BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOCBÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÔNG TY CƠ KHÍ.DOC

GVHD: Phan Lê Như Thủy Lời mở đầu Trong năm gần hòa nhập với biến đổi lớn lao kinh tế, ngành công nghiệp Xây Dựng nước ta có bước phát triển đáng kể.Hiện nay, ngành thu hút hàng triệu lao động tham gia tổ chức kinh doanh khác thuộc thành phần kinh tế Hàng năm vốn đầu tư vào lĩnh vực xây dựng chiếm tỷ lệ lớn GDP ngân sách nhà nước Ngành xây dựng vươn lên mặt để đáp ứng nhu cầu ngày tăng nhanh xây dựng ngành, doanh nghiệp hộ dân cư nước Nhiều công ty xây dựng nước ta tham gia đấu thầu thi công xây dựng số cơng trình quốc tế Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cơng ty TNHH Thương MạiThái Bình Dương tồn thể anh chị cơng ty ,đã giúp đỡ tận tình bảo em thời gian vừa qua để em hoàn thành thực tập chuẩn bị cho đợt bảo vệ đồ án tới Tuy nhiên kiến thức chun mơn em hạn chế, thân thiếu kinh nghiệm thực tế nên nội dung khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo, góp ý thầy để thực tập em hoàn thiên Một lần nũa em xin chân thành cản ơn ban giám hiệu nhà trường Đặc biệt em xin cảm ơn cô Phan Lê Như Thủy tận tình giúp đỡ dẫn em hoàn thành đợt thực tập trường Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Trần Thị Nga SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy Nhận Xét Của Đơn Vị Thực Tập …… ……… TP HCM, ngày… tháng… năm 2013 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy SV: Trần Thị Nga / 85 MỤC LỤC Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy I / 85 khái quát chung doanh nhiệp trình hình thành phát triển doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Thương Mại Xây Dựng Thái Bình Dương thành lập ngày 24 tháng 11 năm 2003 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên số: 4602000871 Người đại diện theo pháp luật cơng ty là: Ơng Trần Minh Dũng, thường trú phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh - Tên đơn vị: Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Thái Bình Dương - Địa chỉ: 9/1 ấp Bình Quới A, xã Bình Chuẩn, H.Thuận An, T.Bình Dương - Điện thoại : 0650.3715152 - Fax : 0650.3715151 - Mã số thuế : 3700540133 - Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VNĐ ( Mười tỷ đồng) - Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng Thái Bình Dương tổ chức kinh tế hạch tốn độc lập, tự chủ mặt tài chính, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng - Từ thành lập đến nay, công ty sản xuất, chế tạo nhiều sản phẩm khung kèo thép có chất lượng, thi cơng xây lắp nhiều cơng trình, có nhiều cơng trình giá trị lớn - Năm 2003 bối cảnh nước ta bước vào hội nhập quốc tế, mở cửa đầu tư, nhu cầu xây dựng cơng trình cơng nghiệp, nhà máy, văn phòng lớn Cơng ty TNHH thương mại xây dựng Thái Bình Dương thành lập nhằm đáp ứng phần nhu cầu thực tiễn Trụ sở cơng ty đặt ấp 1B, xã An Phú, huyện Thuận An, tỉnh Bình Dương - Từ cơng ty bước hồn thiện sở vật chất nghư nguồn nhân lực - Năm 2004 nhu cầu phát triển cơng ty thành lập văn phòng đại diện tại: 37 Đại lộ Bình Dương, P.Phú Hòa, TX.Thủ Dầu Một, T.Bình Dương Cơng ty Thái Bình Dương tiếp tục khẳng định lĩnh vực thi cơng nhà xưởng cơng nghiệp, văn phòng biệt thự - Năm 2007, công ty dời trụ sở đến biệt thự Thái Bình Dương SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy / 85 - Địa chỉ: Đường DT 743 ấp Bình Qưới A, xã Bình Chuẩn, Thuận An, Bình Dương - Tại thời điểm cơng ty định mở rộng quy mô hoạt động, phát triển đến tỉnh lân cận Đồng Nai, TP.HCM, Bình Phước, Long An, Bình Thuận - Năm 2008 cơng ty thành lập xưởng khí sản xuất khung kèo thép, sử dụng máy hàn tự động lớp thuốc, kiểm tra mối hàn siêu âm điện từ sản xuất hàng mỹ nghệ xuất kim loại - Với phương châm “Uy tín chất lượng hàng đầu”, với sách hợp lý, đến Cơng ty Thái Bình Dương cơng ty mạnh lĩnh vực xây dựng công nghiệp dân dụng Bình Dương miền Đơng Nam Bộ Chính năm 2009 cơng ty Thái Bình Dương bình chọn doanh nghiệp tiêu biểu tỉnh Bình Dương ngành xây dựng - Từ năm 2009- công ty tiếp tục vượt qua giai đoạn khủng hoảng đất nước có bước phát triển định Ngày khẳng định vị thể Bình Dương đất nước Chức năng, nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Chức - Công ty TNHH Thương mại-xây dựng Thái Bình Dương doanh nghiệp hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng dân dụng, cơng trình cơng nghiệp đầu tư xây dựng sở hạ tầng, khu đô thị,xây dựng thầu tổng hợp,tư vấn thiết kế,giám sát cơng trình, thiết kế cong trình cầu đường, sửa chữa cho thuê máy móc phương tiện thiết bị thi công Công ty sản xuất lắp đặt tất loại khung nhà thép tiền chế theo yêu cầu khách hàng, bước gian đến 10 mét, độ rộng đến 60 mét (khơng có cột giữa)  Nhiêm vụ: SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy / 85 - Tuân thủ quy định pháp luật hành nghề kinh doanh Tuân thủ chế độ hạch toán kế toán, thống kê, nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật - Kinh doanh theo ngành nghề đăng ký mục đích thành lập cơng ty Xây dựng kế hoạch, chiến lược phát triển sản xuất cơng trình nhằm tạo cơng trình chất lượng theo tiêu chuẩn đăng ký, chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật sản phẩm dịch vụ công ty thực - Tổ chức nghiệm thu công trình quy định, quy cách nhằm tạo cơng trình đạt tiêu chuẩn để nâng cao chất lượng, uy tín cơng ty thị trường -Thực báo cáo định kỳ theo quy định chịu tra cá nhân, tổ chức có quyền  Ngành nghề kinh doanh: - Các ngành nghề kinh doanh đăng ký giấy phép kinh doanh số 4602000871 là: • Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp • Xây dựng cơng trình cầu, đường • Xây dựng cơng trình cơng cộng, bến cảng • San lấp mặt • Gia cơng khung kèo thép • Gia cơng khí • Sản xuất, gia cơng sản phẩm mỹ nghệ kim loại • Mua bán hàng mỹ nghệ  Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Là cơng ty có quy mơ vừa địa bàn hoạt động rộng Công ty tổ chức lao động thành nhiều điểm thi công khác nhau, phục vụ thi công hiệu quả, phù hợp với đặc điểm ngành xây dựng: máy móc, nhân cơng phải di SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy / 85 chuyển theo địa điểm xây dựng công trình Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức theo sơ đồ sau: SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy / 85 (3) (6) (5) (4) (2) (1) SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy / 85 Cơ sở vật trất kỹ thuật, khả cốn doanh nghiệp - Hòa vào nhịp điệu phát triển đất nước Công ty TNHH Thương mại- xây dựng Thái Bình Dương khơng ngừng nâng cao lực để sản xuất góp phần xây dựng nên cơng trình, đường …cho đất nước - Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng mở rộng thị trường tạo nhiều khách hàng , cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng cơng trình kiến trúc Tình hình nhân lực:  Cơng ty có tống số lao động là:890 - Trong đó: Giám đốc: • • • • Nhân viên văn phòng :15 Giám sát cơng trình :5 Cơng nhân sản xuất : 600 Do cơng ty có đặc điểm khốn trọn gói nên phần hành thi công, công ty lai đặt cho đội thi cơng khác nên nhân lực thực cơng ty it lại la th ngồi có cơng trình II Mơi trường hoạt động công ty vị doanh nghiệp môi trường cạnh tranh Tương quan với đối thủ cạnh tranh - Mỗi doanh nghiệp thị trường mạnh riêng ,để thích ứng phát triển Các doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH Thương MạiXây Dựng Thái Bình Dương nói riêng nằm nguyên lý SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy - 10 / 85 Qua q trình học hỏi tích lũy kinh nghiệm Cơng ty TNHH Thương mạixây dựng Thái Bình Dương có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên giỏi cơng ty có bước phát triển định.Công ty thành công nhiều lĩnh vực xây dựng cơng trình dân dụng công nghiệp Công ty ghi tên nhiều cơng trình tầm cỡ lĩnh vực qui hoạch thị thiết kế cơng trình tình hình khách hàng yêu cầu thị trường: - Doanh nghiệp hoạt động nhiều kĩnh vực, mà khách hàng doanh nghiệp đa dạng chủ yếu doanh nghiệp hoạt đông xây lắp xây dựng dân dụng nên khách hàng lĩnh vực nhiều - Tiếp tục trì mối quan hệ khách hàng vốn có, giữ vững thị trường khách hàng truyền thống đồng thời không ngừng phát huy mạnh thi công công nghệ tiên tiến  Các đối thủ cạnh tranh: - Trong lĩnh vực xây dựng có nhiều cơng ty ngành hoạt động thành cơng Chính môi trường cạnh tranh canh khốc liệt hơn, để tồn phát triển khơng cơng ty mà nhiều cơng ty khác phải cố gắng hoàn thành tiêu đặt hàng đầu chất lượng cơng trình uy tín nghề nghiệp … - Bên cạnh đối thủ đáng gờm, họ dùng cách để có cơng trình chiêu trò để hoạt động mà cơng ty gặp khơng khó khăn hoạt động để tồn đấu tranh đầy căng go liệt công ty tình hình nhà cung cấp :tính ổn định mối quan hệ doanh nghiệp với nhà cung cấp: - Tình hình cung cấp tài cơng ty năm gần giữ vững ổn định Do cơng ty làm việc có uy tín chất lượng nên ngân hàng số nhà đầu tư cung cấp tài cho doanh nghiệp tương đối thuận lợi.Chính doanh nghiệp ln giữ mối quan hệ tốt SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 69 / 85 - Giấy đề nghị toán - Phiếu chi c Phương pháp hạch toán: Ví dụ 1: Ngày 20/07/2011 Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh, kế toán ghi: Nợ TK 635: 1.757.445 Có TK 1111: 1.757.445 Ví dụ 2: Ngày 26/08/2011, chuyển khoản trả lãi vay NH đầu tư phát triễn Việt Nam, kế toán ghi: Nợ TK 635: 3.067.750 Có TK 112(1): 3.067.750 Cuối năm kết chuyển tổng chi phí hoạt động tài phát sinh năm sang tài khoản 911: Nợ TK 911: 4.825.195 Có TK 635: 4.825.195 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 70 / 85 Cơng ty Thái Bình Dương Nợ Tk 635: PHIẾU CHI có TK 111(1): Ngày 20 tháng 07 năm 2011 (Liên 1) Họ tên người nhận tiền: Lê Xuân Thịnh Địa chỉ: phường Linh Trung Quận Thủ Đức tp.HCM Lý chi: chi trả tiền lãi Số tiền: 1.757.445 ( triệu bẩy trăm năm mươi bảy nghìn bốn trăm bốn mươi năm nghìn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) (Ký họ, Bảng 26 sổ chứng từ ghi sổ chi phí hoạt động tài CTy Thái Bình Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 29 Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh chậm toán tiền lãi Tổng cộng Người lập biểu SV: Trần Thị Nga Tài khoản Nợ Có 635 111(1) 635 112(1) Số tiền Nợ 1.757.445 Có 1.757.445 3.067.750 4.825.195 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Lớp: KTTHK50 3.067.750 4.825.195 GVHD: Phan Lê Như Thủy 71 / 85 Bảng 27: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chi phi hoạt động tài CTy Thái Bình Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu 20/07 36/04 26/08 40/04 Số tiền Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh 1.757.445 chậm toán tiền lãi 3.067.750 Tổng 4.825.195 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Cơng ty Thái Bình Dương Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Quý năm 2011 Tên TK: Chi phí hoạt động tài Số hiệu TK: 635 Chứng từ Số Diễn giải k đối ứng Ngày 29 20/07 29 26/08 Số dư đầu kỳ() Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh Chuyển trả lãi vay ngân hàng k/c Chi phí hoạt động tài Tổng cộng Số dư cuối kỳ() Người ghi sổ (ký, họ tên) Số phát sinh Nợ 1111 1.757.445 112 3.067.750 911 4.825.195 4.825.195 4.825.195 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán thu nhập khác: a TK sử dụng: TK 711: “Thu nhập khác” SV: Trần Thị Nga Có Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 72 / 85 b Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu - Hợp đồng lý TS c Phương pháp hạch tốn: Ví dụ 1: Căn vào phiếu thu ngày 03/07 Thu tiền lý phế liệu cho ông Nguyễn văn Lộc: Nợ TK 111(1): 2.000.000 Có TK 711: 2.000.000 Ví dụ 2: cuối năm tổng hợp kết chuyển từ TK 711 sang TK 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 711:2.000.000 Có TK 911: 2.000.000 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 73 / 85 Cơng ty Thái Bình Dương Nợ TK 111(1): PHIẾU THU có TK 711: Ngày 03 tháng 07 năm 2011 (Liên 1) Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Lộc - Địa chỉ: Thuận An Bình Dương - Lý thu: Bán lý phế liệu Số tiền: 2000.000( hai triệu đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) Bảng 28: sổ chứng từ ghi sổ thu nhập khác CTy Thái Bình Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 30 Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh Tổng cộng Người lập biểu SV: Trần Thị Nga Tài khoản Nợ Có 111(1) 711 Số tiền Nợ 2.000.000 2.000.000 Có 2.000.000 2.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 74 / 85 Bảng 29: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ thu nhập khác CTy Thái Bình Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu 03/07 36/04 Số tiền Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh 2.000.000 Tổng 2.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc Người ghi sổ Cơng ty Thái Bình Dương Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Quý năm 2011 Tên TK: Thu nhập khác Số hiệu TK: 711 Chứng từ Số Diễn giải K đối ứng Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ() 30 03/07 Thu tiền lý phế liệu cho ông Nguyễn văn Lộc 111(1) 2.000.000 Kếch chuyển thu nhập khác 2.000.000 2.000.000 Tổng cộng Số dư cuối kỳ () 2.000.000 2.000.000 Người ghi sổ (ký, họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2011 kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn chi phí khác: a Tài khoản sử dụng: TK 811: “Chi phí khác” SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 75 / 85 b Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Hóa đơn GTGT c Phương pháp hạch tốn: Ví dụ 1: vào PC ngày 19/08 chi trả tiền thuê xưởng rạch Chiếc tháng 8/2011 cho cơng ty cổ phần xây dựng 14, kế tốn ghi: Nợ TK 811: 2.500.000 Có TK 111(1): 2.500.000 Ví dụ 3: cuối năm kết chuyển số chi phí khác phát sinh năm sang TK 911 để xác định kết kinh doanh: Nợ TK 911: 2.500.000 Có TK 811: 2.500.000 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 76 / 85 Công ty Thái Bình Dương Nợ TK 111(1): PHIẾU CHI có TK 711: Ngày 19 tháng 08 năm 2011 (Liên 1) Họ tên người nhận tiền: Phương Hà - Địa chỉ: công ty pt &kd nhà Cửu Long - Lý chi: chi trả tiền thuê rạch tháng Số tiền: 2.500.000( hai triệu năm trăm ngàn đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị (Ký họ, tên) Kế toán trưởng (Ký họ, tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký họ, tên) (Ký họ, tên) Bảng 30 : sổ chứng từ ghi sổ chi phí khác CTy Thái Bình Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh Tổng cộng Người lập biểu SV: Trần Thị Nga Tài khoản Nợ Có 111(1) 811 Số tiền Nợ 2.500.000 2.500.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Lớp: KTTHK50 Có 2.500.000 2.500.000 GVHD: Phan Lê Như Thủy 77 / 85 Bảng 31: đăng ký chứng từ ghi sổ chi phi khác CTy TháiBình Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu 19/08 Pc89 Số tiền Diễn giải Chi trả tiền lãi cho ông Lê Xuân Thịnh 2.500.000 Tổng 2.500.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc Người ghi sổ Cơng ty Thái Bình Dương Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Quý năm 2011 Tên TK: Chi phí khác Số hiệu TK: 811 Chứng từ S Ngày ố 31 19/08 Diễn giải K đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ() Chi trả tiền thuê xưởng Rạch (cty CPXD 14) 2.500.000 k/c thu nhập khác sang 911 Tổng cộng Số dư cuối kỳ () 2.500.000 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Trần Thị Nga 2.500.000 911 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 78 / 85 10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: a Tài khoản sử dụng: - TK 8211: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành” - TK 8212: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại” - TK 3334: “thuế thu nhập doanh nghiệp” b Chứng từ sử dụng: - Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi Tờ khai thuế TNDN hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuê đất c Phương pháp hạch tốn: Ví dụ : Cuối kỳ kế tốn xác đinh chi phí thuế TNDN phải nộp kỳ tính thuế năm 2011 là: , kết chuyển sang TK 911: Nợ TK 911: 85.229.497 Có TK 8211: 85.229.497 (= 340917987*25%) Bảng 32 : sổ chứng từ ghi sổ chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp CTy Thái Bình Dương SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 79 / 85 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 32 Tài khoản Nợ Có 8211 3334 Diễn giải Chi phí thuế TNDN tạm tính quý Tổng cộng Số tiền Nợ 85.229.497 85.229.497 Có 85.229.497 85.229.497 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Người lập biểu Bảng 31: đăng ký chứng từ ghi sổ chi phi khác CTy TháiBình Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý năm 2011 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số hiệu 30/09 Kc 9/7 Người ghi sổ Số tiền Diễn giải Chi phi thuế TNDN tạm tính quý 85.229.497 Tổng 85.229.497 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc Cơng ty Thái Bình Dương Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỐ CÁI TÀI KHOẢN SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 80 / 85 Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tên TK :chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: 821 Chứng Diễn giải từ Số K Số phát sinh đối ứng Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ() 32 31/12 Thuế TNDN cuối 334 85.229.497 kỳ Kếch chuyển thuế 85.229.497 TNDN sang 911 Tổng cộng 85.229.497 85.229.497 Số dư cuối kỳ() Ngày 31/09/2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) giám đốc (ký, họ tên) 11 Kế toán xác đinh kết kinh doanh: • Kế toán xác định kết kinh doanh mục đích cuối cơng tác kế tốn kế tốn sử dụng TK 911 để kết chuyển tồn doanh thu trình sản xuất kinh doanh chi phí phát sinh kỳ Cuối tháng việc kết chuyển thực nhằm xác định lãi, lỗ để ban lãnh đạo công ty đề phương ăn hoạt động kỳ Cuối kỳ, kế toán dựa kết đạt lập báo cáo kinh doanh báo cáo tài tổng hợp để phản ánh tổng SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 81 / 85 • quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp Lợi nhuận gộp: tiêu phản ánh lợi nhuận thu kết thúc • q trình thi cơng hồn thành cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng Lợi nhuận gộp = DTBH CCDV – GVHB Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: lợi nhuận thu từ hoạt động SXKD hoạt động tài Lợi nhuận = lợi nhuận gộp + (DTTC – CPTC) – CPQLDN • Lợi nhuận khác: lợi nhuận thu từ hoạt động khơng thường • xun doanh nghiệp Lợi nhuận khác = thu nhập khác – chi phí khác Lợi nhuận kế toán trước thuế: tổng số lợi nhuận thu kỳ • chưa thực nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận + lợi nhuận khác Lợi nhuận sau thuế: tổng lợi nhuận doanh nghiệp thu sau hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho NSNN Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN Ví dụ: kết chuyển khoản doanh thu chi phí để xác định kết kinh doanh năm 2011:  Kết chuyển doanh thu: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nợ TK 511: 3.499.098.182 Có TK 911:3.499.098.182 - Doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 5.475.000 Có TK 911: 5.475.000 - Thu nhập khác: Nợ TK 711: 2.000.000 Có TK 911: 2.000.000  Kết chuyển chi phí: - Giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 3.151.300.000 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 82 / 85 Có TK 632: 3.151.300.000 - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 7.030.000 Có TK 642: 7.030.000 - Chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 911: 4.825.195 Có TK 635: 4.825.195 - Chi phí khác: Nợ TK 911: 2.500.000 Có TK 811: 2.500.00 - Chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911: 85.229.497 Có TK 8211: 85.229.497  Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 255.688.490 Có TK 421: 255.688.490 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50 GVHD: Phan Lê Như Thủy 83 / 85  Sơ đồ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp quý năm 2011: TK 911 TK 632 TK 511 3.151.300.000 3.499.098.182 TK 635 TK 515 4.825.195 5.475.000 TK 811 TK 711 2.500.00 2.000.000 TK 821 85.229.497 TK 421 255.688.490 SV: Trần Thị Nga Lớp: KTTHK50