Đánh giá thực trạng tài chính và các giải pháp cải thiện tình hình tài chính công ty TNHH vận tải thủy hà thanh

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Phạm Thị Thu Hường SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân MỤC LỤC SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DTT : Doanh thu GVHB: Giá vốn hàng bán ĐBTC: Đòn bẩy tài ĐVT : Đơn vị tính HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân tích cấu biến động nguồn vốn 30 Bảng 1.2: Tình hình biến động cấu phân bổ vốn 34 Bảng 1.3: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 36 Bảng 2.1: Phân tích cấu biến động nguồn vốn 63 Bảng 2.2: Nhu cầu VLĐ thường xuyên công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh 68 Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động tài sản 71 Bảng 2.4: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 76 Bảng 2.5: Quy mô công nợ 78 Bảng 2.6: Tình hình cơng nợ 78 Bảng 2.7: Phân tích tiêu phản ánh khả toán 81 Bảng 2.8: Hiệu suất sử dụng toàn vốn 86 Bảng 2.9: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 88 Bảng 2.10:Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty .89 Bảng 2.11: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định công ty .90 SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân Bảng 2.12: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ TSDH khác công ty.92 Bảng 2.13: Các tiêu khả sinh lời công ty 93 Bảng 2.14: Một số tiêu tài doanh nghiệp 97 Sơ đồ: Sơ đồ phân tích DUPON cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh 99 SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài: Trước biến đổi sâu sắc kinh tế tồn cầu hóa, mà mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước quốc tế ngày khốc liệt buộc tất doanh nghiệp khơng phải vươn lên q trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tiềm lực tối đa để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Vì nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp mình, từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện nâng cao lực tài Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động tài cách chi tiết hiệu nhằm đánh giá thực trạng tài định hướng tương lai cho phát triển tồn doanh nghiệp Tình hình tài tốt thúc đẩy q trình kinh doanh phát triển, tình hình tài xấu kìm hãm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều thể qua việc định tài doanh nghiệp có ảnh hưởng tới tất khâu sản xuất kinh doanh từ huy động vốn đâu? Huy động vốn nào? Đầu tư vào đâu? Tỷ trọng đầu tư tài sản ngắn hạn, dài hạn nào?…Các định phải có gắn kết liên hệ với tạo thành thể thống giúp cho doanh nghiệp vận hành trơn tru hiệu SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động suy thối trầm trọng, cơng tác quản trị tài lại quan tâm tầm ảnh hưởng lớn Trong vấn đề đặt cho doanh nghiệp thời điểm cần thiết phải đánh giá lại tình hình tài chính, từ định hướng vị thế, khả kinh doanh, khả cạnh tranh, điểm mạnh điểm yếu, lợi bất lợi từ đề giải pháp thay đổi, khắc phục hồn thiện khả tài doanh nghiệp Phân tích tài khơng có ý nghĩa tới thân doanh nghiệp mà thu hút quan tâm nhiều đối tượng như: quan quản lý nhà nước, chủ nợ, chủ đầu tư v.v Đối với doanh nghiệp, phân tích tài giúp đánh giá thực trạng tài chính, từ tìm giải pháp tài góp phần nâng cao hoạt động kinh doanh Đối với đối tượng lại, phân tích tài doanh nghiệp cung cấp thơng tin tình hình tài cơng ty phục vụ cho quan quản lý nhà nước, định nhà đầu tư Xuất phát từ ý nghĩa việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hoàn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh” Đối tượng và mục đích nghiên cứu: • Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh • Mục đích nghiên cứu: SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân - Làm rõ vấn đề lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp - Trên sở phân tích, làm rõ thực trạng tài cơng ty để đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty giai đoạn tới Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh -Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tài cơng ty từ năm 2011 đến 2013, định hướng cho năm - Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế toán, Báo cáo tài Cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh hai năm 2012-2013 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối, sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài: Kết cấu luận văn gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Trong q trình hồn thành luận văn, em xin cám ơn giúp đỡ nhiệt tình giáo ThS Mai Khánh Vân, cán làm cơng tác tài kế tốn công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh, thầy khoa Tài doanh nghiệp giúp em nhiều cơng trình nghiên cứu Em mong nhận SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân góp ý giúp đỡ bảo cô giáo cô cán cơng ty để hồn thiện luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 30 tháng năm 2013 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và quyết định tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1 Tài doanh nghiệp Khái niệm: Theo Luật Doanh nghiệp năm 2005: “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh.” Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố làm đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường để có yếu tố đầu vào đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ định Với loại hình pháp lý tổ chức, doanh nghiệp có phương thức thích hợp tạo lập số vốn tiền tệ ban đầu, từ số vốn tiền tệ doanh nghiệp mua sắm máy móc thiết bị, nguyên vật liệu… Sau sản xuất xong, doanh nghiệp bán sản phẩm thu tiền bán hàng Với số tiền này, doanh nghiệp sử dụng để bù đắp khoản chi phí vật liệu tiêu hao, phần lại lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp tiếp tục phân phối số lợi nhuận Như SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 10 trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong q trình làm phát sinh tạo động dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh thường xuyên hàng ngày doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu sau: • Thứ , quan hệ tài doanh nghiệp nhà nước: quan hệ thể chủ yếu chỗ doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với nhà nước như: nộp thuế, lệ phí vào ngân sách… • Thứ hai, quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác • Thứ ba, quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp: doanh nghiệp toán tiền lương, thực thưởng phạt vật người lao động trình tham gia vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp… • Thứ tư, quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp: đầu tư, rút vốn hay góp vốn chủ sở hữu với doanh nghiệp việc phân chia lợi nhuận sau doanh nghiệp • Thứ năm, quan hệ tài nội doanh nghiệp: toan phận nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, việc hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp Từ vấn đề nêu rút số điểm sau: SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 101 _ Kinh tế vĩ mô ổn định, lạm phát kiểm soát chưa vững Cân đối ngân sách khó khăn, bội chi cao kế hoạch Việc thực lộ trình giá thị trường số mặt hàng dịch vụ thiết yếu chậm, chưa tạo đồng thuận cao xã hội Hoạt động số tổ chức tín dụng chưa thật an tồn Thị trường bất động sản, thị trường chứng khốn trầm lắng Tổng vốn đầu tư phát triển toàn xã hội so với GDP không đạt kế hoạch Hiệu quả, sức cạnh tranh kinh tế thấp _Sản xuất kinh doanh nhiều khó khăn Nợ xấu cao Số doanh nghiệp giải thể, ngừng hoạt động lớn Tăng trưởng GDP chưa đạt kế hoạch (5,4% so với kế hoạch 5,5%) Cơng nghiệp tăng trưởng chậm Xuất nơng sản khó khăn, hiệu thấp Khả phòng tránh, giảm nhẹ tác hại thiên tai sản xuất đời sống, sản xuất nơng nghiệp nhiều hạn chế _ Tái cấu kinh tế, chuyển đổi mơ hình tăng trưởng chậm so với yêu cầu Nhiều ngành, sản phẩm giá trị gia tăng thấp, chưa gắn nhiều với mạng sản xuất chuỗi giá trị toàn cầu Đổi cơng nghệ chậm Hiệu sử dụng vốn đầu tư thấp Giải nợ đọng xây dựng chậm Tái cấu doanh nghiệp nhà nước tổ chức tín dụng chưa đạt yêu cầu; quản trị doanh nghiệp chậm đổi mới, hiệu sản xuất kinh doanh thấp Chất lượng quy hoạch quản lý quy hoạch nhiều hạn chế Tái cấu nông nghiệp xây dựng nông thôn chậm, ngân sách nhà nước hạn hẹp, chưa huy động nhiều nguồn lực xã hội SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 102 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Dựa tiền đề kết hoạt động sản xuất kinh doanh đạt năm vừa qua, sở nhìn nhận đánh giá tiềm thách thức hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới bối cảnh kinh tế Công ty xác định mục tiêu trước mắt cho năm 2014 : - Tập trung nguồn lực để nâng cao khả cạnh tranh nâng cao uy tín cơng ty Tiếp tục xây dựng hình ảnh doanh nghiệp, quảng bá thương hiệu để tạo dựng mối quan hệ với khách hàng mới, gây dựng niềm tin với khách hàng truyền thống -Khai thác tối đa lực sản xuất, kinh doanh, nâng cao suất lao động, giảm thấp chi phí sản xuất, quản lý, giao dịch, giảm giá vốn hàng bán v.v nhằm tăng lợi nhuận - Tập trung giải pháp để ổn định lực lượng lao động, bố trí hợp lý, sử dụng có hiệu nguồn nhân lực có, bổ sung đội ngũ cán kỹ thuật, nghiệp vụ, cán quản lý Xây dựng đội ngũ cán trình độ cao, làm việc chuyên nghiệp, thu hút nhiều nhân tài để phục vụ cho việc phát triển công ty, đủ sức đưa công ty vượt qua thử thách, cạnh tranh giành chỗ đứng thị trường tỉnh nhà tồn quốc Để góp phần với tồn thể lãnh đạo, công nhân viên công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh, vốn kiến thức nhỏ bé tơi xin đưa vài giải pháp để công ty thực thắng lợi mục tiêu đề thông qua giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 103 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Sau thời gian ngắn thực tập Công Ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh, có điều kiện tìm hiểu học hỏi kiến thức thực tiễn tình hình hoạt động doanh nghiệp, dựa sở phân tích trên, thấy điểm mạnh điểm yếu cơng tác quản lỳ tài doanh nghiệp, với vốn kiến thức hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đạt mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 3.2.1 Giải pháp cải thiện tình hình huy động vốn của công ty Vốn yếu tố quan trọng hàng đầu định đến thành bại doanh nghiệp Muốn có vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn, xác định cấu nguồn vốn hợp lý mô hình tài trợ vốn doanh nghiệp • Đối với biến động nguồn vốn kết cấu vốn công ty: Về cấu vốn, năm 2013 doanh nghiệp tăng tỉ trọng huy động nợ, giảm tỉ trọng huy động vốn chủ làm tăng mức sử dụng đòn bẩy tài Tuy nhiên ĐBTC khơng phát huy hiệu mong muốn mà ngược lại làm tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm, rủi ro tài tăng lên, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thua lỗ nặng nề Vì năm 2014 doanh nghiệp nên tiếp tục gia tăng nguồn vốn mở rộng quy mô sản xuất nhiên cần giảm mức độ sử dụng đòn bẩy tài cách giảm tỉ trọng vốn nợ tăng tỉ trọng vốn chủ Muốn doanh nghiệp có thể: Cơng ty nên lập kế hoạch tăng VCSH: cho phù hợp, nhằm làm tăng tỷ lệ VCSH tổng nguồn vốn để tăng khả độc lập tự chủ cho công ty SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 104 tình hình cơng ty bị thua lỗ kinh tế vĩ mơ có nhiều khó khăn Tuy nhiên theo nhìn nhận ngắn hạn việc tăng vốn chủ không dễ dàng Huy động vốn việc thực liên doanh liên kết: nguồn vốn khả thi phù hợp với điều kiện công ty tại, thực liên doanh liên kết vừa tăng vốn cho SXKD học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ Giảm tỷ trọng nợ phải trả: Trong cấu nguồn vốn công ty, tỷ trọng nợ phải trả chiếm tới gần 60%, chủ yếu nợ ngắn hạn Vì việc quản lý khoản nợ phải trả quan trọng Trong năm 2013 vừa qua khoản nợ phải trả tăng lên, chứng tỏ DN tăng chiếm dụng DN cần phải có sách nguồn trả nợ cụ thể năm 2013 tỷ trọng nợ phải trả ngắn hạn tăng lên đặc biệt khoản phải trả người bán, áp lực tốn tăng Do đó, DN cần phải nghiêm chỉnh chấp hành toán khoản nợ đến hạn Nhờ đảm bảo uy tín cho DN trước nhà cung cấp tổ chức tín dụng Đối với khoản nợ phải trả đến hạn q hạn mà cơng ty chưa có khả tốn cơng ty cần thực biện pháp xin gia hạn nợ, hoãn nợ Tùy thuộc vào mối quan hệ khách hàng với công ty, tùy thuộc vào tính chất khoản nợ khả tài khách hàng để áp dụng số biện pháp khoản nợ hạn : gia hạn nợ, thu lãi suất hạn, thực mua bán nợ thông qua công ty mua bán nợ v.v áp dụng biện pháp cứng rắn : lý tài sản đảm bảo v.v Đối với khoản nợ đến hạn doanh nghiệp cần tìm nguồn trả nợ hợp lý thời điểm • Đối với hoạt động tài trợ mơ hình tài trợ cơng ty: mơ hình tài trợ cuối năm 2013 doanh nghiệp không đảm bảo nguyên tắc cân tài chính, nguồn vốn lưu động thường xuyên hai năm vừa qua âm Vì sang năm 2014 doanh nghiệp cần kịp thời điều chỉnh mơ hình tài trợ vốn doanh nghiệp nhằm đảm SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 105 bảo nguyên tắc cân tài cách tăng huy động vốn thường xuyên, giảm huy động vốn tạm thời để tài trợ cho nhu cầu vốn - Doanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty năm 2014 dựa phương pháp trực tiếp, tình hình đặc điểm ngành nghề kinh doanh… - Tìm nguồn tài trợ thường xuyên cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm 2014nhằm hướng tới mô hình tài trợ vốn đảm bảo nguyên tắc cân tài : doanh nghiệp nên tài trợ nguồn vay nợ dài hạn Ngoài doanh nghiệp tài trợ vốn chủ sở hữu Tuy nhiên doanh nghiệp cần ý việc tăng nợ dài hạn nhằm tài trợ cho vốn lưu động thường xuyên cần cố gắng đạt mục tiêu: thứ mơ hình tài trợ đạt cân ngun tắc cân tài chính, thứ hai phải thỏa mãn tỉ trọng nợ phải trả giảm( để giảm mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính) - Xác định mức độ tài trợ nhu cầu vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn thường xuyên: doanh nghiệp nên tài trợ toàn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn thường xun Vì mơ hình tài trợ giảm bớt chi phí sử dụng vốn, hạn chế rủi ro tốn có độ an tồn cao hơn; thích hợp với hồn cảnh doanh nghiệp (khả toán thấp, rủi ro tài cao, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khó có đột phá lớn thời gian ngắn, việc huy động nguồn vốn thường xuyên không dễ dàng) 3.2.2 Giải pháp cải thiện tình hình đầu tư và sử dụng vốn Mọi hoạt động doanh nghiệp tiến hành dựa số tài sản đầu tư Việc đầu tư, sử dụng vốn doanh nghiệp định sống doanh nghiệp sách đầu tư sử dụng vốn doanh nghiệp năm 2013 nhiều bất cập cần cải thiện: SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 106 Hiện nay, lượng tiền mặt tồn quỹ công ty không cao, lại có xu hướng giảm mạnh, điều gây khó khăn lớn cho cơng ty phải toán khoản nợ lớn hay cần chi cho dự án, hợp đồng có giá trị lớn Do vậy, cơng ty cần có biện pháp quản trị hiệu khoản mục Thứ nhất, chủ động lập kế hoạch dòng tiền phù hợp với thời kỳ cụ thể, đánh giá so sánh dòng tiền – vào theo thời điểm cụ thể, xác định thiếu hụt dư thừa tiền mặt công ty tương lai Thứ hai, xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt có độ xác cao Có loại dự báo: dự báo ngắn hạn (từ ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ vài tuần trở lên đến hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm) Thứ ba, thực chiết khấu toán cho khách hàng nhằm thu hồi sớm tiền hàng Việc thực chiết khấu tốn cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu cho phù hợp với chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp huy động thêm vốn để bù đắp cho khoản ứ đọng bị chiếm dụng Thứ tư, thường xuyên kiểm tra trình thu chi tiền mặt để tránh hao hụt, gian lận, lãng phí Đồng thời Công ty nên chọn lựa số đối tác ngân hàng có khả giúp doanh nghiệp quản lý tốt tiền mặt như: ngân hàng Vietcombank, BIDV, MB Bank… 3.2.3 Giải pháp cải thiện tình hình cơng nợ và khả tốn − Quản lí cơng nợ, nâng cao khả toán vấn đề doanh nghiệp quan tâm quản lí cơng nợ khơng tốt ảnh hưởng trực tiếp đến mối quan hệ doanh nghiệp với bên liên quan khách hàng, đối tác, người bán để lại hệ lụy lâu dài doanh nghiệp đánh thị phần, hội hợp tác với nhà cung cấp uy tín…Trong cơng tác quản lí cơng nợ, tình hình khả tốn năm 2013 nhiều yếu kém: hầu hết hệ số KNTT có dấu hiệu giảm cuối năm, hệ số SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 107 KHNNTT, hệ số KNTTLV gần tới gây ảnh hưởng xấu đến hình ảnh công ty Các khoản phải thu tăng mạnh, đột biến(215.93%),chiếm tỉ trọng lớn tốc độ thu hồi nợ lại chậm lại(3.78vòng) Như sách quản lí nợ phải thu doanh nghiệp năm 2013 nhiều yếu làm phát sinh chi phí quản lí cơng nợ chi phí hội, đồng thời doanh nghiệp lại phải thêm chi phí huy động vốn để bù đắp cho nhu cầu vốn mà lẽ tài trợ số vốn bị đối tượng chiếm dụng Sang năm 2014 doanh nghiệp cần: Thứ nhất: Tổ chức theo dõi, quản lý khách hàng lớn theo đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ tình hình toán, thu hồi nợ hạn Thứ hai: Tổ chức đánh giá, nghiệm thu đơn hàng vận chuyển để thu theo mức độ hoàn thành, thu hồi vốn kịp thời Do đó, cơng ty cần thành lập đội ngũ nghiệm thu chất lượng, đánh giá mức độ hoàn thành đơn hàng vận chuyển cách hiệu Thứ ba: Cơng ty nên có sách tín dụng hợp lý khách hàng để nâng cao tốc độ thu hồi nợ như: Chính sách bán chịu (theo hình thức mua nhà trả góp, thu dần năm, định kỳ thu theo quý) Chính sách chiết khấu( áp dụng chiết khấu cho khách hàng mua nhiều, ví dụ: khách hàng sử dụng dịch vụ công ty cung cấp Cơng ty tham khảo mức chiết khấu thị trường, DN ngành nhằm gia tăng sức cạnh tranh).Giảm giá hàng bán (đối với hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm) Thứ tư: Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh khốc liệt sách bán chịu sách cơng ty hướng đến Tuy nhiên, công ty phải xác định sách bán chịu phù hợp với khách hàng Trước tiến SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 108 hành ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty cần phải tiến hành phân tích xem xét khả bên đối tác nhằm chọn khách hàng có tiềm Đồng thời để đạt hiệu thu hồi nợ cần có sách thu hồi nợ tích cực, thường xun đơn đốc khách hàng trả nợ thời hạn Ví dụ, phải lập danh sách khách hàng có nợ đến hạn thu, từ có biện pháp nhắc nhở, thu nợ, trích lập Dự phòng khoản phải thu cách hợp lý cần thiết Thứ năm: Trước ký kết hợp đồng với khách hàng công ty cần đưa thảo luận thống điều khoản việc toán với khách hàng như: quy định rõ thời hạn trả tiền, phương thức toán, điều khoản vi phạm hợp đồng cách cụ thể Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường, thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng Thứ sáu: Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp: Xây dựng phận kế toán theo dõi khách hàng nợ, xác định hệ số nợ phải thu doanh thu bán hàng tối đa cho phép phù hợp với khách hàng mua chịu Thứ bảy: Công ty cần phải đề biện pháp khách hàng khơng có khả toán khoản nợ đến hạn gia hạn toán mà chưa toán Trong trường hợp khách hàng khơng có khả tốn, trả lại hàng hóa mua DN phải có hình thức xử phạt định Đối với công nợ phải trả: Các khoản phải trả mà chủ yếu khoản phải trả người bán tăng hệ số hồn trả nợ lại giảm 4.57 vòng năm 2013 đòi hỏi doanh nghiệp giảm khoản phải trả, kì trả nợ bình quân băng số biện pháp sau: Thứ nhất, Thành lập phận chuyên theo dõi tình hình cơng nợ phải trả, lập kế hoạch hồn trả nợ thường xuyên thông báo đốc thúc doanh nghiệp trả nợ hạn SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 109 Thứ hai, Phân loại vốn chiếm dụng theo tiêu thức thời hạn trả nợ, mức độ vốn chiếm dụng, tầm quan trọng vốn chiếm dụng… để lập kế hoạch hoàn trả nợ phù hợp với doanh nghiệp Tuy nhiên, cơng ty khai thác mối quan hệ tranh thủ khả trả nợ chậm 3.2.4 Giải pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu và lợi nhuận Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm, dịch vụ nhân tố quan trọng hàng đầu để thúc kinh doanh, tăng khả cạnh tranh công ty mục tiêu phấn đấu công ty Doanh thu năm qua cơng ty có tăng Điều cần tiếp tục phát huy Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế lại khơng giảm mà âm Mục tiêu năm tới công ty tăng doanh thu, tăng lợi nhuận mà điều cần quan tâm doanh thu cần tăng mạnh so với giá vốn hàng bán Để tiết kiệm chi phí sản xuất, giá vốn hàng bán, điều công ty cần quan tâm cải tiến thiết bị cơng nghệ, máy móc Những máy móc lỗi thời cơng suất kém, khơng đảm bảo an tồn lao động chất lượng hoạt động vận chuyển Do đó, thời gian tới công ty cần quan tâm đến việc đổi máy móc, trang thiết bị Khơng ngừng hồn thiện nâng cao trình độ sản xuất, tổ chức lao động doanh nghiệp để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí lao động vật tư, chi phí quản lý Đối với công tác yêu cầu phải xây dựng cấu lao động tối ưu nhất, tổ chức lao động khoa học, phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Tiến hành xây dựng bảng kế hoạch công việc, thời gian làm việc, số lượng công việc hợp lý Xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu phù hợp với điều kiện cụ thể công ty đặc điểm chung ngành nghề kinh doanh Quản lý chặt chẽ khoản chi phí SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 110 thông qua hóa đơn chứng từ đầu vào, cắt giảm số khoản chi phí khơng cần thiết Định kỳ cần có báo cáo tổng kết để đánh giá tình hình chi phí sản xuất giá thành sản phẩm nhằm giúp công ty theo dõi sát biến động khoản mục chi phí, từ đề xuất giải pháp phù hợp nhằm quản lý có hiệu chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào chủ động sản xuất, không bị ảnh hưởng bất thường giá nguyên vật liệu giai đoạn Trong giá nguyên vật liệu nhập tăng cao, cơng ty nên chủ động tìm kiếm nguồn vật tư nước đáp ứng yêu cầu kỹ thuật để thay cho vật tưu nhập ngoại Tính tốn dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, tránh tình trạng tồn đọng q mức Bên cạnh đó, cơng ty nên tổ chức quản lý, phân công lao động hợp lý, sử dụng hiệu chi phí tiền lương, thưởng sản xuất kinh doanh Trong công tác tổ chức cần bố trí xếp lao động hợp lý phù hợp với trình độ, khả người để họ phát huy khả cống hiến cho cơng ty Giảm nợ vay góp phần giảm chi phí hoạt động tài 3.2.5 Hoàn thiện và nâng cao hiệu cơng tác đánh giá tình hình tài chính Để cơng tác đánh giá tình hình tài cơng ty cải thiện cơng ty thực giải pháp như: - Hoàn thiện quy trình, phương pháp đánh giá phân tích tài doanh nghiệp: xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ cơng tác tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan cách đầy đủ có hệ thống, đảm bảo thơng tin xác kịp thời Lập kế hoạch phân tích tiến hành phân tích có trọng tâm SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 111 thông qua việc xây dựng hệ thống tiêu phân tích - Đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công tác quản trị tài doanh nghiệp - Kết hợp tốt cơng tác hạch tốn kế tốn, kiểm tốn nội với phân tích tài quản trị tài doanh nghiệp Tuy nhiên, Cơng ty nên có tách bạch rõ ràng phòng tài phòng kế tốn Mỗi phòng đảm nhiệm cơng việc định, tránh chồng chéo để nâng cao hiệu công việc 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Phía Nhà nước - Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành, có ngành vận tải thủ để DN có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp - Nhà nước cần tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vận tải thủy, đặc biệt việc cấp giấy phép hoạt động Bên cạnh đó, Nhà nước cần cải cách thủ tục hành hành lang pháp lý, tạo diều kiện cho doanh nghiệp thực liên doanh liên kết điều kiện khó khăn - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá vật liệu giá nhiên liệu… để cơng ty vận tải thủy nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý - Chi phí nhiên liệu chiếu 40% chi phí vận tải biển Những năm gần đây, giá nhiên liệu không ổn định liên tục tăng cao, doanh nghiệp vận tải biển Việt Nam phải mua nhiên liệu nước với mức giá cao khoảng 30% so với giá nhiêu liệu mua Singapore Để hỗ trợ giảm chi phí vận tải biển, đồng thời nâng SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 112 cao khả cạnh tranh doanh nghiệp vận tải biển Việt Nam, kiến nghị Nhà nước có sách hỗ trợ doanh nghiệp vận tải biển Việt Nam mua nhiêu liệu với mức giá ưu đãi Nhà máy lọc dầu Dung Quất - Trong thời buổi suy thoái, cần tạo điều kiện để cơng ty có vốn bổ sung cho hoạt động SXKD như: hạ lãi suất cho vay, cấp thêm vốn… -Nhà nước đầu tư, đẩy mạnh dự án khai thông đường thủy nội địa bên cạnh dự án giao thông đường tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển 3.3.2 Về phía quan chủ quản Tổ chức triển khai đồng giải pháp thực chế sách Chính phủ, Bộ GTVT phê duyệt, có Đề án phát triển dịch vụ logistics lĩnh vực giao thơng vận tải Thủ tướng Chính phủ phê duyệt theo Quyết định số 169/QĐ-TTg ngày 22/1/2014 Tăng cường hiệu quản lý nhà nước, điều tiết, phân luồng kiểm sốt chặt chẽ lịch trình giao thơng kết nối cảng với kho bãi, khu công nghiệp tỉnh lộ với quốc lộ thuận tiện cho việc gom phân phối hàng hoá từ cảng khu vực; bố trí quỹ đất xây dụng trung tâm tập kết, phân phối hàng hố vị trí phù hợp kết nối phương thức vận tải 3.3.3 Phía cơng ty - Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhân sự, tham mưu cho Giám đốc trình tìm kiếm, ký kết hợp đồng, để cơng ty có thêm doanh thu, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát triển bền vững, để nâng cao hiệu kinh doanh công ty tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty phải nỗ lực tâm - Tuyển dụng đào tạo nhằm nâng cao chất lượng cán Tài - Kế SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 113 tốn từ tăng hiệu cho việc đánh giá điều chỉnh tình hình tài cơng ty Thực tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá để kịp thời phát điều chỉnh nhằm đảm bảo tình hình tài công ty ổn định Kết luận: Trên mục tiêu định hướng số giải pháp em nhằm mục đích cải thiện tình hình tài thơng qua đánh giá thực trạng tài Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Hy vọng ý kiến quan tâm ý, góp phần giải khó khăn tồn hoạt động công ty để công ty ngày đứng vững phát triển SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 114 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực tài mạnh mẽ Doanh nghiệp khơng nắm vững tình hình tài doanh nghiệp mà phải biết phân tích tình hình tài đối tác đối thủ cạnh tranh Qua doanh nghiệp cải thiện dược tình hình sản xuất kinh doanh Dựa kiến thức học nhà trường kết hợp với tình hình thực tế thực trạng tài Cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh mà em nêu luận văn Em đưa số giải pháp tài nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Trong khn khổ đề tài với trình độ nghiên cứu hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn, vấn đề phức tạp nhạy cảm, vừa khoa học vừa nghệ thuật nên giải pháp em đưa có ý nghĩa mức độ định Nhưng em nghĩ góp phần giúp cho nhà quản lý tài cơng ty tìm biện pháp tài hữu hiệu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình đóng góp q báu cô giáo TS Mai Khánh Vân - Người trực tiếp hướng dẫn em thầy cô khoa Tài Chính Doanh Nghiệp bác, cơ, chú, anh, chị Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Hà Nội, ngày 15 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS Mai Khánh Vân 115 Phạm Thị Thu Hường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS.Bùi Văn Vần TS.Vũ Văn Ninh( 2013), ”Giáo trình tài doanh nghiệp”- NXB tài PGS TS Ngơ Thế Chi; TS Trương Thị Thủy, “Giáo trình kế tốn tài chính”,NXB tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nguyễn Thị Thà( 2010), “ Giáo trình phân tích tài daonh nghiệp”, NXB Tài Chính Các tài liệu công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Luận văn tốt nghiệp khóa trước Trang web:www.Cafef.vn,và http://nfsc.gov.vn SV: Phạm Thị Thu Hường Lớp: CQ48/11.10 ... chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Công ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH vận tải thủy. .. không gian: Nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh -Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng tài cơng ty từ năm 2011 đến 2013,... cuối khóa với đề tài: Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH vận tải thủy Hà Thanh Đối tượng và mục đích nghiên cứu: • Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu tìm hiểu