kế toán xác định kết quả tại Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật và phát triển công nghệ tin học Hải Sơn

Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn TÓM LƯỢC Nền kinh tế nước ta phục hồi sau khủng hoảng, doanh nghiệp ngày hồn thiện để hội nhập với kinh tế giới Sự phát triển toàn kinh tế vừa mục tiêu vừa động lực thúc đẩy tất ngành, lĩnh vực kinh tế phát triển Nhân tố quan trọng góp phần khơng nhỏ vào tiến trình phát triển chung kinh tế ngành cơng nghệ thông tin Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn công ty hoạt động lĩnh vực công nghệ thơng tin có uy tín khu vực tỉnh Ninh Bình Khi nói đến hoạt động kinh doanh vấn đề hiệu kinh tế doanh nghiệp quan tâm trọng Đây so sánh tồn chi phí bỏ kết thu lại Muốn làm điều đòi hỏi doanh nghiệp cần có nhận thức nhìn nhận cách đắn, xác xu hướng kinh tế để đưa định đảu tư có hiệu Xây dựng tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn khoa học hợp lý sở cung cấp thông tin quan trọng cho việc định đạo, điều hành hoạt động kinh doanh có hiệu Cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn xác định kết nói riêng cơng cụ hiệu để doanh nghiệp nắm bắt thông tin, tình hình hoạt động đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, từ đưa định điều chỉnh làm cho hoạt động kinh doanh có kết cao Do đó, bổ sung, hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác xác định kết qua nói riêng ln mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh, thời gian thực tập công ty với giúp đỡ cán phòng kế toán hướng dẫn Thạc sĩ Trần Mạnh Tường em chọn đề tài: “kế toán xác định kết Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp SV: Nguyễn Thanh Phương i Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Nội dung khố luận gồm: - Phần mở đầu Chương I: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh Chương II: Thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Chương III: Các kết luận đề xuất kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Do thời gian thực tập không nhiều, tầm nhận thức mang nặng tính lý thuyết, chưa nắm bắt nhiều kinh nghiệm thực tiễn, nên luận văn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận đóng góp chân thành thầy cô giáo cán công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn SV: Nguyễn Thanh Phương ii Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Xin chân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo Th.S Trần Mạnh Tường, người tận tình hướng dẫn em thực hồn thành khố luận Xin bày tỏ lòng biết ơn q thầy giáo giảng dạy đóng góp ý kiến quý báu cho em trình học tập Xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Thương Mại, Phòng đào tạo, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn tồn cán nhân viên Công ty công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn tạo điều kiện cho em học tập nghiên cứu Cảm ơn người thân yêu gia đình, ban bè động viên, giúp đỡ tơi thời gian học tập thực khoá luận Sinh viên thực Nguyễn Thanh Phương SV: Nguyễn Thanh Phương iii Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Muc tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp (cách thức) thực đề tài .2 Kết cấu khoá luận tốt nghiệp .2 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh .3 1.1.1 Một số khái niện .3 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung kế toán kết kinh doanh 1.2.1 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1.1 Kế toán kết kinh doanh trước thuế .4 1.2.1.2 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.2.1.3 Kế toán kết kinh doanh sau thuế 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh theo quy định chế độ kế toán hành 1.2.2.1 Chứng từ kế toán trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn kết kinh doanh 1.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 1.2.2.3 Kế toán nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 1.2.2.4 Sổ kế toán 12 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – KỸ THUẬT VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC HẢI SƠN 13 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến kế tốn kết kinh doanh tai Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 13 2.1.1 Tổng quan kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn .13 SV: Nguyễn Thanh Phương iv Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn 2.1.1.1 Khái quát công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 13 2.1.1.2 Cơ cấu kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại - kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 16 2.1.1.3 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại - kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 17 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán xác kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 18 2.1.2.1 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường bên ngồi 18 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường nội Công ty 19 2.2 Thực trạng kế tốn xác kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 19 2.2.1 Chứng từ sử dụng .19 2.2.2 Tài khoản kế toán sử dung 20 2.2.3 Trình tự kế tốn 20 2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng .21 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – KỸ THUẬT VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIN HỌC HẢI SƠN 21 3.1 Một số nhận xét cơng tác kế tốn kết quản kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 21 3.1.1 Những kết đạt Công ty cơng tác kế tốn kết kinh doanh 21 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn cần khắc phục nguyên nhân 22 3.2 Các đề xuất, kiến nghị cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 23 3.3 Điều kiện thực .25 3.3.1 Điều kiện phía Nhà nước 25 3.3.2 Điều kiện phía Cơng ty 25 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 PHỤ LỤC SV: Nguyễn Thanh Phương v Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Tên bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ Trang Sơ đồ 1.1 Quá trình xác định kết kinh doanh Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mại – kỹ 20 thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thương mại – kỹ 20 thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Sơ đồ 2.3 Trình tự hach tốn theo hình thức kế tốn “Nhật ký chung” Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hải Sơn năm 22 22 2010 2011 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SV: Nguyễn Thanh Phương vi Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Ký hiệu viết tắt CCDV CP DN DT GTGT KH &CN LN NKCT NSNN SXKD TK TN TS TSCĐ Thuế TNDN Thuế TTĐB Thuế XK SV: Nguyễn Thanh Phương Từ viết tắt Cung cấp dịch vụ Chi phí Doanh nghiệp Doanh thu Giá trị gia tăng Khoa học công nghệ Lợi nhuận Nhật ký chứng từ Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Tài khoản Thu nhập Tài sản Tài sản cố định Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất vii Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong doanh nghiệp, xác định kết kinh doanh việc so sánh chi phí kinh doanh bỏ thu nhập kinh doanh thu kỳ Kết việc so sánh này, thu nhập lớn chi phí thi kết kinh doanh lãi, thu nhập nhỏ chi phí kết kinh doanh lỗ Viêc xác định kết kinh doanh thường tiến hành vào cuối kỳ kinh doanh thường cuối tháng ,cuối quý, cuối năm, tuỳ thuộc vào đặc điểm kinh doanh yêu cầu quản lý doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh quan trọng để đơn vị định tiêu thụ hàng hố hay khơng Xác định kết kinh doanh có ý nghĩa sống doanh nghiệp Kế toán doanh nghiệp với tư cách công cụ quản lý kinh tế, thu nhận xử lý cung cấp tồn thơng tin tài sản vận động tài sản doanh nghiệp nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp, có vai trò quan trọng việc phục vụ công tác xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Và yêu cầu đặt cho kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp để đạt hiệu cao vấn đề đáng quan tâm Xác định kết kinh doanh có vai trò vơ quan trọng không doanh nghiệp mà tồn kinh tế qc dân Việc xác định xác kết kinh doanh sở xác định xác hiệu hoạt động doanh nghiệp đối vối Nhà nước thông qua việc nộp thuế, phí ,lệ phí vào ngân sách nhà nước, xác định cấu chi phí hợp lý sử dụng có hiệu cao số lợi nhuận thu giải hài hồ lợi ích kinh tế: Nhà nước, tập thể cá nhân người lao động Qua trình nghiên cứu đề tài giúp nắm rõ tình hình hoạt động kinh doanh Công ty, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh Công ty, xem xét việc thực hệ thống kế tốn nói chung, kế tốn xác định kết kinh doanh nói riêng Cơng ty nào, việc hạch tốn có khác so với học trường đại học hay khơng? Qua củng cố kiến thức học rút kinh nghiệm giúp cho công tác sau SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Từ nhận thức đó, thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn, em chọn đề tài: “Kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn” làm đề tài khố luận tốt nghiệp cho Muc tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài - Hệ thống hoá lý luận kế toán kết kinh doanh - Phân tích đánh giá thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn - Củng cố kiến thức, đúc rút kinh nghiệm cho thân đưa kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn - Về thời gian: suốt thơi gian thực tập từ 08 ngày 03 tháng năm 2013 tới ngày 20 tháng 04 năm 2013 - Về nguồn số liệu: số liệu sổ sách kế toán báo cáo tài cơng ty năm 2010 2011 Phương pháp (cách thức) thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu + Phương pháp điều tra: Đối với phương pháp điều tra, trước hết phải xác định đề tài nghiên cứu gì, nội dung đề tài liệu phục vụ cho việc viết chuyên đề em sử dụng phương pháp điều tra chuẩn bị câu hỏi phiếu điều tra khảo sát Các câu hỏi phiếu điều tra chủ yếu dạng câu hỏi sai, có sẵn câu trả lời để người điều tra lựa chọn + Phương pháp vấn: Để có thơng tin sâu sát tình hình kế tốn kết kinh doanh cơng ty, em có vấn, trao đổi với chị Phạm Thị SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phúc kế toán trưởng công ty Việc tiến hành vấn đưa thông tin thiết yếu cần thiết cho việ nghiên cứu vấn đề công ty + Phương pháp tổng hợp số liệu: Với số liệu kế toán sổ sách, chứng từ, hoá đơn cơng ty ta tổng hợp lại để có số liệu cần thiết cung cấp cho việc nghiên cứu viết chuyên đề Những số liệu minh chứng làm rõ nghiệp vụ kế tốn kế tốn kết kinh doanh cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển cơng nghệ Hải Sơn 4.2 Phương pháp phân tích liệu: Sau thu thập liệu cơng tác kế tốn kết kinh doanh công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ Hải Sơn, em tiến hành phân tích liệu để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu phương pháp tổng hợp thủ công Từ đưa đánh giá, nhận xét cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty để thấy ưu, khuyết điểm hệ thống kế tốn đó, đồng thời đưa số kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện hệ thống kế toán xác định kết kinh doanh để hoạt động kinh doanh Công ty ngày có hiệu Kết cấu khố luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận gồm: Phần mở đầu Chương I: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh Chương II: Thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn Chương III: Các kết luận đề xuất kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, đặc biệt doanh nghiệp thương mại, tổ chức tốt trình mua - bán – lưu chuyển hàng hoá điều kiện quan trọng giúp cho doanh nghiệp phát triển Chính kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh quan trọng doanh nghiệp Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn doanh nghiệp tuổi đời trẻ tạo chỗ đứng thị trường công nghệ điện tử, tin học nước ta Có thành cơng nhờ vào cố gắng, nỗ lực toán cán công nhân viên công ty, đặc biệt đội ngũ kế tốn bước hồn thiện mình, nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ Trong thời gian thực tập, kết hợp kiến thức tranh bị nhà trường với tình hình thực tế cơng ty, em sâu tìm hiểu, nghiên cứu vấn đề kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty.Từ thực tế công ty bổ sung cho em thêm nhiều kiến thức thực tiễn mà nhà trường em chưa học, đồng thời em mạnh dạn đưa vấn đề bất cập cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty.trên sở đánh giá ưu, nhược điểm em có đưa số ý kiến với nguyện vọng để công ty tham khảo nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ccông ty.Tuy ý kiến em đưa góc nhìn sinh viên em hy vọng cơng ty xem xét Do trình nghiên cứu lý luận, tìm hiểu thực tế trình độ thân nhiều hạn chế nên khố luận em khơng tránh khỏi sai sót Em mong góp ý thầy cơ, cán kế tốn cơng ty để khố luận tốt nghiệp em hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn giúp đỡ thầy giáo Th.s Trần Mạnh Tường, thầy cô trường anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn giúp em hoàn thành chuyên đề thực tập Sinh viên thực Nguyễn Thanh Phương SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam (2001 – 2006), Bộ Tài chính, NXB Tài 2008 Các chuẩn mực kế toán quốc tế, Hennie Van Greuning & Marius Koen, NXB Chính trị quốc gia 2002 Chế độ kế toán doanh nghiệp, định 15/QĐ – BTC, Bộ Tài ban hành ngày 20.3.2006, NXB Lao động xã hội năm 2006 Giáo trình kế tốn tài chính, TS.Nguyễn Tuấn Duy, TS.Đặng Thị Hòa, ĐHTM, NXB Thống Kê 2010 Giáo trình kế tốn tài chính, Đại học kinh tế TP.HCM, NXB GTVT 2008 Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Đại học Thương mại, NXB Giáo dục Việt Nam 2009 Giáo trình Kế tốn quản trị, Đại học Thương Mại, NXB Thống kê 2006 Kế tốn doanh nghiệp, Học viện Tài chính, NXb thống kê 2004 Kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính), Võ Văn Nhị, NXB Lao động Xã hội 2006 10 Kế toán quản trị, TS Huỳnh Lợi, Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB GTVT 2009, trang 151 11 Kế tốn tài chính, PGS.TS Võ Văn Nhị, NXB Tài năm 2005 12 Kế tốn tài – TS Nguyễn Phú Giang, NXB Tài 2008 13 Một số khóa luận đề tài kế toán kết kinh doanh năm 2010 – 2011, Trường Đại học Thương Mại 14 Website http://www.webketoan.vn http://tailieu.vn SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHỤ LỤC Phụ lục số 01 Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Đơn vị: Cơng ty TNHH TM – KT PT CNTH Hải Sơn Địa chỉ: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, TP NB Số: 236 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng 12 năm 2011 Nợ TK: 632 Có TK: 156 Họ tên người mua hàng: Cơng ty Thanh Bình Địa chỉ: số 25, phường Bích Đào, Thành phố Ninh Bình Lý xuất kho: Xuất bán Xuất kho: Công ty TNHH TM – KT phát triển CNTH Hải Sơn Tên nhãn hiệu, quy Số lượng Đơn Số cách, phẩm chất vật Mã vị Đơn giá Yêu Thực TT tư (sản phẩm, hàng số tính cầu xuất hố) A B C D 01 MT CMS X – Media 3 MG156E Cộng x x 3 Thành tiền x Tổng số tiền (Viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Xuất ngày 18 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục số 02 HỐ ĐƠN (GTGT) Liên (Lưu) Ngày 18 tháng 12 năm 2011 Mẫu 01 (GTKT – 3LL) Kí hiệu: AA/N Số: 062173 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM – KT phát triển CNTH Hải Sơn Địa chỉ: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, P Vân Giang, TP Số tài khoản: NB Mã số: Số điện thoại: (030) 3875 709 Họ tên người mua hàng: Cơng ty Thanh Bình Địa chỉ: Số 25, phường Bích Đào, TPNB Hình thức tốn: trả Số tài khoản: Mã số: Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hố) Đơn vị tính A 01 B MT CMS X – Media MG156E D Số lượng Đơn giá 9.550.000 Thành tiền 28.650.000 Cộng tiền hàng: 28.650.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.865.000 Tổng cộng tiền toán: 31.515.000 Số tiền viết chữ: Ba mốt triệu năm trăm mười lăm nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục số 03 BẢNG TÍNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18,927,364,928 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (3=1-2) 18,927,364,928 Giá vốn hàng bán 16,674,628,400 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (5=3-4) 2,252,736,528 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 1,004,433,700 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Kết hoạt động kinh doanh (10=5+6-7-8-9) 413,988,851 414,420,497 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Kết khác (13=11-12) 14 Kết kinh doanh trước thuế TNDN (14=10+13) 419,893,480 15 Chi phí thuế TNDN hành (15=14*25%) 104,973,370 16 Kết kinh doanh sau thuế TNDN (16=14-15) 314,920,110 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 04 SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 15 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 511 911 18.927.364.928 18.927.364.928 Trích yếu Kết chuyển doanh thu Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ghi Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 16 Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có 911 632 16.674.628.400 16.674.628.400 Trích yếu Kết chuyển giá vốn Cộng Người lập (Ký, họ tên) Ghi Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 17 Trích yếu Kết chuyển chi phí tài Cộng Người lập (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 635 Số tiền Ghi 1.004.433.700 1.004.433.700 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 18 Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 641 Trích yếu Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng Số tiền Ghi 413.988.851 413.988.851 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 19 Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 642 Trích yếu Kết chuyển chi phí QLDN Cộng Người lập (Ký, họ tên) Số tiền Ghi 414.420.497 414.420.497 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 20 Số hiệu tài khoản Nợ Có 8211 3334 Trích yếu Chi phí thuế TNDN phải nộp Cộng Số tiền Ghi 104.973.370 104.973.370 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Số: 21 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Kết chuyển chi phí thuế TNDN phải nộp Cộng 911 8211 Số tiền Ghi 104.973.370 104.973.370 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CHỨNG TỪ KẾT CHUYỂN Ngay 31 tháng 12 năm 2011 Số: 22 Trích yếu Kết chuyển lợi nhuận Cộng Người lập (Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 4212 Số tiền Ghi 314.920.110 314.920.110 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 05 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Độc lập – Tự – Hạnh phúc Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo thông tư số 60/2002/TT – BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 01/01/2011 đến 31/12/2011 [02] Mã số thuế: 0 2 [03] Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH TM – KT phát triển CNTH Hải Sơn [04] Địa trụ sở: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, P Vân Giang, TP NB [05] Quận/Huyện: [06] Tỉnh/Thành phố: Ninh Bình [07] Điện thoại: (030) 3875 709 [08] Fax: (030) 3875 479 [09] E-mail: [10] Ngành nghề kinh doanh chính: kinh doanh thiết bị tin học thiết bị văn phòng STT A 2.1 2.2 2.3 2.4 4.1 4.2 4.3 10 B CHỈ TIÊU Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu(A3=A4+A5+A6+A7) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (A9=A10+A11+A12) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (A15=A1A3+A8-A9-A13) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (A18=A16-A17) Tông lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (A19=A15+A18) Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp MÃ SỐ A1 A2 A3 A4 A5 A6 SỐ TIỀN 18.927.364.928 0 0 A7 A8 A9 17.503.037.748 A10 A11 A12 A13 A14 16.674.628.400 413.988.851 414.420.497 1.004.433.700 1.004.433.700 A15 419.893.480 A16 A17 A18 0 A19 419.893.480 SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 2.1 2.2 2.3 2.4 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN (B1=B2+B3+ +B18) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều giảm Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước ngồi Chi phí khấu hao TSCĐ khơng quy định Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo chế độ quy định Các khoản thuế bị truy thu tiền phạt vi phạm hành tính vào chi phí Chi phí khơng liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN Chi phí tiền lương, tiền cơng doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị công ty cổ phần, công ty TNHH không trực thuộc tham gia điều hành SXKD Tiền lương tiền công khơng tính vào chi phí hợp lý vi phạm chế độ hợp đồng lao động Chi phí ăn ca vượt mức quy định Chi trang phục vượt mức quy định Chi cho lao động nữ vượt mức quy định Chi quản lý kinh doanh cho công ty nước phân bổ vượt mức quy định Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải thu, nợ phải trả mà thời gian nợ từ 12 tháng trở xuống có nguồn gốc ngoại tệ tạm thời điểm cuối năm tài Chi phí quản cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác vượt mức quy định Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế TNDN (B19=B20+B21+B22+B23+B24) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế TNDN Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải thu, nợ phải trả mà thời gian nợ từ 12 tháng trở xuống có nguồn gốc ngoại tệ tạm thời điểm cuối năm tài B1 B2 B3 0 B4 B5 B6 0 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 0 B15 B16 B17 B18 B19 B20 B21 B22 0 B23 SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn 2.5 3.1 3.2 4.1 4.2 5.1 5.2 C D Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế B24 khác Tông thu nhập chịu thuế TNDN chưa trừ chuyển lỗ B25 419.893.480 (B25=A19+B1-B19) Thu nhập từ hoạt dộng SXKD (trừ thu nhập từ chuyển B26 419.893.480 quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền B27 thuê đất Lỗ từ năm trước chuyển sang (B28=B29+B30) B28 Lỗ từ hoạt động SXKD ( trừ lỗ từ chuyển quyền sử B29 dụng đất, chuyển quyền thuê đất) Lỗ từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê B30 đất Tổng thu nhập chịu thuế TNDN (đã trừ chuyển lỗ) B31 419.893.480 (B31=B32+B33) Tông thu nhập từ hoạt động SXKD (từ thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất) B32 419.893.480 (B32=B26-B29) Tổng thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, B33 chuyển quyền thuê đất (B33=B27-B30) Xác định số thuế TNDN phải nộp kỳ tính thuế Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thơng C1 104.973.370 (C1=B31x25%) Trong đó: thếu TNDN thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất C2 (C2=B33x25%) Thêus thu nhập bổ sung từ thu nhập chuyển quyền sử C3 dụng đất, chuyển quyền thuê đất Thuế TNDN chênh lêch DN hưởng thuế suất khác C4 mức thuế 25% Thuế TNDN miễn, giảm kỳ tính thuế C5 Số thuế thu nhập nộp nước trừ C6 kỳ tính thuế Thuế TNDN phát sinh phải nộp kỳ tính thuế C7 104.973.370 (C7=C1+C3-C4-C5-C6) Ngồi Phụ lục tờ khai này, gửi kèm tài liệu sau: Biên lai chứng từ chứng minh nộp thuế TNDN Bản đăng ký thời gian miễn thuế, giảm thuế theo hướng dẫn điểm 3.4, mục II, phần E Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 Văn phân bổ chi phí quản lý DN Cơng ty nước cho sở thường trú VN Văn thoả thuận Bộ Tài khoản chi phí trích trước tính vào chi phí hợp lý Văn Chính phủ cho tính vào chi phí hợp lý khoản chi từ thiện, tài trợ cho đoàn thể, tổ chức xã hội ủng hộ địa phương SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Các văn khác liên quan đến việc xác định doanh thu, chi phí thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế Chúng tơi xin cam đoan số liệu điền vào tờ khai thuế xác, đầy đủ rõ ràng xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ Ninh Bình, ngày 14 tháng 01 năm 2012 Đại diện theo pháp luật sở kinh doanh (Ký tên, đóng dấu, ghi rõ tên chức vụ) Phụ lục số 06 C.ty TNHH TM – KT PT CNTH Hải Sơn Mẫu S03a – DN SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, TP NB (TRÍCH) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ Ngày Số tháng 31/12 20 31/12 16 17 18 19 21 31/12 15 31/12 22 Diễn giải Đã SH ghi Dg TK sổ ĐƯ 31/12 Chi phí thuế TNDN 31/12 Kết chuyển chi phí Giá vốn Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Chi phí thuế TNDN 31/12 Kết chuyển DT 31/12 Kết chuyển lợi nhuận 8211 3334 911 632 635 641 642 8211 511 911 911 Số phát sinh Nợ Có 104.973.370 104.973.370 18.612.444.818 16.674.628.400 1.004.433.700 413.988.851 414.420.497 104.973.370 18.927.364.92 18.927.364.92 314.920.110 421 314.920.110 Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 07 C.ty TNHH TM – KT PT CNTH Hải Sơn Mẫu S03b – DN (Ban hành theo QĐ số SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, TP NB (TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 911 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 15 16 17 18 19 21 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 22 31/12 Diễn giải NKC Tg Dg Số dư đầu năm Số phát sinh Kết chuyển DT Kểt chuyển GVHB Kết chuyển CPTC Kết chuyển CPBH Kết chuyển CPQL Kết chuyển CP thuế TNDN phải nộp Kết chuyển lợi nhuận Cộng phát sinh TK ĐƯ Số tiền Nợ 511 632 635 641 642 8211 16.674.628.400 1.004.433.700 413.988.851 414.420.497 104.973.370 421 314.920.110 Có 18.927.364.92 18.927.364.92 18.927.364.92 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 08 C.ty TNHH TM – KT PT CNTH Hải Sơn Mẫu B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 9, số 10, Phạm Hồng Thái, phường Vân Giang, TP NB BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ STT (1) 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Mã (2) (3) Doanh thu bán hàng cung cấp 01 dịch vụ Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng 10 cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng 20 cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 Lợi nhuận từ hoạt động 30 kinh doanh (30=20+21-22-24) Thu nhập khác 31 Chi phí khác 32 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 Tổng lợi nhuận kế tốn trước 50 thuế (50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 51 nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 doanh nghiệp Thuyết minh (4) IV.08 Số năm Số năm trước (5) (6) 18.927.364.928 11.076.385.410 18.927.364.928 11.076.385.410 16.674.628.400 11.076.385.410 IV.09 2.252.736.528 1.481.460.100 1.004.433.700 1.004.433.700 828.409.348 981.057.000 981.057.000 493.617.200 419.893.480 96.785.900 419.839.480 96.785.900 104.973.370 24.196.475 314.920.110 72.589.425 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thanh Phương Lớp: K7-HK1D2 ... Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 13 2.1.1 Tổng quan kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn. .. Hải Sơn 2.1.1 Tổng quan kế toán kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn 2.1.1.1 Khái quát công ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin. .. tập Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn, em chọn đề tài: Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại – kỹ thuật phát triển công nghệ tin học Hải Sơn làm