LUẬN VĂN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI VỐN BẰNG TIỀN

báo cáo tốt nghiệp vốn bằng tiền, cơ sở lí luận, nghiệp vụ phát sinh trong tháng, phù hợp cho các bạn sinh viên tham khảo để thực tập làm luận văn, bảng biểu, sơ đồ kế toán, sơ đồ chữ T, nhật ký chung, sổ cái, các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong năm

GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH LỜI CẢM ƠN  Để hoàn thành nội dung chuyên đề tốt nghiệp này, trước tiên em chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Kinh Tế Trường Trung Cấp Thủy Sản Thành Phố Hồ Chí Minh hết lòng tận tâm truyền đạt kiến thức cho em để ứng dụng vào thực tế Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Hoàng Văn Thanh người trực tiếp hướng dẫn, bảo em suốt trình thực tập hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban Giám Đốc, anh chị nhân viên, đồng nghiệp Công ty TNHH MTV Sản Xuất & Thương Mại Đức Tài Phát giúp đỡ dẫn, tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề Sau em xin kính chúc Thầy Cô Trường Trung Cấp Thủy Sản, Ban Giám Đốc tập thể nhân viên Công ty TNHH MTV Sản Xuất & Thương Mại Đức Tài Phát thật nhiều sức khỏe thành cơng sống Trong q trình thực tập chuyên đề Thầy hướng dẫn anh chị em đồng nghiệp Công ty TNHH MTV Sản Xuất & Thương Mại Đức Tài Phát nguồn tư liệu có sản chứng từ nhiều sai sót khó tránh khỏi Rất mong nhận góp ý từ người để chun đề hồn thiện TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2018 Sinh Viên Thực Hiện SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2018 Cơ Quan Thực Tập SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế bối cảnh không ngừng tăng trưởng với mở rộng phát triển khơng ngừng doanh nghiệp nước, yêu cầu chất lượng kế toán ngày tăng theo cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo thể xác tình hình tài hoạt động đắn doanh nghiệp Vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả tốn phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, lại khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành Vốn tiền Khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập công ty TNHH MTV SX TM Đức Tài Phát, em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV SX TM Đức Tài Phát để làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Ngoài phần Lời mở đầu Kết luận, báo cáo tốt nghiệp em gồm ba chương: Chương 1: Giới Thiệu Chung Về Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Sản Xuất - Thương Mại Chương 2: Cơ Sở Lí Luận Và Hạch Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Sản Xuất - Thương Mại Chương 3: Thực Trạng Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Sản Xuất - Thương Mại Đức Tài Phát Dù cố gắng để hoàn thành luận cách tốt chắn tránh khỏi sai sót kiến thức hạn chế, em mong nhận đánh giá góp ý Thầy, Cơ Em xin chân thành cảm ơn.Hy vọng với chia sẻ viết Lời mở đầu báo cáo thực tập kế toán giúp cho trình viết làm tốt SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………………… TP Hồ Chí Minh, Ngày… tháng… năm 2018 Giáo Viên Hướng Dẫn SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI ĐỨC TÀI PHÁT I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI ĐỨC TÀI PHÁT 1.1 Tổng quan công ty - Công ty TNHH MTV SX - TM ĐỨC TÀI PHÁT thành lập theo định số 0310572208 ngày 12 tháng 01 năm 2011 Cấp ngày 19 tháng 04 năm 2004 CA Tỉnh Thanh Hóa - Trải qua năm hoạt động, cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực tình hình hoạt động kinh doanh mở rộng quy mô sản xuất Cơng ty ln hồn thành nghĩa vụ nộp thuế với Ngân sách nhà nước, đời sống nhân viên cải thiện rõ rệt Tên Cơng ty: CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI ĐỨC TÀI PHÁT  Người đại diện: Ông LÊ ĐÌNH ĐỨC  Số điện thoại: 02837562658  Fax: 028 375 6658 Email:ctyxnhductaiphat19@gmail.com  Mã số thuế: 0310572208 - 001  Địa công ty: B11/33 Đường Trần Đại Nghĩa, Ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP.Hồ Chí Minh Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đầu chi tiết : sản xuất giàn giáo ,cốt pha ( không hoạt động trụ sở) buôn bán kim loại quặng kim loại chi tiết: buôn bán sắt, thép, tôn, kẽm, đồng, nhơm, chì, xây dựng nhà loại cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác chi tiết: cho thuê máy móc thiết bị, giàn giáo, cốt pha, buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng chi tiết: buôn bán xi măng, cốp pha, ván ép, gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, kính xây dựng vécni gạch ốp lát thiết bị vệ sinh SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH 1.2 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV SX-TM Đức Tài Phát thành lập ngày 12/01/2011 sở kế hoạch đầu tư CA tỉnh Thanh Hóa cấp giấy phép Qua năm thành lập công ty phát triển mạnh trở thành cơng ty có uy tín lòng khách hàng việc cung cấp sản phẩm tốt với giá cạnh tranh kèm với chế độ dịch vụ hồn hảo Cơng ty tạo mối quan hệ doanh nghiệp rộng lớn , sở hạ tầng ngày khang trang , có trang thiết bị tiện nghi , đội ngũ nhân viên trẻ kinh nghiệm động với khả tài uy tín trì phát triển suốt năm qua Vốn điều lệ : 1.000.000.000 đồng 1.2.1 Những thuận lơi khó khăn cơng ty kinh doanh : + Thuận lợi : _Nhờ lãnh đạo sáng suốt Ban Giám Đốc với toàn thể đội ngũ nhân viên lành nghề , làm việc tích cực , nổ lực có tinh thần trách nhiệm cao công việc , biết xác định hướng đi, phát huy điểm mạnh đồng thời khắc phục điểm yếu công ty , giải kịp thời phù hợp cơng việc _Bên cạnh cơng ty giao dịch rộng lớn với khách hàng Đây thuận lợi quan trọng phát huy đuợc mạnh, uy tín cơng ty, từ tạo thêm buớc vững mạnh thu hút nhiều khách hàng doanh nghiệp khắp nơi biết đến _ Mối quan hệ phòng ban chặt chẽ, từ tạo nên mặt liên kết hoạt động ngày, hệ thống trang thiết bị máy móc đại _ Vị trí thuận lợi giao thơng, mặt chung nối rộng nằm sát đuờng nên thuận lợi cho việc giao dịch kinh doanh cộng ty SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH _ Ngồi đuợc ủng hộ doanh nghiệp công ty khác nguồn vốn mặt hàng kinh doanh _ Những sản phẩm kinh doanh mạnh thị truờng đáp ứng đủ nhu cầu cần thiết cho nguời + Khó khăn: _ Mặc dù có nhiều thuận lợi mà cơng ty đạt đuợc, song bên cạnh phải chịu cạnh tranh gay gắt công ty khác có chung lĩnh vực kinh doanh _Nhu cầu thị hiếu khách hàng ngày tăng _ Việc tuyển chọn nhân lực theo đối tượng gặp nhiều khó khăn + Kết đạt phương hướng phát triển lâu dài : _ Những kết đạt Do kinh tế ngày phát triển,nên việc mở rộng sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI ĐỨC TÀI PHÁT nói riêng đạt kết q xứng đáng có uy tín thị trường doanh nghiệp khắp nơi biết đến _ Phương hướng phát triển lâu dài: Từng bước phát huy giữ vững uy mạnh cơng ty,đồng thời khắc phục khó khăn mắc phải để đưa công ty ngày lên tiến xa Xác định chiến lược phát triển loại hình kinh doanh,nâng cao lực kinh doanh Bồi dưỡng đội ngũ tay nghề cho nhân viên công ty,tuyển dụng cán công nhân viên hợp lý phù hợp với khả lao động trình độ tay nghề người SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH 1.2.2 Chức , nhiệm vụ công ty : + Chức : đơn vị tổ chức kinh doanh có quan tâm giá loại khác , nhân viên công ty phải đảm bảo giá bán thị trường mà công ty cung cấp Ngồi chức tổ chức trình tạo cấu mối quan hệ thành viên tổ chức , thông qua họ thực kế hoạch hoàn thàh nhiệm vụ mục tiêu chung tổ chức Chức tổ chức bao gồm việc thiết lập phận , phòng ban xây dựng mô tả công việc tổ chức + Nhiệm vụ : đảm bảo chất lượng giá mặt hàng cung cấp thị trường, giá hợp lí để cung cấp cho doanh nghiệp lớn vừa nhỏ tùy theo loại Mỗi phận cần đóng góp ý kiến mục tiêu để giúp cho phát triển công ty Khai thác sử dụng chi phí có hiệu để hạ giá thành nâng cao lợi nhuận cho công ty Tăng cường hợp tác với thành phần nước đẩy phát triển kiểu dáng mẫu mã loại khác , nâng cao chất lượng sản phẩm để cung cấp cho doanh nghiệp Đảm bảo thực tốt sách nhà nước tài , thực chế độ kinh doanh theo chế độ pháp luật hành qui định Đẩy mạnh hoạt động cho thuê , xuất nhập công ty Phản ánh kịp thời , đầy đủ xác tình hình hoạt động sử dụng tiền mặt , tiền gửi kiểm tra chặt chẻ qua phiếu thu , phiếu chi , giấy báo có, giấy báo nợ SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH 1.2.3 Xu hướng phát triển công ty Với phương chăm kinh doanh nhanh chóng sẵn sàng đáp ứng nhu cầu thiết bị hỗ trợ kỹ thuật , bảo hành cho doanh nghiệp , cơng ty có đội ngũ nhân viên kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực khác Để trì điểu , cơng ty không ngừng đưa giải pháp phương thức phục vụ tối ưu , đồng thời nâng cao đội ngũ kỹ thuật có tay nghề cơng ty để ngày vươn xa phát triển 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 1.3.1.Quy mô công ty Ngày mạng lưới ngành phát triển mạnh thị trường nước ta nói riêng quốc tế nói chung Để hòa vào nhịp điệu phát triển , Cơng ty TNHH MTV SX-TM ĐỨC TÀI PHÁT khơng ngừng tìm hiểu, nhập sản xuất cho mặt hàng cần để đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng doanh nghiệp Cơng ty có nhiều khách hàng , không ngừng nâng cao lực để theo kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng doanh nghiệp đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng mặt hàng sản phẩm ngày cải tiến tốt cách tốt hiệu an tồn Cơng ty TNHH SX-TM ĐỨC TÀI PHÁT nằm địa bàn TP Hồ Chí Minh, thành phố mà có kinh tế phát triển nước , điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh sản xuất công ty Công ty TNHH SX-TM ĐỨC TÀI PHÁT công ty chuyên kinh doanh xuất nhập cung cấp cho thuê thiết bị xây dựng khách hàng đơn vị đa phần cá nhân , doanh nghiệp 1.3.2 Tổ chức máy quản lí đơn vị Sơ đồ tổ chức máy quản lí cơng ty nhiệm vụ phòng ban SVTH: NGUYỄN VĂN A GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH Sơ đồ máy quản lí cơng ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KỸ THUẬT BỘ PHẬN NHÂN SỰ - Đứng đầu công ty Giám đốc công ty : Giám đốc có trách nhiệm định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày công ty , tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty, kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty Quyết định lương phụ cấp ( có) người lao động,nhân viên công ty - Đứng sau giám đốc Phó giám đốc: Phó giám đốc cơng ty có quyền đưa chiến lược cho cơng ty với điều kiện Giám đốc người ký ban hành.Cơng việc cụ thể Phó giám đốc giúp cho Giám đốc thực điều hành công ty Giám đốc ủy nhiệm ­  Các bộ phận phía dưới bao gồm: + Phòng kế tốn: Quản lý hoạt động tài cơng ty, lập kế hoạch tài theo tháng, năm, quý đồng thời báo cáo định kỳ báo cáo theo yêu cầu SVTH: NGUYỄN VĂN A 10 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH Sơ đồ hạch toán tiền mặt 111 112 Rút TGNH quỹ tiền mặt 112 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 121,128,221 222,228 131,136,138,141 Thu hồi khoản phải thu Đầu tư tiền mặt 211,213,217 152,153,156,167,611 344 Nhận ký quỹ, ký cược Mua vật tư, hàng hoá, CCDC TSCĐ, XDCB tiền mặt 133 Thuế GTGT 33 411 Nhận vốn cấp, nhận góp vốn tiềng mặt 331,341 333, 334,336,338 Thanh toán nợ phải trả tiền mặt 511,515,711 Doanh thu, thu nhập khác tiền mặt 244 3331 33 Thuế GTGT Ký quỹ, ký cược tiền mặt 138(1381) 338 Tiền mặt thừa phát qua kiểm Tiền mặt thiếu phát qua kiểm kê kê Nhận tiền bên hợp đồng KD không thành lập pháp nhân SVTH: NGUYỄN VĂN A 30 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH 2.3.2 Tiền gửi ngân hàng : TK 112 Chứng từ sổ kế toán : - Giấy nộp tiền - Ủy nhiệm chi - Giấy báo nợ , giấy báo có - Bản kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ( séc chuyển khoản , séc bảo chi …) - Sổ tiền gửi ngân hàng - Tài khoản sử dụng : - TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”dùng để phản ánh số tiền có tình hình biến động khoản tiền doanh nghiệp ngân hàng - TK 112 có tài khoản câp sau : + TK 1121 – Tiền Việt Nam : phản ánh tiền Việt Nam gửi Ngân Hàng + TK 1122 – Ngoại tệ : phản ánh khoản ngoại tệ gửi Ngân Hàng quy đổi đồng Việt Nam + TK 1123 – Vàng , bạc , đá quý , kim khí quý : phản ánh giá trị vàng , bạc , đá quý , kim khí quý gửi Ngân Hàng Kết cấu tài khoản : Nợ - TK 112 SDDK : Số tiền gửi Ngân Hàng đầu kỳ - Có - Số phát sinh : khoản tiền rút từ Ngân Hàng SPS : Các khoản tiền gửi Ngân Hàng -SDCK : Số tiền gửi vào Ngân Hàng cuối kỳ SVTH: NGUYỄN VĂN A 31 GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH Phương pháp hạch tốn : - Rút TGNH nộp khoản thuế thuế TNDN , thuế TTDN Nợ TK 3334,3332 : thuế TNDN , thuế TTDN Có TK 112 : số tiền chi trả - Khi nhận giấy báo có Ngân Hàng khoản tiền khách hàng trả nợ chuyển khoản , thu từ khoản phải thu khác : Nợ TK 112 :Số tiền thực thu Có TK 131,136,1382 : giảm khoản phải thu - Thu hồi khoản ký cược , ký quỹ TGNH Nợ TK 112 : TGNH tăng Có TK 144,244 : ký quỹ , ký cược ngắn dài hạn - Chuyển TGNH đầu tư tài ngắn hạn , ký cược , ký quỹ Nợ TK 144,244 : ký cược , ký quỹ ngắn dài hạn Nợ TK 121 , 128 : đầu tư ngắn hạn Có TK 112 : TGNH giảm - Rút TGNH trả nợ ngắn hạn , dài hạn Nợ TK 311,315 : vay ngắn hạn ,dài hạn Có TK 112 : số tiền chi trả -Khi nhận tiền vay từ chuyển khoản Nợ TK 112 : tăng tiền gửi ngân hàng Có TK 331,341: tăng khoản phải trả -Khi rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 : tăng tiền mặt Có TK 112 :Giảm tiền gửi ngân hàng SVTH: NGUYỄN VĂN A 32 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH -Khi chuyển tiền nộp khoản phải trả , phải nộp Nợ TK 335,338: Giảm khoản phải nộp khác Có TK 112: Số tiền thực nộp -Thu lãi TGNH Nợ TK 112 : TGNH tăng Có TK 515 : doanh thu hoạt động tài SVTH: NGUYỄN VĂN A 33 GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH Sơ đồ kế tốn tiền gửi ngân hàng 111 112 (1121) Gửi tiền mặt vào ngân hàng 111 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt 128,141 131,136,138 111,131,136,138 Thu nợ phải thu, khoản tạm ứng cho vay Các khoản đầu tư tiên gửi NH 411 244 Nhận góp vốn liên doanh, liên kết cổ phần Ký quỹ, ký cược tiền gửi NH 152,153,156 211,217 334 Nhận ký quỹ, ký cược 511,515,711 Doanh thu, thu nhập khác tiền gửi ngân hàng 3331 Thuế GTGT SVTH: NGUYỄN VĂN A Mua vật tư, hàng hố, cơng cụ dụng cụ 3331 Thuế GTGT 331,333 336,338,341 Thanh toán khoản nợ phải trả nợ vay 34 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI ĐỨC TÀI PHÁT Công ty TNHH MTV SX – TM ĐỨC TÀI PHÁT áp dụng kỳ kế tốn năm , tính từ ngày 01/01 đầu năm đến ngày 31/12 cuối năm 3.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thu chi tiền mặt qũy tháng 12/2017 : - Ngày 01/12/2017 Chi tiền mặt trả tiền mua nguyên vật liệu thép Công ty CP TM XNK Sắt Thép Nam Thành Vinh; MST: 3702509682 theo hoá đơn GTGT 002326; số lượng 114,15, đơn giá 9.000đ/kg, thuế GTGT 10%, Phiếu Chi PC01 Nợ TK 152: Nợ TK 1331: 1.027.350 (114,15 * 9.000đ) 102.735 (1.027.350 *10%) Có TK 1111: 1.130.085 - Ngày 01/12/2017 Thu tiền thuê thiết bị xây dựng Công ty Cổ Phần Xây Dựng Kinh Doanh Nhà Cửu Long, MST 0300374567, tổng số tiền là: 16.500.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000378; kèm phiếu thu PT01 Nợ TK 1111: 18.150.000đ Có TK 511: 16.500.000đ Có TK 3331: 1.650.000đ - Ngày 02/12/2017 Chi tiền mặt trả tiền mua nguyên vật liệu thép Công ty CP TM XNK Sắt Thép Nam Thành Vinh; MST: 3702509682 theo hoá đơn GTGT 002349; số lượng 1142,70kg, đơn giá 15.909/kg, thuế GTGT 10%, Phiếu Chi PC02 Nợ TK 152: 18.197.214đ Nợ TK 1331: 1.817.921đ Có TK 1111: 19.997.135đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 35 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 02/12/2017 Thu tiền thuê thiết bị xây dựng Công ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 11.000.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000380; kèm phiếu thu PT02 Nợ TK 1111: Có TK 511: Có TK 3331: 12.100.000đ 11.000.000đ 1.000.000đ (11.000.000*10%) - Ngày 02/12/2017 Thu tiền bán thiết bị xây dựng cho Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Năng Lượng Bách Khoa Sài Gòn; MST 0313796929, tổng số tiền là: 14.700.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000381; kèm phiếu thu PT03 Nợ TK 1111: 16.170.000đ Có TK 511: 14.700.000đ Có TK 3331: 1.470.000đ - Ngày 03/12/2017 Thu tiền chi phí chống sàn cho Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 18.000.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000382; kèm phiếu thu PT04 Nợ TK 1111: 19.800.000đ Có TK 511: 18.000.000đ Có TK 3331: 1.800.000đ - Ngày 05/12/2017 Thu tiền chi phí chống sàn cho Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 17.500.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000384; kèm phiếu thu PT05 Nợ TK 1111: 19.250.000đ Có TK 511: 17.500.000đ Có TK 3331: 1.750.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 36 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 05/12/2017 Chi tiền mặt trả tiền mua nguyên vật liệu thép Công ty CP TM XNK Sắt Thép Nam Thành Vinh; MST: 3702509682 theo hoá đơn GTGT 002349; số lượng 760,85, đơn giá 15.899/kg, thuế GTGT 10%, Phiếu Chi PC03 Nợ TK 152: 12.096.754đ Nợ TK 1331: 1.209.675đ Có TK 1111: 13.306.429đ - Ngày 05/12/2017 Anh Đức rút tài khoản Techcombank nhập quỹ tiền mặt 190.000.000đ, Phiếu Thu PT06 Nợ TK 1111: 190.000.000đ Có TK 1121: 190.000.000đ - Ngày 05/12/2017 Thu tiền máy Bơm CN 10-3 Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Năng Lượng Bách Khoa Sài Gòn; MST 0313796929, Hố đơn GTGT số: 0000385, số tiền 14.700.000đ, thuế GTGT 10%, Phiếu Thu số PT07 Nợ TK 111: Có TK 511: Nợ TK 3331: 16.170.000đ 14.700.000đ 1.470.000đ - Ngày 05/12/2017 Thu tiền mặt Công Ty CP XD & KD Nhà Cửu Long,MST: 0300374567, theo hoá đơn GTGT số 0000386, sà gồ 1150kg, đơn giá 15.100đ/kg, thuế GTGT 10% Phiếu Thu PT08 Nợ TK 111: 19.101.500đ Có TK 511: 17.365.000đ Có TK 3331: 1.736.500đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 37 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 07/12/2017 Thu tiền thuê TBXD Công ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 16.000.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000387; kèm phiếu thu PT09 Nợ TK 1111: 17.600.000đ Có TK 511: 16.000.000đ Có TK 3331: 1.600.000đ - Ngày 09/12/2017 Thu tiền máy Bơm CN 10-3 Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Năng Lượng Bách Khoa Sài Gòn; MST 0313796929, Hố đơn GTGT số: 0000390, số tiền 14.700.000đ, thuế GTGT 10%, Phiếu Thu số PT10 Nợ TK 111: 16.170.000đ Có TK 511: 14.700.000đ Có TK 3331: 1.470.000đ - Ngày 09/12/2017 xuất quỹ tiền mặt trả tiền mua NVL thép cho Công Ty CP TM SNK Sắt Thép Nam Thành Vinh MST: 3702509682, Hoá đơn GTGT số: 0002398 , thép mạ kẽm 278,19kg, đơn giá 16.000đ/kg, thuế GTGT 10%; Phiếu Chi PC04 Nợ TK 152: Nợ TK 1331: 4.451.040đ (278,19kg*16.000đ) 445.104đ Có TK 111: 4.896.144đ - Ngày 09/12/2017 Thu tiền mua hàng Công Ty CP XD & KD Nhà Cửu Long,MST: 0300374567, theo hoá đơn GTGT số 0000391, xuất theo đơn hàng giàn giáo sà gồ thuế GTGT 10% Phiếu Thu PT011 Nợ TK 111: 18.810.000đ Có TK 511: 17.100.000đ Có TK 3331: 1.710.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 38 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 10/12/2017 Thu tiền cho thuê TBXD Xí nghiệp 319.9 – Chi nhánh tổng Cơng ty 319, MST 0100108984-028, Hóa đơn GTGT số: 0000392, số tiền 6.000.000đ, thuế VAT 10%, Phiếu Thu PT12 Nợ TK 111: 6.600.000đ Có TK 511: Có TK 3331: 6.000.000đ 600.000đ - Ngày 13/12/2017 Thu tiền thuê TBXD Công ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 18.000.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000393; kèm phiếu thu PT13 Nợ TK 1111: 19.800.000đ Có TK 511: 18.000.000đ Có TK 3331: 1.800.000đ - Ngày 15/12/2017 Thu tiền chi phí chống sàn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Dịch Vụ Quang Thanh, MST 0305740023, tổng số tiền là: 16.500.000đ, thuế GTGT 10%, Hoá đơn GTGT số: 000395; kèm phiếu thu PT14 Nợ TK 1111: 18.150.000đ Có TK 511: 16.500.000đ Có TK 3331: 1.650.000đ - Ngày 15/12/2017 Chi tiền mặt 1.000.000đ mua văn phòng phẩm cho Cơng ty; Phiếu Chi PC05 Nợ TK 642: 1.000.000đ Có TK 111: 1.000.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 39 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 18/12/2017 Anh Đức rút tài khoản Techcombank nhập quỹ tiền mặt 270.000.000đ, Phiếu Thu PT15 Nợ TK 1111: 270.000.000đ Có TK 1121: 270.000.000đ - Ngày 20/12/2017 xuất quỹ tiền mặt trả tiền mua NVL thép cho Công Ty CP TM SNK Sắt Thép Nam Thành Vinh MST: 3702509682, Hoá đơn GTGT số: 0002511 thép mạ 746,40kg; đơn giá 12915đ/kg, thuế GTGT 10%); Phiếu Chi PC06 Nợ TK 152: Nợ TK 1331: 9.639.756đ (746,40kg*12915đ) 963.976đ Có TK 111: 10.603.732đ - Ngày 20/12/2017 Anh Đức rút tài khoản Techcombank nhập quỹ tiền mặt 150.000.000đ, Phiếu Thu PT16 Nợ TK 1111: 150.000.000đ Có TK 1121: 150.000.000đ - Ngày 23/12/2017 xuất quỹ tiền mặt trả tiền mua NVL thép cho Công Ty CP TM SNK Sắt Thép Nam Thành Vinh MST: 3702509682, Hoá đơn GTGT số: 0002567 thép mạ 1407,80; đơn giá 12915/kg, thuế GTGT 10%); Phiếu Chi PC07 Nợ TK 152: Nợ TK 1331: 18.181.737đ (1407,80*12915) 1.818.174đ Có TK 111: 19.999.911đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 40 GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH - Ngày 30/12/2017 tốn tiền mua tôn lạnh Công ty TNHH MTV Tôn Thái Dương, MST: 3603369184,Hóa đơn GTGT số: 0001291, số lượng 1001kg, đơn giá 17.780đ/kg, thuế VAT 10% Phiếu chi PC08 Nợ TK 152: Nợ TK 1331: 17.797.780đ (1001*17.780đ) 1.779.778đ Có TK 111: 19.577.558 đ - Ngày 31/12/2017 Chi tiền mặt trả lương CB – NV tháng 11/2017; Phiếu Chi PC09 Nợ TK 334: Có TK111: 25.500.000đ 25.500.000đ - Ngày 31/12/2017 Anh Hoàng – Bộ phận Kinh Doanh, tạm ứng 1.000.000đ, khảo sát thị trường; Phiếu Chi PC10 Nợ TK 141: 1.000.000đ Có TK 111: 1.000.000đ - Ngày 31/12/2017 Chi tiền mặt trả tiền Internet cho công ty CP FPT toán tháng , 800.000đ/tháng , Phiếu Chi PC11 Nợ TK 642 : Có TK111: 4.800.000đ 4.800.000đ - Ngày 31/12/2017 Chi tiền mặt trả tiền cước điện thoại VNPT 672.000đ; Phiếu Chi PC12 Nợ TK 642: 672.000đ Có TK 111: 672.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 41 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 31/12/2017 Xuất quỹ tiền mặt nộp tài khoản NH Techcombank, số tiền 735.52.236đ, Phiếu chi PC13 Nợ TK 1121: 735.000.000đ Có TK 1111: 735.000.000đ 3.2 Thực trạng công tác thu chi tiền gửi ngân hàng tháng 03/2012 Công ty TNHH Tin Học Hà Uy : - Ngày 04/12/2017 Ngân hàng Techcombank trừ phí dịch vụ Homebanking tháng 12/2017 số tiền 22.000đ Nợ TK 635: 22.000đ Có TK 1121: 22.000đ - Ngày 05/12/2017 Anh Đức rút tiền gửi NH Techcombank nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 1111: 190.000.000đ Có TK 1121: 190.000.000đ - Ngày 05/12/2017 Cơng Ty TNHH XD TM DV VA TTNT THIÊN PHÚC tốn tiền th TBXD 180.000.000đ Nợ TK 1121: 180.000.000đ Có TK 131: 180.000.000đ - Ngày 08/12/2017 Xí nghiệp 319.9 – CN Tổng Cơng Ty 319 tốn tiền TBXD 20.000.000đ Nợ TK 1121: 20.000.000đ Có TK 131: 20.000.000đ - Ngày 18/12/2017 Anh Đức rút tiền gửi NH Techcombank nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 1111: 270.000.000đ Có TK 1121: 270.000.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 42 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH - Ngày 18/12/2017 Công ty TNHH XD TM PT ATACO toán tiền hàng 37.175.600đ Nợ TK 1121: 37.175.600đ Có TK 131: 37.175.600đ - Ngày 19/12/2017 Cơng ty CP TM DV XD Viet Sun tốn chi phí TBXD mua bán Cotpha 150.000.000đ Nợ TK 1121: 150.000.000đ Có TK 131: 150.000.000đ - Ngày 19/12/2017 Công ty TNHH XD TM PT ATACO tốn tiền mua kích dù 7.040.000đ Nợ TK 1121: 7.040.000đ Có TK 131: 7.040.000đ - Ngày 20/12/2017 Anh Đức rút 150.000.000đ tiền gửi TK NH Techcombank nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 1111: 150.000.000đ Có TK 1121: 150.000.000đ - Ngày 26/12/2017 Xí nghiệp 319.9 – CN Tổng Cơng Ty 319 tốn tiền TBXD 36.760.000đ Nợ TK 1121: 36.760.000đ Có TK 131: 36.760.000đ - Ngày 27/12/2017 Ngân hàng thu phí SEC 44.000đ Nợ TK 635: 44.000đ Có TK 1121: 44.000đ - 29/12//2017 Cơng ty TNHH DINH GIA trả tiền đặt cọc thuê Cop pha 30.000.000đ Nợ TK 1121: 30.000.000đ Có TK 131: 30.000.000đ - Ngày 30/12/2017 Ngân hàng Techcombank thu phí quản lý tài khoản 55.000đ SVTH: NGUYỄN VĂN A 43 GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH Nợ TK 635: 55.000đ Có TK 1121: 55.000đ - Ngày 30/12/2017 Ngân hàng Techcombank trả lãi số dư tài khoản tháng 12/2017 26.414đ vào tài khoản Nợ TK 1121: 26.414đ Có TK 515: 26.414đ - Ngày 31/12/2017 Rút quỹ tiền mặt nộp TK Ngân Hàng Techcombank 735.000.000đ Nợ TK 1121: Có TK 1111: SVTH: NGUYỄN VĂN A 735.000.000đ 735.000.000đ 44 ... Tài Phát, em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV SX TM Đức Tài Phát để làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Ngoài phần Lời mở đầu Kết luận, báo cáo tốt nghiệp em gồm ba chương:... NGUYỄN VĂN A 15 GVHD: Ths HOÀNG VĂN THÀNH CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SX-TM ĐỨC TÀI PHÁT 2.1 NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ VỐN BẰNG TIỀN Như biết, vốn. .. động tài cơng ty, lập kế hoạch tài theo tháng, năm, quý đồng thời báo cáo định kỳ báo cáo theo yêu cầu SVTH: NGUYỄN VĂN A 10 GVHD: Ths HỒNG VĂN THÀNH Giám đốc tình hình tài cơng ty Phân tích tài