Pháp luật về kê khai tài sản, thu nhập cá nhân của cán bộ, công chức trong bối cảnh phòng, chống tham nhũng ở nước ta hiện nay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH BÙI THÁI DƢƠNG PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI TÀI SẢN, THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA CÁN BỘ, CƠNG CHỨC TRONG BỐI CẢNH PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG Ở NƢỚC TA HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH BÙI THÁI DƢƠNG PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI TÀI SẢN, THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA CÁN BỘ, CƠNG CHỨC TRONG BỐI CẢNH PHỊNG, CHỐNG THAM NHŨNG Ở NƢỚC TA HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Chuyên ngành: Luật kinh tế Mã số: 8380107 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS THÁI THỊ TUYẾT DUNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2018 Lời cam đoan Tơi tên Bùi Thái Dƣơng học viên lớp Cao học Luật, Khóa 27, chuyên ngành Luật kinh tế, Khoa Luật, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, tác giả Luận văn thạc sĩ luật học với đề tài “Pháp luật kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức bối cảnh phòng chống tham nhũng nƣớc ta nay” (Sau gọi tắt “Luận văn”) Tôi xin cam đoan tất nội dung đƣợc trình bày Luận văn kết nghiên cứu độc lập cá nhân dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Trong Luận văn có sử dụng, trích dẫn số ý kiến, quan điểm khoa học số tác giả Các thông tin đƣợc trích dẫn nguồn cụ thể, xác kiểm chứng Các số liệu, thông tin đƣợc sử dụng Luận văn hoàn toàn khách quan trung thực Tác giả luận văn Bùi Thái Dƣơng Danh mục từ viết tắt QSDĐ Quyền sử dụng đất UNCAC United Nations Convention against Corruption - Công ƣớc Liên Hiệp Quốc phòng chống tham nhũng UBTVQH Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Giả thuyết, câu hỏi nghiên cứu Tình hình nghiên cứu Mục đích, đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Các phƣơng pháp tiến hành nghiên cứu, khung lý thuyết 6 Ý nghĩa khoa học giá trị ứng dụng đề tài CHƢƠNG 1: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI TÀI SẢN, THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA CÁN, BỘ CƠNG CHỨC TRONG CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG THAM NHŨNG 1.1 Khái niệm đặc điểm kê khai tài sản, thu nhập cá nhân 1.2 Đối tƣợng phải kê khai tài sản, thu nhập cá nhân 1.3 Mục đích ý nghĩa việc kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán công chức 10 1.4 Các loại tài sản, thu nhập phải kê khai 12 1.4.1 Nhà, quyền sử dụng đất 12 1.4.2 Kim khí quý, đá quý, tiền, giấy tờ có giá loại tài sản khác 12 1.4.3 Các loại động sản 13 1.4.4 Tài sản nƣớc 13 1.4.5 Các khoản nợ 13 1.4.6 Tổng thu nhập năm 13 1.5 Trình tự thủ tục kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức 14 1.5.1 Thủ tục kê khai tài sản 14 1.5.2 Sao lục, gửi lƣu Bản kê khai 15 1.5.3 Khai thác, sử dụng kê khai 16 1.6 Xác minh tài sản, thu nhập kê khai 17 1.6.1 Căn xác minh tài sản, thu nhập 17 1.6.2 Thẩm quyền yêu cầu xác minh tài sản, thu nhập 17 1.6.3 Cơ quan, tổ chức có thẩm quyền ban hành định xác minh 19 1.6.4 Nội dung việc xác minh tài sản, thu nhập 22 1.6.5 Quyền hạn, trách nhiệm ngƣời xác minh 23 1.6.6 Trách nhiệm quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có liên quan 24 1.6.7 Báo cáo kết xác minh tài sản, thu nhập 24 1.6.8 Công khai kết luận minh bạch kê khai tài sản, thu nhập 25 1.6.9 Xác minh lại 26 1.7 Trách nhiệm bên kê khai tài sản thu nhập 27 1.7.1 Trách nhiệm ngƣời đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị việc kê khai, công khai, quản lý Bản kê khai 27 1.7.2 Xử lý vi phạm thời hạn minh bạch tài sản, thu nhập 27 1.7.3 Xử lý kỷ luật ngƣời kê khai tài sản, thu nhập, giải trình nguồn gốc tài sản tặng thêm không trung thực 28 1.7.4 Xử lý trách nhiệm xác minh tài sản, thu nhập 28 Kết luận chƣơng 30 CHƢƠNG 2: THỰC TIỄN KÊ KHAI VÀ QUẢN LÝ VỀ KÊ KHAI, TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC 31 2.1 Thực tiễn kê khai tài sản, thu nhập cán công chức 31 2.1.1 Về đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập cá nhân 31 2.1.2 Về chế giám sát tài sản nƣớc ngịai kiểm sốt việc rửa tiền 32 2.2 Thực tiễn quản lý việc kê khai tài sản, thu nhập cán công chức 35 2.2.1 Về phạm vi công khai tài sản, thu nhập cán công chức 35 2.2.2 Về chế kiểm tra, giám sát tài sản vàng, kim loại quý, tiền mặt 38 2.2.3 Về chế xác minh tài sản, thu nhập 40 2.2.4 Về chế tài tài sản, thu nhập khơng giải trình đƣợc, khơng rõ nguồn gốc 42 Kết luận chƣơng 45 CHƢƠNG KIẾN NGHỊ HÒAN THIỆN CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC TRONG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG THAM NHŨNG 46 3.1 Về đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập 46 3.2 Về phạm vi công khai tài sản thu nhập cán công chức 47 3.3 Về kiểm tra, xác minh việc kê khai tài sản thu nhập cán bộ, công chức 50 3.4 Về chế kiểm soát, giám sát tài sản, thu nhập 51 3.5 Quy định chế tài tài sản không rõ nguồn gốc, không giải trình đƣợc 54 Kết luận chƣơng 57 KẾT LUẬN 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Sau Đại hội lần thứ Đảng, đất nƣớc ta chuyển sang bƣớc ngoặc mới, thời kỳ với nhiều đổi kinh tế, trị Một vấn đề đƣợc Đảng, nhà nƣớc đặc biệt trọng xây dựng máy nhà nƣớc sạch, vững mạnh, để làm đƣợc điều cơng tác phịng, chống tham nhũng cán bộ, công chức máy nhà nƣớc đƣợc quan tâm hàng đầu Chính năm 1998 Ủy ban thƣờng vụ quốc hội (UBTVQH) ban hành Pháp lệnh Chống tham nhũng ngày 26/02/1998 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/5/1998 (sau gọi tắt Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998) Khi xây dựng Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998 UBTVQH trọng đến công tác kê khai tài sản cán bộ, công chức, cụ thể Điều 14 Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998 quy định cụ thể loại tài sản phải kê khai, đối tƣợng phải kê khai tài sản phải chịu trách nhiệm tính xác thực việc kê khai Với quy định việc kê khai tài sản cho thấy từ ban đầu Đảng Nhà nƣớc ta quan tâm đến công tác kê khai tài sản việc chống tham nhũng lúc Trãi qua nhiều năm thực Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998, nhằm đáp ứng cho cơng tác phịng chống tham nhũng thời kỳ Năm 2005, Quốc hội thông qua Luật Phòng, chống tham nhũng (sau gọi tắt Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2005) Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2005 có điều chỉnh cho phù hợp với tình hình mới, công tác kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức đƣợc quan tâm cụ thể hóa thành luật đƣợc đánh giá cơng cụ nhằm phịng ngừa, phát tham nhũng Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2005 mở rộng đáng kể loại tài sản đối tƣợng phải kê khai so với Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998 Tuy nhiên, lợi ích vật chất khiến khơng cán bộ, cơng chức hám danh, hám lợi sẵn sàng tham nhũng tài sản cơng cho cá nhân Cụ thể thời gian vừa qua có nhiều vụ án tham nhũng đƣợc phát hiện, với số lƣợng tài sản tham nhũng lớn, chí nói lớn từ trƣớc đến Bên cạnh giá trị tài sản thất tham nhũng khơng thể thu hồi lớn, gây thất thoát nhiều tài sản nhà nƣớc Pháp luật có quy định việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức, quy định đƣợc xem công cụ nhằm phịng ngừa phát tham nhũng, mặc khác giúp phát việc che giấu tài sản tham nhũng nhƣng số lƣợng vụ án tham nhũng đƣợc phát ngày nhiều? Phải nhờ việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức mà vụ án tham nhũng đƣợc phát Tài sản, thu nhập cán bộ, công chức đƣợc kê khai đầy đủ nhƣng phát hành vi tham nhũng tỉ lệ thu hồi đƣợc tài sản tham nhũng lại thấp Việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức có góp phần vào việc phịng ngừa hành vi tham nhũng hay không? Với nhiều vấn đề đƣợc đặt nêu trên, Quốc hội thảo luận cho ý kiến việc sửa đổi Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2005, có vấn đề việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức Nhận thấy vấn đề kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức vấn đề quan trọng cơng tác phịng chống tham nhũng nên tác giả chọn đề tài “Pháp luật kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, cơng chức bối cảnh phịng chống tham nhũng nƣớc ta nay” để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tuy cơng trình nghiên cứu cá nhân cịn nhiều hạn chế nhƣng tác giả mong muốn góp hiểu biết, đề xuất hữu vào cơng tác phịng, chống tham nhũng Giả thuyết, câu hỏi nghiên cứu Giả thuyết nghiên cứu: sở nghiên cứu quy định kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức đƣợc quy định pháp luật Việt Nam, tác giả xác định luận văn cần phải hƣớng vào trình bày số giả thuyết khoa học sau: Thứ nhất: kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức biện pháp nhằm phát kịp thời tài sản, thu nhập hình thành cách bất hợp lý, không phù hợp, từ xác định đƣợc tài sản, thu nhập tham nhũng mà có Quy định kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức góp phần đáng kể vào việc phịng ngừa phát tham nhũng Thứ hai: việc triển khai thực việc kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức nƣớc ta đạt đƣợc kết định Tuy nhiên, việc triển khai thực kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức nƣớc ta nhiều điều bất cập Quy định đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập chƣa phù hợp Phạm vi công khai kê khai tài sản, thu nhập hẹp, chƣa đảm bảo quyền tiếp cận thông tin nhân dân, quan báo chí, truyền thơng Cơ chế kiểm sốt xác minh tài sản thu nhập cán công chức chƣa mang lại hiệu nhƣ mong đợi Bên cạnh chế tài tài sản khơng giải trình đƣợc, khơng rõ nguồn gốc chƣa đảm bảo tính nghiêm minh pháp luật Thứ ba: sở đánh giá thực tiễn áp dụng quy định kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức nay, cần giải pháp mang tính tổng thể nhằm phát huy hiệu việc kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức nƣớc ta Câu hỏi nghiên cứu: đề tài nghiên cứu nhằm tìm câu trả lời cho câu hỏi sau: Các quy định pháp luật Việt Nam hành kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán cơng chức cơng tác phịng chống tham nhũng nƣớc ta nay? Việc kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức cơng tác phịng chống tham nhũng nƣớc ta gặp phải vấn đề bất cập gì? Để giải bất cập nêu cần giải pháp nào? Tình hình nghiên cứu Ở Việt Nam có số cơng trình nghiên cứu viết khoa học nghiên cứu vấn đề kê khai tài sản, thu nhập cán công chức công tác phịng chống tham nhũng điển hình nhƣ 48 khơng dựa vào nhân dân, báo chí ngƣời bên cạnh cán bộ, công chức chung đƣờng, ngõ hẻm, xóm ấp để giám sát việc kê khai cán bộ, công chức? Chúng ta phủ nhận thực tế hầu hết vụ án tham nhũng bị phát xuất phát từ phản ánh báo chí, nhân dân Nhiều cán bộ, công chức kê khai tài sản, thu nhập khơng trung thực có nhiều bất động sản kết xù tận mắt nhƣng quan tham nhũng lại khơng thấy báo chí đƣa tin Nhƣ báo cáo tổng kết 10 năm thực Luật Phòng, chống tham nhũng Ủy ban nhân dân tỉnh Bến Tre, 10 năm có đến 30 vụ án tiêu cực tham nhũng đƣợc phát xử lý Tuy nhiên khơng có vụ việc phát nhờ vào việc kê khai tài sản, thu nhập cán công chức Mặc dù cán tham nhũng thuộc diện phải kê khai tài sản, thu nhập, kê khai tài sản thu nhập ngƣời tham nhũng kê khai không hay không xác minh việc kê khai nên không phát hiện? điều chƣa có việc xác minh báo cáo nêu 10 năm chƣa có trƣờng hợp phải xác minh Nhƣ vậy, mức độ phổ biến kê khai tài sản thu nhập hẹp Việc phát tham nhũng đa phần điều qua thông qua tin phản ánh, tố cáo tra phát Do ngƣời dân, báo chí ngƣời phát tiêu cực, tham nhũng để phản ánh Nhƣ việc cung cấp thông tin cho ngƣời dân để họ phát hiện, tố giác có tham nhũng vơ cần thiết Việc huy động sức mạnh tố giác nhân dân, báo chí góp phần vào việc cố tình lờ cán làm cơng tác phịng, chống tham nhũng góp phần loại bỏ cán không tận tâm với cơng việc phịng chống tham nhũng “Một phủ đại chúng mà khơng có thơng tin rộng rãi khơng có phƣơng tiện để có đƣợc thơng tin đoạn mở đầu hài kịch bi kịch, hai, (Madison, Tổng thống thứ Hợp 49 chúng quốc Hoa Kỳ (1822)”53 Điều cho thấy tầm quan trọng ý nghĩa việc cung cấp thông tin đến ngƣời dân xã hội văn minh Tác giả đề xuất ngòai giấy kê khai tài sản, thu nhập đƣợc lƣu quan đơn vị công tác, tất kê khai tài sản cán bộ, cơng chức có nghĩa vụ kê khai đƣợc đăng tải cổng thông tin điện tử Cục phòng chống tham nhũng thời hạn 05 năm Với thời gian lƣu trữ nêu khơng đáng lo ngại chi phí phát sinh q nhiều cho việc xây dựng sở hạ tầng lƣu trữ Hơn với thời gian cập nhật tình trạng kê khai ngƣời kê khai năm đảm bảo thời gian để nhân dân nƣớc quan báo chí tiếp cận, phản ánh thơng tin Tác giả nghĩ không nên lo lắng việc kê khai tài sản với quyền nhân thân cá nhân “Tại với nhấp chuột mạng Internet, quan tâm biết tiền lƣơng khoản thu nhập Tổng thống Mỹ Tại Nhật Bản, tài sản quan chức gia đình quyền Thủ tƣớng đƣợc cơng khai trƣớc tồn dân”54 Tác giả cho chấp nhận làm cán bộ, công chức, ngƣời thuộc diện phải kê khai tài sản, thu nhập phải chấp nhận việc công khai tài sản, thu nhập Việc công khai tài sản, thu nhập không tài sản tài sản hợp pháp Chúng ta khơng làm theo cách cơng khai tồn kê khai tài sản, thu nhập chi tiết mà công khai kê khai sau tiến hành xác minh Nội dung đƣợc công khai nội dung tổng hợp, công khai kê khai chi tiết ban đầu Nhƣ khả vừa để đảm bảo bí mật cá nhân, an tồn tài sản tính mạng ngƣời kê khai, không quy phạm quyền riêng tƣ 53 Ellen M Katz (1999), Sự minh bạch phủ, Ấn phẩm Chƣơng trình thơng tin quốc tế, Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ Trích dẫn theo viết: Quyền thơng tin từ góc độ bảo đảm quyền người liên hệ với dự luật tiếp cận thông tin Việt Nam, Vũ Văn Nhiêm (2007), Tạp chí Nghiên cứu lập pháp số 170 54 An Trân, Báo Hà Nội mới: Minh bạch tài sản, thu nhập: Công khai cho vừa?, http://hanoimoi.com.vn/newsdetail/Chinh-tri/521667/minh-bach-tai-san-thu-nhap-cong-khai-the-nao-chovua.htm, [truy cập ngày 20/6/2018] 50 Nhƣ trình bày phần để liệu ngƣời kê khai đƣợc công khai cổng thông tin điện tử quan phòng chống tham nhũng nhà nƣớc cần cần xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin đáp ứng điều Không đáp ứng hạ tầng kê khai mà đáp ứng nhu cầu bảo mật Bên cạnh hệ thống liên kết quan thuế ngân hàng phòng chống tham nhũng Giúp cho việc tra cứu thông tin dễ dàng Phát kịp thời giao dịch liên quan đến tài sản, thu nhập có dấu hiệu khơng trung thực 3.3 Về kiểm tra, xác minh việc kê khai tài sản thu nhập cán bộ, cơng chức Nhƣ trình bày mục 1.6.1 điều kiện kiểm tra, xác minh tài sản thu nhập đƣợc thực có khiếu nại tố cáo hành vi kê khai khơng trung thực, có dấu hiệu tham nhũng cần bổ nhiệm, quy họach cán công chức Điều vơ hình chung tiền hành kiểm tra xác minh lƣợng nhỏ kê khai cán bộ, cơng chức có nghĩa vụ kê khai “Trong 10 năm với 37000 kê khai tài sản, thu nhập nhƣ Bến Tre mà khơng có trƣờng hợp phải xác minh kê khai tài sản, thu nhập cá nhân Trong có đến 30 vụ án liên quan đến tiêu cực tham nhũng”55 Nhƣ vậy, phải kê khai nhƣ thủ tục thực để báo cáo? Lạ có tham nhũng khơng phải xác minh việc kê khai mà giải qua đƣờng điều tra, truy tố xét xử thông thƣờng Nhƣ đƣợc việc ngƣời có hành vi tham nhũng có kê khai trung thực hay khơng? Khơng hồ sơ kê khai không trung thực không phát Nhiều ý kiến cho năm có triệu ngƣời kê khai tài sản thu nhập, kiểm tra toàn diện cơng việc lớn, tốn nhiều thời gian tiền bạc cho kiểm tra toàn diện thừa, nên tập trung trƣờng hợp có dấu hiệu vi phạm Tác giả cho điều làm hạn chế tính phịng ngừa tham nhũng việc kê khai, tạo hội cho kê khai không 55 Báo cáo tổng kết 10 năm thực Luật Phòng, chống tham nhũng Ủy ban nhân dân tỉnh Bến Tre 51 trung thực Tác giả đề xuất nên bổ sung quy định kiểm tra, xác minh việc kê khai tài sản, thu nhập cán công chức kê khai Bằng cách đơn vị tổ chức xác minh, kiểm tra việc Ngay sau hòan thành việc kê khai thủ trƣởng đơn vị chịu trách nhiệm kiểm tra việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức đơn vị mình, việc kiểm tra thủ trƣởng đơn vị trực tiếp với ngƣời đơn vị xác minh phân công kiểm tra chéo Việc kiểm tra bao gồm bƣớc: + Kiểm tra tính quán phù hợp tờ khai + Đối chiếu thay đổi tài sản, thu nhập qua tự khai để theo dõi biến động bất thƣờng + Kiểm tra tính phù hợp nội dung kê khai với nguồn, sở liệu bên ngồi nhƣ thơng tin đất đai, xe cộ, thuế, ngân hàng,… + Phân tích nội dung kê khai để phát điểm không phù hợp + Tiến hành kiểm tra mức sống xem có phù hợp với thu nhập kê khai hay không? Sau kiểm tra, xác minh công bố kết hợp đơn vị để ngƣời đơn vị biết Công việc không dồn quan mà phân cho quan đơn vị trực tiếp thực hiện, giảm tải áp lực cơng việc cho quan không tốn nhiều chi phí Trách nhiệm ngƣời kiểm tra xác minh phải đƣợc quy định cụ thể trách trƣờng hợp xác minh, kiểm tra qua loa Việc giúp ích việc phát sớm dấu hiệu kê khai tài sản, thu nhập không trung thực Mặc khác nâng cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu quan đơn vị, hạn chế thất thóat tài sản tham nhũng quan phòng, chống tham nhũng phát trễ 3.4 Về chế kiểm soát, giám sát tài sản, thu nhập Nếu nhƣ trƣớc đây, tất giao dịch nƣớc điều thực tóan trực tiếp tiền mặt, kể trả việc trả lƣơng quan hành cơng Tuy nhiên ngày 23/02/2018 Thủ tƣớng phủ ban hành quy định số 241/QĐ-TTg việc 52 phê duyệt đề án đẩy mạnh toán qua ngân hàng dịch vụ công: Thuế, điện nƣớc, học phí viên phí chi trả chƣơng trình an sinh xã hội Nhƣ đề cập phần tác giả ủng hộ việc mở rộng đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập nhƣng thông qua việc bắt buộc tất ngƣời thân thích, họ hàng cán bộ, cơng chức phải kê khai tài sản, thu nhập Tác giả cho cần tăng cƣờng quản lý, kiểm soát tài sản, thu nhập, giao dịch tài sản, kể thuế cá nhân qua việc ứng dụng biện pháp tốn khơng dùng tiền mặt Nhƣ vậy, xã hội mà đại đa số giao dịch điều đƣợc thực qua ngân hàng hay giao dịch điện tử khác, nhà nƣớc kiểm sốt đƣợc tồn tài sản, thu nhập tồn dân hay nói cách khác khả kiểm soát thu nhập phổ quát, với tồn cơng dân điều mà tác giả nghĩ xã hội ta cần hƣớng đến Đây coi biện pháp tảng nhằm bảo đảm kiểm soát đƣợc tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức, thực tiễn tài sản có giá trị lớn tham nhũng mà có thƣờng đƣợc đứng tên ngƣời thân thích ngƣời khác có quan hệ thân thích với họ mở rộng đối tƣợng kê khai vợ, chồng, hay chí anh, chị, em ngƣời có nghĩa vụ kê khai chũng khơng thể bao qt hết đƣợc Cán cơng chức nhờ ngƣời họ hàng xa, chí “ngƣời yêu” đứng tên hộ tài sản tham nhũng Nếu kiểm soát đƣợc tài sản, thu nhập cán cơng chức khơng kiểm sốt đƣợc tài sản, thu nhập ngƣời có khả đƣợc cán bộ, công chức tham nhũng nhờ đứng tên hộ tài sản khả thu hồi tài sản thấp Hiện kiểm soát đƣợc việc kê khai tài sản, thu nhập chƣa kiểm soát đƣợc tài sản, thu nhập Mà khơng kiểm sốt đƣợc tài sản, thu nhập việc kê khai khơng có tác dụng phịng ngừa phát tham nhũng Mặc khác thơng qua việc kiểm sốt phổ qt tồn dân hình thức tóan khơng dùng tiền mặt giám sát khoản chi tiêu lợi ích vật chất, phi vật chất Luật Phịng, chống tham nhũng năm 2005 dƣờng nhƣ khơng đề cập đến việc giám sát chi tiêu cán cơng chức Việc giám sát chi tiêu đóng vai trò đặc biệt quan trọng trƣờng hợp chi tiêu cán công chức không cân xứng với thu nhập thức mà họ nhận đƣợc Rõ ràng 53 với thu nhập cán công chức có việc hàng tuần du lịch nƣớc ngịai, có du học nƣớc ngịai, hay thƣờng xuyên đến nhà hàng sao… Nhƣng muốn kiểm sốt phổ qt tồn dân điều cần làm kiểm sốt thuế, tài sản, thu nhập giao dịch tài sản cá nhân biện pháp tốn khơng dùng tiền mặt cách rộng rãi phổ biến Ngồi cần có liên kết quan nhƣ thuế, ngân hàng, quan phịng chống tham nhũng để kiểm sốt giao dịch tài sản, thu nhập Nhƣ vậy, có việc kiểm sốt phổ qt tồn dân biện biện phát hiệu nhất, làm đƣợc điều đồng nghĩa với việc ta mở rộng tối đa đối tƣợng phải kê khai tài sản, thu nhập Đó việc kiểm sốt tài sản, thu nhập cán công chức nƣớc, nhiên tài sản, thu nhập đƣợc chuyển nƣớc ngồi cần có chế gì? Nhƣ phân tích mục 2.1.2 luận văn, thời gian qua có số ý kiến lo ngại việc khó kiểm sốt tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức nƣớc ngồi ngân hàng nƣớc ngoài, việc quản lý tài sản nƣớc ngồi cịn liên quan đến luật pháp nƣớc sở tại, pháp luật ngân hàng Trong đó, kê khai tài sản, thu nhập nƣớc có, bắt buộc, Chúng ta có Pháp lệnh quản lý ngoại hối nhƣng nhiều cách thức chuyển tiền nƣớc hợp pháp lẫn bất hợp pháp đƣợc thực cách bình thƣờng Việc chuyển tiền khơng có phải lo lắng nhƣ việc chuyển tiền nƣớc nhằm tẩu tán tài sản tham nhũng Với nhiều ngân hàng giới việc cung cấp thông tin khách hàng họ Hiện hành vi trốn thuế nhiều tỉ phú nên Chính phủ nhiều nƣớc giới gây sức ép buộc nhiều ngân hàng lớn giới phải cung cấp thông tin tài sản khách hàng công dân nƣớc có u cầu cung cấp thơng tin Trƣớc ngân hàng Thụy Sỹ thiên đƣờng tài với ngƣời muốn giấu tài sản mình, nhƣng với sức ép từ nhiều phía ngân hàng Thụy Sỹ phải cung cấp thông tin nhà nƣớc dễ dàng điều tra tài sản, thu nhập cán bộ, công chức cần thiết Tác giả cho Nhà nƣớc ta cần tăng cƣờng đám phán, ký kết hiệp định tƣơng trợ tƣ pháp Hình lẫn Dân 54 với nhiều quốc gia giới, để trƣớc hết có đƣợc thơng tin tài sản, thu nhập cán công chức nƣớc sở tại, sau tạo thuận lợi cho việc thu hồi tài sản tài sản có đƣợc từ việc tham nhũng 3.5 Quy định chế tài tài sản khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc Cán bộ, cơng chức có nghĩa vụ giải trình chứng minh nguồn gốc tài sản, thu nhập đáng Đối với tài sản khơng giải trình đƣợc, khơng rõ nguồn gốc phải có biện pháp xử lý cho thỏa đáng Việt Nam ký Công ƣớc Liên hiệp quốc Phịng, chống tham nhũng, Cơng ƣớc quy định “Tài sản khơng giải trình đƣợc, bất minh phải tịch thu” Trong đó, luật pháp nƣớc ta quy định kê khai không trung thực xử lý từ khiển trách, cảnh cáo, hạ bậc lƣơng, giáng chức, cách chức nhƣng chƣa có quy định xử lý số tài sản kê khai khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc Tác giả khơng bàn đến tài sản có đƣợc tham nhũng tài sản bị thu hồi quy định rõ Cịn tài sản khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc cần có chế tài Tác giả cho Luật Phòng, chống tham nhũng cần bổ sung quy định chế tài tài sản không rõ nguồn gốc, không giải trình đƣợc cụ thể: tài sản khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc bắt buộc phải bị tịch thu sung vào công quỹ nhà nƣớc Ngày nay, việc cải cách tƣ pháp diễn sâu rộng, Tòa án quan thực quyền tƣ pháp điều đƣợc quy định rõ Hiến pháp năm 201356 Việc sử dụng đƣờng khởi kiện nhằm xác định tài sản, thu nhập không rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc thủ tục tố tụng chặt chẽ, dân chủ, công khai công bằng, nhằm 56 Tại khoản Điều khoản Điều 102 Hiến pháp năm 2013 quy định:“Quyền lực nhà nước thống nhất, có phân cơng, phối hợp, kiểm soát quan nhà nước việc thực quyền lập pháp, hành pháp, tư pháp.”; “Tòa án nhân dân quan xét xử nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thực quyền tư pháp 55 khơi phục, trì trật tự pháp luật, khơi phục quyền lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân bị xâm phạm, góp phần bảo đảm pháp luật đƣợc tôn trọng chấp hành nghiêm minh đáng xem xét Tuy nhiên, cần lƣu ý sử dụng đƣờng Tòa án xét xử theo quy định pháp luật, trƣờng hợp quan đứng khởi kiện, quan xác minh hay quan phòng chống tham nhũng? Trách nhiệm chứng minh thuộc vấn đề cần quan tâm Nhƣ quy định hành trách nhiệm chứng minh thông thƣờng ngƣời khởi kiện chứng minh Ở chứng minh chứng minh nguồn gốc tài sản, thu nhập khơng rõ ràng, khơng giải trình đƣợc chứng minh tài sản tham nhũng Chúng ta phải tốn trình tố tụng kéo dài để xác định tài sản không giải trình đƣợc, khơng rõ nguồn gốc thuộc khơng cần thiết Cái cần việc xác định tài sản có phải tài sản tham nhũng hay không? Nếu không rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc nguồn gốc tịch thu sung quỹ nhà nƣớc Cần quy định rõ chế tài nhƣ Luật Phòng, chống tham nhũng quy định quyền khởi kiện ngƣời có nghĩa vụ kê khai bị tịch thu tài sản trƣờng hợp cần thiết Tài sản không chứng minh đƣợc nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc coi tài sản có đƣợc vi phạm pháp luật Nhƣ vậy, tài sản phải bị tịch thu đánh thuế 45% mức thuế thu nhập cá nhân Tại lại tính thuế 45% mà mức khác nhƣ 30% hay 70%? Mọi thứ phải dựa khoa học tính thực tế Điều 395 Bộ luật Hình Trung Quốc sửa đổi năm 1997 quy định: “bất cơng chức có tài sản vƣợt q mức thu nhập số lƣợng chênh lệch lớn phải giải trình nguồn gốc tài sản Nếu cơng chức khơng chứng minh đƣợc nguồn gốc tài sản bị kết án năm tù giam phần tài sản chênh lệch so với thu nhập bị tịch thu” Mặc dù tham gia ký kết Cơng ƣớc Phịng, chống tham nhũng Việt Nam bảo lƣu việc xác định trách nhiệm hình việc không chứng minh đƣợc nguồn gốc tài sản vào tội làm giàu bất Tuy nhiên, cần quy định biện pháp tịch thu toàn tài sản khơng giải trình đƣợc biện pháp hành 56 Tác giả cho cần bổ sung quy định tịch thu tồn tài sản, thu nhập khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc Về quy cách thức thực việc tịch thu tài sản không rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc tác giả đề xuất thực việc tịch thu đƣờng tƣ pháp Tức định Tòa án, điều phù hợp với việc chiến lƣợt cải cách tƣ pháp Nhà nƣớc ta, Tịa án thực quyền tƣ pháp Sau có kết luận thức quan xác minh tài sản tồn hồ sơ liên quan đến tài sản không rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc đƣợc chuyển sang Tịa án kèm theo đề nghị Tòa án định tịch thu tồn tài sản khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc Sau Tịa án nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ thông báo đến cán bộ, công chức có tài sản khơng rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc cho họ thời gian hợp lý để cung cấp tài liệu, chứng chứng minh cho việc chứng minh tài sản có nguồn gốc hợp pháp Hết thời gian Tòa án tiến hành mở phiên hợp để xem xét có chấp nhận đề nghị quan xác minh tài sản hay không Tác giả việc làm phù hợp với tình hình 57 Kết luận chƣơng Để hoàn thiện quy định pháp luật kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức, phát huy hiệu việc phòng, chống tham nhũng nƣớc ta Pháp luật kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, cơng chức cần hồn thiện vấn đề sau: Phải mở rộng đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập cá nhân Việc mở rộng cách thức quy định bắt buộc tất ngƣời xã hội phải kê khai tài sản, thu nhập cá nhân mà kiểm soát, giám sát đƣợc tài sản thu nhập cá nhân thông qua khả kiểm soát thu nhập phổ quát, với tồn cơng dân Phải mở rộng phạm vi cơng khai tài sản, thu nhập cá nhân cán công chức Một mặc tận dụng giám sát nhân dân, báo chí việc phát tham nhũng, kê khai tài sản không trung thực mặc đảm bảo quyền tiếp cận thông tin công dân Phải xây dựng chế giám sát, xác minh việc kê khai tài sản thu nhập cán bộ, công chức từ đầu cách kịp thời tránh tình trạng việc xác minh trễ tham nhũng xảy tài sản tham nhũng bị tẩu tán Phải có chế tài tịch thu sung quỹ nhà nƣớc tài sản, thu nhập không giải trình đƣợc tài sản, thu nhập khơng rõ nguồn gốc Một có quy định để hồn thiện vấn đề nêu tác giả tin việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức phát huy chất phịng ngừa tham nhũng, góp phần tích cực cơng tác phịng, chống tham nhũng nƣớc ta 58 KẾT LUẬN Qua phân tích nhƣ thấy bên cạnh hiệu tích cực mà biện pháp kê khai tài sản, thu nhập mang lại cho cơng tác phịng, chống tham nhũng có hạn chế, kẻ hở định mà đối tƣợng tham nhũng tận dụng Cho nên việc làm cần thiết xây dựng khung quy định pháp luật chặt chẽ để ngăn ngừa tình trạng tham nhũng Những bƣớc cần thực giúp việc kê khai tài sản thu nhập thành công bao gồm: Mở rộng đối tƣợng phải kê khai tài sản, thu nhập cá nhân thơng qua khả kiểm sốt thu nhập phổ qt, với tồn cơng dân Mở rộng phạm vi công khai việc kê khai tài sản, thu nhập cá nhân công chức nhằm tận dụng khả giám sát ngƣời dân quan truyền thơng, báo chí việc phát kê khai khơng trung thực, có dấu hiệu tham nhũng Phải tiến hành xác minh, thẩm tra từ đầu thật kỹ việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức Cuối chế tài ngƣời kê khai không trung thực, biện pháp tài sản, thu nhập không rõ nguồn gốc, khơng giải trình đƣợc Một thực đƣợc tổng thể hết biện pháp tác giả cho việc kê khai tài sản, thu nhập cơng chức góp phần đáng kể vào cơng tác phòng chống tham nhũng nƣớc ta DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO (Chỉ bao gồm tài liệu đƣợc trích dẫn luận văn này) 1/ Báo cáo cơng tác phịng chống tham nhũng năm 2016 Chính phủ 2/ Báo cáo tổng kết cơng tác năm 2017 đề nhiệm vụ, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm 2018 Chính phủ 3/ Báo cáo tổng kết 10 năm thực Luật Phòng, chống tham nhũng Ủy ban nhân dân tỉnh Bến Tre 4/ Báo cáo công tác giải khiếu nại tố cáo, cơng tác phịng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí, phịng chống tội phạm vi phạm pháp luật địa bàn tỉnh Bến Tre 06 tháng đầu năm 2018 5/ Báo cáo củs Soren Davidsen cộng sự, đánh giá công tác thực Luật Phòng, Chống tham nhũng: Việt Nam đạt đƣợc gì? Ellen M Katz (1999) - Sự minh bạch phủ, ấn phẩm Chƣơng trình thơng tin quốc tế, Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ; 6/ Dự thảo Luật phòng chống tham nhũng (2016) 7/ Đinh Xuân Nam Tìm hiểu cơng tác đấu tranh chống tham nhũng nƣớc Cộng hòa nhân dân Trung Hoa –http://tks.edu.vn/thong-tin-khoa-hoc/chi-tiet/80/6 8/ Đặng Thị Hà (26/5/2017), Bàn kê khai cơng khai tài sản Luật Phịng, chống tham nhũng, Tạp chí dân chủ pháp luật (số 302, năm 2017); 9/ Ellen M Katz (1999), Sự minh bạch phủ, Ấn phẩm Chƣơng trình thơng tin quốc tế, Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ Trích dẫn theo viết: Quyền thơng tin từ góc độ bảo đảm quyền người liên hệ với dự luật tiếp cận thông tin Việt Nam, Vũ Văn Nhiêm (2007), Tạp chí Nghiên cứu lập pháp số 170 10/ Hùynh Phƣớc Hậu (4/2012), luận văn - Quy định pháp luật Việt Nam kê khai, minh bạch tài sản, thu nhập cán bộ, công chức – Trƣờng Đại học Cần thơ 11/ Kết luận Hội nghị trung ƣơng Đảng lần thứ 5, khóa XI (Kết luận số 21-KL/TW ngày 25/5/2012 tăng cƣờng lãnh đạo Đảng cơng tác phịng chống tham nhũng, lãng phí 12/ Kết thực minh bạch tài sản, thu nhập năm 2015 địa bàn tỉnh Tiền Giang,http://thanhtra.tiengiang.gov.vn/chi-tiet-tin/?/ket-qua-thuc-hien-minh-bach-taisan-thu-nhap-nam-2015-tren-dia-ban-tinh-tien-giang/5972187 13/ Lƣu Thanh Tùng, viết tội phạm tham nhũng lĩnh vực tƣ theo Công ƣớc UNCAC vấn đề hồn thiện luật Hình Việt Nam, tạp chí Tịa án tháng năm 2018; 14/ Nguyễn Hà Thanh (2016), kinh nghiệm quốc tế công khai, minh bạch tài sản thu nhập cán bộ, công chức; 15/ Nguyễn Thanh Hải (2018), số giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kê khai, kiểm sốt tài sản, thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn thời gian tới; 16/ Nguyễn Minh Hằng Nguyễn Minh Thái - Phòng chống rửa tiền điều kiện hội nhập quốc tế yêu cầu hoàn thiện pháp luật, Tạp chí dân chủ pháp luật (số 291, năm 2016); 17/ Nguyễn Ngọc Điện (05/2017), Hoàn thiện cơng cụ pháp lý phịng, chống tham nhũng: Bảo đảm minh bạch tài sản thông tin, thông tin khoa học trƣờng Đại học kiểm sát Hà Nội; 18/ Phạm Thanh Hà (2016), Kê khai tài sản, thu nhập góp phần phòng, chống tham nhũng Việt Nam: thực trạng, nguyên nhân giải pháp, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh khu vực I; 19/ Phan Xuân Sơn, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, viết kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng số nƣớc giới, tạp chí Mặt trận tháng năm 2017 20/ Thái Thị Tuyết Dung (2014), luận án - Quyền tiếp cận thông tin công dân Việt Nam 21/ Trần Văn Long, Hồn thiện pháp luật trách nhiệm giải trình phịng, chống tham nhũng, Tạp chí dân chủ pháp luật (số 291, năm 2016); 22/ Vũ Văn Nhiêm (2007), Quyền đƣợc thơng tin từ góc độ bảo đảm quyền ngƣời liên hệ với dự luật tiếp cận thơng tin Việt Nam, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp số 170; 23/ Vũ Hải Yến - Tổ chức Hƣớng tới Minh bạch (2015), viết Hình hóa hành vi tham nhũng khu vực tƣ; 24/http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/thoi-su/2017-09-06/da-co-hon-11-trieunguoi-ke-khai-tai-san-thu-nhap-47464.aspx 25/ https://tuoitre.vn/nguyen-thu-ky-ong-nguyen-xuan-anh-nhan-uy-quyen-nha-cua-vunhom-20180202113857302.htm 26/ http://vnexpress.net/tin-tuc/thoi-su/da-nang-truy-nguon-lam-lo-ho-so-ke-khai-tai- san-cua-lanh-dao-3561665.html 27/ http://dantri.com.vn/kinh-doanh/nguoi-viet-bo-3-ty-usd-mua-nha-o-my-tien-di-ra- bang-cua-nao-20170722062612874.htm 28/ https://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/du-tru-vang-tuong-duong-mot-nua- gdp-2712815.html 29/ https://tuoitre.vn/cong-bo-sai-pham-vu-biet-phu-gd-so-yen-bai-de-nghi-ky-luat- nghiem-minh-2017102312155021.htm 30/http://www.thanhtra.gov.vn/ct/news/Lists/PhongChongThamNhung/View_Detail.as px?ItemID=527 DANH MỤC VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT 1/ Hiến pháp năm 2013 2/Công ƣớc Liên minh Châu Phi Phòng, chống tham nhũng,www africaunion.org/Official_documents/Treaties_%20Conventions_%20Protocols/Convent ion%20on%20Combating%20Corruption.pdf 3/ Cơng ƣớc Liên Hiệp Quốc phịng chống tham nhũng - United Nations Convention against Corruption (UNCAC, 2003) 4/ Bộ Luật dân 2015 5/ Luật phòng, chống rửa tiền năm 2012 6/ Luật Phòng chống tham nhũng năm 2005 sửa đổi bổ sung năm 2007 7/ Luật chống tham nhũng năm 1998 8/ Quy định số: 85-QĐ/TW ngày 23 tháng 05 năm 2017 trị quy định kiểm tra giám sát việc kê khai tài sản cán thuộc diện ban bí thƣ quản lý 9/ Chỉ thị số: 20/2007/CT-TTg ngày 24 tháng năm 2007 thủ tƣớng phủ việc trả lƣơng qua tài khoản cho đối tƣợng hƣởng lƣơng từ ngân sách nhà nƣớc 10/ Nghị định 78/2013/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 2013 Về minh bạch tài sản, thu nhập 11/ Nghị định số 37/2007/NĐ-CP ngày 09 tháng năm 2007 Chính phủ minh bạch tài sản thu nhập 12/ Nghị định số 64/1998/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 1998 Chính phủ quy định số chi tiết hƣớng dẫn thi hành Pháp lệnh Chống tham nhũng năm 1998 13/ Thông tƣ 08/2013/TT-TTCP ngày 31 tháng 10 năm 2013 Thanh tra phủ hƣớng dẫn thi hành quy định minh bạch tài sản, thu nhập ... KHAI, TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC 31 2.1 Thực tiễn kê khai tài sản, thu nhập cán công chức 31 2.1.1 Về đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập cá nhân 31 2.1.2 Về chế... NGHỊ HÒAN THIỆN CÁC QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ KÊ KHAI TÀI SẢN, THU NHẬP CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC TRONG CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG THAM NHŨNG 46 3.1 Về đối tƣợng kê khai tài sản, thu nhập ... đổi Luật Phịng, chống tham nhũng năm 2005, có vấn đề việc kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức Nhận thấy vấn đề kê khai tài sản, thu nhập cá nhân cán bộ, công chức vấn đề quan trọng công