BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY Ô TÔ.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại công ty TNHH TM DV THƯỞNG HẰNG , em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : - Ban lãnh đạo công ty TNHH TM DV THƯỞNG HẰNG đã tạo điều kiện cho em được thực tập tại công ty - Chị Đan kế toán trưởng , chị đã tận tình giúp đỡ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho em thực tập tại công ty, cung cấp những tài liệu cần thiết cho bài báo cáo tốt nghiệp - Cô Nguyễn Thị Hiên bộ môn vận tải kinh tế đã nhiệt tình hướng dẫn ,giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập tại trường và trong suốt quá trình thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên do thời gian thực tập có hạn và việc vận dụng kiến thức được học ở trường vào thực tế còn hạn chế nên em gặp những khó khăn nhất định Em rất mong nhận được sự giúp đỡ và ý kiến đóng góp của Cô , các Bác , các Anh, Chị ở công ty để em có thêm kiến thức và kinh nghiệm cho công việc sau này Em xin chân thành cảm ơn ! Tp.HCM ngày 09 tháng 01 năm 2013 Sinh viên thực tập Nguyễn Thanh Trang SVTH: Nguyễn Thanh Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên MỤC LỤC I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 4 1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp: .4 2 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp: 4 3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 5 4 Cơ sở vật chất kỹ thuật, khả năng về vốn của doanh nghiệp .6 5 Tình hình nhân lực: 13 người .6 II Môi trường hoạt động của doanh nghiệp 7 1 Vị thế của doanh nghiệp trong môi trường cạnh tranh Tương quan với các đối thủ cạnh tranh 7 2 Tình hình khách hàng và yêu cầu thị trường .7 2.1 Tình hình các nhà cung cấp 8 2.2 Các đối thủ cạnh tranh; Khả năng xuất hiện các đối thủ nhảy vào kinh doanh cùng ngành với DN; Biện pháp đối phó của DN .9 III Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 10 1 Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của doanh nghiệp, chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận và mối quan hệ giữa chúng 10 IV Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 12 1 Các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận 12 2 Các chỉ tiêu về tỷ suất lợi nhuận, hiệu quả sử dụng vốn 14 I Lĩnh vực hoạt động tiền lương 17 1 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của bộ phận chức năng 17 2 Công tác tuyển dụng, ký kết hợp đồng lao động và bố trí sử dụng lao động 18 3 Các hình thức trả lương và các hình thức khuyến khích vật chất khác áp dụng trong DN .18 4 Các chế độ chính sách của Nhà nước về lao động – tiền lương đang được áp dụng trong DN .19 II Lĩnh vực kinh tế kế hoạch .19 1 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của bộ phận chức năng .19 III Lĩnh vực vật tư – kỹ thuật 20 SVTH: Nguyễn Thanh Trang 1 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên IV Lĩnh vực tài chính – kế toán 20 1 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn của bộ phận chức năng 20 3 Quan hệ của bộ phận tài chính – kế toán với giám đốc và với các bộ phận khác .20 4 Các văn bản hiện hành về chế độ tài chính kế toán và các luật thuế đang áp dụng .21 5 Trình tự, nội dung và phương pháp kế toán các phần hành tại công ty 23 1 Đặc điểm của sản phẩm hàng hóa trong cty TNHH TMDV Thưởng Hằng: 23 2 Hình thức cung cấp dịch vụ: 23 3 Hình thức thanh toán: 24 4 Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại cty TNHH TMDV Thưởng Hằng 24 4.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ và các khoản giảm trừ doanh thu: 24 4.1.1 Tài khoản sử dụng 25 4.1.2 Chứng từ sử dụng .26 4.1.3 Sổ sách sử dụng 26 4.1.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đvt:VNĐ) 26 4.1.5 Tổ chức ghi sổ kế toán 27 4.1.6 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu .38 4.2 Kế toán giá vốn hàng bán 38 4.2.1 Tính giá vốn 38 4.2.2 Tài khoản sử dụng 38 4.2.3 Chứng từ sử dụng .39 4.2.4 Sổ sách sử dụng 39 4.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đvt:VNĐ) 39 4.2.6 Tổ chức ghi sổ kế toán 40 4.3 Kế toán chi phí bán hàng 43 4.4 Kế toán chi phí QLDN 43 4.4.1 Tài khoản sử dụng 43 4.4.2 Chứng từ sử dụng .43 4.4.3 Sổ sách sử dụng 44 4.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đvt:VNĐ) 44 SVTH: Nguyễn Thanh Trang 2 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên 4.5.1 Tổ chức ghi sổ kế toán 45 4.6 Kế toán doanh thu hoat động tài chính và chi phí tài chính 52 4.6.1 Doanh thu hoạt động tài chính 52 4.6.2 Chi phí tài chính 58 4.7 Kế toán thu nhập, chi phí của hoạt động khác 62 4.7.1 Kế toán các khoản thu nhập khác .62 4.8 Kế toán các khoản chi phí khác 66 4.9 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 70 4.9.1 Tài khoản sử dụng 70 4.9.2 Sổ sách sử dụng 70 4.9.3 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đvt:VNĐ) 70 4.9.4 Tổ chức ghi sổ kế toán 72 1 Các hình thức trả lương 78 2 Quy trình tính lương 78 3 Thủ lục tiến hành 80 4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 80 4.1 Kế toán tiền lương 80 4.1.1 Tài khoản sử dụng 80 4.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .82 4.1.3 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đơn vị tính VNĐ) 86 4.1.4 Tổ chức ghi sổ kế toán 86 4.2 Kế toán các khoản trích theo lương 92 4.2.1 Quy trình tính các khoản trích theo lương 92 4.2.2 Tài khoản sử dụng 94 4.2.3 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đơn vị tính VNĐ) 95 4.2.4 Tổ chức ghi sổ kế toán 96 SVTH: Nguyễn Thanh Trang 3 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên PHẦN THỰC TẬP CHUNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 1 Giới thiệu chung về doanh nghiệp: - Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THƯỞNG HẰNG - Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: THUONG HANG TRANDING SERVICE COMPANY LIMITED - Địa chỉ trụ sở chính: 140C Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 21, Quận Bình Thạnh - Ngành nghề kinh doanh: Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ( không rèn đúc, cán kéo kim loại, dập, gò, hàn, sơn, xi mạ điện, tái chế phế thải tại trụ sở) Bán lẻ ô tô con Cho thuê ô tô Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh - Vốn điều lệ: 500.000.000đ( Năm trăm triệu đồng) 2 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp: Công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng được thành lập vào ngày 22 tháng 10 năm 2009, là công ty chuyên cung cấp các dịch vụ liên quan đến vận tải hành khách nội tỉnh và liên tỉnh bao gồm cho thuê xe ô tô, cho thuê tài xế Từ lúc thành lập đến nay công ty đã trải qua nhiều khó khăn xuất phát từ thị trường dịch vụ vận tải, đầu tiên là việc tạo uy tín, thương hiệu trên thị trường trong khi đó các đối thủ cạnh tranh khá nhiều và đặc biệt là với các doanh nghiệp cho thuê xe trong thành phố Đồng thời trong những năm gần đây do khủng hoản kinh tế toàn cầu và tình trạng lạm phát tăng cao ở nước ta công ty đã gặp không ít khó khăn Cụ thể với việc giá xăng dầu tăng liên tục trong những năm gần đây và việc SVTH: Nguyễn Thanh Trang 4 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên các hàng hóa khác đồng loạt tăng giá trong khi doanh nghiệp không thể đột ngột tăng giá thuê quá cao so với các đối thủ cạnh tranh đã làm doanh nghiệp gặp không ít khó khăn trong quá trình kinh doanh Tuy nhiên với những chính sách cước phí cho thuê thích hợp và dịch vụ hậu mãi tốt trong bốn năm kể từ khi thành lập công ty đã tạo được một thương hiệu nhất định trên thị trường vận tải hành khách nội, ngoại tỉnh và theo đó uy tín cũng không ngừng được nâng cao 3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:  Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng là doanh nghiệp chuyên cho thuê ô tô nhỏ từ 4 đến 16 chỗ ngối cùng tài xế vận chuyển hành khách trong và ngoài tỉnh theo hành trình phục vụ cho lễ hội, tham quan, du lịch, công tác… - Vận chuyển hành khách trong thành phố dưới hình thức cho thuê xe và tài xế tính giá thuê theo từng hành trình cố định như: cho thuê xe dịch vụ cưới hỏi, cho thuê xe đưa đón nhân viên cho các công ty, dịch vụ sân bay, … - Vận chuyển hành khách đi các tỉnh lân cận và khu vực Miền Tây, hoặc tùy theo yêu cầu của khách hàng đi các tỉnh thành khác trong nước như: cho thuê phục vụ du lịch, công tác, hợp đồng dài hạn,…  Đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Là một doanh nghiệp vận tải do đó Công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng có những đặc điểm riêng theo tính chất đặc trưng của ngành nghê bao gồm: - Do quá trình sản xuất tiêu thụ là đồng thời nên doanh nghiệp không có thành phẩm tồn kho - Tài sản cố định của doanh nghiệp là khá lớn: các loại xe ô tô chở khách từ 4 đến 16 chỗ SVTH: Nguyễn Thanh Trang 5 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên - Các khoản chi phí nhiên liệu( xăng, dầu, nhớt), chi phí săm lốp, chi phí sửa chữa là khác lớn - Chi phí khấu hao rất lớn (khấu hao xe và đồ dung văn phòng) - Hoạt động kinh doanh phụ thuộc nhiều vào thời tiết, cơ sở hạ tầng( đường xá, cầu, hầm…) - Khó khăn trong việc quản lý nhân viên vì các tài xế thường hoạt động độc lập bên ngoài doanh nghiệp 4 Cơ sở vật chất kỹ thuật, khả năng về vốn của doanh nghiệp  Tình hình phương tiện hiện tại: - Xe Mercedes 16 chỗ: 2 chiếc (đã khấu hao hết) - Xe Toyota Innova 7 chỗ: 3 chiếc (đã khấu hao hết) - Xe Mercedes E240 4 chỗ: 2 chiếc 5 Tình hình nhân lực: 13 người - Một Giám đốc Một Phó giám đốc Hai nhân viên kinh doanh Một nhân viên văn phòng Một kế toán trưởng Một kế toán viên Sáu tài xế II Môi trường hoạt động của doanh nghiệp 1 Vị thế của doanh nghiệp trong môi trường cạnh tranh Tương quan với các đối thủ cạnh tranh Trong bốn năm qua doanh nghiệp đã không ngừng phát triển và đi lên.Bằng những chính sách hợp lý doanh nghiệp đã tạo được thương hiêu và uy tín trên thị trường vận tải hành khách nội tỉnh, liên tỉnh Doanh nghiệp đã không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, trong khi giá thuê vẫn rẻ hơn so với các SVTH: Nguyễn Thanh Trang 6 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành nghề do đó đã thu hút được một lượng lớn khách hàng sử dụng dịch vụ của doanh nghiệp, đồng thời nâng cao uy tín doanh nghiệp giữ được những bạn hàng tiềm năng Với xuất phát điểm là năm trăm triệu đồng cho đến nay nguồn vốn kinh doanh và tài sản của doanh nghiệp đã được cải thiện tăng dần qua các năm Các hành trình chính của doanh nghiệp: - Nội tỉnh: Dịch vụ tiệc cưới, dịch vụ sân bay (đưa, tiễn hành khách đi sân bay Tân Sơn Nhất), cho thuê xe với các doanh nghiệp, cơ quan hoạt động vận chuyển trong thành phố - Liên tỉnh: Dịch vụ tiệc cưới ngoại tỉnh, dịch vụ du lịch TP.HCM-Đà Lạt, TP.HCM-Mũi Né, TP.HCM-Nha Trang, TP.HCM-Châu Đốc, TP.HCM-Bà Rịa Vũng Tàu,…, cho thuê xe đi công tác liên tỉnh 2 Tình hình khách hàng và yêu cầu thị trường  Tính chất đặc điểm của khách hàng Khách hàng của công ty bao gồm hầu hết mọi cá nhân, đơn vị có nhu cầu về dịch vụ vận tải làm phương tiện đi lại trong thời gian ngắn hoặc dài hạn tại Thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh khác Phân loại và tỷ lệ khách hàng: - Khách hàng vãn lai: là những khách hàng không thường xuyên chỉ ký những hợp đồng với hành trình ngắn hoặc dài hạn bao gồm các hợp đồng phục vụ tiệc cưới hỏi, dịch vụ sân bay, du lịch,…chiếm tỷ lệ hơn 65% lượng khách hàng trong kỳ - Khách hàng thường xuyên (Bạn hàng) của công ty: thường là các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất tại thành phố SVTH: Nguyễn Thanh Trang 7 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên Đặc điểm: thường ký kết các hợp đồng dài hạn kéo dài từ 10 đến 20 ngày đối với hợp đồng thuê xe công tác và một tháng trở lên đối với các hợp đồng thuê dài hạn phục vụ nhu cầu hoạt động sản xuất của các đơn vị khách hàng (như đưa đón nhân viên, công tác thường xuyên dài hạn) hay tour du lịch xuyên quốc gia…chiếm tỷ lệ khoản 35% lượng khách hàng trong kỳ Công ty thường có những ưu đãi cho nhóm khách hàng này khi ký kết những hợp đồng dài hạn (như giảm giá thuê, quà tặng, nước uống, phục vụ thêm nhiều tiện ích khác…) Một số bạn hàng lâu năm của công ty: Công ty TNHH Hóa Chất Minh Long, Công ty TNHH MTV Phúc Long Khang, Công ty cổ phần thương mại và Chuyển phát nhanh Nội Bài (NETCO), Các trung tâm tổ chức tiệc cưới trong thành phố… II.1 Tình hình các nhà cung cấp Các nhà cung cấp chủ yếu cho công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng chủ yếu là các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, doanh nghiệp cung cấp phụ tùng và sửa chữa phương tiện vận tải Do nhu cầu nhiên liệu cao, và an toàn ttrong lúc vận chuyển hành khách nên việc cung cấp ổn định, chất lượng tốt và giá cả hợp lý luôn là yêu cầu hàng đầu mà công ty mong muốn đạt được từ các nhà cung cấp, chính vì vậy trong suốt những năm qua công ty không ngừng mở rộng, tìm kiếm các nhà cung cấp uy tín trong và ngoài tỉnh và đàn là bạn hàng thân thuộc của nhiều doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, doanh nghiệp cung cấp săm lốp, các garage chuyên sửa chữa xe có uy tín,… SVTH: Nguyễn Thanh Trang 8 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên II.2 Các đối thủ cạnh tranh; Khả năng xuất hiện các đối thủ nhảy vào kinh doanh cùng ngành với DN; Biện pháp đối phó của DN Hiện nay, với nhu cầu đi lại tăng cao và yêu cầu về chất lượng phục vụ khách hàng không ngừng được nâng cao đã có rất nhiều công ty tư nhân kinh doanh dịch vụ vận tải hành khách thành lập trên khắp địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh và lan sang khắp các tỉnh lân cận Việc cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng trở nên gay gắt hơn, nhiều đối thủ cạnh tranh khá nhạy bén và tiềm lực mạnh đang ngày một lấn át, tấn công vào thị trường tiềm năng của công ty Đồng thời công ty phải cạnh tranh với rất nhiều hãng Taxi với đội ngũ nhân viên và phương tiện lớn trong thành phố ( như: Mai Linh, VINASUN,…) trong việc cung cấp các dịch vụ như xe đưa rước dâu phục vụ tiệc cưới hỏi, dịch vụ sân bay,… Nhằm tránh khỏi tình trạng bị động,bị hạn chế và giảm lượng khách hàng trong tương lai công ty đã phải nổ lực tìm ra những chính sách hợp lý để khắc phục như: tính cước phí rẻ hơn Taxi cho các hành trình dài, ưu đãi các dịch vụ đi kèm cho xe phục vụ tiệc cưới hỏi (kết hợp với các trung tâm tổ chức tiệc cưới, khách sạn…), tăng thêm nhiều tiện ích đi kèm cho các khách hàng tiềm năng và các hợp đồng du lịch hay thuê xe dài hạn III Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 1 Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của doanh nghiệp, chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận và mối quan hệ giữa chúng Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng: SVTH: Nguyễn Thanh Trang 9 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên CTY TNHH TM DV Thưởng Hằng Địa chỉ: 140C Xô Viết Nghệ Tĩnh, P21, Q.Bình Thạnh SỔ CÁI Tháng 11năm 2011 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Nhật ký Số hiệu TK chung đối ứng ghi sổ Số hiệu Ngày Số tiền Nợ Có tháng Dư đầu kỳ 48317500 5/11/2011 PC 125 5/11 Chi lương T10/2011 cho 1111 3.790.000 30/11/2011 PC 167 30/11 KTT Tạm ứng lương T11/2011 1111 500.000 … … … cho tài xế … 30/11/2011 HT12 30/11 30/11 30/11/2011 K/C57 … … … … BHXH & BHYT khấu trừ 338 352.500 lương GĐ, PGĐ (7.5%) K/C tiền lương vào 622 CP CNTT SVTH: Nguyễn Thanh Trang 90 … 23.540.000 BÁO CÁO THỰC TẬP 30/11/2011 K/C58 GVHD: Nguyễn Thị Hiên 30/11 K/C tiền lương vào 642 CP QLDN Cộng số phát sinh tháng 26.630.000 49.670.000 Số dư cuối tháng Người lập sổ 50.170.000 48.817.500 Kế toán trưởng Giám đốc SỔ CHI TIẾT 334 – PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG (Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 30/11/2011) Chứng từ Số Ngày PC 125 PC 167 … Diễn giải Dư đầu kỳ 5/11 Chi lương T10/2011 cho KTT 30/11 Tạm ứng lương T11/2011 cho tài xế … … SVTH: Nguyễn Thanh Trang TK đối ứng Nợ Có Nợ Số tiền VNĐ Có 48.317.500 334 334 … 1111 1111 … 91 3.790.000 500.000 … … BÁO CÁO THỰC TẬP HT12 K/C57 K/C58 GVHD: Nguyễn Thị Hiên 30/11 BHXH & BHYT khấu trừ lương GĐ, PGĐ (7.5%) 30/11 K/C tiền lương vào CP CNTT 30/11 K/C tiền lương vào CP QLDN Cộng số phát sinh tháng 334 334 334 338 622 642 352.500 49.670.000 Số dư cuối tháng 48.817.500 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thanh Trang 23.540.000 26.630.000 50.170.000 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) 92 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên 4.11 Kế toán các khoản trích theo lương Các khoản trích theo lương cho các CNV trong công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng vừa đảm bảo trách nhiêm theo quy định của nhà nước, vừa là động lực khuyến khích CNV lao động tích cực làm tăng năng suất lao động đồng thời tạo thêm sự gắn bó lâu dài giữa các CNV với công ty Chính vì vậy việc tính toán các khoản trích theo lương phải được thực hiện đầy đủ, chính xác và khách quan 4.11.1 Quy trình tính các khoản trích theo lương  Đối với khoản Bảo hiểm xã hội ( BHXH ) : - Doanh nghiệp chịu, được tính vào chi phí kinh doanh trong kỳ là 16% lương cơ bản - Người lao động chịu 6 % lương cơ bản, khấu trừ trực tiếp vào lương  Đối với khoản bảo hiểm y tế ( BHYT ) : - Doanh nghiệp chịu, được tính vào chi phí kinh doanh trong kỳ là 3 % lương cơ bản - Người lao động chịu 1,5% lương cơ bản, khấu trừ trực tiếp vào lương Căn cứ vào các chứng từ ban đầu kế toán tiến hành lập bảng thanh toán BHXH, BHYT và bảng tổng hợp thanh toán BHXH, BHYT SVTH: Nguyễn Thanh Trang 93 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên BẢNG THANH TOÁN BHXH, BHYT Tháng 11 năm 2011 STT Họ & tên Chức Tiền Công ty nộp vụ lương cơ BHXH BHYT Tổng số công ty Người lao động nộp BHXH BHYT Tổng số LĐ Tổng cộng phải nộp 1 Lê Thành GĐ bản 2.400.000 384.000 72.000 phải nộp 456.000 144.000 36.000 180.000 636.000 2 Tưởng Lê Thị Thúy PGĐ 2.300.000 368.000 69.000 437.000 138.000 34.500 172.500 609.500 Hằng BP Văn phòng 4.700.000 752.000 141.000 893.000 282.000 70.500 352.500 1.245.500 Tổng cộng 4.700.000 752.000 141.000 893.000 282.000 70.500 352.500 1.245.500 TP.Hồ Chí Minh, ngày….tháng….năm… Người lập SVTH: Nguyễn Thanh Trang Phụ trách bộ phận Kế toán trưởng 94 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên 4.11.2 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng Tài khoản 338 : Phải trả, phải nộp khác, để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả, phải nộp khác của doanh nghiệp Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 338 : phải trả, phải nộp khác Bên Nợ : - Các khoản đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ BHXH, BHYT - Các khoản BHXH, BHYT đã trả cho công nhân viên - Các khoản đã trả, đã nộp khác - Kết chuyển doanh thu thực hiện trước vào thu nhập trong kỳ Bên Có : - Trích BHXH, BHYT tính vào chi phí kinh doanh, khấu trừ vào thu nhập của người lao động - Các khoản thanh toán với công nhân viên về tiền nhà, tiền điện, tiền nước - Doanh thu chưa thực hiện phát sinh trong kỳ - Kết chuyển chênh lệch tỉ giá hối đoái… Số dư có : Số tiền còn phải trả, phải nộp quỹ bảo hiểm y tê, bảo hiểm xã hội đã trích chưa nộp; giá trị tài sản thừa còn chờ xử lý; doanh thu chưa thực hiện ở thời điểm cuối kỳ… Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ : Số dư bên nợ phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số bảo hiểm xã hội đã chi trả công nhân viên chưa được thanh toán Kế toán tại Công ty sử dụng 2 tài khoản cấp 2 của tài khoản 338 để hạch toán cho các khoản trích theo lương : - Tài khoản 3383 : Bảo hiểm xã hội Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội ở đơn vị SVTH: Nguyễn Thanh Trang 95 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên - Tài khoản 3384 : Bảo hiểm y tế : phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm y tế theo quy định 4.11.3 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu (đơn vị tính VNĐ) (1) Trích BHXH, BHYT theo tỉ lệ quy định: Nợ TK 622, 642…: Tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ ( tỉ lệ 19% doanh nghiệp chịu) Nợ TK 334 : Khấu trừ vào thu nhập của người lao động(7,5% người lao động chịu) Có TK 338 : Phải trả, phải nộp khác ( 26,5%) (TK 3383 : BHXH 22%, TK 3384 : BHYT 4,5%) (2) Trợ cấp BHXH hưởng thay lương do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động… trả cho công nhân viên, ghi: Nợ TK 3383 : BHXH Có TK 334 : phải trả người lao động (3) Khi nộp BHXH, BHYT cho các cơ quan có liên quan, ghi: Nợ TK 338 ( 3382, 3383 ) Có TK 111, 112 : (5) Trường hợp số đã chi đã nộp về BHXH, BHYT ( kể cả số vượt chi ) lớn hơn số phải trả, phải nộp được cấp bù, ghi: Nợ TK 111, 112 : Có TK 338 (3383, 3384) Cụ thể các nghiệp vụ kế toán các khoản trích theo lương phát sinh tại công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng như sau: SVTH: Nguyễn Thanh Trang 96 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên (1) Khấu trừ 7,5% vào lương của GĐ, PGĐ vào các khoản BHXH, BHYT kế toán ghi: Nợ TK 334 352500 Có TK 338 352500 (2) Căn cứ vào bảng lương và theo quy định hiện hành trích BHXH,BHYT đưa vào các đối tượng chịu phí có liên quan, kế toán ghi: Nợ TK 642 893000 Có TK 338 893000 (3) Ngày 30/11/2011 công ty nộp số tiền BHXH,BHYT cho cơ quan quản lý theo quy định hiện hành, kế toán ghi: Nợ TK 338 1.245.500 Có TK 1111 1.245.500 4.11.4 Tổ chức ghi sổ kế toán CTY TNHH TMDV THƯỞNG HẰNG Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: 140C Xô Viết Nghệ Tĩnh, P21, Q.Bình Thạnh PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Họ tên người nhận tiền: BHXH Q.Bình Thạnh Địa chỉ: Lý do nộp tiền: Nộp BHXH, BHYT Số tiền: 1.245.500đ (viết bằng chữ) Một triệu hai trăm bốn mươi lăm nghìn đồng Kèm theo chứng từ gốc: Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng SVTH: Nguyễn Thanh Trang Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ 97 BÁO CÁO THỰC TẬP (ký, họ tên) (ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thanh Trang GVHD: Nguyễn Thị Hiên (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 98 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên CTY TNHH TM DV THƯỞNG HẰNG Địa chỉ:140C Xô Viết Nghệ Tĩnh, P21, Q.Bình Thạnh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu ghi sổ TK ĐƯ Số hiệu 30/11/2011 30/11/2011 30/11/2011 30/11/2011 30/11/2011 30/11/2011 Số phát sinh K/C49 K/C49 K/C50 K/C50 PC171 PC171 Ngày tháng 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Người lập sổ SVTH: Nguyễn Thanh Trang Nợ K/C Trích BHXH, BHYT khấu trừ lương K/C Trích BHXH, BHYT khấu trừ lương K/C trích BHXH, BHYT trừ vào chi phí K/C trích BHXH, BHYT trừ vào chi phí Nộp BHXH, BHYT Nộp BHXH, BHYT 334 338 642 338 338 1111 Kế toán trưởng 352.500 352.500 893.000 893.000 1.245.500 Giám đốc 99 Có 1.245.500 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên CTY TNHH TM DV THƯỞNG HẰNG Địa chỉ: 140C Xô Viết Nghệ Tĩnh, P21, Q.Bình Thạnh SỔ CÁI Tháng 11 năm 2011 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI ghi sổ Nhật ký Số hiệu TK đối Số Ngày chung Tran STT hiệu tháng g số Số tiền Nợ ứng Có dòng Dư đầu kỳ 30/11/2011 K/C49 30/11 K/C Trích BHXH, BHYT khấu trừ lương 334 352.500 30/11/2011 K/C50 30/11 K/C trích BHXH, BHYT trừ vào chi phí 642 893.000 30/11/2011 PC171 30/11 Nộp BHXH, BHYT 1111 Tổng số phát sinh 1.245.500 1.245.500 Số dư cuối kỳ Người lập sổ SVTH: Nguyễn Thanh Trang Kế toán trưởng Giám đốc 100 1.245.500 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên KẾT LUẬN Qua quá trình thực tập tại công ty TNHH TM DV Thưởng Hằng tuy thời gian được thực tập tương đối ngắn nhưng dưới sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các anh chị trong công ty đã tạo điều kiện cho em được học hỏi, tiếp cận với thực tế và vận dụng được những kiến thức đã được học ở trường, bên cạnh đó còn tạo cơ hội cho em hiểu thêm về những phương tiện kỹ thuật hỗ trợ kế toán hiện hành Từ những kiến thức học hỏi được trong thời gian thực tập tại công ty đã giúp em hoàn thành bài báo cáo và đưa ra được những kết luận về hệ thống tổ chức và hoạt động của bộ phận kế toán tại công ty.Bằng việc đi sâu nghiên cứu tìm hiểu những phần hành kế toán đang được áp dụng tại công ty em nhận thấy công ty đã thực hiện tương đối đầy đủ công tác kế toán phù hợp với ngành nghề kinh doanh của mình Tuy nhiên do quy mô hoạt động còn nhỏ cùng với đặc trưng riêng của ngành vận tải đã gây nhiều trở ngại và khó khăn cho bộ phận kế toán trong việc hạch toán và áp dụng chuẩn mực kế toán vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Công ty cũng chưa đảm bảo quyền lợi cho hầu hết các nhân viên trong công ty trong việc trích lập các khoản bảo hiểm Ngoài ra công ty còn cần đầu tư thêm máy móc thiết bị phục vụ cho tài xế trong quá trình hoạt động độc lập ngoài công ty khi vận chuyển hành khách, đồng thời đi kèm với chất lượng dịch vụ tốt công ty còn cần có những chính sách hậu mãi, dịch vụ khách hàng tốt hơn nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh thu hút nhiều khách hàng mới, giữ được những bạn hàng lâu năm trước sự cạnh tranh gay gắt của các đối thủ cùng ngành SVTH: Nguyễn Thanh Trang 101 BÁO CÁO THỰC TẬP SVTH: Nguyễn Thanh Trang GVHD: Nguyễn Thị Hiên 102 ... ghi sổ kế toán 96 SVTH: Nguyễn Thanh Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên PHẦN THỰC TẬP CHUNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Giới thiệu chung doanh nghiệp: - Tên công ty viết... văn phịng cơng ty VD: Nhân viên kinh doanh, nhân viên văn phịng, kế tốn trưởng, kế toán viên SVTH: Nguyễn Thanh Trang 16 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Thị Hiên Công ty thực ký kết hợp đồng lao... Công ty áp dụng tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, tức tồn cơng tác kế tốn công ty thực phận kế tốn Việc tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung giúp công ty việc vận dụng phương tiện