Bài Tập kế toán doanh nghiệp 1.doc

Bài Tập kế toán doanh nghiệp

Bài tập 8: Doanh nghiệp sản xuất – Thương Mại Viễn Tây trong tháng 2 có tình hình về số

liệu như sau: (đơn vị tính: Đồng)

A: Số dư đầu tháng 02 một số TK:

- TK 1521.A: 100.000.000 (1.000kg)

- TK 1522.C: 3.200.000 (100kg)

- TK 153.BBLC: 1.800.000 (200 cái), thuộc loại phân bổ 3 lần

- TK153.CCDC X: 30.000.000 (10 cái), thuộc loại phân bổ 06 lần

- TK 153.CCDC Y: 20.000.000 (40 cái), thuộc loại phân bổ 50%

- TK 153.CCDC Z: 1.000.000 (5 cái), thuộc loại phân bổ 100%

- TK 153 ĐDCT: 40.000.000 (4 cái), phân bổ 4 lần

- TK 151: 20.000.000 (200kg, Vật liệu chính A)

- TK 154.PTTT: 1.800.000 (chi tiết vật liệu thuê ngoài gia công PTTT)

B Tình hình trong tháng 02:

1 Ngày 5: Nhập 200kg vật liệu chính A, giá mua chưa thuế GTGT 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 800.000, giá chưa thuế, thuế GTGT 5%

2 Ngày 15: Nhập kho 2.000kg vật liệu phụ C chưa thanh toán, giá hoá đơn 32.000đ/kg, thuế nhập khẩu phải nộp 1.280.000, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền tạm ứng 2.500.000, giá chưa thuế, thuế GTGT 5%

3 Ngày 17: Nhập kho 500 đơn vị bao bì luận chuyển, giá mua chưa thuế GTGT 9.000đ/đơn

vị, thuế GTGT 5%, chưa trả tiền Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 150.000

4 Ngày 19: Mua vật liệu chính A nhập kho, thanh toán bằng TGNH, số lượng 1.000kg, giá mua chưa thuế GTGT 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Số lượng thực tế nhập 900kg, 100kg thiếu chưa rõ nguyên nhân

5 Ngày 21: Nhập kho 10 đơn vị phụ tùng thay thế (do thuê ngoài đi gia công đã hoàn thành) theo giá thành thực tế Trong đó:

- Tiền công thuê chế biến phải trả 1.000.000

- Chi phí vận chuyển vật liệu đi gia công và nhận về 200.000 đã chi trả bằng tiền mặt

6 Ngày 23: Nhập kho vật liệu phụ C do đơn vị X hoàn trả: Số lượng 50kg, trị giá 1.600.000

7 Ngày 26: Nhập kho 100 công cụ Z mua ngoài, giá mua đã có thuế GTGT 220.000đ/cái, thuế GTGT 10% chưa thanh toán

8 Ngày 27: Nhập kho 500kg vật liệu chính B do nhận góp vốn liên doanh, trị giá được Hội đồng liên doanh đánh giá là 100.000.000

9 Ngày 29: Nhập kho 200 kg vật liệu chính A (thuộc vật liệu mua tháng trước) Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 200.000

10 Ngày 30: Nhập kho 1500kg vật liệu chính A, giá mua chưa thuế GTGT 100.000đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán Đồng thời nhà cung cấp cho biết doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thương mại doanh nghiệp mua hàng thường xuyên với số lượng lớn số tiền 3.000.000 (không trừ vào khoản nợ phải trả)

11 Doanh nghiệp ký hợp đồng mua vật liệu phụ C và đã chuyển khoản trả trước cho nhà cung cấp 10.000.000

12 Nhận giấy báo nợ số 1002 ngày 25: Trả tiền mua vật liệu phụ C số tiền theo hợp đồng 45.000.000 sau khi trừ chiết khấu thương mại được hưởng 1.800.000

13 Giấy báo Nợ số 1005 ngày 28: Trả tiền cho người gia công phụ tùng thay thế

14 Nhận giấy báo có 2005 ngày 29: Nhà cung cấo vật liệu chính A chuyển khoản chiết khấu thương mại cho doanh nghiệp được hưởng số tiền 3.000.000

15 Vật liệu chính A xuất để sản xuất sản phẩm : 3.200kg

16 Vật liệu chính B xuất để sản xuất sản phẩm: 400kg

17 Vật liệu phụ xuất kho để sản xuất sản phẩm 150kg, dung cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 10kg

18 Bao bì luân chuyển xuất kho dung cho hoạt động bán hàng 300 cái

19 Xuất kho công cụ dụng cụ Z dung cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 10 cái, dùng cho phân xưởng 20 cái

20 Phụ tùng thay thế xuất dùng cho phân xưởng sản xuất 7 cái

21 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 10 cái

22 Xuất kho công cụ dụng cụ X dùng cho phân xưởng 8 cái

23 Phát hiện thiếu 100kg vật liệu chính A, trong đó thiếu hụt trong định mức cho phép 20kg, còn lại 80kg thiếu do Thủ kho quản lý kho không chặt chẽ phải bồi thường theo giá thực tế của vật liệu

24 Xuất kho đồ dùng cho thuê cho Công ty Gia Huy thuế 4 cái, công ty Gia Huy đã trả tiền cho thuê bằng tiền mặt 16.500.000 (giá có thuế GTGT 10%)

Yêu cầu:

Tình toán, lập định khoản?

Biết rằng:

- Vật liệu thiếu do hao hụt trong định mức cho phép được tính vào giá vồn hàng bán, vật liệu thiếu do cá nhân gây ra trừ ngay vào lương

- Hoạt động cho thuê của Doanh nghiệp kà hoạt động mang tính thường xuyên

C Tình hình trong tháng 3:

1 Bộ phận bán hàng báo: Công cụ dụng cụ Y đã bị hỏng, phế liệu bán thu tiền mặt 300.000

2 Công ty Gia Huy trả lại đồ dùng cho thuê theo đúng hợp đồng

3 Xuất kho đồ dùng cho thuê công ty Lâm Viên thuê 4 cái, công ty Lâm Viên đã trả tiền thuê bằng tiền mặt 13.200.000 ( giá có thuế GTGT 10%)

4 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 12 cái

5 Xuất kho công cụ dụng cụ Z dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 15 cái, dùng cho phân xưởng 25 cái

D Tình hình trong tháng 4:

1 Bộ phận bán hàng báo: Công cụ dụng cụ Y đã bị hỏng, phế liệu thu hồi nhập kho 300.000,

cá nhân làm hỏng đã bồi thường bằng tiền mặt 100.000

2 Công ty Lâm Viên trả lại đồ dùng cho thuê theo đúng hợp đồng

3 Xuất kho đồ dùng cho thuê cho Doanh nghiệp Quang Vinh thuê 4 cái, Doanh nghiệp Quang Vinh đã trả tiền thuê tiền mặt 13.200.000 (giá có thuế GTGT 10%)

4 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 15 cái

5 Bộ phận bán hàng báo: Bao bì luân chuyển đã bị hỏng

6 Bao bì luân chuyển xuất kho dùng cho hoạt động bán hàng 360 cái

Bài làm:

Tháng 2

1a Nợ TK 1521.A 20.000.000

Nợ TK 133 2.000.000

Có TK 331 22.000.000 1b Nợ TK 1521.A 800.000

Có TK 111 840.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu chính A = 100.000 + 800.000

200 =104.000đ/kg 2a Nợ TK 1522.C 64.000.000

Có TK 331 64.000.000

2b Nợ TK 1522.C 1.280.000

Có TK 3333 1.280.000 2c Nợ TK 133 6.528.000

Có TK 33312 6.528.000 2d Nợ TK 1522.C 2.500.000

Có TK 141 2.625.000

 Giá thực tế nhập kho vật liệu chính = 32.000 + 1.280.000 2.500.000

2000  2000 = 33.890 đ/kg 3a Nợ TK 153.BBLC 4.500.000

Có TK 331 4.725.000 3b Nợ TK 153.BBLC 150.000

Có TK 111 150.000

 Giá thực tế nhập kho bao bì = 9.000 + 150.000

500 = 9.300đ/kg

4 Nợ TK 1521.A 90.000.000 (9.000 x 100.000)

Nợ TK 1381 10.000.000 (100 x 100.000)

Nợ TK 133 10.000.000

Có TK 112 110.000.000

 Giá TT nhập kho Vật liệu A = 100.000đ/kg

5a Nợ TK 154.PTTT 1.000.000

Có TK 331 1.000.000 5b Nợ TK 154.PTTT 200.000

Có TK 111 200.000 5c Nợ TK 1524.PTTT 3.000.000

Có TK 154.PTTT 3.000.000

 Giá TT nhập kho PTTT = 3.000.000

10 = 300.000đ

6 Nợ TK 1522.C 1.600.000

Có TK 1388 1.600.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu phụ C = 1.600.000

50 = 32.000đ/kg

7 Nợ TK 153.CCDC Z 20.000.000

Nợ TK 133 2.000.000

Có TK 331 22.000.000

 Giá TT Nhập CCDC Z = 200.000đ/cái

8 Nợ TK 1521.B 100.000.000

Có TK 411 100.000.000

 Giá TT nhập kho = 200.000đ/kg

9a Nợ TK 1521.A 20.000.000

Có TK 151.A 20.000.000 9b Nợ TK 1521.A 200.000

Có TK 111 200.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu chính A = 100.000 + 200.000

200 = 101.000đ/kg 10a Nợ TK 1521.A 150.000.000 (1500 x 100.000)

Nợ TK 133 15.000.000

Có TK 331 165.000.000 10b Nợ TK 1388 3.000.000

Có TK 1521.A 3.000.000

 Giá TT nhậo vật liệu chính A = 100.000 - 3.000.000

1.500 = 98.000đ/kg

11 Nợ TK 331 10.000.000

Có TK 112 10.000.000

12 Nợ TK 331 45.000.000

Có TK 515 1.800.000

Có TK 112 43.200.000

13 Nợ TK 331 1.000.000

Có TK 112 1.000.000

14 Nợ TK 112 3.000.000

Có TK 1388 3.000.000

100.000.000 (200*104.000) (900*100.000) (1.500*98.000) 20.200.000

(1.000 200 900 1.500 200

 Giá vật liệu phụ C xuất kho = 3.200.000 (2.000 33.890) 1.600.000

100 2000 50

 Giá bao bì = 1.800.000 (500*9.300)

200 500



 Giá TT xuất kho CCDC Z = 1.000.000 (100* 200.000)

5 100



 Đơn giá TT xuất kho CCDC Y = 20.000.000

40 =500.000đ/cái

 Đơn giá TT xuất kho CCDC X = 30.000.000

10 = 3.000.000đ/cái

 Đơn giá BQ xuất kho PTTT = 3.000.000

10 = 300.000đ/cái

 Đơn giá BQ đồ dùng cho thuê = 40.000.000

4 = 10.000.000đ/cái

 Đơn giá BQ vật liệu chính B = 100.000.000

500 = 200.000đ/cái

15 Trị giá vật liệu chính A xuất kho = 3.200 * 99.474 = 318.316.800đ

Có TK 1521.A 318.316.800

16 Trị giá vật liệu chính B xuất kho = 400 * 200.000 = 80.000.000

Có TK 1521.B 80.000.000

17, Nợ TK 621 5.063.700 (150 * 33.758)

Nợ TK 642 337.580 (10 * 33.758)

Có TK 1522.C 5.401.280 18a Nợ TK 142 2.764.200 (300 * 9.214)

Có TK 1532 2.764.200

19 Nợ TK 642 2.000.000 (10 * 200.000)

Nợ TK 627 4.000.000 (20 * 200.000)

Có TK 153.CCDC Z 6.000.000

20 Nợ TK 627 2.100.000 (7 * 300.000)

Có TK 154.PTTT 2.100.000

Có TK 153.CCDC Y 5.000.000

Có TK 142 2.500.000 22a Nợ TK 142 24.000.000 (8 * 300.000)

Có TK 153.CCDC X 24.000.000

Có TK 142 4.000.000

23 Nợ TK 632 1.989.480 (20 * 99.474)

Nợ TK 334 7.957.920 (80 * 99.474)

Có TK 1521.A 9.947.400

Có TK 153 ĐDCT 40.000.000

Có TK 142 10.000.000

Có TK 511 15.000.000

Có TK 3331 1.500.000

Tháng 3

Có TK 142 2.200.000

2 Nợ TK 153 ĐDCT 30.000.000 (A-B)

Có TK 142 30.000.000

Có TK 153 ĐDCT 30.000.000

3b Nợ TK 632 10.000.000 (B1)

Có TK 142 10.000.000

Có TK 511 12.000.000

Có TK 3331 1.200.000 4a Nợ TK 142 6.000.000 (12*500.000)

Có TK 153.CCDC Y 6.000.000

Có TK 142 3.000.000

5 Nợ TK 642 3.000.000 (15 * 200.000)

Nợ TK 627 5.000.000 (25 * 200.000)

6 Phân bổ BBLC

7 Phân bổ CCDC X

Có TK 142 4.000.000

Tháng 4

Có TK 142 2.600.000

2 Nợ TK 153 ĐDCT 20.000.000 (A1-B1)

Có TK 142 20.000.000

Có TK 153 ĐDCT

Có Tk 142 10.000.000

Có TK 511 12.000.000

Có TK 3331 1.200.000 4a Nợ TK 142 7.500.000 (15* 500.000)

Có TK 153.CCDC Y 7.500.000

Có TK 142 3.750.000

5 Bao bì luân chuyển

Có TK 153.BBLC 921.400 6a Nợ Tk 142 3.317.040 (360*9.214)

Có TK 153.BBLC 3.317.040

Có TK 142 1.105.680

7 Tiếp tục phân bổ giá trị CCDC X:

Có TK 142 4.000.000 (Giả sử ngay sau đó 1 công nhân làm hỏng CCDC X Doanh nghiệp bắt người công nhân này bồi thường ½ giá trị trừ ngay vào lương, ½ còn lại tính ngay vào chi phí sản xuất chung)