LỜI MỞ ĐẦU Cảng hàng không Quốc tế Nội Bài là sân bay của Thủ đô Hà Nội, có vị trí kinh tế, chính trị, địa lý hết sức quan trọng và thuận lợi, là điểm dừng chân lý tưởng trong mạng đường bay từ Châu Âu, Nam Á sang Đông Nam Á, Đông Bắc Á và Châu Á – Thái Bình Dương - vùng kinh tế đang phát triển đầy tiềm năng. Từ khi ra đời đến nay Cảng hàng không quốc tế Nội Bài đã góp phần tích cực vào công cuộc xây dựng Chủ nghĩa xã hội và xây dựng, phát triển ngành Hàng không. Mỗi bước trưởng thành của Cảng hàng không Quốc tế Nội Bài luôn gắn liền với mỗi bước đi lên của cách mạng Việt Nam và gắn liền với sự phát triển của ngành hàng không dân dụng Việt Nam. Kể từ năm 2012 đến nay, Cảng hàng không quốc tế Nội Bài chính thức là đơn vị thành viên, trực thuộc Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam với tên gọi Công ty Cổ phần Cảng hàng không quốc tế Nội Bài. Trải qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài, được sự quan tâm giúp đỡ của các cán bộ Phòng Kế toán tại Công ty thời được sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Phi Long, em xin trình bày bản báo cáo thực tập gồm các phần như sau: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Bản báo cáo này em đã cố gắng trình bày các thông tin thu thập được trong quá trình thực tập tại Công ty, tuy nhiên, do kiến thức còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi sai sót. Em rất mong nhận được sự sửa chữa của thầy giáo hướng dẫn. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Nguyễn Phi Long cùng với các kế toán viên trong phòng kế toán Công ty đã hướng dẫn chỉ bảo để em có thể hoàn thành bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn!
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA ……… BÁO CÁO TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHÔNG QUỐC TẾ NỘI BÀI Sinh viên thực Mã sinh viên Lớp Giảng viên hướng dẫn : Triệu Thị Ngà : 19153836 : FNE23B : Ths Nguyễn Phi Long Hà Nội – 2018 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHÔNG QUỐC TẾ NỘI BÀI .3 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 1.2.1 Quy mô, chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh Công ty 10 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 14 1.3.1 Đặc điểm nguồn nhân lực 14 1.3.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 14 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 17 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHƠNG QUỐC TẾ NỘI BÀI .22 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 22 2.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng khơng Quốc tế Nội Bài 24 2.2.1 Các sách kế tốn chung áp dụng Cơng ty 24 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 25 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .26 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 29 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài .30 2.3 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể 31 i 2.3.1 Phần hành kế toán tiền lương .31 2.3.2 Phần hành kế toán tài sản cố định 32 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHÔNG QUỐC TẾ NỘI BÀI 35 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 35 3.1.1 Ưu điểm .35 3.1.2 Hạn chế 35 3.1.3 Kiến nghị .35 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty .36 3.2.1 Ưu điểm .36 3.2.2 Nhược điểm 36 3.2.3 Kiến nghị .37 KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1 Quy mô nguồn nhân lực Công ty 14 Bảng 1.2: Tình hình tài Công ty 17 Bảng 1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty 20 Bảng 2.1: Hệ thống tài khoản kế tốn sử dụng Cơng ty 27 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 15 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 22 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 30 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán phần hành lương 32 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán phần hành TSCĐ .33 iii LỜI MỞ ĐẦU Cảng hàng không Quốc tế Nội Bài sân bay Thủ đô Hà Nội, có vị trí kinh tế, trị, địa lý quan trọng thuận lợi, điểm dừng chân lý tưởng mạng đường bay từ Châu Âu, Nam Á sang Đông Nam Á, Đông Bắc Á Châu Á – Thái Bình Dương - vùng kinh tế phát triển đầy tiềm Từ đời đến Cảng hàng không quốc tế Nội Bài góp phần tích cực vào cơng xây dựng Chủ nghĩa xã hội xây dựng, phát triển ngành Hàng không Mỗi bước trưởng thành Cảng hàng không Quốc tế Nội Bài gắn liền với bước lên cách mạng Việt Nam gắn liền với phát triển ngành hàng không dân dụng Việt Nam Kể từ năm 2012 đến nay, Cảng hàng không quốc tế Nội Bài thức đơn vị thành viên, trực thuộc Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam với tên gọi Công ty Cổ phần Cảng hàng khơng quốc tế Nội Bài Trải qua q trình thực tập Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài, quan tâm giúp đỡ cán Phòng Kế tốn Cơng ty thời hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Phi Long, em xin trình bày báo cáo thực tập gồm phần sau: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Phần II: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Phần III: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Bản báo cáo em cố gắng trình bày thơng tin thu thập trình thực tập Cơng ty, nhiên, kiến thức hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận sửa chữa thầy giáo hướng dẫn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Nguyễn Phi Long với kế toán viên phòng kế tốn Cơng ty hướng dẫn bảo để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHƠNG QUỐC TẾ NỘI BÀI Thơng tin chung công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Cảng Hàng khơng Quốc tế Nội Bài Giấy đăng kí kinh doanh số: 0311638525-002 Ngày cấp: 07/05/2012 Lĩnh vực kinh doanh: Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải hàng không Mã số thuế: 0311638525-002 Địa chỉ: Cảng hàng không quốc tế Nội Bài, Xã Phú Minh, Huyện Sóc Sơn, Hà Nội Giám đốc: Nguyễn Đức Hùng 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Về Tổng Công ty Cảng hàng không Việt Nam Tổng Công ty Cảng hàng không Việt Nam (Airports Corporation of Vietnam – ACV) thành lập theo Quyết định số 238/QĐ-BGTVT ngày 08/02/2012 Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải sở hợp ba Tổng công ty: Tổng công ty Cảng hàng không miền Bắc, Tổng công ty Cảng hàng không miền Trung Tổng công ty Cảng hàng không miền Nam Mục tiêu thành lập Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam nhằm tập trung nguồn lực, trí tuệ, thực quán chiến lược phát triển Tổng công ty thành doanh nghiệp mạnh ngành hàng không khu vực giới, bảo đảm an ninh an toàn, nâng cao chất lượng dịch vụ, phát triển nhanh bền vững, góp phần củng cố an ninh quốc phòng, đóng góp quan trọng vào việc phát triển kinh tế - xã hội đất nước, hội nhập với khu vực giới Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam hoạt động theo mô hình Cơng ty mẹ - cơng ty con, quản lý 22 Cảng hàng khơng nước có 21 Cảng hàng khơng khai thác, đồng thời góp vốn đầu tư vào công ty công ty liên kết Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam đầu tư hàng chục ngàn tỷ đồng để mở rộng, nâng cấp hoàn chỉnh đồng kết cấu hạ tầng, tạo thành hệ thống Cảng hàng không đại theo tiêu chuẩn ICAO; thực văn hóa doanh nghiệp, văn hóa giao tiếp ứng xử với khách hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng nhu cầu đa dạng ngày cao hành khách; hội nhập tốt với khu vực giới Giai đoạn từ tháng năm 2016 đến Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam - CTCP (tên giao dịch quốc tế: Airports Corporation of Vietnam - Viết tắt: ACV) công ty cổ phần hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty con, chuyển đổi từ Công ty TNHH Một thành viên nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ thành công ty cổ phần nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối theo Quyết định số 1710/QĐTTg ngày 06 tháng 10 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Phương án cổ phần hóa Cơng ty mẹ - Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam – CTCP hoạt động theo loại hình cơng ty cổ phần từ 01/4/2016, quản lý, đầu tư, khai thác 22 Cảng hàng khơng nước (trong có 21 Cảng hàng không khai thác), bao gồm Cảng hàng không quốc tế 15 Cảng hàng không quốc nội, góp vốn đầu tư vào số cơng ty công ty liên doanh, liên kết Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài công ty cảng hàng không lớn Tổng Công ty, mang lại mức doanh thu lớn cho Tổng Công ty Về Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài cảng hàng không dân dụng kết hợp với hoạt động bay quân sự, khu vực dân nằm phía Nam khu vực quân nằm phía Bắc đường cất hạ cánh, Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài phép tiếp nhận chuyến bay thường lệ, không thường lệ, tàu bay tư nhân, hoạt động 24/24 Cảng hàng không quốc tế Nội Bài thành lập ngày 28/2/1977 theo Quyết định số 239/QĐ –TC, ngày 28 tháng năm 1977 Tổng cục Hàng không dân dụng Việt Nam, nhằm đáp ứng nhu cầu vận tải nước quốc tế, phục vụ cho công tác tái thiết đất nước sau chiến tranh thực hai nhiệm vụ chiến lược xây dựng chủ nghĩa xã hội bảo vệ tổ quốc xã hội chủ nghĩa Trải qua gần 40 năm xây dựng phát triển, Cảng hàng không quốc tế Nội Bài vượt qua mn vàn khó khăn, thử thách, nhiều hệ cán bộ, chiến sỹ công nhân viên cống hiến sức lực, trí tuệ, tuổi xuân xương máu để xây dựng sân bay bước trưởng thành, từ không đến có, từ nhỏ đến lớn, từ thơ sơ đến đại Từ sân bay quân bị tàn phá nặng nề chiến tranh, với sở vật chất nghèo nàn, lạc hậu đến cảng hàng khơng đại văn minh Từ nhà ga dãy nhà cấp tạm bợ, trang thiết bị thô sơ Nhà ga hành khách T1, T2 có dây truyền cơng nghệ đại, tiên tiến, hệ thống trang thiết bị đảm bảo phục vụ bay đầu tư đồng ngày đại hóa, đủ lực phục vụ hàng triệu lượt khách /năm Kể từ năm 2012 đến nay, Cảng hàng khơng quốc tế Nội Bài thức đơn vị thành viên, trực thuộc Tổng Công ty Cảng hàng không Việt Nam tên gọi Công ty Cổ phần Cảng hàng không Quốc tế Nội Bài giá bình qn gia quyền,Cơng ty khơng trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Hiện nay, Cơng ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành Nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ Công ty áp dụng theo quy định Luật Kế toán văn pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán 2.2.2.1 Hệ thống chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty Chỉ tiêu lao động- tiền lương: Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng tính phân bổ khoản trích theo lương Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập, Phiếu xuất Biên kiểm kê vật tư, công cụ Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hố Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Chỉ tiêu tài sản cố định: Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Chỉ tiêu tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi 26 Giấy đề nghị tạm ứng - toán tạm ứng Uỷ nhiệm chi Giấy báo có, Giấy báo nợ Biên kiểm kê quỹ Chỉ tiêu bán hàng: Hợp đồng kinh tế Hoá đơn GTGT Biên bàn giao hàng hố 2.2.2.2 Trình tự luân chuyển số chứng từ chủ yếu Cơng ty Trình tự ln chuyển chứng từ ghi tăng TSCĐ Bước 1: Bộ phận có nhu cầu TSCĐ lập tờ trình xin đầu tư, chuyển cho phận quản trị thiết bị Bộ phận xin duyệt từ Ban giám đốc đại diện chủ sở hữu Bộ phận quản trị thiết bị phòng ban khác chọn nhà cung cấp kí hợp đồng kinh tế Bước 2: Khi nhà cung cấp giao hàng với hóa đơn GTGT, Công ty lập hội đồng giao nhận, phận với bên giao hàng thực việc giao nhận lập biên giao nhận TSCĐ Biên lập thành liên, liên giao cho nhà cung cấp Bước 3: Kế toán dựa biên giao nhận TSCĐ mà phận giao nhận chuyển đến, lập thẻ TSCĐ, lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ ghi sổ kế toán theo cách thức tổ chức sổ Cơng ty Trình tự ln chuyển chứng từ ghi giảm TSCĐ Tương tự Trình tự lập luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ, thay định tăng TSCĐ định giảm TSCĐ, bước cuối kế tốn tiến hành xóa thẻ TSCĐ, ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Cơng ty 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 27 Hệ thống tài khoản kế toán Công ty xây dựng dựa hệ thống tài khoản quy định Thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ Tài Chính ban hành Đồng thời vào quy mơ, đặc điểm hoạt động Công ty để mở tài khoản cụ thể, chi tiết tới tài khoản cấp 2, để phù hợp với yêu cầu quản lý Bảng 2.1: Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng Công ty Loại tài khoản TÀI SẢN NGẮN HẠN TK cấp TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK cấp TK 1111: Tiền VNĐ; TK 1121: Tiền VNĐ TK 131: Phải thu khách hàng TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Chi tiết theo khách hàng TK 138: Phải thu khác TK 141: Tạm ứng TÀI SẢN DÀI HẠN TK cấp TK 11211: Tiền VND ngân hàng VCB – Hội sở TK 11211: Tiền VND ngân hàng ACB – Hội sở TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa dịch vụ TK 1332: Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ TK 1388: Phải thu khác Chi tiết theo đối tượng Chi tiết theo đối tượng TK 152: Nguyên vật Chi tiết theo loại nguyên vật liệu liệu TK 154: Chi phí SXKD dở dang TK 211: Tài sản cố TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc định hữu hình TK 2112: Máy móc, thiết bị TK 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý TK 2118: TSCĐ khác TK 213: Tài sản cố định vơ hình TK 214: Hao mòn TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình; TSCĐ TK 2143: Hao mòn TSCĐ vơ hình TK 241: Xây dựng TK 2411: Mua sắm TSCĐ; dở dang TK 2412: Xây dựng bản; TK 2413: Sửa chữa lớn TSCĐ TK 242: Chi phí trả trước 28 TK 331: Phải trả cho người bán TK 333: Thuế khoản phải nộp khác NỢ PHẢI TRẢ VỐN CHỦ SỞ HỮU DOANH THU CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH THU NHẬP KHÁC CHI PHÍ KHÁC XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK 334: Phải trả người lao động TK 338: Phải trả, phải nộp khác TK 341: Vay nợ thuê tài TK 411: Nguồn vốn kinh doanh TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 621: Chi phí NVL trực tiếp TK 622: Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 627: Chi phí SXC TK 632: Giá vốn hàng bán TK 635: Chi phí tài TK 641: Chi phí bán hàng TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 711: Thu nhập khác Chi tiết theo nhà cung cấp TK 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp; TK 3338: Các loại thuế khác; Chi tiết theo phòng ban TK 3382: Kinh phí cơng đồn; TK 3383: Bảo hiểm xã hội; TK 3384: Bảo hiểm y tế; TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm Chi tiết theo phòng ban Chi tiết theo phòng ban Chi tiết theo phòng ban Chi tiết theo phòng ban Chi tiết theo phòng ban TK 811: Chi phí khác TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 911: Xác định kết kinh doanh Nguồn: Phòng tài kế toán 29 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Công ty Cổ phần Cảng Hàng khơng Quốc tế Nội Bài sử dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung Công việc hàng ngày: - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Misa - Theo quy trình phần mềm kế tốn Misa, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái Nhật ký chung ) sổ, thẻ kế tốn chi tiết liên quan b Cơng việc cuối tháng: Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán 30 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ kế tốn Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiêt Phần mềm kế toánMisa Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Nguồn: Phòng tài kế tốn Hệ thống sổ chi tiết Cơng ty bao gồm: Sổ chi tiết tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết khoản mục tài khoản Hệ thống sổ tổng hợp Công ty bao gồm: Sổ tài khoản, Nhật ký chung Hệ thống báo cáo Công ty bao gồm: hệ thống báo cáo tài chính; hệ thống báo cáo quản trị nội 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 2.2.5.1 Hệ thống báo cáo tài Hiện nay, hệ thống báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài gồm loại sau: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DNN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DNN 31 Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 - DNN Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F 01 - DNN Kỳ báo cáo tài năm, báo cáo tài Kế tốn trưởng lập vào cuối năm tài Thời gian nộp báo cáo Cơng ty muộn ngày 31/03 năm 2.2.5.2 Hệ thống báo cáo nội Bên cạnh hệ thống Báo cáo tài chính, Cơng ty sử dụng hệ thống báo cáo nội nhằm phục vụ công tác quản lý hàng ngày Công ty Một số báo cáo nội Công ty bao gồm: - Báo cáo tồn quỹ Báo cáo tồn quỹ thủ quỹ lập hàng ngày, phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ hàng ngày Công ty Báo cáo tồn quỹ gửi cho Kế toán trưởng để làm sở lập kế hoạch tài tháng gửi Ban Giám đốc - Báo cáo nhập xuất tồn kho Báo cáo nhập xuất tồn kho Kế toán vật tư lập hàng tháng, gửi cho phận để có kế hoạch nhập mua NVL phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 2.3 Tổ chức kế tốn phần hành cụ thể 2.3.1 Phần hành kế toán tiền lương - Tài khoản sử dụng: TK 334: Phải trả người lao động TK 338: Các khoản trích theo lương TK 3382: Kinh phí cơng đồn; TK 3383: Bảo hiểm xã hội; TK 3384: Bảo hiểm y tế; TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp - Chứng từ sử dụng 32 Bảng chấm cơng, bảng chấm cơng làm thêm Bảng tốn tiền lương Bảng tính phân bổ khoản trích theo lương - Trình tự hạch tốn Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn phần hành lương Sổ kế toán - Sổ TK 334, 338 - Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng toán tiền lương Phần mềm kế toánMisa Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Nguồn: Phòng tài kế toán Cuối tháng, kế toán phần hành lương tập hợp bảng chấm công phận, lập bảng toán tiền lương bảng phân bổ khoản trích theo lương cho phận Các chứng từ chuyển cho kế tốn tổng hợp kế tốn trưởng kiểm tra, sau đó, kế tốn phần hành lương tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán Cuối tháng, kế toán tổng hợp kiểm tra lại tính xác số liệu thực kết chuyển với phần hành khác 2.3.2 Phần hành kế toán tài sản cố định - Tài khoản sử dụng: TK 211: Tài sản cố định hữu hình 33 TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc TK 2112: Máy móc, thiết bị TK 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý TK 2118: TSCĐ khác TK 213: Tài sản cố định vơ hình TK 214: Hao mòn tài sản cố định TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình; TK 2143: Hao mòn TSCĐ vơ hình - Chứng từ sử dụng Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Trình tự hạch tốn Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán phần hành TSCĐ Chứng từ phát sinh Phần mềm kế toánMisa Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ kế toán - Sổ TK 211, 213, 214 - Sổ chi tiết TK 211, 213, 214 - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Nguồn: Phòng tài kế tốn 34 Khi có phát sinh tăng giảm TSCĐ, kế tốn phần hành TSCĐ dựa vào chứng từ gốc biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ để nhập liệu vào phần mềm kế tốn bảng theo dõi TSCĐ bên ngồi Cuối tháng, kế toán phần hành TSCĐ lập bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ cho phận, dựa vào để nhập liệu vào phần mềm kế toán Cuối tháng, kế toán tổng hợp kiểm tra lại tính xác số liệu thực kết chuyển với phần hành khác 35 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CẢNG HÀNG KHÔNG QUỐC TẾ NỘI BÀI 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy kế tốn Cơng ty gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học, hợp lí, tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công việc giao Hình thức kế tốn tập trung giúp kế tốn trưởng bao qt tồn cơng tác kế tốn Công ty 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm đạt số tồn cần khắc phục Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài sau: Bộ máy kế tốn đơi lúc chồng chéo, điều dễ dẫn tới việc cơng việc kế tốn bị trùng lặp Một kế toán viên đảm nhiệm nhiều cơng việc, điều dẫn tới việc kế tốn khơng hồn thành cơng việc tiến độ, khơng chun mơn hóa 3.1.3 Kiến nghị Tổ chức đào tạo chuyên sâu cho cán kế toán Tuyển thêm kế tốn viên để giảm bớt cơng việc cho kế toán, để kế toán đảm nhiệm chun phân hành kế tốn Bố trí xếp cơng việc kế tốn phù hợp, tránh tình trạng cơng việc để tồn đọng, ảnh hưởng tới hoạt động Công ty 36 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 3.2.1 Ưu điểm Cơng ty có sử dụng phần mềm kế toán, điều giúp cho việc hạch tốn kế tốn trở nên nhanh gọn xác hơn, giúp giảm thiểu cơng việc cho kế tốn viên Cơng ty tn thủ việc hạch tốn kế tốn theo quy định Bộ tài đề Tuân thủ sử dụng mẫu chứng từ, hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán mà Bộ tài ban hành 3.2.2 Nhược điểm Việc luân chuyển chứng từ kế tốn chưa phù hợp với đặc thù hoạt động Công ty, địa bàn hoạt động Công ty rộng nên nhiều lúc chứng từ chưa gửi kịp thời để kế toán hạch toán Do đặc thù Công ty khai thác cảng hàng không, sử dụng nhiều máy móc, phương tiện vận tải với giá trị lớn, kế tốn lại khơng trọng vào việc theo dõi hạch tốn tăng giảm, trích hao mòn cho máy móc này, điều gây sai sót, gây bất lợi cho Cơng ty Do máy móc, phương tiện vận tải Cơng ty sử dụng liên tục, vị trí khác nên việc theo dõi tình hình sử dụng máy móc, phương tiện vận tải khơng thường xun liên tục, khó kiểm sốt, kế tốn lại khơng tiến hành lập phiếu theo dõi lịch trình hoạt động tài sản cố định nên việc hạch toán chi phí khấu hao phương tiện khơng xác, ảnh hưởng tới việc tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cơng ty khơng tiến hành trích lập dự phòng cho nguyên vật liệu kho, điều ảnh hưởng tới lợi ích Cơng ty 37 3.2.3 Kiến nghị Tổ chức theo dõi, kiểm sốt tình hình sử dụng máy móc, phương tiện vận tải để trách thất cho Cơng ty u cầu phòng ban, trung tâm gửi chứng từ phòng kế tốn kịp thời thời gian quy định để khơng phản ánh sai lệch nội dung nghiệp vụ báo cáo tài Do ngun vật liệu Cơng ty có nhiều loại, nên kế tốn cần mở sổ danh điểm vật tư để theo dõi, quản lý vật tư Cơng ty xác Kế tốn cần theo dõi tình hình biến động giá nguyên vật liệu để tiến hành trích lập dự phòng kịp thời 38 KẾT LUẬN Trải qua thời gian thực tập, em có nhìn tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, đó, em trình bày thơng tin chung Cơng ty, lịch sử hình thành phát triển Công ty, đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, tổ chức máy quản lý Cơng ty Bên cạnh đó, em trình bày tổ chức máy kế toán tổ chức đặc điểm kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài, tạo điều kiện thuận lợi để tìm hiểu phần hành cụ thể chuyên đề thực tập sau kết thúc trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Phi Long giúp đỡ anh chị phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng khơng Quốc tế Nội Bài giúp em hồn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp, sở để em nghiên cứu chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn! 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn Tài doanh nghiệp – Chủ biên: GS.TS Đặng Thị Loan, Nhà xuất trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Năm 2014 Thông tư 200/2014/TT-BTC Thông tư 133/2014/TT-BTC Hệ thống chuẩn mực kế toán nguyên tắc kế toán hành Các tài liệu liên quan phòng Kế tốn Cơng ty 40 ... phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài công ty cảng hàng không lớn Tổng Công ty, mang lại mức doanh thu lớn cho Tổng Công ty Về Công ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài Cảng Hàng không Quốc. .. trực thuộc Tổng công ty Cảng hàng không Việt Nam với tên gọi Công ty Cổ phần Cảng hàng không quốc tế Nội Bài Trải qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Cảng Hàng không Quốc tế Nội Bài, quan tâm... vận tải sở hợp ba Tổng công ty: Tổng công ty Cảng hàng không miền Bắc, Tổng công ty Cảng hàng không miền Trung Tổng công ty Cảng hàng không miền Nam Mục tiêu thành lập Tổng công ty Cảng hàng khơng