Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng miền tây

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Mục lục Lời Mở đầu trang Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế trị ……… 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp.……… 1.1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp……… 1.1.2 Phân loại vốn lưu động ………………………………………… 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới vốn ……… 1.1.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp…………… 1.1.4.1 Theo quan hệ sở hữu vốn………………………………… 1.1.4.2 Theo thời gian huy động sở hữu vốn……………………… 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động cách xác định nhu cầu VLĐ……… 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ…………… 1.2.1 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp………… 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ…………… 1.2.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ……………… 1.3 Phương hướng, biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ…… 1.3.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ………… 1.3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử VLĐ…………… Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần xây dựng Miền Tây……………………… 2.1 Khái quát hình thành phát triển cơng ty…………………… 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty……………… 2.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh công ty…………… 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty………… 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động xây dựng………………………… 2.1.4.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất……………………… 2.1.4.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật…………………………… Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.1.4.5 Tình hình thị trường đối thủ cạnh tranh cơng ty……… 2.1.5 Tình hình tài chủ yếu công ty số năm gần đây… 2.1.5.1 Kết hoạt động công ty số năm gần đây………… 2.1.5.2 Tình hình tài chủ yếu cơng ty năm 2008-2009…… 2.2 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng VLĐ công ty……… 2.2.1 Những đặc điểm chủ yếu chi phối công tác tổ chức………… 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty…………………… 2.2.3 Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn lưu động cơng ty…… 2.2.4 Tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ công ty……… 2.2.4.1 Khái quát tình hình quản lý sử dụng VLĐ cơng ty…… 2.2.4.2 Tình hình quản lý vốn tiền khẳ tốn……… 2.2.4.3 Tình hình quản lý khoản phải thu………………………… 2.2.4.4 Tình hình tổ chức quản lý hàng tồn kho…………………… 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty……… 2.2.6 Những vấn đề đặt việc tổ chức quản lý, sử dụng…… Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần xây dựng Miền Tây………………… 3.1 Định hướng pháp triển công ty năm tới…… 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng…… 3.3 Một số kiến nghị nhà nước quan quản lý cấp trên……… Kết luận…………………………………………………………………… Tài liệu tham khảo……………………………………………………… Lời mở đầu Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất cơng nghiệp nhằm tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân Một phận lớn thu nhập quốc dân, tích luỹ với vốn đầu tư nước sử dụng lĩnh vực xây dựng Trong q trình cơng nghiệp hố, đại hố đất nước, vai trò xây dựng ngày quan trọng Các cơng trình chất lượng cơng trình có ý nghĩa sống doanh nghiệp Trong trình bước hội nhập với kinh tế giới, kinh tế thị trường ngày phát triển mở hội thách thức lớn cho doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp ngành xây dựng nói riêng Các doanh nghiệp muốn tồn phải có chiến lược kinh doanh phù hợp, ứng xử cách linh hoạt Nó đòi hỏi nhà quản trị phải tối đa hố lợi nhuận sử dụng chi phí với hiệu cao Do đó, quản lý vốn doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Việc theo dõi biến động vốn cần thiết cho việc phân tích định sản xuất kinh doanh hợp lý Nhận thức tầm quan trọng đó, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần xây dựng Miền Tây Được giúp đỡ nhiệt tình giảng viên Thạc sỹ ĐỒN HƯƠNG QUỲNH chú, anh chị phòng Tài Vụ Cơng ty, em định chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Miền Tây” cho luận văn cuối khố Nội dung chun đề ngồi lời mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức tác tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Miền Tây Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần xây dựng Miền Tây Tuy nhiên phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tập chưa nhiều khả thân em nhiều hạn chế nên viết khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để chuyên đề hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo hướng dẫn giúp đỡ em làm đề tài chú, anh chị phòng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập Công ty Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2010 Sinh viên thực PHẠM THỊ THANH HUYỀN CHƯƠNG 1:MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNGCỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp 1.1 Học viện tài Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố dịnh doanh nghiệp cần phải có tái sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm hai phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông -Tài sản lưu động sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu ,… phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… -Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thơng doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn tốn,… Trong q trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất thực liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xun Đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản lưu động định.Do đó, để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải đạt số vốn tiến tệ định Số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vòng ln chuyển kết thúc chu kì kinh doanh Trong doanh nghiệp, vốn lưu động thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Đối với doanh nghiệp sản xuất: Vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc trở hình thái ban đầu tiền T-H….SX….H’-T’ +Đối với doanh nghiệp thương mại: Sự vận động vốn lưu động nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền sang hình thái hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền T-H-T’ Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng nên vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Trong trình kinh doanh, vốn lưu động chu chuyến không ngừng thời điểm định, vốn lưu động thường xuyên có phận tồn nhiều hình thức khác giai đoạn mà vốn qua Sơ đồ luân chuyển vốn lưu động đưa ta hai điều cần ý: * Thứ nhất: Trong khoảng thời gian định vốn quay nhiều vòng tạo nhiều “T” mà khơng cần tăng vốn Từ làm cho lợi nhuận kì tăng lên Do q trình hoạt động doanh nghiệp trọng thực biện pháp để tăng cường vòng quay vốn lưu động,tăng hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp * Thứ hai: Nếu giai đoạn q trình ln chuyển bị gián đoạn gây nên ngưng trệ hay rối loạn cho tuần hoàn vốn lưu động doanh nghiệp Đặc điểm tái sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất, bị tiêu dùng hoàn toàn việc sản xuất sản phẩm khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn kinh doanh có đặc điểm sau: Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Vốn lưu động q trình ln chuyển ln thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển hóa tồn giá trị lần hoàn lại sau chu kì kinh doanh - Vốn lưu động hồn thành vòng tuần hồn sau chu kì kinh doanh Đặc điểm tài sản lưu động đặc điểm hoạt động luân chuyển vốn lưu động chi phối đến công tác quản lý sử dụng vốn lưu động: - Quản lý vốn tất khâu,tất thành phần vốn - Các biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động - Quản lý vốn hợp lý - Quản lý mặt giá trị vật vốn lưu động - Do tồn khâu trình sản xuất nên cần phải phân bổ vốn hợp lý cho khâu, thành phần - Do vốn lưu động thu hồi lần nên hướng tạo nguồn cho doanh nghiệp, chủ yếu tạo nguồn ngắn hạn Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức độ hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn cho q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ vốn lưu động, tăng hiệu sử dụng vốn ngược lại Vốn lưu động cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí Thời gian nằm khâu sản xuất hay lưu thơng có hợp lý hay không Bởi vậy, Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thơng qua q trình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá kịp thời mặt: mua sắm, sản xuất, tiêu thụ dự trữ sản phẩm doanh nghiệp Qua cho thấy tính chất phức tạp tài sản lưu động vốn lưu động Do vây, để sử dụng hiệu tiết kiệm, đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục, đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý sử dụng cách hợp lý vốn lưu động phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 phân loại vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động đạt hiệu quả, đòi hỏi nhà trị tài doanh nghiệp cần phải phân loại vốn theo tiêu thức khác để quản lý thuận lợi Có nhiều cách phân loại vốn lưu động cách có tác dụng riêng nó, nhìn chung giúp nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn góc độ khác mục đích nghiên cứu Thơng thường có cách phân loại chủ yếu sau - Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành vốn tiền vốn hàng tồn kho + Vốn tiền khoản phải thu: * Vốn tiền: gồm khoản tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển * Các khoản phải thu (vốn toán hay vốn bị chiếm dụng): bao gồm phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu tạm ứng, thuế giá trị gia tăng khấu trừ khoản phải thu khác Chủ yếu khoản phải thu khách hàng thể số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức “bán trước,trả sau” + Vốn hàng tồn kho: Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài * Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn hàng tồn kho bao gồm: vốn dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại dược gọi chung vốn hàng tồn kho Gồm: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn công cụ dụng cụ, vốn chi phí trả trước, vốn thành phẩm * Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ * Trong doanh nghiệp xây lắp, vốn hàng tồn kho chủ yếu vốn tiền, vốn sản phẩm chế Việc phân loại theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp Mặt khác, thơng qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng,điều chỉnh hợp lý, có hiệu - Dựa theo vai trò vốn lưu động sản xuất kinh doanh Vốn lưu động chia thành loại sau: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, bao gồm: vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn công cụ dụng cụ dụng cụ nhỏ, vốn vật tư đóng gói + Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất, bao gồm: vốn sản phẩm chế tạo, vốn chi phí trả trước + Vốn lưu động khâu lưu thông, bao gồm khoản: vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn,… Việc phân loại vốn lưu động theo cách cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trò Từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn q trình kinh doanh Trên sở đó, đề Phạm Thị Thanh Huyền CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kêt cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ vốn luân chuyển vốn lưu động 1.1.3.Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Từ phân loại trên, doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau, nhằm phục vụ cho yêu cầu định công tác quản lý Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp thời điểm định Ở doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng vốn lưu động mà doanh nghiệp quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Có nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp, chia thành ba nhóm chính: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư như: Khoảng cách từ doanh nghiệp đến nơi cung cấp, khả cung cấp thị trường, kì hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất như: Đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ quản lý trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán như: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành thủ tục tốn doanh nghiệp Thơng thường, mùa hàng hóa Phạm Thị Thanh Huyền 10 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm Tiến hành trích lập tài khoản 642 ( chi phí quản lý doanh nghiệp) hoàn nhập vào tài khoản 711( thu nhập khác) Đồng thời khoản nợ hạn năm, kế toán phải theo dõi riêng sổ kế tốn ngồi bảng cân đối kế toán thời hạn nhỏ năm tiếp tục có biện pháp để thu hồi nợ Trên sở góp phần tích cực nâng cao hiệu quản lý, tổ chức sử dụng khoản phải thu nói riêng vốn lưu động nói chung 3.2.4 Có biện pháp đẩy nhanh tiến độ thi công, áp dụng phương thức bàn giao, tồn cơng trình cách hợp lý Như đề cập chương doanh nghiệp xây dựng dặc điểm kinh tế - kỹ thuật sản phẩm có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp,thời gian thi cơng kéo dài có chênh lệch giũa thời gian hồn thành cơng trình với thời gian với thời điểm tốn cơng trình phí kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động cơng ty Nó tồn dạng hàng tồn kho vốn lưu động Các biện pháp mà cơng ty áp dụng thời gian tới để hợp lý cấu quản lý tổ chức hàng tồn kho sau: - Thứ nhất: Phải đẩy nhanh tiến độ thực cơng trình giúp cho doanh nghiệp bàn giao tốn cơng trình cho chủ đầu tư cách nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí dở dang thu hồi nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí thu hồi nhanh số vốn ứ đọng cơng trình này, để doanh nghiệp có vốn thực thi cơng - Thứ hai: Kế toán tổ đội cần ghi chép cách cẩn thận khoản chi phí, kiểm sốt chặt chẽ chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác tập hợp chi phí cuối kỳ kế tốn Do đòi hỏi kế tốn cần phải kiểm Phạm Thị Thanh Huyền 92 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài sốt chặt chẽ khoản chứng từ thu, chi tổ đội để tập hợp chi phí sát thực 3.2.5 Có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu hợp lý nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn bình thường Một đặc trưng ngành xây dựng phụ thuộc vào lớn nguyên vật liệu bên Doanh nghiệp trọng dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất Nhưng việc vận chuyển gặp nhiều khó khăn, việc thuê khó bãi gặp nhiều vấn đề “thuê ngắn hạn khơng đáp ứng đủ nhu cầu, th dài hạn khơng cho th” Để khắc phục tình trạng khó khăn cơng ty cần: - Thứ nhất: xác định đắn nguyên vật liệu,hàng hóa cần mua kỳ dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý với nhu cầu sản xuất - Thứ hai: xác định lựa chọn nhà cung cấp thích hợp: giá hợp lý, đảm bảo chất lượng vật tư đồng thời gần vị trí thi cơng cơng trình để giảm thiểu chi phí cất trữ nguyên vật liệu công ty - Thứ ba: lựa chọn phương tiện vận chuyển ngun vật liệu đến cơng trình phù hợp để tối thiệu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ - Thư tư: thường xuyên phải theo dõi biến động thi trường vật tư, kèm theo nhà quản lý phải dự đoán trước biến động thị trường vật tư Thứ năm: công ty cần tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để đảm phản ánh giá trị thị trường hàng tồn kho cơng ty.Trích lập tài khoản 632 ( giá vốn hàng bán) hoàn nhập 711 (thu nhập khác ) 3.2.6 Quản lý tốt vốn tiền tìm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi Trong thời gian qua cơng ty trì lượng tiền mặt tồn quỹ chưa hợp lý, thấp nhu cầu mà công ty cần, ảnh hưởng đến khả chống đỡ Phạm Thị Thanh Huyền 93 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài rủi ro tận dụng hội tốt kinh doanh công ty, tối ưu hóa mức sinh lời nguồn vốn này, cơng ty nên: Thứ nhất: Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Việc xác định mức tồn trữ vốn tiền cách hợp lý góp phần giúp cơng ty đảm bảo kế hoạch hóa tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả tốn Bởi lẽ hệ số khả tốn tức thời cơng ty tương đối thấp có xu hướng giảm mạnh cuối năm so với đầu năm Việc đảm bảo khả tốn giúp cơng ty giữ uy tín với nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào tạo khả điều kiện giúp doanh nghiệp chớp hội khinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao - Cơng ty dựa vào kinh nghiệm thực tế để dự báo nhu cầu vốn tiền cánh xây dựng kế hoạch vốn tiền công ty thời gian định Việc xây dựng dự báo nhu cầu vốn tiền khó khăn lớn đòi hỏi phải có dự đốn tốt cơng tác thu, chi đẻ biết tính quy luật nó, làm tốt cơng ty chủ động việc sử dụng luồng tiền Khi cơng ty biết cụ thể thời gian thu tiền, thời gian chi tiền để có phương hướng cất trữ tạo cân đáp ứng nhu cầu Khi chủ đầu tư tốn cơng trình,lượng tiền mặt thu nhiều cơng ty nên tính tốn nhu cầu ngắn hạn tiền mặt để cất trữ quỹ, lại nên đưa vào tài khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn để đảm bảo an toàn phát triển Nếu trường hợp công ty cần nhiều tiền để trả tiền vật tư, trả lương nhân cơng …thì cơng ty sử dụng tiền mặt quỹ, phần tiền gửi ngân hàng xúc tiến việc thu hồi nợ chưa đòi tận dụng khoản trả thời gian chiết khấu Phạm Thị Thanh Huyền 94 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Thứ hai: Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt, công ty xây dựng đề quy chế quản lý thu, chi tiền mặt vào chế độ chung tồn cơng ty, tránh lạm dụng mát tiền mặt * Tất khoản thu, chi tiền mặt phải thông qua quỹ,không chi quỹ * Phải phối hợp chặt chẽ kế toán tiền mặt thủ quỹ.Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu, phiếu chi tiền mặt hợp pháp Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với sổ quỹ kế toán tiền mặt * Công ty công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên khoản tạm ừng cơng ty tương đối lớn cho tổ, xí nghiệp Do để bảo tồn lượng tiền mặt cơng ty, công ty cần xác định rõ đối tượng phép tạm ứng tiền mặt 3.2.7 Đổi máy móc thiết bị thi công, tăng cường đầu tư để nâng cao hiệu lực hoạt động thi công công ty Như đề cập chương 2, tài sản cố định công ty cũ ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình Phương tiện vận tải cũ, hao mòn tăng lên làm giảm hiệu vốn lưu động công ty Trong năm tới bên cạnh việc đầu tư vào vốn lưu động cơng ty nên trang bị thêm máy móc thiết bị đại nhân tố quan trọng góp phần nâng cao hiệu vốn lưu động Bởi lẽ thiết bị máy móc đại đẩy nhanh q trình thi cơng, sử dụng hiệu lượng nguyên vật liệu đầu vào 3.3 Một số đề xuất với quan Nhà Nước Nhà nước cần điều chỉnh số bất hợp lý hệ thống sách, chế doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng cơng trình Các quy chế tài tảng để doanh nghiệp vận dụng xây dựng sách quản lý tìa cho doanh nghiệp Sự ổn định chế tài tài Phạm Thị Thanh Huyền 95 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính nhà nước ban hành giúp cho doanh nghiệp chủ động việc lập kế hoạch kinh doanh, tạo hiệu cho sử dụng vốn - Về sách thuế: Trong thời gian tới Nhà nước cần có biện pháp thu hồi lại khoản thuế giá trị gia tăng hoàn lại doanh nghiệp phù hợp với thời gian toán chủ đầu tư để khơng gây khó khăn cho doanh nghiệp q trình tốn - Về sách ngành xây dựng: Việc Nhà Nước bắt buộc nhà thầu xây dựng sau hồn thành cơng trình bàn giao phải để lại 5% giá trị cơng trình bảo hành định hợp lý cần thiết, góp phần gắn trách nhiệm nhà thầu với cơng trình.Tuy nhiên lượng vốn khơng tính lãi, nên thời gian tới Nhà Nước cần có biện pháp giúp doanh nghiệp khơng bị ứ đọng vốn cơng trình xây dựng xong nhiều cơng trình lại bị ứ đọng vốn để tiến hành - Nhà Nước cần điều chỉnh nhanh giảm độ trệ: để giá nguyên vật liệu đầu vào tăng doanh nghiệp phải chờ đạo chức Lúc đạo Nhà Nước phải đảm bảo kịp thời để cơng trình khơng bị chững lại q lâu ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng cơng trình - Cần có quy định cơng tác hành chính: Nhằm giảm thủ tục hành rườm rà khâu xét duyệt hồ sơ dự án, hồ sơ ngân hàng Đối với cơng trình Nhà Nước chủ đầu tư cần đẩy nhanh công tác giải ngân nguồn vốn, tạo điều kiên cho doanh nghiệp thi cơng hồn thành tiến độ Phạm Thị Thanh Huyền 96 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói chung ln vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm hàng đầu Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh lực cạnh tranh thị trường, hồn thiện cơng tác phân tích sử dụng vốn lưu động, việc cần thiết doanh nghiệp Là yếu tố tiền đề quan trọng sản xuất kinh doanh,các doanh nghiệp phải trọng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao công tác sản xuất giai đoạn phát triển kinh tế Vì thơng qua ngành xây dựng tạo điều kiện vật chất cho xã hội, tăng tiềm lực kinh tế quốc phòng cho đất nước Trải qua trình học tập, nghiên cứu thực tập Cơng ty cổ phần Xây dựng Miền Tây, em nhận thấy đôi với việc học tập nghiên cứu lý luận việc tìm hiểu thực tế giai đoạn quan trọng thiếu Đây thời gian giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức vào thực tế Mặt khác, tạo điều kiện cho sinh viên hiểu đúng, Phạm Thị Thanh Huyền 97 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài hiểu sâu sắc kiến thức mà có bổ sung thêm kiến thức mà thực tế có Trong q trình thực tập Công ty cổ phần Xây dựng Miền Tây, giúp đỡ nhiệt tình Thầy, Cơ giáo, ban đặc biệt phòng Tài Vụ Cơng ty giúp đỡ em hồn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: "“Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Miền Tây” Trong luận văn này, em mạnh dạn trình bày số kiến nghị với nguyện vọng góp phần hồn thiện công tác đánh giá hiệu vốn lưu động.Do trình độ, thời gian thực tập có hạn nên khơng thể tránh khỏi sai sót ý kiến đưa có ý kiến khơng phù hợp với thực tế Em mong nhận bảo thầy cô giáo, cô chú, anh chị phòng tài vụ để em hiểu sâu hơn, phục vụ tốt cho công tác hoàn thiện luận văn em Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình Gv: Thạc sỹ Đồn Hương Quỳnh chú, anh chị phòng tài vụ công ty dành cho em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Thanh Huyền Phạm Thị Thanh Huyền 98 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MIỀN TÂY Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính:VNĐ stt Chỉ tiêu TÀI SẢN NGẮN HẠN A I II III IV V (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản khác phải thu Nhà Mã Số 100 110 111 112 120 130 131 132 135 140 141 149 150 151 154 Nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN B I II 158 200 (200=210+220+230+240+250+260) Các khoản phải thu dài hạn khác Phải thu dài hạn nội Thuế GTGT đươc khấu trừ Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Phạm Thị Thanh Huyền 210 213 152 220 221 99 Số Cuối Năm Số Đầu Năm 65.246.116.129 53.949.443 53.949.443 67.985.628.261 364.788.423 364.788.423 18.516.899.662 17.088.291.957 883.271.824 545.335.881 39.045.880.410 39.045.880.410 27.286.368.696 26.291.760.991 449.271.824 545.335.881 29.618.629.725 29.618.629.725 7.629.386.614 10.715.841.417 154.420.850 207.266.614 7.422.120.000 207.266.614 10.354.153.953 8.754.396.931 1.836.539.100 1.836.539.100 7.599.594.922 341.000.000 341.000.000 6.083.709.616 5.320.555.071 6.375.800.692 6.375.800.692 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 222 223 230 260 261 Nguyên giá Giá thị hao mòn lũy kế Chi phí xây dưng dở dang V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN A I II B I II 270 (270=100+200) NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ(300=310+330) Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiến trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả,phải nộp khác Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư vào chủ sở hữu Quỹ đàu tư phát triến Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí,quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN 300 310 311 312 313 314 315 316 319 330 333 334 336 400 410 411 417 418 420 421 430 431 440 VỐN(440=400+430) Phạm Thị Thanh Huyền 100 26.338.109.139 27.301.226.074 (21.017.554.068) (20.944.505.382) 763.154.545 19.080.000 834.148.215 882.794.230 834.148.215 882.794.230 74.000.513.060 75.585.223.183 68.019.877.550 61.297.431.604 25.356.036.309 7.292.598.981 18.222.198.817 864.873.014 1.811.426.531 46.363.636 7.703.934.316 6.722.445.946 437.851.600 6.234.263.625 50.330.721 5.980.635.510 6.417.713.489 5.735.545.000 448.786.717 51.213.693 182.168.079 69.381.114.758 66.191.353.512 31.530.712.309 9.461.143.838 10.925.403.880 898.903.233 1.344.174.698 46.363.636 11.984.651.918 3.189.761.246 354.010.400 2.784.587.625 51.163.221 6.204.108.425 6.689.948.288 5.735.545.000 388.979.620 26.832.750 538.590.918 (437.077.979) (437.077.979) (485.839.863) (485.839.863) 74.000.513.060 75.585.223.183 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MIỀN TÂY Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: VNĐ MÃ stt SỐ NĂM 2008 NĂM 2009 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 39.092.385.585 23.123.841.924 cung cấp dịch vụ(10=01-02) Giá vốn bán hàng lợi nhuận gộp bán hàng 10 11 39.092.385.585 35.701.807.874 23.123.841.924 19.473.123.995 cung cấp dịch vụ(20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài :chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐ kinh 20 21 22 23 24 25 3.390.577.711 21.831.965 489.124.575 489.124.575 2.660.286.165 3.650.717.930 19.607.887 83.639.083 83.639.083 3.514.657.405 30 31 32 40 262.998.936 161.459.224 8.333.333 153.125.891 72.029.329 178.373.299 6.191.406 172.181.893 14 thuế(50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 50 416.124.827 244.211.222 15 nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh 51 52 58.278.476 34.189.571 10 11 12 13 CHI TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp doanh(30=20+(21-22)-(24+25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác(40=31-32) Tổng lợi nhuận kế toán trước Phạm Thị Thanh Huyền 101 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nghiệp hỗn lại Lợi nhuận sau thuếthu nhập 17 doanh nghiệp(60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 60 70 357.867.351 6.240 210.021.651 3.662 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty cổ phần Xây dựng Miền Tây Sinh viên Phạm Thị Thanh Huyền NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đề tài: ‘Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng Miền Tây’ Phạm Thị Thanh Huyền 102 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Sinh viên: Phạm Thị Thanh Huyền Giáo viên hướng dẫn: Thạc sỹ Đoàn Hương Quỳnh Nội dung nhận xét: Điểm: Điểm (bằng chữ): Phạm Thị Thanh Huyền 103 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Thanh Huyền Học viện tài 104 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Thanh Huyền Học viện tài 105 CQ44/11.05 Luận văn tốt nghiệp Phạm Thị Thanh Huyền Học viện tài 106 CQ44/11.05 ... thường sử dụng tiêu sau: - Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu tốc độ lưu chuyển vốn lưu động Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm phản ánh hiệu xuất sử dụng. .. động hiệu quả. Những biện pháp phải áp dụng cách đồng nhằm phát huy hiệu cao quản lý vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY... CỔ PHẦN XÂY DỰNG MIỀN TÂY 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần xây dựng Miền Tây 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng Miền Tây trực thuộc Tổng cơng ty cơng trình