NGUYEN THI THANH VAN 06KEB r

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN PHỊNG GIAO DỊCH THỐNG NHẤT - BIÊN HỊA NGUYỄN THỊ THANH VÂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2010 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Phòng Giao Dịch Thống Nhất- Biên Hòa” Nguyễn Thị Thanh Vân, sinh viên khóa 32, ngành Kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ GV Nguyễn Thị Minh Đức Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày Ngày tháng năm tháng năm LỜI CẢM TẠ Đầu tiên xin gửi lời cảm ơn đến Cha Mẹ người có cơng ơn sinh thành dưỡng dục con, cho lời khuyên bảo, giúp có ngày hôm Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô trường Đại Học Nông Lâm thành phố Hồ Chí Minh tận tình dạy dỗ em năm học qua, đặc biệt em xin cám ơn cô Nguyễn Thị Minh Đức người trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình thực hồn tất khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Biên Hòa Ban Giám Đốc Phòng Giao Dịch Thống Nhất tồn thể Cơ Chú, Anh Chị phòng ban giúp đỡ, tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành khóa luận Cuối xin cảm ơn tất bạn bè bên cạnh động viên, giúp đỡ tơi lúc gặp khó khăn Kính chúc Cha Mẹ, quý Thầy Cô, Cô Chú, Anh Chị dồi sức khỏe hạnh phúc Xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ THANH VÂN Tháng 07 năm 2010 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Phòng Giao Dịch Thống Nhất - Biên Hòa” NGUYỄN THỊ THANH VÂN July 2010 “Account of Mobilization at Bank for Agriculture and Rural Development Thong Nhat Agency - Bien Hoa” Huy động vốn nghiệp vụ quan trọng ngân hàng thương mại Khơng có nghiệp vụ huy động vốn khơng có ngân hàng thương mại Với số vốn huy động được, ngân hàng dùng để đầu tư vào phương án sản xuất kinh doanh mà chủ yếu cho vay để tạo lợi nhuận Khóa luận chủ yếu tập trung mô tả công tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nơng Thơn Phòng giao dịch Thống Nhất Biên Hòa Bao gồm nghiệp vụ mở tài khoản, nghiệp vụ tốn đóng tài khoản sản phẩm: Tiền gửi tốn khơng kỳ hạn, Tiền gửi tốn có kỳ hạn, Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, Tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang theo thời gian gửi, Tiền gửi tiết kiệm dự thưởng, Chứng tiền gửi ngắn hạn Qua rút nhận xét cơng tác kế tốn thực tế đơn vị MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng x Danh mục hình xi Danh mục phụ lục xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu ngân hàng 2.1.1 Thông tin chung ngân hàng 2.1.2 Quá trình đời phát triển 2.1.3 Hướng phát triển năm 2010 2.2 Giới thiệu chi nhánh ngân hàng 2.2.1 Thuận lợi 2.2.2 Khó khăn 2.2.3 Bộ máy tổ chức 2.2.4 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 2.2.5 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu 2.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn 2.3.1 Hệ thống chứng từ 2.3.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 10 2.3.3 Cấu trúc tài khoản 11 2.3.4 Chế độ kế tốn áp dụng 11 2.4 Tình hình huy động vốn chi nhánh ngân hàng CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU v 12 14 3.1 Tổng quan nghiệp vụ huy động vốn 14 3.1.1 Khái niệm 14 3.1.2 Ý nghĩa nghiệp vụ huy động vốn 14 3.2 Ý nghĩa nhiệm vụ cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động vốn 15 3.2.1 Ý nghĩa 15 3.2.2 Nhiệm vụ 15 3.3 Các hình thức huy động vốn 15 3.3.1 Tiền gửi toán 15 3.3.2 Tiền gửi tiết kiệm 20 3.3.3 Phát hành giấy tờ có giá 26 3.3.4 Vay tổ chức tín dụng khác NHNN 26 3.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 26 3.4.1 Phương pháp hạch toán huy động vốn Việt Nam Đồng (VNĐ) 27 3.4.2 Phương pháp hạch toán huy động vốn vàng 33 3.4.3 Phương pháp hạch toán huy động vốn đồng Việt Nam đảm bảo theo giá trị vàng 33 3.5 Phương pháp nghiên cứu 34 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 35 4.1 Tình hình huy động vốn ngân hàng qua năm 2008 năm 2009 35 4.1.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động theo sản phẩm 36 4.1.2 Cơ cấu nguồn vốn huy động theo tiền tệ 38 4.1.3 Cơ cấu nguồn vốn theo kỳ hạn 38 4.2 Các hình thức huy động vốn NHNo & PTNT PGD Thống NhấtBiên Hòa 40 4.2.1 Tiền gửi toán 40 4.2.2 Tiền gửi tiết kiệm 62 4.2.3 Tiền gửi tiết kiệm hưởng lãi bậc thang theo thời gian gửi 69 4.2.4 Tiền gửi tiết kiệm có thưởng 72 4.2.5 Chứng tiền gửi ngắn hạn 75 4.3 Ấn quan trọng 77 vi CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 78 78 5.1.1 Ưu điểm 78 5.1.2 Nhược điểm 78 5.2 Kiến nghị 78 5.2.1 Các đề xuất nhằm nâng cao nguồn vốn huy động hiệu kinh doanh ngân hàng 78 5.2.2 Các phương thức huy động vốn khác mà ngân hàng áp dụng 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ABA Hiệp hội Ngân hàng châu Á Agribank Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn (Agriculture and Rural Development Bank) APRACA Hiệp hội Tín dụng Nơng Nghiệp Nơng thơn Châu Á – Thái Bình Dương ATM Máy rút tiền tự động (Automated Teller Machine) AUD Đơ la Úc CICA Hiệp hội Tín dụng Nơng Nghiệp Quốc tế CCTG Chứng tiền gửi CKH Có kỳ hạn CMND Chứng minh nhân dân CMT Chứng minh thư CN Chi nhánh EUR Đồng Euro JPY Yên Nhật GDV Giao dịch viên GĐ Giám đốc GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng HKD Đô la Hông Kơng IPCAS Hệ thống tốn kế tốn khách hàng (Intra bank Payment and Customer Accouting System) KH Khách hàng KH- KD Kế hoạch- Kinh doanh KKH Không kỳ hạn KTKTNB Kiểm tra kiểm toán nội KT- NQ Kế toán- Ngân quỹ NH Ngân hàng viii NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHNo Ngân hàng Nông Nghiệp NHNo & PTNT Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng Giao Dịch SMS Dịch vụ tin nhắn ngắn (Short Message Services) TC- HC Tổ chức- Hành TCKT Tổ chức kinh tế TG Tiền gửi TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TKDT Tiết kiệm dự thưởng UNC Ủy nhiệm chi USD Đô la Mỹ VND Việt Nam Đồng ix DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Bảng Kết Quả Huy Động Vốn Năm 2008- 2009 35 Bảng 4.2 Cơ Cấu Nguồn Vốn Huy Động Theo Sản Phẩm Năm 2008- 2009 36 Bảng 4.3 Cơ Cấu Nguồn Vốn Huy Động Theo Tiền Tệ Năm 2008- 2009 38 Bảng 4.4 Cơ Cấu Nguồn Vốn Theo Kỳ Hạn Năm 2008- 2009 39 x Ngày 13/05/2010, KH Nguyễn Hoài Phương gửi TKDT 1000 năm Thăng Long Hà Nội kỳ hạn tháng với số tiền 300.000.000 đ KH xuất trình CMT, viết Giấy gửi tiền nộp tiền cho thủ quỹ Kế toán tiến hành mở TK cho KH chương trình IPCAS, kế tốn hạch tốn: Nợ TK101101 Có 300.000.000 đ TK423201 300.000.000 đ Số tiền khuyến = 300.000.000 đ /60.000.000 đ * 50.000 đ = 250.000 đ Nợ TK866001 Có 250.000 đ TK101101 250.000 đ Số phiếu dự thưởng KH nhận = 300.000.000 đ / 6.000.000 đ/phiếu = 50 phiếu 74 c) Thủ tục tất tốn TK Trong thời gian thực tập khơng phát sinh nghiệp vụ tất tốn tài khoản nên khơng thấy quy trình tốn Nhận xét Hình thức huy động vốn TKDT thu hút nhiều KH gửi tiền tiết kiệm, không rút vốn trước hạn KH cầm cố Sổ tiết kiệm để vay vốn có nhu cầu, KH đồng ý thỏa thuận với NH Điều chứng tỏ NH có sách huy động vốn thu hút KH 4.2.5 Chứng tiền gửi ngắn hạn a) Thủ tục mở TK Qua quan sát thực tế thời gian thực tập cho thấy khơng có phát sinh nghiệp vụ phát hành chứng tiền gửi ngắn hạn, phát sinh nghiệp vụ tất toán chứng tiền gửi ngắn hạn b) Thủ tục tất toán TK Khi đến hạn tốn, KH xuất trình Chứng tiền gửi CMND, kế toán kiểm tra Chứng tiền gửi, CMND, chữ ký KH, đối chiếu với thông tin Thẻ lưu NH, hợp lệ tiến hành tất tốn chương trình IPCAS: kế tốn vào hình vấn tin lãi dự kiến để xem số tiền cần toán cho KH, vào hình nhập xuất quỹ để nhập số tiền cần tốn cho KH, sau vào hình đóng TK để hạch tốn đóng TK cho KH, in Phiếu hạch toán: Nợ TK431001- Mệnh giá chứng tiền gửi ngắn hạn Nợ TK803001- Trả lãi chứng tiền gửi Có TK101101- Tiền mặt đơn vị Trường hợp KH rút sau hạn hạch toán tương tự KH hưởng thêm lãi suất TGTK KKH hành thời gian hạn Kế toán ký tên vào chứng từ cho KH ký tên vào CCTG Phiếu hạch toán, chuyển tất chứng từ cho thủ quỹ chi tiền theo quy định, thủ quỹ ký tên, đóng dấu “Đã chi” Phiếu hạch tốn chuyển chứng từ cho kế toán Cuối ngày kế toán xếp lưu trữ chứng từ theo quy định 75 Ví dụ minh họa Ngày 09/03/2010, KH Huỳnh Thị Lan Thanh đến NH để tất toán CCTG ngắn hạn mở ngày 09/10/2009, số TK 5990696002128, kỳ hạn tháng, lãi suất 8,5%/năm, số tiền 100.000.000 đ KH xuất trình CMT CCTG, kế tốn đối chiếu chữ ký thông tin Thẻ lưu, tất hợp lệ, kế toán tiến hành tất tốn cho KH chương trình IPCAS, in Phiếu hạch toán: Tiền lãi = 100.000.000 đ x 8,5%/năm/12 tháng x tháng = 3.541.700 đ Nợ TK431001 100.000.000 đ Nợ TK803001 3.541.700 đ Có TK101101 103.541.700 đ 76 4.3 Ấn quan trọng Ấn quan trọng bao gồm thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, trái phiếu, cổ phiếu trắng NHNo phải quản lý kho, két chi nhánh, không để quầy giao dịch viên Nếu ngày có xuất ấn quan trọng, cuối ngày kế tốn khóa sổ ấn quan trọng, sau hạch tốn chi phí xuất ấn quan trọng ngày, in Phiếu hạch toán Bảng kê ấn sử dụng ngày: Nợ TK861201- Giấy tờ in Có TK313001- Giấy tờ in quan trọng Kế toán ký tên lưu chứng từ BP kế tốn Ví dụ minh họa Ngày 15/04/2010, NH xuất sổ tiết kiệm có số sổ AK3288349, cuối ngày kế tốn khóa sổ in Phiếu hạch tốn: Nợ TK861201 Có 1.860 đ TK313001 1.860 đ 77 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 5.1.1 Ưu điểm - Hệ thống toán kế tốn KH (hệ thống IPCAS) sử dụng tồn hệ thống NHNo PTNT Việt Nam, thuận tiện cho việc hạch toán lưu trữ chứng từ máy - Hệ thống IPCAS với sở liệu tập trung thơng tin khách hàng hình chữ ký ln cập nhật tồn hệ thống NHNo PTNT thuận tiện cho việc giao dịch với KH - NH có giao dịch gửi nhiều nơi, rút nhiều nơi áp dụng cho KH cá nhân mở TK tiền gửi toán, tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiết kiệm gửi góp, tiền gửi tiết kiệm bậc thang giúp cho KH thuận tiện việc giao dịch - Hình thức huy động vốn tiết kiệm dự thưởng hình thức khuyến tiền mặt thu hút nhiều KH đến gửi tiền, giúp cho nguồn vốn huy động tăng cao 5.1.2 Nhược điểm - PGD với quy mô chưa lớn, điều gây khó khăn cho phát triển NH - Hình thức gửi tiết kiệm đa dạng NH áp dụng hình thức gửi tiết kiệm KKH, CKH, tiết kiệm dự thưởng nên chưa hấp dẫn KH đến gửi tiền - Đa số chứng từ phải KH hàng viết, điều tạo nên tâm lý không thoải mái cho KH viết sai KH phải viết lại chứng từ khác 5.2 Kiến nghị 5.2.1 Các đề xuất nhằm nâng cao nguồn vốn huy động hiệu kinh doanh ngân hàng Qua thời gian thực tập NH học hỏi được, em xin có số kiến nghị nhằm góp phần nâng cao nguồn vốn huy động hiệu kinh doanh NH: - Lãi suất hấp dẫn để thu hút KH gửi tiền - Tối đa hóa tiện lợi cho KH: thủ tục giấy tờ đơn giản đảm bảo an tồn cho KH, tốn nhanh chóng, xác, an toàn cho KH Trong điều kiện cạnh tranh ngày nay, cung cách phục vụ quan trọng cạnh tranh khác dễ bị bắt chước, có tạo cung cách phục vụ, ấn tượng đẹp lòng KH khiến đối thủ khó cạnh tranh khó bắt chước - Mở rộng dịch vụ tiền gửi hấp dẫn KH - Xây dựng hình ảnh thương hiệu NH: điều xuất phát từ đặc thù hoạt động NH dựa tảng niềm tin cơng chúng Hình ảnh thương hiệu mạnh mang lại niềm tin cho công chúng khiến cho họ không ngần ngại định gửi tiền 5.2.2 Các phương thức huy động vốn khác mà ngân hàng áp dụng - Tiền gửi bậc thang theo số dư: theo hướng NH trả lãi suất khác tùy theo bậc số dư Trước NH có hình thức huy động vốn áp dụng tiền gửi tiết kiệm, hình thức huy động tiền gửi bậc thang theo số dư áp dụng cho KH mở TK tiền gửi tốn NH - NH đa dạng hóa sản phẩm theo nhóm KH: NH chia KH thành hai loại: KH tổ chức KH cá nhân nên sản phẩm tiền gửi thực tế chưa đáp ứng hết nhu cầu đa dạng KH Đa dạng hóa sản phẩm theo nhóm KH cách chia KH theo nhóm đặc thù, đồng thời thiết kế sản phẩm có nét đặc thù dành riêng cho nhóm đối tượng KH 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Minh Kiều chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, Việt Thanh biên tập, 2009, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, tái lần thứ hai, nhà xuất Thống Kê, thành phố Hồ Chí Minh, 118 trang TS Nguyễn Thị Loan- TS Lâm Thị Hồng Hoa, 2009, Kế toán ngân hàng, tái lần hai, nhà xuất Thống Kê, 90 trang TS Trương Thị Hồng, 2008, Kế toán ngân hàng, nhà xuất Tài Chính Các văn huy động vốn hệ thống NHNo Việt Nam năm 2008 Tài liệu tập huấn nghiệp vụ Kế toán- Ngân quỹ năm 2009 Bộ đáp án câu hỏi hội thi: Cán NHNo & PTNT Việt Nam tài năng- lịch năm 2009 GV Lê Văn Hoa, Bài giảng kế toán ngân hàng, 2009 Nguyễn Trần Đức Hưng, Bản thu hoạch kết công tác, 2008 Phan Châu Thủy, 2009 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn chi nhánh Khu Công Nghiệp Tân Tạo TPHCM Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kế toán, Đại học Nơng lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Lê Thị Hồng Hiệp, 2008 Kế tốn nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thơn Đơng Sài Gòn- Chi nhánh Bình Phú, quận 2, 80 thành phố Hồ Chí Minh Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kế tốn, Đại học Nơng Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Nguyễn Thị Thanh Phương, 2009 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á Hội Sở Biên Hòa Đồng Nai Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kế toán, Đại học Nơng Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Ngụy Thị Minh Thuyết, 2009 Kế toán huy động vốn Ngân hàng Phương Nam chi nhánh Chợ Lớn tháng đầu năm 2009 Luận văn tốt nghiệp Cử nhân Kế tốn, Đại học Nơng Lâm, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Nguyễn Minh Thảo, 2009 Phân tích báo cáo tài Đại học Cơng Nghệ Sài Gòn, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam www.agribank.com.vn 81 ... hàng châu Á Agribank Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn (Agriculture and Rural Development Bank) APRACA Hiệp hội Tín dụng Nơng Nghiệp Nơng thơn Châu Á – Thái Bình Dương ATM Máy r t tiền tự... Giới thi u ngân hàng 2.1.1 Thông tin chung ngân hàng - Tên ngân hàng: Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development... VÂN July 2010 “Account of Mobilization at Bank for Agriculture and Rural Development Thong Nhat Agency - Bien Hoa” Huy động vốn nghiệp vụ quan trọng ngân hàng thương mại Khơng có nghiệp vụ huy