BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY THÉP.DOC

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THÉP AN HƯNG TƯỜNG 1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2.1.Lịch sử hình thành .9 1.1.2.2 Quá trình phát triển 10 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, NGÀNH NGHỀ KINH DOANH VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THÉP AN HƯNG TƯỜNG 11 1.2.1 Nghành nghề kinh doanh .11 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 12 1.2.2.1 Chức 12 1.2.2.2 Nhiệm vụ 13 1.2.2.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .14 1.2.2.4 Thị trường đối thủ cạnh tranh công ty 15 1.3 VỊ THẾ CỦA CÔNG TY .16 1.4.LỢI THẾ, KHÓ KHĂN VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 17 1.4.1.Lợi khó khăn công ty 17 1.4.1.1 Lợi 17 1.4.1.2 Khó khăn 18 1.4.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty 18 1.4.2.1.Mục tiêu .18 1.4.2.2.Định hướng phát triển .19 1.5.CƠ CẤU TỔ CHỨC SẢN XUẤT 20 1.5.2 Sơ đồ tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban 21 1.5.3 Chức nhiệm vụ phòng ban .22 1.5.3.1.Ban giám đốc: 22 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.5.3.2.Các phòng ban 22 1.6 TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THÉP AN HƯNG TƯỜNG 25 1.6.1 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH thép An Hưng Tường 25 1.6.1.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 25 1.6.1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 26 1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 26 1.6.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 27 1.6.3.1 Hình thức kế toán .27 1.6.3.2 Trình tự ghi chép theo phương pháp nhật ký chung 28 1.6.4 Cách xử lý thông tin kinh tế Công ty TNHH thép An Hưng Tường 29 1.6.4.1 Ghi chép luân chuyển chứng từ 29 1.6.4.2 Trang bị kỹ thuật tính tốn .29 1.6.4.3 Công tác kiểm kê kiểm tra 31 1.6.5 Hệ thống sổ sách kế toán báo cáo tài 31 1.6.6 Hệ thống tài khoản áp dụng Công ty .33 1.6 ĐÁNH GIÁ CÁC CÔNG TÁC THỰC HIỆN ĐƯỢC TRONG CÔNG TY 33 1.6.1 Công tác tổ chức lao động 33 1.6.2 Công tác sản xuất, kỹ thuật, an toàn lao động 34 1.6.3 Công tác đầu tư phát triển 34 1.6.4 Công tác kế hoạch vật tư .34 1.6.5 Cơng tác tài kế tốn 35 1.7 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC NĂM GẦN ĐÂY 35 1.7.1 Kết kinh doanh .36 1.7.2 Tình hình tài 38 1.7.2.1.Tình hình tài 38 1.7.2.2 Các tiêu tài chủ yếu 39 3.2.3 Tình hình biến động giá thép năm 2012, 2013 40 1.8 VỀ ĐẦU TƯ VÀ KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN NĂM 2014 41 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy 1.9 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ THỰC HIỆN THÀNH CÔNG KẾ HOẠCH 2014 42 1.9.1.Cơng tác trì mở rộng thị phần mua phế liệu thị trường tiêu thụ sản phẩm 42 1.9.2.Công tác nâng cao lực sản xuất hiệu hoạt động công ty .43 1.9.3.Công tác tổ chức hành lao động 43 1.9.4.Cơng tác kỹ thuật, an tồn lao động mơi trường số công tác khác 44 PHẦN II PHẦN THỰC TẬP NGHIỆP VỤ 45 2.1.LĨNH VỰC VẬT TƯ-KĨ THUẬT 45 2.1.1.Chức nhiệm vụ quyền hạn phận chức 45 2.1.2.Khái niệm nguyên vật liệu 48 2.1.3.Nhiệm vụ kế toán 48 2.1.3.Phân loại đánh giá nguyên vật liệu công ty: .49 2.1.4.Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho 49 2.1.5.Hoạch toán tổng hợp nguyên vật liệu 50 2.2.LĨNH VỰC TÀI CHÍNH-KẾ TỐN 67 2.2.1.Chức nhiệm vụ quyền hạn phận chức 67 2.2.2.Quan hệ phận kế hoạch điều độ với giám đốc phận chức khác 67 2.2.3.Quan hệ phận tài - kế toán với ban giám đốc với phận chức khác .67 2.2.4.Các văn hành chế độ tài kế tốn luật thuế áp dụng 68 2.2.5.Trình tự, nội dung phương pháp lập kế hoạch thu chi tài phân phối lợi nhuận thực .68 2.3.Trình tự, nội dung phương pháp kế toán phần hành 69 2.3.1.Hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 69 2.3.1.1.Kế toán doanh thu .69 2.3.1.2.Kế toán giá vốn hàng bán 79 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.3.1.3.Kế tốn chi phí bán hàng 83 2.3.1.4.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .87 2.3.1.5.Kế toán doanh thu hoạt động tài 90 2.3.1.5.Doanh thu bán hàngnội 92 2.3.1.7.Kế toán thu nhập khác .95 2.3.1.8.Kế tốn chi phí khác 98 2.3.1.9.Kế toán xác định kết kinh doanh 101 PHẦN KẾT LUẬN .105 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Đại Học GTVT Cơ Sở II em thầy cô truyền đạt kiến thức dạy bảo tận tình em bạn chúng em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại Học GTVT Cơ Sở II Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Quang Huy giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin cảm ơn ban lãnh đạo Công Ty TNHH Thép An Hưng Tường tất anh chị phòng kế tốn tận tình giúp tạo điều kiện cho em tiếp xúc với thực tế để làm quen với công việc kế tốn hồn thành báo cáo Một lần em xin gửi lời chúc sức khỏe tới quý thầy cô, chúc quý thầy cô công tác tốt Chúc Cty TNHH Thép An Hưng Tường nổ lực phát triển bước đường kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn! Học sinh thực Đào Thị Ngọc SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP.HCM,Ngày……tháng……năm 2015 Kế Toán Trưởng SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy LỜI MỞ ĐẦU Hiện xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế diễn với tốc độ nhanh chóng chiều rộng lẫn chiều sâu, cấp độ khu vực giới, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, phụ thuộc lẫn thương mại kinh tế quốc gia ngày sâu sắc Việt Nam đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nước đưa kinh tế hội nhập vào kinh tế khu vực giới.Việt Nam nước nơng nghiệp lạc hậu, nhiều hạn chế trình độ khoa học cơng nghệ, sở hạ tầng chưa đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội đất nước Để đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nước phải nhanh chóng tiếp cận, tắt đón đầu cơng nghệ kỹ thuật tiên tiến nước ngoài, phát triển hệ thống sở hạ tầng kỹ thuật Đặc biệt giai đoạn tương lai đổi phát triển sở hạ tầng xây dựng, phát triển sản xuất, nhu cầu vật liệu xây dựng nói chung nhu cầu vật liệu sắt thép nhằm đáp ứng nhu cầu sắt thép xây dựng phục vụ ngành sản xuất khác lớn, tạo hội, thách thức khơng nhỏ cho ngành thép nói chung cơng ty TNHH thép An Hưng Tường nói riêng Trước tình hình đó, cơng ty TNHH thép An Hưng Tường có nhiều chuyển biến lớn để cạnh tranh có hiệu thích ứng với biến đổi thị trường Là sinh viên trường Đại học Giao thông vận tải - sở 2, phân công thực tập công ty TNHH thép An Hưng Tường, cho hội to lớn thân để củng cố lại kiến thức, để tiếp xúc với công việc thực tế để thu nhận nhiều kinh nghiệm quý báu cho công việc sau SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy Trong thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH thép An Hưng Tường, với giúp đỡ tận tình cơ, cơng ty kết hợp với kiến thức học trường đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Quang Huy giúp em có nhìn khái qt tồn diện cơng tác tổ chức hạch tốn doanh nghiệp, q trình sản xuất lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Em nắm nội dung về:  Quá trình hình thành cấu tổ chức doanh nghiệp;  Các vận hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp;  Tổ chức máy kế tốn cơng ty, hình thức kế tốn cơng ty áp dụng, sách kế tốn công ty;  Các kết doanh nghiệp thực năm gần Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung cáo cáo tập nghiệpvụ em bao gồm phần chính:  Phần 1: Phần thực tập chung  Phần 2: Phần thực tập nghiệp vụ Vì thời gian có hạn với kiến thức hạn chế, nên chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, giáo để báo cáo thực tập sở em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN PHẦN THỰC TẬP CHUNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH THÉP AN HƯNG TƯỜNG 1.1.1 Thông tin chung cơng ty • Tên cơng ty: Cơng ty TNHH thép An Hưng Tường • Tên giao dịch:AN HƯNG TƯỜNG STEEL CO., LTD • Lo go : • Địa : Nhà máy : Ấp 3, Tân Định, Bến Cát, Bình DươngVăn Phòng : 193 Đinh Tiên Hồng, P.Đa Kao, Quận • Mã số thuế : 3700256179 • Điện thoại : (0650) 3512 597 - (08) 3820 3820 • Fax : (0650) 3512 599 - (08) 3820 6996 • Giám đốc : Bà Huỳnh Thị Quỳnh Thư 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2.1.Lịch sử hình thành Công ty TNHH thép An Hưng Tường thành lập với tên gọi ban đầu Công ty TNHH An Hưng Tường theo giấy phép kinh doanh số 106/GP Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Dương cấp ngày 29 tháng 05 năm 1997 với tổng vốn điều lệ ban đầu 100 tỷ đồng SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 10 GVHD: Nguyễn Quang Huy Đến ngày 21 tháng 01 năm 2011, Cơng ty thức đổi tên thành Công ty TNHH thép An Hưng Tường với tổng vốn điều lệ thay đổi tăng lên thành 450 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ vốn góp cổ đông sau: Nguyễn Bảo Giang Đại diện 94.44% vốn lưu động Nguyễn Bảo Khánh Đại diện 4.45% vốn lưu động Lê Hoàng Anh Đại diện 1.11% vốn lưu động Công ty đơn vị hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân phép quan hệ giao dịch với ngân hàng tổ chức tài khác 1.1.2.2 Q trình phát triển Từ ngày đầu thành lập, Công ty TNHH thép An Hưng Tường đơn vị sản xuất thép xây dựng loại dựa vào nguồn nguyên liệu nhập nước giới như: Nga, Nhật Bản.v.v…cho đến cuối năm 1998, tình hình giới có nhiều biến động Đầu tiên việc giá phơi thép liên tục tăng cao sau tỷ giá đô la Mỹ tăng mạnh từ 11.010đ/USD -> 13.500đ/USD làm cho Cơng ty có nguồn ngun liệu đầu vào hàng nhập không tránh khỏi tình trạng lỗ trầm trọng kéo dài Nhà máy thép Tây Đô, Công ty thép Quốc Duy, Công ty TNHH Hùng Châu.v.v… Công ty TNHH thép An Hưng Tường công ty gặp phải khó khăn Cho đến cuối năm 1999, sau hợp tác liên doanh tập đoàn Siemen Đức Công ty TNHH Trung Tần Khánh Pháp Thẩm Dương Trung Quốc cho đời thành cơng lò luyện thép trung tần bán dẫn với công suất 500kg/mẻ, 750kg/mẻ 1tấn/mẻ làm cho Công ty TNHH thép An Hưng Tường hồi sinh trở lại với bước chuyển chắn việc tự cung ứng nguồn phôi nguồn phế liệu thu hồi nước SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 95 GVHD: Nguyễn Quang Huy Nghiệp vụ 2: Ngày 24/12/2013 xuất phôi thép dùng để sản xuất nội với giá 352 triệu đồng,thuế GTGT 10% Giá vốn: Nợ TK631: 320 Có TK152: 320 Doanh thu: Nợ Tk627: 320 Có TK512: 320 Thuế GTGT Nợ TK133: 32 Có TK3331: 32 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 96 GVHD: Nguyễn Quang Huy SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu TK: 512 ĐVT: triệu đồng Ngày tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng … 02/12/2013 02/12/2013 24/12/2013 24/12/2013 … Số Diễn giải hiệu Số dư đầu kỳ … Chi tiền phạt vi phạm TK hợp đồng Chi phí nhượng bán TSCĐ Số tiền Nợ Có … 641 450 627 320 Cộng số phát sinh quý Kết chuyển chi phí 31/12/2013 SVTT: Đào Thị Ngọc khác 506 506 Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 97 GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.3.1.7.Kế toán thu nhập khác a Chứng từ sử dụng - Hóa đơn - Phiếu thu b Tài khoản sử dụng số nghiệp vụ phát sinh Tài khoản sử dụng: TK711 Thu nhập khác Đơn vị: Cty TNHH Thép An Hưng Tường Bộ phận: PX1 Mẫu 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU (Ngày 03 tháng 12 năm 2013) Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Nga Địa chỉ:476,ấp Hương Phước,Phước Tân,Biên Hòa,Đồng Nai Lí thu: Thanh lí TSCĐ Số tiền: 172 000 000 (viết chữ): trăm bảy mươi hai triệu đồng chẵn Kèm theo:1 Giám Đốc (kí,họ tên) chứng từ gốc Kế tốn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu (kí,họ tên) SVTT: Đào Thị Ngọc (kí,họ tên) (kí,họ tên) Người nhận tiền (kí,họ tên) Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 98 GVHD: Nguyễn Quang Huy Một số nghiệp vụ phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2013 lý xe ô tô số tiền 172 triệu đồng chưa thu tiền khách hàng Nợ TK 112: 172 Có TK 711: 172 Nghiệp vụ 2: Ngày 30/12/2013 thu tiền phạt làm vỏ chai oxy số tiền 22,5 triệu đồng Nợ TK 338: 22,5 Có TK 711: 22,5 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 99 GVHD: Nguyễn Quang Huy SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu TK: 711 ĐVT: triệu đồng Ngày tháng Ghi sổ 03/12/2013 30/12/2013 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng … 03/12/201 30/12/201 Số Diễn giải hiệu Số dư đầu kỳ … TK Thanh lý xe ô tô 131 Số tiền Nợ Có … 172 Tiền phạt làm vỏ chai oxy 338 22,5 … Cộng số phát sinh 31/12/201 quý Kết chuyển thu nhập khác SVTT: Đào Thị Ngọc 689 689 Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 100 GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.3.1.8.Kế tốn chi phí khác a Chứng từ sử dụng - Hóa đơn - Phiếu chi b Tài khoản sử dụng hạch toán số nghiệp vụ phát sinh Tài khoản sử dụng:811 Chi phí khác Đơn vị: Cty TNHH Thép An Hưng Tường Bộ phận: PX1 Mẫu 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI (Ngày 12 tháng 12 năm 2013) Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Nga Địa chỉ:476,ấp Hương Phước,Phước Tân,Biên Hòa,Đồng Nai Lí chi: chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Số tiền: 34 000 000 (viết chữ):ba mươi tư triệu đồng chẵn Kèm theo:1 Giám Đốc (kí,họ tên) chứng từ gốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu (kí,họ tên) SVTT: Đào Thị Ngọc (kí,họ tên) (kí,họ tên) Người nhận tiền (kí,họ tên) Lớp: Kế tốn tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 101 GVHD: Nguyễn Quang Huy Hạch toán số nghiệp vụ phát sinh Nghiệp vụ 1: Ngày 12/12/2013 chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế số 2980331 theo phiếu chi số 28005567 số tiền 34 triệu đồng Nợ TK 811: 34 Có TK 112: 34 Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12/2013 hạch tốn chi phí phát sinh nhượng bán TSCĐ theo hóa đơn GTGT số 0084565, số tiền 13,550 triệu đồng Nợ TK 811: 13,550 Có TK 111: 13,550 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 102 GVHD: Nguyễn Quang Huy SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu TK: 811 ĐVT: triệu đồng Ngày tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng … 12/12/2013 12/12/2013 20/12/2013 20/12/2013 … Số Diễn giải hiệu Số dư đầu kỳ … Chi tiền phạt vi TK phạm hợp đồng Chi phí nhượng bán TSCĐ Số tiền Nợ Có … 112 34 111 13,550 Cộng số phát sinh 31/12/201 SVTT: Đào Thị Ngọc quý Kết chuyển chi phí khác 121 121 Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 103 GVHD: Nguyễn Quang Huy 2.3.1.9.Kế toán xác định kết kinh doanh Tại công ty, xác định kết hoạt động kinh doanh thực theo tháng Cuối tháng, kế toán thực bút toán kết chuyển sau: - Kết chuyển doanh thu - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài - Kết chuyển thu nhập khác - Kết chuyển giá vốn hàng bán - Kết chuyển chi phí bán hàng - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển chi phí tài - Kết chuyển chi phí khác - Kết chuyển chi phí thuế - Kết chuyển lãi, lỗ a Chứng từ sổ sách sử dụng Chứng từ - Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu thu, phiếu chi - Bảng khấu hao TSCĐ - Phiếu xuất kho SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 104 GVHD: Nguyễn Quang Huy Sổ sách - Sổ chi tiết tài khoản liên quan khác b Tài khoản sử dụng hạch toán nghiệp vụ phát sinh Tài khoản sử dụng 911 Xác định kết kinh doanh Nghiệp vụ 1: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày 31/12/2013, kết chuyển toàn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ vào TK 911 với số tiền 396 852 triệu đồng Nợ TK 511: 396 852 Có TK 911: 396 852 Nghiệp vụ 2: Kết chuyển giá vốn hàng bán Ngày 31/12/2013, kết chuyển toàn giá vốn hàng bán vào TK 911 với số tiền 391 840 triệu đồng Nợ TK 911: 391 840 Có TK 632: 391 840 Nghiệp vụ 3: Kết chuyển chi phí bán hàng Ngày 31/12/2013, kết chuyển tồn chi phí bán hàng vào TK 911 với số tiền 11 706 triệu đồng Nợ TK 911: 11 706 Có TK 641: 11 706 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 105 GVHD: Nguyễn Quang Huy Nghiệp vụ 4: Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày 31/12/2013, kết chuyển tồn chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 với số tiền 592 triệu đồng Nợ TK 911: 592 Có TK 642: 592 Nghiệp vụ 5: Kết chuyển doanh thu tài Ngày 31/12/2013, kết chuyển tồn doanh thu tài vào TK 911 với số tiền 506 triệu đồng Nợ TK 515: 506 Có TK 911: 506 Nghiệp vụ 6: Kết chuyển chi phí khác Ngày 31/12/2013, kết chuyển tồn chi phí khác vào TK 911 với số tiền 121 triệu đồng Nợ TK 911: 121 Có TK 811: 121 Nghiệp vụ 7: Kết chuyển thu nhập khác Ngày 31/12/2013, kết chuyển toàn thu nhập khác vào TK 911 với số tiền 689 triệu đồng Nợ TK 911: 689 Có TK 811: 689 Kết chuyển lãi, lỗ Nợ TK 911: 23 099 Có TK 421: 23 099 SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 106 GVHD: Nguyễn Quang Huy SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK: 911 ĐVT: triệu đồng Ngày tháng Ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 SVTT: Đào Thị Ngọc Diễn giải Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý Doanh nghiệp Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu nội Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển lãi, lỗ trước thuế Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có 396 852 511 506 515 391 840 632 11 706 641 592 642 121 811 641 512 689 711 23 099 421 Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 107 GVHD: Nguyễn Quang Huy PHẦN KẾT LUẬN Công ty TNHH Thép An Hưng Tường doanh nghiệp tư nhân có hiệu quả, có tình hình tài ổn định bước phát triển, mở rộng thị trường, xây dựng thương hiệu để hội nhập với kinh tế Thế giới:  Sản xuất kinh doanh ngành nghề quy định, tuân thủ pháp luật  Giữ gìn an ninh, trật tự trị, bảo vệ môi trường  Chăm lo đời sống vật chất, bồi dưỡng nâng trình độ văn hóa, trình độ chun môn nghiệp vụ cho nhân viên  Nghiên cứu, ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất, không ngừng cải thiện nâng cao chất lượng sản phẩm hiệu sản xuất kinh doanh Có trách nhiệm bảo quản tài sản Nhà nước theo quy định pháp luật Mọi sổ sách phải thực theo chế độ kế toán Nhà nước quy định  Sử dụng vốn vay mục đích Đảm bảo kinh doanh có hiệu chấp hành nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước  Lập sổ sách, báo cáo theo quy định Bộ tài  Bộ máy kế tốn chun nghiệp với việc áp dụng công nghệ tin học công tác kế tốn, phân cơng, phân quyền khâu rõ ràng, hệ thống chứng từ, sổ sách đơn giản, đầy đủ chặt chẽ, tồn số hạn chế với lực ban Giám Đốc cán nhân viên, Công ty chắn nhanh chóng khắc phục hạn chế ngày phát triển Em xin gởi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc cán công nhân viên công ty TNHH thép An Hưng Tường tạo điều kiện cho em thực SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 108 GVHD: Nguyễn Quang Huy tập Và em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Quang Huy nhiệt tình hướng dẫn em hồnthành tốt khóa thực tập tốt nghiệp Trong trình thực tập, q trình làm báo cáo, khó tránh khỏi sai sót, mong Thầy, Cơ bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt đồ án tốt nghiệp năm học tới Em xin chân thành cảm ơn! SVTT: Đào Thị Ngọc Lớp: Kế toán tổng hợp K52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTT: Đào Thị Ngọc 109 GVHD: Nguyễn Quang Huy Lớp: Kế toán tổng hợp K52