng xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp... nhu cầu vốn nợ phải thu: Nợ phải thu là khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng hoặc do doanh nghiệp chủ động bán chịu hàng hóa cho khách hàng Do vốn đã bị khách hàng chiếm dụng nên để hoạt động sản xuất kinh doanh được bình thường doanh nghiệp phải bỏ thêm vốn lưu động vào sản xuất Công thức tính khoản phải thu như sau: Vpt = Dtn x Npt Trong đó: Vpt: Vốn nợ phải thu Dtn: Doanh thu bán hàng bình quân 1... doanh của doanh nghiệp Vì thế quản trị các khoản phải thu là một nội dung quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị các khoản phải thu liên quan tới sự đánh đổi giữa lợi nhuận và rủi ro trong bán chịu hàng hóa, dịch vụ Doanh nghiệp cần đặc biêt coi trọng các biên pháp quản trị khoản phải thu từ bán chịu hàng hóa, dịch vụ Nếu khả năng sinh lời lớn hơn rủi ro thì doanh nghiệp có thể mở rộng... giá trị sản phẩm thì vốn cố định cũng hoàn thành một vòng luân chuyển Những đặc điểm luân chuyển trên đây của của vốn cố định không chỉ chi phối đến nội dung, biện pháp quản lý sử dụng vốn cố định, mà còn đòi hỏi việc quản lý, sử dụng vốn cố định phải luôn gắn liền với việc quản lý, sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp 1.1.2.2.2 Vốn lưu động Khái niệm: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài TSCĐ các doanh. .. cầu vốn nợ phải trả nhà cung cấp: Nợ phải trả là khoản vốn doanh nghiệp mua chịu hàng hóa hay chiếm dụng của khách hàng Các khoản nợ phải trả được coi như khoản tín dụng bổ sung từ khách hàng nên doanh nghiệp có thể rút bớt ra khỏi kinh doanh một phần vốn lưu động của mình để dùng vào việc khác Doanh nghiệp có thể xác định khoản nợ phải trả của mình theo công thức: Vpt = Dmc x Nmc Trong đó: Vpt: Nợ phải