Công tác kế toán ở công ty thương mại công ty kho vận và dịch vụ thương mại.doc

Công tác kế toán ở công ty thương mại công ty kho vận và dịch vụ thương mại

PHẦN MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế nhiều thành phần định hướng xã hội chủ nghĩa, cácdoanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế đều phải nỗ lực hết mình, nângcao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình Bộ phận tài chính kế toán luônlà bộ phận không thể thiếu trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào Nhiệmvụ của công tác tài chính kế toán là thu nhận, xử lý, cung cấp toàn bộ thôngtin về tình hình tài sản, tình hình biến động của tài sản và các hoạt động kinhtế, tài chính của đơn vị Khi nền sản xuất xã hội càng phát triển, công tác tàichính kế toán càng trở nên cần thiết và là công cụ quản lý quan trọng tronghệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, góp phần tích cực vào việc quảnlý tài chính của Nhà Nước nói chung và quản lý doanh nghiệp nói riêng Sau một thời gian thực tập thực tế tại Công ty Kho vận và dịch vụ thươngmại, em đã có cơ hội quan sát công việc hàng ngày của phòng Tài chính - kếtoán, gắn lý thuyết đã học với thực tế, mở rộng khả năng hiểu biết về côngtác kế toán ở Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại nói riêng và các côngty thương mại khác nói chung.

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo thực tế gồm các phần sau: Phần I : Khái quát chung về Công ty kho vận và dịch vụ thương mại.

Phần II : Công tác tài chính tại doanh nghiệp.Phần III: Công tác kế toán tại doanh nghiệp.

Phần IV: Tình hình thực hiện phân tích hoạt động kinh tế của Công ty Khovận và dịch vụ thương mại.

Dù đã có nhiều cố gắng nhưng do hạn chế về thời gian, kiến thức, kinhnghiệm thực tiễn, những thông tin em thu nhận được mới chỉ là những thôngtin sơ lược nhất về công ty và cách giải quyết các vấn đề thực tiễn đặt ra vẫnchưa hoàn toàn thấu đáo.

Trong quá trình thực tập tại công ty, em đã nhận được sự hướng dẫn nhiệttình, chu đáo của cô Đặng Thị Hoà và của các cán bộ công nhân viên Côngty Kho vận và dịch vụ thương mại, đặc biệt là các cô chú, anh chị phòng Tàichính - kế toán.

Em xin chân thành cám ơn !

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY KHO VẬN VÀDỊCH VỤ THƯƠNG MẠI

1 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại, tên giao dịch làVINATRANCO, có trụ sở chính tại 473 minh Khai, Hai Bà Trưng, HàNội.

Tiền thân của công ty Kho vận và dịch vụ thương mại trongkháng chiến chống Mỹ là Chi cục vận tải khu IV Năm 1979 được đổi tênthành Cục kho vận theo Quyết định số 73/NT-QĐ1, ngày 03-11-1979,hoạt động với chức năng quản lý lĩnh vực kho vận Năm 05-05-1981, CụcKho vận được đổi tên thành Công ty Kho vận nội thương I theo Quyếtđịnh số 36NT/QĐ1, hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh kho hàng, dịchvụ vận tải, giao nhận hàng hoá trong phạm vi miền Bắc Khi đó, trên địabàn miền Nam cũng có công ty Kho vận nội thương II hoạt động với chứcnăng và nhiệm vụ tương tự Đó cũng là 2 cánh tay chủ lực của Bộ NộiThương bấy giờ.

Sau một thời gian hoạt động được 4 năm, do tình hình kinh tế xãhội có nhiều biến đổi và cải cách, Bộ Nội Thương đã quyết định sáp nhập2 công ty Kho vận I&II thành Tổng công ty Kho vận Tổng công ty Khovận chính thức ra đời theo quyết định số 212/NT-QĐ1 ban hành ngày 11-11-1985.

Ngày 22-02-1995 theo Quyết định số 109/TM-TCCB, Tổng Côngty Kho vận chuyển thành Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại, với têngiao dịch quốc tế là VINATRANCO Đến nay Công ty đã tồn tại được 10năm với nhiều đổi mới và thành công trong hoạt động sản xuất kinhdoanh Với số vốn kinh doanh 5.344.000.000 đồng ban đầu, sau 7 nămhoạt động số vốn trên đã lên tới 11.157.026.000 đồng, và vốn điều lệ hiệnnay được ghi nhận là 15,5 tỷ đồng trong đó vốn cố định chiếm khoảng50% còn lại là vốn lưu động.

Nền kinh tế thị trường Việt Nam ngày càng phát triển, Công tyKho vận và dịch vụ thương mại cũng có những thay đôỉ phù hợp, khaithác triệt để thế mạnh, nguồn lực, đối tác để ngày càng phát triển và đứngvững trên thị trường Việt Nam.

2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty

Chức năng chính: Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại làdoanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Thương Mại chuyên kinh doanhkho, vận tải hàng hoá, đại lý giao nhận vận tải hàng hoá, dịch vụ kinhdoanh hàng xuất nhập khẩu hàng hoá, sản xuất gia công giày thể thao vàhàng may mặc xuất khẩu.

Với chức năng trên, công ty đã triển khai thành một số nhiệm vụcụ thể như sau:

 Thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính.

 Xây dựng và tổ chức thực hiện có hiệu quả kế hoạch của công ty. Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đúng chế độ chính sách hiện

hành của Nhà nước, bảo toàn và phát triển vốn được giao.

 Chấp hành đầy đủ các chế độ, chính sách pháp luật của Nhà nước vàcác quy định của Bộ Thương Mại.

 Thực hiện đầy đủ các cam kết trong hợp đồng đã kí kết với kháchhàng trong việc giữ thuê hàng hoá, giao nhận, vận chuyển hàng hoá,hợp đồng liên doanh, liên kết, hợp đồng mua bán vật tư hàng hoá. Quản lý toàn diện đội ngũ công nhân viên chức, thực hiên chăm lo

đời sống và không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghề nghiệpcho cán bộ công nhân viên.

 Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môitrường, bảo vệ tài sản XHCN, bảo vệ an ninh quốc phòng của đấtnước

3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại là một công ty có quy mô lớn,có nhiều cửa hàng, kho trạm, chi nhánh trực thuộc như sau:

- Văn phòng Công ty đóng tại 473 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng, Hà Nộithực hiện đồng thời 2 chức năng: hoạt động kinh doanh trực tiếp và chỉ đạoquản lý các đơn vị trực thuộc.

- Chi nhánh Kho vận và dịch vụ thương mại Hải Phòng đóng tại 16 TrầnKhát Chân, hoạt động kinh doanh chủ yếu là cho thuê kho, kinh doanh vậntải, ngoài ra còn có các hoạt động liên doanh, liên kết với nước ngoài.

- Chi nhánh Kho vận và dịch vụ thương mại thành phố Hồ Chí Minh, đóngtại 25/74 Nguyễn Bỉnh Khiêm, quận I, TP Hồ Chí Minh, kinh doanh chủyếu là xuất nhập khẩu hàng hoá, kinh doanh thương mại, giao nhận quốc tế.- Chi nhánh Kho vận và dịch vụ thương mại Đông Anh đóng tại khối 4, thịtrấn Đông Anh, TP Hà Nội, cho thuê kho, kinh doanh lương thực và một sốmặt hàng khác.

- Xí nghiệp vận tải Thương Mại - số 20 Mạc Thị Bưởi, quận Hai Bà Trưng,TP Hà Nội, với hoạt động kinh doanh thưong mại, dịch vụ vận tải và chothuê kho.

- Xí nghiệp gia công giày xuất khẩu Đông Anh, đóng tại khối 4, thị trấnĐông Anh, TP Hà Nội, thực hiện gia công giày thể thao xuất khẩu.

- Cửa hàng dịch vụ vận tải 473 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng, TP Hà Nội,chuyên kinh doanh dầu nhờn ESSO, săm lốp ô tô, dịch vụ cho thuê kho.- Trạm Kho vận và dịch vụ thương mại Trâu Quỳ, Gia Lâm, Hà Nội,chuyên cho thuê kho và kinh doanh dịch vụ vận tải.

Như vậy, Công ty là một doanh nghiệp Nhà nước tiến hành sản xuấtkinh doanh và hợp tác đầu tư với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước,với một mạng lưới và bạn hàng rộng khắp Các bạn hàng trong nước baogồm :

- Hơn 700 đại lý bán hàng ở Hà Nội và các tỉnh ở phía Bắc.

- Nhiều khách hàng là các xí nghiệp liên doanh, công ty liên doanh như :Thuỷ điện Hoà Bình, Gạch Thạch Bàn,

- Công ty dầu nhờn ESSO Singapore.- Công ty Nomura Nhật Bản

- Và nhiều các công ty giao nhận vân tải ở các khu vực Châu á, Châu Âu.

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Đứng đầu Công ty là Giám đốc công ty do Bộ trưởng Bộ Thương Mạibổ nhiệm Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Bộ chủ quản vàCông ty về mọi hoạt động kinh doanh của đơn vị mình.

Giúp việc cho Giám đốc là 2 Phó giám đốc, do Giám đốc lựa chọn, đềnghị Bộ Thương mại xem xét và bổ nhiệm.

Phó giám đốc kinh doanh chịu trách nhiệm về các bộ phận chức năng nhưtài chính - kế toán, kinh doanh tổng hợp,

Phó giám đốc hành chính chịu trách nhiệm về công tác tổ chức cán bộ,hành chính văn phòng,

Bộ máy quản lý của Công ty được giám đốc quy định phù hợp với quychế phân cấp của Bộ Thương Mại và tình hình thực tế của đơn vị với 5phòng chức năng như sau:

+ Phòng kinh doanh I: chuyên kinh doanh dầu nhờn ESSO, khai thác mởđịa điểm và giao hàng

+ Phòng kinh doanh II: làm nhiệm vụ tương tự phòng kinh doanh I nhưngchủ yếu là xúc tiến bán hàng.

+ Phòng kinh doanh dịch vụ: thực hiện nghiệp vụ kinh doanh kho bãi.+ Phòng tài chính - kế toán : có nhiệm vụ thu nhận, xử lý các chứng từ,cung cấp thông tin về các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh trong quátrình kinh doanh của doanh nghiệp.

+ Phòng tổ chức hành chính: tổ chức bộ máy cán bộ, tuyển dụng, đào tạo,tính lương cho cán bộ công nhân viên, thanh tra, bảo vệ, khen thưởng, kỷluật, hành chính quản trị,

Mô hình tổ chức quản lý của Công ty

5 Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty

GIÁM ĐỐC

PGĐ Hành chínhPGĐ kinh doanh

Chi nhánh kho vận dịch vụ Hải Phòng

Chi nhánh kho vận dịch vụ Đông Anh

Chi nhánh kho vận dịch vụ

TP Hồ Chí Minh

Văn phòng công ty

Xí nghiệp vận tải thương mại Số 20 Mạc Thị Bưởi

Trạm Kho vận Trâu QuỳXí

nghiệp gia công giày Đông Anh

Cửa hàng dịch vụ TM473 Minh Khai

Phòng Kinh doanh I

Phòng Kinh doanh II

Phòng tài chính - kế

Phòng TCHC

Phòng Giao dịch

vận tải

Từ khi ra đời đến nay, Công ty đã trải qua hơn 50 năm hoạt độngtrên lĩnh vực kinh doanh kho bãi, dịch vụ vận tải có uy tín lớn trong lĩnhvực này ở tất cả các địa phương công ty mở chi nhánh Trong những nămgần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường hàng hoá, Côngty luôn làm ăn có hiệu quả, năm nào cũng có lãi, nộp ngân sách Nhà nước.

Có thể thấy rõ tình hình hoạt động của Công ty qua bảng tổng hợpsau:

Đơn vị tính: ĐồngChỉ tiêu Kế hoạchNăm 2003Thực hiện Kế hoạchNăm 2004Thực hiện1.Tổng DT 210.660.000.000 223.780.593.000 216.450.000.000 233.850.376.000- DTXK 63.198.000.000 71.698.760.000 69.264.000.000 81.764.163.000- DT khác 147.462.000.000 152.081.833.000 147.186.000.000 152.086.213.0002.Tổng CP 120.240.000.000 121.255.673.000 122.640.000.000 125.684.321.0003.Nộp NSNN

- Thuế GTGT 1.250.000.000 1.560.798.000 4.260.000.000 4.563.000.000

- Thuế XNK 960.000.000 1.126.000.000 3.100.000.000 3.543.326.000-Thuế TNDN 854.600.000 942.356.000 890.500.000 984.600.0004.Tổng

2.197.542.000 2.423.201.000 2.289.857.000 2.531.828.0005.TNbq tháng

của ngườiLĐ

Tổng doanh thu của Công ty thực hiện thường tốt hơn so với kế hoạch.Năm 2003, doanh thu thực hiện tăng 6,23%, tương ứng với số tiền là13.120.593 đồng Sang năm 2004, doanh thu thực hiện của Công ty cũngtăng 8.03%, tương ứng với số tiền là17.400.376.000 đồng, vì năm 2004 sốlượng hợp đồng gia công giày xuất khẩu tăng và dịch vụ kinh doanh vận tảicủa Công ty phát triển hơn với nhiều đối tác mới.

Lợi nhuận sau thuế năm 2004 là 2.531.828.000 đồng, vượt so với thựchiện năm 2003 là 108.627.000 đồng, do Công ty ngày càng phát huy đượcthế mạnh của mình trên lĩnh vực kho vận và sử dụg nguồn vốn có hiệu quả.Trên đây là những nét sơ lược về tình hình tài chính của Công ty Kho vận vàdịch vụ thương mại trong 2 năm gần đây nhất.

PHẦN II: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

1 Tình hình vốn và nguồn vốn kinh doanh.

 Kết cấu tài sản chung và chi tiết

Đơn vị tính: Đồng

A TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 40.358.603.869 42.530.113.719I Vốn bằng tiền 8.870.120.961 6.299.932.815II Đầu tư TC ngắn hạn 1.000.000.000 0

III Các khoản phải thu 21.234.961.635 19.632.560.895IV Hàng tồn kho 5.990.841.324 10.084.632.583V TSLĐ khác 3.262.679.949 6.512.987.426

B TSCĐ và đầu tư dài hạn 6.902.298.288 7.995.663.219I Tài sản cố định 5.109.697.754 6.225.698.457II Đầu tư TC dài hạn 1.781.600.534 1.761.781.692III Chi phí trả trước dài hạn 11.000.000 8.183.070

Tổng cộng tài sản 47.260.902.157 50.525.776.938Tài sản lưu động của công ty luôn chiếm 1 tỷ trong khá lớn, năm 2003 là85,1%, năm 2004 là 84,17% Năm 2004 so với năm 2003, tài sản lưu độngvà tài sản cố định đều tăng, chứng tỏ quy mô kinh doanh được mở rộng, sửdụng nguồn vốn đầu tư hợp lý Để thấy rõ hơn hiệu quả đầu tư và tài sản,chúng ta sẽ nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn của công ty:

A Nợ phải trả 26.152.690.141 29.826.030.049I Nợ ngắn hạn 25.283.979.363 28.186.537.633

B Nguồn vốn chủ sở hữu 21.108.212.016 20.699.746.889I Nguồn vốn, quỹ 20.047.644.287 19.522.314.729II Nguồn kinh phí, quỹ khác 1.060.567.729 1.177.432.160

Trong cả 2 năm gần đây, công ty sử dụng nguồn vốn công nợ khánhiều, khả năng độc lập về tài chính thấp, hệ số tự chủ tài chính ( loại BNguồn vốn chia cho tổng nguồn vốn) chưa đạt 50%, làm giảm khả nănghuy động vốn và vay nợ của công ty.

Nguồn vốn trên doanh nghiệp có được là từ các nguồn sau:

- Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: là lượng vốn được luân chuyểntrong kinh doanh, một phần do kết quả kinh doanh của công ty mang lại,một phần do Nhà nước cấp, và khi lợi nhuận cuả công ty tăng, nguồn vốnchủ sở hữu cũng được bổ sung.

- Nguồn vốn đi vay: được huy động vay ở các ngân hàng mà công ty mởtài khoản và phần nợ khách hàng chưa thanh toán, phần lớn là vay nợngắn hạn.

2 Công tác phân cấp quản lý tài chính ở doanh nghiệp

Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh ở Công ty mà việc phâncấp quản lý cũng được phân cấp theo từng phòng kinh doanh Mỗi mộtphòng kinh doanh sẽ đưa ra kế hoạch kinh doanh của phòng mình sau đótrình giám đốc được phê duyệt, để đảm bảo cho quá trình hoạt động kinhdoanh của bộ phận mình và được hưởng mọi quyền lợi theo đúng chế độban hành của Nhà Nước về hiệu quả kinh tế đạt được.

Công ty Kho vận và dịch vụ thương mại có 3 chi nhánh, 2 xí nghiệp, 1

của hàng và 1 trạm trực thuộc công ty ở các chi nhánh, xí nghiệp đó đềucó phòng kế toán riêng, được hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân,cuối mỗi quý phải nộp báo cáo kết quả về văn phòng kế toán của công ty.Văn phòng kế toán ở công ty có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ củacác chi nhánh, cửa hàng, xí nghiệp trực thuộc công ty.

Văn phòng kế toán ở công ty còn có nhiệm vụ chỉ đạo, hướng dẫn vàkiểm tra các đơn vị thành viên, tổ chức, phối hợp công tác nghiệp vụtrong nội bộ công ty, quan hệ với cơ quan chuyên ngành cấp trên, các đốitượng ngoài doanh nghiệp và các cơ quan có liên quan Cuối mỗi quý, saukhi thu nhận, tổng hợp và xử lý các tài liệu do các đơn vị phụ thuộc gửiđến, toàn bộ công tác kế toán được thực hiện ở văn phòng công ty, lập báocáo tài chính doanh nghiệp Đó cũng là những thông tin quan trọng cungcấp giúp lãnh đạo công ty phân tích tình hình và đưa ra các quyết địnhhợp lý, kịp thời.

Phòng Kế toán có chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc côngty thực hiện quản lý về mặt tài chính, kế toán của công ty theo quy địnhcủa Nhà nước và pháp luật Nhiệm vụ cụ thể như sau:

+ Công tác tổng hợp: Thực hiện các quy chế về tài chính,thuế và hạchtoán kế toán Xây dựng và tổng hợp kế hoạch tài chính kế toán, phân tíchcác yếu tố tài chính để tham mưu giúp lãnh đạo định hướng hoạt động Đềnghị với giám đốc công ty về việc thanh lý, nhượng bán, thế chấp các loạitài sản Xây dựng kế hoạch và quản lý các loại quỹ Theo dõi kiểm tra đônđốc các đơn vị thực hiện công tác quản lý tài chính, kế toán theo đúng vớicác quy định của pháp luật.

+ Công tác xây dựng cơ bản, tài sản cố định: Lập bảng kê theo dõi tàisản hiện có của công ty Kiểm tra thẩm định các dự toán và nghiệm thucác công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành.

+ Công tác thanh toán tiền mặt, vật tư: Theo dõi lượng hàng của từngkhách hàng thông qua hợp đồng Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của cácchứng từ thanh toán để lập phiếu thu chi Kiểm tra xuất, nhập, tồn vật tư + Công tác tiền lương và chế độ bảo hiểm: Hàng tháng làm bảng tínhlương, thanh toán tiền thưởng, các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhânviên trong công ty Trích nộp và thanh toán chế độ bảo hiểm cho ngườilao động theo đúng quy định của Nhà nước.

+ Công tác quyết toán, kiểm tra các đơn vị trực thuộc: Quyết toán vàkiểm tra tính hợp lý,hợp pháp của các chứng từ thu chi hằng tháng Tậphợp,tính toán hiệu quả hoạt động của các đơn vị, lập báo cáo tài chínhtheo quy địnhcủa Nhà nước.

3 Công tác kế hoạch hoá tài chính doanh nghiệp.

Trong Công ty thì việc lập ra kế hoạch sản xuất kinh doanh và kếhoạch tài chính đều do Ban Giám đốc chịu trách nhiệm với sự giúp đỡ củahai Phòng Kinh doanh và Kế toán trưởng trên cơ sở nắm bắt tình hìnhhoạt động kinh doanh của Công ty cho một kỳ kinh doanh Chiến lượcphát triển của Công ty là phát triển bền vững Chính vì vậy mà công táckế hoạch hóa tài chính được Công ty rất được coi trọng.

Việc xây dựng kế hoạch khai thác phải dựa trên những căn cứ, điều kiệnnhất định Những căn cứ này phụ thuộc rất lớn vào môi trường kinh doanhcủa Công ty như điều kiện kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội của thịtrường kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh mà Công ty đang tổ chức kinh

doanh… cũng như khả năng và điều kiện tài chính của Công ty trên thịtrường đó.

Công tác kế hoạch hoá tài chính của Công ty được cụ thể như sau, dựavào kế hoạch kinh doanh của từng phòng nghiệp vụ và chi nhánh tự lập kếhoạch tài chính và phương hướng kinh doanh, số lượng mặt hàng kinhdoanh nguồn vốn sử dụng sau đó tập hợp về phòng tài chính kế hoạch Từđó phòng Kế toán và Phòng Kinh doanh sẽ lên kế hoạch tài chính chotoàn Công ty và các chi nhánh trực thuộc.

Trong năm thực hiện, Công ty sẽ căn cứ vào kế hoạch tài chính đó sẽcho các phòng nghiệp vụ vay vốn, từ đó kiểm tra việc sử dụng vốn để cóbiện pháp xử lý kịp thời nhằm đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của cácphòng ban cuối quý sẽ làm quyết toán Mặt khác, kế hoạch tài chính cũnglà cơ sở, căn cứ để Công ty có thể vay vốn của ngân hàng trong nhữngtrường hợp cần thiết.

4 Tình hình tài chính của doanh nghiệp

Trong hai năm vừa qua, công ty hoạt động kinh doanh ngày càng hiệuquả, bạn hàng và đối tác được mở rộng, quy mô kinh doanh cũng được mởrộng Doang thu và lợi nhuận sau thuế tiếp tục tăng, năm 2003, doanh thuđạt 223.780.593.000 đồng và sang năm 2004 là 233.850.376.000 đồng, tứclà tăng 4,5% Lợi nhuận sau thuế năm 2003 là 2.423.201.000 đồng và năm2004 là 2.531.828.000 đồng, cũng tăng 4,48% Để thấy rõ hơn kết quả đạtđược của công ty, ta phân tích các chỉ tiêu sau

- Hệ số phục vụ của vốn kinh doanh:

Hệ số phục vụcủa vốn kinh

Năm 2004 = 233.850.376.000 = 4,62850.525.776.938

Năm 2004, so với năm 2003, doanh thu tăng rất mạnh, nhưng tốc độchu chuyển vốn bình quân chưa cao, thấp hơn hẳn năm 2003, vì vậy,Công ty cần có biện pháp tăng doanh thu để tăng tốc độ chu chuyển vốn.

- Tỷ suất LNST so với chi phí sản xuất kinh doanh:

Tỷ suất LNST so với chiphí sản xuất kinh doanh =

Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong kỳTổng chi phí trong kỳ

Năm 2003 = 2.423.201.000 = 1,99121.255.673.000

Năm 2004 = 2.531.828.000 = 2,01125.684.321.000

Như vậy, hệ số chi phí sản xuất kinh doanh so với LNST của năm 2004 caohơn năm 2003 1 đồng chi phí kinh doanh của năm 2003 chỉ tạo ra 1,99đồng lợi nhuận sau thuế, còn 1 đồng của năm 2004 tạo ra 2,01 đồng lợinhuận sau thuế.

- Tỷ suất LNST so với vốn sản xuất kinh doanh:

Tỷ suất LNST so vớivốn sản xuất kinh doanh

= Tổng mức lợi nhuận thực hiện trong kỳTổng vốn kinh doanh bình quân trong kỳ

Năm 2003 = 2.423.201.000 =5,12647.260.902.157

N¨m 2004 = 2.531.828.000 =5,00950.525.776.938

Có thể thấy rằng cứ bỏ ra 100 đ vốn kinh doanh doanh nghiệp thu về5,126 đồng lợi nhuận trong năm 2003 Sang năm 2004 hiệu quả sử dụng chiphí kinh doanh lại giảm, cứ bỏ ra 100 đ vốn kinh doanh Công ty chỉ thu về5,009 đ lợi nhuận.

- Mức độ bảo toàn tăng trởng vốn của Công ty:

Số liệu vốn chủ sở hữu trong 2 năm là :

Đầu năm 2003 là : 45.398.426.982đ, cuối năm 2003 là : 47.260.902.157 đ.Đầu năm 2004 là : 46.231.489.651 đ, cuối năm 2004 là: 50.525.776.938 đ.M 2003= 47.260.902.157 - 45.398.426.982 x 1,02 = 954.506.634 đ

M2004 = 50.525.776.938 - 46.231.489.651 x 1,05 = 1.982.712.804 đ

Tốc độ tăng trởng vốn

Vcn - Vđn x KVđn x K

Tốc độ tăng trưởng vốn của năm 2003 là 2,061% , cũn năm 2004 là4,083% , tăng hơn so với năm trước, chứng tỏ vốn của Cụng ty trong quỏtrỡnh kinh doanh khụng những phỏt triển mà cũn được bảo toàn, tăng trưởngvốn kinh doanh.

5 Công tác kiểm tra, kiểm toán tại công ty.

Theo thông tư “Hướng dẫn lập, công bố công khai và kiểm tra báo cáo tàichính, kiểm tra kế toán của doanh nghiệp Nhà Nước” quy định: " Doanhnghiệp phải thường xuyên tự tổ chức kiểm tra việc hạch toán kế toán củadoanh nghiệp, đồng thời chịu sự kiểm tra của cơ quan tài chính Tổng Côngty (nếu là doanh nghiệp thành viên), kiểm tra của các cơ quan tài chính NhàNước có thẩm quyền"

Căn cứ theo thông tư này, hàng tháng các phòng nghiệp vụ viết báocáo tài chính đưa lên phòng tài chính kế hoạch Bộ phận kế toán tổng hợptrực tiếp kiểm tra các văn bản báo cáo, chứng từ gốc, các bảng kê để tổnghợp làm quyết toán Sau đó phòng lập báo cáo tài chính theo quy định với cơquan chủ quản và cơ quan chức năng

Hàng năm trong quý I các cơ quan chức năng (Cục quản lý vốn và tàisản Nhà Nước các doanh nghiệp, Cục thuế các cơ quan chủ quản) tiến hànhthành lập tổ kiểm tra tài chính đến Liên hiệp xem xét, kiểm tra tình hìnhhạch toán, báo cáo tài chính về kết quả kinh doanh của đơn vị và nghĩa vụthu nộp ngân sách của Công ty trong năm trước.