TÀI LIỆU DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Chương DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dự toán SXKD Dự Dự toán toán là một kế kế hoạch hoạch chi chi tiết tiết mô mô tả tả việc việc sử sử dụng dụng các nguồn nguồn lực lực của tổ tổ chức chức trong một kỳ kỳ định Lựa chọn kỳ dự toán Dự toán SXKD 2009 2010 2011 2012 Dự toán SXKD hàng năm chia nhỏ thành dự tốn q dự tốn tháng Lợi ích lập dự tốn • Bắt buộc nhà quản lý phải lập kế hoạch • Cung cấp thơng tin nguồn lực sử dụng để trợ giúp cho việc định • Cung cấp tiêu chuẩn để đánh giá kết hoạt động • Trau dồi việc phối kết hợp phận, cá nhân công ty Kế Kế toán toán trách trách nhiệm nhiệm Kế Kế toán toán trách trách nhiệm nhiệm giao giao trách trách nhiệm nhiệm thực thực hiện công công việc việc của một bộ phận phận của công công ty ty cho cho các nhà nhà quản quản lý lý của bộ phận phận đó Dự tốn khơng áp đặt Các nhà quản lý cần hiểu rõ chi phí phát sinh phận họ phụ trách Cơng việc nhà quản lý cần đánh giá sở chi phí doanh thu kiểm sốt trực tiếp họ Dự tốn khơng áp đặt Lập Lập dự dự tốn tốn khơng khơng áp áp đặt đặt là mộtquá trình trình cho cho phép phép các cá cá nhân nhân ởở các cấp cấp bậc bậc khác khác nhau trong công côngty ty tham tham gia gia vào vào việc việc xác xác định định các mục mục tiêu tiêu của công công ty ty và kế kế hoạch hoạch để để đạt đạt được mục mục tiêu tiêu đó Dự toán áp đặt Ban Ban giám giám đốc đốc & &hội hội đồng đồng quản quản trị trị Phó Phó giám giám đốc đốc bán bán hàng hàng Phó Phó giám giám đốc đốc sản sản xuất xuất Phó Phó giám giám đốc đốc tài tài chính Các Các bộ phận phận Các Các bộ phận phận Các Các bộ phận phận Dự toán không áp đặt Ban Bangiám giámđốc đốc & &hội hộiđồng đồng quản quảntrị trị Phó Phógiám giám đốc đốcbán bán hàng hàng Phó Phógiám giám đốc đốcsản sảnxuất xuất Phó Phógiám giám đốc đốc tài tàichính Các Cácbộ bộphận phận Các Cácbộ bộphận phận Các Cácbộ bộphận phận Dự toán SXKD Dự Dự toán toán tổng tổng quát quát (Dự (Dự toán toán SXKD) SXKD) là tập tập hợp hợp các dự dự toán toán liên liên quan quan bao bao trùm trùm các hoạt hoạt động động tiêu tiêu thụ, thụ, sản sản xuất, xuất, cung cung ứng, ứng, nhân nhân lực, lực, CP CP sản sản xuất xuất chung, chung, CP CP hành hành chính và các hoạt hoạt động động tài tài chính 10 Dự tốn CP nhân cơng trực tiếp •• Định Định mức mức thời thời gian gian lao lao động động trực trực tiếp: tiếp: 0.05 0.05 giờ/sp giờ/sp •• Đơn Đơn giá giá tiền tiền lương: lương: $10/giờ $10/giờ lao lao động động TT TT 28 Dự tốn CP nhân cơng trực tiếp 29 Dự toán CP sản xuất chung Dự Dựtoán toánCPSX CPSXchung chungxác xácđịnh địnhcác cácCPSX CPSX khác khácngoài ngoàiCP CPNVL NVLTT TTvà vàCP CPNC NCTT TTdự dự kiến kiếnphát phátsinh sinhtrong trongkỳ kỳ& &dự dựkiến kiếntiền tiềnthanh toán toáncho choCPSX CPSXchung chung 30 Dự tốn CP SX chung • Định mức CPSX chung biến đổi cơng ty Hồng Gia $1/sp sản xuất sản xuất • CP SX chung cố định $50,000/ tháng, bao gồm $20,000 CP không tiền mặt (chủ yếu khấu hao TSCĐ) 31 Dự toán CPSX chung 32 Dự tốn CPBH & QLDN • CP CP BH BH & & QLDN QLDN biến biến đổi công ty ty Hoàng Gia Gia là $0.50 $0.50 /sp /sp tiêu tiêu thụ thụ • CP CP BH BH & & QLDN QLDN cố cố định là $70,000 / tháng • CPBH CPBH & & QLDN QLDN cố cố định định bao bao gồm $10,000 chủ chủ yếu yếu là KH KH TSCĐ TSCĐ –– là khoản khoản CP CP không không chi chi bằng tiền tiền 33 Dự toán CPBH & QLDN SL tiêu thụ dự kiến CPBH & QLDN biến đổi đvsp Tháng 20,000 $ T CPBH & QLDN biến đổi $ CPBH & QLDN cố định Tổng CPBH & QLDN Trừ CP không chi tiền Tiền chi tiêu cho CPBH & QLDN $ Tháng Tháng Quí II 0.50 10,000 70,000 80,000 10,000 70,000 ? 34 Dự toán Tiền gồm phần chính: • • • • Thu tiền Chi tiền Tiền thừa, thiếu nhu cầu tài 35 Dự tốn tiền Cơng Cơng ty ty Hồng Hồng Gia: Gia:  Dự Dự trữ trữ tiền tiền tối tối thiểu thiểu là $30,000 $30,000  Vay Vay tiền tiền vào vào đầu đầu quí quí và trả trả vào vào cuối cuối quí, quí, lãi lãi suất suất 16%/năm 16%/năm  Trả Trả cổ cổ tức tức $49,000 $49,000 vào vào tháng tháng 4  Mua Mua thiết thiết bị bị trị trị giá giá $143,700 $143,700 vào vào tháng tháng 55 và $48,300 $48,300 vào vào tháng tháng 6, 6, thanh toán toán bằng tiền tiền mặt mặt  Tiền Tiền tồn tồn ¼ ¼ là $40,000 $40,000 36 Dự tốn Tiền 37 Tài 38 Dự tốn BCKQKD 39 Dự tốn BCĐKT Cơng Cơng ty ty Hồng Hồng Gia Gia có có các số số dư dư tài tài khoản khoản sau sau trước trước khi lập lập dự dự toán toán các BCTC: BCTC: –– TSCĐ TSCĐ vơ vơ hình hình $50,000 $50,000 –– Vốn Vốn cổ cổ phần phần $200,000 $200,000 –– Lợi Lợi nhuận nhuận chưa chưa phân phân phối phối $58,650 $58,650 –– TSCĐ TSCĐ hữu hữu hình hình $175,000 $175,000 40 41 Kết thúc chương 42 ... đốc tài tàichính Các Cácbộ bộphận phận Các Cácbộ bộphận phận Các Cácbộ bộphận phận Dự toán SXKD Dự Dự toán toán tổng tổng quát quát (Dự (Dự toán toán SXKD) SXKD) là tập tập hợp hợp các dự dự toán. .. động động tài tài chính 10 Dự tốn SXKD Dự tốn Tiêu thụ Dự toán CP NVL trực tiếp Dự toán sản xuất Dự Dự toán toán CP CP bán bán hàng hàng & & QLDN QLDN Dự toán CP nhân cơng trực tiếp Dự tốn CP... CP SX chung Dự tốn Tiền Dự toán BCTC 11 Dự toán tiêu thụ Dự kiến chi tiết mức tiêu thụ kỳ tới khối lượng hàng tiêu thụ doanh thu đạt 12 Căn lập dự toán tiêu thụ • Dự báo tiêu thụ: Dự báo mức tiêu